Thông tin tài liệu
Header Page of 166 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG - CÁI MÉP Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS PHAN ĐÌNH NGUYÊN Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ CẨM TÚ MSSV : 1215181274 Lớp: 12HKT07 Footer Page of 166 TP Hồ Chí Minh, 2014 Header Page of 166 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG - CÁI MÉP Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS PHAN ĐÌNH NGUYÊN Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ CẨM TÚ MSSV : 1215181274 Lớp: 12HKT07 TP Hồ Chí Minh, 2014 Footer Page of 166 Header Page of 166 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo khoá luận tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty Cổ Phần Tân Cảng - Cái Mép, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Nguyễn Thị Cẩm Tú Footer Page of 166 i năm 2014 Header Page of 166 LỜI CẢM ƠN Lần đầu tiên em xin gởi lời cảm ơn đến các thầy cô của trường Đai học Công Nghệ TP.HCM, đặc biệt là các thầy cô khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng của trường đã tạo điều kiện cho em làm khoá luận tốt nghiệp này, đây là một cơ hội tốt để cho em có thể thực hành các kỹ năng được học trên lớp và cũng giúp ích rất lớn để em càng ngày càng tự tin về bản thân mình hơn. Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn thầy PGS.TS Phan Đình Nguyên trong suốt thời gian vừa qua đã không ngại khó khăn và đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em có thể hoàn thành tốt bài khoá luận tốt nghiệp này. Em xin gởi lời cảm ơn đến toàn bộ các cán bộ nhân viên Công ty Cổ Phần Tân Cảng - Cái Mép, đặc biệt là các anh chị trong phòng Tài chính – kế toán đã trực tiếp hướng dẫn và đã cho em nhiều kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian thực tập tại Công ty. Trong quá trình thực tập, cũng như trong quá trình làm bài khoá luận khó tránh khỏi sai sót, rất mong các Thầy, Cô bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài khoá luận không thể tránh khỏi những thiếu sót, em mong nhận được ý kiến đóng góp Thầy, Cô để em học thêm nhiều kinh nghiệm. Em xin chân thành cảm ơn ! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Nguyễn Thị Cẩm Tú Footer Page of 166 ii năm 2014 Header Page of 166 Footer Page of 166 iii Header Page of 166 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Tp.Hồ Chí Minh, ngày … tháng ….năm 2014 Giảng viên hướng dẫn Footer Page of 166 iv Header Page of 166 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TCCT Công ty cổ phần Tân Cảng – Cái Mép PGĐKD Phó giám đốc kinh doanh PGĐKT Phó giám đốc kỹ thuật P.KD Phòng kinh doanh P.TC – KT Phòng tài chính – kế toán P.TCHC Phòng tài chính hành chính P.KT – VT Phòng kỹ thuật – vật tư NH Ngân hàng DTBH và CCDV Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ LN Lợi nhuận KD Kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp CP Chi phí TC Tài chính CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DOL Độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh DFL Độ nghiêng đòn bẩy tài chính DTL Độ nghiêng đòn bẩy tổng hợp CB – CNV Cán bộ - công nhân viên ROE Tỷ số lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn Footer Page of 166 v Header Page of 166 DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản tại Công ty 29 Bảng 2.2 Phân tích tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tại Công ty . 31 Bảng 2.3 Phân tích kết cấu vốn bằng tiền tại Công ty 32 Bảng 2.4 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn tại Công ty . 33 Bảng 2.5 Phân tích nợ phải trả tại Công ty 34 Bảng 2.6 Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu tại Công ty 35 Bảng 2.7 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty 36 Bảng 2.8 Bảng phân tích tác động của đòn bẩy lên doanh lợi và rủi ro 38 Bảng 2.9 Bảng tình hình lợi nhuận của Công ty 45 Bảng 2.10 Bảng tình hình nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước của Công ty . 48 Footer Page of 166 vi Header Page of 166 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty 23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức kế toán của Công ty 25 Sơ đồ 2.3: Cách thức sử dụng phần mềm kế toán tại Công ty 27 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo chứng từ ghi sổ tại Công ty . 