Phân tích tài chính công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng bình ngân

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẶNG THỊ HOÀNG ÁNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - Năm 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẶNG THỊ HOÀNG ÁNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Thị Vân Anh Hà Nội - Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn: Tôi – Đặng Thị Hoàng Ánh, xin cam đoan: Những nội dung luận văn, cụ thể phân tích, đánh giá thực trạng tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân, giải pháp cải thiện tình hình tài công ty tự nghiên cứu thực hiện, không chép nội dung công trình nghiên cứu Các tài liệu tham khảo để thực luận văn đƣợc trích dẫn nguồn gốc đầy đủ rõ ràng Hà Nội, tháng 11 năm 2016 TÁC GIẢ LUẬN VĂN ĐẶNG THỊ HOÀNG ÁNH LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô, Giảng viên Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tận tình giảng dạy hƣớng dẫn cho nhiều kiến thức bổ ích suốt thời gian tham gia lớp cao học Tài – Ngân hàng Khóa 22 đƣợc tổ chức Hà Nội 2013-2015 Đặc biệt, Tôi xin trân trọng cảm ơn Cô giáo - TS Trần Thị Vân Anh, ngƣời nhiệt tình hƣớng dẫn hoàn thành tốt luận văn Ngoài ra, xin dành lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Lãnh đạo anh chị cán nhân viên làm việc Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân hỗ trợ tài liệu thông tin cho thực luận văn TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Phân tích tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân Tác giả: Đặng Thị Hoàng Ánh Chuyên ngành: Tài ngân hàng Bảo vệ năm: 2016 Giáo viên hƣớng dẫn: TS Trần Thị Vân Anh Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: - Hệ thống nghiên cứu khoa học có liên quan đến đề tài nghiên cứu vấn đề lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích đánh giá tình hình tài Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân giai đoạn 2013-2015, từ thành tựu nhƣ hạn chế nguyên nhân - Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân thời gian tới Những đóng góp luận văn: - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Trình bày đƣợc hệ thống tiêu chí, tiêu nhằm đánh giá quy mô, kết kinh doanh, khả sinh lời, khả toán, hiệu suất hoạt động DN - Trên sở lý luận trình bày, tác giả phân tích tổng quan thực trạng tài Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân giai đoạn năm gần 2013-2015 - Thực đánh giá so sánh vị công ty với đơn vị khác ngành để đƣa điểm mạnh điểm yếu hoạt động tài công ty Trên cở sở sách chiến lƣợc công ty thời gian tới, tác giả dự báo tài công ty giai đoạn 2016 – 2017 - Đƣa giải pháp thiết thực nhằm cải thiện tình hình tài công ty nhƣ tăng cƣờng quản lý khoản phải thu, quản lý hàng tồn kho hợp lý, nâng cao khả toán tức thời, huy động cấu vốn hợp lý nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Một số công trình tiêu biểu 1.1.2 Kết luận khoảng trống cần nghiên cứu 1.2 Khái quát chung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Mục tiêu 11 1.2.3 Nhiệm vụ 13 1.3 Quy trình phƣơng pháp phân tích tài 14 1.3.1 Cơ sở liệu phục vụ phân tích 14 1.3.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 18 1.3.3 Phƣơng pháp phân tích tài 19 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 19 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài 19 1.4.2 Phân tích tình hình công nợ khả toán 23 1.4.3 Phân tích hiệu kinh doanh 28 1.4.4 Phân tích rủi ro tài 32 1.5 Dự báo tài 34 1.5.1 Khái niệm, mục đích quy trình dự báo tài 34 1.5.2 Nội dung dự báo tài 35 CHƢƠNG 40 PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 40 2.1 Phƣơng pháp thu thập xử lý số liệu 40 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 40 2.1.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu 41 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 42 2.2.1 Phƣơng pháp so sánh 42 2.2.2 Phƣơng pháp tỷ lệ 43 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích Dupont 44 2.3 Thiết kế nghiên cứu 46 CHƢƠNG 49 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN 49 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân 49 3.1.1 Giới thiệu chung 49 3.