Trong quá trình phát triển kinh tế xã hội của đất nước, thuế đóng một vai trò hết sức to lớn, là nguồn thu ngân sách chính, đồng thời là công cụ điều tiết vĩ mô quan trọng của Nhà nước. Trong những năm gần đây số thu về thuế trong phạm vi cả nước chiếm khoảng từ 80% đến 90% tổng thu ngân sách. Nó đã góp phần quan trọng trong quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế, thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động, ổn định chính trị xã hội, quốc phòng an ninh được bảo đảm.
MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ VAI TRÒ CỦA THUẾ TRONG PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI Ở QUẬN HÀ ĐÔNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 1.1 Cơ sở lý luận thuế 1.2 Quan niệm, nội dung vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà đông Chương THỰC TRẠNG VAI TRÒ CỦA THUẾ TRONG PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI Ở QUẬN HÀ ĐÔNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm địa lý, điều kiện tự nhiên Hà Đông tình hình hoạt động ngành thuế địa bàn quận Hà Đông, TP Hà Nội 2.2 Đánh giá thực trạng vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông thành phố Hà Nội Chương QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP PHÁT HUY VAI TRÒ THUẾ TRONG PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI CỦA QUẬN HÀ ĐÔNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 3.1 Quan điểm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế -xã hội Quận Hà Đông, thành phố Hà Nội 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội thời gian tới KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 12 12 17 31 31 38 59 59 63 85 87 90 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết đầy đủ Ban Chấp hành Trung ương Chính trị quốc gia Chủ nghĩa xã hội Công nghiệp hóa, đại hóa Đảng Cộng sản Việt Nam Giáo dục - đào tạo Khoa học - công nghệ Kinh tế - xã hội Ngân hàng giới Nhà xuất Quỹ Tiền tệ quốc tế Thuế giá trị gia tăng Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế Chữ viết tắt BCHTW CTQG CNXH CNH, HĐH ĐCSVN GD - ĐT KH - CN KT - XH WB Nxb IMF VAT OECD Châu Âu Tổ chức Thương mại giới Tổng sản phẩm quốc nội Trang Xã hội chủ nghĩa Ủy ban nhân dân WTO GDP Tr XHCN UBND MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Trong trình phát triển kinh tế xã hội đất nước, thuế đóng vai trò to lớn, nguồn thu ngân sách chính, đồng thời công cụ điều tiết vĩ mô quan trọng Nhà nước Trong năm gần số thu thuế phạm vi nước chiếm khoảng từ 80% đến 90% tổng thu ngân sách Nó góp phần quan trọng quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế, thực bình đẳng, công xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động, ổn định trị xã hội, quốc phòng an ninh bảo đảm Vì vậy, năm qua Đảng Nhà nước giành nhiều quan tâm đến công tác đổi hệ thống thuế nhằm phát huy vai trò to lớn thuế phát triển kinh tế xã hội đất nước Phát huy vai trò thuế cho phát triển kinh tế xã hội vấn đề cần thiết cấp bách sự' nghiệp xây dựng đất nước bối cảnh toàn cầu hoá hội nhập quốc tế diễn sâu rộng, mạnh mẽ Việt Nam trở thành thành viên thức nhiều tổ chức kinh tế quốc tế Vì vậy, việc sử dụng thuế làm công cụ quản lý, điều tiết vĩ mô kinh tế tiếp tục thực theo nội dung mang tính truyền thống trước mà cần có sửa đổi bổ sung phát huy tác động to lớn thuế tới mặt đời sống xã hội cho phù hợp bảo đảm cho trình hội nhập kinh tế đạt hiệu cao Trong năm vừa qua, kinh tế đất nước gặp nhiều khó khăn tác động suy thoái kinh tế giới Tuy nhiên, với lợi riêng có mình, Quận Hà Đông giữ ổn định phát triển mặt Một nguyên nhân dẫn đến thành công Quận Hà Đông phát huy tốt vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội địa bàn Quận Song, bên cạnh thành công việc phát huy vai trò thuế cho phát kinh tế xã hội Quận năm qua tồn số hạn chế, yếu như: tượng khai man, trốn thuế, lậu thuế sảy ra; tình trạng nộp thuế chưa phản ánh quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tạo bất bình đẳng cạnh tranh không lành mạnh doanh nghiệp, thành phần kinh tế Do đó, chưa phát huy hết vai trò thuế để kích thích phát triển