Quản trị rủi ro tác nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần phương đông

Cho đến nay, OCB vẫn chưa triển khai thực hiện công tác quản trị rủi ro tác nghiệp, tác giả muốn xây dựng một chương trình quản trị rủi ro tác nghiệp và ứng dụng để hạn chế và giảm thiểu

VÕ NHỊ HOÀNG MỴ

QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP

TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP.Hồ Chí Minh - Năm 2011

VÕ NHỊ HOÀNG MỴ

QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP

TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG

Chuyên ngành : Kinh tế Tài Chính – Ngân Hàng

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC

TS.TRẦN CÔNG KHA

TP.Hồ Chí Minh - Năm 2011

thông tin và nội dung trong đề tài đều dựa trên nghiên cứu thực tế và hoàn toàn đúng với nguồn trích dẫn.

Tác giả đề tài: Võ Nhị Hoàng Mỵ

Danh mục các hình vẽ/biểu đồ/bảng biểu/phương trình ii

Lời mở đầu iv

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÁC NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1

-1.1 Rủi ro tác nghiệp và quản trị rủi ro tác nghiệp 1

1.1.1 Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng 1

1.1.2 Rủi ro tác nghiệp trong hoạt động ngân hàng 1

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tác nghiệp 1

1.1.2.2 Nguyên nhân dẫn tới rủi ro tác nghiệp 2

1.1.3 Quản trị rủi ro tác nghiệp 4

1.1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tác nghiệp 4

1.1.3.2 Mục tiêu của quản trị RRTN trong kinh doanh ngân hàng 6

1.1.3.3 Mô hình tổ chức quản lý rủi ro tác nghiệp 7

1.1.3.4 Quy trình quản trị rủi ro tác nghiệp 7

1.1.3.5 Khung quản trị rủi ro tác nghiệp 8

1.1.3.6 Các nguyên tắc quản trị và giám sát rủi ro tác nghiệp 9

1.1.3.7 Các phương pháp đo lường nhu cầu vốn dự phòng RRTN 12

-1.2 Sự cần thiết thực hiện QT RRTN tại các NHTM 14

-1.3 Bài học kinh nghiệm QT RRTN tại một số nước trên thế giới 16

Kết luận chương 1 17

-2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP Phương Đông 18

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 18

2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 20

2.1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức 20

2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của OCB 23

2.1.4.1 Hoạt động huy động vốn – nguồn vốn 23

2.1.4.2 Hoạt động sử dụng vốn 24

2.1.4.3 Thanh toán quốc tế 27

2.1.4.4 Kinh doanh ngoại tệ 27

2.1.4.5 Hoạt động đầu tư 28

2.1.4.6 Kinh doanh thẻ 28

-2.2 Thực trạng rủi ro tác nghiệp tại ngân hàng Phương Đông 31

2.2.1 Tổng hợp các sự kiện rủi ro tại OCB trong các năm qua 31

2.2.2 Cách giải quyết các sự kiện rủi ro trong thời gian qua tại OCB 36

-2.3 Công tác quản trị rủi ro tác nghiệp tại OCB trong những năm qua 37

2.3.1 Giai đoạn năm 2009 trở về trước 37

2.3.1.1 Về mặt mô hình tổ chức 37

2.3.1.2 Về công tác quản trị rủi ro 39

2.3.2 Giai đoạn từ năm 2010 đến nay 40

2.3.2.1 Về mô hình tổ chức 40

2.3.2.2 Về công tác quản trị rủi ro 41

-2.4 Tính cấp thiết triển khai quản lý rủi ro tác nghiệp tại OCB 43

Kết luận chương 2 45

-3.1 Định hướng phát triển NH TMCP Phương Đông giai đoạn 2011–2020 46

-3.2 Đề xuất khung quản trị rủi ro tác nghiệp 47

3.2.1 Khung Quản trị rủi ro tác nghiệp 47

3.2.2 Chính sách rủi ro 49

3.2.3 Lựa chọn mô hình tổ chức QLRR tác nghiệp 51

3.2.4 Quy trình quản lý rủi ro tác nghiệp 52

-3.3 Một số giải pháp hỗ trợ thực hiện công tác quản trị rủi ro tác nghiệp 54

3.3.1 Về công cụ hỗ trợ 54

3.3.1.1 Công cụ tự đánh giá rủi ro tác nghiệp (RCSA) 54

3.3.1.2 Hệ thống các chỉ số rủi ro chính (KRIs) 58

3.3.2 Về nhân tố con người 60

3.3.2.1 Bổ sung và đào tạo nguồn nhân lực QLRR 60

3.3.2.2 Xây dựng văn hóa rủi ro 61

3.3.3 Về công nghệ 64

3.3.4 Về quy định/quy trình 65

3.3.5 Về khắc phục các nhân tố tác động bên ngoài hoặc nhân tố bất ngờ 67

3.3.6 Điều chỉnh các chiến lược quản lý rủi ro 68

Kết luận chương 3 69

Kết luận 70

-Phụ lục -72

CIC : Credit Information Center (Trung tâm thông tin tín dụng)

LNST/TTSBQ : Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân

LNST/VĐLBQ : Lợi nhuận sau thuế/Vốn điều lệ bình quân

OTC : Over the counter (thị trường phi chính thức)

UB QLRR : Ủy ban quản lý rủi ro

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

Hình 1.1 Định nghĩa nguyên nhân dẫn đến rủi ro tác nghiệp theo Basel 2

Hình 1.2 Mô hình cơ bản cấu trúc quản lý rủi ro tác nghiệp 7

Hình 1.3 Sơ đồ quy trình quản trị rủi ro tác nghiệp cơ bản 7

Hình 1.4 Khung quản trị rủi ro tác nghiệp cơ bản 8

Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức ngân hàng Phương Đông 21

Hình 2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Sở giao dịch/Chi nhánh 22

Hình 2.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Phòng giao dịch/Điểm giao dịch 22

Hình 2.4 Sơ đồ hiển thị cơ cấu tổ chức phòng QLRR tại SGD/CN 38

Hình 2.5 Cơ cấu tổ chức Khối quản lý rủi ro 41

Hình 3.1 Mẫu khung Quản trị rủi ro tác nghiệp hiệu quả 47

Hình 3.2 Quy trình QLRR TN chuẩn theo thông lệ quốc tế 52

-DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Cơ cấu vốn huy động tại OCB từ 2008 2010 24

Biểu đồ 2.2 Cơ cấu dư nợ cho vay theo mục đích vay và thời hạn cho vay 26

Biểu đồ 2.3 Tổng thu nhập và chi phí của OCB từ năm 2005 2010 29

Biểu đồ 2.4 Tốc độ tăng tổng tài sản từ năm 2005 2010 29

Biểu đồ 2.5 Tỷ số ROA và ROE từ năm 2005 2010 30

-DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Hệ số  trong phương pháp chuẩn đối với RRTN 13

Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn tại OCB qua các năm 24

Bảng 2.2 Tình hình sử dụng vốn tại OCB từ 2008 2010 25

Bảng 2.3 Phân loại dư nợ cho vay tại OCB 25

Bảng 2.4 Biến động dư nợ cho vay 26

Bảng 2.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của OCB từ 2005 – 2010 28

Bảng 2.6 Tổng hợp một số sự kiện rủi ro điển hình tại OCB 32

Bảng 2.7 Tổng hợp nợ xấu tại OCB từ năm 2008 đến nay 43

Bảng 3.1 Nội dung khung quản trị rủi ro tác nghiệp cho OCB 49

Bảng 3.2 Nội dung quy trình rủi ro tác nghiệp tại OCB 53

Bảng 3.3 Mẫu báo cáo tự đánh giá rủi ro tác nghiệp (RCSA) 56

Bảng 3.4 Ví dụ minh họa về KRIs 59

Bảng 3.5 Định biên nhân sự phòng QLRR năm 2012 61

Bảng 3.6 Mẫu đăng kí và giao chỉ tiêu công việc cho nhân viên 63

-DANH MỤC CÁC PHƯƠNG TRÌNH Phương trình 1.1 Vốn dự phòng RRTN theo phương pháp chỉ số cơ bản 13

Phương trình 1.2 Vốn dự phòng RRTN trong phương pháp chuẩn 14

-Lời mở đầu

Chúng ta đều biết rằng trong cuộc sống, đặt biệt là trong kinh doanh, chúng

ta luôn phải đối mặt với nhiều rủi ro Rủi ro có thể xuất hiện mọi lúc, mọi nơi, trong mọi ngành, mọi lĩnh vực Rủi ro là không thể tránh khỏi nhưng có thể kiểm soát được

