Thực Trạng Tổ Chức Kế Toán Trong Một Kỳ Của Doanh Nghiệp

cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 LI NểI U Nn kinh t th gii núi chung v nn kinh t Vit Nam núi riờng cú c s phỏt trin ton din nh ngy Chỳng ta phi k n vai trũ ca nhng ngi lm cụng tỏc hch toỏn k toỏn Hch toỏn k toỏn l mt cụng c quan trng h thng qun lý ti chớnh Nú gi mt vai trũ tt yu vic iu hnh v kim soỏt cỏc hot ng kinh doanh L mt doanh nghip t nhõn vi quy mụ sn xut va sn phm sn xut hng lot Cng ty TNHH V Dng ó hot ng v phỏt trin c v chiu sõu ln chiu rng Tuy mi c thnh lp nhng sn phm ca Cụng ty ó c nhiu bn hng nc v quc t bit n qua thng hiu Hanatex cú s thnh cụng nh ngy hụm ó cú s úng gúp khụng mt mi ca ban lónh o cựng cỏc cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty ó úng gúp ti nng trớ tu v sc lao ng ca mỡnh hon thnh tt nhim v m cng ty Qua thi gian thc ti Cng ty TNHH V Dng va qua vi s giỳp tn tỡnh ca cỏc cụ chỳ cỏn b Cng ty c biờt l s ch bo v chuyờn mụn ca phũng k toỏn ó a lý thuyt ca em i vo thc t v ngc li em chuyn ti t thc t quay v lý thuyt ú chớnh l s giỳp ca cụ giỏo Trn Th Min v vi s hiu bit ca bn thõn em ó hon thnh tt k bỏo cỏo ny bỏo cỏo tng hp Ni dung ca bỏo cỏo gm phn Phn I : Phn II : Tng quan v doanh nghip Thc Trng T Chc K Toỏn Trong Mt K Ca Doanh Nghip Phn III : Nhn xột v khuyn ngh Phn IV : Nhn xột v xỏc nhn ca doanh nghip Trờn õy l ton b cụng tỏc k toỏn ca Cng ty TNHH V Dng Do cũn nhiu v nhiu mt nờn bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu xút Vỡ vy em rt mong nhn c ý kin úng gúp ca thy cụ cựng cỏc bn sinh viờn em xin tip thu Em xin chõn thnh cm n! Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 PHN I THC TRNG T CHC K TON TRONG MT K CA DOANH NGHIP I C IM CHUNG Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip Cng ty TNHH V Dng l mt doanh nghip t nhõn c thnh lp ngy 20 thỏng 10 nm 1998 theo quyt nh s 2307/ GPUB ca UBND thnh ph H Ni Tờn giao dch cụng ty: Cụng ty TNHH V Dng Tr s Chnh: 109 ng Lng - ng a - H Ni Nhng ngy u thnh lp cụng ty ch cú khong hn 100 cỏn b cụng nhõn viờn cựng vi cỏc trang thit b thụ s vi s n lc khụng ngng n nm 2001 cụng ty u t thờm 16 t ng cho mt dõy chuyn kộo s OE thu hỳt 150 cụng nhõn v t ti Cng ty nm 2002 tip tc u t thờm mt dõy chuyn kộo Si chi k cc ó qua s dng ca Italia thu hỳt thờm 200 lao ng Nm 2002- 2005 u t v i mi mt s trang thit b ngnh D ỏn nm 2005 u t 28.800 c si v thu hỳt khong 150 lao ng nm 2006 hon thnh d ỏn Hin Cụng ty ó co 500 cỏn b cụng nhõn viờn ú trỡnh i hc cao ng chim 12%, trung hc chuyờn nghip chim 40% cũn li l cụng nhõn lao ng c o to ch yu ti cỏc trng dy ngh trờn a bn tnh v cỏc vựng lõn cn chim s % cũn li l 48% 2.Chc nng v nhim v hin ca Cng ty TNHH V Dng 2.1 Chc nng L mt doanh nghip t nhõn vi chc nng chớnh m doanh nghip thnh lp l tham gia vo cỏc hot ng u t sn xut kinh doanh xut nhp khu thuc cỏc mt hng Dt v Si 2.2 Nhim v hin ca Cng ty TNHH V Dng Trong nm 2005 Cng ty ó n lc phn u vt qua nhng khú khn trỡ sn xut v phỏt trin kt qu t c v sn lng l 6072 tn si cỏc loi t 100% k hoch v tng 1400 tn si so vi nm 2004 doanh thu bỏn hng t 215 t ng tng 39 t so vi nm 2004 Trong ú 700 000$ l doanh thu ca hng xut khu.Tuy vy cũn nhiu hn ch v bt cp sn xut v tiờu th Do ú doanh nghip ó v quyt tõm phn u t c ỳng phng hng v nhim v 2006 nh sau: - V k hoch sn xut d kin l 8500 tn si cỏc loi trung vo cụng tỏc xõy dng thng hiu sn phm nõng cao nng sut v cht lng sn phm vi khu hiu: Nng sut cao cú thu nhp cao cht lng n nh cú s phỏt trin bn vng" - Xõy dng v trin khai vic sỏt hch nõng bc th cho cụng nhõn, lao ng nhm ỏp ng s phỏt trin ca cụng ty Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 - Tng mc doanh thu d kin t 320 t ng vi doanh thu xut khu l 4,5 triu $ tng ng vi 3000 tn si xut khu cht lng cao Np ngõn sỏchd kin t 12 t ng nõng mc thu nhp ca ngi lao ng lờn 870 000 ng / thỏng - Tip tc nghiờn cu m rng th trng tiờu th sn phm phỏt huy mnh vai trũ ca t chc on th vic