Báo cáo kế toán luân chuyên chứng từ kế toán tại công ty honda Thuỷ Ngân

DANH MỤC HÌNHHình 1.1 Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân Hình 1.2 Logo công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân Sơ đồ 1.2 Cơ cấ

LỜI CẢM ƠN



Trong suốt thời gian học và thực tập, dưới sự dìu dắt tận tình của các Quý thầy cô

đã truyền đạt cho em nhiều kiến thức, bài học, kinh nghiệm quý báu để làm nền tảngcho cuộc sống và công việc sau này

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Trần Lan Hương đã nhiệt tình hướngdẫn, giúp đỡ, cũng như đã chỉ bảo cho em hướng đi để em có thể thực hiện tốt bài báocáo của mình

Ngoài ra, em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban giám đốc Công ty tráchnhiệm hữu hạn Môtô Thuỷ Ngân đã tạo điều kiện cho em thực tập tại Quý công ty Đặcbiệt là các anh, chị Phòng Kế Toán đã tận tình hướng dẫn và cung cấp dữ liệu thực tế

từ Công ty để em có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập Dù khoảng thời gian tuykhông dài nhưng thật sự rất bổ ích cho em trong việc bước đầu tiếp cận công việc thực

tế của người kế toán, bổ sung kiến thức thực tiễn về kế toán cũng như về cuộc sống

Vì thời gian thực tập có hạn và kiến thức còn hạn chế nên bài báo cáo của em khótránh khỏi nhiều thiết sót Em rất mong nhận được những đóng góp ý kiến quý báu của

Cô cùng toàn thể các Anh, Chị trong Phòng Kế Toán để bài báo cáo của em có thểhoàn thiện hơn Đồng thời, giúp em có thể nâng cao kiến thức và góp phần tạo điềukiện để làm tốt công việc chuyên môn trong tương lai

Cuối cùng, em xin kính chúc Quý thầy cô khoa Kinh Tế - trường Đại học ThủDầu Một, đặc biệt là Cô Trần Lan Hương thật nhiều sức khỏe, công tác tốt, thànhcông trong sự nghiệp trồng người của mình Đồng thời, em cũng kính chúc Ban giámđốc công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân cùng toàn thể các anh chị trong công ty luôn luônmạnh khỏe, công tác tốt, chúc Quý Công ty ngày càng phát triển và lớn mạnh hơn

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

Hình 1.2 Logo công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

DANH MỤC LƯU ĐỒ

Lưu đồ 2.1 Mô tả quy trình lập và luân chuyển chứng từ trong khâu bán

hàng thu tiền ngay và bán hàng chưa thu tiền của Công ty

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MÔTÔ THUỷ

NGÂN.1 1.1 Giới thiệu tổng quát 1

Vài nét sơ lược về công ty 1

Quá trình hình thành và phát triển 2

Cơ cấu tổ chức và quản lý 2

Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 2

Chức năng 2 Nhiệm vụ 2 Cơ cấu tổ chức 3

Sơ đồ tổ chức 4

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 4

Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán 6

Sơ đồ bộ máy kế toán 6

Nhiệm vụ của từng bộ phận 7

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 8

Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng 8

Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty 9

CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 11

2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng - thu tiền - công nợ 11

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - ĐÁNH GIÁ 14

Nhận xét và đánh giá 14

Ưu điểm 14 Cơ cấu bộ máy kế toán 14

Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng 15

Nhược điểm 15

KẾT LUẬN 17 TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Lý do viết báo

cáo

LỜI MỞ ĐẦU



Để đáp ứng nhu cầu học tập và nghiên cứu cơ sở

lý luận Nhà trường đã tạo điều kiện cho chúng emthực tập tại các Công ty để có thể quan sát, học hỏi,tích góp thêm những bài học, kinh nghiệm Đồngthời, có thể va chạm với những kiến thức thực tếngoài trường lớp đã được học từ đó có thể phát huyđược hết khả năng của chính bản thân mình

Trong khoảng thời gian 02 tuần thực tập tại Công

ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân, em nhận thấy mộtcông ty muốn tồn tại và trở nên lớn mạnh cần phải

có một cơ cấu tổ chức, quản lý tốt và hiệu quả nhưthế nào Ngoài ra, em cũng thấy được quá trình chủlực của công ty chính là bán hàng thu lợi nhuận Vìthế, trong thời gian được thực tập tại công ty em đãnghiên cứu về cơ cấu tổ chức và quá trình luânchuyển chứng từ trong khâu bán hàng của công ty

