5 6 nguyễn thị nga kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng thanh ngọc (1)

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG THƯƠNG KHOA KẾ TỐN o0o BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Như Quỳnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Lớp: CĐKT - K1 Thanh Hoá, tháng năm 2017 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC BỘ CÔNG THƯƠNG .1 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 1.1.1 Quá trình hình thành 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Đặc điểm tổ chức máy công ty 1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty PHẦN 2: NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 2.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.1 Sơ đồ máy công ty .8 2.1.2 Hình thức kế tốn cơng ty 2.2 Tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 11 2.2.1 Vị trí nghiệp vụ vốn tiền 11 2.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 11 2.2.3.Mối quan hệ nghiệp vụ vốn tiền với phận có liên quan doanh nghiệp .12 2.3 Quy trình hạch tốn nghiệp vụ vốn tiền 12 2.3.1 Kế toán tiền mặt .12 2.3.1.1 Kế toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt 12 2.3.1.2 Kế toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt .27 Vị trí hạch toán tổng hợp: 27 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .36 2.3.2.1 Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 36 * Uỷ nhiệm chi 40 2.3.2.2 Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 46 2.3 Vai trò kế tốn vốn tiền cơng tác quản lý nghiệp vụ vốn tiền 53 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN .55 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN NĨI CHUNG VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN NĨI RIÊNG TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 55 3.1 Nhận xét chung công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 55 3.1.1 Ưu điểm 55 3.1.2 Nhược điểm: 55 3.1.3- Phương hương phát triển: .56 3.2/ Nhận xét kỹ thuật hạch toán 56 3.3/ Ý kiến cần bổ sung sửa đổi 57 PHẦN .58 BÀI HỌC THU ĐƯỢC 58 4.1 Nhận thức thực tế đạo đức nghề nghiệp 58 4.2 Kiến thức kỹ nghề nghiệp 58 4.2.1 Kiến thức nghề nghiệp 58 4.2.2 Kỹ nghề nghiệp 58 KẾT LUẬN 60 NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ 61 CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .61 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .5 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty .10 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo:”Tổ chức hạch tốn nghiệp vụ vốn tiền cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc” Trong thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, giúp đỡ phịng tài kế tốn hướng dẫn tận tình giảng viên hướng dẫn em sâu tìm hiểu thực tế tổ chức cơng tác kế tốn đồng thời kết hợp với kiến thức học tập tài liệu tham khảo trường, em hoàn thành báo cáo thực tập Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Tuy nhiên thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ thầy cô cán cơng ty để báo cáo em hồn thiện Bố cục báo thực tập tốt nghiệp gồm phần Phần : Tổng quan chung công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Phần 2: Nội dung tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Phần 3: Một số ý kiến nhận xét kiến nghị tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Phần 4: Bài học thu Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 1.1.1 Q trình hình thành - Tên doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Xây dựng Thanh Ngọc - Địa trụ sở chính: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá - Địa bàn hoạt động: Ở huyện Miền núi Thanh Hóa như: Ngọc Lặc, Lang Chánh, Quan Sơn, Quan Hóa, Mường Lát, Cẩm Thủy, Thạch Thành… - Giám đốc: Lê nhữ Linh - Số điện thoại: 0373.871.666 DĐ: 0936.886.998 Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh