kế toán vốn bằng tiền doanh nghiệp tư khách sạn thy nga

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có ảnh hưởng tới việc phát triển hay suy thoái doanh nghiệp Chính kế toán vốn tiền quan trọng trở nên công cụ thiếu quan lý kinh tế nhà nước doanh nghiệp Bởi thông qua thu chi cho phép đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, định sống doanh nghiệp Trong thực tế sử dụng vốn mà điều quan trọng phải bảo toàn phát triển sử dụng vốn có hiệu Nắm bắt vấn đề thời gian thực tập doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga em sâu tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Từ thực trạng doanh nghiệp em học trường với giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Lê Thị Trang Nhung em trọn đề tài “Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong thời gian thực tập doanh nghiệp tiếp xúc, học hỏi giúp đỡ cô chú, anh chị cán kế toán doanh nghiệp, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy cô giáo hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ thầy cô cán doanh nghiệp để báo cáo em hoàn thiện Chuyên đề gồm có Phần : Phần 1: Tổng quan công tác kế toán Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Phần 2: Nội dung tổ chức công tác hạch toán kế toán vốn tiền Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Phần 3: Một số ý kiến nhận xét kiến nghị tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Phần 4: Bài học thu PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN KHÁCH SẠN THY NGA 1.1 Quá trình hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga 1.1.1 Quá trình hình thành - Tên doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga - Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh - Mã số thuế: 0311487315 - Giám đốc: Vũ Thị Tố Nga Doanh nghiệp thành lập năm 2012 đến năm nằm xã Tân Kiên huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh, khách sạn Thy Nga cấp giấy phép thức ngày 13 tháng 01 năm 2012, vào hoạt động ngày 02 tháng 03 năm 2012 Vốn điều lệ: 2.500.000.000 đồng (Một tỷ năm trăm triệu đồng) Quyết định thành lập: Ban đầu với số vốn khách sạn có 20 buồng phòng, lao động kinh doanh loại hình dịch vụ lưu trú Việc kinh doanh ban đầu gặp nhiều khó khăn, lượt khách du lịch đến với khách sạn Có nhiều nguyên nhân khác dẫn đến tình trạng nguyên nhân chủ yếu nguồn vốn khách sạn thấp nên dịch vụ kinh doanh khách sạn đơn lẻ - Hơn năm khách sạn hoạt động ngành du lịch nước ta chưa phát triển nhiều, đội ngũ nhân viên chưa có kinh nghiệm trình độ chưa cao dẫn đến chất lượng dịch vụ chưa thật tốt chưa đáp ứng nhu cầu khách hàng Doanh thu kinh doanh không cao, năm 2012 2013 hiệu kinh doanh khách sạn không cao,trong hai năm khách sạn kinh doanh lời thành công thu vừa đủ chi Qua hai năm làm ăn không hiệu với tâm làm giàu kinh nghiệm đúc rút được, giám đốc khách sạn định huy động thêm vốn để mở rộng quy mô khách sạn Cụ thể xây thêm 10 buồng phòng giành cho dịch vụ lưu trú, quầy barvowis mục đích tăng doanh thu cho khách sạn, khách sạn tạo điều kiện cho nhân viên đào tạo nhằm nâng cao trình độ, kiến thức nghiệp vụ nhằm cải thiện chất lượng dịch vụ đáp ứng nhu cầu khách du lịch Qua thời gian xây dựng, tu bổ khách sạn trở nên khang trang Cùng với phát triển kinh tế thị trường với sách mở cửa, tốc độ kinh tế không ngừng tăng nhanh, ngành du lịch phát triển không nhằm thoả mãn nhu cầu khách hàng.Trong năm gần du lịch ngành kinh tế mũi nhọn nước ta Vì với phát triển chung ngành du lịch thìhiệu kinh doanh khách sạn năm khả quan nhiều Doanh thu khách sạn tăng đáng kể, cụ thể: Năm 2014 doanh thu khách sạn đạt 1.989.000.000 đạt 45.7% so với kế hoạch đề + Năm 2015 doanh thu khách sạn đạt 053 000 000 đạt 48,2% so với kế hoạch đề ra, tăng 220.440.000 tương ứng với 12% mét bước