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 50 3.2 Phân tích tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân 53 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 53 3.2.2 Phân tích tình hình công nợ khả toán 62 3.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh 69 3.2.4 Phân tích rủi ro tài 76 3.3 Đánh giá chung tình hình tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân 78 3.3.1 Các kết đạt đƣợc 78 3.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 79 3.4 Dự báo tài Công ty CP XNK XD Bình Ngân 81 3.4.1 Dự báo doanh thu bình quân giai đoạn 2016-2017 81 3.4.2 Dự báo báo cáo tài 85 CHƢƠNG 88 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN 88 4.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới 88 4.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài công ty 90 4.2.1 Tăng cƣờng quản lý khoản phải thu 90 4.2.2 Quản lý hàng tồn kho hợp lý 92 4.2.3 Nâng cao khả toán tức thời 94 4.2.4 Huy động cấu vốn hợp lý 95 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài DT Doanh thu LN Lợi nhuận TS Tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 48 Bảng 3.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 53 Bảng 3.3 Phân tích tình hình công nợ 57 Bảng 3.4 Phân tích khả toán 59 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 63 Bảng 3.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn 65 Bảng 3.8 Ảnh hƣởng nhân tố tới ROE 66 Bảng 3.9 Phân tích hiệu quản lý chi phí 67 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 Phân tích rủi ro tài 71 12 Bảng 3.12 Tốc độ tăng trƣởng doanh thu giai đoạn trƣớc 75 13 Bảng 3.13 Báo cáo kết kinh doanh dự báo 80 14 Bảng 3.14 Bảng cân đối kế toán dự báo 81 So sánh khả toán Công ty CP XNK XD Bình Ngân với công ty ngành So sánh ROA, ROE Công ty CP XNK XD Bình Ngân với công ty ngành ii 61 69 gia tăng hội ký kết hợp đồng với nhiều khách hàng hơn, mở rộng quan hệ hợp tác đầu tƣ liên kết Ngoài ra, công ty tham gia vào Hội chợ xúc tiến thƣơng mại nƣớc lân cận nhƣ Lào Campuchia để tìm kiếm hội, mở rộng thị phần nƣớc bối cảnh sức ép cạnh tranh doanh nghiệp nội ngày gia tăng 4.2.3 Nâng cao khả toán tức thời Tiền mặt có vai trò quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp cần xác định lƣợng tiền mặt cần nắm giữ hợp lý để vừa đảm bảo nhu cầu chi trả vừa đảm bảo hiệu sử dụng vốn Việc nắm giữ tiền mặt nhiều làm gia tăng chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp, làm hội đầu tƣ đem lại khả sinh lời cao Ngƣợc lại nắm giữ tiền mặt lại ảnh hƣởng nghiêm trọng tới khả toán, doanh nghiệp gặp khó khăn phải toán khoản nợ đến hạn, chí doanh nghiệp rơi vào tình trạng phá sản nhƣ không chủ động đƣợc dòng tiền chủ nợ đồng loạt yêu cầu trả nợ Qua việc phân tích khả toán Công ty CP XNK XD Bình Ngân cho thấy khả toán tức thời công ty thấp nhiều so với doanh nghiệp ngành, nguyên nhân công ty nắm giữ lƣợng nhỏ tiền mặt khoản tƣơng đƣơng tiền Việc nắm giữ tiền mặt khiến công ty không chủ động đƣợc kế hoạch trả nợ, gây ảnh hƣởng tới uy tín toán công ty với đối tác Vì vậy, thời gian tới công ty cần xem xét tăng lƣợng tiền nắm giữ lên Đối với khách hàng, công ty nên xem xét sử dụng linh hoạt sách chiết khấu nhằm khuyến khích việc toán hạn, giảm bớt khoản nợ đọng, nhanh chóng thu hồi vốn tạo lƣợng tiền mặt dồi cho công ty Đối với đối tác cung cấp hàng hóa, công ty cần chủ động đàm phám điều kiện toán theo hƣớng kéo dài thời hạn phải trả, tận dụng nguồn vốn tín dụng 94 từ nhà cung cấp nhằm giữ tiền mặt lại với doanh nghiệp lâu Sau xác định đƣợc lƣợng tiền mặt cần nắm giữ, công ty cần chủ động lập kế hoạch chi tiêu hợp lý, lên lịch trình sử dụng tiền mặt để đảm bảo khả toán mà không gây ứ đọng vốn Đồng thời, cần đảm bảo lƣợng tiền mặt huy động đƣợc cất giữ an toàn, kiểm soát chặt chẽ tránh tình trạng chi tiêu gây thất thoát quỹ 4.2.4 Huy động cấu vốn hợp lý Hai năm gần đây, công ty trì hệ số nợ cao 50% Mặc dù năm 2015, công ty bổ sung thêm vốn chủ sở hữu vào nguồn vốn kinh doanh nhƣng hệ số nợ công ty mức cao so với trung bình ngành Hơn thời gian qua việc sử dụng nợ nhiều nhanh nhƣ bất cân đối kết cấu nợ vay công