đăng ký thuế số 2800803761 Sở kế hoạch đầu tư cấp lần đầu ngày 28 tháng 05 năm 2004, Đăng ký thay đổi lần 02 ngày 11 tháng 03 năm 2009, Đăng ký thay đổi lần 03 ngày 20 tháng 10năm 2010 Bộ máy Công ty bao gồm: Giám đốc, Phó giám đốc, Kế tốn trưởng, phận khác liên quan Khi thành lập vốn điều lệ Công ty là: 4.500.000.000đ thay đổi lần tăng vốn điều lệ: 19.869.000.000 đồng (Bằng chữ: Mười chín tỷ, tám trăm sáu mươi chín triệu đồng chẵn.) Trong đó: - Vốn lưu động cơng ty có: 15.369.000.000 đồng - Vốn cố định cơng ty có : 4.500.000.000 đồng Chủ trương Cơng ty kinh doanh đa ngành nghề Đối với đời sống cán cơng nhân viên Cơng ty trọng, quan tâm - hưởng nhiều ưu đãi với mức lương ổn định, sử dụng lao động tuân theo luật lao động để đảm bảo quyền lợi người lao động, tn theo luật cơng đồn…Do công ty giữ vững thành phát triển vị thị trường 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Về phạm vi: Xã hội ngày phát triển, nước ta q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước, phát triển mạnh mẽ ngành kinh tế (xây dựng, giao thông, vận tải ), nhu cầu xây dựng sở hạ tầng (điện, đường, trường trạm…) ngày cao, hội tốt cho lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Công ty có nhiều kinh nghiệm hiểu biết ngành xây dựng bản, san lấp mặt khai thác sản xuất vật liệu xây dựng tạo uy tín thị trường tạo niềm tin cho chủ đầu tư khách hàng hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, điều kiện thuận lợi tham gia đấu thầu ký kết hợp đồng kinh tế có giá trị lớn - Về quy mô: Từ thành lập đến nay, Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc thi cơng bàn giao nhiều cơng trình xây dựng dân dụng, nhà ở, cơng trình cơng cộng, phúc lợi với chất lượng tốt, thi công bàn giao tiến độ, giá hợp lý Công ty ngày tạo uy tín cao khách hàng ngồi tỉnh Cơng ty đóng góp phần không nhỏ cho nguồn thu ngân sách tạo công ăn việc làm cho người lao động Hồ với q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước, Công ty vạch phương pháp hoạt động để xây dựng cải tạo mơ hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh, phù hợp với tình hình xây dựng ngành xây dựng Cơng ty bước đẩy lùi khó khăn đứng vững thử thách chế thị trường Địa bàn kinh doanh công ty rộng, thị trường xây lắp khắp tỉnh Thanh Hóa nằm rải rác tỉnh khác có dự án lớn cơng trình xây dựng trường THPT huyện Ngọc Lặc - Ngành nghề kinh doanh Xây dựng công trình cơng nghiệp, dân dụng, giao thơng, thủy lợi cơng cộng, hệ thống cấp thoát nước xử lý nước thải, san lấp mặt bằng, xây dựng đường dây tải điện, khảo sát, thiết kế, sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng, mua bán phụ tùng cấp thoát nước… 1.2 Đặc điểm tổ chức máy công ty Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC CÁC PHỊNG BAN P tổ chức hành Đội xây lắp số P.kỹ thuật, kinh doanh Đội xây lắp số P.tài kế tốn Đội xây lắp số P vật tư, thiết bị Đội xe vận tải, máy cơng trình Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty * Chức tổ chức máy TNHH xây dựng Thanh Ngọc Giám đốc: người quản lý điều hành hoạt động hàng ngày công ty theo uỷ quyền hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, trước pháp luật thực quyền nhiệm vụ giao Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc trước hội đồng quản trị nhiệm vụ phân cơng uỷ quyền Phịng tổ chức hành chính: Cùng với Giám đốc bổ nhiệm lại máy công ty, xây dựng quy chế quản lý cơng ty, xây dựng chiến lược nhân lực Phịng kỹ thuật, kinh doanh: Xây dựng quy chế quản lý kinh tế kỹ thuật, định mức kinh tế kỹ thuật, lập kế hoạch đề chiến lược cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Cơng ty Phịng tài kế tốn: Phân tích chi phí giá thành sản phẩm phận để nhìn thấy tỷ xuất lợi nhuận, doanh thu, đồng vốn đầu tư, đề biện pháp khắc phục điểm yếu, xử lý nợ tồn động lành mạnh hố tài theo chức nhiệm vụ giao, lập