xõy dng thi ua sn xut hon thnh cỏc mc tiờu kinh t - Tip tc hon thnh d ỏn u t 28 800 cc si d kin vo quý II nm 2005 II.C CU T CHC B MY QUN Lí CA Cng Ty B mỏy qun lý ca Cng ty TNHH V Dng Tuy l mt cụng ty mi thnh lp vi loi hỡnh l doanh nghip t nhõn nhng cụng ty ó to cho mỡnh mt b mỏy qun lý vng chc t tin ca tui tr v nhiu kinh nghim Cụng ty thc hin ch mt th trng cựng vi s t ca cỏc b phn chc nng c phõn chia rừ rng vi tng cỏ nhõn c o to chớnh quy S b mỏy qun lý ca Cng ty TNHH V Dng Giỏm c PG kinh doanh PG Sn xut B phn phũng i bo v i xe Vt t thit b nguyờn vt liu Kim tra cht lng sn phm Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G Dõy chuyn sn xut chớnh ca cụng ty Ph tr sx in nc iu khụng khớ nộn cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 B mỏy giỏn tip: 38 ngi B phn dõy chuyn sn xut chớnh ca Cng ty: 390 ngi Hai t kim tra cht lng sn phm: 12 ngi Ph tr sn xut, y t : 29 ngi B phn vt t thit b: ngi i bo v , i xe: 24 ngi Mi quan h gia cỏc phũng ban ca C ng ty TNHH V Dng Cụng ty cú mi quan h cht ch cựng phi hp hot ng b mỏy cụng ty lm vic cú hiu qu a cng ty cựng phỏt trin vng mnh Giỏm c: ph trỏch ch o chung ton b mi hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty cựng vi hai phú giỏm c (Kinh doanh v Sn xut) iu hnh v phõn b cụng vic trờn c s chc nng v nhim v thc t - Cỏc phũng ban - Cn c vo chc nng nhim v ca mỡnh cỏc phũng ban cú trỏch nhim thc hin cỏc quyt nh ca giỏm c, cỏc phú giỏm c gii quyt h tr mi quyt nh mi yờu cu sn xut kinh doanh + Phũng hnh chớnh: Phi hp cỏc phũng ban nghip v gii quyt giy t th liờn quan n sn xut kinh doanh nghiờn cu sp xp t chc cỏn b cụng nhõn viờn + Phũng kinh doanh: Lp k hoch v ký kt cỏc hp ng sn xut kinh doanh, nghiờn cu v m rụng th trng c bit tỡm i tỏc kinh doanh + Phũng k toỏn: T chc thc hin cụng tỏc k toỏn v chu trỏch nhim cung ng ti chớnh toỏn v tr lng cho cỏn b cụng nhõn viờn kim tra cỏc giy t chng t cụng vic thc hin hp ng + Phũng vt t- thit b: Cú trỏch nhim cung ng mua sm theo dừi vic s dung vt t ca Cụng ty ca dõy chuyn sn xut, lp k hoch sa cha luõn phiờn nh k cho cỏc thit b dõy chuyn sn xut cỏc bin phỏp x lý b phn iu khụng, b phn ng OE v lp k hoch nh mc NVL cho sn xut Xõy dng cỏc nh mc ca mỏy thc t nhm khai thỏc ht cụng sut ca ca mỏy trờn cỏc dõy chuyn sn xut mi xng + Phũng thớ nghim: Cú trỏch nhim a cỏc s liu chớnh xỏc ca vic pha trn gia cỏc NVLvi phự hp cho mi dõy chuyn sn xut t hiu qu cao nht nng xut nht cho mi ch s si v vic lp k hoch da trờn cỏc cụng sut nng sut mi mỏy ca mi dõy chuyn 3.1.1 C cu qun lý b mỏy k toỏn ca Cng ty TNHH V Dng B mỏy k toỏn ca Cng ty TNHH V Dng gm ngi t chc theo mụ hỡnh trung ti phũng k toỏn, riờng k toỏn tin lng lm vic di phũng ti phõn xng ca Cng ty tin theo dừi cỏc hot ng lm vic ca cụng nhõn viờn Tuy nhiờn thuc s qun lý ca phũng k toỏn T quỏ trỡnh hch toỏn ban u ca cng ty n khõu lp bỏo cỏo ti chớnh cỏc b phn khụng thuc t chc b mỏy k toỏn phi tin hnh ghi chộp s liu sau ú chuyn chng t s sỏch gi s Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 liu v phũng k toỏn Phũng k toỏn s vo s liu trờn mỏy tng hp quyt toỏn doanh thu v chi phớ cui quý s a bng cõn i ti khon v bng kt qu hot ng kinh doanh Vi chc nng ca phũng k toỏn l tham mu h tr cho giỏm c, phú giỏm c t chc trin khai thc hin ton b cụng tỏc ti chớnh kinh t, thụng tin kinh t v hch toỏn kinh t theo iu l v hot ng kinh t ti chớnh ca Cng ty theo ỳng phỏp lut Qua ú ũi hi cỏc cụng nhõn viờn phũng k toỏn phi thc hin ỳng trỏch nhim v ngha v K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn VTTB K toỏn tin lng K toỏn toỏn K toỏn TM TGN H Th qu Vi chc nng ca phũng k toỏn l tham mu h tr cho giỏm c, phú giỏm c t chc trin khai thc hin ton b cụng tỏc ti chớnh kinh t, thụng tin kinh t v hch toỏn kinh t theo iu l v hot ng kinh t ti chớnh ca Cng ty theo ỳng phỏp lut Qua ú ũi hi cỏc cụng nhõn viờn phũng k toỏn phi thc hin ỳng trỏch nhim v ngha v - K toỏn trng (ph trỏch phũng