Khi nhân viên ngân hàng thực hiện giao dịch sai sót làm ảnh hưởng đến khách hàng và ngân hàng; khi hệ thống quản lý, máy móc bị lỗi, giao dịch ngân hàng bị gián đoạn hoặc hệ thống điện ngắt bất chợt Các trường hợp đó đều gây ra tổn thất cho ngân hàng Trong những năm gần đây, hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Phương Đông (OCB) đã xuất hiện nhiều hơn các sự kiện rủi ro Các nguyên nhân được xác định là do xuất phát từ các bộ phận thực hiện thao tác nghiệp vụ, từ

sự thiếu sót của các quy trình quản lý nhằm ngăn ngừa và phát hiện kịp thời các lỗi, các rủi ro… đã làm cho OCB gặp nhiều tổn thất Các rủi ro đó thực chất là một loại hình rủi ro xuất hiện trong quá trình phối hợp tác nghiệp của các đơn vị trong ngân hàng, đó là rủi ro tác nghiệp

Cho đến nay, OCB vẫn chưa triển khai thực hiện công tác quản trị rủi ro tác nghiệp, tác giả muốn xây dựng một chương trình quản trị rủi ro tác nghiệp và ứng dụng để hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động ngân hàng Từ đó tác giả viết

đề tài “Quản trị rủi ro tác nghiệp tại ngân hàng Phương Đông” làm đề tài báo

cáo cho luận văn thạc sĩ Tác giả hướng tới kết quả ứng dụng thực tiễn cho OCB

Đối tượng được tác giả nghiên cứu đó là các sự kiện rủi ro tác nghiệp tại OCB, và các sự kiện rủi ro tác nghiệp của ngành ngân hàng Với phạm vi nghiên cứu chính được giới hạn trong khuôn khổ hoạt động của OCB

Để hoàn thành các phần phân tích trong luận văn, tác giả sử dụng phương pháp tổng hợp dữ liệu và thống kê, phân tích số liệu Bên cạnh đó phương pháp phỏng vấn chuyên gia được tác giả ứng dụng nhiều trong nghiên cứu này

Điểm mới của luận văn là tác giả xây dựng được công cụ tự đánh giá rủi ro tác nghiệp và bản giao việc cho toàn thể CB/NV OCB để thể hiện sự cam kết đồng lòng thực hiện văn hóa rủi ro, hướng tới giảm thiểu rủi ro Luận văn có thể trở thành sản phẩm để ứng dụng triển khai thực hiện tại OCB, và được các ngân hàng khác tham khảo để ứng dụng triển khai

Kết cấu của luận văn bao gồm 3 chương Chương 1 bước đầu tìm hiểu các khái niệm về rủi ro, quản trị rủi ro nói chung và rủi ro tác nghiệp nói riêng Rủi ro tác nghiệp chỉ mới được các ngân hàng chú ý quản lý nó gần đây, do vậy trong chương 1 cũng nghiên cứu thêm các nguyên tắc, phương pháp đó lường rủi ro tác nghiệp mà Basel II đã gợi ý để tăng hiệu quả công tác quản trị rủi ro Chương 2 trình bày đến thực tế hoạt động ngân hàng OCB, đánh giá công tác quản trị rủi ro tác nghiệp tại OCB Qua đó, thấy được lý do tại sao OCB cần nhanh chóng triển khai quản trị rủi ro tác nghiệp Và đây cũng chính là mục tiêu hướng tới của chương

3 và cũng là mục tiêu chung của đề tài Trong chương 3, đề xuất nội dung chiến lược quản lý rủi ro phù hợp với chiến lược phát triển chung của toàn ngân hàng, nội dung thực hiện khung và quy trình quản lý rủi ro tác nghiệp Đồng thời, tác giả cũng

đề xuất một số giải pháp thực hiện hiệu quả công tác quản trị rủi ro tác nghiệp về mặt nhân sự, công nghệ hỗ trợ và xây dựng văn hóa rủi ro chung cho toàn hàng OCB

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÁC NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG

1.1 Rủi ro tác nghiệp và quản trị rủi ro tác nghiệp

1.1.1 Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng

Rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm hay bị thua lỗ hoặc tổn thất có thể phát sinh

từ một vài tiến trình hay một vài sự kiện Nói cách khác khi đầu tư mà không thể chắc chắn về lợi nhuận thu được đó chính là rủi ro Theo nhiều phân tích, rủi ro chỉ phát sinh khi có một sự không chắc chắn về mất mát sẽ xảy ra

Với khái niệm về rủi ro trên, nếu có chuyện mất mát mà đã có chủ định từ trước thì không phải là rủi ro, nếu những tổn thất xảy ra mà không được mong đợi thì đó mới là rủi ro

Ví dụ trong đầu tư kinh doanh vàng, rủi ro chính là sự thay đổi giá vàng trên thị trường một cách liên tục Nghĩa là, trong kinh doanh vàng không ai có thể chắc chắn 100% về lợi nhuận thu được Nhưng cho dù quyết định đầu tư hay gửi tiết kiệm, chúng ta luôn phải đối mặt với những rủi ro Người ta có thể cất tiền trong nhà nhưng bạn vẫn phải chấp nhận rủi ro mất trắng nếu nhà bạn cháy Hoặc khách hàng có thể gửi tiền vào ngân hàng nhưng sức mua của đồng tiền có thể giảm do ảnh hưởng của lạm phát khiến giá thực tế của đồng tiền họ nhận được sau đó còn thấp hơn cả khi gửi tiền vào

Tóm lại: Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy ra, gây mất mát thiệt hại tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động.

1.1.2 Rủi ro tác nghiệp trong hoạt động ngân hàng

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tác nghiệp

Với xu thế hội nhập quốc tế, các ngân hàng không ngừng phát triển, các dịch

vụ và nghiệp vụ mới ngày càng tăng, điều đó cũng đồng nghĩa với rủi ro xuất hiện ngày càng nhiều hơn Các loại rủi ro thường được định nghĩa dựa trên nguyên nhân

gây ra rủi ro hay tác động do rủi ro mang lại Chẳng hạn như rủi ro lãi suất là rủi ro

hệ thống gắn liền với sự biến động lãi suất, hay rủi ro tín dụng là những khả năng xảy ra tổn thất do các đối tác không có khả năng thanh toán nợ

Sau sự kiện ngân hàng Barings1 (1992 – 1995), các chuyên gia ngân hàng đã nhận thấy rằng rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường không bao hàm hết rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Các loại rủi ro do hỏa hoạn, lừa đảo, trộm cắp, lỗi hệ thống thông tin do đó, năm 1999 Ủy ban Basel đã đưa ra hiệp ước Basel II đã đề cập đến khái niệm một loại rủi ro mới đó là rủi ro tác nghiệp

Theo quan điểm của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng trong hiệp ước vốn

mới của Basel (2001) thì Rủi ro tác nghiệp là loại rủi ro mà sự mất mát trực tiếp

hay gián tiếp do quy trình xử lý nội bộ không đầy đủ hoặc bị hỏng, do con người và

hệ thống hoặc do các sự kiện bên ngoài 2 .

Tóm lại: Rủi ro tác nghiệp là loại rủi ro mà nguy cơ gây tổn thất phát sinh do quy trình và thủ tục nội bộ không đầy đủ hoặc bị lỗi, do con người, do các hệ thống hoặc do các sự kiện bên ngoài tác động vào hoạt động ngân hàng.

1.1.2.2 Nguyên nhân dẫn tới rủi ro tác nghiệp

Theo định nghĩa trên thì rủi ro tác nghiệp xảy ra do 4 nhân tố chính: quy trình, thủ tục nội bộ không đầy đủ hoặc bị lỗi; con người; hệ thống; các sự kiện bên ngoài

Hình 1.1 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tác nghiệp theo Basel

Nguồn: The Guidelines on Opertional Risk Management, 2006, trang 9

Con người Quy trình Hệ thống bên ngoàiSự kiện

Nguyên nhân bên trong nội bộ ngân hàng Nguyên nhân bên ngoài

Rủi ro do nhân tố con người: đây là trường hợp CB/NV ngân hàng gian lận,

cố ý làm sai, ngân hàng mất hoặc thiếu nhân lực chủ chốt, cụ thể như sau:

- Thực hiện các nghiệp vụ, nhiệm vụ không được ủy quyền và/hoặc vượt quá thẩm quyền cho phép hoặc không đúng chức năng được giao

- Không tuân thủ đúng các quy chế, quy trình nghiệp vụ như cho vay không đúng đối tượng, không đúng mục đích sử dụng vốn, chưa chấp hành các quy chế bảo mật bằng mã khóa điện tử

- Không chấp hành nội quy cơ quan, hợp đồng lao động và các văn bản pháp luật đối với người lao động nơi công sở như: an toàn lao động, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phòng chống tham nhũng, quy định bảo mật thông tin nội bộ, thông tin khách hàng…

