TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
- Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Xây dựng Thanh Ngọc
- Địa chỉ trụ sở chính: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá.
- Địa bàn hoạt động: Ở các huyện Miền núi Thanh Hóa như: Ngọc Lặc, Lang Chánh, Quan Sơn, Quan Hóa, Mường Lát, Cẩm Thủy, Thạch Thành…
- Giám đốc: Lê nhữ Linh
- Số điện thoại: 0373.871.666 DĐ: 0936.886.998. Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc được thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số 2800803761 do Sở kế hoạch và đầu tư cấp lần đầu ngày 28 tháng 05 năm 2004, Đăng ký thay đổi lần 02 ngày 11 tháng 03 năm 2009, Đăng ký thay đổi lần 03 ngày 20 tháng 10năm 2010
Bộ máy Công ty bao gồm: Giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trưởng, và các bộ phận khác liên quan.
Khi mới thành lập vốn điều lệ của Công ty là: 4.500.000.000đ thay đổi lần
3 tăng vốn điều lệ: 19.869.000.000 đồng (Bằng chữ: Mười chín tỷ, tám trăm sáu mươi chín triệu đồng chẵn.)
- Vốn lưu động công ty hiện có: 15.369.000.000 đồng.
- Vốn cố định công ty hiện có : 4.500.000.000 đồng.
Chủ trương của Công ty là kinh doanh đa ngành nghề Đối với đời sống cán bộ công nhân viên thì Công ty cũng hết sức chú trọng, quan tâm - được hưởng nhiều ưu đãi với mức lương ổn định, sử dụng lao động luôn tuân theo luật lao động để đảm bảo quyền lợi của người lao động, tuân theo luật công đoàn…Do đó công ty đã luôn giữ vững được thành quả phát triển và vị thế của mình trên thị trường
1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
- Về phạm vi: Xã hội ngày càng phát triển, nước ta đang trong quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước, sự phát triển mạnh mẽ của các ngành kinh tế (xây dựng, giao thông, vận tải ), nhu cầu xây dựng cơ sở hạ tầng (điện, đường, trường trạm…) ngày càng cao, đây là một cơ hội tốt cho các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của của công ty
Công ty có nhiều kinh nghiệm và hiểu biết về các ngành xây dựng cơ bản, san lấp mặt bằng khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng do đó tạo được uy tín trên thị trường tạo được niềm tin cho các chủ đầu tư và các khách hàng hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, đó là điều kiện thuận lợi khi tham gia đấu thầu và ký kết hợp đồng kinh tế có giá trị lớn.
- Về quy mô: Từ khi thành lập đến nay, Công ty TNHH xây dựng Thanh
Ngọc đã thi công và bàn giao rất nhiều công trình xây dựng dân dụng, nhà ở, công trình công cộng, phúc lợi với chất lượng tốt, thi công và bàn giao đúng tiến độ, giá cả hợp lý Công ty ngày càng tạo được uy tín cao đối với khách hàng trong và ngoài tỉnh Công ty đã đóng góp một phần không nhỏ cho nguồn thu ngân sách và tạo công ăn việc làm cho người lao động.
Hoà mình với quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, Công ty đã vạch ra những phương pháp hoạt động của mình để xây dựng và cải tạo mô hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh, phù hợp với tình hình xây dựng mới trong ngành xây dựng Công ty đã từng bước đẩy lùi khó khăn và đứng vững trong thử thách của cơ chế thị trường. Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trường xây lắp ở khắp tỉnh Thanh Hóa và nằm rải rác ở các tỉnh khác có dự án lớn các công trình như xây dựng trường THPT huyện Ngọc Lặc
Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, thủy lợi công cộng, hệ thống cấp thoát nước và xử lý nước thải, san lấp mặt bằng, xây dựng đường dây tải điện, khảo sát, thiết kế, sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng, mua bán phụ tùng cấp thoát nước…
Đặc điểm về tổ chức bộ máy của công ty
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
* Chức năng tổ chức bộ máy TNHH xây dựng Thanh Ngọc
Giám đốc: là người quản lý điều hành hoạt động hàng ngày của công ty theo sự uỷ quyền của hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, trước pháp luật về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc và trước hội đồng quản trị về nhiệm vụ được phân công hoặc uỷ quyền
Phòng tổ chức hành chính: Cùng với Giám đốc bổ nhiệm lại bộ máy của công ty, xây dựng quy chế quản lý của công ty, xây dựng chiến lược nhân lực.