k toỏn) ph trỏch chung chu trỏch nhim trc ban giỏm c v mi hot ng kinh t cú trỏch nhim kim tra giỏm sỏt cụng tỏc k toỏn ca phũng hng dn ch o cho cỏc k toỏn viờn thc hin theo yờu cu qun lý, tin hnh b trớ sp xp nhõn s v cụng vic phũng - K toỏn tng hp: Cú trỏch nhim tng hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm cho tng dõy chuyn sn xut, tng loi sn phm cui quý lp bỏo cỏo ti chớnh nh bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo k toỏn hot ng sn xut kinh doanh - K toỏn vt t - thit b: Theo dừi chi tit kp thi vic cung cp nguyờn vt liu cho cỏc phõn xng, cỏc dõy chuyn sn xut ng thi theo dừi s tng gim ti sn c nh v trớch khu hao ti sn c nh - K toỏn tin lng: Theo dừi cỏc khon tm ng ng thi toỏn tin lng cho cụng nhõn viờn v trớch cỏc khon theo lng, thng, pht Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 - K toỏn toỏn: Theo dừi cỏc khon phi tr cho nh cung cp v cỏc khon phi thu khỏc hng cỏc chi phớ quỏ trỡnh mua bỏn hng hoỏ - K toỏn TM-TGNH: Theo dừi cỏc khon thu chi tin mt, tin gi ngõn hng ca Cụng ty din tng ngy, tng tun, tng thỏng i chiu v thu qu - Th qu: Thc hin quan h giao dch theo dừi cỏc khon thu chi bng tin mt v lp bỏo cỏo qu V h thng s sỏch k toỏn Cụng ty TNHH V Dng l mt doanh nghip t nhõn doanh nghip thc hin theo ỳng ch k toỏn ca Nh nc ban hnh v vic ghi s k toỏn c thc hin theo ỳng ch Nh nc Hin cụng ty ghi s theo hỡnh thc chng t ghi s, hỡnh thc ny rt thớch hp vi mt cụng ty t nhõn va v nh vi s lng ti khon khụng nhiu thun tin cho vic hch toỏn ghi s v bng mỏy Phng phỏp k toỏn hng ngy tn kho m Cng ty ỏp dng l phng phỏp kờ khai thng xuyờn v tớnh thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr 3.1.2 C cu dõy chuyn sn xut ca Cng ty TNHH V Dng Hin cụng ty cú dõy chuyn sn xut chớnh c t riờng bit ti phõn xng, phõn xng I, phõn xng II v phõn xng III c t theo th t sau: dõy chuyn sn xut si chi k, dõy chuyn sn xut si chi thụ v dõy chuyn sn xut si OE Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 Dõy chuyn sn xut ca cụng ty Bụng, x bụng t kho Mỏy xộ kin, xộ x bụng Mỏy trn v l m Mỏy chi thụ Mỏy ghộp I Mỏy kộo si OE Kho si OE Mỏy cun cỳi Mỏy chi k Mỏy ghộp II Mỏy si thụ Mỏy ghộp II Mỏy si Mỏy chi thụ Mỏy si Mỏy ỏnh ng Mỏy ỏnh Hp Hp Kho si chi thụ Kho si chi k Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 Quy trỡnh hch toỏn ca Cng ty TNHH V Dng 4.1 V h thng s k toỏn Cng ty TNHH V Dng l mt doanh nghip t nhõn, doanh nghip thc hin theo ỳng ch k toỏn ca Nh nc ban hnh v vic ghi s kt toỏn c thc hin theo ch Nh nc Hin Cng ty ghi s k toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s hỡnh thc ny thớch hp cho mt doanh nghip t nhõn hot ng va v nh vi s lng ti khon khụng nhiu thun li cho vic hch toỏn trờn s v trờn mỏy Chng t gc S qu Bng tng hp chng t gc S ng ký chng t ghi s Chng t ghi s Bng tng hp chi tit S cỏi Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo t i chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Thụng tin kt xut trờn mỏy Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G S th k toỏn chi tit cỏo thc tt nghip Header PageBỏo of 161 i chiu kiờm tra H thng s sỏch m doanh nghip s dng S liu biu mu Tờn s TT Mu s 01- SKT/NQD Chng t ghi s Mu s 02- SKT/NQD S ng ký chng t ghi s Mu s 03- SKT/NQD S cỏi Mu 01- Khụng cú phỏt sinh lu k Bng cõn i s phỏt sinh TK Mu 02- Cú phỏt sinh lu k t u nm Bng i chiu s phỏt sinh TK Mu kiu bn c S chi tit cỏc ti khon @ H thng bỏo cỏo k toỏn Cng ty TNHH V Dng lp cỏc bỏo cỏo theo quy nh gm - Bng cõn i ti sn - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo c lp hng quý sau thỏng, bỏo cỏo nm c lp xong sau thỏng Ni gi bỏo cỏo l Cc thu, C quan kim toỏn, Ngõn hng @ Mt s c im ch k toỏn - Niờn k toỏn bt u t ngy 01 thỏng 01 n ngy 31 thỏng 12 - n v tin t s dng Vit Nam ng Phng phỏp tớnh khu hao: TSC cng ty c tớnh theo phng phỏp tuyn tớnh (phng phỏp ng thng) theo quy nh s 166/1999/Q- BTC ngy 30/12/1999 ca b trng b ti chớnh khụng cú