Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH dược phẩm đức hà ba đình hà nội

bộ giáo dục đào tạo trờng đại học bách khoa hà nội -YZ Lê thị bình Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà - Ba Đình- Hà Nội luận văn thạc sỹ khoa học ngành: quản trị kinh doanh Ngời hớng dẫn khoa học: ts nguyễn đại thắng Hà nội - 2008 Lời cam đoan Tôi xin cam đoan, nội dung luận văn kết tìm tòi, nghiên cứu, su tầm từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ với thực tiễn Các số liệu luận văn trung thực không chép từ luận văn đề tài trớc Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung trình bày luận văn! Tác giả Lê Thị Thanh Bình Lời cảm ơn Tôi hoàn thiện đợc đề tài nghiên cứu khoa học hôm kết trình học tập thời gian vừa qua với say mê đề tài dày công nghiên cứu thân Nhng để có đợc kết nhờ tới giảng dạy bảo nhiệt tình nhiều thầy cô trờng Đại học Bách khoa Hà Nội, ủng hộ đồng nghiệp, bạn bè ngời thân Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu, Viện đào tạo sau Đại học, giảng viên khoa Kinh tế Quản lý trờng Đại học Bách khoa Hà nội giảng dạy tạo điều kiện giúp đỡ khoá học trình thực luận văn này! Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới nhà giáo TS Nguyễn Đại Thắng, ngời tận tình hớng dẫn trình hoàn thiện luận văn! Xin bầy tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới nhà giáo u tú, Th.s Phạm Minh Tuấn toàn thể thầy, cô Ban Giám Hiệu trờng Cao đẳng Công nghiệp Thực phẩm tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành đợc khoá học này! Xin chân thành cảm ơn tất đồng nghiệp, bạn bè, ngời thân gia đình quan tâm, động viên, chia sẻ giúp hoàn thiện luận văn! Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Giám đốc, toàn thể anh chị em cán bộ, nhân viên Công ty TNHH Dợc phẩm Đức HàBa đình- Hà nội tạo điều kiện thuận lợi, nhiệt tình giúp đỡ cung cấp số liệu tình hình hoạt động tài Công ty để hoàn thành đợc luận văn này! Phú Thọ, ngày 25 tháng 10 năm 2008 Lê Thị Thanh Bình Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Phần mở đầu Sự cần thiết đề tài Với kinh tế thị trờng phát triển sôi động , cạnh tranh lĩnh vực diễn ngày gay gắt quốc gia, bao trùm khắp giới Vậy vấn đề cạnh tranh thật thú vị, kích thích thúc đẩy ngời, tổ chức, doanh nghiệp, đất nớc phải biết đầu t mạnh cho nguồn lực tạo lập mạnh riêng để cạnh tranh, thúc đẩy phát triển Trong tiến trình cạnh tranh, hội nhập toàn cầu hoá, khu vực hoá sôi động, sức khoẻ cộng đồng vấn đề nóng mà toàn cầu phải quan tâm nhiều Nền kinh tế phát triển mạnh đến đâu mối đe doạ tới sức khoẻ ngời tăng theo tới nhiều nguyên nhân, mà từ tăng trởng kinh tế mà vô hình ngời huỷ hoại dần nguồn sinh lực thân với loại bệnh tật hiểm nghèo gia tăng, sức khoẻ tài sản vô giá ngời Ngành dợc đời mục đích phục vụ đảm bảo toàn diện sức khoẻ cộng đồng với hàng chục ngàn mặt hàng thuốc điều trị loại sản phẩm chức Sản xuất kinh doanh thuốc từ trớc đến đợc coi nghành có lợi nhụân hấp dẫn lý mà đến gây nhiều nhức nhối cho nhà lãnh đạo, quản lý phải quan tâm; bàn cãi để đa giải pháp quản lý sát công ty hoạt động sản xuất kinh doanh thuốc Tân dợc, thị trờng có nhiều mặt hàng ;nguồn gốc; chất lợng; giá cha kiểm soát đợc hết Vì doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Tân dợc muốn tồn phát triển phù hợp với yêu cầu nhu cầu xã hội toàn diện phải có chiến lợc, chiến thuật hoạt động kinh doanh linh hoạt hiệu để đạt đợc tăng trởng doanh thu lợi nhuận, nh doanh nghiệp cần phải Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học thể đợc giá trị thị trờng ngày khắt khe này, trọng tâm tình hình hoạt động tài doanh nghiệp nh nào? Công ty TNHH dợc phẩm Đức Hà- Ba Đình Hà Nội doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thuốc tân dợc với nhiều mặt hàng từ nhiều nguồn gốc nhập khẩu.Vì để đảm bảo đợc chất lợng hoạt động kinh doanh phù hợp với yêu cầu tiêu chuẩn kinh tế hội nhập yêu cầu quan trọng doanh nghiệp phải có chiến lợc kinh doanh phù hợp, giải pháp chất lợng thuốc; bảo quản thuốc; giá cả, chất lợng quản lý HĐKD nâng cao hiệu kinh doanh, quan trọng nâng cao hiệu hoạt động tài để đáp ứng yêu cầu thị trờng hội nhập tổ chức thơng mại giới Xuất phát từ lý chọn nghiên cứu đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà - Ba