ĐẶC điểm tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN PICO

Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán MỤC LỤC MỤC LỤC .1 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.1 Nhiệm vụ - Thực hạch toán kế toán để phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời hoạt động kinh doanh nghiệp vụ phát sinh Công ty .5 - Thường xuyên tham mưu cho ban Giám đốc vấn đề liên quan lĩnh vực phát triển dịch vụ, hạch toán kế toán quản lý tài .5 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức kế toán: Phụ lục s ố 2.1.3 Chức nhiệm vụ thành viên phòng kế toán công ty: 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán : 2.3.4.Kế toán tiền lương khoản trích theo lương : 11 3.1 Những điểm mạnh công ty công tác tổ chức máy kế toán: 17 3.2 Những tồn Công ty 17 KẾT LUẬN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SV:Hà Thị Thu DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐBH Hóa đơn bán hàng IT Information Technology L/C Leeter of credit NVL,CCDC Nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ PGH Phiếu giao hàng PXH Phiếu xuất hàng PXKVC Phiếu xuất kho vận chuyển TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN NCC Nhà cung cấp QLDN Quản lý doanh nghiệp LN Lợi nhuận Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế khu vực giới phát triển nhanh chóng nay, thời điểm Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO, doanh nghiệp Việt Nam đứng trước thời thách thức Đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước, vừa phải thực cổ phần hóa vừa phải có chiến lược để cạnh tranh với sản phẩm ngoại nhập Để tồn phát triển, đủ sức mạnh cạnh tranh thương trường doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác phải thay đổi cách nghĩ, cách làm, cách hành động để đáp ứng yêu cầu, đòi hỏi thị trường Công ty cổ phân PICO doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Thương mại Cũng doanh nghiệp nhà nước khác bước sang kinh tế thị trường, Công ty gặp phải nhiều khó khăn Nhưng công ty nhận thức muốn thoát khỏi tình trạng khó khăn phải thay đổi cách thức kinh doanh cho phù hợp với thị trường Đến nay, nhờ có cố gắng thay đổi cách thức kinh doanh mà Công ty vượt qua khó khăn, dần vào hoạt động ổn định, có hiệu quả, lợi nhuận hàng năm nâng cao, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện rõ rệt Nhưng để tiếp tục trì SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán kết công ty phải cố gắng nhiều phải xác định cho thị trường mục tiêu kinh tế Việt Nam phát triển nhanh năm gần Trong trình thực tập phòng Tài kế toán Công ty cổ phần PICO, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô phòng tài kế toán trình tìm hiểu, thu thập thông tin công ty nói Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Lan Hương – Giáo viên hướng dẫn tận tình bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên, thời gian thực tập ngắn, kiến thức hạn chế số khó khăn việc thu thập tài liệu nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cô để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 06 tháng 03 năm 2013 Sinh viên thực Hà Thị Thu SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PICO Khái quát công ty cổ phần Pico 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Pico -Tên công ty:Công ty cổ phần Pico -Khai trương vào ngày 01/07/2007 -Mã số thuế: 0103005590 -Trụ sở : Số 229, phố Tây Sơn, phường Ngã Tư Sở, quận Đống Đa, Hà Nội -ĐT:04.3557.5825 -FAX:04.3557.5827 -Website: www.pico.com.vn -Người đại diện:Chủ tịch hội đồng quản trị ông Phạm Hoài Sơn -Vốn điều lệ công ty : 50.000.000.000đồng -Số nhân viên: 600 người với mức lương bình quân 3000.000đ/người/tháng 1.2.Nhiệm vụ: -Xây dựng tổ chức hiệu kế hoạch kinh doanh nhằm mở rộng phạm vi hoạt động sản xuất công ty để đáp ứng nhu cầu thị trường nước xuất nước -Góp phần thu hút thêm lao động xã hội, giải vấn đề việc làm 1.3 Các lĩnh vực kinh doanh công ty -Kinh doanh sản phẩm điện tử viễn thông, tin học, máy tính, văn phòng -Sản xuất buôn bán vật liệu xây dựng, sắt thép phục vụ ngành xây dựng, đồ dùng nội, ngoại thất - Dịch vụ cho thuê văn phòng -Xây dựng, sửa chữa thi công công trình dân dụng, giao thông, Đặc điểm hoạt động cung cấp dịch vụ công ty 2.1 Công tác thu mua tạo nguồn: -Quy trình mua hàng : phụ lục số -Giải thích quy trình: Sau qua đàm phán với NCC công ty thực hiên công việc đặt hàng hệ thông máy tính ERP nội công ty.Các trợ lí ngành hàng phụ trách tạo đơn đăt hàng để trưởng ngành hàng xét duyệt trực tiếp mở đơn hàng hệ thống ERP.