công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP phát triển công nghệ ti học duy anh

Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng MỤC LỤC 1.1 Tổng quát kế toán vốn tiền 2.1 Tổng quan chung công ty CP phat triển công nghệ tin học Duy Anh 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP phát triể công nghệ tin học Duy Anh 31 2.1.3.1 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 37 2.1.4 Bộ máy kế toán 38 -Biểu 2.1: Mẫu giấy đề nghị tạm ứng Công ty Cổ phần phát triển công nghệ tin học Duy Anh 44 -Bi ểu 2.3: Mẫu Đề nghị toán Công ty CP phát triển công nghệ 46 tin học Duy Anh 46 - ngày 02/12/2015 kế toán dựa vào phiếu toán tạm ứng để toán số tiền chi tạm ứng c anh Nguyễn Văn Hùng .50 Biểu 2.5: Mẫu Phiếu chi toán chi tạm ứng Nguyễn Văn Hùng thuôôc Phòng hành chính nhân Công ty Cp phát triển công nghệ ti học Duy Anh .50 Ngày 08/12/2015 công ty xuất bán số hang hóa kế toán tiến hành viết hóa đơn GTGT kèm theo phiếu xuất kho 51 Bi ểu 13: Mẫu giấy đề nghị chuyển tiền Công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh 59 Ng ày 26/11/2015 nhận Ủy nhi ệm chi ngân hàng 62 Biểu 2.15 Mẫu Ủy nhiệm chi Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêôt Nam 62 ng ày 25/11/2015 nh ận đ ợc l ệnh chuy ển ti ền c Nguy ễn Thùy Linh công ty CP đ ầu tu thu ương mại dịch vụ-vinacomin 64 Biểu 2.16: Mẫu Lệnh chuyển tiền từ đề nghị chuyển tiền Nguyễn Thùy Linh phòng kinh doanh Công ty CP Đầu tư Thương mại Dịch vụ- Vinacomin 64 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền công ty 75 3.1.1 Ưu điểm 76 3.1.2 Nhược điểm 78 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền 78 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 78 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .80 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 80 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT TKĐƯ Tài khoản đối ứng NH Ngân hàng NH ĐT & PTVN Ngân hành Đầu Tư Phát Triển Việt Nam VNĐ Việt Nam Đồng QĐ Quyết định BTC Bộ Tài Chính GBN Giấy báo nợ CT Giấy báo có SHCT Chứng từ NTCT Số hiệu chứng từ TK Ngày tháng chứng từ DĐK Tài khoản DCK Dư đầu kì PSN Phát sinh nợ PSC Phát sinh có Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ 1.1 Tổng quát kế toán vốn tiền 2.1 Tổng quan chung công ty CP phat triển công nghệ tin học Duy Anh 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP phát triể công nghệ tin học Duy Anh 31 2.1.3.1 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 37 2.1.4 Bộ máy kế toán 38 -Biểu 2.1: Mẫu giấy đề nghị tạm ứng Công ty Cổ phần phát triển công nghệ tin học Duy Anh 44 -Bi ểu 2.3: Mẫu Đề nghị toán Công ty CP phát triển công nghệ 46 tin học Duy Anh 46 - ngày 02/12/2015 kế toán dựa vào phiếu toán tạm ứng để toán số tiền chi tạm ứng c anh Nguyễn Văn Hùng .50 Biểu 2.5: Mẫu Phiếu chi toán chi tạm ứng Nguyễn Văn Hùng thuôôc Phòng hành chính nhân Công ty Cp phát triển công nghệ ti học Duy Anh .50 Ngày 08/12/2015 công ty xuất bán số hang hóa kế toán tiến hành viết hóa đơn GTGT kèm theo phiếu xuất kho 51 Bi ểu 13: Mẫu giấy đề nghị chuyển tiền Công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh 59 Ng ày 26/11/2015 nhận Ủy nhi ệm chi ngân hàng 62 Biểu 2.15 Mẫu Ủy nhiệm chi Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêôt Nam 62 ng ày 25/11/2015 nh ận đ ợc l ệnh chuy ển ti ền c Nguy ễn Thùy Linh công ty CP đ ầu tu thu ương mại dịch vụ-vinacomin 64 Biểu 2.16: Mẫu Lệnh chuyển tiền từ đề nghị chuyển tiền Nguyễn Thùy Linh phòng kinh doanh Công ty CP Đầu tư Thương mại Dịch vụ- Vinacomin 64 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền công ty 75 3.1.1 Ưu điểm 76 3.1.2 