bài số 2 kế toán thuế gtgt tại công ty tnhh thương mại tuấn hiền

KÍNH CHÀO QUÝ THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐẾN VỚI BÀI THUYẾT TRÌNH CỦA EM GIÁO VIÊN HD : TH.S. LÊ THỊ HỒNG HÀ SINH VIÊN TH : NGUYỄN THỊ LUẬN MSSV : 11024733 LỚP : CDKT13DTH VỚI ĐỀ TÀI LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI • Thuế ra đời, tồn tại và phát triển cùng với sự hình thành và phát triển của Nhà nước là một vấn đề hết sức quan trọng đối với bất cứ quốc gia nào trên thế giới, từ những nước phát triển đến các nước đang phát triển. • Công tác kế toán của bất kỳ công ty nào đều tuân thủ theo đúng những quy định của Bộ tài chính, đặc biệt là trong kế toán về thuế nói chung và thuế GTGT • Nhận thức được tầm quan trọng đó, sau quá trình thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền, được tìm hiểu thực tiễn công tác kế toán tại công ty, đi sâu nghiên cứu công tác kế toán thuế mà cụ thể là thuế GTGT, kết hợp với những kiến thức đã học tại trường và được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Lê Thị Hồng Hà, em đã chọn đề tài "Kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền" TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU - Hệ thống hóa các vấn đề cơ sở lí luận có liên quan - Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền - Đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Công tác kế toán Thuế GTGT tại Công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền, các chứng từ, tài liệu liên quan đến kế toán Thuế GTGT tháng 12 năm 2013 của Công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Không gian: Nghiên cứu Kế toán Thuế GTGT tại công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền -Thời gian: Các số liệu được khảo sát, thu thập năm 2013, và đề xuất giải pháp cho các năm tiếp theo. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp Hệ thống phương pháp kế toán Phương pháp so sánh KẾT CẤU CỦA BÀI CHUYÊN ĐỀ Giải pháp hoàn thiện công việc kế toán Thuế GTGT tại Công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền Thực trạng công tác kế toán Thuế GTGT tại công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền Cơ sở lý luận về Thuế, kế toán Thuế GTGT CHƯƠNG 1 CHƯƠN G 2 CHƯƠN G 3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI  THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)  Khái niệm Thuế giá trị gia tăng (GTGT)  Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT • Đối tượng chịu thuế GTGT • Đối tượng nộp thuế GTGT  Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT • Căn cứ tính thuế GTGT • Thời điểm xác định thuế GTGT:  Phương pháp tính thuế GTGT  Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế  NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ • Khái niệm Thuế • Đặc điểm của thuế • Vai trò của thuế đối với nền kinh tế quốc dân TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN • Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền. • Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa • Điện thoại : 037.3962962 – 037.3960270 – 037629.999 • Mã số thuế: 3531201001291 • Ngày thành lập: ngày 20 tháng 05 năm 2000 • Vốn điều lệ: 50.000.000.000 (năm mươi tỷ đồng)  Ngành nghề sản xuất kinh doanh  Kinh doanh xuất nhập khẩu  Kinh doanh nội địa + Đồ gia dụng ,Thiết bị vệ sinh, Thạch cao, Sơn chống thấm + Điện tử -Điện máy -Điện lạnh .  Hình thức kế toán công ty áp dụng  Áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN  HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 1 1 Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo nợ, phiếu nhập kho, kế toán các bộ phận liên quan 2 2 Tài khoản sử dụng 133 Thuế GTGT được khấu trừ (GTGT) 1331 Thuế GTGT - Hàng hóa dịch vụ được khấu trừ 1332 Thuế GTGT - TSCĐ được khấu trừ 3 3 Sổ sách kế toán Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra  HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 4 4 Nghiệp vụ phát sinh - Ngày 10 tháng 12 năm 2013, công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở với đơn giá 10.000.000 đ/ chiếc, VAT 10 %, công ty thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 156:100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 112:110.000.000 Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho số 01, Hóa đơn GT GT số 456123, Giấy báo Nợ số 001 (phụ lục 01) [...]