Đơn hàng đựợc chuyển xuống kho theo cách Một nhập kho theo SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán đơn hàng NCC giao hàng, kế tóan kho chịu trách nhiệm tiếp nhận hóa đơn giao hàng từ nhà cung cấp, sau quản trị kho phụ trách điều chuyển kho theo số hàng hóa thực nhận thông qua phiếu điều chuyển kho Còn nhập kho theo đơn hàng, phiếu nhập qua hệ thống ERP chuyển cho kế toán kho ghi nhận tăng kho công nợ Cuối kết thúc quy trình đóng đơn hàng ( sau 15 ngày ) 2.2 Công tác bán hàng -Quy trình bán lẻ siêu thị:phụ lục số -Giải thích quy trình: Khi khách hàng mua hàng nhân viên bán hàng ghi phiếu bán hàng Sau nhân viên thu ngân lập hóa đơn bán lẻ thu tiền cọc, bao gồm niên: hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho vận chuyển, phiếu giao hàng, phiếu xuất kho Trong hóa đơn bán hàng nhân viên thu ngân giữ lại Bộ phận điều hàng xác định đội vận chuyển, giao phiếu xuất kho vận chuyển cho kế toán kho Kế toán kho tiếp nhận phiếu xuất kho, cập nhật thông tin địa điểm thời gian giao hàng, số tiền phải thu lại khách hàng Nhân viên vận chuyển nhận phiếu giao hàng giao hàng, lắp đặt hàng hóa nhà khách hàng, thu tiền hàng lại mà khách hàng phải trả.Sau nhân viên vận chuyển quay trở nộp tiền, trình phiếu giao hàng khách hàng xác nhận để thu ngân hoàn tất đơn hàng Đặc điểm tổ chức máy quản lý : 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty: Phụ lục 3.2.Chức phận : *Hội đồng quản trị: -Quản trị công ty theo điều lệ công ty tuân thủ pháp luật -Quyết định chiến lược phát triển Công ty -Quyết định phương án đầu tư -Bổ nhiệm miễn nhiệm thành viên ban giám đốc Quyết định mức lương lợi ích khác cho thành viên -Quyết định cấu tổ chức đơn vị trực thuộc, định mức giá chào bán cổ phần * Ban kiểm soát: Là quan kiểm tra kiểm soát nội tổng công ty,thường xuyên kiểm tra,giám sát hoạt động điều hành tổng giám đốc SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán * Tổng giám đốc: Điều hành chịu trách nhiệm mặt hoạt động kinh doanh công ty *Phó tổng giám đốc: Được giám đốc ủy quyền kĩnh vực quản lý, điiều hành hoạt động kinh doanh công ty * Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh công ty chịu trách nhiệm nghiên cứu, đảm bảo tốt thị trường đầu thị trường đầu vào * Phòng tài kế toán: -Xây dựng, báo cáo kế hoạch kinh doanh, tài chính, phân tích đánh giá việc thực kế hoạch đặt ra, đánh giá kết hoạt động kinh doanh -Quản lý nguồn vốn, tài sản công ty, lập báo cáo tài hàng năm * Phòng Marketing -Phụ trách mảng media, thiết kế trang trí kiện -Giúp công ty đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa thông qua phương pháp PR, tổ chức hội chợ, kiện nhằm thu hút khách hàng tới công ty mua hàng * Phòng nhân - Quản lý lưu trữ văn bản, dấu…, quản lý tài sản công ty như: máy móc, thiết bị, nội thất văn phòng , -Tổ chức tuyển dụng, đào tạo, quản lý nguồn lao động cho phù hợp với tình hình hoat động công ty * Phòng IT: Phụ trách thiết kế phần mềm quản lí công ty, không ngừng hoàn thiện quy trình hoạt động mua hàng, đặt hàng, toán hệ thống máy tính * Phòng sách: Phụ trách tham mưu chiến lược sản phẩm, sách giá cho ban giám đốc * Phòng dịch vụ khách hàng: Phòng dịch vụ khách hàng chủ yếu thực chức chăm sóc khách hàng, tư vấn cho khách hàng thắc mắc, giải khiếu nại, bảo hành sản phẩm bị lỗi * Bộ phận điều hàng: Có trách nhiệm điều phối hàng hóa sau nhận hóa đơn từ quầy thu ngân, sau phụ trách điều chuyển hàng hóa cho đội vận chuyển thực việc vận chuyển hàng hóa đến tận nơi cho khách hàng * Bộ phận khác: phận bảo vệ, tạp vụ Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh : *Bảng so sánh kết kinh doanh qua năm 2011-2012:phụ lục s ố SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán *Căn vào số liệu ta đánh giá tình hình tài công ty sau: -Doanh thu bán hàng năm 2012 283.714.823.618 đồng,năm 2011 208.819.292.102 đồng Doanh thu bán hàng năm 2012 tăng 74.895.531.618 đồng, ứng với 35,87% so với năm 2011.Do năm 2012 công ty có nhiều chương trình bán hàng ưu đãi dành cho khách hàng nên tiêu thụ nhiều hàng hóa -Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ năm 2012 233.009.461.865 đồng, năm 2011 175.917.676.550 đồng.Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 57.091.785.315 đồng ứng với 32,45% doanh thu tăng,lượng hàng bán nhiều dẫn đến giá vốn tăng -Chi phí QLDN năm 2012 6.257.636.329 đồng, năm 2011 4.122.654.656 đồng chi phí năm 2012 tăng 2.134.981.673 đồng, ứng với 51,7% so với năm 2011.Chi phí tăng năm 2012 công ty mở rộng thị trường nên cần đầu tư nguồn nhân lực - LN sau thuế năm 2012 24.742.910.629 đồng, năm 2011 đạt 11.468.536.728 đồng.Từ số thấy lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 13.274.373.901 đồng, ứng với 115,7% Kết cho thấy công ty không ngừng cố gắng nâng cao chất lượng công tác bán hàng, tạo dựng uy tín thị trường hàng hóa phụ tùng,linh kiện kỹ thuật CHƯƠNG II : ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PICO SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.1 Nhiệm vụ - Thực hạch toán kế toán để phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời hoạt động kinh doanh nghiệp vụ phát sinh Công ty - Thường xuyên tham mưu cho ban Giám đốc vấn đề liên quan lĩnh vực phát triển dịch vụ, hạch toán kế toán quản lý tài 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức kế toán: Phụ lục s ố 2.1.3 Chức nhiệm vụ thành viên phòng kế toán công ty: a.Trưởng phòng kế toán: -Là người đứng đầu trực tiếp phụ trách phòng kế toán – tài công ty; Chịu trách nhiệm trước quan pháp lý, tài cấp giám đốc công ty vấn đề có liên quan đến tình hình tài chính, công tác kế toán công ty; b.Kế toán tổng hợp:Tổng hợp số liệu, bảng biểu báo cáo kế toán viên văn phòng tổng công ty; đến cuối kỳ toán,lập bảng cân đối chi phí phát sinh TK, lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh BCTC c Kế toán tiền mặt kiêm kế toán tài sản cố định công cụ: -Phản ánh kịp thời khoản thu, chi tiền Thực việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặt chẽ luồng tiền -Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán Theo dõi việc mua sắm tài sản cố định công cụ, tính khấu hao, trích phân bổ khấu hao cho đối tượng sử dụng d.Kế toán ngân hàng kiêm kế toán công nợ -Theo dõi khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, viết ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sec chuyển khoản, sec báo chi để thực khoản toán với khách nợ chủ nợ -Theo dõi khoản công nợ công ty e.Kế toán thuế kiêm kế toán vật tư hàng hóa - Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT, lập báo cáo thuế đầu vào, đầu SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán sở; Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất -Có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ mua hàng, tiêu thụ hàng đánh giá kết kinh doanh f.Kế toán tiền lương -Theo dõi lập bảng toán lương tháng cho cán công nhân viên công ty -Tính toán xác, kịp thời khoản tiền lương ,tiền thưởng,các khoản phải trả cho người lao động -Lập báo cáo lao động tiền lương,các khoản trích theo lương g.Thủ quỹ: -Quản lý quỹ tiền mặt công ty, ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi -Thực việc kiểm tra lần cuối tính hợp pháp hợp lý chứng từ trước xuất, nhập tiền khỏi quỹ 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán : - Hệ thống tài khoản sử dụng: Hiện nay, Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống theo định 15/2006/QĐ – BTC -Chế độ kế toán: Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2006 - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng hoạch toán kế toán: Việt Nam đồng - Hình thức sổ kế toán : Nhật ký chung ( Phụ lục số 6) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế: Theo phương pháp khấu trừ -Chứng từ kế toán sử dụng:Theo quy định Luật kế toán Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ,các văn khác liên quan đến chứng từ 2.3.Phương pháp kế toán phần hành kế toán 2.3.1.Kế toán vốn tiền 2.3.1.1.Kế toán tiền mặt SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán a Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ b Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111: Tiền mặt c.Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu (1) Khi thu tiền bán hàng, rút TGNH nhập quỹ… Nợ TK 111 Có TK liên quan: TK 511,512,515,112,131… (2) Khi xuất tiền mặt để mua vật tư, hàng hóa,TSCĐ, nộp tiền vào ngân hàng… Nợ TK có liên quan: TK 112,152,153,156… Có TK 111 d Ví dụ Ví dụ 1: Căn vào phiếu thu số 15 ngày 03/01/2013 công ty rút TGNH nhập quỹ Số tiền 50.000.000 đồng (Phụ lục số 7) Nợ TK 111: 50.000.000đ Có TK 112: 50.000.000đ Ví dụ 2: Căn chứng từ số 10 ngày 15/01/2013 phiếu chi tiền mặt trả lương tháng 01/2013 cho nhân viên bán hàng Số tiền 35.000.000 đồng (1) Nợ TK 334: 35.000.000đ Có TK 111: 35.000.000đ (2) Nợ TK 641: 35.000.000đ Có TK 334: 35.000.000đ 2.3.1.2 Kế toán TGNH a Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo có, giấy báo nợ, giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu, kê Ngân hàng số chứng từ liên quan khác b Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112: Tiền gửi ngân hàng c.Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu (1) Chi tiền mặt nộp vào TK TGNH, khách hàng trả nợ tiền hàng qua TK tiền gửi… Nợ TK 112 SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán Phụ lục số Quy trình bán lẻ siêu thị - ( Nguồn: Sơ đồ hướng dẫn nhân viên quy trình bán lẻ siêu thị) (1) Hàng chưa thực giảm kho, tăng số lượng đặt hàng Ghi nhận khoản trả trước khách hàng (2) Hàng giảm kho xuất, tăng số lượng hàng đường (3) Giảm số lượng hàng đường : tự động ghi nhận doanh thu, giá vốn HĐHB: hóa đơn hàng bán PXKVC: phiếu xuất kho vận chuyển PGH: phiếu giao hàng PXH: phiếu xuất hàng Phụ lục s ố 3: Sơ đồ cấu tổ chức: SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC P.kinh doanh P Kinh doanh P.Kế toán P Marketi ng P Kế toán P nhân P.IT P Chính sách P Dịch vụ khách hàng Bộ phận Điều hàng Bộ phận khác P Mark eting Phụ lục số 4: Bảng so sánh kết kinh doanh năm 2011-2012 SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Mã số 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 01 02 Năm 2011 Chênh lệch (+-) Tuyệt đối % Năm 2012 208.819.292.102 283.714.823.618 74.895.531.516 35,87 2.052.337.000 10 206.766.955.102 283.714.823.618 76.947.868.516 37,21 11 175.917.676.550 233.009.461.865 57.091.785.315 32,45 20 21 30.849.278.552 42.465.874 50.705.361.753 19.856.083.201 530.328.113 487.862.239 22 11.191.906.783 11.347.019.329 155.112.546 1,38 8.Chi phí bán hàng 24 322.581.261 579.319.622 256.738.361 79,5 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 25 4.122.654.656 6.257.636.329 2.134.981.673 51,78 30 15.254.601.726 33.051.714.586 17.797.112.860 116.67 31 207.331.064 12.626.264 (194704800) 12.Chi phí khác 32 170.550.486 73.793.345 13.Lợi nhuận khác 40 36.780.578 114.Tổng lợi nhuận trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17.LN sau thuế TNDN 50 18.Lãi cổ phiếu (96.757.141) 64,36 1148,8 93,9 (56,7) 61.167.081 24.386.503 66.3 15.291.382.304 32.990.547.505 17.699.165.200 115,7 51 3.822.845.576 8.247.636.876 4.424.791.290 115,7 52 - 60 11.468.536.728 70 1.019 - - - 24.742.910.629 13.274.373.901 115,7 115,7 2.187 1.168 114,6 Phụ lục số 5: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán: Trưởng phòng kế toán SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán Phó phòng kế toán Kế toán tiền mặt, TSCĐ công cụ Kế toán ngân hàng kiêm kế toán công nợ Kế toán thuế kế toán vật tư, hàng hóa Kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán đơn vị trực thuộc SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán Phụ lục số 6: Trình tự kể toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán Phụ lục số Đơn vi: Cty CP PICO Bộ phận: 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 