Bài tập Kế toán tổng hợp

Bài tập Kế toán tổng hợp gồm 3 bài tập có kèm lời giải chi tiết, mời các bạn tham khảo để hiểu rõ hơn về nghiệp vụ kế toán, cách ghi sổ kế toán và cách định khoản. Bài tập Kế toán,Kế toán tổng hợp,Phương pháp khấu trừ thuế,Định khoản nghiệp vụ,Hàng tồn kho,Nghiệp vụ kế toán

Bài 1: Tại doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tháng 12/N có tài liệu sau: Số dư đầu tháng 12/N:  TK 131: (Số dư Nợ): 100.000.000 đ, chi tiết: TK 131A (số dư Nợ): 80.000.000 đ, TK 131B (số dư Nợ): 50.000.000 đ, TK 131C (số dư Có): 30.000.000 đ  TK 2293: 30.000.000 đ (chi tiết: lập dự phòng cho khách hàng A)  TK 352: 50.000.000 đ (chi phí sửa chữa lớn định kỳ thiết bị sấy phân xưởng sản xuất) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/N Tiến hành sửa chữa lớn thiết bị sấy phân xưởng, chi phí sửa chữa tự làm gồm: + Xuất kho phụ + Tiền lương + Các khoản trích + Tiền mặt: 22.000.000 đ (gồm thuế GTGT 10%) tùng phải theo thay thế: trả: lương theo 15.000.000 5.000.000 quy đ đ định Nhận lô vật liệu Công ty Minh Đức chuyển đến, số lượng hàng ghi hóa đơn 10.000 kg, giá mua chưa thuế 16.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán Khi kiểm hàng nhập kho phát thiếu 100 kg, số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp cho nhập kho theo số thực nhận chi phí bốc dỡ 2.000.000 đ (theo số thực nhập), chi tiền mặt Nếu doanh nghiệp toán vòng 10 ngày đầu hưởng chiết khấu 1% giá mua chưa thuế Số hàng thiếu nghiệp vụ 2, bên bán xuất nhầm, doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng bên bán xuất đủ số hàng thiếu nói doanh nghiệp nhập kho Nhận hóa đơn đề nghị toán số lô vật liệu Công ty Minh Hải (mua theo phương thức nhận hàng trực tiếp), số lượng 10.000 kg, đơn giá chưa thuế 7.000 đ/kg, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chi tiền gửi ngân hàng toán cuối tháng số hàng chưa đến đơn vị Nhận biên bàn giao công việc sửa chữa lớn thiết bị sấy hoàn thành Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn xử lý chênh lệch số trích trước số thực tế phát sinh Xóa sổ khoản nợ phải thu Công ty A biết khoản nợ lập dự phòng Cuối tháng kế toán xác định mức dự phòng nợ phải thu khó đòi năm N+1 15.000.000 đ, kế toán xử lý việc trích lập theo quy định hành Yêu cầu:   Định khoản nghiệp vụ Cho biết chứng từ nghiệp vụ sổ sách kế toán liên quan Bài giải Tiến hành sửa chữa lớn thiết bị sấy phân xưởng, chi phí sửa chữa tự làm gồm: + Xuất kho phụ tùng thay + Tiền lương phải trả: + Các khoản trích theo lương + Tiền mặt: 22.000.000 đ (gồm thuế GTGT 10%)  Định khoản: Nợ Nợ Có Có Có TK Có TK 111: 22.000.000  TK TK TK TK 338: theo 2413: 1331: 152: 334: (5.000.000 1.200.000 15.000.000 5.000.000 quy x đ đ định 41.200.000 2.000.000 15.000.000 5.000.000 24%) Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: phiếu xuất + Chứng từ gốc: phiếu đề nghị xuất vật tư, bảng lương, phiếu thu bên bán  thế: Ghi sổ kế toán: kho, phiếu kế toán, phiếu chi + Sổ + Sổ + Sổ TK 2413, 1331, 152, 334, 338, 111 nhật quỹ ký tiền chung mặt Nhận lô vật liệu Công ty Minh Đức chuyển đến, số lượng hàng ghi hóa đơn 10.000 kg, giá mua chưa thuế 16.