Đình- Hà Nội Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Dợc phẩm Đức Hà kinh tế thị trờng, tiến trình hội nhập kinh tế với khu vực giới Đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu sau: * Nghiên cứu sở lý luận tài phân tích tài doanh nghiệp * Vận dụng sở lý luận phân tích đánh giá tình hình tài Công ty Dợc phẩm Đức Hà năm gần đây, kết đạt đợc hạn chế tình hình tài công ty * Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Dợc phẩm Đức hà Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Đối tợng, phạm vi, phơng pháp nghiên cứu Phân tích hoạt động tài công việc quan trọng khâu quản lý tài doanh nghiệp, có liên quan đến nhiều lĩnh vực nh : đầu t mở rộng sản xuất, kế toán, tài chính, luật pháp sách quản lý tài Nhà nớc Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu để nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà- Hà Nội Đề tài tập trung xem xét, phân tích đánh giá tiêu hoạt động tài doanh nghiệp thông qua việc thu thập số liệu, tài liệu báo cáo tài Công ty Các phơng pháp nghiên cứu sử dụng đề tài a Phơng pháp quan sát Phơng pháp đợc sử dụng để nắm vững tình hình quản lý tài Công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà- Hà Nội Thông qua trao đổi, vấn chuyên viên tài Công ty để nắm bắt chế tài chính, phơng pháp kê khai tài mà Công ty áp dụng b Phơng pháp điều tra Theo mục tiêu nghiên cứu đề tài tiến hành điều tra thu thập số liệu, tài liệu liên quan đến tình hình hoạt động tài Công ty c Phơng pháp so sánh Đợc sử dụng để xác định xu hớng mức độ biến động tiêu tài Công ty d Phơng pháp phân tích Đợc sử dụng để xử lý phân tích chi tiết số liệu thu thập đợc sau tính toán so sánh Kết cấu luận án Phần 1: Cơ sở lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Phần 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm- Đức Hà - Ba Đình - Hà Nội Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm- Đức Hà- Ba Đình - Hà Nội Phần Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có số vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong trình phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu t hoạt động kinh doanh thờng xuyên doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Vì vậy, tài doanh nghiệp đợc hiểu quan hệ mặt giá trị đợc biểu tiền lòng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên mà sở giá trị doanh nghiệp đợc tạo lập *) Các quan hệ tài chủ yếu bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nớc: Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài Nhà nớc (nộp thuế cho ngân sách Nhà nớc) Ngân sách nhà nớc cấp vốn cho doanh nghiệp nhà nớc góp vốn với công ty liên doanh cổ phiếu (mua cổ phiếu) cho vay (mua trái phiếu) tuỳ theo mục đích yêu cầu quản lý ngành kinh tế mà định tỷ lệ góp vốn cho vay nhiều hay Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Từ đa dạng hoá hình thức sở hữu kinh tế thị trờng, tạo mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp khác (doanh nghiệp cổ phần hay t nhân), doanh nghiệp với nhà đầu t, cho vay, với bạn hàng khách hàng thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp bao gồm quan hệ toán tiền mua vật t, hàng hoá, phí bảo hiểm, chi trả tiền công, cổ tức, tiền lãi trái phiếu: doanh nghiệp với ngân hàng ; tổ chức tín dụng phát sinh trình doanh nghiệp vay hoàn trả vốn, trả lãi cho ngân hàng, tổ chức tín dụng Quan hệ nội doanh nghiệp: Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xởng tổ đội sản xuất việc nhận tạm ứng, toán tài sản Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho lao động dới hình thức tiền lơng, tiền thởng, tiền phạt lãi cổ phần Những quan hệ kinh tế đợc biểu vận động tiền tệ thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, thờng đợc xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài nớc ta 1.1.2 Ví trí tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phận cấu thành hệ thống tài quốc gia khâu sở hệ thống tài Nếu xét phạm vi đơn vị sản xuất - kinh doanh tài doanh nghiệp đợc coi công cụ quan trọng để phát triển sản xuất kinh doanh đơn vị Bởi mục tiêu, phơng hớng sản xuất kinh doanh thực đợc sở phát huy tốt chức Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học tài doanh nghiệp từ việc xác định nhu cầu xác định, có đủ vốn phải tổ chức sử dụng