Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp

Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp

LỜI NÓI ĐẦU

Hoạt động của con người đều là hoạt động có ý thức và tự giác Bất cứ ởđầu và lúc nào con người cũng luôn ý thức được mục đích công việc mình làm,cùng hiểu được kết quả và hao phí cho một hoạt động cụ thể và luôn tích lũykinh nghiệm nhằm rút ra những bài học bổ ích

Đứng về phương diện kinh tế, các nhà quản lý cho một doanh nghiệp haymột cơ quan Nhà nước cũng cần có những thông tin về tình trạng tài chính củadoanh nghiệp hay cơ quan họ Nếu số thu lớn hơn số chi họ muốn biết số thặng

dư đã được dùng để làm gì Còn nếu số chi lớn hơn, họ muốn biết tại sao lại có

số thiếu hụt Vậy các dữ kiện tài chính này ở đâu mà có Câu trả lời ở các sổsách kế toán do doanh nghiệp hay cơ quan Nhà nước giữ

Các sổ sách kế toán này cần phải cung cấp đầy đủ các dữ kiện cần thiết vềtình trạng tài chính của doanh nghiệp

Vì thế chúng ta có thể nói mục đích căn bản nhất của kế toán là cung cấpcác thông tin về tài chính của một tổ chức cho những người phải ra quyết địnhđiều hành hoạt động của tổ chức đó

Tổ chức công tác kế toán phù hợp với quy mô hoạt động và đặc điểm sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng trong việc đảm bảochất lượng thông tin kế toán đáp ứng được yêu cầu quản lý của nhiều đối tượngkhác nhau

Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê thuộc tập đoàn than ViệtNam cũng đã và đang áp dụng các chế độ kế toán phù hợp với điều kiện và hoàncảnh của đơn vị mình, đã phát huy được những tác dụng tích cực đối với côngtác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Từ thực tế có được trong quá trình thực tập tại Công ty than Mạo Khê vớinhững kiến thức đã có, cộng với sự hướng dẫn của cô giáo: Trần Thị Miến cùngcác anh chị trong phòng kế toán em đã được tìm hiểu về thực trạng tổ chức kếtoán trong một kỳ của doanh nghiệp

1

Nội dung chính được trình bày như sau:

Phần I: Giới thiệu tổng quan về đơn vị: Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê.

Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp Phần III: Một số ý kiến và đề xuất về công tác kế toán tại doanh nghiệp.

Do kiến thức thực tế còn non kém nên bài viết của em còn nhiều hạn chế

và không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong được sự đóng góp của cácthày công giáo, các cô chú và anh chị trong phòng tài chính kế toán Công ty thanMạo Khê để bài viết của em được tốt hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

2

PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

MỘT THÀNH VIÊN THAN MẠO KHÊ

1 Tìm hiểu chung về Công ty than Mạo Khê

Với một số mỏ khai thức ở khu vực Quảng Ninh thì Công ty than MạoKhê được tiến hành khai thác sớm từ năm 1846 bằng một số hình thức trưngkhai của các thương nhân người nước ngoài Sau khi chiếm lại (1883), thực dânPháp đã ép triều đình Nguyễn bán khu mỏ Hồng Gai, Cẩm Phả, và khu mỏ Uông

Bí Đông Triều cho chúng Nhưng việc khai thác ở đây vẫn còn chậm chạp dướihình thức "khoáng quyền" tức là khai thức và đóng thuế cho chính quyền bảohộ

Trải qua 48 năm khôi phục và phát triển (1954 - 2002) đến nay Công tythan Mạo Khê đã có một đội ngũ cán bộ công nhân viên là 5.239 người làmnhiệm vụ sản xuất kinh doanh Từ cơ chế sản xuất bù lỗ thời bao cấp chuyểnsang cơ chế thị trường, Công ty đã gặp không ít những khó khăn do chưa cókinh nghiệm quản lý trong cơ chế mới, năng lực tiếp cận thị trường chưa cao

Do vậy mà sản xuất có lúc bị đình đốn, than làm ra không tiêu thụ được, côngnhân có thời kỳ phải nghỉ không lương luân phiên Bằng cố gắng nỗ lực củamình với tinh thần tự lực, tự cường với các biện pháp và hướng đi phù hợp, lãnhđạo Công ty cùng với tập thể công nhân viên đã tìm hướng phát triển sản xuất

3

kinh doanh Trước hết đổi mới công tác tổ chức, sắp xếp lại các phòng ban, đơn

vị sản xuất Hướng sản xuất của Công ty là lấy khai thác hầm lò làm trọng tâm,tích cực tận thu than lộ vỉa, tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, tăng thunhập cho người lao động Với quan điểm đổi mới trong quản lý áp dụng nhiềuthành tựu của tiến bộ KHKT vào sản xuất, đa dạng hóa sản phẩm đáp ứng nhucầu thị trường, Công ty đã sản xuất dần đi vào ổn định