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán Khi kiểm hàng nhập kho phát thiếu 100 kg, số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp cho nhập kho theo số thực nhận Chi phí bốc dỡ 2.000.000 đ (theo số thực nhập), chi tiền mặt Nếu doanh nghiệp toán vòng 10 ngày đầu hưởng chiết khấu 1% giá mua chưa thuế  Định khoản: – Nhập kho số hàng thực nhận: Nợ TK Nợ Có TK 331 Minh Đức: 174.240.000 152: 9.900 x TK 1331: 16.000 = 158.400.000 15.840.000 152: 2.000.000 – Chi phí bốc dỡ: Nợ Có TK 111: 2.000.000 TK  Bộ chứng từ: Định khoản + Chứng từ + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao hàng kế toán: phiếu nhập kho Định khoản + Chứng từ + Chứng từ gốc: hóa đơn bán hàng, phiếu thu bên bán  kế toán: phiếu chi Ghi sổ kế toán: + + + + Sổ chi tiết 331 Sổ Sổ Sổ nhật quỹ TK ký tiền 152, 1331, 331, chung mặt 111 Số hàng thiếu nghiệp vụ 2, bên bán xuất nhầm, doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng bên bán xuất đủ số hàng thiếu nói doanh nghiệp nhập kho  Định khoản: Nợ TK Nợ Có TK 331 Minh Đức: 1.760.000  152: 100 16.000 = 1.600.000 160.000 1331: Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: hóa đơn, biên giao hàng  x TK kế toán: phiếu nhập kho Ghi sổ kế toán: + + + Sổ chi tiết 331 Sổ Sổ nhật TK ký 152, 1331, chung 331 Nhận hóa đơn đề nghị toán số lô vật liệu Công ty Minh Hải (mua theo phương thức nhận hàng trực tiếp), số lượng 10.000 kg, đơn giá chưa thuế 7.000 đ/kg, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chi tiền gửi ngân hàng toán cuối tháng số hàng chưa đến đơn vị  Định khoản: -Ngày trả tiền: Nợ TK 331 Có TK 112: 77.000.000 Minh Hải: 10.000 x 7.000 x 1.1 = 77.000.000 -Cuối tháng: Nợ Nợ Có TK 331 Minh Hải: 77.000.000 TK TK  Bộ chứng từ: Định + Chứng + Chứng từ Định + Chứng + Chứng từ gốc:  Ghi sổ kế toán: + + + Sổ chi tiết 331 151: 70.000.000 1331: 7.000.000 khoản từ gốc: kế giấy toán: nợ báo , phiếu sổ kế phụ ngân khoản từ kế Sổ Sổ toán: nhật TK phiếu kế ký 151, toán hàng toán chung 331 1331, Nhận biên bàn giao công việc sửa chữa lớn thiết bị sấy hoàn thành Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn xử lý chênh lệch số trích trước số thực tế phát sinh Chi phí Chi phí sửa chữa thực tế: 41.200.000  trích TK TK trước: 50.000.000 352: 2413: 50.000.000 41.200.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: biên hoàn thành công việc  chữa Định khoản: Nợ Có Có TK 627: 8.800.000  sửa kế toán: phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ TK 352, 2413, 627 Sổ nhật Xóa sổ khoản nợ phải thu Công ty A biết khoản nợ lập dự phòng  Định khoản: ký chung Nợ Nợ Có TK 131A: 80.000.000  TK TK 30.000.000 50.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: bảng lập dự phòng nợ phải thu  2293: 642: kế toán: phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + + Sổ chi tiết TK 131 Sổ Sổ nhật TK ký 2293, chung 131 642, Cuối tháng kế toán xác định mức dự phòng nợ phải thu khó đòi năm N+1 15.000.000 đ, kế toán xử lý việc trích lập theo quy định hành  Định khoản: Nợ Có TK 2293: 15.000.000  TK 15.