kinh tế xã hội, phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thành phần kinh tế địa bàn Quận Vì vậy, việc tiếp tục làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội nói chung nghiên cứu địa bàn Quận Hà Đông nói riêng để có quan điểm giải pháp thích hợp nhằm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội địa bàn Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội vấn đề có ý nghĩa cấp thiết lý luận thực tiễn Với lý đó, tác giả chọn vấn đề "Vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội" làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sĩ Tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Vấn đề thuế vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội nước ta nói chung vấn đề quan trọng cần thiết phát triển kinh tế xã hội đất nước Những năm gần có nhiều tác giả quan tâm nghiên cứu lĩnh vực góc độ khác nhau, đáng ý số công trình tiêu biểu sau: Luận án Tiến sĩ kinh tế “Nâng cao vai trò thuế - công cụ phục vụ nghiệp công nghiệp hóa Việt nam”, tác giả: Nguyễn Kim Quyến [35] Luận án đề cập toàn diện vai trò thuế trình công nghiệp hóa Việt Nam: Thuế công cụ huy động nguồn tài cho ngân sách Nhà nước để thực trình công nghiệp hóa; công cụ thu hút vốn đầu tư nước theo hướng chiến lược công nghiệp hóa; công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế thị trường theo chiến lược công nghiệp hóa Đồng thời luận án phân tích khái quát số thành tựu tồn chủ yếu hệ thống thuế hành trình phục vụ công nghiệp hóa Việt Nam Đề xuất số định hướng giải pháp nhằm nâng cao vai trò thuế phục vụ công nghiệp hóa nước ta Luận văn Thạc sĩ kinh tế “Thanh tra, kiểm tra thuế điều kiện thực chế sản xuất, kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế Việt nam”, tác giả: Thành Xuân Lý [18] Luận văn đánh giá khái quát thực trạng kiểm tra, tra thuế mặt: máy, kết thu, quy trình nghiệp vụ, sở liệu… tồn chủ yếu khâu lực lượng kiểm tra, tra thuế, công tác lập kế hoạch, chất lượng kiểm tra, tra thấp nguyên nhân từ chế sách đối tượng nộp thuế Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoàn thiện việc sử dụng công cụ thuế quản lý Nhà Nước doanh ngiệp công nghiệp quốc doanh Việt nam”, tác giả: Phạm Thái Hà [11] Luận văn luận giải làm rõ sở lý luận thực tiễn sử dụng công cụ thuế quản lý Nhà Nước doanh nghiệp quốc doanh Đề xuất quan điểm, giải pháp cải tiến phương pháp tính áp thuế xuất; hoàn thiện chế sách, xây dựng đồng hệ thống thuế; bước đổi cải tiến hệ thống kiểm toán, kế toán; phân cấp quản lý thuế cách phù hợp; trọng khâu bồi dưỡng đào tạo đội ngũ cán thực tốt chế độ đãi ngộ cán ngành thuế nhằm nâng cao hiệu công cụ thuế quản lý Nhà Nước doanh nghiệp công nghiệp quốc doanh Việt Nam Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Hoàn thiện công tác tra, kiểm tra thuế theo chương trình cải cách đại hóa ngành thuế Việt nam đến năm 2010”, tác giả: Phạm Thúy Hồng [16] Tác giả đánh giá thực trạng tổ chức máy kiểm tra, tra thuế theo hai giai đoạn từ 1999-2004 từ 2004-2006 qua mặt: trình độ cán tra ngành thuế, việc lập kế hoạch kiểm tra, tra thuế qua năm Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Thanh tra, kiểm tra nhằm nâng cao tính tuân thủ người nộp thuế điều kiện Việt nam nay”, tác giả: Nguyễn Chí Dũng [9] Đã phân tích kiểm tra, tra thuế giác độ tuân thủ người nộp thuế, nêu số vai trò kiểm tra, tra thuế việc nâng cao tính tuân thủ người nộp thuế Tác giả đề cập giải pháp điều kiện để nâng cao tính tuân thủ xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá hiệu kiểm tra, tra thuế tỷ lệ người nộp thuế tiến hành tra, kiểm tra vòng năm Tỷ lệ phần trăm (%) độ xác khâu phân tích hồ sơ so với kết tra Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Đổi công tác tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế Việt nam nay”, tác giả: Lê Thị Phương Thảo [43] Đã đánh giá thực trạng kiểm tra, tra thuế qua ba nội dung: kiểm tra đăng ký thuế; chấp hành chế độ kế toán sổ sách chứng từ, hóa đơn; kê khai, tính thuế nộp thuế Qua đó, luận văn phân tích ưu điểm hạn chế khâu lập kế hoạch kiểm tra, tra thuế năm từ 2005-2008 Phần giải