ĐẶC điểm tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY CP đầu tư SAO đỏ

TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Phần I Khái quát chung Công ty Cổ phần Đầu t Sao Đỏ Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH Thơng mại Sao Đỏ doanh nghiệp trẻ, thành lập ngày 13/3/2002, với số vốn ban đầu khiêm tốn, nhng Ban lãnh đạo tập thể CBCNV Công ty giàu tâm huyết nhanh chóng bám sát thị trờng, triển khai nhiều phơng án kinh doanh có hiệu quả, đem lại thành ban đầu cho việc xây dựng Công ty lớn mạnh Dự án Công ty nằm khu đô thị thuộc quận Dơng Kinh Hải Phòng có vị trí địa lý thuận lợi nằm trục từ trung tâm thành phố tới khu du lịch bãi biển Đồ Sơn Đây địa điểm thuận lợi để xây dựng khu với tiêu chuẩn cao cấp Tuy nhiên Thị trờng Hải Phòng, tâm lý ngời dân phản ứng chậm so với thành phố lớn nh Hà Nội, TP Hồ Chí Minh mà việc thay đổi tâm lý ngời dân từ khu đô thị cũ, chật hẹp sang nơi có chất lợng tốt cần phải có thời gian dài Điều làm ảnh hởng đến tiến độ hoàn thành dự án mà Thành phố giao cho Cuối năm 2005, Công ty định chuyển đổi loại hình Công ty nhằm đa Công ty phát triển theo mô hình mới: Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ, Ban lãnh đạo toàn nhân viên Công ty tiến hành thiết lập, áp dụng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 cho hoạt động công ty, với hớng nhằm tạo diện mạo cho Công ty đa Công ty phát triển vững mạnh thêm bớc, bắt kịp với tốc độ Hiện đại hoá - Đô thị hoá Thành phố Sau năm thành lập, doanh nghiệp phát triển nhanh chóng với quy mô lớn Bộ máy điều hành Công ty đợc hình thành qua thi tuyển chọn lọc máy điều hành đến tinh gọn gồm 45 CBCNV trẻ, có 70% trình độ đại học quy với ngành nghề chuyên môn đáp ứng tốt nghiệp vụ Công ty Bên cạnh đó, có thêm đội ngũ nhân công đợc đào tạo nghiệp vụ làm việc chi nhánh Công ty, công ty thành viên nguồn nhân lực qúy giá để Công ty ngày phát triển bền vững Công ty đảm bảo tốt đời sống vật chất tinh thần cho CBCNV, từ giúp họ an tâm công tác phát huy khả năng, gắn bó lâu dài Công ty, xây dựng Công ty ngày lớn mạnh bền vững * Thông tin chung Công ty: Tên công ty: công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ Tên giao dịch: Sao investment joint stock company Đơn vị quản lý: Sở Kế hoạch đầu t thành phố Hải phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng Giám đốc công ty: Trụ sở chính: Km + 400 đờng Phạm Văn Đồng, Anh Dũng, Dơng Kinh, Hải phòng Lĩnh vực hoạt động chính: Trần Văn Thắng - Đầu t xây dựng kinh doanh khu đô thị mới, nhà hàng, khách sạn, khu vui chơi giải trí, trung tâm thơng mại - Xây dựng kinh doanh công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, nhà ở; - Kinh doanh xăng dầu, chất đốt; - Giao dịch, đầu t kinh doanh bất động sản; - Kinh doanh vận tải hàng hoá hành khách đờng thuỷ, đờng bộ./ Các công ty thành viên: Công ty TNHH thành viên kinh doanh khai thác vật liệu xây dựng Sao Đỏ - Địa chỉ: Km + 800 đờng Phạm Văn Đồng, Anh Dũng, Dơng Kinh, HP - Vốn điều lệ: 5.000.000.000,đ Các công ty liên doanh, liên kết: Công ty Cổ phần xây lắp Sao Việt - Địa chỉ: Tầng văn phòng Sao Đỏ, Km + 400 đờng Phạm Văn Đồng, Anh Dũng, Dơng Kinh, HP - Vốn điều lệ: 16.800.000.000,đ - Tỷ lệ vốn sở hữu: 44,05% Công ty Cổ phần Đầu t Nam Đình Vũ - Địa chỉ: Số Hồ Xuân Hơng, phờng Minh Khai, quận Hồng Bàng, TP HảI Phòng - Vốn điều lệ: 600.000.000.000,đ - Tỷ lệ vốn sở hữu: 22,22% Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty mở rộng thêm Công ty thành viên, Văn phòng đại diện, nhằm tận dụng nguồn nhân lực nh nhu cầu phát triển Công ty * Kết sản xuất kinh doanh qua số năm: Chỉ tiêu Doanh thu Vốn kinh doanh Năm 2005 9.069.398.720 26.800.000.000 Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Năm 2006 36.191.078.333 26.800.000.000 Năm 2007 48.170.998.884 26.800.000.000 TrờngĐHHDL Hải Phòng Lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận sau thuế Thu nhập Bq CBCNV Các khoản nộp NSNN 530.129.806 367.950.555 2.150.000 16.744.890.841 Báo cáo thực tập 1.033.475.024 559.379.665 2.275.000 11.681.182.130 1.779.748.141 804.019.602 2.557.000 36.958.379.305 ( Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty Cổ phần đầu t Sao Đỏ) Đặc điểm tổ chức máy quản lý: Để tăng cờng máy quản lý có hiệu lực, đảm bảo quản lý chặt chẽ tất khâu phơng diện, sản phẩm, công trình lớn, nhỏ trình sản xuất kinh doanh, máy quản lý công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến tham mu theo cấu công ty cổ phần Sơ đồ 01: Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Đầu t Sao Đỏ *Đặc thù tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Đầu t Sao Đỏ nh sau: Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập + Hội đồng quản trị: quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định, thực quyền nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông + Chủ tịch hội đồng quản trị (Kiêm Tổng giám đốc): Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo pháp luật, theo diều lệ Công ty nghị Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị + Ban kiểm soát: Kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh tài Công ty, Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc trình hoàn thành nhiệm vụ + Phó Tổng giám đốc: HĐQT bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị Tổng giám đốc Công ty, tham gia quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty lĩnh vực kinh doanh, nhân sự, tổ chức hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 * Nhiệm vụ phòng ban: + Phòng tổ chức hành chính: Đảm nhiệm công tác tổ chức máy quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn th, tiếp khách, trực tiếp điều hành phận trực thuộc Công ty Ngoài phòng tổ chức làm công tác tuyển dụng hợp tác lao động + Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ hạch toán tài nh trình sản xuất kinh doanh Công ty Tổ chức thực việc ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu tình hình kinh tế tài chính, phân phối giám sát nguồn vốn tiền, bảo toàn nâng cao hiệu đồng vốn + Phòng đầu t sản xuất: Xây dựng kế hoạch sản xuất, giá thành, kế hoạch sản phẩm, ký kết hợp đồng sản xuất, toán sản lợng, tham gia đề xuất với Tổng giám đốc quy chế quản lý kinh tế áp dụng nội Phụ trách vấn đề xây dựng quản lý quy trình sản xuất, điều hành ph ơng tiện thiết bị Công ty, nghiên cứu ứng dụng công nghệ đa vào sản xuất Ngoài có nhiệm vụ cung cấp nguyên vật liệu cho trình sản xuất + Trung tâm giao dịch BĐS : xây dựng kế hoạch kinh doanh, định giá hàng hoá, t vấn cho khách hàng, quản lý tình hình xây dựng công nợ khách hàng Tóm lại, phòng ban công ty có chức năng, nhiệm vụ riêng nhng chúng có mối quan hệ chặt chẽ dới điều hành Ban Tổng giám đốc Hội đồng quản trị Công ty nhằm đạt lợi ích cao cho Công ty * Công ty TNHH thành viên kinh doanh khai thác vật liệu xây dựng Sao Đỏ: doanh nghiệp Công ty CP Đầu t Sao Đỏ sở hữu 100% vốn Lĩnh vực kinh doanh : xăng dầu, chất đốt, vật liệu xây dựng Đặc điểm tổ chức máy kế toán công tác kế toán Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Do đặc điểm tổ chức sản xuất xây dựng công trình khu dự án Anh Dũng sát cạnh trụ sở Công ty, yêu cầu trình độ quản lý, Công ty CP Đầu t Sao Đỏ tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Theo mô hình này, Công ty tổ chức phòng kế toán làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết hạch toán tổng hợp Phòng kế toán tổ chức công việc kế toán, thực đầy đủ có chất lợng từ khâu xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán đến khâu cuối lập báo cáo kế toán Sơ đồ 02 : Tổ chức máy kế toán Công ty CP Đầu t Sao Đỏ Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Thuế, lơng Kế toán Thanh toán Kế toán Sản xuất Thủ quĩ Phòng tài kế toán