1.3 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý sản xuất của Công ty than Mạo Khê

Bộ máy quản lý điều hành của Công ty than Mạo Khê được tổ chức kếthợp giữa hai hình thức trực tuyến và chức năng, hình thức này phù hợp vớiCông ty để điều hành tốt trong quá trình sản xuất

Trong cơ cấu trực tuyến - chức năng, quyền lực của doanh nghiệp tậptrung vào giám đốc Công ty Giám đốc Công ty là người trực tiếp điều hành cácđơn vị, công trường, phân xưởng và các khối phòng ban nghiệp vụ

Các bộ phận này chỉ nhận mệnh lệnh sản xuất từ giám đốc Công ty và cótrách nhiệm hướng dẫn kiểm tra về thực hiện mệnh lệnh đồng thời phát hiện cácvấn đề phát sinh để báo cáo giám đốc và đề xuất các biện pháp giải quyết

Tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của Công ty bao gồm:

1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và sổ sách kế toán

1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Tại Công ty than Mạo Khê việc tổ chức công tác kế toán Công ty vậndụng theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ

Phòng kế toán Công ty hiện nay được trang bị máy vi tính giúp kế toánviên cập nhật được nhanh chóng và giảm được khối lượng sổ ghi chép Công ty

áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và hạch toán hàng tồn khotheo phương pháp kê khai thường xuyên

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng VN

- Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

4

Phòng kế toán - tài chính của Công ty than Mạo Khê được đặt tại trụ sởvăn phòng Công ty, có trách nhiệm thực hiện việc ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ

kế toán chi tiết tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để cung cấp đầy đủ, kịpthời toàn bộ các thông tin kinh tế tài chính của toàn Công ty, quản lý và điềuhành công tác kế toán ở các đơn vị trực thuộc

5

Kế toán trưởng

Phó phòng tài chính

Kế toán tổng hợp và tính giá thành

Thống kê sản lượngKế toán quỹ tiền mặtKế toán tiền gửi ngân hàng

KT thanh toán với người bán người mua

KT vật liệu và công cụ dụng cụKế toán công nợ nội bộKế toán TSCĐKế toán lương và BHXH

KT theo dõi doanh thu và kê khai thuế

Thủ quỹ

SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY THAN MẠO KHÊ

Chủng loại sản phẩm chủ yếu:

Chủng loại sản phẩm chủ yếu của Công ty than Mạo Khê là: than sạch, tuychất lượng than ở đây không đủ tiêu chuẩn xuất khẩu và kém so với than HònGai, Cẩm Phả Nhưng than ở đây rất thích hợp với cơ khí luyện kim, nhiệt điện,sản xuất NVL và chất đốt sinh hoạt

Quy trình công nghệ:

Công ty than Mạo Khê công nghệ khai thác than chủ yếu là khai thác hầm

lò Công nhân khai thác trực tiếp đào lò kết hợp với nổ mìn Than được khaithác vận chuyển ra ngoài bằng hệ thống máng cào, xe goòng, tời, hệ thống băngtải qua hệ thống quang lật sau đó theo băng tải xuống nhà sàng Than ở đâyđược sàng lọc, tuyển chọn, loại bỏ đất đá, sau đó hệ thống băng tải chuyển đếnkho bãi

1.4.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất

- Loại hình tổ chức sản xuất: tập trung

- Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước

- Hình thức hoạt động: sản xuất kinh doanh

- Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất than

ký chứng từ để ghi vào sổ cái các tài khoản

7

Chứng từ gốc và các bảng phân bổ

Nhật ký chứng từ Sổ và thẻ chi tiếtBảng kê

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Với những đặc thù chung của ngành cũng như tính chất khác biệt so vớicác loại doanh nghiệp khác, Công ty than Mạo Khê đã xây dựng được cho mìnhmột hình thức Nhật ký chứng từ riêng, để có thể vừa thực hiện công tác ghi chép

và phản ánh các thông tin kế toán theo đúng quy trình mà chế độ đã quy địnhvừa có thể đáp ứng yêu cầu vốn bằng tiền với việc quản lý lưu chuyển tiền tệ màCông ty đã đề ra Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại Công ty là hình thức

"Nhật ký chứng từ" và toàn bộ quy trình hạch toán tại Công ty được phản ánhqua sơ đồ sau:

TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu kiểm tra

8

PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG MỘT KỲ

CỦA DOANH NGHIỆP

Vật liệu gồm nhiều loại và biến động thường xuyên trong quá trình sửdụng, do vậy việc tổ chức theo dõi chi tiết vật liệu ở phòng kế toán cần đượcthực hiện chặt chẽ thường xuyên để bảo vệ an toàn cũng như quản lý tốt tìnhhình cung cấp, dự trữ và sử dụng vật liệu