gửi báo cáo tài thống kê Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp theo quy định pháp luật, chịu trách nhiệm tính trung thực báo cáo Phòng vật tư thiết bị: - Là nơi bảo quản, cung ứng vật tư thành phẩm Mọi nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý chặt chẽ - Điều hành hoạt động trang tiết bị máy móc hoạt động sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch xây dựng đổi trang thiết bị máy móc Cơng ty Các đội: Trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Trình độ cán cơng nhân viên Với tổng số cán bộ, nhân viên 100 người Trong đó: Trình độ Đại học: 10 người Trình độ cao đẳng 15 người Trình độ trung cấp: 20 người Lao độ phổ thông: 55 người Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cơ sở để định khoản vào chứng từ ghi sổ Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc là: Ủy nhiệm chi giấy nộp tiền - Căn vào giấy báo có số 050 ngày 09 tháng 10 năm 2016 kế toán ghi sổ Nợ TK 1121: 345.650.000 Có TK 131 : 345.650.000 - Căn vào giấy báo có số 052 ngày 10 tháng 10 năm 2016 kế toán ghi sổ Nợ TK 1121: 120.560.000 Có TK 1111: 120.560.000 - Căn vào ủy nhiệm chi số 120 ngày 13/10/2016 kế toán ghi sổ Nợ TK 331: 28.000.000 Có TK 1121: 28.000.000 - Căn vào uỷ nhiệm chi số 122 ngày 14/10/2016 kế toán ghi sổ Nợ TK 331: 50.000.000 Có TK 1121: 50.000.000 - Căn vào uỷ nhiệm chi số 123 ngày 15/10/2016 kế tốn ghi sổ Nợ TK 342: 55.000.000 Có TK 1121: 55.000.000 - Căn vào giấy báo có số 053 ngày 15/10/2016 kế toán ghi sổ Nợ TK 1121: 150.000.000 Có TK 131: 150.000.000 Sổ kế tốn tổng hợp: Công ty sử dụng sỏ tổng hợp "chứng từ ghi sổ" - Cơ sở ghi: Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc bảng kê chứng từ gốc - Phương pháp ghi: Căn vào "Lệnh chuyển Có", " Ủy nhiệm Chi" chứng từ có liêm quan khác tiến hành lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu tháng năm lập theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ - Kết cấu Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá Mẫu số S02a- DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 500 Từ ngày 01/10/2016 đến ngày 15/10/2016 ĐVT: Đồng Trích yếu A Số hiệu TK Nợ Có B C Ghi Số tiền D Giấy báo có ngân hàng số tiền nghiệm thu cơng trình hồn thành có tài khoản 1121 131 345.560.000 Nhận giấy báo có ngân hàng tiền mặt chuyển vào tài khoản ngân hàng có 1121 111 120.560.000 1121 131 150.000.000 Nhận tiền ứng trước công ty TNHH Thanh Hương … Cộng Người lập (Ký, họ tên) … … X X … … 658.500.000 X Ngày 15 tháng 10 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá Mẫu số S02a- DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 501 Từ ngày 01/10/2016 đến ngày 15/10/2016 ĐVT: Đồng Trích yếu A Thanh tốn tiền mua đá x Thanh toán tiền mua xi măng Trả nợ vay dài hạn cho công ty Hùng Cường … Cộng Người lập (Ký, họ tên) Số hiệu TK Nợ Có B C 331 1121 331 1121 342 … X 28.000.000 50.000.000 55.000.000 1121 … X Ghi Số tiền … D … 725.650.000 X Ngày 15 tháng 10 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Công dụng: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.Sổ dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tr đối chiếu số liệu với bảng cân đôi số phát sinh - Phương pháp ghi: Đầu trang phải ghi số cộng trang trước chuyển sang.Cuối trang cộng số lũy kế, chuyển sang trang sau.Cuối tháng cuối quý, kế toán tổng cộng số tiền phát sinh bên Có sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Lấy số liệu đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá Mẫu số S02b – DN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 10 năm 2016 Số hiệu …… 504 502 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng …… 15/10 15/10 … …… Tổng cộng Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Đơn vị tính: đồng Số tiền ……… 658.500.000 725.650.000 ……… 1.384.150.000 Ngày 30 tháng 10 năm 2016 Giám