ty, sử dụng 100% nợ ngắn hạn dẫn tới suy giảm nhóm khả toán, khả toán nhanh tức thời chƣa đƣợc đảm bảo thấp với trung bình ngành Ngoài lƣợng hàng tồn kho công ty cao, chủ yếu nằm thành phẩm hàng hóa cho thấy dấu hiệu không tốt việc tiêu thụ sản phẩm Đặc biệt điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt, với gia nhập nhiều doanh nghiệp vào ngành việc tiêu thụ khó trƣớc Việc vốn bị ứ đọng hàng tồn kho làm giảm tốc độ lƣu chuyển vốn, công ty lại sử dụng chủ yếu nợ vay để tài trợ kéo theo gia tăng chi phí liên quan nhƣ chi phí lãi vay, chi phí quản lý, chi phí kho bãi Nhƣ hệ số nợ cao gây ảnh hƣởng lớn đến mức độ tự chủ tài công ty, làm giảm uy tín với nhà đầu tƣ, tăng áp lực toán nhƣ tăng chi phí tài Do thời gian tới công ty nên xem xét cắt giảm hệ số nợ nhằm đảm bảo an toàn tài cho công ty nhƣ giảm bớt chi phí tài Hiện nay, tốc độ phát triển công ty tƣơng đối nhanh cần vốn để bổ sung mở rộng phát triển kinh doanh, công ty xem xét kêu gọi thêm 95 nhà đầu tƣ tham gia góp vốn Với mức tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE cao thời gian gần đây, công ty có nhiều thuận lợi việc thu hút quan tâm nhà đầu tƣ để gia tăng vốn chủ sở hữu Trƣờng hợp công ty không muốn ảnh hƣởng đến quyền kiểm soát cổ đông xem xét dùng lợi nhuận sau thuế để tái đầu tƣ vào sản xuất kinh doanh thay chi trả cho cổ đông Qua việc phân tích tình hình tài năm qua cho thấy lợi nhuận hàng năm công ty tƣơng đối lớn, đƣợc bổ sung thêm từ nguồn gánh nặng tài công ty đƣợc giảm bớt đáng kể Bên cạnh đó, việc sử dụng vốn vay dài hạn phƣơng án huy động vốn công ty tính đến Hiện công ty sử dụng nguồn tài trợ từ ngân hàng hoàn toàn nợ ngắn hạn Về mức lãi suất phải trả cho khoản vay ngắn hạn dao động từ 7.5%-8%/năm Tuy nhiên mức lãi suất áp dụng khoản vay có tài sản đảm bảo chấp Trong nhiều vay tín chấp không cần tài sản đảm bảo, công ty phải chịu mức lãi suất cao, gấp đôi mức lãi suất thông thƣờng khoảng 14-16% Nếu tƣơng lai, công ty cần huy động vốn từ ngân hàng chi phí sử dụng vốn vay tăng lên đáng kể, vừa tăng áp lực toán vừa tăng chi phí tài chính, việc sử dụng đòn bẩy tài không nhiều hội phát huy tính tích cực Hơn sử dụng 100% vốn vay ngắn hạn nên sức ép phải trả nợ hạn lớn, công ty phải đảm bảo toán gốc lãi theo cam kết để giữ uy tín với ngân hàng tài trợ Trong đó, việc huy động vốn qua nợ vay dài hạn giúp công ty tiết kiệm chi phí bối cảnh lãi suất cho vay ngắn hạn dài hạn chênh lệch không lớn mà lại giúp doanh nghiệp giãn thời gian trả nợ không tạo áp lực toán nhƣ nợ ngắn hạn 96 KẾT LUẬN Phân tích tài vấn đề vô quan trọng nhà quản trị công ty nhƣ đối tƣợng liên quan Việc phân tích tài đòi hỏi phải đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục để đảm bảo chủ thể nhận định đƣợc sức khỏe tài doanh nghiệp họ quan tâm, từ đó có định đầu tƣ đúng đắn hiệu Luận văn với đề tài “Phân tích tài Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Bình Ngân” đề cập đến số nội dung: Thứ hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Trình bày đƣợc hệ thống tiêu chí, tiêu nhằm đánh giá quy mô, kết kinh doanh, khả sinh lời, khả toán, hiệu suất hoạt động doanh nghiệp Thứ hai sở lý luận trình bày, luận văn tiến hành tính toán, phân tích đánh giá đƣợc tình hình tài giai đoạn ba năm gần Công ty CP XNK XD Bình Ngân so sánh với số công ty ngành Qua đó rút đ ƣợc thành tựu, hạn chế hoạt động tài công ty Từ đó, đƣa số dự báo tình hình tài công ty thời gian tới để giúp nhà quản trị có nhìn tổng quát linh hoạt để ứng phó với diễn biến thị trƣờng đến doanh nghiệp Thứ ba dựa tảng thành tựu hạn chế tình hình tài công ty , tác giả có đề cập số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty Tuy cố gắng nhƣng hạn chế nguồn tài liệu, nhƣ trình độ nhận thức lực nghiên cứu nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót định Tác giả hy vọng nhận đƣợc ý kiến góp ý Quý thầy cô, bạn độc giả để luận văn đƣợc hoàn thiện 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Đào Thị Bằng, 2013 Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần thực phẩm Đức Việt Luận văn thạc sĩ, Trƣờng ĐH Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân Báo cáo tài 2013- 2015 Hà Nội Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Hà, 2010 Phân tích tài doanh nghiệp – Lý thuyết thực hành Hà Nội: Nxb Tài Chính Phan Đức Dũng, 2011 Phân tích báo cáo tài – Lý thuyết tập, Hà Nội: Nxb Thống kê Vũ Thị Bích Hà, 2013 Phân tích tài Công ty Cổ phần Kinh Đô Luận văn thạc sĩ, Trƣờng ĐH Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Xuân Hoàng, 2014 Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Tín Phát Luận văn thạc sĩ, Trƣờng ĐH Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội Lƣu Thị Hƣơng Vũ Duy Hào, 2009 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nxb Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, 2010, Phân tích tài doanh nghiệp, Hà Nội: Nxb Học viện Tài Nguyễn Năng Phúc, 2011 Phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nxb Đại học Kinh tế quốc dân 10 Lê Thị Hồng Quang, 2012 Hoạt động phân tích tài Công ty TNHH Tân Sáng, Luận văn thạc sĩ, Trƣờng ĐH Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội 11 Tổng cục thống kê Niêm giám thống kê 2014-2015 Hà Nội 98 12 Trần Ngọc Vân, 2014 Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Xây dựng Tasco Luận văn thạc sĩ, Trƣờng ĐH Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội 13 Hồ Thị Khánh Vân, 2013 Phân tích tài Công ty Cổ phần PVI Luận văn thạc sĩ, Trƣờng ĐH Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội Website 14 http://www.cophieu68.vn, Tăng trƣởng tài ngành thƣơng mại Ngày truy cập 20/03/2016 15 http://www.cophieu68.vn, Báo cáo tài Công ty CP TM XNK Thiên Nam Ngày truy cập 20/03/2016 16 http://www.cophieu68.vn, Báo cáo tài Công ty CP XNK Khánh Hội Ngày truy cập 20/03/2016 17 http://www.mpi.gov.vn, Tình hình kinh tế xã hội tháng năm 2016 Ngày truy cập 15/10/2016 99 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Mã số thuế: 0105787779 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (1) (2) (3) (4) (5) (6) A I II III IV TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tƣ tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 100 21,925,482,751 12,168,143,350 110 III.01 1,896,493,213 1,862,531,628 120 III.05 0 121 0 129 0 130 6,340,818,120 4,283,394,530 131 5,753,792,470 1,668,784,330 132 430,125,650 564,450,200 138 156,900,000 2,050,160,000 139 0 140 141 11,318,490,371 11,318,490,371 4,011,357,995 4,011,357,995 0 149 III.02 V B I II III IV A V Tài sản ngắn hạn khác ([150] = [151] + [152] + [157] + [158]) Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tƣ Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + [330]) 150 2,369,681,047 2,010,859,197 151 2,334,517,966 1,412,724,926 152 0 157 0 158 35,163,081 598,134,271 200 1,866,471,951 1,241,283,157 1,866,471,951 2,434,891,066 1,241,283,157 1,525,063,245 212 (568,419,115) (283,780,088) 213 0 220 221 0 0 222 0 0 231 0 239 0 240 0 241 248 0 0 249 0 210 211 230 III.03.04 III.05 250 23,791,954,702 13,409,426,507 300 15,961,570,587 7,265,628,863 I 10 11 II B I I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) Vay ngắn hạn Phải trả cho ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thƣởng, phúc lợi Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 10.Doanh thu chƣa thực ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn ([330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chƣa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I Vốn chủ sở hữu 310 15,961,570,587 7,265,628,863 311 11,295,126,728 6,142,731,809 312 4,340,185,774 834,843,604 313 215,456,800 168,450,235 110,801,285 119,603,215 315 0 316 0 318 0 323 0 327 0 328 0 329 0 330 0 331 0 332 0 334 0 336 0 338 0 339 0 400 7,830,384,115 6,143,797,644 7,830,384,115 6,143,797,644 314 410 III.06 III.07 II Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối II Quỹ khen thƣởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tƣ, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại 411 4,200,000,000 4,200,000,000 412 0 413 0 414 0 415 0 416 0 417 3,630,384,115 1,943,797,644 430 0 440 23,791,954,702 13,409,426,507 0 0 0 0 0 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Mã số thuế: 0105787779 