28 Footer Page of 166 vii Header Page 10 of 166 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Lý do chọn đề tài 1 2. Mục đích nghiên cứu 2 3. Phạm vi nghiên cứu 2 3.1 Không gian nghiên cứu 2 3.2 Thời gian nghiên cứu 2 4. Phương pháp nghiên cứu 2 5. Kết cấu đề tài . 2 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa và tác dụng của phân tích báo cáo tài chính 3 1.1.1 Khái niệm 3 1.1.2 Mục đích 3 1.1.3 Ý nghĩa 3 1.1.4 Tác dụng của việc phân tích báo cáo tài chính 4 1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính 5 1.2.1 Nhiệm vụ 5 1.2.2 Mục tiêu 5 1.3 Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính 5 1.3.1 Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính 5 1.3.1.1 Bảng cân đối kế toán 5 1.3.1.1.1 Mục đích của bảng cân đối kế toán . 5 1.3.1.1.2 Phương pháp lập bảng cân đối kế toán 6 1.3.1.1.3 Các thành phần của bảng cân đối kế toán 6 1.3.1.1.4 Phân tích bảng cân đối kế toán 6 Footer Page 10 of 166 viii Header Page 93 of 166 17 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Chỉ tiêu Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Công ty TNHH Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn (gốc, lãi vay Ngân hàng Natixis và các khoản chi hộ) Hoa hồng phải trả cho khách hàng Nhận vốn góp của cổ đông Tiền ăn ca Các khoản phải trả khác Tổng cộng Số cuối năm 527,554,563 318,908,759 143,656,630 75,004,422 Số đầu năm 713,566,346 211,563,321 139,454,605 73,556,528 5,724,547,356 191,510,965 3,488,267,046 38,216,805 244,639,840 10,752,306,386 3,817,811,719 857,480,044 3,488,267,046 50,585,805 6,000,000 9,358,285,414 18 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Chỉ tiêu Số đầu năm Tăng do trích lập từ lợi nhuận Tăng do Công ty mẹ hỗ trợ Chi quỹ trong năm Số cuối năm Năm 52,720,000 127,200,000 (150,900,000) 29,020,000 Năm trước 400,000 110,120,000 (57,800,000) 52,720,000 19 Vay nợ dải hạn Chỉ tiêu Vay dài hạn ngân hàng Ngân hàng Natixis (i) Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh An Phú (ii) Trái phiếu chuyển đổi (iii) Tổng cộng Số đầu năm Số cuối năm 216,249,205,227 356,307,097,358 45,978,310,720 138,036,202,851 170,270,894,507 188,270,894,507 30,000,000,000 216,249,205,227 356,307,097,358 (i) Là khoản vay Ngân hang Natixis để mua 04 cẩu RTG 6+1 và 03 cẩu Kocks, tương ứng với 19.881.437 USD, Công ty TNHH Một thành viên Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn hỗ trợ thủ tục vay. Công ty phải trả lãi vay và nợ gốc qua Công ty TNHH Một thành viên Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn theo đúng hợp đồng vay giữa Công ty TNHH Một thành viên Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn và Ngân hàng Natixis, thời gian vay 6 năm. (ii) Là khoản vay của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội theo hợp đồng vay số 111.09/APU/TDH.89/196905.04 để xây dựng bãi Container B và mua 01 xe Footer Page 93 of 166 Header Page 94 of 166 nâng hàng, 05 xe đầu kéo, 06 cẩu RTG 6+1, thời hạn vay là 10 năm, tài sản đảm bảo được hình thành từ vốn vay. (iii) Là khoản trái phiếu chuyển đổi phát hành bán cho Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn để xây dựng bến xà lan phục vụ sản xuất kinh doanh. Mệnh giá 100.000 đồng, lãi suất 11%/năm, tỷ lệ chuyển đổi là 1: 1, thời hạn chuyển đổi là 2 năm. Kỳ hạn toán vay nợ dài hạn Chỉ tiêu Vay dài hạn ngân hàng Trái phiếu chuyển đổi Tổng cộng Tổng nợ Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm 326,187,803,539 109,938,598,312 151,978,310,720 64,270,894,507 30,000,000,000 30,000,000,000 - 356,187,803,539 139,938,598,312 151,978,310,720 64,270,894,507 Chi tiết số phát sinh khoản vay nợ dài hạn Chỉ tiêu Số đầu năm Số tiền vay phát sinh trong năm Số kết chuyển Số tiền vay đã trả trong năm Đánh giá lại các khoản vay có gốc ngoại tệ Số cuối năm Ngân hàng Natisis 138,036,202,851 (91,938,598,312) (119,293,819) 45,978,310,720 Ngân hàng TMCP Quân đội CN An Phú 188,270,894,507 (18,000,000,000) 170,270,894,507 20 Vốn chủ sở