Công ty có ngời, đợc phân công cụ thể chức năng, nhiệm vụ quyền hạn, cụ thể: + Kế toán trởng: chịu trách nhiệm chung thông tin phòng Tài kế toán cung cấp, tổ chức công tác kế toán Công ty, tham mu cho Ban lãnh đạo Công ty công tác quản lý tiền vốn, vật t, tài sản khoản có liên quan + Kế toán tổng hợp: kê khai thuế khoản đóng góp Công ty với ngân sách Nhà nớc, kiểm tra, đối chiếu số liệu với phần hành kế toán, tổng hợp số liệu kế toán từ phần hành để lập báo cáo tài báo cáo quản trị khác theo yêu cầu ban lãnh đạo + Kế toán toán: theo dõi công nợ hợp đồng mua bán nhà đất, toán cho nhà cung cấp vật liệu khoản chi phí quản lý khác + Kế toán sản xuất: tập hợp chi phí vật liệu, nhân công, chi phí sản xuất chung để tính giá thành công trình + Thủ quỹ: tiến hành thu, chi doanh nghiệp, cuối ngày lập báo cáo quĩ Để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Công ty nộp GTGT theo phơng pháp khấu trừ Hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán Công ty áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ Tài Đặc điểm sản phẩm Nghành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ xây dựng nhà để bán Công ty đợc Nhà nớc giao đất xây dựng nhà để bán với tổng diện tích Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập cho toàn khu đô thị 15,8ha, với tổng số vốn đầu t ban đầu 120 tỷ đồng, 40% dành cho nhà ở, lại diện tích dành cho công trình phúc lợi, công trình cho thuê Đặc thù khu nhà đô thị biệt thự vờn sang trọng đa dạng tuỳ theo kiến trúc riêng ngời, công ty đầu t thành công khu tổ hợp biệt thự kiểu VIP Có hình thức giao dịch với khách hàng: - Mua hộ cao cấp - Mua nhà chồng mộc - Mua vị trí xây dựng theo thiết kế Tại dự án đô thị Anh Dũng bao gồm có đầy đủ dịch vụ nh công viên đa chức năng, vờn trẻ, khu trung tâm thơng mại, bể bơi, sân thể thao với tổ hợp 200 biệt thự Công ty mở rộng nghành nghề thông qua việc thành lập công ty chuyên kinh doanh lĩnh vực xăng dầu, khai thác vật liệu xây dựng Ngoài Công ty đầu t vào Công ty liên doanh liên kết đa dạng hoá hoạt động kinh doanh gồm: Công ty Xây lắp Sao Việt xây dựng công trình dân dụng, Công nghiệp Công ty Cổ phần Đầu t Nam Đình Vũ xây dựng hạ tầng khu công nghiệp Phần II Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty CP Đầu t Sao Đỏ I Kế toán vốn tiền: Chứng từ sử dụng - Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi - Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán Qui trình luân chuyển chứng từ Qui trình luân chuyển phiếu thu Trách nhiệm luân chuyển Công việc 1/ Đề nghị nộp tiền Ngời nộp tiền Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán trởng Tổng Giám đốc 2/ Lập phiếu thu 3/ Ký phiếu thu 4/ Nhập quĩ Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập 5/ Ghi sổ kế toán 6/ Bảo quản lu PT Biểu số 01: Phiếu thu UBND Thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ ******* Mẫu số 01 - TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ Tài Phiếu thu Ngày 01 tháng 12 năm 2007 Số : PT01 Nợ : 1111: 500.000.000,đ Có : 131 Họ tên ngời nộp tiền: Phạm Việt Anh Địa chỉ: Số 12, Hàng Kênh, Hải Phòng Nội dung: Nộp tiền mua nhà theo HĐ240/HĐMB Số tiền: 500.000.000,đ Bằng chữ: Năm trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Năm trăm triêu đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Ký, họ tên Kế toán trởng Ký, họ tên Ngời lập phiếu Ký, họ tên Ngời nộp tiền Ký, họ tên Thủ quỹ Ký, họ tên Ngời nộp tiền (khách hàng, cán công nhân viên ) đề nghị nộp tiền Kế toán toán kiểm tra nội dung nộp tiền, số tiền nộp theo hợp đồng ký với khách hàng sau lập phiếu thu Phiếu thu chuyển qua kế toán trởng kiểm tra, ký Tổng giám đốc ký duyệt, Thủ quỹ tiến hành thu tiền nhập quỹ Phiếu thu sau đợc thủ quỹ ngời nộp tiền ký chuyển cho kế toán toán 01 liên ghi sổ kế toán lu trữ Phiếu thu đợc lập thành 03 liên, đợc viết máy, chữ ký liên chữ ký gốc + Liên : Lu Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng + Liên + Liên Báo cáo thực tập : Giao cho khách hàng : Dùng để ghi sổ kế toán - Qui trình luân chuyển phiếu chi Trách nhiệm Ngời nhận Kế toán Tổng Giám Kế toán luân chuyển tiền toán đốc trởng Công việc 1/ Đề nghị chi tiền 2/ Duyệt chi 2/ Lập phiếu chi Thủ quỹ 3/ Ký phiếu chi 4/ Xuất quỹ 5/ Ghi sổ kế toán 6/ Bảo quản lu PC Biểu số 02: Giấy đề nghị tạm ứng UBND Thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ ******* Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự Hạnh phúc Giấy Đề nghị tạm ứng Tên là: Thuộc phận: Số tiền đề nghị tạm ứng: (Bằng chữ: Lý tạm ứng: Số duyệt tạm ứng: (Bằng chữ : Thời hạn toán: Ngời đề nghị Ngày 05 tháng 12 năm 2007 Đặng Quốc Bình Phòng TC HC 1.600.000,đ Một triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn) Tạm ứng tiền đăng ký tên miền website chuyển đổi Server 1.600.000,đ Một triệu sáu trăm ngàn đồng Phụ trách phận Kế toán trởng Tổng Giám đốc Biểu số 03: Phiếu chi Mẫu số 02 TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ Tài UBND Thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ ******* Phiếu chi Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Ngày 05 tháng 12 năm 2007 Số : PC08 Nợ : 141 : 1.600.000,đ Có : 1111 Họ tên ngời nhận tiền: Đặng Quốc Bình Địa chỉ: Phòng TC HC Nội dung: Tạm ứng tiền đăng ký tên miền website chuyển đổi Server Số tiền: 1.600.000,đ Bằng chữ: Một triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Giấy đề nghị tạm ứng Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Một triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Ký, họ tên Kế toán trởng Ký, họ tên Ngời lập phiếu Ký, họ tên Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Thủ quỹ Ngời nhận tiền Ký, họ tên Ký, họ tên TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Ngời đề nghị chi tiền (Khách hàng, Cán công nhân viên, đối tợng khác) lập giấy đề nghị tạm ứng giấy đề nghị toán trình Tổng giám đốc ký duyệt số tiền tạm ứng toán, chuyển qua kế toán kiểm tra nội dung tạm ứng toán ký Căn vào giấy đề nghị tạm ứng toán kế toán toán lập phiếu chi theo nội dung số tiền đợc duyệt đề nghị, trình kế toán trởng Tổng giám đốc ký duyệt phiếu chi, sau chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ kiểm tra giấy giới thiệu chứng minh nhân dân ngời nhận tiền, ngời nhận tiền nhận đủ số tiền ký nhận phiếu chi số chữ Phiếu chi kế toán toán lập, lập thành 02 liên, đợc viết máy, chữ ký liên chữ ký gốc + Liên : Lu + Liên : Dùng để ghi sổ kế toán - Qui trình luân chuyển uỷ nhiệm chi Trách nhiệm luân chuyển Công việc 1/ Đề nghị toán Khách hàng Kế toán toán Kế toán trởng Tổng Giám đốc Ngân hàng 2/ Lập Uỷ nhiệm chi 3/ Ký ủy nhiệm chi 4/ Ghi sổ kế toán 5/ Bảo quản lu Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 10 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Hàng ngày, vào phiếu xuất kho vật t cho công trình, phiếu chi tiền lơng giám sát, lơng nhân công thuê ngoài, điện nớc, hoá đơn vật t, máy thi công, kế toán giá thành vào sổ nhật ký chung, vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh công trình Cuối tháng, kế toán lấy số liệu từ nhật ký chung vào sổ tài khoản 621,622,623,627 Khi công trình xây dựng hoàn thành cuối năm, kế toán lập phiếu kế toán kết chuyển vào tài khoản 154 Số liệu sổ sau đối chiếu với bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh công trình theo khoản mục chi phí, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp đợc dùng để lập Báo cáo tài Biểu số 23: Số chi phí sản xuất kinh doanh Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 40 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Biểu số 24: Sổ nhật ký chung Năm 2007 Ngày Số Ctừ Diễn giải TK Nợ Thép xây dựng lô B74 Chi phí nhân công xây dựng lô B74 Chi phí máy thi công lô B74 Kết chuyển giá vốn lô B74 Cộng Phát sinh 31/12 31/12 31/12 31/12 TK Có Số tiền nợ Số tiền có 154 154 621 622 12.382.632 42.944.000 12.382.632 42.944.000 154 623 31.199.850 31.199.850 632 154 86.526.482 86.526.482 148.763.000.000 148.763.