pháp đổi kiểm tra, tra thuế luận văn tập trung vào số giải pháp như: phân cấp quản lý doanh nghiệp, xây dựng tiêu chí, đánh giá, lựa chọn xếp loại doanh nghiệp để có chiến lược kiểm tra, tra thuế cụ thể cho loại hình doanh nghiệp Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoàn thiện quản lý thu thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục thuế huyện Quảng Trạch, Quảng Bình”, tác giả: Phạm Hồng Thắng [44] Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn quản lý thuế chế thị trường doanh nghiệp vừa nhỏ làm sở phân tích đánh giá thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp vừa nhỏ chi cục thuế huyện Quảng Trạch, Quảng Bình đề xuất số giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Quảng Trạch như: Tăng cường công tác quản lý doanh nghiệp đăng ký thuế, kê khai thuế; Quản lý chặt chẽ doanh thu, thuế giá trị gia tăng hóa đơn chứng từ; Thực tốt công tác kê khai, toán thuế thu nhập doanh nghiệp công tác quản lý nộp thuế, quản lý nợ thuế; Thường xuyên làm tốt công tác kiểm tra, xử lý vi phạm tuyên truyền giáo dục việc thực nghĩa vụ thuế cho đối tượng người nộp thuế Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Hoàn thiện quản lý thu thuế doanh nghiệp nước ta nay”, tác giả: Vũ Thị Mai [21] Tác giả luận giải làm rõ đặc điểm, yêu cầu, nội dung quản lý thu thuế chế quản lý, phương thức kê khai nộp thuế doanh nghiệp Đồng thời tác giả tổng quan kinh nghiệm quản lý thu thuế doanh nghiệp số nước giới rút học tham khảo Việt nam Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế doanh nghiệp nước ta như: Tiếp tục hoàn thiện pháp luật thuế tạo điều kiện để cải cách đại hóa quản lý thu thuế theo hướng tiên tiến đại; Tổng kết mở rộng chế tự khai, tự nộp thuế người nộp thuế; Từng bước thực áp dụng đăng ký thuế, ke khai thuế qua mạng internet; Cải cách đại hóa hệ thống quản lý thuế hành doanh nghiệp Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Quản lý thu thuế quốc doanh địa bàn tỉnh Quảng Ngãi - thực trạng giải pháp”, tác giả: Nguyễn Hoàng Nguyên [22 ] Luận văn phân tích làm rõ vai trò thuế kinh tế nước ta: Thuế công cụ chủ yếu huy động tập trung nguồn lực cho Nhà nước; Là công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế; Góp phần điều hòa thu nhập thực công xã hội phân phối Đề xuất số giải pháp chủ yếu để tăng cường quản lý thu thuế khu vực kinh tế quốc doanh địa bàn tỉnh Quảng Ngãi như: Đối với sở thực thu thuế giá trị gia tăng thực theo phương thức trực tiếp; Đối với doanh nghiệp quốc doanh kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương thức khấu trừ; Phát huy tác dụng quản lý thu thuế theo quy trình tự tính, tự khai, tự nộp thuế; Hoàn thiện chế độ sổ sách kế toán, chứng từ hóa đơn quản lý thu thuế; Tăng cường vai trò lãnh đạo cấp ủy, quyền địa phương quản lý thu thuế; Thực tốt công tác tuyên truyền sách thuế; Sử dụng biện pháp đặc thù công tác quản lý thu thuế quốc doanh Bên cạnh công trình phân tích trên, trình triển khai đề tài luận văn tác giả nghiên cứu, kế thừa từ số tài liệu như: Học viện Tài (2005), Giáo trình Lý thuyết Tài chính; Học viện Tài (2009), Giáo trình Thuế; Học viện Tài (2009), Giáo trình Nghiệp vụ thuế; Học viện Tài (2010), Giáo trình Lý thuyết thuế; Học viện Tài (2000), Giáo trình Thanh tra tài chính; Trường Cán Thanh tra (2008), Kiểm tra tài doanh nghiệp; Quang Anh, Hà Đăng (2002), Những điều cần biết tra, kiểm tra doanh nghiệp; Đàm Thị Thu Hương (2005), Đổi công tác tra- kiểm tra quan thuế địa phương, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội ; Nguyễn Thị Nhung (2006), Đổi công tác tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn nay, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội; Nguyễn Thị Thanh Minh (2007), Đổi tra, kiểm tra thuế theo chế tự khai, tự nộp địa bàn tỉnh Tiền Giang, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội; Nguyễn Lan Anh (2009), Tăng cường công tác tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc nhằm nâng cao hiệu lực quản lý thuế, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội ; Phan Bùi Kim Thoa (2011), Tăng