- Kế toán vật liệu cần thực hiện tốt các nhiệm vụ

(1) Phản ánh chính xác, kịp thời tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng vậtliệu trên các mặt số lượng, chất lượng, giá trị, kiểm tra chặt chẽ định mức dự trữvật liệu

(2) Tính toán và phân bổ chính xác chi phí vật liệu sử dụng cho từng đốitượng sản xuất kinh doanh

- Đánh giá vật liệu, dụng cụ nhập và xuất cần theo hướng dẫn sau

(4) Được cấp

= +

(5) Nhận vốn liên doanh: giá nhập kho là giá thỏa thuận giữa các bên góp vốn+ Vật liệu xuất

VL xuất được tính theo các phương pháp

(1) Phương pháp thực tế đích danh: khi xuất ra thuộc lần nhập nào thì lấygiá của lần nhập đó làm giá xuất

(2) Phương pháp nhập trước - xuất trước: lấy giá lần nhập trước tiên của

VL hiện có để làm giá xuất và theo thứ tự từ trước đến sau

(3) Phương pháp nhập sau - xuất trước: lấy giá của lần nhập sau cùngtrước khi xuất để làm giá xuất và theo thứ tự ngược lên

(4) Phương pháp đơn giá bình quân: tính giá bình quân của VL tồn vànhập trong kỳ để làm giá xuất

Đơn giá bình quân = (Trị giá vật liệu tồn đầu kỳ + Trị giá nhập trong kỳ)/

Số lượng vật liệu tồn đàu kỳ + Số lượng vật liệu nhập trong kỳ

Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê áp dụng phương pháp đơngiá bình quân

5 7 0 0 1 0 1 8 0

Mẫu số: 01/GTKT - 3LL

HÓA ĐƠN GTGT

Liên 2: Giao khách hàngNgày 5 tháng 4 năm 2006

PHIẾU NHẬP KHO

1 Mục đích: Nhằm xác định số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá nhập

kho làm căn cứ ghi sổ theo dõi vật tư, sản phẩm, hàng hoá

Chứng từ: Hợp đồng 80 + 81/HĐ - KH2/6/1/2006

Biên bản kiểm nghiệm số: 1B2 ngày 5/4/2006

Hóa đơn số: 0008706 +0008671 + 0099786 + 0099813 ngày 1 + 5 tháng 4năm 2006 nhập kho vật liệu

Theo chứng từ

Thực nhập

Giá ĐV hóa đơn

Thành tiền

Phí vận chuyển CộngThuốc nổ AH 1 Kg 3000 3000 15.976.98

4 Kíp vi sai TQ cái 50.00

0

50.00 0

6.136.619

Cộng thành tiền: (viết bằng chữ)

12

PHIẾU XUẤT KHO

1 Mục đích: theo dõi số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho

các bộ phận sử dụng, để sản xuất hoặc để bán, làm căn cứ để hạch toán chi phísản xuất tính giá thành sản phẩm và giá vốn hàng bán

2 Mẫu - số liệu

TCVN 4586: 1997

- Tên đơn vị: Kho mìn sơ tán I

- Xuất kho cho: kho 56

Đã xuất

Số lượng Nước

sản xuất

Ngày sảnxuất

STT độisản xuất

STT củahòm

Ngày tháng xuất Ngày 05 tháng 04 năm 2006

- Người nhận ký

THẺ KHO

13

1 Mục đích: Theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn kho từng thứ vật tư, hàng

hoá ở từng kho làm căn cứ xác định tồn kho thực tế vật tư, sản phẩm, hàng hoá

và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho

TC/QĐCĐKTNgày 01 tháng 11 năm

Số lượng

Ký xác nhận của KT

1 Mục đích: Xác định số lượng quy cách, chất lượng vật tư, sản phẩm

hàng hoá trước khi nhập kho, làm căn cứ để quy trách nhiệm trong thanh toán vàbảo quản

2 Mẫu - số liệu

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Mạo Khê, ngày 5 tháng 4 năm 2006

BIÊN BẢN THỬ NGHIỆM VẬT LIỆU NỔ

Chúng tôi gồm:

- Ông: Uông Hồng Hải Đ/D Giám đốc Công ty

- Ông: Trần Văn Thiện Đ/D Phòng KCM

- Ông: Phạm Văn Nhuệ Đ/D Phòng kỹ thuật an toàn

- Ông: Lê Minh Nghĩa Đ/D Phòng vật tư

- Ông: Lưu Văn Liêm Đ/D Phòng BV - QSTT

- Ông: Nguyễn Văn Chuyển Thủ kho vật liệu nổ

- Ông: Nguyễn Huy Phú Đ/D KH2

- Bà: Đặng Thị Phương Đ/D Phòng KTTC

Đã tiến hành thử nghiệm vật liệu nổ và lập biên bản vào hồi 9 giờ 30'ngày 5 tháng 4 năm 2006 tại kho sơ tán 1

