Bên cạnh đó em xin gửi lờicảm ơn sâu sắc đến Ban giám đốc Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Thái nóichung, các anh chị phòng kế toán nói riêng đã tạo điều kiện cho em được thực tập tạiQu
Trang 1ĐƠN VỊ THỰC TẬP : CÔNG TY TNHH THÀNH THÁI
- Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thanh Hùng
- Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Kim Nga
- Lớp: D12KT02
- Ngành: Kế toán
- Thời gian: từ 14/12/2015 đến 28/12/2015
Trang 2ĐƠN VỊ THỰC TẬP : CÔNG TY TNHH THÀNH THÁI
- Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thanh Hùng
- Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Kim Nga
- Lớp: D12KT02
- Ngành: Kế toán
- Thời gian: từ 14/12/2015 đến 28/12/2015
Trang 3Đối với em thì hoàn thành khóa luận tốt nghiệp là khởi đầu của sự thành công, và
sự thành công của khóa luận hôm nay là bước đầu khởi điểm cho sự nghiệp sau này
Do đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Nguyễn Thanh Hùng đã nhiệt tình
hướng dẫn, giúp đỡ để em có thể thực hiện tốt bài báo cáo Bên cạnh đó em xin gửi lờicảm ơn sâu sắc đến Ban giám đốc Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Thái nóichung, các anh chị phòng kế toán nói riêng đã tạo điều kiện cho em được thực tập tạiQuý Công ty, cung cấp dữ liệu để em có thể hoàn thành bài báo cáo, giúp em nắm bắt
và hiểu thêm về công tác kế toán trong khoảng thời gian 02 tuần vừa qua
Bước đầu đi vào thực tế, với kiến thức, kỹ năng còn nhiều hạn chế và thời gianthực tập ngắn nên không thể tránh khỏi những thiếu sót Tất cả ý kiến đóng góp, chỉdạy của thầy cô và các anh chị trong công ty sẽ vừa giúp em hoàn thiện bài báo cáo để
nó có ý nghĩa về mặt lý luận và thực tiễn, vừa là hành trang quý báu giúp em bổ sungkiến thức, có thêm nhiều kinh nghiệm trong công việc sau này
Cuối cùng, em xin kính chúc Quý thầy cô khoa Kinh Tế - trường Đại học ThủDầu Một, đặc biệt là thầy Nguyễn Thanh Hùng dồi dào sức khỏe, công tác tốt, thànhcông trong sự nghiệp trồng người của mình Đồng thời, em cũng kính chúc Qúy Công
ty TNHH Thành Thái ngày càng phát triển lớn mạnh và luôn có vị trí cao trên thươngtrường
Bình Dương, ngày 28 tháng 12 năm 2015
Sinh viên thực tập
Nguyễn Thị Kim Nga
Trang 4CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Trong thời gian từ ngày tháng năm Đến ngày tháng năm Tại : Địa chỉ: Sau quá trình thực tập tại đơn vị của sinh viên , chúng tôi có một số nhận xét đánh giánhư sau :
1 Tri thức, năng lực, chuyên môn nghề nghiệp :
2 Kỹ năng thực hành nghề nghiệp :
3 Thái độ :
4 Các nhận xét khác :
Trang 5
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
1 Về hình thức và kỹ năng trình bày báo cáo thực tập
2 Nội dung báo cáo 2.1 Kết quả đợt thực tập
2.2.Tính sáng tạo của chuyên đề thực tập:
2.3 Tính thực tiễn của chuyên đề thực tập:
3 Điểm đạt: Điểm số Điểm chữ:
…………, ngày….tháng….năm……
Giảng viên hướng dẫn
( Ký và ghi rõ họ tên)
Trang 7DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Thành Thái
Sơ đồ 1.2 Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thành Thái
Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty TNHH Thành Thái
DANH MỤC LƯU ĐỒ
Lưu đồ 2.1 Mô tả quy trình lập và luân chuyển chứng từ trong khâu bán
hàng thu tiền ngay và bán hàng chưa thu tiền của Công ty
Trang 8MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH THÀNH THÁI 1