tiến thuận lợi tạo đà phát triển cho năm Việc kinh doanh đà thuận lợi nắm bắt thị trường nhu cầu khách du lịch với lượng vốn tích luỹ năm làm ăn có hiệu Cuối năm 2015 giám đốc khách sạn mạnh dạn đầu tư xây dựng thêm buồng phòng nâng tổng số buồng phòng giành cho dịch vụ khách sạn xây thêm sân chơi giành cho thiếu nhi, bàn giành cho môn bóng bàn, trồng thêm nhiều cảnh, bồn hoa nhằm tạo cảnh quan cho khách sạn để tạo cảm giác thoải mái cho khách du lịch Trước thực tế khách sạn xây thêm nhà hàng bên cạnh khách sạn để kinh doanh dịch vụ ăn uống có thêm hội trường để giành cho dịch vụ cho thuê nhận đặt tiệc cưới, sinh nhật, tiệc tùng, liên hoan, tiệc tùng, liên hoan, hội hè… từ tạo đa dạng cho dịch vụ, với đầu tư đắn doanh thu khách sạn tăng cách nhanh chóng cụ thể: Năm 2016 doanh thu khách sạn đạt 5.972.147.660 hiệu kinh tế tăng cao nguồn vốn khách sạn 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh - Về phạm vi: Là mét doanh nghiệp du lịch khách sạn, với mục đích muốn đem lại thoải mái cho khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ khách sạn, khách sạn cố gắng cải thiện nâng cao chất lượng dịch vụ, lực chuyên môn lòng nhiệt tình giám đốc ban quản lý khách sạn toàn thể nhân viên khách sạn, nghiên cứu thay đổi mô hình quản lý, bước mở rộng nguồn vốn kinh doanh, tăng lượt khách du lịch, tăng dần lượt dịch vụ tiêu thụ tõ tăng doanh thu cho khách sạn tong năm Trong kinh doanh tránh khỏi rủi ro, mà kinh doanh ngành nghề du lịch mức độ rủi ro lại cao, du lịch tính mùa vụ diễn rõ rệt, du lịch trình tiêu thụ sản phẩm trình sản xuất gần trùng nên khó khăn việc kiểm tra giám sát ban quản lý khách sạn gây cảm giác không thoải mái cho khách hàng ảnh hưởng đến kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhờ cố gắng tâm tập thể cán nhân viên khách sạn mà năm gần hiệu sản xuất kinh doanh khách sạn có bước chuyển đáng khích lệ Hơn khách sạn có vị trí thuận lợi nên lượt khách du lịch hàng năm địa phương lớn mùa hè mùa xuân, cộng thêm giá dịch vụ phải chăng, chất lượng dịch vụ nâng cao đội ngũ nhân viên nhiệt tình điều kiện thuận lợi cho khách sạn Vì mét doanh nghiệp tư nhân nên việc huy động vèn khách sạn gặp nhiều khó khăn, với lòng tâm uy tín quản lý sử dụng hợp lý vấn đề vốn khách sạn khắc phục, giúp việc kinh doanh trở nên hiệu - Về quy mô: Sở dĩ có kết giá dịch vụ phải chăng, chất lượng dịch vụ nâng cao, số lượng nhân viên khách sạn đông gồm 80 người với trình độ chuyên môn tương đối cao, khách sạn thu hút hàng trăm lượt khách du lịch năm, nước nước ngoài, nhiều khoản thu nhập khác từ nhà hàng, từ dịch vụ cho thuê hội trường Tuy khách sạn nhỏ với 30 buồng phòng, nguồn vốn chưa thật cao, với phát triển kinh tế với quản lý sử dụng vốn cách hợp lý khách sạn tự khẳng định mình, hiệu kinh doanh khách sạn chưa đáp ứng yêu cầu đề kết đáng khích lệ - Ngành nghề kinh doanh củ yếu Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 1.2 Đặc điểm tổ chức máy doanh nghiệp GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC QUẢN LÝ KẾ TOÁN NHÀ BẾP LỄ TÂN BUỒNG PHÒNG BÀN BAR BẢO VỆ Sơ đồ cho ta thấy toàn hoạt động tổ chức kinh doanh đơn vị mối liên hệ phận 3.2 Sơ lược phận : * Giám đốc - Giám đốc: nắm quyền điều hành, định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh doanh nghiệp * Phó giám đốc Phó giám đốc: người giúp việc cho giám đốc, tham mưu cho giám đốc công tác thị trường, xây dựng kế hoạch kinh doanh (kế hoạch hàng năm kế hoạch dài hạn), người giám đốc đề nghị Và người thay mặt giám đốc điều hành khách sạn giám đốc uỷ quyền * Phòng kế toán Thực toàn công tác hoạch toán đơn vị , thông tin tình hình tài đơn vị theo chế quản lý nhà nước đơn vị mình, ghi chép, tính toán phản ánh xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn, kết