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trởng Ngời lập biểu Biểu số 25: Sổ Năm 2007 TàI khoản : 154 Chi phí SXKD dở dang Ngày tháng 31/12 31/12 31/12 31/12 TK đối ứng 621 622 623 632 Diễn giải Số d đầu kỳ Thép xây dựng lô B74 Chi phí nhân công xây dựng lô B74 Chi phí máy thi công lô B74 Kết chuyển giá vốn lô B74 Cộng phát sinh Số d cuối kỳ Số tiền Nợ Có 12.382.632 42.944.000 31.199.850 86.526.482 3.050.000.000 3.050.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) VI Kế toán tiêu thụ, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, xác định phân phối kết kinh doanh Qui trình luân chuyển Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 41 TrờngĐHHDL Hải Phòng Trách nhiệm luân chuyển Công việc 1/ Viết hoá đơn GTGT Báo cáo thực tập Kế toán tổng hợp Kế toán trởng 2/ Ký hoá đơn GTGT 3/ Lập phiếu kế toán Tổng Giám Khách hàng đốc 4/ Ký phiếu kế toán 5/ Ghi sổ kế toán 6/ Bảo quản lu Khi Công ty xây dựng nhà hoàn thành phần thô bàn giao cho khách hàng, kế toán tổng hợp xuất hoá đơn GTGT theo hợp đồng mua bán ký với khách hàng Hoá đơn GTGT chuyển qua kế toán trởng kiểm tra Tổng giám đốc ký Sau chuyển khách hàng ký ngời mua hàng hoá đơn Căn hoá đơn GTGT, kế toán lập phiếu kế toán ghi nhận công nợ khách hàng, sau kế toán trởng Tổng giám đốc ký chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán lu trữ Hoá đơn GTGT Công ty sử dụng theo mẫu Cục thuế, đợc lập thành 03 liên, chữ ký liên chữ ký gốc + Liên : Lu + Liên : Dùng để nộp thuế trớc bạ, làm bìa đỏ cho khách hàng + Liên : Luân chuyển, ghi sổ kế toán Biểu số 26: Phiếu kế toán Số: 12 Ngày : 15/12/2007 Định khoản Nợ Có 1311 511 1311 511 1311 3331 Về khoản Số tiền Doanh thu nhà biệt thự lô G28B-HĐ240 945.506.545 Tiền sử dụng đất 194.329.800 VAT nhà biệt thự 94.550.655 Cộng 1.234.387.000 Bằng chữ: Một tỷ hai trăm ba mơi t triệu ba trăm tám mơi bẩy ngàn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Ký, họ tên Kế toán trởng Ký, họ tên Qui trình hạch toán kế toán doanh thu bán hàng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Ngời lập phiếu Ký, họ tên 42 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Hàng ngày, vào hoá đơn GTGT xuất cho khách hàng, phiếu kế toán kế toán tổng hợp vào sổ nhật ký chung, vào sổ chi tiết doanh thu, kế toán toán vào sổ chi tiết toán với khách hàng Cuối tháng, kế toán tổng hợp lấy số liệu từ nhật ký chung vào sổ tài khoản 131, 511, 3331 đối chiếu với bảng tổng hợp công nợ khách hàng, bảng tổng hợp doanh thu Cuối năm, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo tài Sơ đồ 08: Các chứng từ gốc: Hoá đơn Giá trị gia tăng Nhật ký chung Sổ TK 131,511,3331 Sổ chi tiết TT với KH, sổ chi tiết doanh thu Bảng tổng hợp công nợ KH, bảng tổng hợp doanh thu Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 43 TrờngĐHHDL Hải Phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Báo cáo thực tập 44 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Biểu số 28: Sổ Nhật ký chung Sổ nhật ký chung Năm 2007 Ngày Số Ctừ Diễn giải TK Nợ Doanh thu nhà biệt thự lô G28B-HĐ240/HĐMB Tiền sử dụng đất HĐ240 Kết chuyển doanh thu năm 2007 Cộng Phát sinh 15/12 15/12 31/12 TK Có Số tiền nợ Số tiền có 945.506.545 131 511 945.506.545 131 511 194.329.800 194.329.800 511 911 48.124.278.030 48.124.278.030 148.763.000.000 148.763.