cường công tác kiểm tra, tra quản lý thuế Cục Thuế Nghệ An, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội; Đặng Đình Long (2012), Một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm tra Cục Thuế Nam Định, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội ; Phạm Đức Long (2012), Hoàn thiện công tác kiểm tra, tra thuế Cục Thuế Thái Bình, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội ; Phan Thị Minh Hiền (2012), Nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra thuế Cục Thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội; PGS.TS Lê Văn Ái (2000), Những vấn đề lý luận thuế kinh tế (Viện nghiên cứu tài chính), NXB Tài chính, Hà Nội; Ths Nguyễn Thị Lệ Thuý (2009) “5 yếu tố tác động đến tuân thủ pháp luật Thuế Doanh nghiệp”, Tạp chí Thuế nhà nước, Các tài liệu đặt móng cho lý thuyết thuế vai trò thuế nói chung mà vấn đề nghiên cứu tác giả đặt Phạm vi vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội vấn đề rộng lớn, nhiều nhà quản lý, nhà nghiên cứu đề cập khía cạnh khác Có công trình nghiên cứu phân tích góc độ tổng hợp, có công trình nghiên cứu cụ thể vai trò thuế Các tác giả nêu bật yếu tố khách quan chủ quan tác động đến vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội, làm rõ yêu cầu vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội giai đoạn đề xuất số giải pháp nhằm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội nói chung Tuy nhiên chưa có công trình nghiên cứu vấn đề "Vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội" góc độ khoa học kinh tế trị công trình nghiên cứu chuyên ngành Chính vậy, vấn đề thực “khoảng trống” để tập trung nghiên cứu làm sáng tỏ luận văn Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu * Mục đích nghiên cứu Luận giải vấn đề lý luận thực trạng vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận Hà Đông Trên sở đề xuất số quan điểm giải pháp chủ yếu nhằm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội thời gian tới * Nhiệm vụ nghiên cứu - Làm rõ sở lý luận vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội địa bàn quận Hà Đông - Phân tích, đánh giá thực trạng, xác định nguyên nhân vấn đề đặt cần giải từ thực trạng phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội quận Hà Đông thời gian qua - Đề xuất quan điểm số giải pháp chủ yếu nhằm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận Hà Đông thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu Vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận Hà Đông * Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung : Nghiên cứu vai trò thuế địa bàn quận Hà Đông - Về thời gian : Số liệu khảo sát thực tế từ năm 2009 đến - Về không gian: Nghiên cứu địa bàn quận Hà Đông Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu * Phương pháp luận Luận văn thực sở phương pháp luận chủ nghĩa Mác Lênin, tư tương Hồ Chí Minh, đường lối, quan điểm Đảng cộng sản Việt Nam Thuế vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội * Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử, luận văn sử dụng phương pháp đặc thù kinh tế trị Mác - Lênin (trừu 10 công tác quản lý thu thuế lãnh đạo, đạo chặt chẽ Đảng quyền nhà nước cấp tượng thất thu thuế ngày tăng Trong điều kiện nay, quyền địa phương có vai trò quan trọng đến công tác tổ chức quản lý thu thuế Nhưng để thực tốt vai trò đạo quyền cấp, Quận Hà Đông cần quy định chức năng, quyền hạn quyền địa phương cấp sở quán triệt Luật ngân sách Nhà nước Xác định rõ ranh giới tài tài địa phương để xây dựng hệ thống ngân sách thống Trên sở tăng cường đạo, điều hành quyền cấp công tác quản lý thu thuế; Ủy ban nhân dân cấp cần coi việc đạo điều hành công tác quản lý thu thuế địa phương nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng Nhà nước giao phó Từ nhận thức để bố trí cán theo dõi, giúp đỡ, đôn đốc việc quản lý thu thuế, cần đạo để giúp ngành thuế phối hợp tốt với ngành tài chính, ngân hàng, kế hoạch, đầu tư, xây dựng, để chống thất thu thuế Cần quy định rõ quyền hạn trách nhiệm Ủy ban nhân dân cấp tổ chức quản lý thu thuế Chính quyền địa phương phải