hoạt động kinh doanh đơn vị, phân tích tình hình tài giúp cho giám đốc đưa định kinh doanh hợp lý, tính toán đầy đủ tích nộp đầy đủ, hạn khoản nộp Nhà nước, nộp cấp khoản quỹ đơn vị + Chức năng: Chịu trách nhiệm theo dõi hoạt động tài Khách sạn thực công việc kế toán, kiểm soát thu nhập mua bán, lập khoản tiền nộp ngân hàng, thu hồi khoản nợ trả chậm, bảo quản tiền mặt *Bộ phận Lễ Tân Đây coi mặt khách sạn chào đón người tham quan du lịch Sầm Sơn, tiếp xúc trực tiếp với khách từ khách đến khách sạn khách rời khỏi khách sạn Bộ phận lễ tân thực công việc bán dịch vụ buồng ngủ khách sạn cho khách, đón tiếp khách, giải đáp ứng nhu cầu khách, hướng dẫn khách, quản lý làm thủ tục toán kịp thời cho khách rời khỏi khách sạn Ngoài phận lễ tân khách sạn đóng vai trò quan trọng việc tuyên truyền, quảng cáo, giới thiệu bán sản phẩm cho khách sạn Bộ phận đóng vai trò “cố vấn, trợ thủ”đắc lực việc cung cấp thông tin kịp thời tình hình khách khách sạn, giúp ban giám đốc nắm vững tình hình khách lưu trú, thông tin cấu khách,nguồn khách *Bộ phận bếp Có chức năng: Cung cấp thức ăn đồ uống cho khách lưu trú Hạch toán chi phí, Tạo thêm lợi nhuận cho khách sạn Phục vụ ăn uống cho nhân viên khách sạn Nhiệm vụ: Nắm vững kế hoạch, thực đơn yêu cầu chế biến khách thức ăn để tính tiêu chuẩn, tính giá thành, lập dự trù chuẩn bị nguyên liệu để kịp phục vụ khách Đảm bảo chế biến kế hoạch, thực hiện, thời gian chất lượng ăn đối tượng khách * Bộ phận Buồng phòng Bộ phận buồng phận hỗ trợ quan trọng cho phận lễ tân Bộ phận buồng có chức năng: + Chăm lo nghỉ ngơi khách khách sạn + Phối hợp với phận lễ tân theo dõi quản lý việc cho thuê buồng khách sạn Nhiệm vụ: Chuẩn bị buồng để đón khách đến Làm vệ sinh buồng hàng ngày Làm vệ sinh khu vực hành lang nơi công cộng khách sạn Kiểm tra hoạt động thiết bị buồng Nhận giao dịch vụ phục vụ khách Nắm tình hình khách thuê buồng *Bộ phận bàn bar Trong khách sạn phận bàn bar đóng vai trò quan trọng viêc tổ chức thực công việc đón tiếp, phục vụ khách ăn uống hàng ngày Bộ phận tiếp xúc trực tiếp với khách hàng nên tham gia thực chức bán hàng hoá, dịch vụ tăng doanh thu cho khách sạn Bộ phận có nhiệm vụ: Phục vụ khách ăn, uống hàng ngày khách sạn - Phối hợp chặt chẽ với phận bếp để phục vụ yêu cầu khách - Tổ chức xếp, trang trí phòng ăn gọn gàng, thẩm mỹ - Đảm bảo vệ sinh phòng ăn, trang thiết bị, dụng cụ phục vụ khách - Thực tốt vệ sinh cá nhân - Có biện pháp phòng ngừa, bảo vệ an toàn cho khách ăn uống - Quản lý tài sản vật tư hàng hoá nhà hàng - Thực chế độ báo cáo hàng ngày - Thường xuyên trao đổi, học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ, văn hoá, ngoại ngữ,… * Bộ phận bảo vệ: Giữ gìn trật tự,bảo đảm an toàn cho khách sạn, trông giữ xe cho khách cán công nhân viên khách sạn Đồng thời dẫn cho khách lạ nơi khách cần đến khách sạn sầm sơn Star * Trình độ cán công nhân viên Với tổng số cán bộ, nhân viên 80 người Trong đó: Trình độ Đại học: người Trình độ cao đẳng 10 người Trình độ trung cấp: 20 người Lao độ phổ thông: 45 người 1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thuyết minh CHỈ TIÊU Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 10 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 144.003.765 186.243.104 Doanh thu hoạt động tài 21 263.845 253.636 Chi phí tài 22 175.572.676 48.007.036 23 171.108.431 46.315.700 Chi phí quản lý kinh doanh 24 145.470.843 100.109.392 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 (176.773.909) 38.380.312 10 Thu nhập khác 31 230.700.189 11 Chi phí khác 32 2.613.870 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 228.086.319 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 50 - Trong đó: Chi phí lãi vay Năm Năm trước 5.389.137.012 2.242.409.183 02 41.653.455 5.437.483.55 2.242.409.183 5.203.479.792 2.056.166.079 11 IV.09 51.312.410 38.380.312 51 13.481.570 9.595.078 60 37.830.840 28.785.234 Lập ngày 31 tháng 08 năm 2016 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) PHẦN 2: NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN KHÁCH SẠN THY NGA 2.