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trởng Ngời lập biểu Biểu số 29: Số Tài khoản 511 Sổ Năm 2007 TàI khoản : 511 - Doanh thu bán hàng Ngày tháng TK đối ứng 15/12 131 15/12 131 31/12 911 Diễn giải Số d đầu kỳ Doanh thu nhà biệt thự lô G28BHĐ240/HĐMB Tiền sử dụng đất HĐ240 Kết chuyển doanh thu năm 2007 Cộng phát sinh Số d cuối kỳ Số tiền Nợ Có 945.506.545 194.329.800 48.124.278.030 48.124.278.030 48.124.278.030 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu t Sao Đỏ lập Báo cáo tài theo năm Tại ngày 31/12, kế toán tổng hợp vào sổ tài khoản doanh thu, chi phí lập phiếu kế toán thực bút toán kết chuyển doanh thu: TK511, TK515, TK711, kết chuyển chi phí: TK632, TK641, TK642, TK635, TK811, TK8211 sang tài khoản 911 Từ đó, xác định lợi nhuận hạch toán vào TK4212 Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 45 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Biểu số 30: Sổ Nhật ký chung Sổ nhật ký chung Năm 2007 Ngày 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Số Ctừ Diễn giải TK Nợ Kết chuyển doanh thu năm 2007 Kết chuyển doanh thu TD nội năm 2007 Kết chuyển giá vốn năm 2007 Kết chuyển chi phí bán hàng năm 2007 Kết chuyển chi phí QLDN năm 2007 Kết chuyển thu nhập hđ tàI năm 2007 Kết chuyển chi phí hđ tàI năm 2007 Kết chuyển thu nhập khác năm 2007 Kết chuyển chi phí khác năm 2007 Kết chuyển chi phí thuế TNDN năm 2007 Kết chuyển lãi năm 2007 TK Có Số tiền nợ Số tiền có 511 911 48.124.278.030 512 911 46.490.341 911 632 40.664.192.344 911 641 575.014.963 911 642 4.616.927.774 515 911 911 635 711 911 911 811 1.594.979.226 911 8211 975.728.539 911 421 804.019.602 Cộng Phát sinh 435.111.612 904.247.641 1.529.230.106 148.763.000.000 148.763.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trởng Ngời lập biểu Biểu số 31: Sổ TK911 Sổ Năm 2007 TàI khoản : 911 Xác định kết kinh doanh Ngày tháng TK đối ứng Diễn giải 31/12 31/12 511 512 31/12 632 Số d đầu kỳ Kết chuyển doanh thu năm 2007 Kết chuyển doanh thu TD nội năm 2007 Kết chuyển giá vốn năm 2007 Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Số tiền Nợ Có 48.124.278.030 46.490.341 40.664.192.344 46 TrờngĐHHDL Hải Phòng 31/12 641 31/12 642 31/12 515 31/12 635 31/12 711 31/12 811 31/12 8211 31/12 4212 Báo cáo thực tập Kết chuyển chi phí bán hàng năm 2007 Kết chuyển chi phí QLDN năm 2007 Kết chuyển thu nhập hđ tàI năm 2007 Kết chuyển chi phí hđ tàI năm 2007 Kết chuyển thu nhập khác năm 2007 Kết chuyển chi phí khác năm 2007 Kết chuyển chi phí thuế TNDN năm 2007 Kết chuyển lãi năm 2007 Cộng phát sinh Số d cuối kỳ 575.014.963 4.616.927.774 435.111.612 904.247.641 1.529.230.106 1.594.979.226 975.728.539 804.019.602 50.135.110.089 50.135.110.089 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Giám đốc (Ký, đóng dấu) 47 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập VII Kế toán loại nguồn vốn Kế toán vốn vay ngắn hạn Do nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp có mức độ nhiều, khác thời kỳ nên thiếu vốn, công ty thờng tiến hành vay ngắn hạn Ngân hàng đối tợng khác Công ty thờng xuyên tiến hành phân loại khoản vay theo thời hạn toán để có biện pháp huy động nguồn trả nợ kịp thời Chứng từ sử dụng: khế ớc vay, hợp đồng vay tín dụng, phiếu thu tiền vay Công ty mở sổ chi tiết theo khoản vay, loại vay, lần vay, hình thức vay đối tợng cho vay Kế toán vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu Công ty 100% vốn góp cổ đông Tỷ lệ góp vốn cổ đông sáng lập Công ty: + Ông Trần Văn Thắng góp 25.300.000.000 ng chim 2.530.000 c phn, tng ng vi 94.4 % tng iu l + Ông Trần Văn Lợi góp 1.300.000.000 ng chim 130.000 c phn, tng ng vi 4,85 % tng iu l + Ông Nguyễn Thành Phơng góp 200.000.000 ng chim 20.000 c phn, tng ng vi 0,75 % tng iu l Chứng từ sử dụng: Biên họp đại hội cổ đông, phiếu thu tiền góp vốn, biên chuyển nhợng vốn góp cổ đông, Công ty mở sổ chi tiết theo loại nguồn vốn, đối tợng góp vốn III Kế toán lập phân tích báo cáo kế toán Cuối năm, sau đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tổng hợp lấy số liệu từ sổ vào bảng cân đối tài khoản theo tiêu: số đầu kỳ, số phát sinh kỳ (dòng cộng phát sinh), số d cuối kỳ Căn bảng cân