- Năng lực trình độ nghiệp vụ không đáp ứng được yêu cầu công việc, phong cách giao tiếp, ứng xử với khách hàng thiếu văn minh, làm mất khách hàng, ảnh hưởng không tốt đến hình ảnh và uy tín của ngân hàng

- Che dấu sai sót, né tránh khuyết điểm, né tránh khó khăn

- Vi phạm đạo đức nghề nghiệp như: nhân viên kế toán, thủ quỹ và kiểm soát thông đồng để chiếm dụng tiền mặt trong kho, hoặc có thể biển thủ số tiền nộp vào tài khoản của khách hàng; cán bộ tín dụng lợi dụng khách hàng để vay ké, đòi hỏi khách hàng trả phí riêng đối với hoạt động thẩm định TSĐB khoản vay

Rủi ro do quy định, quy trình nghiệp vụ: quy trình, nghiệp vụ tại ngân hàng

bị vi phạm những lỗi sau:

- Văn bản hợp đồng không đầy đủ, chưa phù hợp, không rõ ràng, thiếu hướng dẫn gây khó khăn cho quá trình tác nghiệp của cán bộ ngân hàng

- Việc tuân thủ nội bộ và bên ngoài kém; sản phẩm quá phức tạp

- Có điểm bất cập, chưa hoàn chỉnh, không cập nhật kịp thời quy định của NHNN

và của pháp luật, tạo kẽ hở cho kẻ xấu lợi dụng gây thiệt hại cho ngân hàng

Rủi ro do hệ thống hỗ trợ: rủi ro từ hệ thống công nghệ thông tin: dữ liệu

không đầy đủ, hệ thống bảo mật thông tin chưa tốt, không an toàn dẫn đến virus

xâm nhập hệ thống, phá hủy số liệu; đầu tư công nghệ không phù hợp, các phần mềm/các chương trình hỗ trợ cài đặt trong hệ thống lỗi thời, hỏng hóc, ảnh hưởng đến hoạt động của hệ thống; lỗi phần cứng, lỗi đường truyền,… Ngoài ra, công tác

dự phòng và phục hồi dữ liệu không đầy đủ và nghiêm túc cũng là nguyên nhân dẫn đến rủi ro, hay do cơ chế, quy chế về công tác hỗ trợ chưa đáp ứng các yêu cầu hỗ trợ cho bộ phận nghiệp vụ

Rủi ro do các tác động bên ngoài:

- Rủi ro do hành vi lừa đảo, trộm cắp và/hoặc phạm tội của các đối tượng bên ngoài (phá hoại hệ thống máy ATM, cướp xe điều chuyển tiền…)

- Rủi ro do các sự kiện bên ngoài và/hoặc do tự nhiên gây gián đoạn, thiệt hại cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng (triều cường, động đất, thiên tai bão lũ…)

- Rủi ro các văn bản, quy định của chính phủ, các ban ngành liên quan có sự thay đổi hoặc có những quy định mới làm ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng

- Rủi ro từ các đơn vị cung cấp dịch vụ cơ sở hạ tầng (điện, đường truyền thông…), các đơn vị hợp tác cung cấp phần mềm cho ngân hàng gián đoạn, hỏng hóc làm ảnh hưởng đến hệ thống kỹ thuật của ngân hàng

1.1.3 Quản trị rủi ro tác nghiệp

1.1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tác nghiệp

Chúng ta đều biết rằng trong cuộc sống, đặt biệt là trong kinh doanh, chúng ta luôn phải đối mặt với rủi ro Rủi ro có thể xuất hiện mọi lúc, mọi nơi, trong mọi ngành, mọi lĩnh vực Rủi ro là không thể tránh khỏi nhưng có thể kiểm soát được Kiểm soát rủi ro tức là việc người ta có thể tăng tối đa lợi nhuận mà vẫn giảm thiểu rủi ro Làm được như vậy có nghĩa là đã có một lợi nhuận hợp lý với một mức rủi ro chấp nhận được Và như thế nào là rủi ro chấp nhận được thì nó tùy thuộc vào khẩu

vị rủi ro của từng ngân hàng

Quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng là quá trình tiến hành các biện pháp để xác định, đo lường, đánh giá rủi ro để đưa ra các giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro và kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện các giải pháp này.

Công tác quản trị rủi ro: là một chuỗi các hoạt động bao gồm: nhận dạng rủi

ro, phân tích rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát - phòng ngừa và tài trợ rủi ro

 Nhận dạng rủi ro: là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các hoạt

động kinh doanh của ngân hàng Nhận dạng rủi ro bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của ngân hàng nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với ngân hàng, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp

 Phân tích rủi ro: xác định những nguyên nhân dẫn đến rủi ro bởi mỗi rủi ro

không chỉ do một nguyên nhân duy nhất gây ra mà thường do nhiều nguyên nhân gây ra Trên cơ cở tìm ra các nguyên nhân, tác động đến các nguyên nhân để thay đổi nhằm phòng ngừa rủi ro hiệu quả hơn

 Đo lường rủi ro: để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu phân tích và đánh

giá Trên cơ sở kết quả thu thập được, lập ma trận đo lường rủi ro Để đánh giá mức độ quan trọng của rủi ro đối với ngân hàng người ta sử dụng cả 2 tiêu chí: tần suất xuất hiện của rủi ro và biên độ của rủi ro – mức nghiêm trọng của tổn thất Trong đó tiêu chí thứ 2 đóng vai trò quyết định

 Kiểm soát – phòng ngừa rủi ro: công việc trọng tâm của công tác quản trị là

kiểm soát rủi ro Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra với ngân hàng

 Tài trợ rủi ro: khi rủi ro đã xảy ra, trước hết cần theo dõi, xác định chính xác

những tổn thất về tài sản, về nguồn nhân lực, về giá trị pháp lý Sau đó cần

có những biện pháp tài trợ rủi ro thích hợp Các biện pháp này được chia làm

2 nhóm: tự khắc phục rủi ro và chuyển giao rủi ro

Rủi ro tác nghiệp theo định nghĩa của Basel đưa ra được xác định dựa trên nguyên nhân gây ra rủi ro, do đó, quản trị rủi ro tác nghiệp đồng nghĩa với việc quản trị các nguyên nhân gây ra rủi ro tác nghiệp này, tức là quản trị về mọi mặt,

mọi hoạt động trong ngân hàng, về nhân sự, về quy định, về hệ thống công nghệ và cả những sự kiện sắp xảy ra mà ta co thể dự báo trước.

Tóm lại: Quản trị rủi ro tác nghiệp là quá trình tiến hành các hoạt động tác động đến RRTN, bao gồm thiết lập cơ cấu tổ chức, xây dựng hệ thống các chính sách, phương pháp quản lý rủi ro để thực hiện quá trình quản lý rủi ro đó là xác định, đo lường, đánh giá, quản lý, giám sát và kiểm tra kiểm soát rủi ro tác nghiệp nhằm hạn chế tới mức thấp nhất rủi ro xảy ra.

1.1.3.2 Mục tiêu của quản trị RRTN trong kinh doanh ngân hàng

Theo các nhà nghiên cứu ở một số nước tiên tiến thì khoảng 10% lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thông thường bị mất do RRTN gây ra.Ngoài ra, RRTN còn ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng

Xu hướng toàn cầu hóa làm cho RRTN ngày càng gia tăng do môi trường kinh doanh phức tạp hơn, các hành vi trái pháp luật cũng ngày càng tăng lên, trong khi nhu cầu của ngân hàng là phải đẩy mạnh tốc độ và khối lượng giao dịch, đạt hiệu quả trong kinh doanh đặt ra áp lực về thay đổi cơ sở hạ tầng, phát triển và phụ thuộcnhiều hơn vào công nghệ làm tăng nguy cơ rủi ro trong tác nghiệp hằng ngày như lỗi trong sản phẩm, quy trình mới, thiết kế hệ thống, những sai sót trong phục vụ khách hàng Mặt khác, áp lực công việc, trao quyền xử lý công việc cho riêng cá nhân, dẫn đến các quyết định được ban hành bởi cá nhân đó đòi hỏi tăng nhu cầu quản lý rủi ro của những quyết định đơn lẻ này

Với những lý do trên cho thấy việc QTRR TN càng trở nên cấp thiết đối với xu thế hội nhập quốc tế ngày nay của các NHTM Việt Nam

Như vậy, mục tiêu của QTRR TN là:

- Nhằm hạn chế, giảm thiểu các chi phí, tổn thất có thể phát sinh từ các hoạt động của ngân hàng của ngân hàng nhằm bảo vệ uy tín của ngân hàng, đạt được những mục tiêu hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu quả

- Rủi ro không chỉ đơn giản là thảm họa cần phải tránh mà trong nhiều trường hợp, việc tăng năng lực quản trị rủi ro sẽ làm tăng quá trình tạo ra cơ hội và làm tăng giá trị của nhà đầu tư, tạo ra sự vượt trội cho ngân hàng

- Quản trị tốt rủi ro nói chung và QTRR TN nói riêng sẽ giúp giảm vốn dành cho rủi ro tác nghiệp, tối đa hóa nguồn vốn đưa vào hoạt động kinh doanh.