Phòng kỹ thuật, kinh doanh: Xây dựng quy chế quản lý kinh tế kỹ thuật, các định mức kinh tế kỹ thuật, lập kế hoạch và đề ra chiến lược cho hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty.
Phòng tài chính kế toán: Phân tích chi phí giá thành sản phẩm của từng bộ phận để nhìn thấy tỷ xuất lợi nhuận, trên doanh thu, trên đồng vốn đầu tư, đề ra biện pháp khắc phục những điểm yếu, xử lý nợ tồn động lành mạnh hoá tài chính theo chức năng nhiệm vụ được giao, lập và gửi báo cáo tài chính thống kê
P vật tư, thiết bị CÁC PHÒNG BAN Đội xây lắp số 1 Đội xây lắp số 2 Đội xây lắp số 3 Đội xe vận tải, máy công trình theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm về tính trung thực của báo cáo
Phòng vật tư thiết bị:
- Là nơi bảo quản, cung ứng vật tư và thành phẩm Mọi nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đều được quản lý chặt chẽ.
- Điều hành hoạt động của trang tiết bị máy móc trong hoạt động sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch xây dựng đổi mới trang thiết bị máy móc của Công ty
Các đội: Trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
* Trình độ cán bộ công nhân viên
Với tổng số cán bộ, nhân viên là 100 người.
Trình độ Đại học: 10 người
Trình độ cao đẳng 15 người
Trình độ trung cấp: 20 người
Lao độ phổ thông: 55 người
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 4.926.455.540 1.557.497.816
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH NGỌC
Tổ chức bộ máy kế toán
2.1.1 Sơ đồ bộ máy công ty
Công ty có bộ máy kế toán luôn có đủ trình độ năng lực để áp dụng cho công tác kế toán, nắm chắc chuyên môn nghiệp vụ và nhiệt tình công tác Công ty đã đưa máy vi tính vào sử dụng trong công tác quản lý thông tin kinh tế với các phần mềm kế toán, phần mềm quản lý…
Mỗi bộ phận kế toán hay nhân viên quản lý phân xưởng đều có chức năng nhiệm vụ riêng , xong giữa các bộ phận này có mối quan hệ chặt chẽ, khăng khít với nhau, bổ trợ cho nhau Bộ máy kế toán tiến hành đều đặn kịp thời đáp ứng công tác quản lý của công ty.
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
* Chức năng tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
- Kế toán trưởng: Là người quản lý, chỉ đạo toàn bộ hoạt động của Phòng
Kế toán thống kê, kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh tế tài chính tại Công ty. Tham mưu giúp việc cho Giám đốc về công tác quản lý tài chính, kịp thời báo cáo các thông tin kinh tế cần thiết với Giám đốc để chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh của đơn vị Chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Giám đốc về mọi hoạt
Kế toán vốn bằng tiền, CP giá thành
Kế toán Bán hàng vật tư, thuế, công nợ
Kế toán tiền lương, TSCĐ
Thủ quỹ động trong công tác tài chính của Công ty Phân tích hiệu quả kinh tế, xây dựng kế hoạch tài chính tháng, quý, năm… trình Giám đốc phê duyệt thực hiện
- Kế toán vốn bằng tiền, chi phí giá thành: Ghi chép phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động sử dụng tiền như thu, chi tiền, rút, gửi tiền Theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt và TGNH Kiểm tra chứng từ do kế toán các Đội công trình, Xưởng bê tông chuyển lên, tổng hợp chi phí trực tiếp, phân bổ chi phí gián tiếp và tính giá thành cho từng công trình, sản phẩm
- Kế toán bán hàng, vật tư, kê khai thuế, công nợ: Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư thi công các công trình,theo dõi tình hình bán hàng, thu hồi công nợ và thanh toán các khoản công nợ của công ty.