thực quyền thu thuế địa bàn mình, giúp cho quyền địa phương quan thuế Tránh tình trạng quyền thờ với công tác thuế, coi nhiệm vụ riêng ngành thuế, đồng thời không can thiệp cách sai trái vào sách, pháp luật thuế Đẩy mạnh ứng dụng tin học công tác quản lý thuế Kinh tế năm gần phát triển với tốc độ cao theo xu hướng hội nhập, toàn cầu hóa chịu ảnh hưởng mạnh mẽ Internet công nghệ thông tin, theo phát sinh hình thức kinh doanh thương mại điện tử, bán hàng, toán qua mạng, quản trị kinh doanh doanh nghiệp ngày tin học hóa Với phát triển tiếp tục tạo áp lực lớn hệ thống quản lý thu thuế, để đáp ứng nhiệm vụ quản lý thuế thời kỳ mới, ngành thuế buộc phải đẩy mạnh tiến độ đại hóa, ứng dụng công nghệ tin học để tạo khả thích ứng cao khả xử lý, phân tích 82 khối lượng thông tin khổng lồ, kết nối thông tin nội ngành thuế để quản lý đối tượng nộp thuế Bên cạnh đó, ngành thuế phải ứng dụng công nghệ thông tin việc cung cấp thông tin pháp luật thuế cho đối tượng nộp thuế cách nhanh chóng, thuận lợi để đối tượng nộp thuế tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế theo chế “tự khai – tự nộp” Việc ứng dụng tin học ngành thuế triển khai bước góp phần nâng cao hiệu quản lý thu thuế thời gian tới cần thực tốt số vấn đề sau: Xây dựng phần mềm để xử lý nghiệp vụ: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý tờ khai thuế, tính thuế, tính nợ, tính phạt xử lý báo cáo kế toán, thống kê thuế Đưa lên trang WEB ngành để cung cấp thông tin sách, chế độ thuế Hình thành sở liệu để phục vụ cho việc khai thác, phân tích thông tin quản lý thông tin đối tượng nộp thuế, tờ khai thuế, chứng từ nộp thuế, báo cáo kế toán Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào số chức chủ yếu quản lý thuế tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, tra kiểm tra thuế Với việc triển khai máy quản lý thuế theo chức việc ứng dụng công nghệ thông tin yếu tố góp phần không nhỏ đến thành công công cải cách thuế Ứng dụng phát triển tin học, cần lựa chọn lĩnh vực ưu tiên ứng dụng công nghệ thông tin để tránh đầu tư lãng phí, nên ưu tiên ứng dụng công nghệ thông tin lĩnh vực thuế điện tử thương mại hóa quốc tế hình thức kinh doanh mua bán, toán qua mạng phát triển nhanh, ngành thuế Quận Hà Đông không nắm bắt kịp thời tình hình để quản lý hữu hiệu tất yếu dẫn đến thất thu ngân sách Xây dựng ngân hàng liệu tình hình hoạt động, tình trạng kê khai, nộp thuế tình hình tài đối tượng nộp thuế để phục vụ tốt cho công tác tra, kiểm tra thuế Xây dựng phần mềm để phân tích thông tin tình hình nộp thuế, tình hình sản xuất kinh doanh phân tích kinh tế ngành để lựa chọn 83 trường hợp, tượng có nghi ngờ thuế Xây dựng phần mềm để hỗ trợ, theo dõi, phân tích đánh giá khoản nợ, loại nợ, lập kế hoạch thu nợ, đôn đốc nợ Xây dựng phần mềm theo dõi, quản lý việc áp dụng biện pháp cưỡng chế thu nợ, quản lý việc cưỡng chế thuế Xây dựng phần mềm tra cứu hóa đơn ngành thuế để quan thuế nước xác minh nhanh chóng, xác hóa đơn đầu vào, đầu hồ sơ hoàn thuế kiểm tra trường hợp gian lận thuế Đối với ứng dụng công nghệ thông tin công tác hỗ trợ đối tượng nộp thuế: Cần cải tiến nội dung trang WEB ngành thuế Hà Đông Internet, cập nhật thông tin nhanh, thiết thực phục vụ đối tượng nộp thuế, mở rộng hỏi đáp qua mạng Xây dựng liệu hướng dẫn sách thuế, thủ tục kê khai, nộp thuế cách đầy đủ Xây dựng ngân hàng liệu doanh nghiệp bỏ trốn, số hóa đơn không giá trị sử dụng Từng bước thí điểm kê khai, nộp thuế qua mạng để giảm thời gian, thủ tục nộp thuế Phối hợp ban ngành công tác quản lý thu thuế Để thực có hiệu công tác quản lý thu thuế không riêng ngành thuế thực mà cần có kết hợp chặt chẽ quan ban ngành khác địa bàn Quận Hà Đông tham gia như: Ngành tài kế hoạch đơn vị trực thuộc địa bàn Quận cần phải phối hợp chặt chẽ với quan thuế việc cung cấp thông tin đăng ký kinh doanh tăng cường kiểm tra, giám sát nhằm kiểm soát chặt chẽ việc thành lập hoạt động doanh nghiệp sau đăng ký kinh doanh Ngành Ngân hàng cần thực tốt chế quản lý toán không dùng tiền mặt nhằm kiểm soát việc sử dụng tiền xã hội góp phần quản lý thuế doanh nghiệp, cá