1.1 Giới thiệu chung về Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Thái: 1
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển: 1
1.1.2 Đặc điểm kinh doanh: 2
1.2 Cơ cấu tổ chức và quản lý 2
1.2.1 Cơ cấu tổ chức 2
1.2.2 Sơ đồ tổ chức 2
1.2.3 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 3
1.3 Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán 4
1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán 4
1.3.2 Nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán: 4
1.3.3 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty 6
1.3.3.1 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng 6
1.3.3.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty 8
CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 10
2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng - thu tiền - công nợ 10
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - ĐÁNH GIÁ 14
3.1 Nhận xét và đánh giá 14
3.1.1 Ưu điểm 14
3.1.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán 14
3.1.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng 15
3.1.2 Nhược điểm và đề xuất ý kiến: 15
KẾT LUẬN 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trang 9LỜI MỞ ĐẦU
&&
1 Lý do viết báo cáo
Đối với bản thân em thì nguyên lý giáo dục “học đi đôi với hành” luôn luôn đúng.Trong suốt thời gian học tập và rèn luyện tại trường, tuy đã tiếp thu rất nhiều nhữngkiến thức bổ ích từ quý thầy cô, nhưng đó cũng chỉ là những gì mà em được truyền đạtlại, chứ chưa hẳn là những kiến thức thực sự mà em tự tích luỹ được Chính vì vậy,thông qua quá trình thực tập nghề nghiệp này, em muốn biến những “lý thuyết” trênsách vở thành hành động thực tế Đây là cơ hội để em hội nhập vào môi trường doanhnghiệp, trau dồi kiến thức chuyên môn, nâng cao khả năng giao tiếp, quản lý, cũng nhưkhả năng làm việc và tiếp cận thực tế sản xuất
Để có thể đạt được những mục tiêu trên thì không hề đơn giản Việc vận dụngnhững kiến thức đã học vào thực tiễn sao cho có hiệu quả đòi hỏi rất nhiều yếu tố.Nhưng nắm vững kiến thức cơ bản có lẽ là điều kiện tiên quyết Ngoài ra, em luôn cốgắng chấp hành thật tốt những yêu cầu, quy định tại Công ty như thời gian, tác phong,
kỷ luật, và tự đưa ra kết quả mà mình phải đạt được
Trong khoảng thời gian 02 tuần thực tập tại Công ty TNHH Thành Thái, em nhậnthấy một công ty muốn tồn tại và phát triển lớn mạnh cần phải có một cơ cấu tổ chức,quản lý tốt và hiệu quả Ngoài ra, em cũng thấy được hoạt động chính của công ty làsản xuất - bán hàng thu lợi nhuận Vì thế, trong thời gian thực tập, em đã nghiên cứu
về cơ cấu tổ chức và quá trình luân chuyển chứng từ trong khâu bán hàng của công ty
Đó là lý do em viết báo cáo này
2 Mục tiêu của báo cáo
- Mô tả cơ cấu tổ chức, cơ cấu bộ máy kế toán công ty
- Trình bày lưu đồ luân chuyển chứng từ trong khâu bán hàng
- Trên cơ sở đó, đánh giá những ưu, nhược điểm về công tác kế toán tại công ty, về
cơ cấu cũng như quá trình luân chuyển chứng từ của công ty
3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Quá trình luân chuyển chứng từ của Công ty TNHH Thành
Thái
- Phạm vi nghiên cứu:
+ Nghiên cứu cơ cấu tổ chức, cơ cấu bộ máy kế toán
Trang 10+ Nghiên cứu quá trình luân chuyển chứng từ trong khâu bán hàng tại Công tyTNHH Thành Thái.