Theo dõi tình hình thanh toán các khoản phải nộp của Công ty với NSNN, Tình hình khấu trừ và hoàn thuế GTGT.
- Kế toán tiền lương, TSCĐ: Hàng tháng tính toán tiền lương phải trả, theo dõi tiền lương, phân bổ tiền lương cho cán bộ công nhân viên, trích lập quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, thực hiện tính và trích khấu hao TSCĐ của đơn vị theo phương pháp đã đăng ký với cơ quan Thuế.
- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt và các chứng từ hợp lệ, đối chiếu tiền mặt thực tế với sổ kế toán tiền mặt.
2.1.2 Hình thức kế toán tại công ty
Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán:
Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài chính.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
2.2.1 Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng.
Vốn bằng tiền là một bộ phận hình thành vốn tài sản lưu động phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh luôn được diễn ra thường xuyên và liên tục, sẵn sàng đáp ứng cho quá trình sản xuất, dự trữ chi trả các khoản phải trả, phải nộp. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm có tiền mặt (111), tiền gửi ngân hàng
(112), tiền đang chuyển (113) Trong đó có tiền mặt Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự gian lận hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp đồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng.
2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Xuất phát từ những đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:
- Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền.
- Giám đốc thường xuyên thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.
- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.
- Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.
2.2.3.Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp
Tại công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền có mối quan hệ chặt chẽ với các bộ phận kế toán, kế toán " vốn bằng tiền" đã phối hợp được với với các bộ phận có liên quan 1 cách nhịp nhàng Từ đó giúp cho hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty được chính xác hơn.
Kế toán vốn bằng tiền có quan hệ với các bộ phận như: nguyên vật liệu về gia công sản xuất, chi trả các khoản có liên quan đến việc mua,bán, sản xuất, chi trả các khoản có liên quan đến việc mua, bán, sản xuất, xây dựng, vận chuyển…Như vậy kế toán vốn bằng tiền cần hạch toán theo từng phần thu, chi.
Quy trình hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền
2.3.1.1 Kế toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt
- Hạch toán ban đầu có vị trí rất quan trọng trong công tác kế toán vốn bằng tiền nói chung và kế toán tiền mặt nói riêng, quản lý chi tiết đến từng đối tượng liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoạt động liên quan đến thu chi tiền mặt đều được theo dõi quản lý đúng chế độ quy định.
- Hạch toán ban đầu là việc ghi chép phản ánh một cách chính xác, trung thực, khách quan các thông tin về nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào các chứng từu kế toán thời gian địa điểm phát sinh nghiệp vụ đó và đó là cơ sở cho hạch toán tổng hợp.
- Hạch toán ban đầu là công việc khởi đầu cho công tác kế toán nhưng lại do cán bộ công nhân viên các bộ phận trực tiếp quản lý thực hiện với sự hướng dẫn điều tra của phòng kế toán Vì vậy mà hạch toán ban đầu về Tiền mặt cần phải xác định trách nhiệm vật chất rõ ràng đối với từng tập thể từng người lao động trong công việc quản lý sử dụng tài khoản tiền mặt tại doanh nghiệp, của người được giao nhiệm vụ ghi chép hạch toán ban đầu.
- Phản ánh ghi chép chính xác đầy đủ nội dung kế toán của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiên mặt, vì hạch toán ban đầu chính xác sẽ quyết định tính trung thực của quá trình hạch toán doanh nghiệp.