nhân chặt chẽ Phối hợp chặt chẽ với quan tuyên truyền phổ biến rộng rãi đến đối tượng địa bàn Quận sắc luật thuế, hiểu rõ quy định, chất tốt đẹp tầm quan trọng việc nộp thuế Khơi dậy lòng tự hào, ý thức trách nhiệm, tính tự giác người việc chấp hành nộp thuế Phối hợp chặt chẽ với ngành Công an việc điều tra phát kịp 84 thời trường hợp gian lận, trốn thuế Xử lý nghiêm minh trường hợp vi phạm pháp luật bảo đảm cho công tác quản lý thu thuế địa bàn Quận Hà Đông đạt hiệu cao * * * Trên sở đánh giá thực trạng tình hình hoạt động ngành thuế địa bàn Quận Hà Đông vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Những năm qua, vai trò thuế đem lại nhiều thành tựu to lớn phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông, song lộ hạn chế bất cập cần phải giải Để khắc phục hạn chế, bất cập giải vấn đề đặt nhằm phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông thời gian tới cần quán triệt số quan điểm là: Quản lý thu thuế không nhiệm vụ quan thuế mà nhiệm vụ quyền quan liên quan Quận Hà Đông; Bảo đảm bình đẳng nghĩa vụ nộp thuế cho đối tượng địa bàn Quận Hà Đông; Nuôi dưỡng, phát triển nguồn thu bền vững sở hoàn thiện chức sắc thuế hệ thống thuế địa bàn Quận Để phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông thời gian tới cần phải Đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ thuế; Đổi công tác thu nợ cưỡng chế thuế; Nâng cao lực cán công chức thuế; Hoàn thiện công tác tra, kiểm tra thuế; Phát huy sức mạnh tổng hợp công tác quản lý thu thuế Trên giải pháp có tính đồng hỗ trợ cho nhằm phát huy vai trò to lớn khắc phục hạn chế, bất cập thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông Mỗi giải pháp có vai trò vị trí tầm quan trọng riêng nên trình thực phải vào tình hình cụ thể mà có vận dụng cho phù hợp nhằm phát huy vai trò to lớn thuế phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận Hà Đông đạt hiệu cao 85 KẾT LUẬN Trong trình phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông, thuế đóng vai trò to lớn, nguồn thu ngân sách chính, đồng thời công cụ điều tiết vĩ mô quan trọng quyền Quận Trong năm gần số thu thuế Quận Hà Đông chiếm khoảng từ 2.5% đến 2,7% tổng thu ngân sách Nó góp phần quan trọng quản lý điều tiết kinh tế, thực bình đẳng, công xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động, ổn định trị xã hội, quốc phòng an ninh địa bàn Quận Vì vậy, năm qua Cấp ủy, quyền cấp Quận Hà Đông giành nhiều quan tâm nhằm phát huy vai trò to lớn thuế phát triển kinh tế - xã hội địa phương Trong thời gian qua, việc phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông đạt nhiều thành tựu bật là: Thuế góp phần huy động nguồn lực tài cho ngân sách để phát triển kinh tế xã hội địa bàn Quận; Góp phần thu hút nguồn vốn đầu tư cho phát triển kinh tế - xã hội; Thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế; Góp phần bảo đảm bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội địa bàn Quận Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt được, việc phát huy vai trò thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông có hạn chế như: Các luật thuế áp dụng chưa đồng quy định chế tài bắt buộc; Nội dung loại thuế mâu thuẫn, thiếu đồng bộ; Hệ thống thuế chưa có chế tài đủ mạnh nên có nơi buông xuôi quản lý làm sai; Hệ thống hóa đơn chứng từ địa bàn Quận Hà Đông chưa ổn định; Cơ chế quản lý thuế thiếu đồng bộ, thiếu giám sát Những hạn chế có nhiều nguyên nhân, khách quan chủ quan, lên số nguyên nhân chủ yếu là: Quy trình tự khai, tự nộp thuế chưa triển khai thực mạnh mẽ nên chưa nên chưa phát huy triệt để trách nhiệm nộp thuế pháp nhân kinh doanh; Tổ chức máy hành thu nhiều bất 86 cập; Trình độ quản lý nhà nước doanh nghiệp chưa thống nhất; Chế độ đãi ngộ bồi dưỡng cán quản lý nhà nước, đặc biệt cán ngành thuế chưa thỏa đáng; Việc tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho người nộp thuế có nhiều bước tiến song chưa đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đại Trên sở thành tựu đạt khắc bất cập, hạn chế nhằm phát huy vai trò to lớn thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận Hà Đông thời gian tới cần phải thực tốt quan điểm bản: Quản lý thu thuế không nhiệm vụ quan thuế mà nhiệm vụ quyền quan liên quan Quận Hà Đông; Bảo đảm bình đẳng nghĩa vụ nộp thuế cho đối tượng địa bàn Quận Hà Đông; Nuôi dưỡng, phát triển nguồn thu bền vững sở hoàn thiện chức sắc thuế hệ thống thuế địa bàn Quận Trên sở quán triệt quan điểm này, Quận Hà Đông cần phải Đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ thuế; Đổi công tác thu nợ cưỡng chế thuế; Nâng cao lực cán công chức thuế; Hoàn thiện công tác tra, kiểm tra thuế; Phát huy sức mạnh tổng hợp công tác quản lý thu thuế nhằm phát huy vai trò to lớn thuế phát triển kinh tế - xã hội Quận thời gian tới đạt hiệu cao 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Bất - Vũ Duy Hào(2002), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Thống kê, Hà Nội, tr.7 Bộ Tài (2011), Chính sách thuế, w.w.w.mof gov.vn Lê Văn Chấn (2001), "Cùng trao đổi việc xử lý quan hệ cán thuế đối tượng nộp thuế", Thuế Nhà nước, (6), tr 41 Chi cục thuế Hà Đông (2009), Báo cáo tổng kết công tác thu thuế năm 2009 Chi cục thuế Hà Đông (2010), Báo cáo tổng kết công tác thu thuế năm 2010 Chi cục thuế Hà Đông (2011), Báo cáo chuyên đề: Biện pháp quản lý thu thuế sở kinh doanh quốc doanh năm 2010 tháng đầu năm 2011, Hà Nội Chi cục thuế Hà Đông (2012), Báo cáo tổng kết công tác thu thuế năm 2011, Hà Nội Chi cục thuế Hà Đông (2013), Báo cáo công tác thu thuế năm 2013; biện pháp thu thuế năm 2014 Hà Nội Nguyễn Chí Dũng (2009), Thanh tra, kiểm tra nhằm nâng cao tính tuân thủ người nộp thuế điều kiện Việt nam nay, luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội 10 Đảng Cộng sản Việt Nam (2011), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 11 Phạm Thái Hà (2005), Hoàn thiện việc sử dụng công cụ thuế quản lý Nhà Nước doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam, luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học Viện Tài Chính, Hà Nội 12 Học viện Tài (2005), Giáo trình lý thuyết Tài 13 Học viện Tài (2009), Giáo trình Thuế 14 Học viện Tài (2010), Giáo trình Lý thuyết thuế 15 Học viện Tài (2000), Giáo trình Thanh tra Tài 88 16 Phạm Thúy Hồng (2007), Hoàn thiện công tác tra, kiểm tra thuế theo chương trình cải cách đại hóa ngành thuế Việt Nam đến năm 2010, luận văn Thạc sĩ, Học viện Tài chính, Hà Nội 17 Mai Đình Lâm (2006), Hoàn thiện hệ thống sách thuế Việt Nam tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Tr 25 - Tr 35 18 Thành Xuân Lý (2006), Thanh tra, kiểm thuế điều kiện thực chế sản xuất, kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế Việt nam, luận án Tiến sĩ kinh tế, Học viện tài chính, Hà Nội 19 Mác - Ănghen tuyển tập, NXB Sự thật, Hà Nội 1961, tập 20 Mác - Ănghen toàn tập, NXB CTQG, Hà Nội, 1995, tập 21 tr 254 21 Vũ Thị Mai (2005), Hoàn thiện quản lý thu thuế doanh nghiệp nước ta nay, luận văn Thạc sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 22 Nguyễn Hoàng Nguyên (2002), Quản lý thu thuế quốc doanh địa bàn tỉnh Quảng Ngãi - thực trạng giải pháp, luận văn Thạc sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 23 OECD (2004), Quản lý rủi ro tuân thủ hệ thống lựa chọn trường hợp tra 24 OECD (2004), Nâng cao lực tra thuế, nguyên tắc phương pháp chung 25 OECD (2009), Trốn - tránh thuế quốc tế 26 OECD (2010), Thông lệ quốc tế lựa chọn trường hợp tra, dựa rủi ro 27 Đào Duy Quát (2000), "Nâng cao hiệu công tác tư tưởng nhằm thực thắng lợi luật thuế mới", Thuế Nhà nước, (số 5), tr 28 Huỳnh Huy Quế (2000), "Thuế thời kỳ đổi mới", Tài chính, tr 10-12 29 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2005), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội 30 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2008), Luật thuế Gíá trị gia tăng, Hà Nội 89 31 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2008), Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, Hà Nội 32 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2008), Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt, Hà Nội 33 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2008), Luật