02 Ngày tháng01 năm2013 Số: 15 Nợ: TK 111 Có: TK 112 Họ tên người nôp tiền: Nguyễn Minh Hằng Địa chỉ: Phòng tài kế toán Lý nộp: Rút TGNH nhập quỹ Số tiền: 50.000.000đ Kèm theo: (Viết chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn Chứng từ gốc Ngày 03 tháng 01năm2013 Giám đốc Kế toán trưởngNgười nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục số SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán NGÂN HÀNG VIETCOMBANK GIẤY BÁO CÓ Chủ tài khoản: Mã khách hàng: 10145397 Cty CP PICO Mã số thuế: : 0103005590 Địa chỉ: Tài khoản:0524987452312 Số 229 Tây Sơn, Đống Đa,HN Tiền tệ: VNĐ Số giao dịch: Ngày giao dịch:05/02/2013 Tổng số tiền:100.000.000 đồng Bằng chữ:Một trăm triệu đồng./ Nội dung:Công ty TNHH Thành Long toán tiền hàng KẾ TOÁN KIỂM SOÁT (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục số SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán Đơn vị:Cty CP PICO Mẫu số 01 – TT Địa chỉ:229 Tây Sơn,Đống Đa,HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 ) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15 tháng 02 năm 2013 Số: 11 - Họ tên người giao: Nguyễn Mạnh Linh - Theo số Nợ: TK 156,133(1) Có: 112 ngày tháng năm Nhập kho: X1 Địa điểm 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN Số lượng S T T Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản Mã số Đơn vị tính A B C D Máy xay đa NONAN XDN01 270w N9 Theo chứng từ 1000 Thực nhập Đơn giá Thành tiền 1000 960.000 960.000.000 960.000.000 Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): Chín trăm sáu mươi triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo : Hóa đơn GTGT 20 Ngày tháng .năm 20 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Phụ lục số 10 HẢI QUAN VIỆT NAM SV:Hà Thị Thu TỜ KHAI HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CHỖ (Bản lưu người khai hải quan) MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN SỐ TT 16 Tên hàng Qui cách phẩm chất 17.Mã số hàng hoá 18.Đơn vị tính Tủ lạnh LG GN225PG 255L LG 2001H Khoa Kế toán 19 Lượng Tính thuế người NK 20 Đơn giá nguyên tệ 1000 500 USD 21 Trị giá nguyên tệ 500.000 USD Số TT 22.Thuế nhập Thuế Trị giá tính thuế suất (VNĐ) (%) 10 Tiền thuế 10.500.000.000 1.050.000.000 23.Thuế GTGT (hoặc TTĐB) Thuế suất (%) 10 Trị giá tính thuế 24.Thu khác Tiền thuế 11.550.000.000 1.115.000.000 11.550.000.000 1.115.000.000 Tỷ Số tiền lệ (%) Cộng: 10.500.000.000 1.050.000.000 25.Tổng số tiền thuế thu khác (ô 22+23+24): Bằng số: 2.205.000.000đ Bằng chữ: Hai tỷ hai trăm linh năm triệu đồng chẵn 27.Chứng từ nhập kèm theo: Bản chính, Bản -Hợp đồng thuơng mại: -Giấy phép: -Hoá đơn thương mại: 28.Người nhập chỗ: Cam kết nhận đúng, đủ sản phẩm chịu trách nhiệm nội dung kê khai tính thuế tờ khai Ngày 04.tháng 02Năm2013 (ký tên,đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục số 12 SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: 01AA/11P Số: 0000001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 12 tháng 01năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty CP PICO Mã số thuế: 010300590 Địachỉ: Số 229, Tây Sơn, HN Điệnthoại: 04.3557.5825 Họ tên người mua hàng: Lê Trọng Hoàng Tên đơn vị: Công ty TNHH Minh Đạt Mã số thuế: 010407341 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính 1 Điều hòa DAIKIN FTE Số tài khoản:0524987452312 Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 32 8.990.000 287.680.000 Cộng tiền hàng: 287.680.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 28.768.000 Tổng cộng tiền toán 316.368.