hữu Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Footer Page 94 of 166 Trái phiếu chuyển đổi Tổng cộng 30,000,000,000 (30,000,000,000) - 356,307,097,358 (139,938,598,312) (119,293,819) 216,249,205,227 Header Page 95 of 166 Vốn đầu tư chủ sở hữu Số dư đầu năm trước 493,285,720,000 Lợi nhuận trong năm trước Trích lập các quỹ trong năm trước Hoàn nhập chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm trước Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại các khoản mục tiền tệ ngắn hạn cuối năm Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản nợ vay dài hạn cuối năm Phân bổ chênh lệch tỷ giá khoản phải trả dài hạn Số dư cuối năm trước 493,285,720,000 Số dư đầu năm nay 493,285,720,000 Cổ đông góp vốn bằng tiền 20,000,000,000 Lợi nhuận trong năm này Hoàn nhập chênh lệch tỷ giá cuối năm trước Phân bổ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản vay dài hạn cuối năm trước Số dư cuối năm 513,285,720,000 Chỉ tiêu Thặng dư vốn cổ phần 165,214,280,000 165,214,280,000 165,214,280,000 165,214,280,000 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (16,541,903,950) 5,044,271,868 (8,376,529,668) (12,566,048,614) 8,376,529,668 (24,063,680,696) (24,063,680,696) 8,376,529,668 15,687,151,028 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 16,433,084,688 524,317,052 (1,100,000,000) 15,857,401,740 15,857,401,740 741,724,099 Tổng cộng 658,391,180,738 524,317,052 (1,100,000,000) 5,044,271,868 (8,376,529,668) (12,566,048,614) 8,376,529,668 650,293,721,044 650,293,721,044 20,741,724,099 - 8,376,529,668 - 15,687,151,028 16,599,125,839 695,099,125,839 Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp theo đăng ký kinh doanh Cổ đông Vốn góp thực tế Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn Ngân hàng TMCP Quân Đội Công ty Cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Chứng khoán MB 405,000,000,000 425,000,000,000 50,000,000,000 50,000,000,000 30,000,000,000 30,000,000,000 Công ty Cổ phần Đâu tư và Xuất nhập khẩu Cà phê Tây Nguyên Tổng cộng 8,285,720,000 8,285,720,000 493,285,720,000 513,285,720,000 Cổ phiếu Số cuối năm 49,328,572 51,328,572 51,328,572 - Chỉ tiêu Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành Số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng - Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Số lượng cổ phiếu được mua lại - Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Số lượng cổ phiếu đang lưu hành - Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành: 10.000 VND. Footer Page 95 of 166 Số đầu năm 49,328,572 49,328,572 49,328,572 - Header Page 96 of 166 VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu Chỉ tiêu Doanh thu xếp dỡ container Doanh thu vận chuyển xà lan Doanh thu cảng phí Doanh thu dịch vụ khác Doanh thu khác Tổng cộng Năm 51,220,927,091 41,445,622,430 10,848,501,553 118,694,601,202 1,781,345,802 223,990,998,078 Năm trước 136,091,549,027 106,415,553,846 33,414,250,594 58,761,668,453 869,083,003 335,552,104,923 Giá vốn hàng bán Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp như sau: Năm 3,510,202,085 22,671,337,413 106,444,438,744 132,625,978,242 132,625,978,242 Chỉ tiêu Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất Chênh lệch chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Giá vốn dịch vụ cung cấp Năm trước 7,788,216,508 22,278,056,203 218,823,544,465 248,889,817,176 248,889,817,176 Doanh thu hoạt động tài Chỉ tiêu Lãi tiền gửi có kỳ hạn dưới 3 tháng Lãi tiền gửi không kỳ hạn Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện Tổng cộng Năm 3,826,405,591 55,912,354 13,023,115 119,121,970 4,014,463,030 Năm trước 4,625,668,655 34,354,835 1,027,057,910 5,687,081,400 Chi phí tài Năm 46,560,254,023 15,687,151,028 8,708,979,296 70,956,384,347 Chỉ tiêu Chi phí lãi vay Phân bổ lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện Lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện Tổng cộng Footer Page 96 of 166 Năm trước 46,120,646,624 8,376,529,668 13,444,682,458 67,941,858,750 Header Page 97 of 166 Chi phí bán hàng Năm 711,705,315 711,705,315 Chỉ tiêu Chi phí hoa hồng dịch vụ Chi phí hội nghị, quảng cáo