1 Các tài liệu về vật liệu nổ:

Tên vật liệu nổ Nơi chế tạo Ngày chế

tạo

Ngày đếnkho Số lượng

Thời gianbảo quảnThuốc nổ AH1 Việt Nam 3/4/2006 5/4/2006 6000 kg 3 tháng

Vi sai TQ Trung Quốc 10/2004 5/4/2006 50.000 cái 2 năm

2 Kết quả kiểm tra bao bì bên ngoài và bao gói bên trong vật liệu nổ:

- Các phòng thuốc nổ còn nguyên đai nguyên kiện và kẹp chì

- Các thỏi thuốc nổ mềm không bị gẫy

15

- Các kíp nổ còn mới, không bị han, ổ dây dẫn đảm bảo.

3 Thử sự truyền nổ của các thỏi chất nổ:

STT K/c giữa các thỏichất nổ Số lần thử Số lần chấtnổ đã nổ nổ không nổSố lần chất Ghi chú

4 Thử khả năng truyền nổ của kíp:

Số lần thử Số hiệu của

loại kíp nổ

Số lượng cácnhóm được nổ

Số lượng kíptrong mộtnhóm

Số kíp đãnổ

Số kípkhông nổ

5 Kết luận về chất lượng vật liệu nổ sau khi đã kiểm tra:

- Căn cứ vào thời gian sản xuất, và kết quả kiểm tra bên ngoài và bêntrong của các hòm thuốc nổ đảm bảo chất lượng đồng ý cho nhập kho để sửdụng

- Riêng kíp vi sai TQ trước khi xuất kho phải đo điện trở của từng cái theoquy định những kíp đã đảm bảo điện trở mới cấp phát cho sản xuất

Biên bản được lập thành hai bản gửi:

- Có giá trị từ 10.000.000 đồng trở lên

- Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên

Đặc điểm của TSCĐ: là tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh nhiềuchu kỳ, giá trị của tài sản được chuyển dần vào giá thành sản phẩm hoặc chi phíkinh doanh

TSCĐ là cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp nên cần trang bị, quản

lý và sử dụng phù hợp với yêu cầu tăng cường hiệu quả sản xuất kinh doanh Kếtoán TSCĐ cần thực hiện tốt các nhiệm vụ

Phản ánh đầu đủ, kịp thời, chính xác sự biến động của TSCĐ trong kỳtrên các mặt: số lượng, chất lượng, kết cấu và giá trị

Trong trường hợp tăng, giảm TSCĐ đều phải tuân thủ các chứng từ, biênbản giao nhận TSCĐ

định kỳ tính đúng, tính đủ giá trị hao mòn của TSCĐ phân bổ cho các đốitượng sử dụng

Những TSCĐ hư hỏng hoặc lỗi thời, không sử dụng được Doanh nghiệpkịp thời báo với cấp có thẩm quyền cho thanh lý, nhượng bán để thu hồi vốn táitạo xây dựng TSCĐ mới

Tất cả các loại TSCĐ đều phải được đánh giá theo nguyên giá Nguyêngiá là giá trị ban đầu, đầy đủ khi đưa TSCĐ vào sử dụng Tùy theo từng nguồnhình thành nên TSCĐ để xác định nguyên giá của TSCĐ

+ Mua ngoài:

Nguyên giá = Giá mua + chi phí trước khi sử dụng

Chi phí trước khi sử dụng bao gồm: chi phí vận chuyển, lắp đặt, thửmáy, và trước bạ

+ Nhận vốn liên doanh = Giá thực tế do các bên tham gia do liên doanhxác nhận

+ TSCĐ được cấp, nhận viện trợ, được biếu tặng

Nguyên giá = Giá ghi trên hóa đơn giao nhận

Hao mòn TSCĐ là giá trị của TSCĐ được chuyển vào giá thành sản phẩmhoặc chi phí kinh doanh trong kỳ

- Giá trị hao mòn TSCĐ sau khi chuyển vào giá thành sản phẩm hoặc chiphí kinh doanh Nó được tạo nên nguồn vốn khấu hao nhằm bảo toàn vốn đồngthời dùng nguồn vốn này mua sắm xây dựng TSCĐ mới

- Giá trị còn lại của TSCĐ là giá trị thực tế của TSCĐ

= Nguyên giá -

TSCĐ trong doanh nghiệp được chia thành 2 loại: TSCĐ hữu hình vàTSCĐ vô hình:

TSCĐ hữu hình bao gồm những TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể

TSCĐ vô hình chỉ tồn tại về mặt giá trị chứ không biểu hiện thành mộtdạng vật chất cụ thể

b Kế toán tăng, giảm TSCĐ

TK 211 "TSCĐ" tài khoản này được dùng để phản ánh nguyên giá TSCĐtăng giảm và hiện có