... Phiếu xuất kho số 02, Hóa đơn GTGT số 000456 (phụ lục 01) Ghi sổ  BÁO CÁO THUẾ GTGT 1 Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Số thuế GT GT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở các nghiệp vụ đã nêu ở phần trên ta tính đực thuế GTGT phải nộp trong năm 20 13 là Thuế GTGT phải nộp = 78.4 12. 534 – 1.418 .27 6.397 = - 1.339.863.863 Do thuế GTGT đầu ra phát... GTGT đầu ra phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào là 1.339.863.863 thì công ty sẽ được nhà nước hoàn lại số tiền này Báo cáo thuế GTGT 2 Báo cáo thuế GTGT của công ty bao gồm: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01 -2/ GTG T); Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số 01-1/ GTGT) và Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01 /GTGT) , các chứng từ này được ban GIẢI PHÁP... thực tế nhiều hơn kế hoạch GIẢI PHÁP GIẢI PHÁP 1 Lập hóa đơn chính xác Ngăn ngừa hóa đơn GTGT giả, gian lận, nhà cung cấp ghi hóa đơn sai thông tin Mối quan hệ giữa số liệu kế toán và tờ khai thuế GTGT Tin học hoá trong công tác kế toán KIẾN NGHỊ KIẾN NGHỊ Đối với công ty 1 Về tổ chức bộ máy kế toán: Công ty nên bố trí một nhân viên kế toán chỉ chuyên theo dõi thuế Về tổ chức sổ kế toán: Đối với sổ... ĐIỂM Công ty đã tổ chức thực hiện đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán về thuế GTGT Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được kế toán phản ánh kịp thời, chính xác Công ty dễ bị Kế toán công ty chỉ theo dõi chung nhận hóa đơn giả hoặc ghi sai trên sổ chi tiết TK thông tin từ phía 133, không tách nhà cung cấp khi biệt rõ ràng hai mua hàng trực khoản thuế tuyến mà không TK1331và TK kiểm tra kỹ 13 32 Công ty chưa... và thực hiện, thuế GTGT đã dần bắt kịp với cuộc sống thực tiễn Nó là cầu nối không thể thiếu giữa doanh nghiệp với Nhà nước, kích thích các doanh nghiệp phát huy cả yếu tố nội lực và ngoại lực nếu muốn tồn tại và phát triển trong một nền kinh tế đầy cạnh tranh •Trong thời gian thực tập tại phòng kế toán của công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền, đi sâu vào tìm hiểu thực tế công tác kế toán thuế, em đã nhận... Đối với sổ chi tiết TK 133, công ty nên mở thành 2 sổ chi tiết theo nội dung của tài khoản cấp 2, đó là tài khoản 1331 và tài khoản 13 32 Về việc ứng dụng công nghệ thông tin :Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán Tăng cường công tác quản lý Đối với công ty Thứ nhất: Tăng cường công tác quản lý hoá đơn, chứng từ bằng cách: Thứ hai: Nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra: KẾT LUẬN • Sau một thời gian... của công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền, đi sâu vào tìm hiểu thực tế công tác kế toán thuế, em đã nhận thấy những ưu điểm và những hạn chế còn tồn tại, qua đó đưa ra một số giải pháp với mong muốn góp phần vào việc hoàn thiện công tác kế toán thuế tại công ty . trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền - Đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Công tác kế toán Thuế GTGT tại Công ty TNHH Thương mại Tuấn. kế toán Phương pháp so sánh KẾT CẤU CỦA BÀI CHUYÊN ĐỀ Giải pháp hoàn thiện công việc kế toán Thuế GTGT tại Công ty TNHH Thương mại Tuấn Hiền Thực trạng công tác kế toán Thuế GTGT tại công ty. trình thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền, được tìm hiểu thực tiễn công tác kế toán tại công ty, đi sâu nghiên cứu công tác kế toán thuế mà cụ thể là thuế GTGT, kết hợp với những