trng hp khu hao c bit - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Phng phỏp kờ khai thng xuyờn - Phng phỏp tớnh thu GTGT: Phng phỏp khu tr - Khụng lp cỏc khon d phũng - Phng phỏp tớnh giỏ thnh: Phng phỏp nh mc tiờu hao Nhng thun li v khú khn nh hng n cụng tỏc hch toỏn 5.1 Thun li - Cng ty TNHH V Dng l mt doanh nghip t nhõn mi thnh lp nhng ó xõy dng c mt b mỏy k toỏn cú i ng nhõn viờn cú tay ngh cao v cú tinh thn trỏch nhim, ý thc t chc k lut cao - Cú phũng k toỏn rừ rng v hp lý - ó trang b y cho mi nhõn viờn mt mỏy vi tớnh v vic trang b ny ó mang li hiu qu rt cao quỏ trỡnh hch toỏn to iu kin thun li ln cho cỏc nhõn viờn - ó a cỏc ng dng tin hc vo quỏ trỡnh hch toỏn v hin ti cng ty ang s dng chng trỡnh k toỏn ASPLUS3.0 Footer Page Lờ of Th161 Phng - Lp KT3G thc tt nghip Header PageBỏo 10 cỏo of 161 - Doanh nghip cú t chc b mỏy k toỏn theo hỡnh thc trung nờn m bo s thụng nht s lónh o v cung cp thụng tin kp thi 5.2 Khú khn - Tuy cng ty ó to iu kin thun li tt cho cụng tỏc ca mi nhõn viờn Ngoi nhng thun li v mt khỏch quan Nhng cng ty cng cú nhng khú khn nht nh L mt doanh nghip hot ng trờn a bn tnh xa khu dõn c nờn vic cp nht cỏc thụng tin l rt hn ch, vic nõng cao trỡnh tay ngh ca mi nhõn viờn k toỏn m hin ti doanh nghip ang c gng khc phc - Hỡnh thc ghi s k toỏn ca cng ty l hỡnh thc chng t ghi s m vic ghi s thng ghi vo cui thỏng s lng ghi chộp nhiu trựng lp, hiu sut cụng tỏc k toỏn thp cung cp s liu chm - Do c im ca t chc k toỏn ti cng ty l hỡnh thc t chc trung nh núi trờn nờn lng k toỏn ln x lý thụng tin chm hn ch s kim tra ch o ca k toỏn Mt s ch tiờu ch yu hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty TNHH V Dng n v:1000 Ch tiờu Nm 2003 2004 2005 TT Doanh thu bỏn hng 164246368.26 176341223.42 2154722978.5 Li nhun trc thu t 479134.297 699881.519 800176.67 HKD Cỏc khon np ngõn 4800713.617 5615771.35 7984067.531 sỏch Thu nhp bỡnh quõn 1002.437 1104.578 1247.563 Vn kinh doanh 5260261.577 67054166.8 75916164.836 Vn lu ng 56210424.821 685908300.97 77850965.565 Vn c nh 49192881.7 131723103.5 152657678.68 Footer Page Lờ 10Th of 161 Phng - Lp KT3G 10 tập tốt nghiệp Header PageBáo 109cáoofthực 161 S CI Tờn ti khon: Ngun kinh doanh S hiu: 411 Quý I nm 2005 n v: 1000 ng TK NT Chng t S tin Din gii GS SH N-T N Cú S d u k 69 179 485.32 31/3 31/3 B xung t li nhun 421 690 384.359 Cng phỏt sinh 690 384.359 D cui k 69 869 869.68 Ngy 31 thỏng nm 2005 Ngi ghi s K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) B Hch toỏn li nhun v phõn phi li nhun 1.Khỏi nim Li nhun: L phn chờnh lch gia bờn l doanh thu thun v thu nhp thun ca tt c cỏc hot ng vi bờn l ton b chi phớ b Li nhun hot ng sn xut kinh doanh: L khon chờnh lch gia tng doanh thu bỏn sn phm, hng hoỏ, lao v, dch v, giỏ thnh hng hoỏ dch v ó tiờu th v thu theo quy nh ca phỏp lut Li nhun t hot ng ti chớnh: L khon chờnh lch gia thu nhp v chi phớ ca hot ng ti chớnh bao gm tin thuờ ti sn, lói tin vay, Li nhun t hot ng khỏc: L khon chờnh lch gia thu nhp khỏc v chi phớ khỏc ca cỏc hot ng khỏc, cỏc hot ng cũn li hch toỏn k toỏn s dng TK 421 Li nhun cha phõn phi Kt cu TK 421 - Bờn N: + S l v hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip + Thu thu nhp m doanh nghip phi np + Chia li nhun cho cỏc bờn tham gia liờn doanh + B xung ngun kinh doanh + Np li nhun cho cp trờn - Bờn Cú: + S li nhun t hot ng kinh doanh + X lý cỏc khon l hot ng sn xut kinh doanh - D N: S l cha x lý D Cú: S lói cha phõn phi Footer Page Lê 109 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 101 tập tốt nghiệp Header PageBáo 110cáoofthực 161 S hch toỏn TK 911 TK 421 Kt chuyn l TK 911 Kt chuyn lói TK 333 TK 138,411 Thu phi np ngõn sỏch X lý tr vo kinh doanh TK 338,111,112 TK 333,431, Tm chi, chi b xung cho cỏc thnh viờn TK 415,414,431 Lp qu doanh nghip tm tớnh trớch b xung TK 411 B xung ngun Footer Page Lê 110 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 