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.1 Cơ cấu phòng kế toán Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga tổ chức máy tập trung, thu nhập xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán đồng thời phân tích hoạt động kinh tế kiểm tra kế toán Phòng kế toán tài vụ tổ chức hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh theo quy định Nhà nước, thực nghĩa vụ Doanh nghiệp nhà nước thông qua khoản nộp ngân sách Cụ thể sau: - Ghi chép phản ánh, giám sát việc bảo quản,sử dụng tài sản, phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả, ghi chép phản ánh toàn vốn có tình hình sử dụng vốn Doanh nghiệp - Tính toán, phản ánh thu nhập chi phí, xác định kết sản xuất kinh doanh - Cung cấp số liệu, thông tin kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh cho lãnh đạo - Thực việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, cung cấp chứng từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra Nhà nước Bộ máy kế toán Doanh nghiệp gọn nhẹ đảm bảo tính chặt chẽ Dù phận có chức riêng, có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để tham mưu cho Giám đốc Doanh nghiệp có định quản trị đắn, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển 10 Cơ sở để định khoản vào chứng từ ghi sổ Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga là: Ủy nhiệm chi giấy nộp tiền - Căn vào Ủy nhiệm chi số 50 ngày 05 tháng 08 năm 2016 khách sạn toán tiền mua quạt trần thiết bị điện phòng nghỉ kế toán ghi sổ: Nợ TK 331: 42.000.000 Có TK 1121 : 42.000.000 - Căn vào giấy nộp tiền số 12 ngày 08 tháng 08 năm 2016 khách sạn Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng kế toán ghi sổ Nợ TK 1121: 45.000.000 Có TK 111.1: 45.000.000 - Căn vào Ủy nhiệm chi số 52 15 tháng 08 năm 2016 khách sạn toán tiền mua cua gạch biển để phục vụ dịch vụ ăn uống khách kế toán ghi sổ Nợ TK 331: 25.000.000 Có TK 1121: 25.000.000 - Căn vào ủy nhiệm chi số 53 17 tháng 08 năm 2016 khách sạn ứng trước tiền cho doanh nghiệp hải sản Thanh Tuấn Định mua cá Thu nắng kế toán ghi sổ Nợ TK 331: 26.000.000 Có TK 1121: 26.000.000 - Căn vào giấy nộp tiền số 13 ngày 18 tháng 08 năm 2016 khách sạn thu tiền ăn nghỉ dưỡng, ăn uống công ty cổ phần tư vấn xây dựng Trường Thành Phát kế toán ghi sổ: Nợ TK 1121: 39.000.000 Có TK 131: 39.000.000 Căn vào giấy nộp tiền số 14 ngày 21 tháng 08 năm 2016 khách sạn thu tiền tham quan du ngoại trường mầm non Bình Chánh kế toán ghi sổ Nợ TK 1121: Có TK 131: 25.000.000 25.000.000 51 - Căn vào giấy nộp tiền số 15 ngày 25 tháng 08 năm 2016 Trường trung học phổ thông Bình Chánh chuyển khoản tiền ứng trước tiền phòng ăn uống cho khách sạn kế toán ghi sổ Nợ TK 1121: 35.000.000 Có TK 131: 35.000.000 - Căn vào ủy nhiệm chi số 54 ngày 27 tháng 08 năm 2016 khách sạn trả nợ vay dài hạn cho công ty An Bình Nợ TK 342: 55.000.000 Có TK 1121: 55.000.000 Sổ kế toán tổng hợp: Doanh nghiệp sử dụng sổ tổng hợp "chứng từ ghi sổ" - Cơ sở ghi: Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc bảng kê chứng từ gốc - Phương pháp ghi: Căn vào "Giấy báo có", " Giấy báo nợ" chứng từ có liêm quan khác tiến hành lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu tháng năm lập theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ -Kết cấu 52 Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh Mẫu số S02a- DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 350 Từ ngày 01/08/2016 đến ngày 31/08/2016 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có