Chứng từ sử dụng bao gồm: hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận thẻTSCĐ, biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ

HÓA ĐƠN GTGT

1 Mục đích: hóa đơn GTGT dùng cho các hộ nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ thuế để phản ánh số lượng và số tiền từng loại hàng hoá,dịch vụ đã bán đã cung cấp

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AR/2006B

Liên 2: giao cho khách hàng 0010250

18

Đơn vị bán

hàng:

Địa chỉ:

Số tài khoản:

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê Địa chỉ: Thị trấn Mạo Khê, Huyện Đông Triều - Quảng Ninh Số tài khoản: 422 100 aD 29 Nhà đầu tư & phát triển Đông Triều Hình thức thanh toán: MS: ST T Tên hàng hoá, dịch vụ ĐV T Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1x2 1 Tời điện động cơ Cái 10 1650000 0 165000000 2 Khởi động từ Cái 10 5600000 56000000 3 Nút bấm Cái 10 600000 6000000 Cộng tiền hàng: 227.00000 Thuế suất GTGT: Tiền thuế GTGT: 1135000

Tổng cộng số tiền thanh toán: 238.350.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi tám triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) CÔNG TY THAN MẠO KHÊ PHIẾU NHẬP VẬT LIỆU Mẫu số 3 TH CN/VT PHÒNG KẾ HOẠCH Ngày 3 tháng 5 năm 2006 Đơn vị bán: Công ty cổ phần Hạ Long Định khoản: Chứng từ: HĐ 1201/HĐ-ĐTXD (13/3/2006) Nợ:

5 7 0 0 1 0 1 8 0 6 1

19

Biên bản kiển nghiệm số 2b2 ngày 31/3/06 + 3/4/06

Theo chứng từ

Thực nhập

Giá đơn vị Hóa đơn

Thành tiền

Phí vận chuyển CộngTời dồn toa 5,5

20

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Mạo Khê, ngày 31 tháng 3 năm 2006

BIÊN BẢN SỐ 1 NGHIỆM THU THIẾT BỊ

2- Hội đồng nghiệm thu bao gồm:

Đại diện chủ đầu tư: Công ty than Mạo Khê

- Ông: Nguyễn Đắc Sửu Chức vụ: Phó giám đốc

- Ông: Trần Ngọc Trãi Chức vụ: Phó trưởng ban QL ĐT-XD

- Ông Phạm Bá Hạp Chức vụ: Phó trưởng phòng KTCĐ

- Bà Đặng Thị Hương Chức vụ: Phó trưởng phòng TCKT

- Ông: Ngô Sỹ Phượng Chức vụ: Trưởng phòng Vật tư

- Ông: Lê Đức Chuyên Chức vụ: Thủ kho - Phòng vật tư

Đại diện bên cung cấp thiết bị: Công ty cổ phần Hạ Long

- Ông: Lưu Văn Dũng Chức vụ: Giám đốc

- Ông: Trần Trung Kiên Chức vụ: CB phòng kinh doanh (ngườigiao hàng)

3- Thời gian nghiệm thu:

Bắt đầu: 09h30 ngày 31 tháng 3 năm 2006

Kết thúc: 16h00 ngày 31 tháng 3 năm 2006

Tại: Kho vật tư - Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê

4- Nội dung nghiệm thu:

a Tiêu chuẩn kỹ thuật áp dụng khi kiểm tra và nghiệm thu:

21

- Quyết định số 1944/QĐ-HĐQT ngày 13/9/2006 của Hội đồng quản trịTVN "V/v Đầu tư mở rộng sản xuất Công ty than Mạo Khê, công suất 1,6 tấn/năm"

- Hợp đồng kinh tế số 1201/HĐ-ĐTXD ngày13/3/2006 giữa Công tyTNHH một thành viên than Mạo Khê với Công ty cổ phần Hạ Long "V/v muabán tời dồn toa 5,5 KW"

c Số lượng và chất lượng thiết bị:

A/ Số lượng gồm:

+ Tời điện, động cơ phòng nổ có đặc tính kỹ thuật chủ yếu như sau:

- Mã hiệu: JD-0,5 Số lượng: 90 cái

- Đường kính tang quấn cáp: 200mm

- Khả năng quấn cáp: Cáp thép 12,5 250m

- Động cơ điện: YB2-132S-4 5,5KW 1450 vòng/ph

U - 380/660V Iđm = 11,5/6,7A Cấp cách điện: F

Khối lượng: 83 Kg+ Khởi động từ đảo chiều quay: QDB-60/660 (380)N Số lượng: 09 cái