Tổng cộng Năm trước 2,051,638,748 48,090,909 2,099,729,657 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chỉ tiêu Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí và lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác Tổng cộng Năm 9,690,927,972 364,087,595 145,244,228 7,093,932,039 3,000,000 3,251,192,948 2,481,312,251 23,029,697,033 Năm trước 9,058,449,396 307,448,083 128,332,077 5,607,081,866 3,000,000 5,256,316,901 4,200,767,802 24,561,396,125 Thu nhập khác Chỉ tiêu Thu phí sử dụng điện chiếu sáng Thu tiền bán cát dở tải Thu phí phục vụ ăn ca Hoàn nhập tiền hoa hông đã trích các năm trước Công nợ xác định không phải trả Thu phí sử dụng nhiên liệu Thu trục vớt sà lan Thu nhập khác Tổng cộng Năm 122,990,400 159,856,000 1,777,393,591 12,069,863 2,072,309,854 Năm trước 2,598,754,718 231,400,000 57,961,602 1,262,478,981 1,272,727,273 5,423,322,574 Chi phí khác Năm 1,754,220,284 258,051,642 2,012,271,926 Chỉ tiêu Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng máy móc Chi phí trục vớt sà lan Chi phí cung ứng nhiên liệu Chi phí khác Tổng cộng Footer Page 97 of 166 Năm trước 12,588,064 1,272,727,273 1,360,074,800 2,645,390,137 Header Page 98 of 166 Lãi cổ phiếu Chỉ tiêu Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế toán để xác định lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông: Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành bình quân trong năm Lãi cổ phiếu Năm Năm trước 741,724,099 524,317,052 741,724,099 524,317,052 49,350,490 49,350,490 15 11 Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành bình quân trong năm được tính như sau: Chỉ tiêu Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành đầu năm Ảnh hưởng của cổ phiếu phổ thông mua lại Ảnh hưởng của 2.000.000 cổ phiếu phổ thông phát hành ngày 28 tháng 12 năm 2012 Cổ phiếu phổ thông lưu hành bình quân năm Năm Năm trước 49,328,572 49,328,572 - 21,918 49,350,490 49,328,572 10 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chỉ tiêu Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí khác Tổng cộng Năm 8,337,600,141 32,362,265,385 77,036,076,102 35,783,028,645 2,848,410,317 156,367,380,590 Năm trước 11,359,457,935 34,384,323,677 74,021,162,590 149,530,592,206 6,255,406,550 275,550,942,958 VII NHỮNG THÔNG TIN KHÁC Giao dịch với bên liên quan Giao dịch với thành viên quản lý chủ chốt cá nhân có liên quan Các thành viên quản lý chủ chốt và các cá nhân có liên quan gồm: các thành viên Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc, kế toán trưởng và các thành viên mật thiết trong gia đình các cá nhân này. Thu nhập của các thành viên quản lý chủ chốt như sau: Năm 1,402,927,423 356,010,396 1,758,937,819 Chỉ tiêu Tiền lương, phụ cấp tiết kiệm tích lũy Tiền thưởng Tổng cộng Footer Page 98 of 166 Năm trước 1,322,799,661 152,239,549 1,475,039,210 Header Page 99 of 166 Giao dịch với bên liên quan khác Các bên liên quan khác với Công ty bao gồm: các Công ty liên kết, cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát, các cá nhân có quyền trực tiếp hoặc gián tiếp biểu quyết ở Công ty và các thành viên mật thiết trong gia đình của họ, các doanh nghiệp do các nhân viên quản lý chủ chốt và các cá nhân có quyền trực tiếp hoặc gián tiếp biểu quyết của Công ty và các thành viên mật thiết trong gia đình của họ. Các bên liên quan khác với Công ty gồm: Bên liên quan Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn Công ty TNHH MTV Xây dựng Công trình Tân Cảng Công ty Cổ phần Đại lý Giao nhận Vận tải Xếp dỡ Tân Cảng Công ty Cổ phần Kho vận Tân Cảng Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ phần Xây dựng Tân cảng số Một Công ty Cổ phần Vận tải Tân Cảng Số Hai (nay là Công ty Cổ phần Vận tải Thủy Tân Cảng) Công ty Cổ phần Dịch vụ và Đại lý Tân Cảng Số Một Công ty Cổ phần ICD Tân Cảng Long Bình Công ty Cổ phần Tân Cảng Cypress Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ Thông tin Tân Cảng Công ty TNHH Dịch vụ Lai dắt Tân Cảng Cái Mép Công ty TNHH MTV ICD Tân Cảng Sóng Thần Công ty Cổ phần Tân Cảng Miền Trung Footer Page 99 of 166 Mối quan hệ Công ty mẹ Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Công