B C A Căn vào ủy nhiệm chi khách sạn 331 toán tiền mua quạt trần thiết bị điện phòng nghỉ Căn vào ủy nhiệm chi khách sạn toán tiền mua cua gạch biển để 331 phục vụ dịch vụ ăn uống khách Căn vào ủy nhiệm chi khách sạn ứng trước tiền cho doanh nghiệp hải 331 sản Thanh Tuấn Định mua cá Thu nắng Căn vào ủy nhiệm chi khách sạn trả nợ vay dài hạn cho công ty An 342 Bình … … Cộng X Người lập (Ký, họ tên) Số tiền 1121 42.000.000 1121 25.000.000 1121 26.000.000 1121 55.000.000 … X … 279.000.000 Ghi D … X Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 53 Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh Mẫu số S02a- DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 351 Từ ngày 01/08/2016 đến ngày 31/08/2016 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có B C 1121 111.1 A Căn vào giấy nộp tiền khách sạn Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Căn vào giấy nộp tiền khách sạn thu tiền 1121 ăn nghỉ dưỡng, ăn uống công ty cổ phần tư vấn xây dựng Trường Thành Phát Căn vào giấy nộp tiền khách sạn thu tiền 1121 tham quan du ngoại trường mầm non Bình Chánh Trường trung học phổ thông Bình Chánh 1121 chuyển khoản tiền ứng trước tiền phòng ăn uống cho khách sạn … … Cộng X Người lập (Ký, họ tên) Số tiền 45.000.000 131 39.000.000 131 25.000.000 131 35.000.000 … X … 285.540.000 Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 54 Ghi D … X * Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Công dụng: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.Sổ dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tr đối chiếu số liệu với bảng cân đôi số phát sinh - Phương pháp ghi: Đầu trang phải ghi số cộng trang trước chuyển sang.Cuối trang cộng số lũy kế, chuyển sang trang sau.Cuối tháng cuối quý, kế toán tổng cộng số tiền phát sinh bên Có sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Lấy số liệu đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh Mẫu số S02b – DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 08 năm 2016 Số hiệu …… 350 351 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng …… 31/08 31/08 … …… ……… 279.000.000 285.540.000 ……… 564.540.000 Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Tổng cộng Người lập (Đã ký) Đơn vị tính: đồng Số tiền Kế toán trưởng (Đã ký) 55 Giám đốc (Đã ký+đóng dấu) * Sổ Cái: - Cơ sở ghi: Là chứng từ ghi sổ chứng từ kèm theo - Phương pháp ghi: Căn Cứ vào chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau chứng từ ghi sổ sử dụng ghi vào sổ Cái sổ có liên quan Hàng ngày vào chứng từ để ghi vào sổ Cái cột phù hợp Cuối trang sổ phải tổng cộng số tiền cột để chuyển sang trang sau Cuối kỳ, cuối niên độ kế toán phải khóa sổ, tổng cộng phát sinh bên Nợ phát sinh bên Có với số dư đầu kỳ để tính số dư cuối lỳ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh - Kết cấu: 56 Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C SỔ CÁI Tháng 08 / 2016 Tên tài khoản tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Mẫu số: S02c1 – DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Số hiệu TK ĐƯ E Diễn giải D Số dư ĐK 05/08 Thanh Toán tiền mua quạt trần thiết bị điện phòng nghỉ 331 350 31/08 08/08 Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng 112 31/08 351 15/08 Thanh toán tiền mua cua gạch biển để phục vụ dịch vụ ăn uống khách 331 31/08 350 17/08 Ứng trước tiền cho doanh nghiệp hải sản Thanh Tuấn Định mua cá Thu 331 31/08 350 nắng 18/08 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Trường Thành Phát toán tiền du 131 31/08 351 lịch nghỉ dưỡng, ăn uống khách sạn 21/08 Trường mầm non Bình Chánhcho học sinh lớp tuổi đến sân chơi 131 31/08 351 khách sạn tham tham gia buổi du ngoại thăm quan 25/08 Trường trung học phổ thông Bình Chánh đặt