đốc (Đã ký+đóng dấu) Trang: 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Sổ Cái: - Cơ sở ghi: Là chứng từ ghi sổ chứng từ kèm theo - Phương pháp ghi: Căn Cứ vào chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau chứng từ ghi sổ sử dụng ghi vào sổ Cái sổ có liên quan Hàng ngày vào chứng từ để ghi vào sổ Cái cột phù hợp Cuối trang sổ phải tổng cộng số tiền cột để chuyển sang trang sau Cuối kỳ, cuối niên độ kế tốn phải khóa sổ, tổng cộng phát sinh bên Nợ phát sinh bên Có với số dư đầu kỳ để tính số dư cuối lỳ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh - Kết cấu: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 09/10 500 10/10 500 09/10 SỔ CÁI Tháng 10/ 2016 Tên tài khoản tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Mẫu số: S02c1 – DNN ( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Số hiệu TK ĐƯ E Diễn giải D Số dư ĐK Giấy báo có ngân hàng số tiền nghiệm thu cơng trình hồn thành có tài khoản 131 Số tiền Nợ 154.652.000 Có Ghi G 345.560.000 10/10 Nhận giấy báo có ngân hàng tiền mặt chuyển vào tài khoản 111 120.560.000 ngân hàng có 13/10 13/10 Thanh toán tiền mua đá x 331 28.000.000 501 14/10 14/10 Thanh toán tiền mua xi măng 331 50.000.000 501 15/10 15/10 Trả nợ vay dài hạn cho công ty Hùng Cường 342 55.000.000 501 15/10 500 15/10 Nhận tiền ứng trước công ty TNHH Thanh Hương 131 150.000.000 … … … … … … … Cộng phát sinh 658.500.000 725.650.000 Số dư cuối kỳ 87.502.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang sơ 01 đến trang Ngày 30 tháng 10 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Mối quan hệ chứng từ sổ kế toán nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo có, uỷ nhiệm chi Sổ đưng ký chứng từ ghi sổ Sổ tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ có liên quan đến TGNH Sổ chi tiết tài khoản 112 Báo cáo tài Chú thích: Ghi cuối ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt, ta thấy chứng từ kế tốn sổ kế tốn có mối quan hệ mật thiết với Chứng từ kế toán sở để lê sổ kế toán sổ kế toán giúp cho việc hạch toán hiệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ kế tốn * Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc khơng sử dụng kế tốn tiền chuyển q trình hạch tốn kế tốn vốn tiền chủ yếu sử dụng kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng 2.3 Vai trị kế tốn vốn tiền công tác quản lý nghiệp vụ vốn tiền Vốn tiền có vai trị quan trọng công tác quản lý vốn tiền, lại quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Nếu công tác quản lý vốn tiền tốt đảm bảo việc theo dõi Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp công nợ theo dõi tốn cơng nợ xác thực hơn, đồng thời đảm bảo cho trình tuần hoàn vốn nhanh hơn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng quy mô mạng lưới kinh doanh.Vì vốn tiền doanh nghiệp cần phải theo dõi giám sát chặt chẽ.Mọi hoạt động liên quan đến việc thu chi vốn tiền phải theo dõi quản lý với chế độ quy định đơcj đồng ý phê duyệt kế tốn trưởng giám đốc cơng ty Cơng tác quản lý vốn tiền tiến hành kiểm tra định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm.Ngoài kế tốn trưởng thủ quỹ đơn vị kiểm tra đột xuất kỳ lúc nhằm mục đích đảm bảo an tồn tiền mặt Chính cơng tác tổ chức hạch tốn nghiệp vụ vốn tiền có vai trị quan trọng trở nên cần thiết định phần không nhỏ vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NĨI CHUNG VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN NĨI RIÊNG TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 3.1 Nhận xét chung công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 3.1.1 Ưu điểm - Nhìn chung cơng tác hạch tốn nghiệp vụ vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, khâu hạch toán ban đầu nghiệp vụ vốn tiền tốt, chứng từ thủ tục lập theo quy định chế độ kê toán hành Phản ánh thực trạng khách quan kịp