Kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH thương mại dịch vụ hoàng linh

Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Thuế vấn đề quan trọng quốc gia giới Thuế trở thành công cụ chủ yếu Nhà nước quản lý điều tiết vĩ mô, thúc đẩy sản xuất phát triển, mở rộng lưu thông hàng hóa, nâng cao hiệu kinh tế nói chung Nó ảnh hưởng tới nguồn thu chủ yếu Nhà nước mà ảnh hưởng trực tiếp tới người dân, đặc biệt nhà sản xuất, doanh nghiệp người tiêu dùng Trong đó, Thuế GTGT loại thuế có tác động trực tiếp Luật thuế GTGT Quốc hội khóa IX thông qua vào ngày 10/05/1997 bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/1999 Kể từ ban hành nay, thuế GTGT thu hút quan tâm đặc biệt xã hội nhà kinh doanh lớn nhỏ Tác động tích cực thuế GTGT đem lại rõ : khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh, khuyến khích hoạt động xuất Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực, thuế GTGT vần nhiều điểm hạn chế, kinh tế tượng gian lận chiếm đoạt thuế tồn Để hiểu rõ thuế GTGT, với kiến thức có trình học tập với hướng dẫn tận tình cô giáo CN.Trần Thị Cúc, em định chọn đề tài luận văn tốt nghiệp “ Kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại-Dịch vụ Hoàng Linh” Luận văn tốt nghiệp em mở đầu kết luận gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vấn đề kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại-Dịch vụ Hoàng Linh Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại - Dịch vụ Hoàng Linh Chương 3: Một số ý kiến đóng góp kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ Hoàng Linh SV: Trần Vân Khanh GVHD: CN.Trần Thị Cúc Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong giai đoạn nay, thuế GTGT nói riêng kế toán thuế nói chung đnag vấn đề quan tâm nước ta Việc áp dụng luật thuế đem lại sức sống co kinh tế Việt Nam mà tạo nguồn thu đnags kẻ cho ngân sách nhà nước Thuế GTGT, gia tăng tiêu dùng, đẩy mạnh xuất khẩu, đầu tư, giúp doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có lãi Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại- Dịch vụ Hoàng Linh, với hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình cô giáo CN.Trần Thị Cúc cô phòng kế toán công ty em hoàn thành chuyên đề thực tập với đề tài: “Kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ Hoàng Linh” Sau thời gian thực tập, tìm hiểu nghiên cứu chuyên sâu công tác kế toán thuế em nhận thấy rõ ràng vai trò thuế doanh nghiệp Hiểu tầm quan trọng phần hành Do kiến thức có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập lại không nhiều, nên luận văn tốt nghiệp em chắn không tránh khỏi thiếu xót định Bản thân em mong muốn nhận ý kiến đóng góp, bảo cô, ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty thầy cô giáo để thân em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo CN.Trần Thị Cúc hướng dẫn em thời gian thực tập hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn nhân viên phòng kế toán Công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ Hoàng Linh giúp đỡ em hoàn thành tốt viết Sinh viên Trần Vân Khanh SV: Trần Vân Khanh GVHD: CN.Trần Thị Cúc Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung kế toán thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm thuế GTGT .1 1.1.2 Đặc điểm thuế GTGT .1 1.1.3 Vai trò thuế GTGT 1.2 Các quy định thuế GTGT 1.2.1 Đối tượng chịu thuế 1.2.2 Đối tượng không chịu thuế 1.2.3 Đối tượng nộp thuế .2 1.3 Căn tính thuế 1.3.1 Giá tính thuế 1.3.2 Thuế suất thuế GTGT 1.4 Phương pháp tính thuế GTGT .4 1.4.1 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .4 1.4.2 Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp .6 1.5 Trình tự đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế toán thuế GTGT 1.5.1 Đăng ký thuế GTGT .8 1.5.2 Kê khai thuế GTGT 1.5.3 Nộp thuế GTGT 1.5.4 Quyết toán thuế GTGT 1.5.5 Hoàn thuế GTGT 1.6 Kế toán thuế GTGT .11 1.6.1 Chứng từ kế toán sử dụng .11 1.6.2 Tài khoản kế toán sử dụng 11 1.6.3 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu .12 SV: Trần Vân Khanh GVHD: CN.Trần Thị Cúc Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ HOÀNG LINH 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ Hoàng Linh 18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 18 2.1.2 Đặc điểm quy trình cung cấp sản phẩm 19 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty 19 2.1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty 20 2.2 Tổ chức máy kế toán công ty .21 2.2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 21 2.2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty 22 2.3 Thực trạng kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại- Dịch vụ Hoàng Linh 23 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế GTGT 23 2.3.2 Chứng từ sử dụng 23 2.3.3 Tài khoản sử dụng 23 2.3.4 Sổ kế toán sử dụng .23 2.3.5 Hạch toán thuế GTGT 23 2.3.6 Kế toán toán thuế GTGT 27 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ HOÀNG LINH 3.1 Nhận xét công tác kế toán thuế GTGT Công ty 29 3.1.1 Ưu điểm 29 3.1.2 Những tồn 30 3.2 Một số ý kiến đóng góp 30 KẾT LUẬN SV: Trần Vân Khanh GVHD: CN.Trần Thị Cúc Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC (Phần phụ lục) Sơ đồ 01 Sơ đồ 02 Sơ đồ 03 Sơ đồ 04 Sơ đồ 05 Sơ đồ 06 Sơ đồ 07 Sơ đồ 08 Biểu số 01 Biểu số 02 Biểu số 03 Biểu số 04 Biểu số 05 Biểu số 06 Biểu số 07 Biểu số 08 Biểu số 09 Biểu số 10 Biểu số 11 Biểu số 12 Biểu số 13 Biểu số 14 Biểu số 15 SV: Trần Vân Khanh Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ Kế toán thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ Quy trình cung cấp sản phẩm Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy kế toán Hình thức ghi sổ Nhật ký chung Kết cấu nội dung TK 133 Kết cấu nội dung TK 3331 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán Sổ tài khoản 133 Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu nhập kho Hóa đơn GTGT Hóa đơn GTGT Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Hóa đơn GTGT Hóa đơn GTGT Tờ khai thuế GTGT GVHD: CN.Trần Thị Cúc Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TĂT Tên viết tắt Giải thích BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ GTGT Giá trị gia tăg GTT Giá tính thuế TTĐB Tiêu thụ đặc biệt NK Nhập HHDV Hàng hóa dịch vụ HĐ Hóa đơn HĐTC Hoạt động tài TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VAT Value Add Tax NSNN Ngân sách Nhà nước NH Ngân hàng SV: Trần Vân Khanh GVHD: CN.Trần Thị Cúc ... doanh công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ HOÀNG LINH 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ Hoàng Linh. .. kế toán sử dụng .23 2.3.5 Hạch toán thuế GTGT 23 2.3.6 Kế toán toán thuế GTGT 27 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ HOÀNG LINH. .. doanh công ty 20 2.2 Tổ chức máy kế toán công ty .21 2.2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 21 2.2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty 22 2.3 Thực trạng kế toán thuế GTGT Công