trước tiền cho khách sạn để 131 31/08 351 cán công nhân viên trường du lịch nghỉ ngơi ăn uống với số lượng 80 người … … … … … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang Ngày 31 tháng 08 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 57 Số tiền Nợ Có Ghi G 50.580.000 42.000.000 45.000.000 25.000.000 26.000.000 39.000.000 25.000.000 35.000.000 … 285.540.000 57.120.000 … 279.000.000 năm 2016 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) * Mối quan hệ chứng từ sổ kế toán nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo có, giấy báo nợ Sổ đưng ký chứng từ ghi sổ Sổ tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ có liên quan đến TGNH Sổ chi tiết tài khoản 112 Báo cáo tài Chú thích: Ghi cuối ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt, ta thấy chứng từ kế toán sổ kế toán có mối quan hệ mật thiết với Chứng từ kế toán sở để lê sổ kế toán sổ kế toán giúp cho việc hạch toán hiệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ kế toán * Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga không sử dụng kế toán tiền chuyển trình hạch toán kế toán vốn tiền chủ yếu sử dụng kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng 2.3 Vai trò kế toán vốn tiền công tác quản lý nghiệp vụ vốn tiền Vốn tiền có vai trò quan trọng công tác quản lý vốn tiền, lại quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Nếu công tác quản lý vốn tiền tốt đảm bảo việc theo dõi 58 công nợ theo dõi toán công nợ xác thực hơn, đồng thời đảm bảo cho trình tuần hoàn vốn nhanh hơn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng quy mô mạng lưới kinh doanh.Vì vốn tiền doanh nghiệp cần phải theo dõi giám sát chặt chẽ.Mọi hoạt động liên quan đến việc thu chi vốn tiền phải theo dõi quản lý với chế độ quy định đơcj đồng ý phê duyệt kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp Công tác quản lý vốn tiền tiến hành kiểm tra định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm.Ngoài kế toán trưởng thủ quỹ đơn vị kiểm tra đột xuất kỳ lúc nhằm mục đích đảm bảo an toàn tiền mặt Chính công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn tiền có vai trò quan trọng trở nên cần thiết định phần không nhỏ vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh 59 PHẦN 3: NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NÓI CHUNG VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN NÓI RIÊNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN KHÁCH SẠN THY NGA 3.1 Nhận xét chung Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga Trong năm vừa qua, Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga trải qua giai đoạn thuận lợi khó khăn, bước thăng trầm nhiều biến động thị trường Tuy nhiên Doanh nghiệp gặt hái nhiều thành tích to lớn Doanh thu tiêu thụ tăng qua năm Trong năm gần đây, nhu cầu ăn uống nghĩ ngơi khách hàng ngày cao điều sẫn đến kết kinh doanh Khách sạn ngày cao hơn, Với đội ngũ nhân viên đào tạo qua trường lớp, có kinh nghiệm làm việc nhiều năm đáp ứng nhu cầu khách hoàn thành tốt công việc giao, có đóng góp không nhỏ phòng kế toán Với cách bố trí khoa học hợp lí nay, công tác kế toán Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga đạt kết định Sau thời gian thực tập phòng kế toán doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga, tìm hiểu, tiếp xúc với thực tế công tác quản lý nói chung công tác kế toán kinh doanh khách sạn, xác định kết dịch vụ nói riêng doanh nghiệp, em nhận thấy công tác quản lý công tác kế toán Doanh nghiệp tương đối chặt chẽ hợp lý Tuy nhiên với mong muốn hoàn thiện công tác kế toán doanh nghiệp, em mạnh dạn nêu số nhận xét thân tổ chức công tác kế toán vốn tiền sau: 3.1.1 Ưu điểm - Nhìn chung công tác hạch toán nghiệp vụ vốn