Bài Giảng Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Các TCTCVM Ở Việt Nam

HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC TCTCVM Ở VIỆT NAM TS Nguyễn Hồng Yến BANKING ACADEMY Quy định pháp lý KSNB TCTCVM Việt Nam BANKING ACADEMY Hệ thống pháp lý KS&KTNB TCTD  Luật TCTD Việt Nam năm 1997, 2004  Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội Tổ chức tín dụng  Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ban hành Quy chế kiểm toán nội Tổ chức tín dụng BANKING ACADEMY Hệ thống pháp lý KS&KTNB TCTD  Luật TCTD Việt Nam năm 2010  Thông tư 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội TCTD, chi nhánh NH nước BANKING ACADEMY Quyết định 36 Quyết định 37 Quyết định 36  Xây dựng hệ thống Kiểm soát nội  Vận hành hiệu hệ thống kiểm soát nội  Giám sát đánh giá hệ thống     Quyết định 37 Thành lập phận KTNB Phương pháp tiếp cận theo rủi ro Thực kiểm toán thường xuyên theo kế hoạch Giao việc cho nhân viên có kỹ phù hợp BANKING ACADEMY Thông tư 44/2011/TT-NHNN  Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp theo quy định tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề BANKING ACADEMY Thông tư 44/2011/TT-NHNN  Kiểm toán nội việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan HTKSNB; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập tổ chức; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật BANKING ACADEMY Điều 4: Các yêu cầu nguyên tắc KSNB Các rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động tổ chức phải nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Đặc biệt: Khi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh mới, tổ chức phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung quy trình, quy định kiểm soát nội phù hợp BANKING ACADEMY Điều 4: Các yêu cầu nguyên tắc KSNB Hoạt động HTKSNB phần không tách rời hoạt động ngày: a) Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; b) Quy định hạn mức rủi ro cụ thể; c) Quy trình thẩm định, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; bảo đảm quy trình nghiệp vụ phải có 02 cán tham gia, ngoại trừ giao dịch hạn mức cho phép phù hợp với quy định pháp luật BANKING ACADEMY Điều 4: Các yêu cầu nguyên tắc KSNB Phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo cán tổ chức điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đích cá nhân che giấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội tổ chức 10 BANKING ACADEMY Điều 4: Các yêu cầu nguyên tắc KSNB Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thông tin nội tình hình kinh tế, thị trường bên hợp lý, tin cậy, kịp thời Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin phải giám sát, bảo vệ hợp lý, an toàn phải có chế quản lý dự phòng độc lập nhằm xử lý kịp thời tình bất ngờ, đảm bảo tuân thủ quy định an toàn, bảo mật hệ thống, đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục 11 BANKING ACADEMY Điều 4: Các yêu cầu nguyên tắc KSNB Bảo đảm cán bộ, nhân viên tổ chức phải hiểu tầm quan trọng hoạt động KSNB phải thực đầy đủ, hiệu quy định, quy trình kiểm soát nội liên quan Phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu HTKSNB; tồn tại, bất cập HTKSNB phải báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; tồn tại, bất cập lớn phải báo cáo cho Tổng giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát 12 BANKING ACADEMY Điều 4: Các yêu cầu nguyên tắc KSNB Cá nhân, phận cấp tổ chức phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực hoạt động nghiệp vụ giao trước tổ chức trước pháp luật Lãnh đạo đơn vị, phận tổ chức phải báo cáo kết tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp 13 BANKING ACADEMY Điều Xây dựng trì hoạt động Tổ chức phải xây dựng HTKSNB giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) điều hành thông suốt, an toàn pháp luật hoạt động tổ chức Phải thường xuyên kiểm soát việc chấp hành pháp luật quy định nội bộ; trực tiếp kiểm soát hoạt động nghiệp vụ tất lĩnh vực trụ sở chính, chi nhánh, văn phòng đại diện… Khi phát sai phạm, vướng mắc hoạt động kinh doanh phải kịp thời hoạch định thực biện pháp khắc phục 14 BANKING ACADEMY Điều Tự kiểm tra, đánh giá HTKSNB   Định kỳ hàng năm, TGĐ (GĐ) tổ chức phải thực tổ chức đánh giá tính hiệu hiệu lực HTKSNB nhằm xác định vấn đề tồn thay đổi cần thiết để xử lý, khắc phục vấn đề Phải lập báo cáo kết tự kiểm tra, đánh giá HTKSNB cho HĐQT, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát NHNN (Cơ quan TTGS NHNN chi nhánh) thời hạn 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính; Riêng Quỹ TDND gửi cho NHNN chi nhánh 15 BANKING ACADEMY Điều Đánh giá độc lập HTKSNB    Định kỳ năm, KTNB tổ chức phải thực rà soát, đánh giá tính thích hợp, hiệu lực hiệu HTKSNB Kết KTNB phải báo cáo kịp thời cho HĐQT, Hội đồng thành viên, Ban Kiểm soát gửi TGĐ (Giám đốc) đồng thời gửi cho NHNN (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh); Quỹ tín dụng nhân dân gửi báo cáo cho NHNN chi nhánh Việc đánh giá độc lập KTĐL HTKSNB thực theo quy định NHNN 16 BANKING ACADEMY Thông tư 44/2011 # QĐ 36/2006  KHÔNG đề cập đến việc thành lập Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách 17 BANKING ACADEMY Thực trạng hệ thống KSNB TCTCVM Việt Nam BANKING ACADEMY Quy định nội KSNB TCTCVM  Bài tập hoạt động theo tổ chức: Mỗi tổ chức xác định quy định nội yếu tố:  Đặc thù quản lý/Văn hóa doanh nghiệp  Cơ cấu tổ chức  Đội ngũ nhân sự: tuyển dụng, đào tạo  Kiểm toán nội  Hệ thống kế toán thông tin quản lý  Các thủ tục kiểm soát => Chia sẻ nhận xét mặt đạt được/tồn tại? 19 BANKING ACADEMY Quy định nội thủ tục KSNB quy trình cho vay  Bài tập hoạt động theo tổ chức:  Mô tả quy trình cho vay theo lưu đồ  Xác định thủ tục kiểm soát gài đặt quy trình cho vay  Phát điểm mạnh, điểm yếu KSNB quy trình cho vay  Hoàn thiên quy trình cho vay? => Chia sẻ kết làm việc nhóm? 20 BANKING ACADEMY BANKING ACADEMY