- Mặt khác hạch toán ban đầu chủ yếu là phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào chứng từ kế toán đảm bảo việc quản lý giữ gìn an toàn của tài khoản tiền mặt tại doanh nghiệp Quá trình hạch toán ban đầu có thể thực hiện tuân thủ tôn trọng các quy trình, các chế độ kinh tế Nhà nước đối với doanh nghiệp.
Chứng từ kế toán Đối với Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, kế toán tiền mặt sử dụng, các mẫu chứng từ ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006
- Phiếu thu (mẫu số 01 – TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
Và một số chứng từ khác như: Bảng kiểm kê quỹ, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng
Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ kế toán, ghi sổ các khoản thu liên quan.
- Phương pháp và trách nhiệm ghi:
+ Phiếu thu phải đóng thành quyển dùng trong một năm, trong mỗi phiếu thu phải ghi số quyển và số từng phiếu thu, số phiếu thu phải được đánh liên tục trong một kỳ kế toán từng phiếu thu phải ghi rõ ngày tháng năm lập phiếu, ngày tháng năm thu tiền Ghi rõ họ và tên, địa chỉ người nộp tiền, lý do nộp, số tiền thu.
+ Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) ghi đầy đủ các nội dung và ký vào phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ, sau khi đã nhận đủ số tiền thủ quỹ ghi lại số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu, ký và ghi rõ họ tên Thu quỹ giữ lại một liên để ghi vào sổ quỹ, một liên giao cho người nộp tiền, một liên ghi tại nơi nộp phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.
Kết cấu: Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn
Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nộp tiền: Lê Văn Hoàng Địa chỉ: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
Lý do thu: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền: 80.000.000 (viết bằng chữ): Tám mươi triệu đồng
Kèm theo: chứng từ gốc.
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám mươi triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi: Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn
Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Thành Địa chỉ: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
Lý do thu: Thu tiền tạm ứng đi tiếp khách còn thừa về nhập quỹ
Số tiền: 5.000.000 (viết bằng chữ): Năm triệu đồng
Kèm theo: chứng từ gốc.
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi: Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn
Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
- Họ và tên người thanh toán: Nguyễn Văn Thành
- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết
2 Số tạm ứng kỳ này: 15.000.000
II Số tiền đã chi
1 Số tạm ứng chi không hết ( I - II ) 5.000.000
2 Chi quá số tạm ứng ( II - I )
Người đề nghị thanh toán
(Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc
Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nộp tiền: Hoàng Quốc Tới Địa chỉ: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
Lý do thu: Thu tiền khách hàng còn nợ lại của công trình xây dựng trạm y tế thị trấn Ngọc Lặc
Số tiền: 20.000.000 (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng
Kèm theo: chứng từ gốc.
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi: Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc
Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nộp tiền: Lê Thị Thoa Địa chỉ: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
Lý do thu: Thu tiền vi phạm hợp đồng của công ty Phương Nam
Số tiền: 9.000.000 (viết bằng chữ): Chín triệu đồng
Kèm theo: chứng từ gốc.
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
- Mục đích lập: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ quỹ kế toán, ghi sổ các khoản chi liên quan.
- Phương pháp và trách nhiệm ghi:
+ Phiếu chi phải được đóng thành quyển dùng trong một năm, trong mỗi phiếu chi phải ghi số quyển và số từng phiếu chi, số phiếu chi phải được đánh liên tục Trong một kỳ kế toán từng phiếu chi phải ghi rõ ngày tháng năm lập phiếu, ngày tháng năm chi tiền Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nhận tiền, lý do chi, số tiền chi.