1.1.3.3 Mô hình tổ chức quản lý rủi ro tác nghiệp

Thông thường các ngân hàng thương mại trên thế giới đều sử dụng mô hình tổ chức quản lý rủi ro tác nghiệp chuẩn được thể hiện theo mô hình tổ chức bên dưới

Hình 1.2 Mô hình cơ bản cấu trúc quản lý rủi ro tác nghiệp

Nguồn: Tài liệu tư vấn QTRR TN của Deutsche Bank

1.1.3.4 Quy trình quản trị rủi ro tác nghiệp

Quy trình quản trị rủi ro tác nghiệp cơ bản được thực hiện theo một chu trình khép kín như sơ đồ sau:

Hình 1.3 Sơ đồ quy trình quản trị rủi ro tác nghiệp cơ bản

Xác định rủi ro (1)

Giám sát rủi ro (3)

Đo lường rủi ro (2) Quản lý rủi ro

(4)

Bước 1: Xác định rủi ro: Đây là bước đầu tiên và cũng hết sức cần thiết giúp

nhận dạng rủi ro tác nghiệp xảy ra thuộc loại rủi ro nào: con người hay quy trình, hay hệ thống hay do các yếu tố bên ngoài, thiên nhiên Cần cố gắng xác định đúng loại rủi ro, đồng thời xác định đủ các rủi ro, tránh bỏ sót các rủi ro có tần suất thấp nhưng khi xảy ra thì tổn thất rất lớn

Bước 2: Đo lường rủi ro: Nhằm đảm bảo cho việc đánh giá của ngân hàng về

khả năng xảy ra và chi phí phải bỏ ra để thiết lập mọi thứ khi rủi ro xảy ra

Bước 3: Giám sát rủi ro: Nhằm đảm bảo quá trình QTRR TN được thực hiện

thường xuyên, liên tục

Bước 4: Quản lý rủi ro: Lập và thực hiện các kế hoạch giảm thiểu rủi ro, lựa

chọn những phương pháp QLRR TN có hiệu quả về mặt chi phí, lập kế hoạch đối phó với những rủi ro bất ngờ

1.1.3.5 Khung quản trị rủi ro tác nghiệp

Hiện nay nhiều ngân hàng trên thế giới đang thực hiện quản trị rủi ro tác nghiệp bằng cách sử dụng khung quản trị rủi ro theo gợi ý của Ủy ban Basel II như sau:

Hình 1.4 Khung quản trị rủi ro tác nghiệp cơ bản

Thành phần chủ chốt của khung quản trị rủi ro tác nghiệp là một tập hợp các tiêu chuẩn rủi ro tác nghiệp cốt lõi cung cấp hướng dẫn về cơ sở kiểm soát và đảm bảo môi trường hoạt động Các khung được bổ sung với các công cụ khác nhau

nhưng đều có các thành phần chính: xác định chiến lược rủi ro, xây dựng cấu trúc

quản trị, phân định luồng báo cáo, kiểm soát tự đánh giá quản lý sự kiện rủi ro, các chỉ số đo lường rủi ro chính (KRIs) và chương trình giảm thiểu rủi ro.

Theo hiệp ước Basel II, để QTRR TN một cách đầy đủ và hiệu quả, các ngân hàng phải bám sát các nguyên tắc quản trị và giám sát, đồng thời tuân theo các hướng dẫn cụ thể về phương pháp đo lường rủi ro tác nghiệp

1.1.3.6 Các nguyên tắc quản trị và giám sát rủi ro tác nghiệp

Mười nguyên tắc vàng trong quản trị rủi ro tác nghiệp được tổng kết thành 4 vấn đề chính mà Basel II khuyến nghị các ngân hàng thực hiện:

Vấn đề thứ nhất: tạo ra môi trường QTRR phù hợp, gồm 3 nguyên tắc:

HĐQT và ban điều hành chịu trách nhiệm xây dựng văn hóa tổ chức, trong đó

ưu tiên cao việc QTRR TN và tuân thủ các nguyên tắc kiểm soát hoạt động QTRR

TN của một ngân hàng sẽ đạt hiệu quả cao nhất khi tại ngân hàng đó, văn hóa tổ chức nhấn mạnh các tiêu chuẩn hành vi đạo đức cho mọi tầng lớp CB/NV

- Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị nên nhận biết rõ các khía cạnh chính của ngân

hàng RRTN là loại rủi ro cần được quản lý, đánh giá xem xét định kỳ dựa trên khung quản lý rủi ro tác nghiệp Khung này cần phải cung cấp một định nghĩa tổng thể cho toàn ngân hàng về rủi ro tác nghiệp, cũng như các nguyên tắc, cách xác định, đánh giá, giám sát, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro

- Nguyên tắc 2: Hội đồng quản trị phải bảo đảm rằng khung QTRR TN của ngân

hàng là tùy thuộc vào hiệu quả và toàn diện của kiểm toán nội bộ bởi nhân viên thành thạo, được đào tạo và hoạt động độc lập Kiểm toán nội bộ không nên trực tiếp chịu trách nhiệm về quản lý RRTN

- Nguyên tắc 3: Ban điều hành phải có trách nhiệm triển khai thực hiện các khung

QTRR TN được phê duyệt bởi HĐQT Khung phải được triển khai thực hiện nhất quán trong toàn bộ hệ thống ngân hàng và tất cả các nhân viên nên hiểu rõ trách

nhiệm của mình với việc quản lý RRTN Lãnh đạo cấp cao cũng nên chịu trách nhiệm về việc phát triển các chính sách, quy trình và thủ tục để quản lý RRTN trong tất cả các sản phẩm, các hoạt động, quy trình và hệ thống ngân hàng.

Ban điều hành cũng phải đảm bảo các chính sách tiền lương của ngân hàng phải phù hợp với yêu cầu về QTRR Ngoài ra, các chính sách, quy trình và thủ tục liên quan đến công nghệ tiên tiến hỗ trợ cho các giao dịch có giá trị cao phải có đủ tài liệu dẫn chứng và phổ biến cho toàn bộ nhân viên liên quan

Vấn đề thứ hai: Xác định, đánh giá, giám sát, kiểm soát, gồm 4 nguyên tắc:

- Nguyên tắc 4: Các NH cần xác định và đánh giá RRTN trong tất cả các rủi ro

hiện có trong tất cả các sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống của NH Cần phải tuân thủ đầy đủ các thủ tục thẩm định trước khi giới thiệu sản phẩm mới, thực hiện các hoạt động, quy trình và hệ thống

Một số những công cụ mà các NH sử dụng để xác định và đánh giá RRTN gồm:+ Tự đánh giá rủi ro: một ngân hàng đánh giá các hoạt động của nó thông qua một danh mục những tổn thất do RRTN gây ra Quá trình này bắt nguồn từ mục tiêu nội bộ và thường kết hợp với danh sách kiểm tra hoặc những buổi hội thảo để xác định những điểm mạnh, điểm yếu của môi trường RRTN.+ Sắp xếp rủi ro: trong quá trình này, các đơn vị kinh doanh khác nhau, chức năng tổ chức được sắp xếp theo từng loại rủi ro Công việc này có thể tiết lộ các khu vực có điểm yếu và giúp dành ưu tiên cho các hoạt động quản trị theo sau

+ Các chỉ số rủi ro (KRIs): chỉ số rủi ro có thể là các số liệu thống kê hoặc

ma trận, thường thuộc lĩnh vực tài chính, và có thể cung cấp cái nhìn sâu sắc

về rủi ro nội tại của một ngân hàng Các chỉ số này thường được xem xét định kỳ (hàng tháng/hàng quý) để cảnh báo các NH về các thay đổi có thể là dấu hiệu của rủi ro Các chỉ số như vậy có thể bao gồm số giao dịch không thành công, tỷ lệ nhân viên chuyển việc hoặc tần suất/độ nghiêm trọng của lỗi và những sai sót

+ Sự đo lường: một vài công ty đã bắt đầu định lượng khả năng xảy ra rủi ro thông qua các cách tiếp cận khác nhau Ví dụ, dữ liệu về các tổn thất đã xảy

ra của một ngân hàng có thể cung cấp các thông tin quan trọng cho việc đánh giá khả năng xảy ra rủi ro tác nghiệp và phát triển một chính sách để kiểm soát rủi ro Một cách hay để sử dụng hiệu quả thông tin này đó là thiết lập một khuôn mẫu để theo dõi và ghi lại một cách có hệ thống mức độ thường xuyên, nghiêm trọng và những thông tin liên quan cho từng sự kiện rủi ro Ngoài ra các công ty cũng đã kết hợp dữ liệu về tổn thất nội bộ và dữ liệu về tổn thất bên ngoài, phân tích kịch bản, và các nhân tố đánh giá rủi ro.