+ Phạm vi về thời gian: năm 2015
4 Phương pháp nghiên cứu
- Phương pháp quan sát
- Phương pháp mô tả
- Phương pháp so sánh, đối chiếu
- Phương pháp phân tích và đánh giá
5 Kết cấu
Ngoài lời mở đầu và kết luận, bài báo cáo của em gồm 03 nội dung chính như sau:
- Chương 1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Thành Thái
- Chương 2: Quy trình luân chuyển chứng từ
- Chương 3: Nhận xét - Đánh giá
Trang 11CHƯƠNG 1
CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH THÀNH THÁI
1.1 Giới thiệu chung về Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Thái:
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Tiền thân của Công ty TNHH Thành Thái là cơ sở Ván ép Phước Thành, hoạtđộng trong lĩnh vực sản xuất ván ép và ván lạng phục vụ trong các công trìnhxây dựng và trang trí nội thất Sau 1 thời gian hoạt động và phát triển đã chuyểnthành Công ty TNHH Thành Thái Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Tháiđược thành lập theo Quyết định số 4602000640 của Sở Kế Hoạch và Đầu Tưtỉnh Bình Dương
Đăng ký lần đầu vào ngày 25 tháng 12 năm 2002
Tên đăng ký của Công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆMHỮU HẠN THÀNH THÁI
Tên viết tắt: THANH THAI CO., LTD
Hình thức: Là Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên, tổ chức và hoạtđộng theo quy định của Luật doanh nghiệp Công ty có tư cách pháp nhân theoquy định của pháp luật Việt Nam
Địa chỉ trụ sở chính: 21/76 Đường Nguyễn Chí Thanh, xã Tương Bình Hiệp,Thành Phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương
Trang 121.1.2 Đặc điểm kinh doanh:
Sản phẩm của Công ty rất đa dạng, với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: sản xuất, kinh doanh ván ép, ván lạng, ván okan, ván MDF Sản xuất, gia công các sản phẩm trang trí nội thất bằng gỗ, sắt, thép, nệm, da, muốt
1.2 Cơ cấu tổ chức và quản lý
BỘ PHẬN
KẾ TOÁN
BỘ PHẬN
KẾ HOẠCHSẢN XUẤT
BỘ PHẬNKINH DOANH
CÁC TỐ SẢNXUẤT
Trang 13- Là người đại diện toàn quyền của Công ty trong hoạt động kinh doanh, cóquyền ký kết mọi hợp đồng kinh tế và chịu trách nhiệm trước pháp luật Giámđốc còn là người đề ra các phương hướng và mục tiêu phấn đấu của Công tytrong ngắn hạn và dài hạn.
cơ quan chức năng theo đúng quy định : Ban Giám Đốc, cơ quan Thuế, Bảoquản, lưu trữ các tài liệu và chứng từ kế toán
- Qua việc cung cấp các số liệu cần thiết, kế toán sẽ giúp Giám Đốc nắm bắtđược cụ thể tình hình tài chính của Công ty để phân tích các hoạt động kinh doanhphục vụ cho việc định hướng các chính sách, chiến lược của Công ty trong từngthời kỳ
Bộ phận Kinh Doanh:
Nhận lệnh chủ yếu từ Ban giám đốc, tham mưu cho Ban giám đốc trong công
Quan hệ hỗ trợĐiều hành trực tiếp
Trang 14 Bộ phận kế hoạch sản xuất:
Nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, lập kế hoạch sản xuất, phân phối hànghóa, và điều hành quá trình sản xuất của Công ty
Các tổ sản xuất:
Sản xuất theo yêu cầu của cấp trên
1.3 Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán
1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ 1.2 : Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thành Thái
Ghi chú:
Trong đó , mỗi kế toán đều đảm nhận các phần hành, nhiệm vụ nhất định, nhưngcũng hỗ trợ lẫn nhau trong công việc
1.3.2 Nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán:
Kế toán trưởng (kế toán tổng hợp)
+ Tổ chức, điều hành và quản lý hoạt động tài chính, kế toán của Công ty một cáchhợp lý và khoa học bao gồm: hạch toán kế toán, sổ sách kế toán, báo cáo thuế, báo cáotài chính,
Điều hành trực tiếp
Điều hành trực tiếpQuan hệ hỗ trợ