hợp lý, tiết kiệm, sử dụng có hiệu đồng vốn bỏ đến việc phải theo dõi, kiểm tra, quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, tính toán bù đắp chi phí sử dụng đòn bẩy tài kích thích, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh thông qua việc phân phối lợi nhuận doanh nghiệp cho ngời lao động doanh nghiệp Nếu xét góc độ hệ thống tài nớc ta tài doanh nghiệp đợc coi phận hệ thống tài chính, định chế tài chính, ngân sách nhà nớc giữ vai trò chủ đạo, định chế tài trung gian (hệ thống tín dụng, hệ thống bảo hiểm) có vai trò hỗ trợ Tài tổ chức xã hội hộ dân c bổ sung nhằm tăng nguồn lực tài cho kinh tế, tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống Sự hoạt động có hiệu tài doanh nghiệp có tác dụng củng cố hệ thống tài quốc gia Tài doanh nghiệp bao gồm: tài đơn vị, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá cung ứng dịch vụ thuộc thành phần kinh tế 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp công cụ khai thác thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu t kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp đợc sử dụng nh công cụ để kích thích, thúc đẩy sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Nhóm tiêu an toàn tài *) Chỉ tiêu an toàn tổng: Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Đó cân đối TSCĐ với nợ dài hạn Tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn *) Chỉ tiêu khả toán Khả sẵn sàng toán khả tài sản nhanh chóng chuyển hoá thành tiền mặt để toán khoản nợ đến hạn phải trả Phân tích khả toán doanh nghiệp tức phân tích cân đối tài doanh nghiệp thông qua mối quan hệ so sánh khả chuyển hoá thành tiền tài sản khoản nợ ngắn hạn +) Chỉ số lu động (khả thánh toán thời): Chỉ tiêu cho biết khả toán thời (ngắn hạn) doanh nghiệp (phải toán vòng năm hay chu kỳ kinh doanh) Tính hợp lý độ lớn hệ số toán ngắn hạn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh Ngành nghề mà tài sản lu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản (ví dụ nh thơng nghiệp) hệ số lớn ngợc lại Chỉ tiêu đợc tính nh sau: Khả toán thời = Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn +) Chỉ số nhanh (khả thánh toán nhanh): Khả toán thớc đo khả trả nợ nay, không dựa vào việc phải bán tài sản trữ (tồn kho) từ tài sản nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, bao gồm: tiền, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải thu Chỉ tiêu đợc tính nh sau: Khả toán nhanh Lê Thị Thanh Bình = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn Cao học quản trị kinh doanh 113 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Nguồn: Báo cáo tài Cty TNHH Dợc phẩm-Đức hà-Hà nôị Bảng 3.8: Bảng cân đối kế toán Ngày 31/12/2008 Tài sản Mã số Số cuối năm 27.285.696.760 A- Tài sản ngắn hạn 100 Số đầu năm 31.840.083.901 (100)=110+120+130+140+150 2.735.631.000 B- Tài sản dài hạn 200 1.235.631.000 (200=210+220+240+250+260 Tổng cộng tài sản (250=100+200) 250 30.021.327.760 33.075.714.901 Nguồn vốn 20.135.046.925 A- Nợ phải trả 300 26.980.597.247 (300=(310+320) 9.886.280.835 B- Vốn chủ sở hữu 400 6.095.117.654 (400=410+420 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) 30.021.327.760 430 33.075.714.901 Nguồn: Báo cáo tài Cty TNHH Dợc phẩm-Đức hà-Hà nôị Sự thay đổi tác động đến chi tiêu tài chính, mang lại hiệu tài nh ta lập bảng tính phân tích toàn tiêu tài chính: Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 114 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Bảng 3.9: Bảng tiêu tài năm 2008 STT Chỉ tiêu Năm 2007 Chênh lệch Năm 2008 Tuyệt đối % 5=(4)-(3) 6=(5)/(3) Doanh thu 79.856.362.539 103.813.271.301 23.956.908.762 30,00 Chi phí 78.290.752.755 95.308.670.332 17.017.917.578 21.70 a Định phí 661.504.710 911.504.710 250.000.000 37,70 b Biến phí 77.629.248.045 94.397.165.622 16.767.917.578 21,60 EBIT (1-2) 1.565.609.784 8.504.600.969 7.038.991.185 443,21 Lãi vay 501,316,247 - - Lợi nhuận trớc thuế Thuế thu nhập (T*5) Lợi nhuận sau thuế Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 10 11 Tổng tài sản (tổng nguồn vốn) Tài sản ngắn hạn 12 Tài sản dài hạn 13 Năng suất sử dụng tổng tài sản (1/10)lần Năng suất sử dụng tài sản ngắn ngắn (1/11) lần Năng suất sử dụng tài sản dài hạn (1/12) Hệ số sinh lời/Doanh thu ROS (7/1) (%) Suất