Chứng từ Tài sản cố định là căn cứ để hạch toán tình hình tăng, giảm tài sản cố định tại đơn vị. Các loại chứng từ:
- Biên bản giao nhận TSCĐ: đợc sử dụng trong trờng hợp giao nhận TSCĐ tăng do mua ngoài, nhận vốn góp, xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao...
- Biên bản thanh lý TSCĐ: dùng để ghi chép các nghiệp vụ thanh lý TSCĐ kể cả trờng hợp nhợng bán.
- Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành: theo dõi khối lợng sửa chữa lớn hoàn thành ( kể cả nâng cấp TSCĐ ).
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ: theo dõi việc đánh giá lại TSCĐ
2. Qui trình luân chuyển chứng từ Trách nhiệm
Công việc luân chuyển Chủ sở hữu
Tài sản CĐ Hội đồng
giao nhận Kế toán TSC§
1/ Quyết định tăng, giảm TSCĐ
Nguyễn Thị Phơng Dung – QTC 201K 21
1
4 2
3
2/ Giao nhận & lập biên bản
3/ Lập, huỷ thẻ TSCĐ, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp
4/ Bảo quản và lu trữ
Khi giao nhận tài sản, căn cứ vào quyết định tăng, giảm tài sản cố định hoặc hợp đồng mua bán tài sản, kế toán tài sản cố định hoặc nhân viên phòng tổ chức hàng chính lập biên bản giao nhận tài sản cố định.
Căn cứ biên bản giao nhận, kế toán tài sản cố định lập thẻ tài sản cố định và ghi sổ. Thẻ tài sản cố định đợc mở riêng cho từng tài sản số định, theo dõi từ khi tăng tài sản cố định (mua mới, đánh giá tăng, xây dựng hoàn thành..) cho đến khi giảm tài sản cố định (Cho biếu, thanh lý, góp vốn).
Cuối quý, kế toán tài sản cố định lập bảng chi tiết khấu hao tài sản cố
định, từ đó lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định cho từng bộ phận sử dụng.
Căn cứ bảng phân bổ khấu hao lập phiếu kế toán trình kế toán trởng và Tổng giám đốc ký duyệt.
Biếu số 12: Hoá đơn GTGT Hoá đơn Giá trị gia tăng Liên 2 : Giao khách hàng Ngày 31 tháng 05 năm 2007
MÉu sè: 01 GTKT-3LL BM/2007B
0071611
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Quân Vơng
Địa chỉ: Số 345 Ngô Gia Tự - Đằng Lâm – Hải Phòng Số tài khoản:
Điện thoại:…………. ……….MS: 0200573583 Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ
Địa chỉ: Km1 + 400 đờng Phạm Văn Đồng, Hải Phòng Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: T/M MS: 0200457259
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Sốlợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Xe ôtô con 5 chỗ ngồi hiệu Lexus LS 460L
ChiÕc 01 2.973.375.195
Cộng tiền hàng 2.973.375.195
ThuÕ GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT 297.337.519 Tổng cộng tiền thanh toán 3.270.712.714 Số tiền viết bằng chữ: Ba tỷ hai trăm bảy mơi triệu bảy trăm mờihai ngàn bảy trăm mời bốn đồng .
Ngời mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngời bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trởng đơn vị ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Phơng Dung – QTC 201K 23
Biểu số 13: Biên bản giao nhận TSCĐ
cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
*****
Biên bản giao nhận TSCĐ
Sè: /GNTS-QV-S§
Căn cứ Hợp đồng số 05/HĐMB ký giữa Công ty Cổ phần Quân Vong và Công ty Cổ phần Đầu t Sao đỏ về việc mua bán xe ôtô 5 chỗ ngồi.
Căn cứ Hoá đơn GTGT số 0071611 ngày 31/05/2007 của Công ty Cổ phần Quân Vơng.