tiền Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga, khâu hạch toán ban đầu nghiệp vụ vốn tiền tốt, chứng từ thủ tục lập theo quy định chế độ kê toán hành Phản ánh thực trạng khách quan kịp thời, việc tổ chức quản lý 60 chi tiêu Tiền mặt doanh nghiệp đựơc quản lý chặt chẽ phù hợp, đảm bảo nguyên tắc không chi tiêu lãng phí - Bộ máy kế toán doanh nghiệp gọn nhẹ, cán có trình độ nghiệp vụ vững vàng Việc bố trí công tác kế toán phù hợp với lực người phận kế toán góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Hiện sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” theo quy định hệ thống sổ sách - Đối với hạch toán tổng hợp doanh nghiệp việc hạch toán chặt chẽ, xác giúp cho ban lãnh đạo doanh nghiệp xử lý thông tin tốt - Việc xuất quỹ Tiền mặt doanh nghiệp tuân thủ theo thủ tục chế độ kế toán, có tham gia Giám đốc, kế toán, thủ quỹ 3.1.2 Nhược điểm: - Cuối tháng định kỳ doanh nghiệp chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ coa nhiều khó khăn Như ảnh hưởng đến việc mua bán chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp - Hệ thống báo cáo tài chưa đầy đủ doanh nghiệp nên bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Về trình luân chuyển chứng từ: việc luân chuyển chứng từ phận, phòng ban trình tự Tuy nhiên trình luân chuyển đơn vị biên giao nhận chứng từ, điều gây khó khăn việc giải quy trách nhiệm trường hợp chứng từ bị thất lạc - Về việc trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi: Việc trích lập giúp cho tình hình tài doanh nghiệp không bị ảnh hưởng nhiều có khoản nợ khó đòi không đòi doanh nghiệp chủ động tính trước vào khoản chi phí 61 3.2/ Nhận xét kỹ thuật hạch toán Kỹ thuật nghiệp vụ hạch toán Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga trở thành kỹ năng, với việc áp dụng hình thức sổ kế toán " chứng từ ghi sổ" vào công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp phù hợp cho tất phận kế toán doanh nghiệp Các phận kế toán phụ trách phần hạch toán rõ ràng, hệ thống sổ sách kế toán chặt chẽ, việc hạch toán đơn vị sát với lý luận thực tế, phù hợp với lý thuyết học, ghi chép vào tình hình thực kế hoạch lưu chuyển vốn tiền cách kịp thời hợp lý, tạo điều kiện giám đốc chặt chẽ việc thu chi tài đảm bảo lượng vốn dự trữ phù hợp giúp cho việc đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn.Tăng lợi nhuận cao, cung cấp phản ánh kịp thời số liệu biến động cho ban lãnh đạo biết từ giúp cho doanh nghiệp có kế hoạch điều chỉnh phương pháp kinh doanh cho doanh nghiệp có lợi nhuận kỳ sau cao kỳ trước.Và hoàn thành tốt nghiệp vụ Ngân sách Nhà nước 3.3/ Ý kiến cần bổ sung sửa đổi Sau thời gian làm quen với công tác kế toán Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga em tìm hiểu thực tế hạch toán kinh doanh, phần nắm vấn đề công tác kế toán Doanh nghiệp mối quan hệ công tác kế toán với tổng thể khâu nghiệp vụ có liên quan Em có ý kiến sau: - Tăng cường mối quan hệ mật thiết đơn vị trực thuộc doanh nghiệp khâu hạch toán nghiệp vụ 62 PHẦN BÀI HỌC THU ĐƯỢC Được thực tập Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga điều kiện thuận lợi để em vận dụng kiến thức học trường với thực tế giúp em hiểu biết rõ công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp với giúp đỡ thầy giáo hướng dẫn, ban lãnh đạo doanh nghiệp đặc biệt phòng kế toán giúp đỡ em thực tế thu học bổ ích giúp cho công tác sau tốt hoàn thiện 4.1- Nhận thức ngành nghề: Thông qua thực tế tiếp cận với công việc Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga với giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị doanh nghiệp nói chung phòng kế toán nói riêng, thân em củng cố lại kiến thức học đồng thời hiểu giống khác lý thuyết thực hành.