Đó là lý do em viết báo cáo này

2 Mục tiêu của báo cáo

-Mô tả cơ cấu tổ chức, bộ máy kế toán Công ty

- Trình bày lưu đồ luân chuyển chứng từ trong khâu bán hàng

- Trên cơ sở đó đánh giá, nhận xét về cơ cấucũng như quá trình luân chuyển chứng từ của Côngty

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Quá trình quản lý và

luân chuyển chứng từ của Công ty TNHH MôtôThuỷ Ngân

- Phạm vi nghiên cứu:

Nghiên cứu cơ cấu tổ chức, cơ cấu bộ máy kế toán

Nghiên cứu quá trình luân chuyển chứng từ

về bán hàng tại Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

Phạm vi về thời gian: năm 2015.

4 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp quansát

- Phương pháp thống kê

- Phương pháp mô tả

- Phương pháp so sánh, đối chiếu

- Phương pháp phân tích, đánh giá.

5 Kết cấu

Ngoài lời mở đầu và kết luận, báo cáo gồm 03 chương:

- Chương 1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

- Chương 2: Quy trình luân chuyển chứng từ

- Chương 3: Nhận xét - Đánh giá

CHƯƠNG 1

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MÔTÔ THUỷ NGÂNGiới thiệu tổng quát

Vài nét sơ lược về công ty

Tên công ty viết bằng Tiếng Việt : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÔTÔ THUỶ NGÂN

Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài : Thuy Ngan Co., Ltd

Trụ sở công ty được đặt tại : 3/2, Đại lộ Bình Dương, Phường Tương Bình Hiệp, Thành Phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương

Quá trình hình thành và phát triển

Xe máy là phương tiện lưu thông thông dụng, quan trọng và chủ yếu ở Việt Namhiện nay Kể từ khi xe Honda bước chân vào thị trường Việt Nam hơn 10 năm trướcđây, do nắm bắt được nhu cầu của người tiêu dùng Công ty đã bắt đầu nghiên cứu đầu

tư xây dựng để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng cao của thị trường mà xe máy làphương tiện lưu thông chiếm gần 91% tại các tỉnh và thành phố lớn của nước ta

Công ty TNHH MôTô Thuỷ Ngân là Công ty TNHH gồm hai thành viên

góp vốn :

- Do Ông : Lâm Ngân làm Giám Đốc

- Và Bà : Thái Thị Thuỷ làm thành viên

Công ty được thành lập vào năm 2008

Tổng số vốn điều lệ của công ty hiện nay đã lên đến 22.000.000.000 đồng

Tính đến nay công ty đã mở rộng thêm chi nhánh để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh của công ty và nhu cầu ngày càng tăng cao của thị trường

Công ty đã phát triển thêm thị trường ở các Thị Xã khác của Tỉnh Bình Dương và

có kế hoạch mở rộng thị trường sang các tỉnh lân cận

Công ty cũng đã thu hút được lượng khách hàng lớn và tính đến nay đã có 185 laođộng được tuyển dụng tại công ty

Cơ cấu tổ chức và quản lý

Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

Chức năng

- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký.

- Xây dựng và tổ chức kế hoạch kinh doanh của công ty

- Thực hiện phân phối đảm bảo chế độ lao động hợp lý , đúng theo quy định củaNhà nước

- Tuân thủ các chính sách và chế độ quản lý kinh tế của Nhà nước Tổ chứchạch toán quản lý và kinh doanh có lãi trên nguyên tắc bảo đảm và phát triển nguồn vốn Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà Nước

- Chăm lo cải thiện đời sống vật chất và tinh thần, điều kiện làm việc cho côngnhân viên, đào tạo, bồi dưỡng, xây dựng đội ngũ cán bộ, công nhân viên có nghiệp vụcao Đồng thời công ty còn tạo điều kiện cho cán bộ công nhân học tập nâng cao trình

độ nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển của công việc trong từng giai đoạn

- Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ môi trường , giữ gìn an ninh chính trị trật tự toàn

xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng

- Tuân thủ đúng pháp luật hạch toán và báo cáo trung thực theo chế độ kế toánNhà nước quy định

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

 Giám Đốc:

- Điều hành mọi hoạt động của công ty theo đúng chức năng, nhiệm vụ kếhoạch đã đề ra, đúng với điều lệ công ty, phù hợp với chính sách phát luật và quy địnhcủa Nhà nước Quản lý kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính kế toán trong công ty