- Nguyên tắc 5: Các ngân hàng nên thực hiện một quy trình để thường xuyên

giám sát mức độ ảnh hưởng và tổn thất do RRTN gây ra Cần có báo cáo thường xuyên cho lãnh đạo cấp cao và HĐQT để hỗ trợ chủ động quản lý RRTN Qua đónắm được tổng thể tình hình RRTN của ngân hàng và tập trung vào các vấn đề thực

tế và chiến lược cho hoạt động kinh doanh

- Nguyên tắc 6: Các ngân hàng nên có chính sách, quy trình và thủ tục để kiểm

soát và đưa ra chương trình giảm thiểu rủi ro Định kỳ cần xem xét lại các ngưỡng rủi ro và chiến lược kiểm soát và đồng thời điều chỉnh hồ sơ RRTN cho phù hợp bằng cách sử dụng các chiến lược phù hợp với rủi ro tổng thể và rủi ro đặc trưng

- Nguyên tắc 7: Ngân hàng cần phải có kế hoạch duy trì kinh doanh đảm bảo khả

năng hoạt động liên tục, hạn chế tổn thất trong trường hợp rủi ro xảy ra bất ngờ

Vấn đề thứ ba: Vai trò của cơ quan giám sát, được thực hiện thông qua 2

nguyên tắc:

- Nguyên tắc 8: Cơ quan giám sát ngân hàng nên yêu cầu tất cả các ngân hàng

phải có một khung quản trị rủi ro tác nghiệp hiệu quả để xác định, đánh giá, giám sát, và kiểm soát, giảm thiểu rủi ro tác nghiệp như là một phần của phương pháp tiếp cận tổng thể để quản lý rủi ro

- Nguyên tắc 9: Cơ quan giám sát phải chỉ đạo trực tiếp/gián tiếp 1 cách thường

xuyên, độc lập đánh giá chính sách, thủ tục và thực tiễn liên quan đến những RRTNcủa NH Người giám sát phải đảm bảo rằng có những cơ chế thích hợp cho phép họ biết được sự phát triển của NH

Ví dụ về đánh giá độc lập rủi ro tác nghiệp mà người giám sát nên xem xét gồm:

+ Hiệu quả của quy trình QLRR của ngân hàng và môi trường kiểm soát tổng thể liên quan đến RRTN.

+ Những phương pháp giám sát và báo cáo hồ sơ RRTN của ngân hàng, bao gồm dữ liệu về tổn thất hoạt động và những chỉ số khác về RRTN tiềm ẩn.+ Quá trình kiểm soát nội bộ, đánh giá và kiểm toán của ngân hàng để bảo đảm tính toàn vẹn của quá trình quản trị rủi ro tổng thể

+ Hiệu quả của nỗ lực làm giảm RRTN như là việc tận dụng hợp đồng bảo hiểm

+ Chất lượng và tính toàn diện của các kế hoạch khắc phục thảm họa và duy trì kinh doanh liên tục

Vấn đề thứ tư: Vai trò của việc công bố thông tin

- Nguyên tắc 10: Các NH cần phải thực hiện công bố đầy đủ và kịp thời thông tin

để cho phép những người tham gia thị trường đánh giá cách tiếp cận của họ để QLRR TN

1.1.3.7 Các phương pháp đo lường nhu cầu vốn dự phòng rủi ro tác nghiệp

Basel II đưa ra 3 phương pháp tính toán vốn dự phòng RRTN Các ngân hàng được lựa chọn 1 trong 3 cách tính nhu cầu vốn cần thiết dự phòng RRTN với mức

độ phức tạp và nhạy cảm với rủi ro tăng dần bao gồm: phương pháp chỉ số cơ bản (BIA – The Basic Indicator Approach), phương pháp chuẩn (TSA – The Standardized Approach), phương pháp nâng cao (AMA – Advanced Measurement Approaches)

Một ngân hàng được phép sử dụng phương pháp chỉ số cơ bản hoặc phương pháp chuẩn đối với một số lĩnh vực hoạt động và phương pháp nâng cao cho các lĩnh vực khác khi đáp ứng được một số điều kiện nhất định Tuy nhiên khi đã áp dụng phương pháp nâng cao, nếu không được cơ quan giám sát chấp thuận, ngân hàng không được chuyển ngược trở lại phương pháp đơn giản

- Phương pháp chỉ số cơ bản (BIA)

Các ngân hàng sử dụng phương pháp này cần phải nắm giữ mức vốn để dự phòng RRTN bằng mức bình quân lợi nhuận gộp hàng năm (>0) của thời kỳ ba năm trước đó nhân với tỷ lệ phần trăm cố định (gọi là anpha) Năm có thu nhập âm hoặc bằng 0 đều bị loại trừ khỏi công thức này

Phương trình 1.1 Vốn dự phòng RRTN theo phương pháp chỉ số cơ bản

 

 GI

K BIA , với điều kiện GI >0 và   15 % 3

Nguồn: Hiệp ước Basel về vốn mới, trang 158

Trong đó:

KBIA: vốn yêu cầu phải dự phòng cho RRTN theo phương pháp BIA

GI: lợi nhuận gộp hàng năm bình quân trong thời gian 3 năm trước đó

Lợi nhuận gộp cần phải bao gồm tất cả các khoản dự phòng (như dự phòng cho lãi không thu được), không bao gồm lỗ/lãi thu được từ việc bán chứng khoán trong sổ ngân hàng; loại trừ các khoản thu nhập bất thường cũng như các khoản thu

từ dịch vụ bảo hiểm

- Phương pháp chuẩn hóa (TSA)

Áp dụng theo phương pháp chuẩn, hoạt động ngân hàng được chia làm 8 nhóm nghiệp vụ, mỗi nhóm nghiệp vụ có hệ số Beta tương ứng

Bảng 1.1 Hệ số  trong phương pháp chuẩn đối với RRTN

Trong mỗi nhóm, tổng thu nhập là một chỉ số phổ biến coi như một thước đo cho hoạt động và cũng là căn cứ xác định mức độ RRTN Thu nhập hàng năm được

đo cho từng loại nghiệp vụ

Phương trình 1.2 Vốn dự phòng RRTN trong phương pháp chuẩn

) ( 18 18

 GI 

K TSA

Nguồn: Hiệp ước Basel về vốn mới, trang 160

Trong đó:

KTSA: vốn yêu cầu dự phòng cho RRTN theo phương pháp chuẩn

GI1-8: là lợi nhuận gộp hàng năm bình quân của ba năm gần nhất, được xác định như trong phương pháp BIA nêu trên, cho từng mảng nghiệp vụ qui định trên

1-8: là tỷ lệ phần trăm cố định, do Ủy ban Basel quy định, phản ánh mối quan hệ giữa lượng vốn yêu cầu với luận nhuận gộp của mỗi một mảng nghiệp vụ

- Phương pháp đo lường nâng cao (AMA)

Sử dụng phương pháp đo lường nâng cao phải có sự chấp thuận của cơ quan giám sát Theo phương pháp này, yêu cầu vốn được tính dựa trên hệ thống nội bộ đánh giá RRTN của ngân hàng, sử dụng các chỉ tiêu định lượng và định tính của AMA Hệ thống không chỉ thống kê thiệt hại bên trong và bên ngoài thực tế mà còn phân tích theo trình tự thời gian các yếu tố liên quan đến môi trường kinh doanh cũng như môi trường kiểm soát nội bộ của ngân hàng Ngân hàng muốn sử dụng phương pháp nâng cao AMA cần phải được cơ quan giám sát chủ quản đồng ý và được sự hỗ trợ của cơ quan này, nên phương pháp AMA này trở nên ít thông dụng hơn so với phương pháp chuẩn TSA

1.2 Sự cần thiết thực hiện QT RRTN tại các NHTM

Trong các năm 2007-2010, cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới đã làm hàng loạt ngân hàng phá sản Một trong những giải pháp khôi phục và phát triển các NHTM trong thời kỳ hậu suy thoái kinh tế là phải nâng cao năng lực cạnh tranh, duy trì và

mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, tranh thủ cơ hội và đối phó với những rủi

ro, trong đó có rủi ro tác nghiệp

Các NHTM phải đổi mới về quy trình tác nghiệp, nâng cấp công nghệ xử lý nghiệp vụ và quan trọng nhất là nâng cao hiệu quả trong công tác quản trị rủi ro như: Rủi ro tín dụng, Rủi ro thanh khoản, Rủi ro thị trường và đặc biệt là hệ thống quản lý RRTN

Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 và số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng trên cơ sở xem xét áp dụng thông lệ Basel

II Song các NHTM vẫn đang mong đợi NHNN sớm ban hành những quy định cụ thể hướng dẫn triển khai hoạt động QLRR TN trên tất cả các mặt từ thiết lập chính sách, quy định, quy trình cho đến phương pháp đo lường, yêu cầu vốn tối thiểu đối với RRTN và cơ chế trích lập dự phòng RRTN

Vừa để hoạt động an toàn và giảm thiểu rủi ro, bên cạnh định hướng chiến lược của các NHTM Việt nam là phát triển tương xứng với các ngân hàng trong khu vực và quốc tế, các NHTM Việt Nam đang tìm kiếm sự giúp đỡ, tư vấn từ các ngân hàng đại lý, các đối tác nước ngoài, đặc biệt là các NHTM lớn trên thế giới với nhiều năm kinh nghiệm QLRR TN như UOB, HSBC, Standard Chartered Bank…

để tư vấn trong công tác QLRR tác nghiệp

Hậu quả của cuộc khủng hoảng tài chính, ngày càng cho chúng ta rõ hơn về những nguy cơ tiềm ẩn từ các rủi ro trong hoạt động ngân hàng Sự thể hiện rõ nhất

là từ rủi ro thanh khoản dẫn đến khách hàng thiếu niềm tin vào ngân hàng Bên cạnh

đó, các vụ án kinh tế lớn trong ngành ngân hàng đã làm cho ngân hàng vừa mất tài sản, mất vốn, vừa giảm bớt uy tín Theo thống kê của Tổng cục Cảnh sát về phòng, chống tội phạm, năm 2010 và 10 tháng đầu 2011, lực lượng công an đã phát hiện xác lập án điều tra 69 vụ, thiệt hại trên 8.000 tỷ đồng, thu hồi gần 2.000 tỷ, thực hiện khởi tố 40 vụ, 70 CB ngân hàng, kiến nghị ngành NH xử lý 85 CB4

4

Trích nguồn từ hệ thống ngân hàng cần củng cố niềm tin với dân và doanh nghiệp, Hội nghị chuyên đề về

chống sai phạm, tham nhũng trong lĩnh vực tín dụng, ngân hàng do Văn phòng Ban chỉ đạo Trung ương về phòng, chống tham nhũng tổ chức vào ngày 30/11/2011 tại TP.HCM (http://www.phapluatvn.vn/thoi- su/201111/He-thong-ngan-hang-can-cung-co-niem-tin-cua-dan-va-doanh-nghiep-2061050/).

Từ những điều trên cho thấy các NHTM nên sớm quan tâm và triển khai QLRR tác nghiệp

1.3 Bài học kinh nghiệm QT RRTN tại một số nước trên thế giới

Rất nhiều ngân hàng trên thế giới đã áp dụng các biện pháp QTRR TN ngay sau khi Basel II có hiệu lực Nhiều ngân hàng ở Mỹ, Châu Âu, Nhật Bản, Australia

đã áp dụng cách tiếp cận đo lường hiện đại AMA Kết quả nghiên cứu do Ủy ban Basel thực hiện đối với 121 ngân hàng tại 17 quốc gia cho đến hết năm 2008 đã kết luận rằng vốn RRTN của các ngân hàng sử dụng ÂM thấp hơn các ngân hàng không

sử dụng AMA (10,8% SO VỚI 12 – 18%)

Hơn 50% ngân hàng Tây Ban Nha đã thực hiện đổi mới hoạt động và tổ chức nhằm mục tiêu quản trị RRTN như: thành lập một bộ phận riêng biệt chuyên về RRTN, đổi mới hệ thống báo cáo và áp dụng công nghệ hiện đại

Một số ngân hàng sử dụng tối đa nguồn lực từ bên ngoài để QTRR TN như ING Group thuê IBM để quản trị RRTN, Citibank sử dụng phần mềm CLS Citibank thực hiện QTRR TN theo các tiêu chuẩn và chính sách rủi ro và kiểm soát trên cơ sở tự đánh giá rủi ro Hoạt động của các phòng ban, đơn vị kinh doanh được xác định, đánh giá thường xuyên; từ đó các quyết định điều chỉnh và sửa đổi hoạt động để giảm thiểu RRTN được đưa ra Các hoạt động này được tài liệu hóa và công bố trong ngân hàng Các chỉ số đo lường rủi ro được xác định kỹ lưỡng và cụ thể - và đó là điều kiện để Citiank thực hiện quản trị RRTN

Kết luận chương 1

Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến sự tổn thất cho doanh nghiệp Trong kinh doanh ngân hàng, rủi ro là những biến cố không mong đợi xảy ra, gây mất mát, thiệt hại tài sản hoặc thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động Rủi ro trong ngân hàng thường bao gồm: Rủi ro tín dụng, Rủi ro thanh khoản, Rủi ro lãi suất, Rủi ro tỷ giá

Bên cạnh các loại rủi ro này, còn có sự xuất hiện Rủi ro tác nghiệp là loại rủi

ro gây tổn thất phát sinh trong mối quan hệ tương tác giữa khách hàng và ngân hàng, xuất hiện thường xuyên, liên tục cùng hoạt động kinh doanh thường nhật của ngân hàng

Hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày càng mở rộng cùng với sự phát triển của nhiều dịch vụ ngân hàng hiện đại, số lượng giao dịch trong ngân hàng cũng tăng cao làm cho Rủi ro tác nghiệp xuất hiện càng nhiều và càng phức tạp, từ những rủi

ro sai sót đơn giản đến các rủi ro công nghệ tiên tiến

Quản trị RRTN trong hoạt động ngân hàng là việc phải được quan tâm đầu tư, quản trị rủi ro tác nghiệp là rất cần thiết cho các NHTM nói chung cũng như OCB nói riêng

Theo sự tham vấn của Ủy ban Basel II, để có thể quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng được an toàn và hiệu quả cao, các ngân hàng nên thực hiện quản trị rủi ro tác nghiệp tuân theo các chuẩn mực quốc tế Ngân hàng thương mại cần phải tuân theo các nguyên tắc quản trị và giám sát, các hướng dẫn cụ thể về phương pháp đo lường RRTN gồm khung quản trị và các công cụ Đây chính là những công cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác quản trị rủi ro tác nghiệp, giúp hạn chế một phần tổn thất trong quá trình hoạt động của hệ thống ngân hàng

Từ những tình huống rủi ro thực tế tại các NHTM Việt Nam, các kinh nghiệm trong quản lý RRTN tại các ngân hàng trên thế giới, và từ hậu quả nặng nề do rủi ro tác nghiệp gây ra, rất cần thiết cho NHTM Việt Nam nói chung, và Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) nói riêng cần thiết sớm nhận thức và triển khai QTRR tác nghiệp

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG RỦI RO TÁC NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ RỦI

RO TÁC NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG

2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP Phương Đông

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Ngân hàng TMCP Phương Đông hay còn gọi là Ngân hàng Phương Đông hoặc OCB được thành lập theo Giấy phép hoạt động số 0061/NH-GP ngày 13/04/1996

do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

059700 do Sở Kế hoạch Đầu tư cấp

Chặng đường 15 năm hình thành và phát triển của OCB có thể chia thành 2 giai đoạn:

- Từ 1996 – 2000: giai đoạn mới thành lập và chịu tác động của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu vực nên tốc độ phát triển bị hạn chế

- Từ 2001 – 2011: giai đoạn hoạt động phát triển nhanh và có hiệu quả kinh tế cao trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam phát triển nhanh Đặt biệt là từ năm 2002, hoạt động của OCB phát triển với tốc độ khá nhanh và bền vững, sự tăng trưởng này đã làm cho lợi nhuận của OCB và cổ tức cho cổ đông không ngừng tăng lên.Định hướng của OCB là trở thành một trong những ngân hàng bán lẻ hàng đầu (nhóm1) tại Việt Nam có tốc độ phát triển nhanh, an toàn và bền vững với khách hàng mục tiêu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các cá nhân có nhu cầu được cung ứng các tiện ích ngân hàng với chất lượng tốt nhất

Khi mới thành lập, OCB chỉ có Hội sở đặt tại Quận 1, TP.HCM Việc phát triển mạng lưới được thực hiện từ năm 2001 với sự khai trương CN Bến Thành và PGD Hàm Nghi tại TP.HCM Năm 2003, sự hợp nhất với ngân hàng Tây Đô (ngân hàng nông thôn) đánh dấu bước mở rộng địa bàn hoạt động của OCB về phía đồng bằng sông Cửu Long Các chi nhánh mới ngoài địa bàn TP.HCM cũng được khai trương (Hà Nội, Trung Việt, Cần Thơ…) Từ 2005 – 2007 mạng lưới hoạt động được mở rộng nhanh chóng, tính đến 31/12/2007, OCB đã có mặt tại 16 tỉnh thành với 56 điểm giao dịch Sự lớn mạnh của OCB được khẳng định hơn nữa bằng việc

ký kết liên minh chiến lược với BNP Paribas vào cuối năm 2007, đây là 1 trong 6 ngân hàng mạnh nhất thế giới theo đánh giá xếp hạng của Standard & Poor’s Mạng lưới mở rộng đã góp phần quan trọng trong việc tăng trưởng quy mô hoạt động, quảng bá thương hiệu OCB đến khách hàng trong cả nước và quan trọng hơn là uy tín của OCB ngày càng được nâng cao.