Nhược điểm 78 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền 78 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 78 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .80 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 80 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng LỜI MỞ ĐẦU Tính đến kinh tế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm năm, khoảng thời gian dài để doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ mình.Trong môi trường này, doanh nghiệp không nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh trước mà phải tự xây dựng cho mục tiêu nhiệm vụ để thực tiêu kinh tế Trong năm gần với việc mở rộng kinh tế thị trường, Đảng Nhà nước ta đề chủ trương sách phát triển kinh tế nhiều thành phần , đa dạng hóa loại hình sở hữu, mở rộng quan hệ hợp tác kinh tế với tất nước bạn ASEAN nước giới Châu Âu, Châu Mĩ, tạo điều kiện cho kinh tế nước ta phát triển có bước tiến vững đạt thành tích đáng khích lệ Mặc dù trình đấu tranh tồn khẳng đinh mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước ngoài.Nhưng đứng trước điều kiện thuận lợi vậy, doanh nghiệp tìm cách khai thác tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp mình.Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh để toán chi trả khoản công nợ Kế toán tài sản tiền tiêu quan trọng để kiểm soát tài sản hiệu kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Vì công tác kế toán vốn tiền thực vấn đề đặt cho doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn thực hoạt động sản xuất kinh doanh định, thiết cần phải có lượng vốn phù hợp với quy mô điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh quan Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng trọng cần phải có quản lý tốt đồng vốn để đạt hiệu kinh mức tối đa Sự thật qua gần bốn năm học trường, thời gian tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh, em thực hiểu tầm quan trọng cần thiết công tác kế toán vốn tiền Do đó, với kiến thức tích lũy trình học tập với thời gian tiếp xúc tìm hiểu thực tế em mạnh dạn sâu tìm hiểu lựa chọn đề tài “ công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP phát triển công nghệ ti học Duy Anh ’’ Ngoài lời mở đầu, Kết luận, nội dung chuyên đề bao gồm chương sau: Chương 1: Lí luận chung công tác kế toán vốn bằng tiền công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng CHƯƠNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC DUY ANH 1.1 Tổng quát kế toán vốn bằng tiền 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn bằng tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền biểu hình thái tiền tệ như: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng, Tiền chuyển( Kể ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý) Với tính lưu hoạt cao - vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí 1.1.2 Phân loại vốn bằng tiền Theo hình thức tồn vốn tiền chia thành: • Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu.Đây loại giấy bạc đồng xu ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức hoạt động toán, mua bán, trao đổi doanh nghiệp • Ngoại tệ :Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: Đồng đô la Mĩ (USD), Đồng tiền chung Châu Âu (EURO), Đồng Yên Nhật… • Vàng , Bạc, Kim khí đá quý: Là loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khả toán cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích toán kinh doanh Theo trạng thái tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng • Tiền mặt: Là tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp • Tiền gửi ngân hàng: Là tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng, cá