- Ra quyết định về quản lý, điều hành các hoạt động của công ty nhằm đạt đượckết quả kinh doanh có hiệu quả nhất, góp phần quan trọng vào sự phát triển của công

ty Chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước toàn thể công ty về các quyết định củamình

 Phó Giám Đốc:

- Chịu sự quản lý của Giám Đốc, có nhiệm vụ trợ lý, tham mưu cho Giám Đốctheo việc điều hành và quản lý công ty Giám sát các hoạt động trong công ty theođúng chức năng nhiệm vụ của mình

PHẬN KẾ TOÁN

PHẬN KINH DOANH

PHẬN DỊCH VỤ

 Bộ phận Kế Hoạch:

- Phụ trách tham mưu đưa ra kế hoạch kinh doanh, kế hoạch phát triển

- Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn trong công ty , làm sao cho cân đối và hợp

- Có các chức năng chính như sau: phản ánh, theo dõi toàn bộ các hoạt động kinh

tế, tài chính của công ty

- Tổ chức thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đúng chuẩn mực và chế độ

kế toán Việt Nam

- Kiểm tra, giám sát, thực hiện các khoản thu - chi, tình hình sử dụng các nguồn tàichính, tài sản của công ty theo đúng trình tự và thủ tục

- Tổ chức ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh trong kỳ mộtcách chính xác và kịp thời Cuối kỳ, lập và nộp báo cáo tài chính phản ánh tình hình hoạtđộng kinh doanh trong kỳ cho các phòng ban , các cơ quan chức năng theo đúng quy định :Ban Giám Đốc, cơ quan Thuế, cơ quan Kiểm toán,

- Giúp Giám Đốc nắm được cụ thể tình hình tài chính của công ty để phân tích cáchoạt động kinh doanh phục vụ cho việc định hướng các chính sách, chiến lược của công tytrong từng thời kỳ Tham mưu cho Giám Đốc trong việc giám sát , lập các kế hoạch về tìnhhình tài chính, tập hợp, cung cấp các số liệu cần thiết

 Bộ phận Kinh Doanh:

- Tham mưu cho Giám Đốc thực hiện, xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch

Điều hành trựcĐiều hành trực tiếpQuan hệ hỗ trợ

Kế toán doanh thu - công nợ Kế toán thanh toán Kế toán kho, thủ quỹ và tiền lương

Điều hành trực tiếp Quan hệ hỗ trợ

luân chuyển hàng hóa, kế hoạch phát triển nguồn hàng thị trường Tổ chức nghiên cứu

phối hợp với các phòng ban của công ty để xây dựng kế hoạch tổng hợp phù hợp với

hướng phát triển của công ty

- Quản lý và điều hành bộ phận tiếp nhận, dịch vụ sửa chữa của công ty Cập

nhật về thông tin bảo hành, kỹ thuật mới sửa chữa các loại xe để kịp thời phổ biến cho

đội ngũ sửa chữa

Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán

Sơ đồ bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.2 : Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

Ghi chú:

Trong đó , mỗi kế toán viên đảm nhận các phần hành, nhiệm vụ nhất định Trưởng

bộ phận kế toán có nhiệm vụ quản lý, kiểm tra hỗ trợ kế toán viên trong quá trình ghi

nhận, thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ Cuối kỳ lập báo cáo có liên

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế Toán Tổng Hợp

quan để tiến hành các báo cáo tài chính ở bộ phận tổng hợp.

Ngoài ra , trưởng bộ phận kế toán còn có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ đến hoặc đi trong bộ phận mình

Nhiệm vụ của từng bộ phận

 Kế toán trưởng

- Quản lý theo dõi tình hình tài chính của công ty

- Tổ chức, vận hành và quản lý bộ máy kế toán của công ty một cách hợp lý và khoa học

- Tổ chức phản ánh, kiểm tra, ghi chép, lưu trữ các chứng từ kế toán, sổ kế toán,trung thực, đầy đủ, đúng lúc và kịp thời

- Kiểm tra hướng dẫn việc chấp hành chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước

- Kiểm tra việc lập và nộp các báo cáo tài chính, thống kê theo đúng chế độ quyđịnh

 Kế toán tổng hợp

- Tập hợp các báo cáo của bộ phận phải thu, phải trả để lên các báo cáo tàichính Đảm nhận các phần hành: kế toán chi phí, các khoản chi phí trả trước, cáckhoản cầm cố, ký quỹ, ký cược,doanh thu chưa thực hiện, tài sản cố định, kế toán tiềnlương