thời, việc tổ chức quản lý chi tiêu Tiền mặt công ty đựơc quản lý chặt chẽ phù hợp, đảm bảo nguyên tắc không chi tiêu lãng phí - Bộ máy kế tốn cơng ty gọn nhẹ, cán có trình độ nghiệp vụ vững vàng Việc bố trí cơng tác kế tốn phù hợp với lực người phận kế tốn góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Hiện sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” theo quy định hệ thống sổ sách - Đối với hạch toán tổng hợp cơng ty việc hạch tốn chặt chẽ, xác giúp cho ban lãnh đạo cơng ty xử lý thông tin tốt - Việc xuất quỹ Tiền mặt công ty tuân thủ theo thủ tục chế độ kế tốn, ln có tham gia Giám đốc, kế toán, thủ quỹ 3.1.2 Nhược điểm: Sự phát triển công ty Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc nổ lực hay huy động vốn công ty Công ty ổn định phát triển hay khơng cịn phụ thuộc vào đóng góp vốn nhà đầu tư, thành phần kinh tế, cổ đông tham gia góp vốn sáng lập cơng ty Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc doanh nghiệp có tổ chức máy theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán địa bàn sản xuất kinh doanh tương đối rộng lớn nên việc kiểm tra giám sát kế toán trưởng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều hạn chế Hơn nũa địa bàn hoạt động phân tán dẫn đến thông tin chưa nhanh đến ban lãnh đạo chưa cách thức sát trực tuyến 3.1.3- Phương hương phát triển: Cùng với mặt thuận lợi khách quan Công ty hướng đến mục tiêu phát triển lâu dài bền vững, ban giám đốc dần khắc phục mặt hạn chế trở ngại Tại đội xây lắp thi công công trình lớn địa bàn gặp nhiều khó khăn cơng ty cử nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ trực tiếp quản lý tình hình tài cập nhật số liệu chuyển phịng kế tốn đảm bảo kịp thời xác Trong thời gian tới công ty tạo điều kiện để nhân viên phịng kế tốn học bồi dưỡng thêm chuyên môn nghiệp vụ chế độ sách nhà nước đảm bảo nguồn cán có chất lượng phục vụ lâu dài cho cơng ty Tại phần hành kế tốn đặc biệt kế toán nguyên vật liệu phải tổ chức kiểm tra quản lý chặt chẽ kịp thời nhằm nâng cao hiệu hoạt động cho công ty sở tổng hợp đánh giá tình hình thực tế đưa dự báo giải pháp giúp cho Ban lãnh đạo có phương hướng phát triển, chiến lược tương lai 3.2/ Nhận xét kỹ thuật hạch tốn - Cơng ty có nhiều sáng kiến luôn cải tiến đơn giản chứng từ, sổ sách, đảm bảo nguyên tắc thủ tục kế toán đảm bảo cho việc cung cấp số liệu phận có liên quan - Việc ghi chép tinh hình thực kế hoạch lưu chuyển vốn tiền cách kịp thời hợp lý tạo điều kiện cho Giám đốc giám sát chặt chẻ việc thu, chi tài đảm bảo lượng vốn dự trữ, phù hợp giúp cho việc đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tăng lợi nhuận.Từ giúp cho ban lãnh đạo Công ty điều chỉnh phương pháp kinh doanh cho kỳ sau cao kỳ trước Và hoàn thành tốt nghiệp vụ ngân sách Nhà nước Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3/ Ý kiến cần bổ sung sửa đổi Sau thời gian làm quen với công tác kế tốn cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc em tìm hiểu thực tế hạch tốn kinh doanh, phần nắm vấn đề cơng tác kế tốn Cơng ty mối quan hệ cơng tác kế tốn với tổng thể khâu nghiệp vụ có liên quan Em có ý kiến sau: - Tăng cường mối quan hệ mật thiết đơn vị trực thuộc công ty khâu hạch toán nghiệp vụ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN BÀI HỌC THU ĐƯỢC 4.1 Nhận thức thực tế đạo đức nghề nghiệp - Qua thời gian thực tập Ông ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, hiểu biết kiến thức học, với giúp đở nhiệt tình cơng ty nói chung đặc biệt phịng kế tốn nói riêng thân em nắm nội dung phương pháp kế toán nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp phải trung thực, hach tốn phải tuyệt đói tơn trọng tính hợp pháp, hợp lý chứng từ kế tốn Trong q trình ghi chếp sổ sách kế tốn phải xác kịp thời đầy đủ Thực nghiêm chỉnh chế độ thông tin báo cáo cung cấp số liệu Mặt