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: bảng lập dư phòng nợ phải thu  642: kế toán: phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ TK 2293, 642 Sổ nhật ký chung Bài Công ty Thương mại Hải Đăng, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất cho mua bán hàng hóa 10% Kế toán không theo dõi riêng chi phí mua hàng Trong tháng 12 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nhập kho lô hàng A, tiền chưa trả người bán công ty P, giá mua chưa thuế 150.000.000 chi phí vận chuyển hàng hóa mua vào trả tiền mặt 220.000 đ, thuế GTGT 20.000 Xuất kho hàng gửi bán cho công ty M, giá xuất kho 90.000, giá bán chưa thuế 100.000, công ty M chưa nhận hàng Chuyển khoản toán tiền mua máy photocopy cho công ty N 55.000.000, thuế GTGT 5.000.000 Máy giao ngày cho phòng kế toán sử dụng Thời gian trích khấu hao năm Thanh lý TSCĐ hữu hình dùng phận quản lý doanh nghiệp, nguyên giá 65.000.000 đ, khấu hao 59.500.000, phế liệu bán thu tiền mặt 1.500.000 Mua lô hàng B từ người bán K với giá mua chưa thuế 48.000.000, bán thẳng cho công ty H, giá bán chưa thuế 57.000.000, H nhận hàng, tiền mua bán hàng chưa toán Chi phí vận chuyển chi tiền tạm ứng 200.000 Nhận hồi báo công ty G trả lại số hàng mua tháng trước, hàng nhập kho với giá 20.000.000, chi tiền gửi ngân hàng trả lại theo giá bán chưa thuế 23.000.000 Xuất công cụ sử dụng phận bán hàng, giá xuất kho 6.000.000, phân bổ 10 tháng kể từ tháng Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền khách hàng công ty H (nghiệp vụ 5), sau trừ chiết khấu toán 1% giá bán chưa thuế Công ty M thông báo nhận đủ hàng chấp nhận toán (nghiệp vụ 2) Yêu cầu:   Định khoản nghiệp vụ Cho biết chứng từ nghiệp vụ sổ sách kế toán liên quan Bài giải: Nhập kho lô hàng A, tiền chưa trả người bán công ty P, giá mua chưa thuế 150.000.000 chi phí vận chuyển hàng hóa mua vào trả tiền mặt 220.000 đ, thuế GTGT 20.000  Định khoản: Nợ Nợ Có TK 331P : 165.000.000 TK TK Nợ Nợ Có TK 111: 220.000  156A: 1331: TK TK 156A: 1331: 200.000 20.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao hàng, phiếu thu bên bán  150.000.000 15.000.000 phiếu nhập kho, phiếu chi Ghi sổ kế toán: + + + + + Sổ chi tiết 331 Sổ Sổ Sổ Sổ nhật quỹ chi TK tiết ký tiền 156, vật 1331, tư 331, hàng chung mặt 111 hóa Xuất kho hàng gửi bán cho công ty M, giá xuất kho 90.000, giá bán chưa thuế 100.000, công ty M chưa nhận hàng  Định khoản: Nợ Có TK 1561: 90.000.000  TK 157: Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: hợp đồng, biên giao hàng  90.000.000 kế toán: phiếu xuất kho Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa Sổ nhật ký TK chung 157 156, Chuyển khoản toán tiền mua máy photocopy cho công ty N 55.000.000, thuế GTGT 5.000.000 Máy giao ngày cho phòng kế toán sử dụng Thời gian trích khấu hao năm  Định khoản: Nợ Nợ Có TK 112: 55.000.000  TK TK 50.000.000 5.