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm mười sáu triệu ba trăm sáu tám nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Phụ lục số 13 Đơn vị:Cty CP PICO SV:Hà Thị Thu Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên) Mẫu số: S03a – DNN MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Địa chỉ: 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN Khoa Kế toán (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng SỔ CÁI Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, hiệu Tháng ghi sổ A B C 15/02 15/02 21/02 21/02 27/02 27/02 (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu 511 ĐVT: 1000đ Diễn giải Nhật ký Số Số tiền chung hiệu TK Trang STT Nợ Có đối sổ dòng ứng D E G H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Bán tủ lạnh SBS 112 282.150 LG 131 238.555 Bán điều hoà 112 268.595 Sharp Bán máy xay đa PHILIPS HR7620 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 789.300 789.300 x x - Cộng lũy kế từ đầu quý 789.300 789.300 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 14 Đơn vị:Cty CP PICO Mẫu số: S03a – DNN Địa chỉ: 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu 632 Ngày, Chứng từ Diễn giải Nhật ký Số chung hiệu tháng Số Ngày, TK Trang STT đối hiệu Tháng sổ dòng ghi sổ ứng A B C D E G H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Xuất bán điều hoà 156 15/02 15/02 HITACHI Xuất bán ti vi 156 17/02 17/02 LCD Xuất bán laptop 156 23/02 23/02 HP -Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Khoa Kế toán ĐVT: 1000đ Số tiền Nợ Có 103.000 215.500 216.500 535.000 535.000 x x 535.000 535.000 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 15 Đơn vị:Cty CP PICO Địa chỉ: 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng SỔ CÁI Ngày, Chứng từ SV:Hà Thị Thu (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu 641 ĐVT: 1000đ Diễn giải Nhật ký Số Số tiền MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tháng A chung Trang STT sổ dòng Số Ngày, hiệu Tháng B 15/02 17/02 27/02 Khoa Kế toán C D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Trả lương cho 15/02 nhân viên bán hàng Chi phí bán hàng 17/02 Trích khấu hao 27/02 TSCĐ E G Nợ Có H 334 27.545 112 214 12.896 2.059 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 42.500 42.500 x 42.500 x 42.500 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 16 Đơn vị:Cty CP PICO Địa chỉ: 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng ) SỔ CÁI Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, hiệu Tháng ghi sổ A B C SV:Hà Thị Thu (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu 642 ĐVT: 1000đ Diễn giải Nhật ký Số Số tiền chung hiệu TK Trang STT Nợ Có đối sổ dòng ứng D E G H MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN 15/02 21/02 23/02 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Trả lương cho 15/02 phận quản lý Chi phục vụ quản 21/02 lý Trả tiền điện,nước 23/02 Khoa Kế toán 334 35.000 112 18.453 111 3.797 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 57.250 57.250 - Cộng lũy kế từ đầu quý 57.250 57.250 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 17 Đơn vị:Cty CP PICO Địa chỉ: 229 Tây Sơn,Đống Đa,HN Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng) SỔ CÁI Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu 911 ĐVT: 1000đ SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Ngày, A Chứng từ Số hiệu Ngày, B C Khoa Kế toán Nhật ký chung tháng D Trang sổ STT dòng E G Số hiệu H Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang Kết chuyển 511 789.300 doanh thu Kết chuyển giá 632 535.000 Kết chuyển chi 641 42.500 phí bán hàng Kết chuyển chi 642 57.250 Thuế TNDN 821 38.637,5 Xác định kết bán hàng Cộng chuyển 421 115.912,5 vốn phí QLDN sang trang sau - Sổ có trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV:Hà Thị Thu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 01tháng1năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV:09D05552 ... doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PICO Khái quát công ty cổ phần Pico 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Pico -Tên công ty :Công ty cổ phần Pico. .. TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PICO SV:Hà Thị Thu MSV:09D05552 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Khoa Kế toán 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.1 Nhiệm vụ - Thực hạch toán kế toán để phản ánh... chính, công tác kế toán công ty; b .Kế toán tổng hợp:Tổng hợp số liệu, bảng biểu báo cáo kế toán viên văn phòng tổng công ty; đến cuối kỳ toán, lập bảng cân đối chi phí phát sinh TK, lập báo cáo kết