khác kế tốn cịn tn thủ chế độ kế tốn tài Cơng ty nói riêng Nhà nước nói chung 4.2 Kiến thức kỹ nghề nghiệp 4.2.1 Kiến thức nghề nghiệp Trong thời gian thực tập từ sở lý thuyết học trường kết hợp với việc thực tập nghiêm cứu công ty giúp em nhận thức kinh nghiệm tập trung nghiên cứu thực tế Công ty thật bổ ích sỏ cho em rèn luyện tay nghề nghiệp vụ:Việc xử lý định khoản việc áp dụng chứng từ đối chiếu sổ sách, lập chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ vào sổ kế tốn Để trường em đảm nhận cơng tác chuyên môn vững vàng 4.2.2 Kỹ nghề nghiệp Từ kiến thức học trường với tư ngành nghề công tác hạch tốn cịn trừu tượng qua đợt thực tập tạo tiền đề cho thaanh em cố lại kiến thức lý luận học.Bên cạnh giúp em nắm bắt phương pháp tổ chức máy kế tốn vị trí nhiệm vụ phận kế tốn Qua hiểu them kinh nghiệm tổ chức quản ký hoạt động kinh doanh công tác tổ chức tác phong nhân viên kế tốn Đồng thời thơng qua lần thực tập cịn cho em biết ngồi thực tế vơ phức tạp, nghiệp vụ kinh tế phát sinh vô phong phú Khơng bó hẹp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lý thuyết học, Bởi đòi hỏi thân em phải nhạy cảm động, có tạo điều kiện cho say mê với nghề nghiệp nắm chuyên môn Góp phần khơng nhỏ cho việc nâng coa suất lao động, mang lại hiệu kinh tế cao cho công ty Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 59 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Nền kinh tế trị trường có phát triển nhanh chóng đa dạng ngày đóng góp hồn thiện khơng biết mệt mỏi cơng tác chun mơn nhà hạch tốn kế toán Một lần ta cần khẳng định hạch tốn kế tốn có tác dụng to lớn thịnh suy kinh tế thị trường Mặt khác phát triển kinh tế thị trường thể trí tuệ tài nhân loại qua thời kỳ Mỗi thời kỳ thể hình thái kinh tế riêng, thể tiến riêng Hồn thiện cơng tác kế tốn vừa mang tính khoa học vừa mang tính nghệ thuật khơng đem lại lợi ích kinh tế cho nhà quản lý mà tương lai cịn đảm bảo cho kinh tế doanh nghiệp phát triển vững mạnh Qua thời gian thực tập công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc phần giúp em tháo gỡ vướng mắc lý thuyết thực tế đồng thời giúp em chuyển tải việc đưa từ lý thuyết vào thực tiễn giúp cho em ngày hiểu sâu nắm bắt rõ cơng tác tài kế tốn Đây địn bẩy vững cho công việc em sau Qua thời gian thực tập Cơng ty em thấy cơng tác tài kế tốn Cơng ty thực tốt chế độ kế toán Nhà nước luật doanh nghiệp Vì hạn chế thời gian thực tập kiến thức chuyên môn nên báo cáo em tránh khỏi sai xót Do em mong nhận ý kiến đánh giá từ phía thầy phịng kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc để em hoàn thiện tốt nghiệp vụ Một lần em xin bày tỏ lòng biết chân thành em đến thầy cô giáo đặc biệt cô Nguyễn Thị Như Quỳnh giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Qua báo cáo cho phép em kính chúc thầy giáo tồn thể ban lãnh đạo Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc sức khoẻ thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 60 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hoá, ngày … tháng …… năm 2017 Giảng viên Nguyễn Thị Như Quỳnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nga Trang: 61 ... QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 1.1.1 Quá trình hình thành - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Xây dựng Thanh Ngọc -... ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NĨI CHUNG VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN NĨI RIÊNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC 55 3.1 Nhận xét chung công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc 55 3.1.1 Ưu... cứu viết báo cáo:”Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn tiền công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc? ?? Trong thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, giúp đỡ phịng tài kế tốn hướng dẫn tận tình giảng