ty cùng Tổng Công ty Header Page 100 of 166 Các giao dịch phát sinh trong năm giữa Công ty với các bên liên quan khác như sau: Chỉ tiêu Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Doanh thu bán nhiên liệu phát sinh trong năm Phí dịch vụ nâng ha, xếp dỡ sử dụng trong năm Phí quản lý sử dụng trong năm Tổng Công ty cho thuê cẩu Công ty TNHH MTV Xây dựng Công trình Tân Cảng Phải trả tiền hoạt động xây lắp trong năm Công ty Cổ phần Đại lý Giao nhận Vận tải Xếp dỡ Tân Cảng Phí thuê bến xà lan trong năm Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Công ty Cổ phần Kho vận Tân Cảng Phí dịch vụ nâng hạ sử dụng trong năm Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Công ty thu Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng phí điện nước Phí dịch vụ sửa chữa sử dụng trong năm Công ty Cổ phần Xây dựng Tân cảng số Một Phải trả tiền hoạt động xây lắp trong năm Công ty Cổ phần Dịch vụ Đại lý Tân Cảng Số Một Phí dịch vụ đóng rút, kiểm đếm, móc cáp, xếp dỡ sử dung trong năm Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Công ty Cổ phần Vận tải Tân Cảng Số Hai Phí dịch vụ vận chuyển sử dụng trong năm Công ty TNHH Cảng Quốc tế Tân Cảng - Cái Mép Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Phí cung cấp bữa ăn trưa, đèn chiếu sáng Phí dịch vụ sử dụng trong năm Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ Thông tin Tân Cảng Mua vật tư tài sàn trong năm Phí dịch vụ bảo trì, khắc phục sự cố phần mềm sử dụng trong năm Công ty TNHH Dịch vụ Lai dắt Tân Cảng Cái Mép Phí sử dụng dịch vụ lai dắt hỗ trợ tàu cập, rời cảng trong năm Công ty Cổ phần Tân Cảng Cypress Phí dịch vụ vận chuyển sử dụng trong năm Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Công ty TNHH MTV ICD Tân Cảng Sóng Thần Phí dịch vụ xếp dỡ container sử dụng trong năm Công ty Cổ phần DIC Tân Cảng Cái Mép Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Công ty Cổ phần Tân Cảng Miền Trung Doanh thu cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm Năm 92,832,634,098 2,060,229,991 364,410,840 31,880,000 1,944,917,092 528,477,545 161,903,226 189,875,000 116,129,032 1,325,458,277 4,632,899,116 1,168,164,864 43,040,000 45,613,029,389 12,489,416,718 282,846,400 914,081,379 160,494,129 533,093,560 4,706,623,362 812,347,588 67,293,930 10,323,000 67,045,455 93,914,956 Năm trước 45,557,010,857 1,262,478,981 615,500,000 2,171,792,182 878,282,487 58,656,382 4,508,836,249 9,313,713,452 2,582,447,136 98,397,367,459 814,289,673 540,271,912 19,433,325,911 307,353,345 12,091,000 - Giá hàng hóa và dịch vụ cung cấp cho các bên liên quan là giá thỏa thuận. Việc mua hàng hóa và dịch vụ từ các bên liên quan được thực hiện theo giá thỏa thuận. Footer Page 100 of 166 Header Page 101 of 166 Tại ngày kết thúc năm tài chính, công nợ với các bên liên quan khác như sau: Chỉ tiêu Phải thu tiền cung cấp dịch vụ năm Công ty Cổ phần Đại lý Giao nhận Xếp dỡ Vận tải Tân Cảng Công ty Cổ phần Tân Cảng Cypress Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn Công ty Cổ phần Dịch vụ và Đại lý Tân Cảng Số Một Công ty TNHH Cảng Quốc tế Tân Cảng Cái Mép Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Ứng trước tiền dịch vụ cho nhà cung cấp Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Các khoản phải thu khác Công ty TNHH MTV Tổng công ty Tân Cảng Sài Gòn Cộng nợ phải thu Phải trả tiền dịch vụ sử dụng năm Công ty Cổ phần Đại lý Giao nhận Vận tải Xếp dỡ Tân Cảng Công ty TNHH MTV ICD Tân Cảng Sóng Thần Công ty TNHH Dịch vụ Lai dắt Tân Cảng Cái Mép Công ty Cổ phần Tân Cảng Cypress Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn Công ty Cổ phần Dịch vụ và Đại lý Tân Cảng Số Một Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ Thông tin Tân Cảng Công ty TNHH Cảng quốc tế Tân Cảng Cái Mép Công ty Cổ phần Kho vận Tân Cảng Công ty Cổ phần Xây dựng Tân Cảng Số Một Công ty Cổ phần Vận tải thủy Tân Cảng Các khoản phải trả khác Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn Cộng nợ phải trả Năm 178,093,549 9,764,580 3,257,313,411 47,344,000 5,180,372,927 127,741,935 963,493,185 129,823,159 9,893,946,746 1,032,900 1,205,668,100 