nhân tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước • Tiền chuyển: Là tiền mặt, tiền séc xuất khỏi quỹ doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước, gửi qua bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo ngân hàng 1.1.3 Đặc điểm vốn bằng tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng phục vụ sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính mà xét quy mô vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ Bên cạnh đó, vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì thế, trình hạch toán vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, có tiền phải nộp cho ngân hàng 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: Kế toán vốn tiền có nhiệm vụ phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời số liệu có tình hình biến động sử dụng tiền mặt, quản lí chặt chẽ trình thu chi công ty cho phù hợp nguyên tắc, chế độ quản lí tiền tệ nhà nước Giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lí vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm hiệu Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Vốn tiền đơn vị tài sản tồn hình thức giá trị Trong trình kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán mua sắm vật tư hàng hóa phục vụ trình sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ 1.1.5 Ý nghĩa công tác kế toán vốn bằng tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền tài sản linh hoạt Sự luân chuyển có liên quan hầu hết đến giai đoạn qua trình sản xuất kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp như: toán tiền mua hàng cho người bán hay trả nợ… kết trình bán hàng hay thu hồi khoản phải thu Như trình luân chuyển vốn tiền người ta kiểm tra đánh giá chất lượng hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp 1.1.6 Nguyên tắc chuẩn mực liên quan đến kế toán Vốn bằng tiền: Các nguyên tắc kế toán quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01- chuẩn mực chung xác đinh sở pháp lí việc tổ chức thực công tác kế toán đơn vị kế toán Các nguyên tắc bao gồm: • Cơ sở dồn tích: Theo nguyên tắc ngày, nghiệp vụ kinh tế, tài doanh nghiệp liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải ghi sổ kế toán thời điểm phát sinh, không vào thời điểm thực tế chi tiền tương đương tiền.Báo cáo tài lập sở dồn tích phản ánh tình hình tài doanh nghiệp khứ, tương lai • phải ngừng hoạt động phải thu hẹp đáng kể quy mô hoạt động Trường hợp thực tế khác với giả định hoạt động liên tục báo cáo tài phải lập sở khác phải giải thích sở sử dụng để lập báo cáo tài Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng • Giá gốc: Theo nguyên tắc tài sản phải ghi nhận theo giá gốc Giá gốc tài sản tính theo số tiền khoản tương đương tiền trả, phải trả tính theo giá trị hợp lí tài sản vào thời điểm tài sản ghi nhận Giá gốc tài sản không thay đổi trừ có quy định khác chuẩn mực kế toán cụ thể Phù hợp: Theo nguyên tắc việc ghi nhận doanh thu chi phí phải hợp với Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương đương ứng có liên quan đến việc tạo doanh thu Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí kì tạo doanh thu chi phí kì trước chi phí phải trả liên quan đến doanh thu kì • Nhất quán: Theo nguyên tắc sách phương pháp kế toán doanh nghiệp chọn phải áp dụng thống nhất kí kế toán năm Trường hợp có thay đổi sách phương pháp kế toán chọn phải giải thích lí ảnh hưởng thay đổi phần thuyết minh báo cáo tài chínhbáo cáo tài • Thận trọng: Thận trọng việc xem xét cân nhắc, phấn đoán cần thiết để lập ước tính kế toán điều kiện không Nguyên tắc đòi hỏi: - Phải lập khoản dự phòng không lớn - Không đánh giá cao