102 S tm phõn phi tập tốt nghiệp Header PageBáo 111cáoofthực 161 X: CễNG TC K TON V QUYT TON A.Phng phỏp trỡnh t k toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh - Kt qu kinh doanh l kt qu cui cựng ca hot ng sn xut kinh doanh, hot ng ti chớnh, hot ng bt thng ca Cụng ty mt thi gian nht nh, l biu hin bng tin lói hay l - xỏc nh kt qu kinh doanh cn phi xỏc nh c doanh thu v giỏ hng bỏn v cỏc khon chi phớ phỏt sinh k Kt qu hot Doanh ng sn xut = thu kinh doanh thun Giỏ hng bỏn - Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý DN - hch toỏn quỏ trỡnh xỏc nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh k toỏn s dng TK 911 Kt qu hot ng sn xut kinh doanh - Ni dung v kt cu TK 911 Bờn N: - Tr giỏ ca hng hoỏ, sn phm, dch v ó tiờu th k - Chi phớ hot ng bt thng - Chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip - Kt chuyn li nhun trc thu ca cỏc hot ng Bờn Cú: - Doanh thu thun v s lng sn phm, hng hoỏ, dch v tiờu th k - Thu nhp hot ng ti chớnh v hot ng bt thng - Tr giỏ hng bỏn b tr li k - Kt chuyn l k TK911 khụng cú s d Footer Page Lê 111 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 103 tập tốt nghiệp Header PageBáo 112cáoofthực 161 S hch toỏn TK 632 TK 911 TK 511 Kt chuyn Kt chuyn giỏ hng bỏn doanh thu thun TK 641,642 TK 711,635 Kt chuyn chi phớ BH - QLDN TK 811,515 Kt chuyn thu nhp HTC - HBT TK 421 Kt chuyn chi phớ HTC - HBT Kt chuyn l t hot ng SXKD TK 421 Kt chuyn lói t hot ng SXKD S CI Tờn ti khon: Xỏc nh kt qu kinh doanh S hiu: 911 Quý I nm 2005 n v: 1000 NT Chng t TK S tin Din gii GS SH N-T N Cú 31/3 68 257 583.18 31/3 K/c giỏ hng bỏn 632 31/3 K/c doanh thu BH 31/3 511 70 863 413.83 31/3 K/c chi phớ BH 31/3 349 074.13 641 31/3 K/c chi phớ QLDN 31/3 741 336.95 642 31/3 K/c thu nhp HTC 515 31/3 31/3 K/c lói k 31/3 421 Cng phỏt sinh 71 009 348.38 71 009 348.38 Ngy 31 thỏng nm 2005 Ngi ghi s K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Footer Page Lê 112 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 104 tập tốt nghiệp Header PageBáo 113cáoofthực 161 S NG Kí CHNG T GHI S Nm 2005 n v: 1000 Chng t SH N- T 61 31/3 40A 31/3 64 A 31/3 64B 31/3 131A 31/3 41A 31/3 41B 31/3 Footer Page Lê 113 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 105 S tin 710 000 58.989.186.03 1.493.489.192 283.764.657 63.304.943.280 77.863.413.83 68.257.583.17 tập tốt nghiệp Header PageBáo 114cáoofthực 161 XI: BO CO TI CHNH H thng bỏo cỏo ca Cụng ty TNHH V Dng c thnh lp vi mc ớch tng hp v trỡnh by mt cỏch tng quỏt ton din v tỡnh hỡnh ti sn, cụng n, ngun vn, kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty k Bỏo cỏo ti ca Cụng ty c lp vi biu mu sau: - Bng cõn i kt toỏn: L bỏo cỏo tng hp phn ỏnh tng quỏt ton b giỏ tr ti sn hin cú v ngun hỡnh thnh ti sn ú ca Cụng ty ti mt thi im nht nh (Quý, Nm) Cn c vo ú cú th nhn xột ỏnh giỏ khỏi quỏt v tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty - C s lp bng cõn i k toỏn c cn c vo cỏc s k toỏn tng hp s k toỏn chi tit v cn c vo bng cõn i k toỏn k trc bng cõn i ti khon - Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh (Mu s B02 DN ): L bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh nht nh v tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi Nh nc v thu v cỏc khon phi np C s lp bng ny l s k toỏn tng hp, chi tit cỏc ti khon t loi n loi - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh (Mu sB09 DN): Bỏo cỏo ny c Cụng ty lp gii thớch v b xung thụng tin v tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip k bỏo cỏo m cỏc bỏo cỏo ti chớnh khỏc khụng th trỡnh by rừ rng v chi tit c C s lp cn c vo s liu s k toỏn k bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh, k bỏo cỏo thuyt minh, bỏo cỏo ti chớnh k trc, nm trc Mc ớch lp cỏc bỏo cỏo ny l qun lý v theo dừi mt cỏch tng quỏt nht v tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip cỏc bỏo cỏo ny c lp v gi vo cui k (Thỏng, Quý, Nm) K t