đối tài khoản lấy số liệu vào báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo kế toán Công ty áp dụng mẫu biểu theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ Tài Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 48 TrờngĐHHDL Hải Phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Báo cáo thực tập 49 TrờngĐHHDL Hải Phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Báo cáo thực tập 50 TrờngĐHHDL Hải Phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Báo cáo thực tập 51 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập Qua bảng trên, ta thấy: - Về cấu tài sản: TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản, chủ yếu hàng tồn kho 62% (tiền sử dụng đất kết cấu hạ tầng) tiền, đầu t ngắn hạn 22,8% TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ, chủ yếu trụ sở công ty, máy móc thiết bị văn phòng, phơng tiện lại - Về cấu nguồn vốn: Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn, chủ yếu khoản khách hàng đặt trớc (chiếm 80%) Đây nguồn vốn tơng đối ổn định, đơn vị chiếm dụng để đầu t sản xuất kinh doanh mà chịu lãi suất Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 19,3% vốn cổ đông Công ty => Hoạt động kinh doanh đơn vị phụ thuộc vào nguồn vốn khách hàng đặt trớc mua nhà, nên tơng đối ổn định không chịu chi phí lãi vay - Về khả toán: Tình hình tài đáp ứng đợc khoản nợ phải trả (do hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhng đơn vị ký hợp đồng mua bán nhà với khách hàng khách hàng ứng trớc tiền hàng) Khả toán nhanh khoản nợ ngắn hạn thấp nhng tăng dần - Trên 100 đồng doanh thu, đơn vị thu đợc bình quân đồng lợi nhuận => tỷ suất lợi nhuận thấp nhng có xu hớng tăng dần Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu thấp nhng có xu hớng tăng dần qua năm => Tình hình tài đơn vị khả quan có nhiều yếu tố thuận lợi, với số lợng hợp đồng mua bán nhà ký với khách hàng, thực hợp đồng đơn vị thu lợi nhuận cao năm sau Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 52 TrờngĐHHDL Hải Phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K Báo cáo thực tập 53 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập IX Tổ chức hệ thống kiểm soát nội kiểm toán báo cáo tài Tổ chức hệ thống kiểm soát nội Ban kiểm soát Công ty gồm 03 thành viên: Trởng ban kiểm soát, kiểm soát viên lĩnh vực tài chính, kiểm soát viên lĩnh vực kỹ thuật Vào ngày mùng 05 tháng tiếp theo, kiểm soát viên tài thu thập toàn tài liệu chứng từ từ phòng kế toán phòng ban có liên quan để tiến hành kiểm soát Sau kiểm soát viên lập báo cáo kiểm soát trình Hội đồng quản trị Công ty vấn đề cha hợp lý đề xuất biện pháp khắc phục Hàng năm, ban kiểm soát thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài năm sáu tháng Công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị Trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh năm Công ty báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị lên Đại hội cổ đông họp thờng niên Kiểm toán báo cáo tài Hàng năm, Công ty tiến hành kiểm toán báo cáo tài vào ngày 20 tháng 01 năm tiếp theo, nhằm đảm bảo báo cáo tài phản ánh trung thực, hợp lý tình hình tài Công ty ngày 31 tháng 12 Báo cáo tài đợc kiểm toán báo cáo công bố Đại hội cổ đông Công ty nộp cho quan chức năng: Chi Cục thuế, Cục thống kê, Sở kế hoạch đầu t TP Hải Phòng Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 54 [...]... lu tại ngân hàng, 01 liên kế toán thanh toán ghi sổ kế toán và lu trữ Nguyễn Thị Phơng Dung QTC 201K 11 TrờngĐHHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập - Qui trình luân chuyển giấy báo có Trách nhiệm luân chuyển Công việc 1/ Nhận giấy báo có 2/ Lập phiếu kế toán Kế toán thanh toán 5/ Bảo quản và lu Tổng Giám đốc 1 2 3 3/ Ký phiếu kế toán 4/ Ghi sổ kế toán Kế toán trởng 4 5 6 Biếu số 05: Phiếu kế toán Công ty. .. Ghi sổ ngày 10/07/07 Kế toán Trởng phòng kế toán Tài khoản có Số tiền bằng số 49.500.000 đ Ngân hàng B Ghi sổ ngày Kế toán Trởng phòng kế toán Nhận đợc đề nghị thanh toán của đối tác, kế toán thanh toán kiểm tra nội dung công việc và số tiền thanh toán theo thoả thuận trên hợp đồng ký với đối tác, sau đó lập Uỷ nhiệm chi (lập 02 liên, theo mẫu của Ngân hàng), trình kế toán trởng và Tổng giám đốc ký duyệt... 