38,203,815 220,744,000 20,922,450 43,500,000 284,681,600 3,096,189,028 9,068,792,224 5,724,547,356 19,704,281,473 Năm trước 84,378,212 11,755,576,107 805,311,309 58,656,382 115,000,000 12,818,922,010 588,606,000 13,300,100 5,005,087,750 537,841,956 286,943,550 216,489,340 6,364,900 537,881,251 315,567,149 2,245,084,798 32,684,649,720 3,817,811,719 46,255,628,233 Năm - Năm trước 1,989,166,668 Chi phí lãi vay vốn hoá Chỉ tiêu Chi phí lãi vay vốn hoá đối với các khoản vốn vay riêng biệt Chi phí lãi vay vốn hoá đối với các khoản vốn vay chung Tổng chi phí lãi vay vốn hoá Footer Page 101 of 166 1,989,166,668 Header Page 102 of 166 Quản lý rủi ro tài Tổng quan Hoạt động của Công ty phát sinh các rủi ro tài chính sau: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản và rủi ro thị trường. Ban Giám đốc chịu trách nhiệm trong việc thiết lập các chính sách và các kiểm soát nhằm giảm thiểu các rủi ro tài chính cũng như giám sát việc thực hiện các chính sách và các kiểm soát đã thiết lập. Việc quản lý rủi ro được thực hiện chủ yếu bởi Phòng Kế toán – Tài chính theo các chính sách và các thủ tục đã được Ban Giám đốc phê duyệt. Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng là rủi ro mà một bên tham gia trong hợp đồng không có khả năng thực hiện được nghĩa vụ của mình dẫn đến tổn thất về tài chính cho Công ty. Công ty có các rủi ro tín dụng phát sinh chủ yếu từ các khoản phải thu khách hàng, tiền gửi ngân hàng. Phải thu khách hàng Để quản lý nợ phải thu khách hàng, Ban Giám đốc đã ban hành qui chế bán hàng với các qui định chặt chẽ về các đối tượng mua hàng, định mức bán hàng, hạn mức nợ và thời hạn nợ một cách cụ thể. Hàng tháng Ban Giám đốc thực hiện kiểm tra việc tuân thủ qui chế bán hàng này. Ngoài ra, nhân viên phòng kế toán thường xuyên theo dõi nợ phải thu để đôn đốc thu hồi. Khoản phải thu khách hàng của Công ty liên quan đến nhiều đơn vị hoạt động trong các lĩnh vực và các khu vực địa lý khác nhau nên rủi ro tín dụng tập trung đối với khoản phải thu khách hàng là thấp. Tiền gửi ngân hàng Các khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và không có kỳ hạn của Công ty được gửi tại các ngân hàng có uy tín do vậy rủi ro tín dụng đối với tiền gửi ngân hàng là thấp. Mức độ rủi ro tín dụng tối đa đối với các tài sản tài chính là giá trị ghi sổ của các tài sản tài chính (xem thuyết minh số VII.4 về giá trị ghi sổ của các tài sản tài chính). Tất cả các tài sản tài chính của Công ty đều trong hạn và không bị giảm giá trị. Rủi ro khoản Rủi ro thanh khoản là rủi ro Công ty gặp khó khăn khi thực hiện nghĩa vụ tài chính do thiếu tiền. Footer Page 102 of 166 Header Page 103 of 166 Rủi ro thanh khoản của Công ty chủ yếu phát sinh từ việc các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính có các thời điểm đáo hạn lệch nhau. Công ty quản lý rủi ro thanh khoản thông qua các biện pháp: thường xuyên theo dõi các yêu cầu về thanh toán hiện tại và dự kiến trong tương lai để duy trì một lượng tiền cũng như các khoản vay ở mức phù hợp, giám sát các luồng tiền phát sinh thực tế với dự kiến nhằm giảm thiểu ảnh hưởng do biến động của luồng tiền. Thời hạn thanh toán của các khoản nợ phải trả tài chính phi phái sinh (bao gồm cả lãi phải trả) dựa trên thời hạn thanh toán theo hợp đồng và chưa được chiết khấu như sau: Chỉ tiêu Số cuối năm Vay và nợ Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Tổng cộng Số đầu năm Vay và nợ Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Tổng cộng Từ năm trở xuống 139,938,598,312 20,603,039,478 22,541,796,897 183,083,434,687 104,018,122,328 51,666,656,186 17,682,070,843 173,366,849,357 Trên năm đến năm 151,978,310,720 151,978,310,720 216,036,202,851 216,036,202,851 Trên năm 64,270,894,507 64,270,894,507 140,270,894,507 Tổng cộng 356,187,803,539 20,603,039,478 22,541,796,897 399,332,639,914 460,325,219,686 51,666,656,186 17,682,070,843 140,270,894,507 529,673,946,715 Ban Giám đốc cho rằng mức độ rủi ro đối với việc trả nợ là thấp. Công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn từ dòng tiền từ hoạt động kinh doanh và tiền thu từ các tài sản tài chính đáo hạn. Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường là rủi ro mà giá trị hợp lý hoặc các luồng tiền trong tương lai của công cụ tài chính sẽ biến động theo những thay đổi của giá thị trường. Rủi ro thị trường liên quan đến hoạt động của Công ty gồm: rủi ro ngoại tệ, rủi ro lãi suất, rủi ro giá hàng hóa. Các phân tích về độ nhạy, các đánh giá dưới đây liên quan đến tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 và ngày 31 tháng 12 năm 2012 trên cơ sở giá trị nợ thuần. Mức thay đổi của tỷ giá, lãi suất, giá chứng khoán, giá hàng hóa sử dụng để phân tích độ nhạy được dựa trên việc đánh giá khả năng có thể xảy ra trong vòng một năm tới với các điều kiện quan sát được của thị trường tại thời điểm hiện tại. Footer Page 103 of 166 Header Page 104 of 166 Rủi ro ngoại tệ Rủi ro ngoại tệ là rủi ro mà giá trị hợp lý hoặc các luồng tiền trong tương lai của công cụ tài chính sẽ biến động theo những thay đổi của tỷ giá hối đoái. Công ty có khoản vay ngoại tệ để thanh toán nhập mua máy móc thiết bị phương tiện vận tải với đồng tiền giao dịch là USD do vậy bị ảnh hưởng bởi sự biến động của tỷ giá hối đoái. Công ty quản lý rủi ro liên quan đến biến động của tỷ giá hối đoái bằng cách tối ưu thời hạn thanh toán các khoản nợ, dự báo tỷ giá ngoại tệ, duy trì hợp lý cơ cấu vay và nợ giữa ngoại tệ và VND, lựa chọn thời điểm mua và thanh toán các khoản ngoại tệ tại thời điểm tỷ giá thấp, sử dụng tối ưu nguồn tiền hiện có để cân bằng giữa rủi ro tỷ giá và rủi ro thanh khoản. Tài sản/(Nợ phải trả) thuần có gốc ngoại tệ của Công ty như sau: Số cuối năm (USD) Số đầu năm (USD) 5,755.44 (6,627,434.36) (11,045,435) (6,621,678.92) (11,045,435) Chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền Vay và nợ (Nợ phải trả) có gốc ngoại tệ Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, với giả định các biến số khác không thay đổi, nếu lãi suất các khoản vay VND có lãi suất thả nổi tăng/giảm 2% thì lợi nhuận sau thuế và vốn chủ sở hữu năm nay của Công ty sẽ giảm/tăng 3.065.417.890 VND (năm trước giảm/tăng 2.915.417.890 VND). Mức độ nhạy cảm đối với sự biến động của lãi suất năm nay giảm nhiều so với năm trước do sự tăng giảm xuống của khoản vay có lãi suất thả nổi vì đơn vị đã thanh toán gốc vay trong năm. Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, với giả định các biến số khác không thay đổi, nếu lãi suất các khoản vay USD có lãi suất thả nổi tăng/giảm 1% thì lợi nhuận sau thuế và vốn chủ sở hữu năm nay của Công ty sẽ giảm/tăng 1.379.169.090 VND (năm trước giảm/tăng 2.300.543.252 VND). Mức độ nhạy cảm đối với sự biến động của lãi suất năm nay không thay đổi nhiều so với năm trước. Footer Page 104 of 166 Header Page 105 of 166 Tài sản đảm bảo Tài sản thế chấp cho đơn vị khác Giá trị sổ sách của các tài sản thế chấp cho đơn vị khác như sau: Số cuối năm 356,512,025,809 124,681,615,385 4,594,593,004 485,788,234,198 Chỉ tiêu Nhà cửa vật kiến trúc May móc thiết bị Phương tiện vận tải Tổng cộng Số đầu năm 373,564,926,508 142,137,289,352 515,702,215,860 Công ty sẽ được giải chấp các tài sản thế chấp khi đã hoàn tất nghĩa vụ trả nợ. Không có các điều khoản và điều kiện đặc biệt liên quan đến việc sử dụng các tài sản thế chấp này. Tài sản nhận thế chấp của đơn vị khác: Công ty không nhận tài sản đảm bảo nào của đơn vị khác tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 và tại ngày 31 tháng 12 năm 2012. Giá trị hợp lý tài sản nợ phải trả tài Thuyết minh về giá trị hợp lý của tài sản và nợ phải trả tài chính theo yêu cầu của điều 28 Thông tư 210/1999/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2009. Tài sản tài Giá trị ghi sổ Chỉ tiêu Số cuối năm Giá gốc Tiền và các khoản tương đương tiền Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tổng cộng 49,727,360,556 10,449,810,462 698,901,232 60,876,072,250 Giá trị hợp lý Số đầu năm Dự Giá gốc phòng - 61,360,338,224 - 45,097,630,308 - 2,363,668,321 108,821,636,853 Số cuối năm Số đầu năm Dự phòng - 49,727,360,556 61,360,338,224 - 10,449,810,462 45,097,630,308 - 698,901,232 2,363,668,321 60,876,072,250 108,821,636,853 Nợ phải trả tài Chỉ tiêu Vay và nợ Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Tổng