ngy bt u niờn k toỏn, phn ỏnh tỡnh hỡnh niờn k toỏn ú cho c quan qun lý Nh nc v cho doanh nghip cp trờn theo quy nh Footer Page Lê 114 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 106 tập tốt nghiệp Header PageBáo 115cáoofthực 161 BNG CN I K TON Quý I nm 2005 N V: 1000 TI SN TI SN LU NG V U T NH Tin Tin mt ti qu gm c ngõn phiu Tin gi ngõn hng Tin ang chuyn Cỏc khon u t ti chớnh NH u t chng khoỏn ngn hn u t ngn hn khỏc Dphũng gim giỏ t ngn hn khỏc Cỏc khon phi thu Phi thu khỏch hng Tr trc cho khỏch hng Thu GTGT c khu tr Phi thu ni b - Vn KD cỏc n v trc thuc - Phi thu ni b khỏc Cỏc khon phi thu khỏc IV Dphũng khon phi thu khú ũi (*) Hng tn kho Hng mua ang i ng NVL tn kho CCDC tn kho Chi phớ sn xut kinh doanh d dang Thnh phm tn kho Hng hoỏ tn kho Hng gi bỏn V Dphũng gim giỏ hng tn kho (*) Ti sn lu ng khỏc Tm ng Chi phớ tr trc Chi phớ ch kt chuyn Ti sn thiu ch x lý VI Cỏc khon cm c ký qu ký cc Chi s nghip Chi s nghip nm trc B Chi s nghip nm TT A I II III Footer Page Lê 115 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 107 MS 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 S d K 98500199.6 1079451.11 270985.44 808465.67 S d CK 99373129.01 1689452.82 704208.85 985243.97 31063347.08 32139299.1 28579434.1 29552544.2 2465912.98 2586754.9 65575054.03 64769032.3 40743114.32 1983165.8 4129609.41 24353964.5 39691917.9 1964626.19 4848679.24 17618142.01 782 347.372 782 347.372 775 344.794 775 344.794 151586832.8 158 160 432.8 tập tốt nghiệp Header PageBáo 116cáoofthực 161 I II III IV V A I II III B I TI SN C NH V U T DI HN Ti sn c nh Ti sn c nh hu hỡnh - Nguyờn giỏ - Hao mũn lu k (*) Ti sn c nh thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Hao mũn lu k (*) Ti sn c nh vụ hỡnh Nguyờn giỏ Hao mũn lu k (*) Cỏc khon u t ti chớnh DH u t chng khoỏn di hn Gúp liờn doanh u t di hn khỏc Dphũng gim giỏ u t di hn (*) Chi phớ xõy dng c bn d dang Cỏc khon ký qu ký cc DH Chi phớ tr trc di hn Tng cng ti sn NGUN VN N PHI TR N ngn hn Vay ngn hn N di hn n hn tr Phi tr cho ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np NN Phi tr cụng nhõn viờn Phi tr cỏc n v ni b Cỏc khon phi tr phi np khỏc N di hn Vay di hn N di hn khỏc N khỏc Chi phớ phi tr Ti sn tha ch x lý Nhn ký qu ký cc di hn NGUN VN CH S HU Ngun qu Ngun kinh doanh Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Footer Page Lê 116 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 108 151586832.8 151586832.8 152962701.8 (1375689.01) 158 160 432.8 158 160 432.8 159561761.3 (1401328.54) 250 250087032.4 257533561.8 300 99483798.59 310 40212313.53 311 9001358.15 312 313 29358151.5 314 315 1764098.8 316 327988.504 317 318 1348316.58 320 56272010.5 321 55 944 022 322 327 988.504 330 2999474.56 331 54831.658 332 333 2944642.9 400 78166457.9 410 150603233.8 411 89179485.3 412 101555471.6 41609670.37 10753447.73 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 241 29211758.5 326393.022 1318071.119 57204334.7 56 677 211.2 527 123.533 2741466.51 52 345.309 689 121.2 79071537.9 155978090.2 91869869.7 tập tốt nghiệp Header PageBáo 117cáoofthực 161 II Chờnh lch t giỏ Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Li nhun cha phõn phi Ngun u t xõy dng c bn Ngun kinh phớ qu khỏc Qu khen thng phỳc li Qu qun lý cp trờn Ngun kinh phớ s nghip - Ngun kinh phớ s nghip NT - Ngun kinh phớ s nghip NN Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC Tng cng ngun Footer Page Lê 117 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 109 413 5945.96 414 9046432.2 415 416 791225.71 417 41347890.6 420 421 422 423 424 425 426 430 250087032.4 5788.78 9780546.2 861 764.273 31347890.6 257533561.8 tập tốt nghiệp Header PageBáo 118cáoofthực 161 KT QU HOT NG KINH DOANH Quý I nm 2005 n v tớnh: 1000 Ch tiờu Mó s Doanh thu BH v cung cp DV 01 Cỏc khon gim tr (03= 04 + 05 + 06 + 07) 03 + Chit khu thng mi 04 + Gim giỏ hng bỏn 05 + Hng bỏn b tr li 06 + Thu tiờu th c bit, thu xut khu,thu 07 + GTGTtheo phng phỏp trc tip phi np Doanh thu thun v BH v cung cp DV 10 (10 = 01 03) Giỏ hng bỏn 11 Li nhun gp v BH v cung cp DV 20 (20 = 10 11) Doanh thu hot ng ti chớnh 21 Chi phớ ti chớnh 22 Trong ú: Lói vay phi tr 23 Chi phớ bỏn hng 24 Chi phớ qun lý doanh nghip 25 Li nhun t hot ng kinh doanh 30 (30 = 20 + (21 22) - (24 +25)) Thu nhp khỏc 31 10 Chi phớ khỏc 32 11 Li nhun khỏc (40 = 31 32) 40 12 Tng li nhun trc thu (50 = 30 + 40) 50 13 Thu thu nhp doanh nghip phi np 51 14 Li nhun sau thu (60 = 50 51) 60 Footer Page Lê 118 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 110 K ny 70 863 413.83 459 401.025 18 381.3 532.344 431 487.381 70 404 012.81 68 257 583.17 146 442.964 230 448.12 347 347.34 109 093.44 249 074.13 572 120.689 208 348.925 293 341.289 304 795.390 (11 454.101) 196 948.824 335 130.551 861 764.273 tập tốt nghiệp Header PageBáo 119cáoofthực 161 PHN III MT S KIN NGH NHM HON THIN CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY TNHH V DNG I MT S NHN XẫT V CễNG TC T CHC K TON TI CễNG TY TNHH V DNG Mc dự thi gian thc ti Cụng ty khụng nhiu v kin thc ca em cũn nhiu hn ch nờn bỏo cỏo tng hp ca em cha tht chi tit Nhng qua nhng gỡ thu thp c thi gian qua em cú nhng nhn xột sau õy v cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty TNHH V Dng - V t chc b mỏy k toỏn: Phũng k toỏn ca cụng ty gm ngi mi thc hin mt chc nng k toỏn khỏc Do Cụng ty l mt n v sn xut kinh doanh vi quy mụ ln cú nhiu nghip v kinh t din v rt phc tapj nờn vi s phõn cụng chc nng vi tng k toỏn l mt iu ht sc cn thit mi ngi m nhn mt cụng vic khỏc quỏ trỡnh hot ng cú s phi hp cht ch trỡ s thng nht v phm vi phng phỏp v hch toỏn ghi chộp s õy l iu kin thun li m bo cho vic kim tra i chiu c rừ rng, m bo cung cp thụng tin trung thc giỳp nh qun lý nhanh chúng ỏnh giỏ c hiu qu kinh doanh k, xõy dng c k hoch phự hp vi yờu cu ca th trng Tuy nhiờn t chc b mỏy k toỏn ca doanh nghip Cụng ty cũn nhng hn ch nht nh vỡ vic phn ỏnh ghi chộp cha tht n khp gia cỏc b phn lm nh hng n cụng tỏc k toỏn cui k - V phng phỏp v hỡnh thc ghi s k toỏn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc chng t ghi s õy l hỡnh thc tng i n gin nờn vic ghi chộp phn ỏnh k toỏn khụng gp nhiu khú khn - V chng t v luõn chuyn chng t : T bt u hot ng n cụng tỏc k toỏn ca doanh nghip luụn s dng v thc hin hp lý v hp phỏp cỏc mu chng t v hỡnh thc luõn chuyn chng t phự hp Mi nghip v kinh t phỏt sinh u c phn ỏnh y v trung thc tren cỏc chng t v s sỏch theo hỡnh thc ghi s phự hp Nh vy,vic phõn loi v tng hp cỏc thụng tin kinh t vic ghi s tng hp gp nhiu thun li - V t chc s sỏch k toỏn: T cỏc chng gc k toỏn tng b phn thc hin vic ghi s v nhp s liu trờn mỏy phũng k toỏn ca Cụng ty c trang b mỏy vi tớnh y vi phn mn k toỏn ASPLUS 3.0 Footer Page Lê 119 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 111 tập tốt nghiệp Header PageBáo 120cáoofthực 161 - V t chc h thng ti khon: Doanh nghip ỏp dng h thng ti khon thng nht ỳng quy nh ca b ti chớnh v m thờm mt s ti khon chi tit thun li cho vic theo dừi hch toỏn kim tra II MT S XUT NHM HON THIN CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY Trờn c s phỏt huy nhng im mnh v hn ch nhng thiu xút cụng tỏc hch toỏn k toỏn em xin xut mt s ý kin sau: Doanh nghip Cụng ty cn thng xuyờn cú bin phỏp nõng cao trỡnh v nghip v chuyờn mụn cho tng k toỏn Vic cp nht nhanh chúng v ng dng nhy bộn cỏc thụng tin k toỏn l mt cụng vic ht sc cn thit vỡ vy doanh nghip cn cú nhng gii phỏp nõng cao hn na v nghip v chuyờn mụn cho tng k toỏn viờn nh nõng cao hn na v nhng ng dng ca tin hc ngnh hch toỏn k toỏn Cỏc chng t s sỏch ca hỡnh thc chng t ghi s c ghi phỏt sinh hng ngy ú ti doanh nghip vic ghi chộp c thc hin vo cui thỏng vy cụng vic ca k toỏn b dn vo cui thỏng khụng nhng th vic ghi s theo hỡnh thc ny nhiu giy t s sỏch ghi chộp li trựng lp iu ny ó nh hng n phn no hiu qu chuyờn mụn ca mi