05/HĐMB ký giữa Công ty Cổ phần Quân Vong và Công ty Cổ phần Đầu t Sao đỏ về việc mua bán xe ôtô 5 chỗ ngồi Căn cứ Hoá đơn GTGT số 0071611 ngày 31/05/2007 của Công ty Cổ phần Quân Vơng Hôm nay, ngày 01 tháng 6 năm 2007, chúng tôi gồm: Đại diện bên giao: Công ty Cổ phần Quân Vơng - Ông: Trần Hữu Long Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận: Công ty Cổ phần Đầu t Sao Đỏ - Ông: Trần Văn Thắng Chức vụ: Tổng Giám... bảng chấm công và quy chế lơng, kế toán thanh toán kiểm tra, trình kế toán trởng và Tổng Giám đốc ký duyệt và lập phiếu chi lơng cho cán bộ công nhân viên Cuối quý, kế toán tổng hợp căn cứ vào bảng lơng và bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế lập bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội Căn cứ bảng phân bổ lập phiếu kế toán trình kế toán trởng và Tổng giám đốc ký duyệt để ghi sổ kế toán 2 Qui... tiền :Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ Số tài khoản: 3410099 Tại Ngân hàng: ACB Tỉnh, TP: CN - HP Tên đơn vị nhận tiền: Công ty CP kiểm toán & TV Tài chính kế toán ( AFC) Số tài khoản: 0011000019290 Tại Ngân hàng: Sở GD Ngân hàng Ngoại Thơng Tỉnh, TP: Việt Nam Số tiền bằng chữ: Bốn mơi chín triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Nội dung thanh toán: Phí kiểm toán báo cáo tài chính năm 2006 Đơn vị trả tiền Kế toán. .. báo Cóvề khoản tiền Khách hàng thanh toán, kế toán thanh toán lập phiếu kế toán trình Kế toán trởng và Tổng giám đốc ký - Sổ quỹ kiêm duyệt, sau đó dùng để ghi sổ kế toán và lu trữ báo cáo quỹ Số chi tiết TK111, 112 Nhật ký chung 3 Qui trình hạch toán phần hành vốn bằng tiền Sơ đồ Bảng 03: tổng hợp chi tiết Sổ cái các TK 111,112,113 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Nguyễn ThịGhi Phơng Dung QTC... khoản Báo cáo kế toán hàng và ngàycác khoản theo lơng IV Kế toán TiềnGhi lơng 1 Chứng từ sử dụng Quan hệ đối chiếu - Bảng chấm công Ghi cuối - Bảng thanh toán lơng,tháng thởng - Bảng thanh toán BHXH, BHYT - Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH 2 Qui trình luân chuyển chứng từ Trách nhiệm Phòng Công việc luân chuyển TC-HC 1/ Lập bảng thanh toán lơng, thởng 1 2/ Kiểm tra và ký bảng lơng Kế toán Trởng Tổng Giám... cáo thực tập Theo tiến độ thi công, giám sát công trình đề nghị xuất vật t, Bộ phận cung ứng căn cứ vào dự toán công trình lập phiếu xuất kho trình kế toán trởng, thủ trởng đơn vị ký Thủ kho xuất vật t và chuyển kế toán hàng tồn kho ghi sổ và lu trữ, phiếu xuất kho đợc lập thành 02 liên: 01 liên ngời xuất hàng giữ, 01 liên ghi sổ kế toán Phiếu xuất kho là căn cứ để kế toán tập hợp chi phí tính giá... báo Có, Uỷ nhiệm chi) Kế toán thanh toán vào sổ nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết các tài khoản 111, 112, 113 Thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt Cuối tháng, kế toán tổng hợp lấy số liệu từ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản 111, 112, 113 đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết do kế toán thanh toán lập Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc... Chỉ tiêu giá trị của lợng hàng nhập kho do kế toán vật t ghi Phiếu nhập kho đợc lập thành 03 liên để luân chuyển, trong đó: Liên 1 : lu tại quyển Liên 2 : luân chuyển, ngời nhập hàng giữ, Liên 3 : thủ kho (kế toán) luân chuyển - Qui trình luân chuyển phiếu xuất kho Trách nhiệm Giám Thủ tr- Bộ phận Kế toán luân chuyển sát ởng, kế Thủ cung hàng tồn Công việc công toán trkho ứng kho trình ởng 1, Đề nghị