giá trị tài sản khoản thu nhập - Không đánh giá thấp giá trị khoản nợ phải trả chi phí - Doanh thu thu nhập nhận có chứng chắn khả thu lọi ích kinh tế, chi phí phải ghi nhận có chứng khả phát sinh chi phí • Trọng yếu: Theo nguyên tắc thông tin coi trọng yếu trường hợp thiếu thông tin thiếu xác thông tin làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến định kinh tế Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 10 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng -Ng ày 06/11/2015 nh ận giấy báo có ngân hàng Biểu 2.19Giấy Báo có Ngân hàng Đầu GIẤY BÁO CÓ MSTKH: 0106056612 tư phát triển Ngày:06/11/2015 MSTNH: 0100283875 Việt Nam Mã Nguyên tệ:VND Chi nhánh: Hà GD:TT1430706667 GDV:3289_HDRT1_OFS_BR Đông Tài khoản/khách hàng:22162081110123 Số tiền Tài khoản có:8211100497007 20.000.000đ Công ty Cp phát triển công nghệ Tin học Duy Anh Bằng chữ: hai mươi triệu đồng chẵn Diễn giải: Dũng Lào Cai trả trước tiền hàng Lập biểu Kiểm soát Đã kí Đã kí , đóng dấu Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 68 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng -Ng ày 12/11/2015 nh ận giấy báo nợ ngân hàng Biểu 2.20Giấy báo nợ MSTKH: 0106056612 Ngân hàng GIẤY BÁO NỢ MSTNH: 0100283875 đầu tư Ngày:12/11/2015 Nguyên tệ:VNĐ phát triển MGD:FTI1431426703290 GDV:31053_HDRT1_OFS_B Việt Nam R Chi nhánh: Hà Đông Tài khoản/khách hàng:8630218889090 Tài khoản nợ: 8211100497007 Số tiền 30.000.000đ Công ty CP phát triển công nghệ Tin học Duy Anh Bằng chữ: ba mươi triệu đồng chẵn Diễn giải: trả tiền hàng tháng trước công ty Hải Anh Lập biểu Kiểm soát Đã kí Đã kí , đóng dấu CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 69 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Độc lập - Tự - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG GIAO DỊCH MUA BÁN NGOẠI TỆ Số:…… /HĐMBNT Hôm nay, ngày 25 tháng 11 năm 2015, Hà Nội Bên A: CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC DUY ANH Địa chỉ: Số 1, Phan Đình Giót, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội - Người đại diện: Ông Thiều Quang Thảo Chức vụ: Tổng Giám đốc - Điện thoại: 04.36647595 Fax: 04.36647600 Bên B: NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM, CHI NHÁNH HAI BÀ TRƯNG - Địa chỉ: Số Đào Duy Anh, Quận Đống Đa, Hà Nội - Người đại diện: Ông Trần Văn Kiểm Chức vụ: Phó Giám đốc (theo Giấy ủy quyền số 1342/UQ-TCHC ngày 28 tháng năm 2013 Giám đốc BIDV Hai Bà Trưng) - Điện thoại: 04.36284118 Fax: 04.36284123 Hai bên thống ký kết hợp đồng giao dịch mua bán ngoại tệ với nội dung sau: Điều 1: Bên A đồng ý mua (bán) ngoại tệ với Bên B theo nội dung sau: - Số tiền : 20,900.00 USD - Tỷ giá : 21.265 VND/USD - Ngày giao dịch : 25/ 11/2015 - Ngày giá trị: 25/11/2015 - Kỳ hạn giao dịch: giao - Tổng số tiền toán: 444.438.500VND Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 70 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng (Bằng chữ: Bảy trăm hai mươi triệu, tám trăm tám mươi ba nghìn, năm trăm đồng./.) - Mục đích mua ngoại tệ: toán 20% giá trị 02/2015/VITASCO- đồng ngoại số CHENGYUAN ký Công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh- Vinacomin Tianjin Chengyuan Chemical Co.,Ltd - Bên A cam kết sử dụng ngoại tệ mục đích, tuân thủ theo quy định quản lý ngoại hối Nhà nước Việt Nam Điều 2: Chỉ dẫn toán -Của bên A: Bên A uỷ quyền cho bên B ghi nợ tài khoản số 1211 0000668889 để thực giao dịch mua bán ngoại tệ - Của bên B:………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điều 3: Đặt cọc (áp dụng với khách hàng hạn mức giao dịch) Bên A thực đặt cọc để đảm bảo thực hợp đồng sau: - Số tiền đặt cọc: - Tài khoản đặt cọc: - Trường hợp không thực nội dung hợp đồng, bên A không nhận lại số tiền đặt cọc Điều 4: Điều khoản khác - Trường hợp Bên A Bên B toán chậm chịu phạt 150% lăi suất cho vay hành Chi nhánh Hai Bà Trưng số ngày chậm trả - Xác nhận lập thành 03 có giá trị pháp lý nhau, Bên A giữ 01 để thực Đại diện Bên A Đại diện Bên B Biểu 2.21 Nhật ký chung Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 71 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Đơn vị :Công ty CP phát triển Công nghệ Tin học Duy Anh Địa chỉ : 22 Vườn Cam, Phú Đô, Mễ Mẫu số : S03a-DNN ( Ban hành theo QĐ 48/ QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Trì, Từ Liêm, Hà Nội BTC ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị tính : đồng NTGS 05/11 06/11 06/11 Chứng từ SH NT …… PT 01 GBC 01 Diễn giải Số trang trước chuyển sang …… ……………… 05/11 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 06/11 Anh Dũng Lào Cai chuyển trả trước tiền hàng HĐ0009473 06/11 Mua hàng công ty Hải Anh SHTK Số tiền Nợ 812.300.42 Có 812.300.420 …… 111 112 ……… 200.000.00 ……… 112 131 20.000.000 156 1331 17.613.636 1.761.364 200.000.000 20.000.000 331 19.375.000 06/11 06/11 12/11 PC 01 HĐ000046 GBN 01 06/11 Thanh toán tiền hàng 06/11 Xuất bán cho công ty HD 331 111 19.375.000 131 511 3331 6.882.700 12/11 Trả tiền hàng tháng trước công ty Hải 331 112 30.000.000 Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 72 19.375.000 6.257.000 625.700 30.000.000 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Anh … … 23/11 HĐ0005113 23/11 Công ty mua hàng Gia 156 1331 Long 331 30/11 30/11 30/11 BTL 01 BTL 01 BTL 01 … … … 30/11 Tính lương phụ cấp cho nhân viên 30/11 Các khoản trích theo lương 30/11 Thanh toán lương 642 334 … 4.572.727 45.273 5.030.000 53.988.455 53.988.455 11.877.460 642 334 338 334 111 Cộng chuyển trang sau 5.668.788 17.546.248 48.319.667 1.275.890 48.319.667 1.275.890 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên) Biểu 2.22 Sổ TK 112 Công ty CP phát triển công nghệ Mẫu số : Tin học Duy Anh (Ban hành theo QĐ48/2006-QĐ-BTC Số 22, Vườn Cam, Phú Đô, Mễ Trì, ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Từ Liêm, Hà Nội Chính) SỔ CÁI TK 112 Tháng 11 năm 2015 Đvt : vnđ Chứng từ Số tiền NTGS Diễn giải TKDU SH NT Nợ Có Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 73 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Số dư đầu tháng 1.007.480.38 Phát sinh tháng 03/11 06/11 12/11 trả tiền hàng GBC 01 GBN 01 06/11 Anh Dũng Lào Cai trả trước tiền hàng 12/11 Trả tiền hàng tháng trước công ty Hải Anh 24/11 UNC16 trả tiền hàng toán 25/11 LCT06 HĐ trả tiền vân 26/11 UNC39 26/11 chuyển GBN Nộp tiền 30/11 30/11 13 BH Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 331 131 43.687.300 20.000.000 30.000.000 331 331 131 78.030.985 33.900.000 331 51.494688 338 17.546.248 320.000.000 347.546.248 979.934.139 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (kí , họ tên ) (kí, họ tên ) (kí, họ tên ) Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 74 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC DUY ANH 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn bằng tiền công ty Trong suốt trình sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập trải qua khó khăn để tồn phát triển Trong suốt năm qua ban lãnh đạo Công ty toàn thể cán công nhân viên bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí Đó kết phấn đấu liên tục, bền bỉ toàn công ty Kết không đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh trình độ quản lý, làm việc Công ty Để có thành tựu không kể đến đóng góp máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty tổ chức tương đối chặt chẽ, với đội ngũ công nhân viên có trình độ, có lực, nhiệt tình công việc Việc bố trí nhiệm vụ phù hợp với trình độ, lực người góp phần đắc lực vào công tác hạch toán quản lý tài kinh tế Công ty Trong nội phòng kế toán quán triệt chế độ trách nhiệm, ngƣời có nhiệm vụ cụ thể, rõ rang lại có mối quan hệ chặt chẽ, mật thiết với nghiệp vụ đảm bảo hạch toán số iệu cách kịp thời, xác Đây kết trình hợp lý hóa máy kế toán Công ty, đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ làm cho máy kế toán gọn nhẹ, vững mạnh, hoàn thành nhiệm vụ với hiệu suất chất lượng cao Qua thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh, em thấy công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng có ưu điểm nhược điểm Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 75 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng 3.1.1 Ưu điểm - Nhìn chung doanh nghiệp tổ chức máy tổ chức tinh gọn, đảm bảo hoạt động linh hoạt, động công ty chế thị trường cạnh tranh Chính điều giúp doanh nghiệp đứng vững thị trường, ngày phát triển mạnh -Với máy quản lý gọn nhẹ, có chuyên môn hoá rõ ràng, cụ thể cho loại hình kinh doanh, phận phòng ban, cán quản lý cán có trình độ lực, chuyên môn, đặc biệt nhiệt tình gắn bó với công ty Chính điều góp phận không nhỏ cho thành công doanh nghiệp - Bộ máy kế toán, phòng kế toán công ty tổ chức tương đối chặt chẽ hoạt động có nề nếp hiệu - Tổ chức trì cấu kiểm soát, chưa biểu rõ nét hoạt động kiểm soát có hiệu - Đội ngũ cán nhân viên có trình độ chuyên môn tay nghề tốt, tinh thần không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, đồng thời công ty có sách tuyển chọn nhân viên có trình độ chuyên môn tay nghề tốt.điều làm tăng hiệu kinh doanh - Tổ chức với số lượng nhân viên không nhiều số lượng chất lượng cao giúp phòng kế toán hoàn thành yêu cầu mà ban quản trị đề Luôn cung cấp thông tin kinh tế, tài cách nhanh chóng, kịp thời - Công ty có sản phẩm hàng đa dạng * Về tổ chức kế toán vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham ô, lãng phí Nhận thức điều công Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 76 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nhờ quản lý sử dụng vốn tiền: Tiền mặt công ty quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ người trung thực, có lực chuyên môn, thận trọng nghề nghiệp không trực tiếp nhân viên kế toán, tránh tình trạng tham ô công quỹ Về chứng từ gốc hợp lý hợp lệ kế toán trưởng soát xét Giám đốc công ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký bên liên quan Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập, xuất quỹ Kế toán TM, TGNH mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng như: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ tiền mặt, Sổ TGNH Các sổ sách kế toán có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Nhờ với việc tổ chức công tác kế toán vốn tiền đáp ứng nhu cầu Công ty đề là: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phương pháp tính toán tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong trình hạch toán hạn chế trừng lặp, ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu - Tổ chức máy kế toán hoạt động có hiệu Bộ máy kế toán đồng chuyên môn tiếp cận triển khai thực tốt sách chế độ kế toán nhà nước - Làm việc có tính khoa học, tinh thần trách nhiệm cao giúp đỡ hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao.Việc cung cấp số liệu phận kế toán cung cấp số liệu để báo cáo kế toán nhìn chung kịp thời, cung cấp cho lãnh đạo thông tin xác để cấp lãnh đạo đề phương pháp đường lối đắn sáng tạo công tác quản lý, điều hành sản xuất