Bài Giảng Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ

Tuân thủ pháp luậtvà các quy định KSNB Bảo đảm hợp lýKhái niệm kiểm soát nội bộ... yếu, không trọng yếu  Đánh giá khả năng rủi ro có thể xảy ra... Là các chính sách và thủ tục nhằm đảm

L o g o

Chương 3

HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Tuân thủ pháp luật

và các quy định

KSNB

Bảo đảm hợp lýKhái niệm kiểm soát nội bộ

thông

 Phản ánh sắc thái riêng của một tổ chức,

ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của thành viên trong tổ chức

 Tính chính trực và các giá trị đạo đức

 Đảm bảo năng lực

 Hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán

 Triết lý quản lý và phong cách điều hành

1 Nhận dạng rủi ro (mục tiêu, cơ chế)

2 Phân tích rủi ro

 Đánh giá tầm quan trọng của rủi ro (T

yếu, không trọng yếu)

 Đánh giá khả năng rủi ro có thể xảy ra

Là các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo các hướng dẫn của các nhà quản lý được thực hiện

 Đạt được mục tiêu của nhà quản lý

 Ngăn chặn các lỗi, gian lận

 Phát hiện lỗi, gian lận

 Phân chia trách nhiệm hợp lý

 Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

Thông tin và truyền thông

 Quan hệ lợi ích - chi phí

 Hiểu biết về kiểm soát nội bộ để lập kế

hoạch kiểm toán

 Xác định rủi ro kiểm soát, từ đó xác định

phạm vi thực hiện các thủ tục kiểm toán

1 Tìm hiểu KSNB

2 Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát

3 Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát

4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát, điều chỉnh thử

 Nội dung

 Hiểu biết các yếu tố của hệ thống KSNB

 Hồ sơ kiểm toán năm trước

 Xác định các hoạt động kế toán chủ yếu

 Phương pháp

 Kỹ thuật Walkthrough

 Phỏng vấn

 Tham quan nhà xưởng

 Kiểm tra tài liệu khách hàng chuẩn bị

 Kiểm tra WP của kiểm toán viên tiền

nhiệm

 Mô tả bằng: lưu đồ, bảng câu hỏi, bảng

tường thuật  giúp KTV…

 KTV đánh giá ban đầu về CR cho từng mục

tiêu cụ thể của từng chu trình cụ thể

 Phương pháp:

1 Nhận diện các mục tiêu kiểm soát cụ thể

cho các nghiệp vụ chủ yếu

2 Nhận diện các quá trình kiểm soát đặc

 Phương pháp:

3 Nhận diện và đánh giá nhược điểm của

HT KSNB:

 Quá trình KS hiện có

 Thiếu quá trình KS chủ yếu

 Khả năng sai phạm có thể xảy ra

 N/c khả năng tồn tại quá trình KS thay

L o g o