ý thức việc thực nghiệp vụ phải tuyệt đối tôn trọng quy định chung như: - Tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ - Tính chặt chẽ hạch toán chi tiết, tổng hợp - Việc tuân thủ chế độ sách kế toán tài doanh nghiệp Nhà nước Làm sở việc quản lý tài sản doanh nghiệp làm sở để tham mưu cho cấp lãnh đạo việc điều hành sản xuất kinh doanh 4.2- Kiến thức ngành nghề: Qua trình thực tập với kiến thức học trường hăng sy sâu vào tìm hiểu thực tế công tác kế toán doanh nghiệp, giúp em hiểu sâu thực tế kinh doanh lý luận thực tiễn,nắm bắt phương pháp nghiên cứu khả tay nghề, nghiệp vụ hạch toán kế toán mối quan hệ giao dịch phận có liên quan đơn vị.Từ giúp cho em có nhiều kinh nghiệm bổ ích sở cho việc rèn luyện tay nghề, chuyên môn xử lý định khoản, việc tính áp dụng chứng từ đối chiếu sổ sách, nắm bắt cách lập trình tự luân chuyển chứng từ vào sổ kế toán để 63 trường nắm bắt vững công tác hạch toán kế toán tự tin công việc thực tế sau 4.3- Kĩ ngành nghề: Qua thời gian thực tập này, giúp em hiểu thêm ngành nghề sản xuất thương mại chế thị trường phức tạp, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh đa dạng Như đòi hỏi người làm công tác kế toán kiến thức học kết hợp với động thích nghi điều kiện làm từ nắm vững chuyên môn hóa góp phần không nhỏ vào việc hoàn thành kế hoạch nâng cao suất lao động,mang lại nhiều hiệu sản xuất kinh doanh Bên cạnh giúp em nắm bắt phương pháp tổ chức máy kế toán vị trí nhiệm vụ phận kế toán.Qua hiểu thêm kinh nghiệm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh công tác tổ chức tác phong nhân viên kế toán 64 KẾT LUẬN Nền kinh tế trị trường có phát triển nhanh chóng đa dạng ngày đóng góp hoàn thiện mệt mỏi công tác chuyên môn nhà hạch toán kế toán Một lần ta cần khẳng định hạch toán kế toán có tác dụng to lớn thịnh suy kinh tế thị trường Mặt khác phát triển kinh tế thị trường thể trí tuệ tài nhân loại qua thời kỳ Mỗi thời kỳ thể hình thái kinh tế riêng, thể tiến riêng Hoàn thiện công tác kế toán vừa mang tính khoa học vừa mang tính nghệ thuật đem lại lợi ích kinh tế cho nhà quản lý mà tương lai đảm bảo cho kinh tế doanh nghiệp phát triển vững mạnh Qua thời gian thực tập Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga phần giúp em tháo gỡ vướng mắc lý thuyết thực tế đồng thời giúp em chuyển tải việc đưa từ lý thuyết vào thực tiễn giúp cho em ngày hiểu sâu nắm bắt rõ công tác tài kế toán Đây đòn bẩy vững cho công việc em sau Qua thời gian thực tập Doanh nghiệp em thấy công tác tài kế toán Doanh nghiệp thực tốt chế độ kế toán Nhà nước luật doanh nghiệp Vì hạn chế thời gian thực tập kiến thức chuyên môn nên báo cáo em tránh khỏi sai xót Do em mong nhận ý kiến đánh giá từ phía thầy cô phòng kế toán Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga để em hoàn thiện tốt nghiệp vụ Một lần em xin bày tỏ lòng biết chân thành em đến thầy cô giáo đặc biệt cô giáo giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Qua báo cáo cho phép em kính chúc thầy cô giáo toàn thể ban lãnh đạo Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga sức khoẻ thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! 65 ... VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN KHÁCH SẠN THY NGA 1.1 Quá trình hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga 1.1.1 Quá trình hình thành - Tên doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn. .. tài khoản tư ng ứng Bảng tổng hợp chi tiết 2.2 Tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn tiền Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga 2.2.1 Vị trí nghiệp vụ vốn tiền Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ... mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời 2.2.3.Mối quan hệ nghiệp vụ vốn tiền với phận có liên quan doanh nghiệp 14 Tại Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn tiền có mối