Phiếu chi do kế toán lập từ 2 đến 3 liên (đặt giấy than viết một lần hoặc in theo mẫu quy định), sau khi ghi đầy đủ nội dung trên phiếu và ký tên vào phiếu, chuyển cho kế toán trưởng duyệt, phiếu chi phải có chữ ký của thủ trưởng đơn vị, một liên lưu tại nơi lập phiếu, các liên còn lại chuyển cho thủ quỹ để chi tiền. Sau khi xuất tiền thủ quỹ phải đóng dấu “ đã chi” và ký tên vào phiếu chi, giữ một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nhận tiền Cuối ngày chuyển cho kế toán ghi sổ.
- Kết cấu: Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc
Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 10 tháng 10 năm 2016 Quyển số: 10
Họ và tên người nhận tiền: Lê Thái Hoà Địa Chỉ: Công ty cung cấp vật liệu xây dựng Thái Hoà
Lý do chi: Mua đá 1 x 2 để phục vụ thi công xây dựng công trình
Số tiền: 18.000.000 (Viết bằng chữ): Mười tám triệu đồng
Kèm theo: HĐ 846521 Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười tám triệu đồng
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc
Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá.
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 10 tháng 10 năm 2016 Quyển số: 10
Họ và tên người nhận tiền: Cán bộ công nhân viên trong công ty Địa Chỉ: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng 09 cho cán bộ công nhân viên
Số tiền: 65.000.000 (Viết bằng chữ): Sáu mươi lăm triệu đồng
Kèm theo: ………… Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi lăm triệu đồng
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):
Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc
Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá.
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 13 tháng 10 năm 2016 Quyển số: 10
Họ và tên người nhận tiền: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Ngọc Lặc Địa Chỉ: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Ngọc Lặc
Lý do chi: Thanh toán tiền nợ vay ngắn hạn
Số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng
Kèm theo:……… Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):
Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng
Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc
Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá.
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 15 tháng 10 năm 2016 Quyển số: 10
Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Hằng Địa Chỉ: Công ty vật liệu xây dựng Hồng Phát
Lý do chi: Thanh toán tiền mua xi măng cho công ty vật liệu xây dựng Hồng Phát
Số tiền: 25.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng
Kèm theo:……… Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):
Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
* Sổ kế toán: Để hạch toán chi tiết các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, kế toán sử dụng
“ Sổ kế toán chi tiết tài khoản 111)
- Mục đích: Sổ quỹ tiền mặt là sổ theo dõi chi tiết các nghiệp vụ phát sinh phản ánh trên phiếu thu, phiếu chi.
- Cơ sở ghi: Hằng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt và được thực hiện nhập xuất quỹ và chứng từ có liên quan.
- Phương pháp ghi: Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt.
Cột 1: Ghi ngày tháng ghi phiếu thu, phiếu chi, số tiền dư đầu kỳ.
Cột 2 và cột 3: Ghi số phiếu thu, phiếu chi
Cột 4: Ghi nội dung thu tiền hoặc chi tiền
Cột 5: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng khi hạch toán
Cột 6: Số tiền phản ánh trên phiếu thu khi thu tiền
Cột 7: Số tiền phản ánh trên phiếu chi khi chi tiền
Cột 8: Số tiền tồn quỹ.
Cuối kỳ hạch toán tổng số phát sinh nợ và phát sinh có với số dư đầu kỳ để tính số dư cuối kỳ. Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: Phố Lê Lai Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Số phát sinh trong tháng
02/10 02/10 101 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 112 80.000.000
08/10 08/10 102 Thu tiền tạm ứng đi tiếp khách còn thừa về nhập quỹ 141 5.000.000
10/10 10/10 111 Mua đá 1 x 2 để phục vụ thi công xây dựng công trình 331 18.000.000
12/10 12/10 103 Thu tiền khách hàng còn nợ lại của công trình xây dựng trạm y tế thị trấn Ngọc Lặc
10/10 10/10 112 Thanh toán tiền lương tháng 09 cho cán bộ công nhân viên 334 65.000.000
12/10 12/10 104 Thu tiền vi phạm hợp đồng của công ty Phương Nam 711 9.000.000
13/10 13/10 113 Thanh toán tiền nợ vay ngắn hạn 311 30.000.000
15/10 15/10 114 Thanh toán tiền mua xi măng cho công ty vật liệu xây dựng Hồng Phát