sinh lời tài sản ROA (7/10)(%) Hệ số sinh lờiVốn chủ sở hữu ROE (7/9)(%) Đòn bẩy định phí DOL (3+2a)/3 Đòn bẩy tài DFL (3/(3-4)) Đòn bẩy tổng DTL (19*20) 14 15 16 17 18 19 20 22 501,316,247 1,064,293,538 298.002.191 766,291,347 26.980.597.247 8.003.284.722 6.938.991.184 651,98 2.240.919.722 5.762.365.000 20.135.046.925 1.942.917.531 4.996.073.653 (6.845.550.322) 651,98 651,98 (25,4) 6.095.117.654 9.886.280.835 3.791.163.182 62,2 30.021.327.760 (3.054.387.141) (9,2) 31.840.083.901 27.285.696.760 4.554.387.141 (14,3) 1.235.631.000 2.735.631.000 1.500.000.000 121,4 2,41 3,46 1,05 43,56 2,51 3,8 1,29 51,39 64,63 37,95 (26,68) (41,28) 0,96 5,55 4,59 478,125 2,3 19,19 16,90 734,5 12,57 58,29 45,71 363,69 1,42 1,107 (0,313) (22,04) 1,47 1,06 (0,41) (27,89) 2,09 1,17 (0,92) (44,02) 33.075.714.901 Nguồn: Báo cáo tài Cty TNHH Dợc phẩm-Đức hà-Hà nôị Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học 115 Viện đào tạo sau đại học Qua bảng tính toán cho thấy năm 2008 doanh nghiệp tăng doanh thu 30%, chi phí biến đổi tăng 21,60%, chi phí cố định tăng 250.000.000đồng làm cho EBIT tăng lên 443,21% Do lãi vay không thay đổi nên lợi nhuận sau thuế công ty tăng đột biến 651,98% Do suất sinh lợi doanh thu (ROS) tăng đột biến với mức tăng tuyệt đối 4,59% tơng ứng 478,125% Năng suất sử dụng tổng tài sản tăng lên 1,05 tơng ứng với mức tăng 43,56% Suất sinh lời tài sản ROA tăng lên 16,90%, tơng ứng với tỷ lệ tăng 734,5% ROE tăng lên lợng 45,71%, tơng ứng 363,69% Đòn bẩy định phí giảm với số tuyệt đối 0,31 %, tơng ứng với tỷ lệ giảm 22,04% nguyên nhân EBIT tăng với tốc độ lớn Đòn bẩy tài giảm với số giảm tuyệt đối 0,41 tơng ứng với tỷ lệ giảm 27,89% Nguyên nhân làm cho đòn bẩy tài giảm lợi nhuận trớc lãi vay thuế tăng với tốc độ cao 443,21% vốn chủ sở hữu tăng lên 62,2% lãi vay không thay đổi Đòn bẩy tổng kết hợp đòn bẩy định phí (DOL) đòn bẩy tài (DFL) năm 2008 DOL DFL công ty giảm nên đòn bẩy tổng DTL giảm tơng ứng 0,92với tốc độ giảm mạnh 44,02% Vậy giải pháp tăng doanh thu lên 30% lợi nhuận sau thuế tăng mạnh làm cho ROS, ROA, ROE tăng cao, đòn bẩy định phí đòn bẩy tài giảm Nh với giải pháp công ty gia tăng lợi nhuận hạn chế rủi ro kinh doanh Để thực đợc giải pháp nh công ty cần có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp phòng nghiên cứu chất lợng sản phẩm phối hợp với phòng Marketing, phòng kinh doanh xuất nhập khẩu, phòng quản lý khối nhà thuốc chi nhánh bán hàng, phòng kế toán, quan trọng đầu óc chiến lợc kinh doanh đạo điều hành Giám đốc, 02 phó giám đốc với nhiệt tình đội ngũ cán bộ, nhân viên làm việc công ty Tóm lại: để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp đòi hỏi phải có cố gắng áp dụng nỗ lực tất giải pháp Mặt khác công tác quản lý tài Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học 116 Viện đào tạo sau đại học công ty cần tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thờng xuyên tìm u nhợc điểm, nhanh chóng đa biện pháp khắc phục kịp thời Luôn theo dõi cập nhật thông tin diễn biến thị trờng mặt để công ty có linh hoạt giai đoạn phát triển hoạt động kinh doanh vừa hớng, vừa đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Một doanh nghiệp phát triển tốt phải doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay có lãi ngày tăng trởng Hiệu tài mục tiêu hàng đầu mà tất doanh nghiệp theo đuổi Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 117 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Kết luận Công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà-Hà Nội hàng nghìn công ty hoạt động kinh doanh thuốc tân dợc lớn nhỏ, ngành kinh doanh có lợi nhuận thu hút.Với tâm phát triển công ty trải qua năm tìm kiếm xây dựng phát triển thị trờng, hai năm gần công ty có đợc vị trí tơng đối ổn định thị trờng thuốc gặp nhiều khó khăn hiệu hoạt động kinh doanh công ty cha cao.Nhng số lợng giá trị gói thầu công ty gia tăng bệnh viện, điều chứng tỏ công ty dần khảng định thị trờng thuốc tân dợc điều thể uy tín chất lợng giá tảng vững để công ty phát triển mạnh công ty, tăng trởng doanh thu lợi nhuận Mặc dù cố gắng nghiên cứu tham khảo học tập để hoàn thành luận văn nhng thời gian có hạn nên chắn luận văn tác giả không tránh khỏi hạn chế, khiếm khuyết, mong nhận đợc nhận xét, đánh giá góp ý đồng nghiệp, thầy cô giáo để luận văn đợc hoàn thiện tốt Tôi xin đợc chân thành bảy tỏ lời cảm ơn, lòng biết ơn sâu sắc thầy TS Nguyến Đại Thắng - Trởng khoa Kinh tế Quản lý, trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội tận tình hớng dẫn có nhiều góp ý, chỉnh sửa để hoàn thành luận văn Qua bảy tỏ lời cảm ơn tới thầy cô khoa sau đại học, khoa kinh tế quản lý trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội giảng dạy, bổ sung kiến thức thời gian theo học khoá cao học Tôi xin chân thành cảm ơn! Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 118 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Mẫu số B01 DN Ban hành theo QĐ số 167/2002/QĐ- BTC Ngày 25/10/2002 sửa đổi , bổ sung theo TT 89/2002/TT BTC ngày 09/10/2002 BTC Công ty TNHH Dựơc phẩm Đức hà Bảng cân đối kế toán 2005 Chỉ tiêu Mã số Số cuối năm Số đầu năm A TS ngắn hạn (100=110+130+140+150) 100 23,812,710,705 19,051,625,028 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 1,144,765,999 915,812,799 Tiền Tiền gửi ngân hàng 111 112 432,851,712 711,914,287 346,281,370 569,531,429 II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 10,632,240,025 8,505,792,020 Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán 131 132 9,682,029,442 938,663,906 7,745,623,553 750,931,125 Phải thu khác III Hàng tồn kho 135 140 11,546,677 11,757,923,532 9,237,341 9,406,338,826 Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác 141 150 11,757,923,532 277,781,149 9,406,338,826 223,681,384 Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 14,564,646 13,108,181 Thuế GTGT đợc khấu trừ 152 263,216,503 210,573,203 B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định 200 1,100,861,110 880,688,888 220 1,100,861,110 880,688,888 TS cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 221 222 223 1,100,861,110 1,477,207,638 (376,346,528) 880,688,888 1,181,766,110 (301,077,222) 270 24,913,571,815 19,932,313,916 A Nợ phảI trả(300=310) I Nợ ngắn hạn 300 310 20,970,586,943 20,970,586,943 16,363,836,042 16,363,836,042 Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán 311 312 11,287,906,200 8,267,442,937 9,030,324,960 6,201,320,838 Ngời mua trả tiền trớc 313 711,346,197 569,076,958 Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả ngời lao động 314 315 308,097,200 395,794,408 246,477,760 316,635,526 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 3,942,984,872 3,568,477,874 I.Vốn chủ sở hữu 410 3,734,096,409 3,568,477,874 Vốn đầu t chủ sở hữu 411 3,364,000,000 3,364,000,000 Lợi nhuận sau thuế cha ph phối II Quỹ khác 420 430 370,096,409 208,888,463 204,477,874 - Quỹ khen thởng, phúc lợi 431 208,888,463 - 440 24,913,571,815 19,932,313,916 Tổng cộng tài sản (270=100+200) Nguồn vốn Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 119 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Mẫu số B01 DN Ban hành theo QĐ số 167/2002/QĐ- BTC Ngày 25/10/2000 sửa đổi , bổ sung theo TT 89/2002/TT BTC ngày 09/10/2002 BTC Công ty TNHH Dựơc phẩm Đức hà Bảng cân đối kế toán 2006 Chỉ tiêu Mã số Số cuối năm Số đầu năm A TS ngắn hạn (100=110+130+140+150) 100 27,150,265,517 23,812,710,705 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 1,370,839,205 1,144,765,999 Tiền 111 480,946,347 432,851,712 Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu ngắn hạn 112 130 889,892,858 12,903,088,935 711,914,287 10,632,240,025 Phải thu khách hàng 131 11,757,810,491 9,682,029,442 Trả trớc cho ngời bán 132 1,128,783,191 938,663,906 Phải thu khác 135 16,495,252 11,546,677 III Hàng tồn kho 140 12,567,985,323 11,757,923,532 Hàng tồn kho 141 12,567,985,323 11,757,923,532 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 308,352,055 277,781,149 Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 292,462,781 263,216,503 Thuế GTGT đợc khấu trừ 152 15,889,273 14,564,646 B Tài sản dài hạn 200 1,112,067,900 1,100,861,110 I Tài sản cố định 220 1,112,067,900 1,100,861,110 TS cố định hữu hình 221 1,112,067,900 1,100,861,110 Nguyên giá 222 1,530,230,709 1,477,207,638 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (418,162,809) (376,346,528) Tổng cộng tài sản (270=100+200) 270 28,262,333,417 24,913,571,815 A Nợ phảI trả(300=310) 300 22,933,507,110 20,970,586,943 