công ty - Hình thức kế toán công ty áp dụng theo nhật ký chung hình thức hoàn toàn phù hợp với đặc điểm quy mô hoạt động công ty Hệ Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 77 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng thống chứng từ sổ sách báo cáo kế toán mà công ty sử dụng rõ ràng với chế độ kế toán 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm công tác kế toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Công ty tồn hạn chế định DN: Tuy nhiên, với công ty có nhiều loại hình kinh doanh, có nhiều phần hành, nên kế toán phải đảm nhận đến phần hành kế toán làm cho sức ép công việc lớn, ngày cuối niên độ kế toán làm cho sai sót trình ghi chép tất yếu, đồng thời xảy tiêu cực nguyên tắc bất kiêm nhiệm Công ty CP phat triển công nghệ tin học Duy Anh thiết bị nặng Việt Nam sử dụng hình thức nhật ký chung để thực công tác hạch toán kế toán Phòng kế toán đáp ứng đủ yêu cầu mà tài ban hành việc có đủ loại sổ kế toán, trình tự luân chuyển chứng từ, … Tuy nhiên, công ty chưa áp dụng phầm mềm kế toán máy để Có thể loại bỏ nhiều khâu trung gian làm thủ công, thuận tiện cho việc kiểm tra sai sót, bảo đảm cho việc lưu trữ kế toán lâu dài, an toàn gọn nhẹ Về cấu tổ chức, Công ty thiết lập cấu tổ chức tương đối hợp lý gọn nhẹ, đảm bảo hoạt động linh hoat phòng ban Tuy nhiên việc kiểm tra giám sát lẫn phòng hạn chế 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền 3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền -Khó khăn vốn công ty lớn, nên tình trạng thiếu vốn tránh khỏi Do công ty cần có sách ngắn hạn để thu tăng thêm nguồn vốn cho công ty trình kinh doanh -Bên cạnh đó, chế độ kế toán có thay đổi theo kinh tế thị trường nên để thích nghi nâng cao tay nghề cho nhân viên công ty cần Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 78 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng thường xuyên có sách đưa kế toán công ty học lớp học nâng cao trình độ chuyên môn Đặc biệt, công ty có nhiều loại hình kinh doanh sách phải đưa lên hàng đầu Có vậy, kế toán tranh khỏi sai sót trình hạch toán Thoát khỏi tình trạng cuối niên độ kế toán, toán thuế… kế toán công ty phải bu đầu vào việc sữa chữa sai sót mang tính trọng yếu Đồng thời để giảm thiểu sức ép công việc nguyên nhân kế toán viên công ty phải làm -Phải theo dõi thường xuyên biến động tiền mặt TGNH để từ để biết số lượng tiền tồn công ty có phương án thích hợp kinh doanh Nếu số dư TK111,112 thấp công ty phải vay ngân hàng tổ chức tín dụng để đủ lượng tiền chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ngày nay, kế toán không làm công tác kế toán tính toán ghi chép đơn tài sản vận động tài sản mà phận chủ yếu hệ thống thông tin, công cụ quản lý thiết yếu Dựa thông tin trung thực, xác nhà quản trị đưa định kinh doanh hữu hiệu Như mặt sử dụng thông tin, kế toán công cụ thiếu công cụ quản lý kinh doanh có hiệu quả, giúp nhà quản lý đánh giá hoạt động tổ chức, doanh nghiệp Hoàn thiện trình giúp cho khối lượng công việc kế toán giảm nhẹ, hệ thống sổ sách kế toán đơn giản, dễ ghi chép, đối chiếu, xác định xác thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế….tạo điều kiện cho việc lên báo cáo tài cuối kì đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho đối tượng quan tâm Quá trình hoàn thiện giúp cho việc tổ chức chứng từ ban đầu trình luân chuyển chứng từ dễ dàng, tiết kiệm chi phí thời điểm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán cuối kỳ để phản ánh Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 79 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng cách xác, trung thực, đầy đủ tình hình kinh doanh Doanh nghiệp để từ xác định xác hiệu kỳ kinh doanh tình hình tài Doanh nghiệp đưa phương hướng kinh doanh kỳ tới 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Tuy kế toán công ty mở Sổ quỹ tiền mặt không phản ánh tài khoản dối ứng gây khó khăn cho việc theo dõi Vì nên mở thêm“Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” (MS S07a-DN) Sổ có thêm cột Tài khoản đối ứng để phản ánh số hiệu TKĐƯ với nghiệp vụ Nợ, Có TK 111 – Tiền mặt khiến cho việc theo dõi quỹ tiền mặt công ty trở nên dễ dàng, chi tiết 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ Hiện theo quy định công ty, chứng từ ban đầu hóa đơn GTGT phòng kinh doanh cửa hàng lập chuyển đến phòng kế toán Quy trình luân chuyển không sai so với chế độ kế toán hành, xong trình luân chuyển dễ dẫn đến tượng mát chứng từ Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển phòng phận Mỗi giao nhận chứng từ bên phải ký vào sổ Nếu xảy sai sót dễ quy trách nhiệm cho người phận để có biện pháp xử lý Việc giúp quản lý chặt chẽ chứng từ công ty Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm quản lý chứng từ nói riêng công việc nói chung KẾT LUẬN Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 80 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng Qua tìm hiểu số công việc phần hành kế toán vốn tiền giúp em hiểu thêm quy trình kiểm tra chứng từ tài liệu, cách hạch toán xử lý chứng từ cách lô gic Cùng với trải nghiệm thực tế, phần hành kế toán có liên quan chặt chẽ với nhau, đối chiếu số liệu để giúp cho công việc trôi chảy thuận lợi Với công ty có quy mô lớn, nghiệp vụ phát sinh nhiều, kinh nghiệm kế toán hạn chế, vấn đề em nêu báo cáo hồ sơ tài liệu em thu thập làm thực tế anh chị kế toán, nhiên va vấp khó khăn xử lý công việc chưa nhiều nên kiến thức phải học hỏi nhiều Em cố gắng hoàn thiện sâu vào công việc làm thực tế Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới anh chị phòng kế toán, phòng kinh doanh Công ty ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện giúp em hoàn thành việc thực tập, cho em xin số tài liệu hướng dẫn làm trải nghiệm thực tế số nghiệp vụ phát sinh Công ty Điều làm cho chuyên đề thực tập em mang tính thực tiễn mang tính chất lý thuyết Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo Th.s Mai Thị Kim Hoàng thầy cô giảng dạy trường Đại học tài ngân hàng Hà Nội giúp em hoàn thành tốt cho báo cáo thực tập chuyên ngành Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 81 Giáo viên hướng dẫn : Th.s Mai Thị Kim Hoàng TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Bộ Tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 2.Quyết định 48/2006 QĐ – BTC Bộ Tài ban hành ngày 19 tháng 04 năm 2006 3.Căn Bộ luật lao động ngày 23 tháng 06 năm 1994 4.Luật sửa đổi, bổ sung số điều Bộ luật lao động ngày 02 tháng 04 năm 2002 5.Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật Bộ luật lao động ngày 02 tháng 04 năm 2007 6.Tạp chí Kế toán, Kiểm toán 7.Website:http://webketoan.com.vn 8.Thông Tư 200 Họ tên : Lê Thùy Giang MVS:1253010029 82 ... TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC DUY ANH 2.1 Tổng quan chung công ty CP phat triển công nghệ tin học Duy Anh 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP phát triể công nghệ tin học Duy Anh Công ty CP phát. .. luận chung công tác kế toán vốn bằng ti n công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng ti n công ty CP phát triển công nghệ tin học Duy Anh Chương... 2.1 Tổng quan chung công ty CP phat triển công nghệ tin học Duy Anh 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP phát triể công nghệ tin học Duy Anh 31 2.1.3.1