Tổng cộng số phát sinh 350.000.000 325.500.000 30.000.000
2.3.1.2 Kế toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt.
Vị trí hạch toán tổng hợp:
Hạch toán tổng hợp có vị trí quan trọng trong kế toán tiền mặt Sau khi hạch toán ban đầu đã ghi chép số liệu một cách đầy đủ, chính xác thì nó là cơ sở và căn cứ cho hạch toán tổng hợp
Nhiệm vụ hạch toán tổng hợp
Nhận xét chung về công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc
- Nhìn chung công tác hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, khâu hạch toán ban đầu của nghiệp vụ vốn bằng tiền là rất tốt, các chứng từ thủ tục lập đúng theo quy định của chế độ kê toán hiện hành Phản ánh thực trạng khách quan kịp thời, do đó việc tổ chức quản lý chi tiêu Tiền mặt của công ty đựơc quản lý chặt chẽ và phù hợp, đảm bảo đúng nguyên tắc không chi tiêu lãng phí.
- Bộ máy kế toán của công ty khá gọn nhẹ, các cán bộ có trình độ nghiệp vụ vững vàng Việc bố trí công tác kế toán phù hợp với năng lực của từng người trong bộ phận kế toán đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Hiện nay sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” theo đúng quy định và một hệ thống sổ sách đúng nhất.
- Đối với hạch toán tổng hợp tại công ty thì việc hạch toán chặt chẽ, chính xác sẽ giúp cho ban lãnh đạo công ty xử lý thông tin tốt hơn
- Việc xuất quỹ Tiền mặt của công ty luôn tuân thủ theo đúng thủ tục chế độ kế toán, luôn có sự tham gia của Giám đốc, kế toán, thủ quỹ.
Sự phát triển của công ty Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc đều do chính sự nổ lực hay huy động vốn của công ty Công ty ổn định và phát triển hơn hay không còn phụ thuộc vào sự đóng góp vốn của các nhà đầu tư, các thành phần kinh tế, các cổ đông tham gia góp vốn sáng lập ra công ty
Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc là một doanh nghiệp có tổ chức bộ máy theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán những địa bàn sản xuất kinh doanh tương đối rộng lớn nên việc kiểm tra giám sát kế toán trưởng cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh còn nhiều hạn chế Hơn nũa do địa bàn hoạt động phân tán dẫn đến thông tin chưa nhanh đến ban lãnh đạo mặc dù chưa cách thức sát trực tuyến.
Cùng với những mặt thuận lợi và khách quan trên Công ty đang hướng đến những mục tiêu phát triển lâu dài và bền vững, ban giám đốc đang dần khắc phục những mặt còn hạn chế trở ngại
Tại các đội xây lắp đang thi công những công trình lớn địa bàn gặp nhiều khó khăn công ty sẽ cử những nhân viên kế toán có trình độ và nghiệp vụ trực tiếp quản lý tình hình tài chính và cập nhật số liệu chuyển về phòng kế toán được đảm bảo kịp thời chính xác.
Trong những thời gian tới công ty sẽ tạo điều kiện để các nhân viên phòng kế toán được đi học bồi dưỡng thêm về chuyên môn nghiệp vụ và các chế độ chính sách mới của nhà nước đảm bảo nguồn cán bộ có chất lượng phục vụ lâu dài cho công ty.
Tại các phần hành kế toán đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu phải được tổ chức kiểm tra quản lý chặt chẽ kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cho công ty trên cơ sở đó tổng hợp đánh giá tình hình thực tế đưa ra những dự báo và các giải pháp giúp cho Ban lãnh đạo có những phương hướng phát triển,chiến lược trong tương lai.