nhõn viờn v nh hng n cụng vic lp bỏo cỏo ti chớnh Cỏc chng t s sỏch theo hỡnh thc ny rt cng knh khú khn cho theo dừi tỡnh hỡnh ca doanh nghip Doanh nghip cn nghiờn cu v thit k thờm s s sỏch k toỏn phự hp vi tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Trờn õy l mt s nhn xột v ý kin úng gúp ca em v cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty TNHH V Dng Mc dự cũn nhiu thiu xút xong em rt mong c úng gúp mt phn vo cụng tỏc hon thin k toỏn ti Cụng ty, thỳc y tng cng chc nng ca k toỏn giỳp doanh nghip hot ng ngy cng hiu qu hn Footer Page Lê 120 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 112 tập tốt nghiệp Header PageBáo 121cáoofthực 161 KT LUN Trong s phỏt trin nn kinh t tr trng cú c s phỏt trin nhanh chúng v a rng nh ngy l nhng úng gúp v hon thin mỡnh khụng bit mt mi cụng tỏc chuyờn mụn ca nhng nh hch toỏn k toỏn Mt ln na ta cn khng nh hch toỏn k toỏn cú tỏc dng to ln s thnh suy ca nn kinh t th trng Mt khỏc s phỏt trin ca nn kinh t th trng nú th hin trớ tờ v ti nng ca nhõn loi qua tng thi k Mi thi k th hin mt hỡnh thỏi kinh t riờng, th hin mt tin b riờng Hon thin cụng tỏc k toỏn va mang tớnh khoa hc va mang tớnh ngh thut nú khụng nhng em li nhng li ớch kinh t cho nh qun lý hin ti m cũn tng lai v nú cũn m bo cho kinh t ca doanh nghip phỏt trin vng mnh hn Qua thi gian thc ti Cụng ty TNHH V Dng ó phn no giỳp em thỏo g nhng vng mc gia lý thuyt v thc t ng thi cng ó giỳp em chuyn ti vic a t lý thuyt vo thc tin v giỳp cho em ngy mt hiu sõu v nm bt rừ hn v cụng tỏc ti chớnh k toỏn õy s l mt ũn by vng chc cho cụng vic ca em sau ny Qua thi gian thc ti Cụng ty em thy cụng tỏc ti chớnh kờ toỏn Cụng ty ó thc hin tt ch k toỏn ca Nh nc v ca lut doanh nghip Vỡ hn ch v thi gian thc v kin thc chuyờn mụn cho nờn bỏo cỏo ca em khụng th trỏnh nhng sai xút Do vy em rt mong nhn c nhng ý kin ỏnh giỏ t phớa thy cụ cng nh phũng k toỏn ca Cụng ty TNHH V Dng õy l nhng ý kin úng gúp quý bỏu em hon thin tt hn v nghip v Mt ln na em xin by t lũng bit hn chõn thnh ca em n cỏc thy cụ giỏo c bit l cụ giỏo Trn Th Min v ban lónh o Cụng ty TNHH V Dng ó giỳp em hon thin bi bỏo cỏo ny Qua bỏo cỏo ny cho phộp em kớnh chỳc cỏc thy cụ giỏo v ton th ban lónh o Cụng ty TNHH V Dng mnh kho v thnh t Em xin chõn thnh cm n H Ni, ngy 15 thỏng nm 2006 Sinh viờn: Lờ Th Phng Footer Page Lê 121 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 113 tập tốt nghiệp Header PageBáo 122cáoofthực 161 MC LC Li núi u Phn I: Thc trng t chc k toỏn k ca doanh nghip Phn II: Cỏc nghip v chuyờn mụn 11 I: Ti sn c nh 11 II Nguyờn vt liu cụng c dng c 27 III: Hch toỏn lao ng tin lng 43 IV: Chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh 56 V: K toỏn thnh phm v tiờu th thnh phm 64 VI: K toỏn bng tin tin vay 77 VII: K toỏn cỏc nghip v toỏn 86 VIII: K toỏn nghip v hot ng ti chớnh v bt thng 97 IX: K toỏn tng hp v chi tit cỏc ngun 100 X: Cụng tỏc k toỏn v quyt toỏn 103 XI: Bỏo cỏo ti chớnh 106 Phn III: Mt s kin ngh nhm hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty TNHH V Dng 111 Kt lun 113 Footer Page Lê 122 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 114 tập tốt nghiệp Header PageBáo 123cáoofthực 161 NHN XẫT CA N V THC TP Footer Page Lê 123 161 - Lớp KT3G Thịof Phương 115 ... vụ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán VTTB Kế toán tiền lương Kế toán toán Kế toán TM TGN H Thủ quỹ Với chức phòng kế toán tham mưu hỗ trợ cho giám đốc, phó giám đốc tổ chức triển khai thực. .. thực tập tốt nghiệp Header PageBáo of 161 PHẦN I THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG MỘT KỲ CỦA DOANH NGHIỆP I ĐẶC ĐIỂM CHUNG Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Cụng ty TNHH Vũ Dương doanh. .. Footer Page Lê 10Thị of 161 Phương - Lớp KT3G 10 thực tập tốt nghiệp Header PageBáo 11 cáo of 161 PHẦN II THỰC TRẠNG CHỨC KẾ TOÁN TRONG MỘT KỲ CỦA DOANH NGHIỆP I TÀI SẢN CỐ ĐỊNH A.Những vấn đề chung