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN Stt (1) 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) (3) Thuyết minh (4) 01 IV.08 Mã 02 Số năm Số năm trƣớc (5) (6) 89,699,583,560 37,160,672,352 16,022,419 10 89,683,561,141 37,160,672,352 11 68,895,305,568 28,990,538,127 20 20,788,255,573 8,170,134,225 21 22 23 24 2,378,965 2,871,725,497 896,787,506 11,439,679,805 6,442,332 469,206,446 469,206,446 5,502,619,626 30 6,479,229,236 2,204,750,484 31 32 40 0 0 0 6,479,229,236 2,204,750,484 51 1,425,430,432 485,045,106 60 5,053,798,804 1,719,705,378 50 IV.09 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Mã số thuế: 0105787779 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (1) (2) (3) (4) (5) (6) A I II III IV V TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tƣ tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác ([150] = [151] + [152] + [157] + [158]) Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc Giao dịch mua bán lại trái 100 12,168,143,350 4,505,486,955 110 III.01 1,862,531,628 202,980,484 120 III.05 0 121 0 129 0 130 4,283,394,530 1,385,950,000 131 132 138 1,668,784,330 326,003,500 564,450,200 55,786,500 2,050,160,000 1,004,160,000 139 140 141 III.02 4,011,357,995 2,688,115,405 4,011,357,995 2,688,115,405 149 0 150 2,010,859,197 228,441,066 151 1,412,724,926 116,294,176 152 0 157 0 B I II III IV A I phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tƣ Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + [330]) I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) Vay ngắn hạn Phải trả cho ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thƣởng, phúc lợi Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 158 598,134,271 200 210 211 212 112,146,890 1,241,283,157 1,194,862,074 III.03.04 1,241,283,157 1,194,862,074 1,525,063,245 615,742,163 (283,780,088) (25,075,470) 213 604,195,381 220 221 222 0 0 0 0 231 0 239 0 240 241 248 0 0 0 249 0 230 III.05 250 13,409,426,507 5,700,349,029 300 7,265,628,863 1,761,301,870 310 7,265,628,863 1,761,301,870 311 312 313 6,142,731,809 449,780,000 834,843,604 1,024,622,430 168,450,235 250,456,800 314 III.06 119,603,215 315 316 0 36,442,640 318 0 323 0 327 0 10 11 II B I II 10.Doanh thu chƣa thực ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn ([330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chƣa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối II Quỹ khen thƣởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tƣ, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại 328 0 329 0 330 0 331 0 332 0 334 0 336 0 338 0 339 0 400 410 411 412 413 414 415 6,143,797,644 3,939,047,159 III.07 6,143,797,644 3,939,047,159 4,200,000,000 3,389,000,000 0 0 0 0 416 0 417 1,943,797,644 550,047,159 430 0 440 13,409,426,507 5,700,349,029 0 0 0 0 0 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014 Mã số thuế: 0105787779 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG BÌNH NGÂN Stt Chỉ tiêu Mã (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) (3) Thuyết minh (4) 01 IV.08 10 11 12 13 14 15 02 Số năm trƣớc (6) Số năm (5) 37,160,672,352 8,440,895,116 0 10 37,160,672,352 8,440,895,116 11 28,990,538,127 7,750,759,671 20 8,170,134,225 690,135,445 21 22 23 24 6,442,332 469,206,446 469,206,446 5,502,619,626 4,748,145 107,652,931 107,652,931 190,476,600 30 2,204,750,484 396,754,059 31 32 40 0 0 0 2,204,750,484 396,754,059 51 485,045,106 87,285,893 60 1,719,705,378 309,468,166 50 IV.09 ... nhƣ cần thiết phải phân tích tài Công ty CP Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân nói riêng, tác giả lựa chọn đề tài Phân tích tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân làm đề tài luận văn thạc... quan Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân 49 3.1.1 Giới thiệu chung 49 3.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 50 3.2 Phân tích tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân. .. hình tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân giai đoạn 2013-2015 nhƣ nào?  Thành tựu hạn chế mặt tài công ty gì?  Để cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Xuất nhập Xây dựng Bình Ngân