Điều hành trực tiếpQuan hệ hỗ trợ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán kho, chi phí
Kế toán thanh toán và tiền lương
Thủ quỹ, kế toán doanh thu – công nợ
Trang 15+ Kiểm tra hướng dẫn việc chấp hành chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước Kiểmtra việc lập và nộp các báo cáo tài chính, thống kê theo đúng chế độ quy định
+ Điều phối và quản lý các hoạt động hàng ngày của phòng kế toán
+ Thiết lập và duy trì hệ thống thông tin kế toán
+ Trực tiếp chỉ đạo bộ máy kế toán trong các công việc báo cáo kế toán hàng kỳ, hạchtoán kế toán, luân chuyển chứng từ
+ Quản lý, kiểm tra và phê duyệt công việc của nhân viên kế toán để đảm bảo tínhchính xác, kịp thời
+ Lập báo cáo tài chính
+ Hoàn thành báo cáo tài chính hàng tháng, hàng quý, hàng năm Dự báo và phân tíchtài chính chi tiết cho ban giám đốc
+ Chịu trách nhiệm về hồ sơ chứng từ liên quan đến tài sản, tổng vốn của Công ty
Kế toán kho, giá thành:
+ Trực tiếp quản lý kho
+ Kế toán kho kiêm thủ kho Công ty
+ Chịu sự quản lý của phòng kế toán, lập và theo dõi hàng hóa trong kho (nhập xuất tồn)
-+ Đối chiếu với đơn đặt hàng để theo dõi nhập mua hay xuất bán
+ Thường xuyên kiểm kê kho, đối chiếu chứng từ sổ sách
+ Tính giá thành sản phẩm
Kế toán thanh toán, tiền lương:
Kiểm tra, lập chứng từ thanh toán
+ Giao dịch với ngân hàng
+ Lập kế hoạch thanh toán định kỳ
+ Quản lý và theo dõi các khoản nợ phải trả, các khoản phải thu
+ Đối chiếu số dư tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải trả nhà cung cấp, phảithu khách hàng và các tài khoản liên quan định kỳ
+ Theo dõi và đôn đốc việc thanh toán tạm ứng của nhân viên
+ Lập và cập nhật phiếu thu - chi tiền mặt - tiền gửi
+ Chấm công hàng ngày cho toàn thể cán bộ công nhân viên
+ Tính lương và thanh toán lương hàng tháng
+ Các công việc khác được giao của kế toán trưởng và ban lãnh đạo
Trang 16 Thủ quỹ, kế toán doanh thu - công nợ
+ Lập và cập nhật các chi phí phát sinh, hóa đơn GTGT
+ Lập các báo cáo chi tiết, tổng hợp có liên quan đến doanh thu, công nợ (nhà cungcấp, thuế, khách hàng, )
+ Hàng tháng lập và khai báo thuế GTGT đầu vào - đầu ra
+ Liên hệ, làm việc trực tiếp với khách hàng để thu hồi công nợ
+ Có trách nhiệm lưu trữ, bảo quản các hóa đơn, hồ sơ, tài liệu có liên quan,
1.3.3 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty
1.3.3.1 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng
Để thực hiện công tác kế toán, Công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Thái đang
áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung Do đó, tất cả các công việc kế toán từ việc phânloại, kiểm tra chứng từ ban đầu đến việc định khoản, ghi sổ chi tiết, tổng hợp cuối kỳ,tập hợp chi phí, lập các báo cáo tài chính, đều tập trung ở phòng kế toán của Công ty
Hình thức này bao gồm các loại sổ sách kế toán sau:
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ Cái
- Bảng cân đối số phát sinh
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
- Báo cáo tài chính
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI SỔ CHI TIẾT
BẢNG CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Trang 17Ghi cuối tháng
Ghi hàng ngàyĐối chiếu, kiểm tra
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
Trang 18số phát sinh và sau đó căn cứ vào số liệu trên các tài khoản và các sổ chi tiết có liênquan để lập Báo cáo tài chính
1.3.3.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt
Nam ban hàng theo quyết định 48 của Bộ Tài Chính
Niên độ kế toán là 1 năm, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
năm dương lịch
Kỳ kế toán: kỳ kế toán theo năm.