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ kế + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, giấy báo nợ, sổ phụ ngân hàng  211: 133: Ghi sổ kế toán: toán: phiếu kế toán + + Sổ TK 211, 133, 112 Sổ nhật ký chung Thanh lý TSCĐ hữu hình dùng phận quản lý doanh nghiệp, nguyên giá 65.000.000 đ, khấu hao 59.500.000, phế liệu bán thu tiền mặt 1.500.000  Định khoản: Nợ Nợ Có TK 211: 65.000.000 TK TK 811: 214: 5.500.000 59.500.000 Nợ Có TK 711: 1.500.000 TK 111: 1.500.000  Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: biên lý  kế toán: phiếu kế toán, phiếu thu Ghi sổ kế toán: + Sổ + Sổ + Sổ TK 811, 214, 211, 111, 711 nhật quỹ ký tiền chung mặt Mua lô hàng B từ người bán K với giá mua chưa thuế 48.000.000, bán thẳng cho công ty H, giá bán chưa thuế 57.000.000, H nhận hàng, tiền mua bán hàng chưa toán Chi phí vận chuyển chi tiền tạm ứng 200.000  Định khoản: Nợ Nợ Có TK 331K: 52.800.000 TK TK 632: 133: 48.000.000 4.800.000 Nợ Có Có TK 3331: 5.700.000 TK TK 131H: 511: 62.700.000 57.000.000 Nợ Có TK 141: 200.000 TK 641:  Bộ chứng từ: Định khoản + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao nhận hàng hóa, phiếu xuất kho bên bán Định khoản + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao nhận hàng hóa Định khoản + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: hóa đơn  Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ chi tiết 131, 331 Sổ TK 200.000 phiếu kế toán phiếu kế toán phiếu kế toán nhật 632, 133, ký 331, 131, 511, 3331, 641, chung 141 Nhận hồi báo công ty G trả lại số hàng mua tháng trước, hàng nhập kho với giá 20.000.000, chi tiền gửi ngân hàng trả lại theo giá bán chưa thuế 23.000.000  Định khoản: Nợ Nợ Có TK 112: 25.300.000 TK TK 5213: 3331: 23.000.000 2.300.000 Nợ Có TK 632: 20.000.000 TK 156: 20.000.000  Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: phiếu + Chứng từ gốc: biên trả hàng, giấy báo nợ ngân hàng, sổ phụ ngân hàng  kế toán, phiếu nhập kho Ghi sổ kế toán: + Sổ + Sổ TK 5213, 3331, 112, 156, 632 nhật ký chung Xuất công cụ sử dụng phận bán hàng, giá xuất kho 6.000.000, phân bổ 10 tháng kể từ tháng  Định khoản: Nợ Có TK 153: 6.000.000 TK 242: 6.000.000 Cuối tháng: Nợ Có TK 242: 600.000  TK 641: Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: phiếu + Chứng từ gốc: phiếu đề nghị xuất CCDC, bảng phân bổ chi phí trả trước  600.000 xuất kho, phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ TK 242, 153, 641 Sổ nhật ký chung Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền khách hàng công ty H (nghiệp vụ 5), sau trừ chiết khấu toán 1% giá bán chưa thuế  Định khoản: Nợ Nợ TK Có TK 131H: 62.700.000  TK 635: x 1% 62.130.000 570.000 = Bộ chứng từ: + Chứng từ + Chứng từ gốc: giấy báo có ngân hàng, sổ phụ ngân hàng  112: 57.000.000 Ghi sổ kế toán: kế toán: phiếu kế toán + + + Sổ chi tiết TK 131 Sổ Sổ nhật TK ký 112, chung 131 635, Công ty M thông báo nhận đủ hàng chấp nhận toán (nghiệp vụ 2)  Định khoản: Nợ Có TK 157: 90.000.000 TK Nợ Có Có TK 3331: 10.000.000 TK TK  90.000.000 131: 511: 110.000.000 100.