I Nợ ngắn hạn 310 22,933,507,110 20,970,586,943 Vay nợ ngắn hạn 311 11,542,118,000 11,287,906,200 Phải trả ngời bán 312 9,726,403,456 8,267,442,937 Ngời mua trả tiền trớc 313 836,877,879 711,346,197 Thuế khoản phải nộp nhà nớc 314 465,640,481 395,794,408 Phải trả ngời lao động 315 362,467,294 308,097,200 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 5,328,826,307 3,942,984,872 I.Vốn chủ sở hữu 410 4,845,850,784 3,734,096,409 Vốn đầu t chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 411 420 4,264,000,000 581,850,784 3,364,000,000 370,096,409 II Quỹ khác 430 482,975,523 208,888,463 Quỹ khen thởng, phúc lợi 431 482,975,523 208,888,463 440 28,262,333,417 24,913,571,815 Nguồn vốn Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 120 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Mẫu số B01 DN Ban hành theo QĐ số 167/2002/QĐ- BTC Ngày 25/10/2000 sửa đổi , bổ sung theo TT 89/2002/TT BTC ngày 09/10/2002 BTC Công ty TNHH Dựơc phẩm Đức hà Bảng cân đối kế toán 2007 Chỉ tiêu Mã số Số cuối năm Số đầu năm A TS ngắn hạn (100=110+130+140+ 150) 100 31,840,083,901 27,150,265,517 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 1,880,064,709 1,370,839,205 Tiền 111 534,384,830 480,946,347 Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu ngắn hạn 112 130 1,345,679,879 14,453,113,793 889,892,858 12,903,088,935 Phải thu khách hàng 131 13,175,345,601 11,757,810,491 Trả trớc cho ngời bán 132 1,254,203,546 1,128,783,191 Phải thu khác 135 23,564,646 16,495,252 III Hàng tồn kho 140 15,155,464,631 12,567,985,323 Hàng tồn kho 141 15,155,464,631 12,567,985,323 IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ 150 151 152 351,440,768 324,958,646 26,482,122 308,352,055 292,462,781 15,889,273 B Tài sản dài hạn 200 1,235,631,000 1,112,067,900 I Tài sản cố định 220 1,235,631,000 1,112,067,900 TS cố định hữu hình 221 1,235,631,000 1,112,067,900 Nguyên giá 222 1,700,256,343 1,530,230,709 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (464,625,343) (418,162,809) Tổng cộng tài sản (270=100+200) 270 33,075,714,901 28,262,333,417 A Nợ phảI trả(300=310) 300 26,980,597,247 22,933,507,110 I Nợ ngắn hạn 310 26,980,597,247 22,933,507,110 Vay nợ ngắn hạn 311 13,578,963,000 11,542,118,000 Phải trả ngời bán 312 11,442,827,595 9,726,403,456 Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc 313 314 984,562,211 547,812,330 836,877,879 465,640,481 Phải trả ngời lao động 315 426,432,111 362,467,294 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 6,095,117,654 5,328,826,307 I.Vốn chủ sở hữu 410 5,259,648,111 4,845,850,784 Vốn đầu t chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 411 420 4,264,000,000 995,648,111 4,264,000,000 581,850,784 II Quỹ khác 430 835,469,543 482,975,523 Quỹ khen thởng, phúc lợi 431 835,469,543 482,975,523 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 33,075,714,901 28,262,333,417 Nguồn vốn Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học 121 Viện đào tạo sau đại học Mẫu số 02 DN Ban hành theo QĐ số 167/2002/QĐ- BTC Ngày 25/10/2000 sửa đổi , bổ sung theo TT 89/2002/TT BTC ngày 09/10/2002 BTC Công ty TNHH Dựơc phẩm Đức hà báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2005 Chỉ tiêu Mã số Số năm Số năm trớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 59,116,543,564 35,469,926,138 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 169,424,546 102,346,571 Doanh thu bán hàng hoá cung cấp dịchvụ 10 58,947,119,018 35,367,579,567 Giá vốn hàng bán 11 55,096,618,602 32,277,632,786 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 3,850,500,416 3,089,946,781 Doanh thu hoạt động tài 21 12,015,465 9,872,134 Chi phí tài 22 369,943,991 221,966,395 Chi phí bán hàng 24 2,392,468,979 2,048,683,851 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 523,464,662 442,093,039 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 576,638,249 387,075,631 Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 56,489,642 123,123,145 Lợi nhuận khác 40 (56,489,642) (123,123,145) Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lê Thị Thanh Bình 50 51 60 520,148,607 145,641,610 374,506,997 263,952,486 73,906,696 190,045,790 Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học 