Nhận xét về kỹ thuật hạch toán
- Công ty có rất nhiều sáng kiến luôn luôn cải tiến đơn giản các chứng từ, sổ sách, nhưng vẫn đảm bảo đúng nguyên tắc và thủ tục kế toán đảm bảo cho việc cung cấp số liệu các bộ phận có liên quan.
- Việc ghi chép tinh hình thực hiện kế hoạch lưu chuyển vốn bằng tiền một cách kịp thời hợp lý tạo điều kiện cho Giám đốc giám sát chặt chẻ việc thu, chi tài chính đảm bảo lượng vốn dự trữ, phù hợp và giúp cho việc đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tăng lợi nhuận.Từ đó giúp cho ban lãnh đạo Công ty điều chỉnh phương pháp kinh doanh cho kỳ sau cao hơn kỳ trước Và hoàn thành tốt nghiệp vụ đối với ngân sách Nhà nước.
Ý kiến cần bổ sung sửa đổi
Sau thời gian làm quen với công tác kế toán ở công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc em đã tìm hiểu thực tế hạch toán kinh doanh, đã phần nào nắm được vấn đề cơ bản của công tác kế toán ở Công ty cũng như mối quan hệ của công tác kế toán với tổng thể các khâu nghiệp vụ có liên quan.
Em có ý kiến như sau:
- Tăng cường hơn nữa mối quan hệ mật thiết giữa các đơn vị trực thuộc công ty trong khâu hạch toán nghiệp vụ.
Nhận thức thực tế về đạo đức nghề nghiệp
- Qua thời gian thực tập tại Ông ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc, bằng sự hiểu biết và những kiến thức đã học, cùng với sự giúp đở nhiệt tình của các cô chú trong công ty nói chung và đặc biệt phòng kế toán nói riêng bản thân em đã nắm được nội dung phương pháp kế toán các nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp phải trung thực, khi hach toán phải tuyệt đói tôn trọng tính hợp pháp, hợp lý các chứng từ kế toán.
Trong quá trình ghi chếp sổ sách kế toán phải chính xác kịp thời đầy đủ. Thực hiện nghiêm chỉnh chế độ thông tin báo cáo và cung cấp số liệu Mặt khác kế toán còn tuân thủ đúng chế độ kế toán tài chính của Công ty nói riêng và Nhà nước nói chung.
Kiến thức và kỹ năng nghề nghiệp
Trong thời gian thực tập từ cơ sở lý thuyết đã học tại trường kết hợp với việc thực tập nghiêm cứu tại công ty đã giúp em nhận thức được những kinh nghiệm tập trung nghiên cứu thực tế tại Công ty thật bổ ích và cũng là cơ sỏ cho em rèn luyện tay nghề nghiệp vụ:Việc xử lý định khoản việc áp dụng các chứng từ đối chiếu sổ sách, lập chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ vào sổ kế toán Để khi ra trường em đảm nhận công tác chuyên môn được vững vàng.
Từ những kiến thức đã học ở trường với một tư duy về ngành nghề và công tác hạch toán còn trừu tượng nhưng qua đợt thực tập này đã tạo tiền đề cho bản thaanh em cũng cố lại kiến thức lý luận đã học.Bên cạnh đó giúp em nắm bắt được phương pháp tổ chức bộ máy kế toán và vị trí nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán Qua đó hiểu them các kinh nghiệm về tổ chức quản ký hoạt động kinh doanh trong công tác tổ chức và tác phong của một nhân viên kế toán.Đồng thời thông qua lần thực tập này còn cho em biết ngoài thực tế vô cùng phức tạp, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vô cùng phong phú Không bó hẹp như trong lý thuyết đã học, Bởi vậy đòi hỏi bản thân em phải nhạy cảm năng động, có như vậy mới tạo điều kiện cho mình say mê với nghề nghiệp hơn và nắm chắc được chuyên môn hơn Góp phần không nhỏ cho việc nâng coa năng suất lao động, mang lại hiệu quả kinh tế cao cho công ty.