Tính đến cuối 09/2011, mạng lưới của OCB đã có mặt tại 18 tỉnh thành trên cả nước bao gồm: hội sở chính, sở giao dịch, 28 chi nhánh, 55 phòng giao dịch, 2 quỹ tiết kiệm cùng với số lượng nhân viên hơn 1700 người Mọi hoạt động của OCB đều hướng tới mục tiêu: phục vụ tốt nhất các yêu cầu của khách hàng và đối tác trên

cơ sở bình đẳng cùng có lợi và cùng nhau phát triển, gia tăng giá trị cổ phiếu trên cơ

sở giải quyết hài hòa lợi ích của khách hàng cổ đông và cán bộ nhân viên Hoạt đông của OCB đã có những bước phát triển đáng ghi nhận:

- OCB là thành viên của Hiệp hội Viễn thông tài chính liên Ngân hàng toàn cầu (SWIFT: Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)

- Tham gia chương trình Quỹ Phát triển nông thôn (RDF: Rural Development Fund) của Ngân hàng Thế giới (World Bank)

- Hệ thống chuyển tiền nhanh trên toàn thế giới Western Union cũng như liên minh Thẻ Vietcombank

- Một trong 10 Ngân hàng thương mại Việt Nam được hài lòng nhất năm 2008 do người tiêu dùng bình chọn qua chương trình khảo sát của Trung tâm nghiên cứu người tiêu dùng và doanh nghiệp thực hiện

- Cuối năm 2010, OCB đã ứng dụng thành công công nghệ hiện đại T24 Hệ thống T24 là phần mềm chuyên dụng về quản lý hoạt động ngân hàng được phát triển bởi công ty Temenos của Thuỵ Sĩ – một công ty phần mềm hàng đầu trong lĩnh vực tài chính ngân hàng

Để tạo tiền đề cho sự phát triển nhanh và bền vững trong thời gian tới, trong điều kiện hội nhập kinh tế thế giới sau khi Việt Nam gia nhập WTO, hiện nay OCB đang tập trung vào việc tái cấu trúc bộ máy, hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Trong đó, nổi bật là việc OCB đã ký thỏa thuận liên minh chiến lược với Ngân hàng BNP Paribas để tăng cường khả năng cạnh tranh và thực hiện việc quản trị ngân

hàng theo thông lệ quốc tế Với mục tiêu đề ra là đến năm 2015, OCB sẽ là một trong 10 ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam và là một tập đoàn tài chính lớn mạnh năm 2020.

2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh

Ngân hàng Phương Đông là một ngân hàng chuyên doanh trong lĩnh vực tiền

tệ, thực hiện cung cấp đầy đủ các dịch vụ của một ngân hàng thương mại với các hoạt động chính như sau:

- Huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi thanh toán, chứng chỉ tiền gởi, kỳ phiếu

- Nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước

- Cho vay ngắn, trung và dài hạn; chiết khấu thương phiếu, công trái và các giấy

tờ có giá; đầu tư vào các tổ chức kinh tế

- Dịch vụ chuyển tiền trong nước và quốc tế, thanh toán hộ tiền điện, điện thoại

- Thanh toán quốc tế, đầu tư chứng khoán

2.1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức

Các quyết định quy chế tổ chức và hoạt động của OCB theo các quyết định sau:

- Quyết định số 145/2010/QĐ-OCB ngày 10/12/2010, Quy chế cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Phương Đông

- Quyết định số 04/2011QĐ-HĐQT ngày 15/01/2011, Quy chế Tổ chức và hoạt động Chi nhánh

- Quyết định số 05/2011QĐ-HĐQT ngày 15/01/2011, Quy chế Tổ chức và hoạt động của Phòng giao dịch

Nguồn: Quyết định số 145/2010/QĐ-OCB ngày 10/12/2010

Ban Kiểm soát

Khối Khách hàng

Cá nhân Khối Thị trường & Đầu tư

Phòng Marketing &

PTSP khách hàng doanh nghiệp

Phòng Marketing &

PTSP khách hàng cá nhân

Phòng Phát triển kinh doanh khách hàng cá nhân

Phòng phát triển mạng lưới

Phòng Nguồn vốn

Phòng kinh doanh ngoại tệ &

Phòng Tái thẩm định

Phòng Quản lý tài sản bảo đảm

Ủy ban Nhân sự

Ủy ban Đầu tư

Trung tâm tác nghiệp

Phòng quan hệ cộng chúng (PR)

Khối Hỗ trợ

Phòng Tài chính & Kế hoạch

Phòng kiểmsoát nội bộ

Phòng Kế toán

Phòng Pháp Chế Trung tâm tác nghiệp

Phòng Nhân sự & Đào tạo (HR)

Phòng Giám sát tín dụng & Quản lý nợ

SỞ GIAO DỊCH, CÁC CHI NHÁNH, VPĐD, ĐƠN VỊ SỰ

Hình 2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Sở giao dịch/Chi nhánh

Nguồn: Quyết định số 04/2011QĐ-HĐQT ngày 15/01/2011

Hình 2.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Phòng giao dịch/Điểm giao dịch

Nguồn: Quyết định số 05/2011QĐ-HĐQT ngày 15/01/2011

Bộ phận khách hàng Cá nhân

Bộ phận Dịch vụ khách hàng

Bộ phận khách hàng Doanh nghiệp

PHÒNG GIAO DỊCH (Giám đốc) PHÒNG GIAO DỊCH, QUỸ TIẾT KIỆM, ĐIỂM GIAO DỊCH

Phòng Khách hàng Cá nhân

Phòng Dịch Vụ khách hàng

Bộ phận Quản lý

rủi ro phi tín dụng

Các phòng/bp chức năng

CHI NHÁNH (Giám đốc)

Giám đốc Khách hàng Cá nhân Giám đốc

Khách hàng Doanh nghiệp

2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của OCB

Cuộc khủng hoảng kinh tế, tài chính toàn cầu năm 2008, cho đến nay vẫn tác động mạnh đến nền kinh tế Việt Nam với những diễn biến phức tạp và khó lường Trong bối cảnh đó, hoạt động kinh doanh Ngân hàng Phương Đông nói riêng cũng như các NHTM Việt Nam nói chung phải đối mặt với nhiều thách thức và khó khăn Cùng với sự nổ lực không ngừng của toàn bộ Ban lãnh đạo và Cán bộ nhân viên, OCB đã vượt qua những khó khăn, giữ vững được sự an toàn và đạt được kết quả nhất định

2.1.4.1 Hoạt động huy động vốn – nguồn vốn

Nguồn vốn kinh doanh là yếu tố không thể thiếu đối với mọi loại hình doanh nghiệp nói chung và đặc biệt là với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ như Ngân hàng

Tính đến 31/12/2010, tổng nguồn vốn huy động của toàn hệ thống là 15.236 tỷ đồng tăng 52% so với năm 2009 Trong đó:

- Tiền gửi và vay của TCTD khác là 4.420 tỷ đồng, tăng 310%, chiếm tỷ trọng 29% trong tổng nguồn vốn huy động Bên cạnh đó thì Ngân hàng Phương Đông cũng gởi và cho vay các TCTD khác là 4.459 tỷ đồng

- Dấu hiệu bắt đầu suy yếu và đóng băng của thị trường bất động sản và sự sụt giảm của thị trường chứng khoán bắt đầu từ cuối năm 2007 đã khiến nguồn vốn nhàn rỗi dự trữ trong dân cư thấp nên năm 2008 huy động vốn từ dân cư thấp Đến năm 2009, ảnh hưởng mạnh của khủng hoảng tài chính toàn cầu và

tỷ lệ lạm phát bắt đầu tăng cao, đồng thời trong năm 2009, các ngân hàng tại Việt Nam đã tung nhiều gói lãi suất hấp dẫn để duy trì tiền vốn huy động đã bị sụt giảm mạnh trước đó Với sự cố gắng không ngừng, năm 2009 OCB cũng