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng + Chứng từ gốc: biên nhận hàng  632: từ kế toán: phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ chi tiết TK 131 Sổ TK nhật 632, 157, ký 131, 511, chung 3331 Bài Một công ty cổ phần tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, thuế suất thuế GTGT đầu vào đầu 10%, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị HTK theo phương pháp FIFO Số dư đầu tháng 12/N số tài khoản: + TK 156: 110.000.000 đ (chi tiết 200 đơn vị hàng A, đơn giá 250.000 đ 400 đơn vị hàng B, đơn giá 150.000 đ) + TK 157: đ; TK 331: đ; TK133: đ Phát sinh tháng 12/N: Ngày 01: xuất bán thu tiền gửi ngân hàng 100 đơn vị hàng A, đơn giá bán chưa thuế 310.000 đ 100 đơn vị hàng B, đơn giá bán chưa thuế 210.000 đ Và xuất kho ký gửi đại lý P 300 đơn vị hàng B, đơn giá ký gửi chưa thuế 220.000 đ, hoa hồng ký gửi 5% giá ký gửi chưa thuế thuế GTGT hoa hồng 10% Ngày 02: mua hàng công ty X theo phương thức trả góp, theo hóa đơn GTGT công ty X: 500 đơn vị hàng A, đơn giá mua trả chưa thuế 224.000 đ, đơn giá mua trả góp chưa thuế 240.000 đ, thời gian trả góp tháng, tháng Chi phí vận chuyển bốc dỡ số hàng tiền mặt: 2.100.000 đ, thuế GTGT khấu trừ 100.000 đ Ngày 10: mua hàng C chưa trả tiền công ty Y số lượng 1.000 đơn vị, đơn giá mua chưa thuế 60.000 đ, toàn số hàng giao cho công ty N kho công ty, đơn giá bán chưa thuế 100.000 đ, chưa thu tiền Ngày 31: a Chi tiền mặt trả góp tiền cho công ty X tháng thứ Đồng thời phân bổ lãi mua trả góp tháng b Đại lý P toán tiền hàng ký gửi bán 250 đơn vị hàng B tiền gửi ngân hàng sau trừ tiền hoa hồng thuế GTGT hoa hồng c Xác định kết kinh doanh tháng (trong phần chi phí bán hàng chưa bao gồm khoản phát sinh nghiệp vụ 3.500.000 đ chi phí quản lý DN chưa bao gồm khoản phát sinh nghiệp vụ 5.000.000 đ Thuế suất thuế TNDN 20% Yêu cầu:  Định khoản nghiệp vụ  Cho biết chứng từ nghiệp vụ sổ sách kế toán liên quan Bài giải: Ngày 01: xuất bán thu tiền gửi ngân hàng 100 đơn vị hàng A, đơn giá bán chưa thuế 310.000 đ 100 đơn vị hàng B, đơn giá bán chưa thuế 210.000 đ Và xuất kho ký gửi đại lý P 300 đơn vị hàng B, đơn giá ký gửi chưa thuế 220.000 đ, hoa hồng ký gửi 5% giá ký gửi chưa thuế thuế GTGT hoa hồng 10%  Định khoản Giá vốn: Nợ Có TK 156 Có TK 156 B: 100 x 150.000 = 15.000.000 Doanh Nợ Có TK 511: Có TK 3331: 5.200.000 632: A: 100 x 250.000 TK 100 Nợ TK Có TK 156B: 45.000.000  TK thu: 57.200.000 52.000.000 112: x 310.000 157PB: + 300 100 x x 210.000 150.000 = = 45.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: phiếu xuất kho, + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao nhận hàng, giấy báo có ngân hàng, sổ phụ ngân hàng  40.000.000 25.000.000 = phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa Sổ nhật 632, TK ký 112, 156, chung 3331 511, Ngày 02: mua hàng công ty X theo phương thức trả góp, theo hóa đơn GTGT công ty X: 500 đơn vị hàng A, đơn giá mua trả chưa thuế 224.000 đ, đơn giá mua trả góp chưa thuế 240.000 đ, thời gian trả góp tháng, tháng Chi phí vận chuyển bốc dỡ số hàng tiền mặt: 2.100.000 đ, thuế GTGT khấu trừ 100.000 đ  Định khoản Nợ TK Nợ Nợ TK Có TK 331X: 131.200.000 Nợ Nợ Có TK 111: 2.100.000  156 A: TK 500 242: 500 x TK x (240.000 224.000 133: – 156 224.000) 112.000.000 11.200.000 8.000.000 = A: TK 2.000.000 100.000 133: Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: phiếu xuất kho, + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao nhận hàng, giấy báo có ngân hàng, sổ phụ ngân hàng  = phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa Sổ TK nhật 632, 156, ký 112, 511, chung 3331 Ngày 10: mua hàng C chưa trả tiền công ty Y số lượng 1.000 đơn vị, đơn giá mua chưa thuế 60.000 đ, toàn số hàng giao cho công ty N kho công ty, đơn giá bán chưa thuế 100.000 đ, chưa thu tiền  Định khoản Nợ TK Nợ Có TK 331Y: 66.000.000 632: Nợ Có TK Có TK 3331: 10.000.000  1.000 x = 60.000.000 6.000.000 133: TK 131 511: 1.000 x N: 100.000 = kho, phiếu 110.000.000 100.