 Kế toán doanh thu - công nợ

- Lập và cập nhật các chi phí phát sinh, hóa đơn GTGT

- Lập các báo cáo chi tiết, tổng hợp có liên quan đến doanh thu, công nợ (nhà cung cấp, thuế, khách hàng, )

- Hàng tháng lập và khai báo thuế GTGT đầu vào - đầu ra

- Liên hệ, làm việc trực tiếp với khách hàng để thu hồi công nợ

- Kết hợp đối chiếu, kiểm tra các công việc có liên quan

- Có trách nhiệm lưu trữ, bảo quản các hóa đơn, hồ sơ, tài liệu có liên quan,

- Quản lý con dấu hành chính, con dấu nghiệp vụ của công ty

 Kế toán thanh toán

- Hàng tháng lập và in các báo cáo chi tiết, tổng hợp có liên quan đến thu - chi

- Lập và cập nhật phiếu thu - chi tiền mặt - tiền gửi

- Lưu giữ các chứng từ có liên quan

 Kế toán kho, thủ quỹ và tiền lương

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

- Lập và cập nhật sổ quỹ, sổ kho theo biểu mẫu quy định

- Theo dõi, quản lý các công cụ - tài sản tại công ty

- Hàng tháng, quý tiến hàng lập báo cáo đối chiếu Hàng năm lập báo cáo kiểm

kê tài sản, vật tư, tiền mặt tồn quỹ và kiểm kê kho

- Mua tiếp nhận và cung cấp các vật dụng, công cụ, ấn chỉ, văn phòng phẩm

theo yêu cầu của các phòng ban khi có sự phê duyệt của người có thẩm quyền

- Chấm công hàng ngày và tính lương cho toàn thể cán bộ công nhân viên

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng

Công tác kế toán tại công ty được thực hiện theo hình thức Nhật Ký Chung Do

đó, tất cả các công việc kế toán từ việc phân loại, kiểm tra chứng từ ban đầu đến việcđịnh khoản, ghi sổ chi tiết, tổng hợp cuối kỳ, tập hợp chi phí, lập các báo cáo tàichính, đều tập trung ở phòng kế toán của công ty

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty TNHH Môtô Thuỷ Ngân

Ghi chú : Ghi hàng ngày

Đối chiếu, kiểm traGhi cuối tháng

Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty

Kỳ kế toán: Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào cuối

31/12 năm dương lịch

Đơn vị tiền tệ áp dụng: Đồng Việt Nam (VND)

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam

ban hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 chế độ kế toán doanhnghiệp và các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ TàiChính

Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán: Công ty đảm bảo

đã tuân thủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán Doanhnghiệp Việt Nam được ban hành theo Thông tư 200 và các thông tư hướng dẫn thực hiệnchuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài Chính trong việc lập Báo cáo tài chính tổnghợp

Cơ sở lập Báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính được trình bày theo nguyên tắc giá

gốc Bộ phận kế toán chịu trách nhiệm hạch toán trên cơ sở các chứng từ, hóa đơn

Tiền và các khoản tương đương tiền: bao gồm Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Tiền

đang chuyển

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: phương pháp tính giá xuất kho là phương

pháp thực tế đích danh Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khaithường xuyên

Tài sản cố định hữu hình: Ghi nhận theo nguyên tắc nguyên giá trừ đi các khoản

hao mòn lũy kế Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trênthời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn theo thông tư 45/2013/TT-BTC ngày25/04/2013 của Bộ Tài Chính

Công cụ, dụng cụ: Các công cụ, dụng cụ đã đưa vào sử dụng trong kỳ cho phòng

kế toán, phòng kinh doanh, được phân bổ từ khoảng 02-05 năm Các công cụ dụng cụ

mà Công ty hiện có: Máy vi tính, máy in, máy đếm tiền, bàn ghế, máy lạnh,

Phương pháp ghi nhận chi phí kinh doanh: Chi phí được ghi nhận khi kế toán

nhận được chứng từ và được Giám Đốc phê duyệt

Phương pháp ghi nhận doanh thu: Ghi nhận khi không còn yếu tố không chắc

chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chi phí kèm theo

Thuế thu nhập doanh nghiệp: Công ty có trách nhiệm nộp thuế TNDN với mức

thuế suất 20%

Các khoản giảm trừ doanh thu: bao gồm Hàng bán trả lại, Giảm giá hàng bán Công ty sử dụng các báo cáo chủ yếu sau:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính