Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần dịch vụ thương mại AHB việt nam

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần DV-TM AHB Việt Nam năm 2013-2014 13 Biểu số 2.1: Bảng chấm công 32 Biểu số 2.2: Bảng toán tiền lương 33 Biểu số 2.3: Chứng từ ghi sổ số 01 .34 Biểu số 2.4: Sổ chi tiết TK 3348 35 Biểu số 2.5: Sổ 334 .36 Biểu số 2.6 : Phiếu thu TM 45 Biểu số 2.7: Phiếu chi TM 46 Biểu số 2.8: Chứng từ ghi sổ số 02 .47 Biểu số 2.9: Chứng từ ghi sổ số 03 .48 Biểu số 2.10: Sổ TM 49 Biểu số 2.11: Giấy báo nợ 50 Biểu số 2.12: Phiếu thu 51 Biểu số 2.13: Giấy báo có số 01 53 Biểu số 2.14: Giấy báo có số 02 55 Biểu số 2.15: Giấy báo có số 03 57 Biểu số 2.16: Chứng từ ghi sổ số 04 58 Biểu số 2.17: Chứng từ ghi sổ số 05 59 Biểu số 2.18: Sổ TGNH 60 Biểu số 2.19: Phiếu nhập kho 66 Biểu số 2.20: Chứng từ ghi sổ số 06 69 Biểu số 2.21: Chứng từ ghi sổ số 07 70 Biểu số 2.21: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 71 Biểu số 2.22: Chứng từ ghi sổ số 08 72 Biểu số 2.23: Sổ 641 .73 Biểu số 2.24: Chứng từ ghi sổ số 09 74 Biểu số 2.25: Chứng từ ghi sổ số 10 75 Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán Biểu số 2.26: Chứng từ ghi sổ số 11 76 Biểu số 2.27: Sổ 642 .77 Biểu số 2.28: Chứng từ ghi sổ số 12 80 Biểu số 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 81 Biểu số 2.30: Chứng từ ghi sổ số 13 82 Biểu số 2.31: Sổ 511 .83 Biểu số 2.32: Chứng từ ghi sổ số 14 84 Biểu số 2.33: Sổ 911 .85 Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU,CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Giải thích BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CPCĐ Chi phí công đoàn CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân công trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung 10 DN Doanh nghiệp 11 GTGT Giá trị gia tăng 12 ĐH Đơn hàng 13 HĐ Hóa đơn 14 SX Sản xuất 15 VNĐ Việt Nam đồng 16 DV-TM Dịch vụ thương mại 17 TK Tài khoản 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 SP Sản phẩm Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần DV-TM AHB Việt Nam năm 20132014 13 Biểu số 2.1: Bảng chấm công 32 Biểu số 2.2: Bảng toán tiền lương .33 Biểu số 2.3: Chứng từ ghi sổ số 01 34 Biểu số 2.4: Sổ chi tiết TK 3348 35 Biểu số 2.5: Sổ 334 36 Biểu số 2.6 : Phiếu thu TM 45 Biểu số 2.7: Phiếu chi TM 46 Biểu số 2.8: Chứng từ ghi sổ số 02 47 Biểu số 2.9: Chứng từ ghi sổ số 03 48 Biểu số 2.10: Sổ TM 49 Biểu số 2.11: Giấy báo nợ 50 Biểu số 2.12: Phiếu thu 51 Biểu số 2.13: Giấy báo có số 01 .53 Biểu số 2.14: Giấy báo có số 02 .55 Biểu số 2.15: Giấy báo có số 03 .57 Biểu số 2.16: Chứng từ ghi sổ số 04 .58 Biểu số 2.17: Chứng từ ghi sổ số 05 59 Biểu số 2.18: Sổ TGNH 60 Biểu số 2.19: Phiếu nhập kho 66 Biểu số 2.20: Chứng từ ghi sổ số 06 .69 Biểu số 2.21: Chứng từ ghi sổ số 07 .70 Biểu số 2.21: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 71 Biểu số 2.22: Chứng từ ghi sổ số 08 .72 Biểu số 2.23: Sổ 641 73 Biểu số 2.24: Chứng từ ghi sổ số 09 .74 Biểu số 2.25: Chứng từ ghi sổ số 10 .75 Biểu số 2.26: Chứng từ ghi sổ số 11 .76 Biểu số 2.27: Sổ 642 77 Biểu số 2.28: Chứng từ ghi sổ số 12 .80 Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán Biểu số 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ .81 Biểu số 2.30: Chứng từ ghi sổ số 13 .82 Biểu số 2.31: Sổ 511 83 Biểu số 2.32: Chứng từ ghi sổ số 14 .84 Biểu số 2.33: Sổ 911 85 Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận 11 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình kinh doanh công ty .12 Sơ đồ 1.3: Quy trình xử lý chứng từ công ty 17 Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung 21 •Sơ đồ 1.5: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 23 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương .28 Sơ đồ 1.7 : Sơ đồ quy trình ghi sổ phần hành tiền lương 30 Sơ đồ 1.8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền .41 Sơ đồ 1.9: Hình thức sổ kế toán nhật ký chug .63 Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Chúng ta sống thời kỳ sôi động kinh tế thị trường Mọi xã hội lấy sản xuất cải vật chất làm sở tồn phát triển Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Để đứng vững phát triển điều kiện: có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt đáp ứng tâm lý, nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã phong phú, đa dạng chủng loại Muốn vậy, doanh nghiệp phải giám sát tất quy trình từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ hàng hóa để đảm bảo việc bảo toàn tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với bạn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận để tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Mục tiêu cuối doanh nghiệp hoạt động để đạt tới lợi nhuận tối đa Ta biết: Lợi nhuận= Doanh thu – chi phí Để tăng lợi nhuận, doanh nghiệp phải tìm cách tăng doanh thu, giảm chi phí, tăng doanh thu biện pháp quan trọng để làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Để tăng doanh thu quản lý cách chặt chẽ, doanh nghiệp phải biết sử dụng kế toán công cụ quản lý quan trọng thiếu Thông qua chức thu nhận, cung cấp xử lý thông tin trình kinh tế - tài doanh nghiệp, tình hình tiêu thụ thị trường đồng thời đánh giá cắt lớp thị trường từ kế toán giúp cho nhà quản lý đề định đắn có hiệu sản xuất, tiêu thụ đầu tư Để kế toán, đặc biệt kế toán bán hàng phát huy hết vai trò chức nó, cần phải biết tổ chức công tác cách hợp lý, khoa học thường xuyên hoàn thiện cho phù hợp với yêu cầu điều kiện doanh nghiệp Mặt khác hội nhập vào kinh tế giới xu khu vực hoá toàn cầu hoá, vừa hợp tác vừa cạnh tranh, doanh nghiệp Việt Nam thuộc thành phần kinh tế cần trang bị cho lợi cạnh tranh để tồn phát triển Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán cạnh tranh doanh nghiệp nước với canh tranh doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn vậy, em tiến hành nghiên cứu đề tài: "Tổ chức công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại AHB Việt Nam ” nhằm góp phần hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp điều kiện Với kiến thức trang bị trường với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn thày giáo Giáp Đăng Kha anh chị phòng kế toán công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại AHB Việt Nam, em bước đầu làm quen với hoạt động thực tế doanh nghiệp Sau báo cáo thực tập tốt nghiệp em công ty, kết cấu báo cáo gồm phần: Phần 1: Tổng quan công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại AHB Việt Nam Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại AHB Việt Nam Do thời gian thực tập có hạn chưa có kinh nghiệm nên báo cáo em nhiều thiếu sót.Em mong nhận bảo thầy cô anh chị công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại AHB Việt Nam để báo cáo em đầy đủ hoàn thiện hơn, giúp em có điều kiện nâng cao kiến thức Hà nội ngày 25 tháng 11 năm 2016 Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Hằng Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DV-TM AHB VIỆT NAM 1.Sự hình thành phát triển công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại AHB Việt Nam 1.1 Khái quát hình thành công ty Công ty Cổ phần DV-TM AHB Việt Nam Đã thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102273221 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 28/05/2007 Công ty Cổ phần DV-TM AHB Việt Nam công ty tự chủ tài chính, có số tài khoản riêng ngân hàng tiền tệ ngoại tệ, đơn vị sản xuất kinh doanh có đầy đủ tư cách pháp nhân có quyền trực tiếp để ký kết hợp đồng kinh tế chịu trách nhiệm hoạt động theo điều lệ quy Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI AHB VIỆT NAM - Tên giao dịch: AHB TRADING SERVICE JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: AHB., JCS - Mã số thuế: 0102273221 - Trụ sở chính: Nhà số 50A hẻm 58/95/92 đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46 phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội - Tru sở kho hàng hóa: Lô A2 CN1, đường CN6, Khu Công Nghiêp Từ Liêm HN - ĐT: 0437.6888.38/39 – Fax: 0437.970.269 - Gmail: Kinhdoanhahb@gmail.com - Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh: Chuyên kinh doanh phân phối sản phẩm mặt hàng điện tử điện lạnh (Điều hòa, tivi, tủ lạnh…) mặt hàng gia dụng (lò nướng, lò vi sóng, bình nóng lạnh, bếp từ…) Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán kiểm Toán 1.2 Khái quát phát triển công ty Công ty cổ phần DV-TM AHB Việt Nam hoạt động theo luật doanh nghiệp theo phương thức tự trang trải, hạch toán kinh tế độc lập tuân thủ quy định tài Nhà nước Được thành lập từ năm 2007 sang đầu năm 2008 công ty bắt đầu vào hoạt động Ngay từ đầu công ty trang bị thiết bị máy móc thiết bị đại, hội tụ những nhà quản lý kinh doanh giỏi nhân viên lành nghề, công ty đạt chất lượng tốt nhiều khách hàng tín nhiệm Với số vốn điều lệ ban đầu 1.260.000.000 (Một tỷ hai trăm sáu mươi triệu đồng) đến đầu năm 2013 số vốn điều lệ công ty tăng lên đến 2.900.000.000 (Hai tỷ chín trăm triệu đồng) đội ngũ nhân viên 20 người Trong năm hoạt động công ty liên tục phát triển, mở rộng quy mô nhằm mục đích nâng cao hiệu kinh doanh Công ty thực chế thị trường tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ theo địa khách hàng Đảm bảo tiến độ chất lượng thời gian giao hàng cho khách, việc toán tiến hành nhanh chóng dứt điểm, đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước, tránh tình trạng ứ đọng vốn cho dù công ty gặp phải khó khăn thị trường tiêu thụ sản phẩm chưa ổn định Tuy nhiên công ty khắc phục để phát triển kinh doanh, coi trọng hiệu kinh tế lấy thu bù chi giảm chi phí để có lãi Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng Lớp : CĐĐHKT1-K10 Báo Cáo Tốt Nghiệp Biểu số 2.25: Chứng từ ghi sổ số 10 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Nam Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 71 Ngày 25 tháng 11 năm 2016 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi Số Ngày Nợ Có Nợ Có KH11 25/11 Trích khấu hao TSCĐ 642 214 1.307.540 1.307.540 1.307.540 1.307.540 Cộng Kèm theo … chứng từ gốc Ngày 25 tháng 11 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.26: Chứng từ ghi sổ số 11 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Nam Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 95 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi Số Ngày Nợ Có Nợ Có CP11 Kết chuyển 30/11 CPQLDN để xác định KQKD 911 642 715.477.388 715.477.388 715.477.388 715.477.388 Cộng Kèm theo … chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 2.27: Sổ 642 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Nam Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 11 năm 2016 Đơn vị: đồng Chứng từ SH Diễn giải TK Đ/Ư NT Số dư đầu kỳ CP11 …… 30/11 -CPQLDN tiền phát sinh -Kết chuyển sang TK911 để XĐKQ Số tiền Nợ Có x x 1111 715.477.388 911 715.477.388 Cộng phát sinh 715.477.388 715.477.388 Số dư cuối kỳ x x Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập bảng (Ký, họ tên) dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng 2.3.5 Kế toán doanh thu hàng bán Hàng hóa công ty bán thuộc diện chịu thuế GTGT, nên doanh thu ghi nhận giá toán không bao gồm thuế GTGT Doanh thu bán hàng tổng giá trị thực cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng Doanh thu bán hàng công ty chủ yếu hình thức tiêu thụ trực tiếp( khách hàng toán ký nhận nợ) Tài khoản sử dụng: TK 511 Một số nghiệp vụ kế toán nhập xuất hàng công ty: 1: Ngày 23/11/2016, vào phiếu xuất kho HD GTGT số 0001989 ngày 23/11/2016 xuất bán máy giặt Toshiba với số tiền chưa thuế 3.300.000 đồng/chiếc, thuế 10% Kế toán ghi Nợ TK 111: 7.260.000 Có TK 511: 6.600.000 Có TK 3331: 660.000 (Nguồn phòng kế toán cty AHB VN) Biểu số 2.28: Chứng từ ghi sổ số 12 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Nam Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03 Ngày 30 thá ng 11 năm 2016 Trích yếu A Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Khách hàng toán tiền 111 mặt Xuất MG Toshiba Thuế phải nộp 151 3331 Số tiền Ghi D 7.260.000 6.600.000 660.000 Cộng Kèm theo 03 ch ứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Mẫu số: S02a – DNN Nam (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2016 Chứng từ ghi sổ Số hiệu A CT11.03 CT11.06 ……… Số tiền Ngày, tháng B 02/11/206 03/11/2016 ……… 50.210.000 16.280.000 …………… - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.30: Chứng từ ghi sổ số 13 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Mẫu số: S02a – DNN Nam (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 93 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải Số Ngày PC11.0 30/03 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng Số hiệu TK Nợ Số tiền Ghi Có Nợ 511 911 5.767.922.500 5.767.922.500 Có 5.767.922.500 5.767.922.500 Kèm theo … chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 2.31: Sổ 511 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Mẫu số: S02a – DNN Nam (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI TK 511: Doanh thu hàng bán Tháng 11 năm 2016 Đơn vị: đồng Chứng từ SH Diễn giải TK Đ/Ư NT Số dư đầu kỳ PC11.01 30/10 Số Tiền Nợ Có x x CPQLDN 1111 tiền phát sinh -Kết chuyển sang TK911 để XĐKQ 911 5.767.922.500 5.767.922.500 Cộng phát sinh 5.767.922.500 5.767.922.500 Số dư cuối kỳ x x Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.32: Chứng từ ghi sổ số 14 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Mẫu số: S02a – DNN Nam (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Đơn vị : đồng Chứng Diễn giải Số Số tiền Ghi từ hiệu TK Số Ngày Nợ Có Nợ Có 30/11 -CPBH tiền 1111 201.042.650 phát sinh 641 201.042.650 30/11 -CP TGNH 112 403.591.338 phát sinh 642 403.591.338 30/11 -CPQLDN tiền phát sinh 111 715.477.385 715.477.385 30/11 -K/C CPBH 642 30/11 -K/C CPQLDN 911 664.633.988 664.633.988 715.477.385 715.477.385 641 30/11 911 -K/C doanh thu 642 30/11 -K/C giá vốn 511 911 Cộng Người lập bảng (Ký, họ tên) 911 5.767.922.50 5.767.922.50 0 632 272.872.500 272.872.500 8.741.017.74 8.741.017.74 6 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh Biểu số 2.33: Sổ 911 Đơn vi: cty Cổ Phần DV-TM AHB Việt Nam Địa chỉ:Nhà số 50A hẻm 58/95/92 đường Nguyễn Khánh Toàn, tổ 46, phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 911: Xác định kết kinh doanh Tháng 11 năm 2016 Đơn vị: đồng Chứng từ SH TK Đ/Ư Diễn giải Số tiền NT Nợ Số dư đầu kỳ Có x x PX11.01 30/11 k/c Doanh thu 511 1.767.922.500 PX11.02 30/11 k/c Giá vốn 632 272.872.500 PX11.03 30/11 k/c CPBH 641 664.633.988 …… 30/11 k/c CPQL 642 715.477.385 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 114.938.627 Cộng số phát sinh 1.767.922.500 1.767.922.500 Dư cuối kỳ X x Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.4 Nhận xét khuyến nghị công ty CP DV-TM AHB Việt Nam 2.4.1 Nhận xét công tác quản lý 2.4.1.1 Những ưu điểm công tác quản lý - Công ty phân cấp quản lý hợp lý vừa tiết kiệm lao động vừa tiết kiệm tiền bạc - Các cấp lãnh đạo Công ty nhìn người, giao việc nên người hoàn thành công việc hiệu 4.1.2 Những tồn công tác quản lý Mô hình máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức tập trung, toàn công việc ghi sổ (thậm chí việc hạch toán ban đầu cho số hoạt động) lập báo cáo kế toán thực phòng kế toán trung tâm, đơn vị trực thuộc thực hạch toán ban đầu theo chế độ báo sổ nên việc báo sổ tiến hành chưa đồng dẫn đến tình trạng số đơn vị hoàn thành hạn số khác chưa Điều ảnh hưởng đến công tác tổng hợp số liệu cu phòng kế toán trung tâm 4.1.3 Nhận xét công tác kế toán Những ưu điểm công tác tổ chức hạch toán kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán máy kế toán Công ty nhìn chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Đảm bảo hiệu hoạt động phòng kế toán, nhân viên kế toán phân công công việc khoa học, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ Việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thích hợp Điều tạo điều kiện cho việc giám sát, ghi chép thường xuyên ghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, hàng hàng hóa không phụ thuộc vào kết kiểm kê, việc tính thuế giản đơn Các chứng từ luân chuyển hợp lý để ghi sổ kế toán, tạo điều kiện giúp cho kế toán hạch toán đúng, đủ, kịp thời chi phí Từ việc xử lý chứng từ ban đầu hạch toán tiến hành cách cẩn thận, đặc biệt cho số liệu kế toán có pháp lý hợp lệ Sổ sách kế toán bày trí theo hệ thống giúp việc theo dõi, đối chiếu số liệu xác thuận tiên Về hình thức chứng từ: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh Công ty, đặc biệt thuận lợi cho việc xử lý công tác kế toán máy vi tính Về công tác quản lý, xuất hàng hóa: tổ chức hệ thống kho hàng hóa bố trí hợp lý với trình kinh doanh, đội ngũ kho kế toán có tinh thần trách nhiệm cao nên việc nhập, xuất hàng hóa thuận lợi 2.4.1.4 Những tồn Chứng từ luân chuyển chậm làm cho khối lượng công việc kế toán dồn vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm khiến cho việc theo dõi phản ánh vào sổ sách không cập nhật, không xác, không đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời 2.4.2 Kết luận khuyến nghị Trên sở phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế tồn tại, qua việc thực tế hoạt động tổ chức kế toán Công ty, em xin đưa số giải pháp kiến nghị hoàn thiện sau: Thứ nhất: Công ty cần thường xuyên tổ chức nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho nhân viên phòng kế toán Thứ hai: Công ty nên lập dự phòng phải thu khó đòi để chủ động kinh doanh Để thấy rõ tình hình tài kỳ kế toán phải lên báo cáo kết kinh doanh Công ty sau: hàng tháng kế toán phải lên công nợ phận tranh tài doanh nghiệp Mặt khác phải thấy chu kỳ hàng hóa, tiếp cận thị trường để có biện pháp dự trữ hàng hóa hay phải bán lỗ để tránh ứ đọng KẾT LUẬN Trong công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng yêu cầu tổ chức tốt công tác kế toán ngày khoa học hợp lý đặt lên hàng đầu Việc hoàn thành tổ chức công tác kế toán góp phần quan trọng việc phát huy vai trò kế toán công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh công ty kinh tế thị trường Trong chế quản lý này, việc cung cấp thông tin kế toán cách nhanh chóng kịp thời, đầy đủ xác giúp cho lãnh đạo công ty đưa định phù hợp trở thành yêu cầu cấp bách có tính chất sống cho tồn phát triển doanh nhiệp Trên sở phân tích đặc điểm tình hình chung công tác tổ chức kế toán tiền lương công ty , đề tài ưu, nhược điểm công tác kế toán tiền lương công ty, từ rút nguyên nhân, phân tích đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán công ty, để công tác kế toán ngày khoa học, hợp lý phù hợp với đăc điểm kinh doanh, đặc điểm tổ chức quản lý chế độ tài kế toán hành Với trình độ thân thấp, vận dụng lý thuyết vào thực tiễn hạn chế nên em tránh khỏi sai sót em mong muốn nhận đóng góp ý kiến giáo viên hướng dẫn môn, thầy giáo: TS GIÁP ĐĂNG KHA toàn thể cô chú, anh chị kế toán Công ty cổ phần DV-TM AHB Việt Nam để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán (Ban hành theo Quyết định số 48/2006 –QĐ/BTC ngày 26/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính), Nhà xuất tài chính, năm 2009 Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán (Ban hành theo Quyết định số 48/2006 –QĐ/BTC ngày 26/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính), Nhà xuất thống kê, năm 2009 Tài liệu kế toán năm 2014,2015 Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nam Thông tư 244/2009/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doanh nghiệp PGS.TS Nguyễn Văn Công, Giáo trình phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Giáo trình kế toán tài chính, Nhà xuất Đại học Công nghiệp Hà Nội Diễn đàn kế toán: www.webketoan.vn NGOCHANG0610@GMAIL.COM ... TNG QUAN V CễNG TY C PHN DV-TM AHB VIT NAM 1.S hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty C Phn Dch V Thng Mi AHB Vit Nam 1.1 Khỏi quỏt v s hỡnh thnh ca cụng ty Cụng ty C phn DV-TM AHB Vit Nam ó c thnh lp... thỡ Cụng ty ó a quy trỡnh chm cụng v bin ng nhõn s 2.1.2 Cỏc hỡnh thc tr lng v cỏch tớnh lng ca cụng ty C Phn DV-TM AHB Vit Nam Cng nh cỏc cụng ty khỏc, cụng ty C Phn DV-TM AHB Vit Nam ỏp dng... gm 10 Bng chm công 01a-LTL Bng chm công lm thêm gi 01b-LTL Bng toán tin lng 02-LTL Bng toán tin thng 03-LTL Giy i ng 04-LTL Phiu xác nhn sn phm hoc công vic hon thnh 05-LTL Bng toán tin lm thêm