đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán 52 tại công ty tnhh du lịch và thương mại sông hồng

Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ SV:Tạ Thị Hợi -1- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG - Lịch sử hình thành Công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Sông Hồng : Công ty thành lập năm 1997, Công ty hoạt động theo mô hình công ty TNHH hai thành viên trở lên góp vốn theo điều 43,44 45 luật doanh nghiệp công ty TNHH Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Sông Hồng Tên giao dịch quốc tế: Red River Corporation Điện thoại :(+84-4) 35569999 Fax: (+84-4) 35568288 Website:www.redriverco.com Email: info@redriverco.com Mã số ngành KTKT: 31 Vốn điều lệ : 20.550 triệu đồng Lĩnh vực kinh doanh: Vận chuyển khách thương mại, kinh doanh xăng dầu,… Tổ chức doanh nghiệp: theo hình thức công ty TNHH Tiêu chí hoạt động: “ phát triển bền vững hiệu quả, uy tín đem lại thỏa mãn cho khách hàng” Địa giao dịch: Số 68 , Đường Lê Văn Lương, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội Việt Nam Công ty hoạt động hạch toán theo luật doanh nghiệp phê chuẩn cấp phép giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 041191 Sở KH&ĐT TP Hà Nội Chính thức thành lập ngày 24/09/1997, công ty dần khẳng định chỗ đứng thị trường thương mại dịch vụ nói riêng thị trường kinh tế nói SV:Tạ Thị Hợi -2- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp chung Từ ưu bạn hàng , động , tập trung nhiều nguồn lực, khả hỗ trợ liên kết với nhiều phương diện công ty trọng, nỗ lực hết khả để đem lại thỏa mãn cho Khách hàng, công ty đạt nhiều thành tựu lĩnh vực hoạt động Một số thành tựu đạt được: Công ty có nhiều ý tưởng độc đáo chiến lược makerting, 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng Được thành lập theo giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 041191 Sở KH&ĐT TP Hà Nội cấp ngày 24/09/1997, công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng đạt thành tựu đáng kể mở rộng với lĩnh vực đa dạng: - Vận chuyển Khách thương mại - Kinh doanh xăng dầu - Tổ chức tour du lịch nước - Bất động sản - Chuyên dịch vụ xe - Kinh doanh ôtô - xe máy nhập Lĩnh vực hoạt động đa ngành, ngành có vị trí quan trọng phát triển kinh tế xã hội thành phố, tập trung nhiều nguồn lực, khả hỗ trợ liên kết với nhiều phương diện công ty trọng, nỗ lực hết khả để đem lại thỏa mãn cho Khách hàng Kể từ thành lập, công ty tạo công ăn việc làm cho 200 nhân công giữ khối lượng công việc ổn định kinh tế khủng hoảng SV:Tạ Thị Hợi -3- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Với 15 năm hoạt động, công ty Sông Hồng không ngừng phát triển ngày lớn mạnh, trở thành công ty hàng đầu Việt Nam đặc biệt lĩnh vực vận chuyển Khách thương mại Với phương châm phát triển bền vững hiệu quả, lấy hợp tác để cạnh tranh, hướng tới khách hàng cộng đồng, tập thể đội ngũ cán Nhân viên công ty nỗ lực phát triển chung mong muốn nhịp cầu nối vững chắc, điểm đến tin cậy Quý khách hàng - Hoàn thành tốt nhiệm vụ theo tiêu chí hoạt động công ty - Đảm bảo quyền lợi cho cho người lao động hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng - Công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng chuyên dịch vụ xe nên mang đặc điểm riêng công ty dịch vụ thương mại đặc điểm chung ngành thương mại dịch vụ * Đặc điểm chung ngành thương mại, dịch vụ bản: - Lĩnh vực thương mại dịch vụ nói chung bao gồm lĩnh vực nhạy cảm có vai trò ngày quan trọng kinh tế Việc đẩy mạnh mở cửa lĩnh vực cần xem xét cách toàn diện để xác định tiến hành bước giải pháp phù hợp Nhằm mặt góp phần thành phố nước thực thành công tiến trình mở cửa, mặt khác góp phần đảm bảo giữ vững độc lập dân tộc, định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta -Thương mại dịch vụ góp phần thúc đẩy sản xuất, lưu thông, phân phối hàng hóa, thúc đẩy thương mại hàng hóa phát triển phạm vi quốc gia quốc tế Thật vậy, dịch vụ - thương mại cầu nối yếu tố “đầu vào” “đầu ra” trình sản xuất hàng hóa, tiêu thụ sản phẩm Buôn bán quốc tế, đặc biệt buôn bán hàng hóa lưu hành dịch vụ vận tải? Dịch vụ toán? SV:Tạ Thị Hợi -4- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp - Thương mại dịch vụ tạo điều kiện để thúc đẩy sản xuất hàng hóa phát triển Thông qua hoạt động dịch vụ - thương mại thị trường, chủ thể kinh doanh mua bán sản phẩm, góp phần tạo trình tái sản xuất tiến hành liên tục dịch vụ lưu thông, dịch vụ thông suốt Có thể nói, dịch vụ - thương mại sản xuất hàng hóa khó phát triển - Trong trình CNH - HĐH đất nước, dịch vụ - thương mại góp phần giải vấn đề kinh tế xã hội quan trọng đất nước, đặc biệt Việt Nam bình thường hóa thương mại với Hoa Kỳ gia nhập vào tổ chức Thương mại giới WTO Nghị Đại hội X đảng ta khẳng định: Về kinh tế, nước ta khỏi khủng hoảng kinh tế - xã hội kéo dài nhiều năm, kinh tế tăng trưởng nhanh, nghiệp CNH, HĐH đẩy mạnh với bước Việt Nam hội nhập vào khu vực thị trường rộng lớn, có tình cạnh tranh cao gồm đối tác có lực cạnh tranh mạnh thành vừa tạo tiền đề sở kinh tế, vừa cung cấp học cần thiết để thực bước hội nhập có tầm quan trọng đặc biệt - hội nhập cấp độ đa phương - toàn cầu Tổ chức Thương mại giới 1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh Công TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng -Chức năng: Tổ chức, triển khai thực công tác kinh doanh dịch vụ vận tải theo đạo Ban Giám Đốc tham mưu cho Ban Giám đốc vấn đề liên quan nhằm đẩy mạnh hiệu hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải Nhiệm vụ cụ thể: a Tổ chức thực công tác sales/marketing nhằm khai thác thị trường, tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị phần Công ty b Thực thủ tục, quy trình điều hành lái xe xe ô tô theo quy định, lịch trình theo yêu cầu khách hàng, đáp ứng tốt yêu cầu kinh doanh Công ty SV:Tạ Thị Hợi -5- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp c Thực quản lý toàn diện đoàn xe: số lượng, chất lượng phương tiện; nhà xưởng, bãi đỗ xe thiết bị máy móc giao d Tổ chức triển khai thực kế hoạch kinh doanh dịch vụ vận tải mà Công ty giao Nguyên tắc làm việc: Thực nguyên tắc thủ trưởng, cấp phải chịu quản lý chấp hành mệnh lệnh cấp Phải lập kế hoạch tháng, quý, năm để triển khai thực nhiệm vụ Thực mối quan hệ thường xuyên phận Công ty để thực nhiệm vụ Thực mô hình quản lý tham mưu, kết hợp quản lý trực tuyến (Ban Giám đốc Công ty trực tiếp đạo, giải vụ việc trường hợp cần thiết) Thực hạch toán theo hướng dẫn Phòng Tài kế toán quy định Công ty Nghiêm túc thực chế độ thống kê, kế toán, báo cáo nội quy, quy chế liên quan đến hoạt động Phòng Lãnh đạo Phòng phải thường xuyên thực việc hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra, giám sát hoạt động cán bộ, nhân viên Phòng Trưởng phòng Thanh tra giám sát Sơ đồ 1.1: Quy trình Kinh doanh dịch vụ vận tải Công ty: PP.Sales – Marketing PP.Tài kế toán PP QL người & PT Nhân viên kinh doanh Nhân viên kế toán Nhân viên hậu cần Nhân viên giám sát đoàn xe Điều hành xe GPS Lái xe SV:Tạ Thị Hợi Điều phối viên -6Nhân viên quản sinh K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Ghi chú: Quan hệ quản lý, đạo điều hành trực tiếp Quan hệ đối chiếu, hỗ trợ phối hợp Quan hệ kiểm tra, kiểm soát 1.3 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng - Bộ máy quản lý quan điều khiển toàn hoạt động toàn công ty Là công ty với quy mô lớn Công ty TNHH Du Lịch Thươmg Mại Sông Hồng có mô hình tổ chức thành lập theo mô hình cấu trực tuyến Theo mô hình người lãnh đạo thực tất chức quản lý, hoàn toàn chịu trách nhiệm hệ thống phụ trách - Bộ máy tổ chức công ty tổ chức logic phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty, quy mô lớn hoạt động quản lý công ty chặt chẽ Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức công ty: SV:Tạ Thị Hợi -7- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY TNHH DL & TM SÔNG HỒNG TỔNG GIÁM ĐỐC THANH TRA NỘI BỘ PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC A T.PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TTDV CS XE HƠI PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC T PHÒNG TCHCNS&QT P.KD XĂNG ĐÂU P DV BẢO VỆ T.PHÒNG KẾ HOẠCH TT P.KD DV VẬN TẢI P.KD DV TỔNG HỢP T.PHÒNG QHQT& XTTM P.KD TB ĐỖ XE BAN DỰ ÁN GARAGE COFFE REDRIVER 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban, phận công ty: - Giám đốc: người đứng đầu công ty, trực tiếp điều hành tổng thể trình hoạt động kinh doanh, định hướng phát triển công ty - Phó giám đốc: người quyền Giám đốc, trực dõi hoạt động phòng ban, báo cáo tình hình lên Giám đốc, tham mưu cho giám đốc vấn đề quản trị, hoạt động kinh doanh,… SV:Tạ Thị Hợi -8- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Ở phận gồm có trưởng phòng, quản lý, nhân viên Chức nhiệm vụ phận cụ thể sau: - Bộ phận kế hoạch: Tham mưu cho giám đốc quản lý kinh tế kế hoạch đầu tư, dự án đấu thầu Xây dựng tiến độ thiết kế thi công, quản lý dự án đảm bảo tiến độ chất lượng Thống kê, tổng hợp trình sản xuất kinh doanh Công ty A.Trách nhiệm, quyền hạn chức danh công việc A.1Trưởng phòng Kinh doanh dịch vụ vận tải *.Trách nhiệm a Chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc Công ty toàn hoạt động kinh doanh Phòng b Lập kế hoạch công tác Phòng theo tháng, quý, năm gửi báo cáo Ban Giám đốc, cụ thể hóa kế hoạch hàng tháng, kế hoạch hàng tuần để tổ chức thực c Lập báo cáo kết kinh doanh theo định kỳ (tuần/tháng/quý/năm) đột xuất báo cáo Ban Giám đốc Công ty d Chỉ đạo tập thể cán bộ, nhân viên Phòng thường xuyên hoàn thành hoàn thành vượt kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm Ban Giám đốc giao e Bố trí, xếp lao động hợp lý theo yêu cầu kinh doanh đạo Ban Giám đốc, đảm bảo kinh doanh có hiệu f Theo dõi cập nhật tiến độ thực tiêu kinh doanh Phòng g Đánh giá chất lượng làm việc, xét thưởng hàng tháng toàn nhân viên Phòng theo quy định Công ty h Chỉ đạo, đôn đốc phận kế toán xe cập nhật hàng ngày số liệu phản ánh lịch trình hoạt động xe, đảm bảo tính xác, đầy đủ, kịp thời Hàng tháng, thực hạch toán kết kinh doanh Phòng theo hướng dẫn Phòng Tài kế toán i Phối hợp với phận liên quan kế toán xe, điều hành xe, Sales marketing giải khiếu nại lái xe vấn đề lương thưởng hàng tháng, phản ánh khách hàng chất lượng phục vụ nhân viên lái xe SV:Tạ Thị Hợi -9- K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp j Quản lý toàn diện lao động; xe ô tô, nhà xưởng, thiết bị; bến bãi đỗ xe thuộc phạm vi giao chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc hoạt động Phòng k Chỉ đạo thực việc toán hợp đồng với khách hàng, việc tính lương, thưởng hàng tháng cho cán bộ, nhân viên kịp thời theo hướng dẫn quy định Công ty l Thực nhiệm vụ khác Ban Giám đốc yêu cầu *Quyền hạn: a Quản lý toàn nhân viên Phòng b Bố trí, xếp lao động thuộc phạm vi trách nhiệm theo yêu cầu kinh doanh đạo Ban Giám đốc c Được chủ động thực biện pháp nhằm thực tốt nhiệm vụ kế hoạch giao, sở pháp luật quy định Công ty; đề xuất, kiến nghị với Ban Giám đốc biện pháp nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc kinh doanh vượt thẩm quyền d Đề xuất, kiến nghị Ban Giám đốc việc khen thưởng, kỷ luật cán bộ, nhân viên Phòng e Đề xuất cho nhân viên quyền nghỉ phép, nghỉ việc riêng theo quy định gửi Phòng TCHCNSQT trình Ban Giám đốc phê duyệt, đồng thời có trách nhiệm bố trí người thay không làm ảnh hưởng đến nhiệm vụ Phòng A.2Thanh tra giám sát *Trách nhiệm a Giám sát việc thực quy trình, quy chế làm việc cán bộ, nhân viên Phòng Knh doanh dịch vụ vận tải b Thanh tra, kiểm tra đột xuất việc thực quy trình, quy chế làm việc Phòng c Báo cáo thường xuyên tình trạng hoạt động Phòng cho Ban Giám đốc; tiếp nhận, phổ biến triển khai kịp thời thị Ban Giám đốc d Tham mưu cho Trưởng phòng/ Ban Giám đốc định khen thưởng, kỷ luật cán bộ, nhân viên Phòng SV:Tạ Thị Hợi - 10 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp * Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Ngân hàng Ngoại thương Công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Sông Hồng tính hạn mức tín dụng vay ngắn hạn trung hạn cho đơn vị Đối với vay trung hạn: Khi lập khế ước vay vốn để đầu tư TSCĐ đơn vị phải lập luận chứng kinh tế đầu tư TSCĐ, hợp lệ ngân hàng chấp nhận cho vay vốn Đối với vay ngắn hạn: Khi cần vay vốn lưu động để thi công công trình đơn vị làm hợp đồng cụ thể lập khế ước nhận nợ vay Lãi suất thông báo theo thời điểm cụ thể Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Thời hạn tháng theo quy trình kinh doanh Thời hạn trả nợ: Khi có toán công trình chủ đầu tư Đối với quy trình kinh doanh cụ thể Ngân hàng cho vay 70% giá trị tài sản Chứng từ sổ sách kế toán cần sử dụng: Giấy báo Nợ, giấy báo Có, sổ chi tiết TK 112, bảng kê số 2, sổ TK 112 SV:Tạ Thị Hợi - 42 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.6: luân chuyển chứng từ, ghi sổ tiền gửi ngân hàng Chứng từ gốc GBN - GBC Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết TK 112 Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký CTGS Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu SV:Tạ Thị Hợi - 43 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công, ` - Bảng toán lương, - Bảng phân bổ lương BHXH 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng TK 334 “ Phải trả công nhân viên” tài khoản mở chi tiết sau: TK 334.1: Phải trả người lao động TK 334.2: Phải trả BHXH TK 334.8: Phải trả người lao động khác TK338 “ Phải nộp phải trả khác” tài khoản chi tiết sau: TK 338.2: Kinh phí công đoàn TK 338.3: Bảo hiểm xã hội TK 338.4: Bảo hiểm y tế TK 338.9: Bảo hiểm thất nghiệp 2.3.2.3 Quy trình hạch toán ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương * Quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo lương - Hạch toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương + Bảng phân bổ tiền lương + Sổ chi tiết tài khoản 334,338, 152, 131, 331 + Sổ TK 334, 338 Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương kiểm tra, dùng làmcăn ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái TK334, 338 Các chứng từ kế SV:Tạ Thị Hợi - 44 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái TK334, 338 Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài - Hạch toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương SV:Tạ Thị Hợi - 45 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.7: hạch toán tổng hợp tiền lương: TK 334 TK 622 TK 141,3338,338 CP nhân công trực tiếp sản xuất Các khoản khấu trừ vào lương CNV TK 627 Tiền lương tiền lương tiền QL đội XD, xưởng TK 338(2,3,4,9) thưởng, BHXH Các khoản trích theo lương khoản khác TK 641, 642 CP Nhân viên bán hàng, QLDN phải trả TK 111,112 CNV TK 431 Tiền thưởng Thanh toán cho CNV phải trả cho CNV (Tiền lương, BHXH, khác) SV:Tạ Thị Hợi - 46 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.8: hạch toán khoản trích theo lương TK 338 (2,3,4,9) TK 622, 627, 641, 642 TK 334 tính vào chi phí BHXH phải trả trực tiếp cho TK 111, 112 SXKD Trích KPCĐ, BHXH, BHTN Nộp BH, KPCĐ cho quan quản lý TK 334 BHYT, Trừ vào lương người lao động theo TK 111, 112 lương Thu hồi BHXH, KP CĐ vượt chi * Quy trình ghi sổ tiền lương khoản trích theo lương Tại công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Sông Hồng cấu lao động gồm có phận gián tiếp phận trực tiếp thi công Bộ phận gián tiếp gồm có phòng ban nhân viên quản lý Công ty Các phận phòng ban hưởng lương theo quy định Bộ phận trực tiếp thi công hưởng lương sản xuất theo thời gian, lương hợp đồng lương khoán Các đội trưởng đội thi