cộng Footer Page 105 of 166 Giá trị ghi sổ Giá trị hợp lý Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm 356,187,803,539 460,325,219,686 356,187,803,539 460,325,219,686 20,603,039,478 51,666,656,186 20,603,039,478 51,666,656,186 22,541,796,897 17,682,070,843 22,541,796,897 17,682,070,843 399,332,639,914 529,673,946,715 399,332,639,914 529,673,946,715 Header Page 106 of 166 Giá trị hợp lý của các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được phản ánh theo giá trị có thể được chuyển đổi trong một giao dịch hiện tại giữa các bên có đầy đủ hiểu biết và mong muốn giao dịch Công ty sử dụng phương pháp và giả định sau để ước tính giá trị hợp lý của các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính: - Giá trị hợp lý của tiền và các khoản tương đương tiền, phải thu khách hàng, cho vay, các khoản phải thu khác, vay, phải trả người bán và các khoản phải trả khác ngắn hạn tương đương giá trị sổ sách (đã trừ dự phòng cho phần ước tính có khả năng không thu hồi được) của các khoản mục này do có kỳ hạn ngắn. - Giá trị hợp lý của các khoản cho vay, phải thu khách hàng, các khoản phải thu khác, vay, phải trả người bán và các khoản phải trả khác dài hạn, các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán và không có giá giao dịch do 3 Công ty chứng khoán công bố được ước tính bằng cách chiết khấu dòng tiền với lãi suất áp dụng cho các khoản nợ có đặc điểm và thời gian đáo hạn còn lại tương tự. Khả hoạt động kinh doanh liên tục Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 nợ ngắn hạn lớn hơn tài sản ngắn hạn 122.710.822.598 VND. Yếu tố này có thể ảnh hưởng đến khả năng hoạt động liên tục của Công ty, tuy nhiên Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn cam kết sẽ tiếp tục hỗ trợ tài chính cho Công ty bằng cách bảo lãnh các khoản nợ vay, không yêu cầu Công ty hoàn trả tiền nợ cho đến khi Công ty có khả năng trả nợ. Do vậy Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 20122 vẫn được lập dựa trên giả thiết Công ty hoạt động kinh doanh liên tục. Thông tin so sánh Số liệu so sánh được lấy theo báo cáo tài chính năm 2012 đã được kiểm toán bởi Chi nhánh Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tại Hà Nội Lập, ngày 29 tháng 3 năm 2014 Người lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Nguồn P.Tài chính – kế toán) Footer Page 106 of 166 Header Page 107 of 166 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu sách [1] Nguyễn Tấn Bình (2004)- Phân tích hoạt động doanh nghiệp - NXB Thống kê [2] TS.Phạm Văn Dược & Đặng Thị Kim Cương (2008) - Phân tích hoạt động kinh doanh - NXB Tổng hợp Tp. HCM [3] Huỳnh Đức Lộng (1997) - Phân tích hoạt động doanh nghiệp - NXB Thống kê [4] Báo cáo tài chính của Công ty CP Tân Cảng Cái Mép năm 2010 [5] Thông tin trên trang Website: http://tancangcaimep.com.vn/ P.Tài chính kế toán tại Công ty Tài liệu trích dẫn từ internet http://doc.edu.vn/tai-lieu/de-tai-tim-hieu-hoat-dong-kinh-doanh-cua-tan-cang-cai-mep46662/ Lê Thị Bích Phương – Luận văn tốt nghiệp: Phân tích và đánh giá tình hình tài chính Công ty TNHH TM Vạn Phúc – 2007 http://www.slideshare.net/conghuy55/bao-cao-tot-nghiep-ke-toan-2pdf Footer Page 107 of 166 ... 2.6 Thực trạng tình hình lập và báo cáo tài chính tại Công ty . 29 2.6.1 Phân tích tình hình báo cáo tài chính năm tại Công ty 29 2.6.1.1 Lập bảng cân đối kế toán tại Công ty 29 2.6.1.2 Phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản tại Công ty ... pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính của Công ty. Kết cấu đề tài Gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài chính tại doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Tân Cảng - Cái Mép. ... 2.6.1.4 Phân tích kết cấu vốn bằng tiền tại Công ty 32 2.6.1.5 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn tại Công ty 33 2.6.1.6 Phân tích nợ phải trả tại Công ty 34 2.6.1.7 Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu tại Công ty
Ngày đăng: 21/03/2017, 06:38
Xem thêm: Phân tích báo cáo tài chính tại công ty CP Tân Cảng - Cái Mép, Phân tích báo cáo tài chính tại công ty CP Tân Cảng - Cái Mép