122 Viện đào tạo sau đại học Mẫu số 02 DN Ban hành theo QĐ số 167/2002/QĐ- BTC Ngày 25/10/2000 sửa đổi , bổ sung theo TT 89/2002/TT BTC ngày 09/10/2002 BTC Công ty TNHH Dựơc phẩm Đức hà báo cáo kết hoạt động kinh doanh NĂM 2006 Chỉ tiêu Mã số Số năm Số năm trớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 71,256,785,122 59,116,543,564 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 221,546,464 169,424,546 Doanh thu bán hàng hoá cung cấp dịchvụ 10 71,035,238,658 58,947,119,018 Giá vốn hàng bán 11 66,411,323,734 55,096,618,602 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 4,623,914,924 3,850,500,416 Doanh thu hoạt động tài 21 19,641,321 12,015,465 Chi phí tài 22 445,916,116 369,943,991 Chi phí bán hàng 24 2,883,733,341 2,392,468,979 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 486,349,240 523,464,662 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 827,557,549 576,638,249 Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 56,489,642 Lợi nhuận khác 40 (56,489,642) Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lê Thị Thanh Bình 50 51 60 827,557,549 231,716,114 595,841,435 520,148,607 145,641,610 374,506,997 Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học 123 Viện đào tạo sau đại học Mẫu số 02 DN Ban hành theo QĐ số 167/2002/QĐ- BTC Ngày 25/10/2000 sửa đổi , bổ sung theo TT 89/2002/TT BTC ngày 09/10/2002 BTC Công ty TNHH Dựơc phẩm Đức hà báo cáo kết hoạt động kinh doanh NĂM 2007 Mã Chỉ tiêu số Số năm Số năm trớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 80,109,650,315 71,256,785,122 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 285,642,422 221,546,464 Doanh thu bán hàng hoá cung cấp dịch vụ 10 79,824,007,893 71,035,238,658 Giá vốn hàng bán 11 74,501,974,793 66,411,323,734 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 5,322,033,100 4,623,914,924 Doanh thu hoạt động tài 21 32,154,646 19,641,321 Chi phí tài 22 501,316,247 445,916,116 Chi phí bán hàng 24 3,242,005,223 2,883,733,341 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 546,772,739 486,349,240 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1,064,093,538 827,557,549 Thu nhập khác 31 200,000 Chi phí khác 32 Lợi nhuận khác 40 200,000 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lê Thị Thanh Bình 50 51 60 1,064,293,538 298,002,191 766,291,347 827,557,549 231,716,114 595,841,435 Cao học quản trị kinh doanh 124 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Mẫu số B02 DN Báo cáo lu chuyển tiền tệ Năm 2005 (Phơng pháp trực tiếp) Chỉ tiêu I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Mã số Năm Năm trớc Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 37,067,118,509 31,245,679,977 Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hoá, dịch vụ 02 (32,289,073,600) (27,589,764,561) Tiền chi trả cho ngời lao động 03 (1,406,601,827) (1,265,941,644) Tiền chi trả lãi vay 04 (377,439,113) (339,695,201) Tiền chi nộp thuế TNDN 05 (477,612,963) (215,643,465) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 - 12,456,321 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền chi mua sắm TSCĐ TS dài hạn khác Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu 07 (1,690,101,783) (1,332,456,465) 20 826,289,224 514,634,961 21 (561,447,904) (156,487,912) 30 (561,447,904) (156,487,912) 31 900,000,000 - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đợc 33 508,087,000 845,632,124 Tiền chi trả nợ gốc vay Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 34 (1,443,975,120) (905,623,132) 40 (35,888,120) (59,991,008) 50 228,953,200 298,156,041 Tiền tơng đơng tiền đầu kỳ Tiền tơng đơng tiền cuối kỳ (70=50+60) 60 915,812,799 617,656,758 70 1,144,765,999 915,812,799 Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 125 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Mẫu số B02 DN Báo cáo lu chuyển tiền tệ Năm 2006 (Phơng pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Mã số Năm I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Năm trớc Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 48,604,187,080 37,067,118,509 Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hoá, dịch vụ 02 (42,543,415,112) (32,289,073,600) Tiền chi trả cho ngời lao động 03 (1,562,890,919) (1,406,601,827) Tiền chi trả lãi vay 04 (419,376,792) (377,439,113) Tiền chi nộp thuế TNDN 05 (530,681,070) (477,612,963) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 9,018,118 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền chi mua sắm TSCĐ TS dài hạn khác Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 07 (1,877,890,870) (1,690,101,783) 20 1,678,950,436 826,289,224 21 (401,608,782) (561,447,904) 30 (401,608,782) (561,447,904) Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu 31 - 900,000,000 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đợc 33 1,011,553,153 508,087,000 Tiền chi trả nợ gốc vay Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 34 (2,062,821,5:0) (1,443,975,120) 40 (1,051,268,447) (35,888,120) 50 226,073,207 228,953,200 60 1,144,765,999 915,812,799 70 1,370,839,205 1,144,765,999 Tiền tơng đơng tiền đầu kỳ Tiền tơng đơng tiền cuối kỳ (70=50+60) Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 126 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Mẫu số B02 DN Báo cáo lu chuyển tiền tệ Năm 2007 (Phơng pháp trực tiếp) Chỉ tiêu I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Mã số Năm Năm trớc Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 54,004,652,311 48,604,187,080 Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng hoá, dịch vụ 02 (47,270,461,235) (42,543,415,112) Tiền chi trả cho ngời lao động 03 (1,736,545,466) (1,562,890,919) Tiền chi trả lãi vay 04 (465,974,213) (419,376,792) Tiền chi nộp thuế TNDN 05 (589,645,633) (530,681,070) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 10,020,131 9,018,118 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền chi mua sắm TSCĐ TS dài hạn khác Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 07 (2,086,545,411) (1,877,890,870) 20 1,865,500,484 1,678,950,436 21 (446,231,980) (401,608,782) 30 (446,231,980) (401,608,782) Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu 31 - - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đợc 33 2,036,845,000 1,011,553,153 Tiền chi trả nợ gốc vay Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 34 (2,946,888,000) (2,062,821,5:0) 40 (910,043,000) (1,051,268,447) 50 509,225,504 226,073,207 Tiền tơng đơng tiền đầu kỳ Tiền tơng đơng tiền cuối kỳ (70=50+60) 60 1,370,839,205 1,144,765,999 70 1,880,064,709 1,370,839,205 Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh 127 Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Tài liệu tham khảo [1] Công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà - Ba Đình- Hà Nội, Báo cáo tài năm 2005 - 2007 [2] TS Nghiêm Sĩ Thơng (1999), Bài giảng sở quản lý tài doanh nghiệp [3] Josette peyrard, Phân tích tài doanh nghiệp ( Nhà xuất thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2005) [4] Nguyễn Tấn Bình (2003), Quản trị tài chính, NXB Đại học Quốc gia, TP Hồ Chí Minh [5] PGS.TS Lu Thị Hơng (2004), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục [6] PTS Nguyễn Ngọc Hùng (1999), Lý thuyết tài - tiền tệ, Nhà xuất thống kê [7] PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Nguyễn Đăng Nam (1999), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB tài chính, Hà Nội [8] TS Phạm Văn Dợc, Đăng Kim Cơng (2003), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thống kê, Hà Nội [9] TS Võ Văn Nhị, TS Đoàn Ngọc Quế, Th.S Lý Thị Bích Châu (2001), Lập đọc- phân tích báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị, NXB Thống kê [10] TS Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB thống kê, Hà Nội [11] TS Bùi Hữu Phớc, TS Lê Thị Lanh, TS Lại Tiến Dĩnh, TS Phan Thị Nhi Hiếu (2004), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh ... mại giới Xuất phát từ lý chọn nghiên cứu đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà - Ba Đình- Hà Nội Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu... phẩm- Đức Hà - Ba Đình - Hà Nội Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm- Đức H - Ba Đình - Hà Nội Phần Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1 Tổng quan tài doanh... tài phân tích tài doanh nghiệp * Vận dụng sở lý luận phân tích đánh giá tình hình tài Công ty Dợc phẩm Đức Hà năm gần đây, kết đạt đợc hạn chế tình hình tài công ty * Đề xuất giải pháp nhằm cải