công thường hưởng lương theo thời gian Còn công nhân lao động lại hưởng lương theo lương hợp đồng dài hạn lao động khoán Lương khoán mang tính thời vụ, lao động hợp đồng dài hạn theo quy định hợp đồng lao động Số người hưởng lương thời gian giống nhân viên quản lý họ hưởng hoa hồng toán công trình SV:Tạ Thị Hợi - 47 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Các khoản trích theo lương công ty tính theo quy định Nhà nước SV:Tạ Thị Hợi - 48 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.9: luân chuyển chứng từ, ghi sổ tiền lương khoản trích theo lương Chứng từ gốc - Bảng toán tiền lương - Bảng toán BHXH - Bảng toán tiền thưởng - Chứng từ toán Sổ chi tiết TK334,338,… Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký CTGS Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Sổ TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐ số phát sinh PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN 2.3.3 Kế toán tài sản cố định 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng + Biên giao nhận TSCĐ + Thẻ TSCĐ + Biên lý TSCĐ SV:Tạ Thị Hợi - 49 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp + Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ + Bảng chi tiết trích khấu hao TSCĐ 3.2.3.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 211- Tài sản cố định hữu hình : phản ánh tình hình giá trị có tình hình biến động tăng, giảm toàn tài sản cố định doanh nghiệp theo nguyên giá + Bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình tăng XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, mua sắm, nhận vốn góp liên doanh, cấp, tặng biếu, tài trợ .; Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ xây lắp, trang bị thêm cải tạo nâng cấp .; Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ đánh giá lại + Bên Có: Nguyên giá TSCĐ hữu hình giảm điều chuyển cho đơn vị khác, nhượng bán, lý đem góp vốn liên doanh, .; Nguyên giá TSCĐ giảm tháo bớt phận; Điều chỉnh giảm nguyên giá TSCĐ đánh giá lại Số dư bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình có doanh nghiệp - Tài khoản 214- Hao mòn TSCĐ: Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm giá trị hao mòn giá trị hao mòn luỹ kế loại TSCĐ bất động sản (BĐS) đầu tư trình sử dụng trích khấu hao TSCĐ, BĐS đầu tư khoản tăng, giảm hao mòn khác TSCĐ + Bên Nợ: Giá trị hao mòn TSCĐ, BĐS đầu tư giảm TSCĐ, BĐS đầu tư lý, nhượng bán, điều động cho đơn vị khác, góp vốn liên doanh + Bên Có: Giá trị hao mòn TSCĐ, BĐS đầu tư tăng trích khấu hao TSCĐ, BĐS đầu tư SV:Tạ Thị Hợi - 50 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Số dư bên Nợ: Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ, BĐS đầu tư có đơn vị 2.3.3.3 Quy trình hạch toán tài sản cố định * Quy trình hạch toán TSCĐ - Hạch toán chi tiết kế toán TSCĐ: Hạch toán chi tiết kế toán TSCĐ thường dùng sổ sau: Thẻ TSCĐ, Sổ TSCĐ Hàng ngày, vào chứng từ tăng TSCĐ: Biên giao nhận, thẻ TSCĐ, kế toán chi tiết lập chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi vào sổ TSCĐ tính mức khấu hao trung bình, vào chứng từ giảm TSCĐ: Biên lý, nhượng bán TSCĐ, Hóa đơn kế toán chi tiết TSCĐ ghi vào Sổ TSCĐ Cuối quý/ năm, vào sổ TSCĐ kế toán chi tiết TSCĐ lập bảng tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ Thực đối chiếu Bảng cân Thẻ TSCĐ, với Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Hạch toán tổng hợp kế toán TSCĐ: SV:Tạ Thị Hợi - 51 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.10: Hạch toán Tài sản cố định TK 211 TK 111, 112, 331, Mua TSCĐ TK 1332 Thuế GTGT TK 811 Nguyên Thanh lý, nhượng Giá bán TSCĐ TK 214 TK 154, 155 Số Hao mòn TSCĐ tự sản xuất TK 217 TK 214 TK 221 BĐS chuyển thành TSCĐ Số HM Góp vốn LD, LK TSCĐ TK 221 Nhận vốn góp TK 811 TK 711 TK 241 TSCĐ XDCB Hoàn thành bàn giao CL đánh giá lại > GTCL CL đánh giá lại < GTCL TK 411 Nhận vốn góp TSCĐ SV:Tạ Thị Hợi - 52 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.11: Hạch toán khấu hao TSCĐ TK 214 TK 211 TK 627 Thanh lý nhượng bán TSCĐ TK 811 Khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD Giá trị lại TK 641 Khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động bán hàng TK 627, 641, 642 TK 642 Điều chỉnh giảm khấu hao Khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động quản lý * Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ SV:Tạ Thị Hợi - 53 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ Hóa đơn mua TSCĐ, Biên giao nhận, Biên nhượng bán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Thẻ TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 211, 214 Bảng cân đối số phát sinh Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu SV:Tạ Thị Hợi - 54 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 3.1.1 Ưu điểm tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán thành phần thiếu cho hoạt động Công ty Cũng vậy, Công ty TNHH Du Lịch Thương mại Sông Hồng, máy kế toán góp phần quan thành công Công ty Qua thời gian ngắn tìm hiểu, từ kiến thức kế toán trang bị, em có số nhận xét Bộ máy kế toán Công ty sau: - Bộ máy kế toán tương đối gọn, phân chia theo phần hành kế toán Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn, am hiểu sâu sắc lý luận thực tiễn Mỗi nhân viên kế toán đảm trách tùy thuộc khả năng, trình độ tự chịu trách nhiệm phần hành kế toán mà phụ trách, đồng thời phản anh kịp thời nhiệm vụ phát sinh trình hoạt động Công ty Các thành viên cấp chịu đạo thành viên cấp trên, tạo nên hệ thống tổ chức kế toán thống xuyên suốt - Đội ngũ kế toán đào tạo bản, chuyên sâu, thành thạo nghiệp vụ, am hiểu lĩnh vực dich vụ du lịch thương mại kinh doanh Công ty, với tinh thần trách nhiệm cao, luôn hoàn thành nhiệm vụ giao - Hiện nay, Công ty áp dụng công tác kế toán máy phục vụ cho hoạt động kế toán đơn vị Với phần mềm kế toán cài đặt sẳn tạo điều kiện thuận lợi cho việc cập nhật thông tin lưu trữ liệu kế toán Điều thuận tiện nên quản lý tạo xác hiệu cao 3.1.2 Nhược điểm tổ chức máy kế toán SV:Tạ Thị Hợi - 55 - K13A- LTCQ Báo cáo thực tập tổng hợp Trong hoạt động kế toán thành viên máy chưa làm việc hết khả tạo trì trệ nhỏ công tác luân chuyển chứng từ, góp phần tạo khó khăn cho công tác kế toán 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 3.2.1 Ưu điểm tổ chức công tác kế toán Hiện nay, Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phương pháp dễ dàng áp dụng Tuy nhiên ghi chép tương đối nhiều cách thiết lập chứng từ đối chiếu số liệu Nhờ có hệ thống sổ sách biểu mẫu rõ ràng, hợp lý nên giảm bớt phần ghi chép nhân viên phòng kế toán đồng thời việc cập nhật chứng từ vào sổ sách liên quan rõ ràng đầy đủ hạch toán xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp kịp thời số liệu kế toán lãnh đạo cần thiết Công tác kế toán tiến hành liên tục, có nề nếp Có phối hợp máy kế toán nên công tác hạch toán, luân chuyển chứng từ đảm bảo đầy đủ, hợp lý tạo hiệu cho kinh doanh Công ty 3.2.2 Nhược điểm tổ chức công tác kế toán Đội ngũ nhân viên kế toán dù đào tạo chuyên sâu không đồng đểu nên gặp khó khăn công tác kế toán, tạo nên sai sót chưa phát huy hết hiệu công tác kế toán SV:Tạ Thị Hợi - 56 - K13A- LTCQ ... thực tập tổng hợp PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MAI SÔNG HỒNG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MAI SÔNG HỒNG 2.1.1... TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG - Lịch sử hình thành Công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Sông Hồng : Công ty thành lập năm 1997, Công ty hoạt động theo mô hình công ty TNHH hai... doanh Công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng - Công ty TNHH Du lịch Thương mại Sông Hồng chuyên dịch vụ xe nên mang đặc điểm riêng công ty dịch vụ thương mại đặc điểm chung ngành thương mại