Hôm nay, ngày 01 tháng 6 năm 2007, chúng tôi gồm:
Đại diện bên giao: Công ty Cổ phần Quân Vơng - Ông: Trần Hữu Long Chức vụ: Giám đốc
Đại diện bên nhận: Công ty Cổ phần Đầu t Sao Đỏ - Ông: Trần Văn Thắng Chức vụ: Tổng Giám đốc Cùng nhau tiến hành giao nhận tài sản, cụ thể nh sau:
Tài sản bàn giao
Tên,ký mã hiệu, qui cách
Níc sản xuÊt
N¨m
®a vào
sử dông
Nguyên giá TSCĐ Hao mòn TSCĐ
Giá mua(giá
thành sx)
Cíc phÝ
vc
CP chạy
thử
Nguyên giá
TSC§
Tỉ lệ hao mòn
%
Sè hao mòn đã
trÝch
T liệu kt kÌm Xe ôtô con 5 chỗ ngồi theo
Nhãn hiệu Lexus LS 460L
Năm sản xuất 2006, Model 2007 míi 100%
cha qua sử dụng.
SK:JTHGL46F8750065 36
SM:1UR 0030405 Màu Đỏ
NhËt Bản
2007 2.973.375.195 2.973.375.195
Tài liệu kèm theo Số thứ
tự Tên, qui cách dụng cụ phụ tùng Đơn vị
tính Số lợng Ghi chú
A B C 1 2
1 Bảng kê chi tiết ôtô nhập khẩu của Công ty Cổ phần Thơng mại Tú Linh
tờ 01 Bản sao
2 Tờ khai hàng hoá nhập khẩu của Công ty Cổ phần Thơng mại Tú Linh
tờ 01 Bản sao
3 Hoá đơn GTGT ký hiệu BM/2007B, số 0071611 ngày 31/5/2007 của Công ty Cổ phần Quân Vơng
tê 01
01
Bản gốc Bản sao công chứng
Biên bản đợc lập thành 02 bản có giá trị nh nhau, mỗi bên giữ 01 bản.
Bên nhận (Ký, họ tên)
Bên giao (Ký, họ tên) Biếu số 14 - A: Thẻ TSCĐ
Công ty cổ phần đầu t Sao Đỏ Sao do investment joint stock company
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----o0o---
Thẻ tài sản cố định BMKT 04-02 Số 04 Mã hiệu quản lý P04
ngày 01 tháng 06 năm 2007 lập thẻ
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 05 ngày 01 tháng 6 năm 2007……….
Tên TSCĐ: Xe ô tô con 5 chỗ ngồi...
Ký mã hiệu: LEXUS LS460L .. ...
Quy cách (cấp hạng TSCĐ):...
Số hiệu TSCĐ: SK JTHGL 46F 87 500 6536; SM: 1UR 0030405; màu đỏ Nuớc sản xuất (xây dựng) Nhật bản Năm sản xuất 2006
Bộ phận quản lý, sử dụng... Năm đa vào sử dụng:. 2007 Công suất (diện tích) thiết kế: Model 2007 mới 100%, trọng tải : 2,486 tấn
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày ... tháng ... năm...
Lý do đình chỉ:...
Số hiệu chứng từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ
Ngày, tháng, năm
Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn
Cộng dồn
A B C 1 2 3 4
BM/2007B 31/5/2007 Mua mới xe ô 2.973.375.195 08 Bảng trích
0071611 Tô con 5 chỗ Khấu hao
Stt Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Số lợng Giá trị
Ghi giảm TSCĐ chứng từ số ... ngày ... tháng ... năm...
Lý do giảm:...
Ngêi lËp (Ký, họ tên)
Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Nguyễn Thị Phơng Dung – QTC 201K 25
Biểu số 14 –B: Bảng khấu hao tài sản cố định
Biểu số 14-C: Sổ tài sản cố định
Nguyễn Thị Phơng Dung – QTC 201K 29