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao nhận hàng  60.000 TK phiếu xuất kế toán Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ + Sổ chi tiết 331, 131 Sổ nhật TK 632, tiết chi ký 156, 131, vật 331, 511, hàng tư chung 3331 hóa Ngày 31: a Chi tiền mặt trả góp tiền cho công ty X tháng thứ Đồng thời phân bổ lãi mua trả góp tháng  Định khoản Nợ TK Có TK 111: 16.400.000 Nợ Có TK 242: 1.000.000  331 TK X: 131.200.000/8 635: 8.000.000/8 16.400.000 = 1.000.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: phiếu thu công ty X, bảng phân bổ lãi trả góp  = phiếu chi, phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + + Sổ TK 331, 111, 635, 242 Sổ Sổ nhật quỹ ký tiền chung mặt b Đại lý P toán tiền hàng ký gửi bán 250 đơn vị hàng B tiền gửi ngân hàng sau trừ tiền hoa hồng thuế GTGT hoa hồng  Định khoản Nợ TK Có TK 157PB: 37.500.000 Nợ Có TK Có TK 3331: 5.500.000 632: 250 x 250 x TK 511: 150.000 = 37.500.000 220.000 = 60.500.000 55.000.000 131P: Nợ TK Nợ Có TK 131P: 3.025.000 Nợ Có TK 131P: 57.475.000  641: 5% x 55.000.000 133: TK TK = 112: 57.475.000 Bộ chứng từ: + Chứng từ kế toán: phiếu + Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn, biên giao nhận hàng, giấy báo có ngân hàng, sổ phụ ngân hàng  2.750.000 275.000 kế toán Ghi sổ kế toán: + Sổ + Sổ TK 632, 157, 131, 641, 133, 112, 511, 3331 nhật ký chung c Xác định kết kinh doanh tháng (trong phần chi phí bán hàng chưa bao gồm khoản phát sinh nghiệp vụ 3.500.000 đ chi phí quản lý DN chưa bao gồm khoản phát sinh nghiệp vụ 5.000.000 đ Thuế suất thuế TNDN 20%  Định khoản Nợ Có Có Có Có TK 642: 5.000.000 TK TK TK TK 911: 632: 635: 641: 149.750.000 1.000.000 66.000.000 6.250.000 Nợ Có TK 911: 207.000.000 TK 511: 207.000.000 Lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán sau thuế = 57.250.000 – 11.450.000 = 45.800.000 Nợ Có TK 4212: 45.800.000   = 207.000.000 57.250.000 TK Bộ + Chứng từ kế toán: phiếu kế toán Ghi sổ + Sổ + Sổ TK 911, 632, 635, 641, 642, 511, 4212 – x 149.750.000 20% 911: 57.250.000 11.450.000 45.800.000 chứng từ: kế nhật = = ký toán: chung ... Ghi sổ kế toán: + + + Sổ chi tiết 331 151: 70.000.000 1331: 7.000.000 khoản từ gốc: kế giấy toán: nợ báo , phiếu sổ kế phụ ngân khoản từ kế Sổ Sổ toán: nhật TK phiếu kế ký 151, toán hàng toán chung... 642: kế toán: phiếu kế toán Ghi sổ kế toán: + + + Sổ chi tiết TK 131 Sổ Sổ nhật TK ký 2293, chung 131 642, Cuối tháng kế toán xác định mức dự phòng nợ phải thu khó đòi năm N+1 15.000.000 đ, kế toán. .. hàng hóa Định khoản + Chứng từ kế toán: + Chứng từ gốc: hóa đơn  Ghi sổ kế toán: + + Sổ + Sổ chi tiết 131, 331 Sổ TK 200.000 phiếu kế toán phiếu kế toán phiếu kế toán nhật 632, 133, ký 331, 131,