đã tăng nguồn huy động vốn lên 8.052 tỷ đồng tăng 2.280 tỷ đồng so với năm

2008 Năm 2010, OCB tiếp tục gặp phải khó khăn trong huy động tiền gởi do

sự mất giá của tiền đồng và lạm phát tăng cao, người dân bắt đầu chuyển sang tích trữ vàng và USD, tiền gửi VND chỉ tập trung kỳ hạn ngắn Vì vậy OCB chỉ duy trì ổn định mức vốn huy động trong năm 2010 là 8.687 tỷ đồng

- Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư năm 2010 tăng gần gấp đôi, đó là OCB được nhận

nguồn vốn tài trợ từ quỹ RDF II – hỗ trợ phát triển nông thôn

Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn tại OCB qua các năm

Đơn vị: tỷ đồng Tình hình huy động vốn tại OCB

Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọngTiền gửi và vay của TCTD khác 4,357 33,17 1,029 11,27 4,032 40,82 Tiền gửi của khách hàng 8,687 66,14 8,052 88,20 5,772 58,44

Nguồn: Báo cáo thường niên OCB các năm

Biểu đồ 2.1 Cơ cấu vốn huy động tại OCB từ 2008 - 2010

CƠ CẤU HUY ĐỘNG VỐN TẠI OCB

Tiền gửi và vay của TCTD khác Tiền gửi của khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư

Nguồn: Báo cáo thường niên OCB các năm

Đạt được kết quả như trên là do hoạt động huy động vốn luôn được ngân hàng

đặt lên hàng đầu, xây dựng chiến lược huy động vốn linh hoạt, đa dạng về kỳ hạn,

phong phú về hình thức với lãi suất sát với lãi suất chung của thị trường

2.1.4.2 Hoạt động sử dụng vốn

Nhờ có nguồn vốn huy động khá dồi dào, OCB đã sử dụng triệt để nguồn vốn huy động được để cho vay, góp vốn, kinh doanh và đầu tư chứng khoán nhằm đạt được kết quả kinh doanh tốt nhất.

- Cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất và chủ yếu trong hoạt động sử dụng vốn, vàtăng liên tục qua các năm

- Bên cạnh cho vay, Ngân hàng sử dụng vốn vào góp vốn và đầu tư dài hạn nhằm góp thêm lợi nhuận cho hoạt động kinh doanh chung

- Riêng đối với kinh doanh và đầu tư chứng khoán ít hơn do thị trường chứng khoán biến động bất ổn, giá chứng khoán (niêm yết, OTC) liên tục giảm, OCB

đã linh hoạt hạn chế tham gia vào mảng chứng khoán để tránh rủi ro Năm

2010 mức chứng khoán đầu tư của OCB tăng đột biến là loạt tham gia mua trái phiếu chính phủ theo quy định của NHNN nhằm siết chặt tiền tệ, giảm thiểu lạm phát

Bảng 2.2 Tình hình sử dụng vốn tại OCB từ 2008 - 2010

Đơn vị: tỷ đồng Tình hình sử dụng vốn tại OCB

Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng

Nguồn: Báo cáo thường niên OCB các năm

Trong những năm qua, OCB đã đáp ứng đầy đủ mọi nhu cầu vốn tín dụng cho các thành phần kinh tế, giúp các doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, cải tiến dây chuyền công nghệ, tăng chất lượng sản phẩm, giải quyết việc làm cho người lao động Tính đến 31/10/2011, tổng dư nợ cho vay là 12.884 tỷ đồng

Bảng 2.3 Phân loại dư nợ cho vay tại OCB

Phân loại dư nợ theo thời hạn cho vay Dư nợ Tỷ lệ %

Ngắn hạn (<12 tháng) 8,070 62.64Trung hạn (12-60 tháng) 3,575 27.75

Nguồn: Số liệu báo cáo tín dụng – Phòng Chính sách tín dụng

Biểu đồ 2.2 Cơ cấu dư nợ cho vay theo mục đích vay và thời hạn cho vay

Nguồn: Số liệu báo cáo tín dụng – Phòng Chính sách tín dụng

Bảng 2.4 Biến động dư nợ cho vay

Nguồn: Số liệu báo cáo tín dụng – Phòng Chính sách tín dụng

Vốn cho vay của Ngân hàng đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhập nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh doanh ổn định và có hiệu quả, đảm bảo chất lượng sản phẩm, có thể cạnh tranh trên thị trường trong nước và xuất khẩu ra thị trường quốc tế

2.1.4.3 Thanh toán quốc tế

Trong những năm gần đây, hoạt động thanh toán của OCB ngày càng tăng trưởng, mặc dù OCB cũng bị ảnh hưởng chung tình hình khủng hoảng tài chính thế giới nhưng nó cũng là một trong những dịch vụ đóng góp tỷ trọng đáng kể trong tổng thu dịch vụ của OCB

2.1.4.4 Kinh doanh ngoại tệ

Bộ phận kinh doanh vàng và ngoại tệ hoạt động chủ yếu là tự doanh trên liên ngân hàng tuy đạt lợi nhuận nhưng cũng mang tính chất rủi ro cao Lãi thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối là 3,3 tỷ đồng (31/12/2010), tương đối thấp

Nguyên nhân là do hoạt động kinh doanh vàng với quy mô không lớn, bị hạn chế bởi những quy định của NHNN (chỉ được sử dụng 30% của lượng vàng huy động để kinh doanh)

Bên cạnh đó hoạt động kinh doanh ngoại tệ cũng chưa phát triển do hạn chế

về vốn điều lệ (trạng thái ngoại tệ không quá 20% vốn điều lệ theo quy định của NHNN); OCB không có nhiều khách hàng tiềm năng để kinh doanh, không có

khách hàng là doanh nghiệp lớn có nhu cầu, khách hàng của OCB đều là các doanh nghiệp vừa và nhỏ nên không quan tâm đến mặc dù OCB có cung cấp các sản phẩm căn bản và phái sinh (Swap, Forward).

2.1.4.5 Hoạt động đầu tư

Trong giai đoạn từ cuối năm 2007 đến nay, thị trường chứng khoán Việt Nam gặp nhiều khó khăn, giá các loại cổ phiếu (niêm yết và OTC) đều mất điểm, có những cổ phiếu giao dịch dưới mệnh giá Do vậy, cổ tức thu được từ đầu tư chứng khoán và góp vốn chỉ đạt có 11,4 tỷ đồng trong năm 2010

2.1.4.6 Kinh doanh thẻ

Hoạt động kinh doanh thẻ của OCB chỉ dừng ở mức độ nhằm đa dạng sản phẩm dịch vụ, chưa thật sự mang lại lợi nhuận kinh doanh Đến cuối năm 2010, OCB vẫn chưa phát hành thẻ riêng, vẫn phụ thuộc vào hệ thống phát hành thẻ của ngân hàng Vietcombank, chưa có hệ thống máy ATM và dịch vụ thanh toán POS Sản phẩm thẻ Lucky chỉ có thể sử dụng một số dịch vụ trên máy ATM của Vietcombank như rút tiền, sao kê số dư tài khoản hay sao kê 5 giao dịch gần nhất Đến tháng 5/2011, dự án ATM mới hoàn tất với sự đầu tư ban đầu còn ít, chỉ đặt máy tại trụ sở chính và một số CN trọng điểm Hoạt động phát hành thẻ hiện nay cũng chỉ dừng ở việc chuyển đổi sang hệ thống thẻ mới thay thế thẻ Lucky, giao dịch tiện ích vẫn còn thấp

Như vậy, với nhiều biện pháp kinh doanh đa dạng, dự đoán và phân tích thị trường hiệu quả, linh hoạt như cắt giảm đầu tư chứng khoán khi thị trường chứng khoán đang có những biến động; phát triển nâng cao các dịch vụ, tiện ích của ngân hàng; cắt giảm các chi phí hoạt động trong tình hình kinh tế khó khăn … nên năm

2010 OCB cũng đạt được mức lợi nhuận nhất định

Bảng 2.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của OCB từ 2005 - 2010

Tổng chi phí 1,958 1,075 1,396 748 471 257

ROA

ROE

(LNST/VĐLBQ) 14,53% 13,58% 5,03% 20,14% 23,99% 20,00%

Nguồn: Báo cáo thường niên OCB các năm

Biểu đồ 2.3 Tổng thu nhập và chi phí của OCB từ năm 2005 - 2010

2,500Chi phí

Thu nhập

Nguồn: Báo cáo thường niên OCB các năm

Biểu đồ 2.4 Tốc độ tăng tổng tài sản từ năm 2005 - 2010