thuế Xuất nhập khẩu, Hà Nội 34 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2008), Luật Quản lý thuế, Hà Nội 35 Nguyễn Kim Quyến (2007), Nâng cao vai trò thuế - công cụ phục vụ nghiệp công nghiệp hóa việt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học kinh tế Thành phố Hồ chí Minh 36 Nguyễn Đình Toàn (2014), Vai trò kinh tế tư nhân phát triển kinh tế - xã hội quận Hà Đông, thành phố Hà Nội, luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Chính trị, Bộ Quốc phòng, tr29-tr33 37 Vũ Thị Toản (1996), Công tác quản lý thu thuế NQD địa bàn Hà Nội, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 38 Tổng cục Thuế (2005), Tài liệu tập huấn nghiệp vụ ngành, Hà Nội 39 Tổng cục Thuế (2005), Chương trình cải cách đại hóa ngành Thuế đến năm 2010, Hà Nội 40 Tổng cục Thuế (2008), Quy trình hoàn thuế, Hà Nội 41 Tổng cục Thuế (2008), Quy trình quản lý thu nợ thuế, Hà Nội 42 Tổng cục Thuế (2008), Quy trình kiểm tra thuế, Hà Nội 43 Lê Thị Phương Thảo (2009), Đổi công tác tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế Việt nam nay, luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội 44 Phạm Hồng Thắng (2009), Hoàn thiện quản lý thu thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục thuế huyện Quảng Trạch, Quảng Bình, luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Huế 45 Trường cán Thanh tra (2008), Kiểm tra Tài doanh nghiệp 46 Wikipedia Org/wiki/Hà Đông (2014), Hà Đông quận thủ đô Hà Nội, 22.11.2014, tr1 90 91 PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ THU THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH Từ năm 2009 đến 2013 Chi cục thuế Quận hà đông TP Hà Nội 90 Số TT Kế hoạch pháp lệnh Kết thực Tỷ lệ % Năm 2009 380.000.000.000 400.102.123.210 105% Năm 2010 460.000.000.000 500.012.210.213 108% Năm 2011 550.000.000.000 664.100.002.002 120% Năm 2012 600.000.000.000 560.003.012.000 93% Năm 2013 630.000.000.000 690.100.200.000 95% Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Từ năm 2009 đến 2013 Chi cục thuế Quận Hà Đông TP Hà Nội 91 Số TT Kế hoạch pháp lệnh Kết thực Tỷ lệ % Năm 2009 240.000.000.000 250.102.000.000 104% Năm 2010 320.000.000.000 390.012.000.000 121% Năm 2011 400.000.000.000 500.021.102.002 125% Năm 2012 390.000.000.000 380.103.112.000 97% Năm 2013 460.000.000.000 465.160.510.000 101% Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Từ năm 2009 đến 2013 Chi cục thuế Quận hà đông TP Hà Nội Phụ lục III Tỷ lệ % Số TT Kế hoạch pháp lệnh Kết thực Năm 2009 35.000.000.000 50.102.200.000 142% Năm 2010 60.000.000.000 72.112.000.000 120% Năm 2011 80.000.000.000 100.121.102.002 125% Năm 2012 390.000.000.000 440.119.102.000 105% Năm 2013 520.000.000.000 600.100.210.000 115% 92 Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ THU THUẾ TỪ SỬ DỤNG ĐẤT Từ năm 2009 đến 2013 Chi cục thuế Quận hà đông TP Hà Nội Số TT Kế hoạch pháp lệnh Kết thực Tỷ lệ % Năm 2009 400.000.000.000 290.002.200.000 72% Năm 2010 600.000.000.000 310.212.200.000 51% Năm 2011 630.000.000.000 352.000.102.002 55% Năm 2012 380.000.000.000 360.000.102.000 94% Năm 2013 520.000.000.000 640.000.920.000 123% 93 DANH MỤC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ ĐƯỢC CÔNG BỐ Lưu Phương Thảo ( tháng năm 2015), “Công tác thuế với việc phát triển kinh tế - xã hội Thành phố Hà nội” ... TRONG PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI Ở QUẬN HÀ ĐÔNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 2.1 Tình hình hoạt động ngành thuế địa bàn quận Hà Đông, TP Hà Nội 2.1.1.Tổ chức máy ngành thuế Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội. .. nước kinh tế đời sống xã hội; góp phần bảo đảm bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội Từ vai trò thuế nói chung, luận văn đưa quan niệm: Vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội Quận Hà Đông, Thành. .. sống xã hội, góp phần bảo đảm bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội Từ vai trò thuế nói chung, quan niệm: Vai trò thuế phát triển kinh tế xã hội Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội việc thực chức thuế