Đơn vị tiền tệ áp dụng: Đồng Việt Nam (VND)
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là
phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho là phương phápbình quân gia quyền một lần vào cuối tháng
Tài sản cố định hữu hình: Ghi nhận theo nguyên tắc nguyên giá trừ đi các
khoản hao mòn lũy kế Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳngdựa trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn theo quy định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Công cụ, dụng cụ: Các công cụ, dụng cụ đã đưa vào sử dụng trong kỳ cho
phòng kế toán, phòng kinh doanh, được phân bổ từ khoảng 05-10 năm Các công cụdụng cụ mà Công ty hiện có: Máy vi tính, máy in, bàn ghế,
Đối tượng tính giá thành sản phẩm tại Công ty là ván ép xoan vườn vân bông
và ván ép xoan vườn vân sọc
Phương pháp ghi nhận chi phí kinh doanh: Chi phí được ghi nhận khi kế toán
nhận được chứng từ và được Giám Đốc phê duyệt
Kỳ tính giá thành: Do kế hoạch sản xuất tương đối ổn định, chu kỳ sản xuất
ngắn, liên tục nên Công ty đã chọn kỳ tính giá thành vào cuối mỗi tháng Điều này phùhợp với yêu cầu tổ chức và quản lý của Công ty
Phương pháp ghi nhận doanh thu: Ghi nhận khi không còn yếu tố không chắc
chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chi phí kèm theo
Các khoản giảm trừ doanh thu: bao gồm Hàng bán trả lại, Giảm giá hàng bán Báo cáo tài chính của công ty bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Trang 199+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.+ Thuyết minh báo cáo tài chính.
Trang 2010
CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng - thu tiền - công nợ
Đơn đặt hàng
Khách hàng
Xác nhận đơn đặt hàng
Đơn đặt hàng 2
đã được duyệt
Lập phiếu xuất kho
Xuất kho
Phiếu xuất kho
Lập Hoá đơn GTGT
Hoá đơn GTGT
đã được duyệt
AD
Phiếu xuất 2
kho
Lưu đồ 2.1: Mô tả quy trình lập và luân chuyển chứng từ trong khâu bán hàng thu tiền ngay và bán hàng chưa thu tiền
của Công ty TNHH Thành Thái (còn nữa)
(1)
(1) (1)
(4)
(4)
(4)
Gửi kèm sản phẩm
(7) (7)
(7)
Trang 21Lập phiếu thu
N
11
Tiền
Sổ chi tiết
sổ quỹ
Sổ quỹ
Ghi sổ tiền mặt
Sổ tiền mặt
Ghi sổ chi tiết
Sổ chi tiết khách hàng
Lưu đồ 2.1: Mô tả quy trình lập và luân chuyển chứng từ trong khâu bán hàng thu tiền ngay và bán hàng chưa thu tiền
của Công ty TNHH Thành Thái
(8b)
Tiền(8b)
(8b)
(8b)
(8b)
Trang 22Ghi chú:
Điểm bắt đầu/ kết thúc
Chứng từ có 2 liên
Chú thích
Sổ sách
Đưa ra quyết địnhChứng từ có 3 liên
Dòng dữ liệu