U = 380/660V (30/40KW) Iđm = 60A Khối lượng: 78Kg

Cấp phòng nổ: ExdI

+ Nút bấm phòng nổ: BZA 18-5/127-3 (LA81-3) Số lượng 09 cái

Số chế tạo Tời điện: 04 ; 05; 09; 11; 12; 13; 14; 15& 16

Số chế tạo Động cơ điện: 921; 280; 870; 883; 286; 881; 279; 880 & 283

Số chế tạo khởi động: 0601043; 0601044; 0601047; 0601049; 0601050;

0601051; 0601053; 0601058 & 0601060B/ Chất lượng:

22

Thiết bị mới 100%, do Trung Quốc sản xuất năm 2006 Động cơ điện,khởi động từ, nút ấn phòng nổ cấp ExdI Điện trở cách điện đạt yêu cầu (đobằng Mêgômét 1000V Động cơ điện Rcđ  100 M, khởi động từ Rcđ 2000M) Thiết bị đảm bảo yêu cầu kỹ thuật sử dụng và yêu cầu về đặc tính kỹthuật của hợp đồng đã ký.

5 - Kết luận:

Đồng ý nghiệm thu, cho phép nhập kho để xuất dần theo yêu cầu của sảnxuất

CHỮ KỸ CỦA CÁC THÀNH PHẦN THAM GIA NGHIỆM THU

Đại diện bên cung cấp thiết bị

PHÓ GIÁM ĐỐC

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

1 Mục đích: Nhằm xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau khi hoàn thành

xây dựng, mua sắm, được cấp trên cấp phát, được tặng biếu, viện trợ, nhận gópvốn liên doanh, TSCĐ thu ngoài đưa vào sử dụng tại đơn vị hoặc tài sản củađơn vị bàn giao cho đơn vị khác theo lệnh của cấp trên, theo hợp đồng kinhdoanh (không sử dụng biên bản giao nhận TSCĐ trong trường hợp nhượngbán thanh lý hoặc TSCĐ thừa, thiếu khi kiểm kê) Biên bản giao nhận TSCĐ làcăn cứ để giao nhận TSCĐ và kế toán ghi sổ, thẻ TSCĐ, sổ kế toán có liên quan

2 Mẫu (Trong tháng không phát sinh).

23

TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN

VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM

CÔNG TY THAN MẠO KHÊ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BẢNG THANH TOÁN SẢN PHẨM XDCB HOÀN THÀNH

Công trình: Đầu tư mở rộng sản xuất công ty than Mạo Khê công suất 1,6 triệutấn/ năm

Hạng mục: Thiết bị tới dồn tia 5,5 KV

Thanh toán cho đơn vị: Công ty Mạo Khê

Theo hợp đồng số: ………

THÀNH PHẦN

1 Chủ đầu tư: Công ty Than Mạo Khê

Ông: Phạm Đức Khiêm Chức vụ: Giám đốc

Ông : Nguyễn Ngọc Cường Chức vụ: TK Ban quản lý ĐTXD

2 Đơn vị thầu xây lắp: Công ty than Mạo Khê

Ông: Nguyễn Đắc Sửu Chức vụ: P Giám đốc

Ông: Phạm Ngọc Tiên Chức vụ: TX Phòng KT Cơ điện

Căn cứ: Tổng dự toán được duyệt số: 1444/QĐ-HĐQ ngày 13 tháng 9 năm 2005 Tổng số : 50.3370.863.000đ

Căn cứ : Kế hoạch ĐTXD số : ………… ngày… tháng… năm 200 đã được Tổngcông ty TVN phê duyệt theo QĐ số :……… ngày… tháng… năm 200….Căn cứ biên bản nghiệm thu kỹ thuật công trình ngày 31 tháng 3 năm 2006

Hai bên thống nhất thanh toán sản phẩm XDCB hoàn thành theo khối lượng và giátrị như sau:

24

i chú

1 Tời dồn TVN 5,5 KV Bộ 10 22.700.00

0

227.000.000

Số tiền được nghiệm thu thanh toán : 227.000.000đ

Viết bằng chữ : Hai trăm hai bảy triệu đồng chẵn

Đơn vị thầu xây lắp Công ty Than Mạo Khê

Giám đốc T – Ban quản lý ĐT-

THẺ TSCĐ

1 Mục đích: Theo dõi chi tiết từng TSCĐ của đơn vị, tình hình thay đổi

nguyên giá và giá trị hao mòn đã trích hàng năm của từng TSCĐ

2 Mẫu ( trong tháng không phát sinh)

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

1 Mục đích: Xác nhận việc thanh lý TSCĐ và làm căn cứ để ghi giảm

TSCĐ trên sổ kế toán

2 Mẫu: ( trong tháng không phát sinh)

c Kế toán khấu hao TSCĐ

- Khấu hao TSCĐ là phần giá trị của TSCĐ chuyển dịch vào chi phí của

đối tượng sử dụng được thu hồi nhằm tạo ra vốn để tái tạo TSCĐ

- Kế toán phải căn cứ vào thực trạng TSCĐ đang được sử dụng, để đăng kí

với cơ quan chức năng, thời hạn sử dụng và mức khấu hao phải trích để tính vào

chi phí của đối tượng sử dụng

- Mức khấu hao phải trích hàng tháng để tính vào chi phí của các đối tượng

sử dụng được xác định theo công thức

=

+-Để xác định mức KH tăng, giảm của TSCĐ nào đó sử dụng công thức

Mức khấu hao hàng tháng = Khấu hao tháng trước + khấu hao tăng – khấu

hao giảm

Chứng từ sử dụng: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

1 Mục đích: Dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải tính và phân bổ

số khấu hao dó cho các đối tượng sử dụng TSCĐ hàng tháng

2 Mẫu : số liệu

TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN

VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM

Tháng 4 năm 2006

26

Chỉ tiêu Lũy kế

khấu hao Tổng cộng

Nhà cửa vật kiến trúc

Máy móc thiết bị

Phương tiện vận tải

Thiết bị dụng cụ quản lý

Tài sản

cố định khác

Số khấu hao trích tháng trước 3.590.855.703 1.450.977.140 1.127.802.677 887.062.763 123.983.198

Số khấu hao trích tháng này 3.632.135.536 1.478.248.247 1.141.811.403 887.062.763 123.983.198

Số khấu hao giảm tháng nầy

Lũy kế số khấu hao 14.386.696.148 14.386.696.148 5.829.588.685 4.516.216.994 3.541.492.255 494.878.514

PP.Kế toán

28

d Kế toán sửa chữa TSCĐ

Sửa chữa TSCĐ nhằm duy trì năng lực hoạt động của TSCĐ trong thời gian sử dụng Sửa chữa TSCĐ được chia làm 2 loại:

+ Sửa chữa lớn TSCĐ

+ Sửa chữa thường xuyên

Sửa chữa lớn TSCĐ là sửa chữa đại bộ phận hoặc thay thế từng bộ phận của TSCĐ trong thời gian sửa chữa TSCĐ ngừng hoạt động

Sửa chữa thường xuyên, đều đặn hoặc không đều đặn là sửa chữa nhỏ không ảnh hưởng tới quá trình sử dụng của TSCĐ

Trong tháng tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ Sửa chữa máng cào SKAT – 80

TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN

VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM

CÔNG TY THAN MẠO KHÊ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BÁO CÁO THẨM ĐỊNH QUYẾT TOÁN

Công trình sửa chữa Máng cáo SKAT-80, Số KTHH: 63 ( PX.KT-10)

I Thành phần

1 - Ông Phạm Ngọc Tiến , chức vụ: Trưởng phòng KT cơ điện

2 - Ông Trần Quang Minh, chức vụ: Trưởng phòng KHZ

II Nội dung:

5 Chi phí BHXH, Y tế, Công đoàn 2.317.397

Kính đề nghị Giám đốc phê duyệt quyết toán

LIỆT KÊ CHỨNG TỪ VTHH

KT 11 Số

TK nợ

TK có

Kh

o Vật tư

Số lượn g

Đơn giá Số tiền Đtp

KHAC

76 17/02/20

06

Dầu APP-140 FP ( CN90)

2413

1521

91 280000

4

13.600

KHAC

KHAC

KHAC82,8

1523

1

SC11

KHAC

88 17/02/20

06

Cầu máng cào 80(PT Máng cào)

Skát-2413

1523

93 710065

6

15.000

1

SC11

KHAC

165 21/03/20

06

Xích đuôi máng càoSkát-80(PT Máng cào)

2413

1523

93 710022

6

44.800

397.684,104 17.816.24

8

DT01

1

SC11

KHAC

94 23/03/20

06

Bi đũa 1 hàng 3210(NU310)

2413

1523

KHAC

1

SC1 1

KHA C

TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN

VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM

CÔNG TY THAN MẠO KHÊ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Mạo khê, ngày 01 tháng 4 năm 2006

DỰ TOÁN SỬA CHỮA MÁNG CÀO SKAT-80

Tên công trình: Đại tu máng cào SKAT-80 Số KTHH: 63

Thuộc đơn vị: Phân xưởng khai thác 10

Căn cứ vào biên bản giám định kỹ thuật bước 2 ngày 11 tháng 3 năm 2006

Nay chúng tôi lập dự toán với nội dung sau:

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu hai trăm sáu mươi năm nghìn, tám trăm bốn mươi bảy đồng chẵn.

TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN

VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM

CÔNG TY THAN MẠO KHÊ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN MẠO KHÊ

Căn cứ vào kế hoạch sửa chữa TSCĐ của Công ty năm 2006

Căn cứ báo cáo thẩm định quyết toán của phòng KT Cơ điện và phòng KHZ;

Xét đề nghị của ông trưởng phòng Kế hoạch,

QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Nay phê duyệt quyết toán công trình sửa chữa máng cào SKAT-80 SKK: 63 ( Phân xưởng khai thác 10 ) với

nội dung sau:

3 Chi phí động lực 51.352

5 Chi phí BHXH, YTế, Công

đoàn

2.317.397

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu hai trăm sáu mươi năm nghìn, tám trăm bốn mươi bảy đồng chẵn.

Điều 2: Các phòng: TCKT, KT Cơ điện, KHZ căn cứ vào quyết định thi hành

Nơi nhận:

- Như điều 2

- Lưu Kế hoạch

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN

VÀ KHOÁNG SẢN VIỆT NAM

CÔNG TY THAN MẠO KHÊ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BIÊN BẢN GIÁM ĐỊNH KỸ THUẬT THIẾT BỊ ( B1)

Hôm nay, ngày 01 tháng 3 năm 2006

Hội đồng giám định kỹ thuật thiết bị gồm:

1 Ông: Nguyễn Đắc Sửu Chức vụ: Phó Giám đốc

2 Ông : Phạm Ngọc Tiến Chức vụ: T Phòng KTCĐ

3 Ông: Trần Quang Minh Chức vụ: T Phòng KHZ

4 Ông : Đỗ Văn Hồng Chức vụ: P QĐ PX KT-10

Đã tiến hành giám định kỹ thuật thiết bị:

Kiểu : SKAT -80 Số kiểm kê : 63

Ngày sử dụng : 2002 Số lần sửa chữa :

Ngày ngừng hoạt động: 18/02/2006

I> Tình trạng kỹ thuật của thiết bị:

- Đầu, đuôi máng cào mòn hỏng, do dão, thành và sàn mòn rách, hư hỏng

- Cầu máng cào cong vênh, thành rách, sàn mòn mỏng

- Xích máng cào có nhiều đoạn bị mòn, dãn dài, thanh gạt cong vênh, gẫy khóa xích

Máng cào hư hỏng, không hoạt động được

II> Hội đồng giám định kỹ thuật nhất trí đưa thiết bị vào sửa chữa với các nội dung sửa chữa chủ yếu sau:

- Bảo dưỡng, sửa chữa những bộ phận còn sử dụng được

- Thay thế những bộ phận hư hỏng nặng

- Thay thế những cầu máng mòn rách, hư hỏng và những đoạn xích mòn hỏng, dãn dài

- Sửa chữa những cầu máng còn sử dụng được

Biên bản lập xong hồi 10 giờ cùng ngày, thông qua mọi người thống nhất cùng ký tên

phải thanh toán cho người lao động, Doanh nghiệp còn phải có trách nhiệm chăm lo đời sống cho người lao động lúc đau

ốm, thai sản, tai nạn lao động cũng như quan tâm đến các quyền lợi khác của người lao động

Để quản lý chặt chẽ lao động, xác định đúng đắn tiền lương phải thanh toán, kế toán phải thực hiện tốt các nghiệp vụ 1) Hạch toán đầy đủ, chính xác số lượng lao động, việc sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động đạt được 2) Tính toán chính xác, kịp thời tiền lương phải thanh toán và phân bổ chính xác chi phí tiền lương vào đối tượng cóliên quan

b Chứng từ sử dụng:

Bảng chấm công

Mục đích: Dùng theo dõi ngày công lao động mà người lao động đã tham gia Bảng xác định KLSP hoàn thành dùng

để phản ánh số lượng, chất lượng, sản phẩm mà người lao động đã tham gia

Bảng tính lương và các khoản trích theo lương, phản ánh tiền lương, tiền công phải trả cho người lao động và cáckhoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ

Ngoài ra, người lao động được trợ cấp BHXH và hưởng chế độ BHYT còn sử dụng

Bộ phận: Phòng vật tư (Ban hành theo QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính)

PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH

Ngày 01 tháng 04 năm 2006

Tên đơn vị ( hoặc cá nhân ) : Tổ lao động kho A

Theo Hợp đồng số : … ngày… tháng… năm…

Người giao việc

MẶT TRƯỚC

TÊN CƠ SỞ Y TẾ

GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH

MẶT SAU

(Ban hành theo QĐ số 140/1999/QĐ/BTC Ngày 15/11/1999 của Bộ Tài chính)

GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC BHXH

Họ và tên: Đỗ Văn Toán Tuổi: …………

Đơn vị công tác : Tổ Tùng – KT 2- Công ty TNHH 1 thành viên than MK

Lý do nghỉ việc : Viêm đại tràng

Số ngày cho nghỉ : 02

( Từ ngày 10/04 đến hết ngày 11/04)

Số : KB/BA

002262

Số sổ BHXH : 2098006580

1 – Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH : 2 ngày

2 – Lũy kế ngày nghỉ cùng chế độ : 12 ngày