Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán không dùng tiền mặt qua kho bạc nhà nước bến tre

Trong thực tế những năm qua, hoạt động TTKDTM phục vụ cho việc thu, chi NSNN qua hệ thống KBNN đã được chú trọng triển khai và đã có những chuyển biến tích cực thông qua các giải pháp c

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế “Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán không dùng ti ền mặt qua Kho bạc Nhà nước Bến Tre” là công trình nghiên

c ứu của riêng tôi

Các k ết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và chưa từng được công b ố trong bất kỳ công trình nào khác

Qua đây, tôi xin chân thành cảm ơn GS.TS Sử Đình Thành đã tận tình hướng

d ẫn tôi trong suốt thời gian thực hiện luận văn này./

Tác giả luận văn

Võ Văn Phú

CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1

1.2 M ỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 4

1.3 PH ẠM VI NGHIÊN CỨU 4

1.3.1 Gi ới hạn nội dung nghiên cứu 4

1.3.2 Gi ới hạn thời gian nghiên cứu 5

1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 5

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 6

2.1 T ỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 6

2.1.1 Khái ni ệm về thanh toán không dùng tiền mặt 6

2.1.2 Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt 6

2.2 THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 7

2.2.1 Ch ủ thể và nội dung thanh toán qua Kho bạc Nhà nước 7

2.2.2 Các hình th ức thanh toán qua Kho bạc Nhà nước 8

2.2.2.1 Thanh toán bằng tiền mặt 8

2.2.2.2 Thanh toán không dùng ti ền mặt 9

2.2.3 Các hình th ức thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước 9

2.2.4 Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước 11

2.2.5 Tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước 12

2.3 CÁC MÔ HÌNH LÝ THUY ẾT LIÊN QUAN 13

2.3.1 Giới thiệu mô hình 13

2.3.1.1 Mô hình ch ấp nhận công nghệ (Technology Acceptance Model – TAM 13

2.3.1.2 Mô hình h ợp nhất về sự chấp nhận và sử dụng công nghệ (Unified Theory of Acceptance and Use of Technology -UTAUT) 15

IDT) 16

2.3.2 Lý do s ử dụng mô hình 18

2.4 ĐÁNH GIÁ CÁC NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN THANH TOÁ N KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 19

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 21

3.1 MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 21

3.2 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 27

3.3 NGHIÊN CỨU ĐỊNH TÍNH 28

3.4 THIẾT KẾ BẢNG CÂU HỎI 31

3.5 NGHIÊN CỨU ĐỊNH LƯỢNG 32

3.5.1 Xác định cỡ mẫu 32

3.5.2 Phương pháp chọn mẫu và thu thập số liệu 33

3.5.3 X ử lý và phân tích dữ liệu 33

3.5.3.1 Phân tích mô t ả 33

3.5.3.2 Ki ểm định và đánh giá thang đo 33

CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 37

4.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA MẪU KHẢO SÁT 37

4.2 ĐÁNH GIÁ THANG ĐO 38

4.2.1 Phân tích Cronbach’s Alpha 38

4.2.2 Phân tích nhân t ố khám phá (EFA) 40

4.2.2.1 Phân tích nhân t ố cho các yếu tố độc lập 40

4.2.2.2 Phân tích nhân t ố cho biến phụ thuộc 44

4.3 PHÂN TÍCH H ỒI QUY 45

4.3.1 Phân tích tương quan 45

4.3.2 Phân tích h ồi quy đa biến giữa các biến độc lập với biến phụ thuộc 47

4.4 KI ỂM ĐỊNH CÁC GIẢ THUYẾT 49

4.5 PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC BIẾN ĐỊNH TÍNH ĐẾN VIỆC THỰC HIỆN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 53

4.5.1 Ảnh hưởng của giới tính 54

4.5.3 Ảnh hưởng của địa bàn công tác 57

4.5.4 Ảnh hưởng của trình độ 59

CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 62

5.1 TÓM T ẮT NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 62

5.2 TÓM T ẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, Ý NGHĨA VÀ KHUYẾN NGHỊ 62

5.2.1 Tóm t ắt kết quả nghiên cứu 62

5.2.2 So sánh với kết quả nghiên cứu trước đây 63

5.2.3 Ý nghĩa của nghiên cứu 64

5.2.4 Khuy ến nghị 65

5.2.4.1 Đối với Chính phủ, Bộ Tài chính và ngân hàng Nhà nước: 65

5.2.4.2 Đối với Chính quyền địa phương và các ngành có liên quan 66

5.2.4.3 Đối với Kho bạc nhà nước 67

5.3 H ẠN CHẾ VÀ HƯỚNG NGHIÊN CỨU TIẾP THEO 68

TÀI LIỆU THAM KHẢO 69

PH Ụ LỤC

KBNN: Kho bạc Nhà nước

TTKDTM: Thanh toán không dùng tiền mặt

BTĐT: Bù trừ điện tử

TTLKB: Thanh toán liên kho bạc

TCS: Chương trình ứng dụng thu thuế trực tiếp qua KBNN NHTM: Ngân hàng thương mại

NSNN: Ngân sách nhà nước

B ảng 3.1: Kết quả nghiên cứu định tính và hiệu chỉnh thang đo 29

Bảng 3.2: Mối quan hệ giữa độ lệch chuẩn và chất lượng của các ước lượng 32

B ảng 3.3: Số mẫu trong vùng nghiên cứu 33

B ảng 4.1: Mô tả đặc điểm của mẫu 37

B ảng 4.2: Phân tích Cronbach’s Alpha cho các biến quan sát 38

Bảng 4.3: Phân tích lại Cronbach’s Alpha cho thang đo “Yếu tố pháp lý” 40

B ảng 4.4: Kết quả phân tích EFA cho các biến độc lập 41

B ảng 4.5: Phân tích lại Cronbach’s Alpha cho thang đo “Nhận thức sự hữu ích” 42

Bảng 4.6: Kết quả phân tích EFA cho biến độc lập sau khi đã loại biến 42

Bảng 4.7: Kết quả phân tích EFA cho biến phụ thuộc 44

B ảng 4.8: Mối tương quan giữa các biến độc lập và biến phụ thuộc 45

B ảng 4.9: Kết quả hồi quy giữa các biến độc lập và biến phụ thuộc 47

B ảng 4.10: Phân tích ANOVA khi chạy hồi quy 47

Bảng 4.11: Các hệ số khi chạy hồi quy 48

B ảng 4.12: Kết quả phân tích T-Test theo giới tính 54

B ảng 4.13: Kiểm định phương sai theo độ tuổi 56

B ảng 4.14: Kiểm định ANOVA – độ tuổi 56

Bảng 4.15: Kết quả phân tích T-Test theo địa bàn 58

Bảng 4.16: Kiểm định phương sai theo trình độ 59

B ảng 4.17: Kiểm định ANOVA - trình độ 59

Hình 2.1: Mô hình TAM ban đầu 14

Hình 2.2: Mô hình ch ấp nhận công nghệ - TAM 15

Hình 2.3: Mô hình lý thuy ết UTAUT 16

Hình 2.4: Khung phân tích nhân t ố ảnh hưởng đến TTKDTM qua KBNN 20

Hình 3.1: Mô hình nghiên c ứu đề xuất 21

Hình 3.2: Quy trình nghiên c ứu 27

Hình 4.1: Mô hình nghiên cứu khẳng định theo dữ liệu nghiên cứu 53

CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, với sự phát triển như vũ bão của khoa học công nghệ và xu hướng toàn cầu hóa, tự do hóa tài chính đã thúc đẩy các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) phát triển mạnh mẽ Đến nay, có thể nói TTKDTM đã và đang trở thành phương tiện thanh toán phổ biến và được nhiều

quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt là đối với các giao dịch thương mại, các giao dịch có giá trị và khối lượng lớn (Đỗ Thị Lan Phương, 2014)

Ở Việt Nam, trong những năm gần đây, các phương tiện TTKDTM trong nền kinh tế nói chung và trong khu vực công nói riêng có xu hướng phát triển và ngày càng đóng vai trò quan trọng trong việc thay thế tiền mặt Theo thống kê của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tỷ lệ sử dụng tiền mặt trên tổng phương tiện thanh toán đang có xu hướng giảm dần từ 20,3% năm 2004, xuống 14% năm 2010 và còn khoảng 12% vào năm 2014 Có hơn 65% đơn vị thực hiện chi trả lương qua tài khoản cho đến năm 2013 (Đỗ Thị Lan Phương, 2014) Khi thanh toán không dùng

tiền mặt được khuyến khích và đưa vào như một phương thức thanh toán chính yếu trong xã hội sẽ đem lại nhiều lợi ích để thúc đẩy nền kinh tế phát triển bền vững Nó

sẽ tạo sự minh bạch trong các khoản chi tiêu và giao dịch của Chính phủ, các đơn vị kinh doanh và cá nhân, giúp dòng chảy tiền tệ được lưu thông rõ ràng và trơn tru hơn

Cũng như ngân hàng, Kho bạc Nhà nước (KBNN) là một thành viên tham gia vào hệ thống thanh toán của nền kinh tế và cung ứng cho các đơn vị, cá nhân các

dịch vụ về thanh toán TTKDTM qua KBNN có tác dụng rất lớn đối với nền kinh tế nói chung và đối với quản lý Ngân sách Nhà nước (NSNN) nói riêng Nó giúp cho

việc tập trung nhanh chóng, kịp thời các khoản thu của Nhà nước vào NSNN và chi NSNN kịp thời, trực tiếp tới các đơn vị thụ hưởng ngân sách, hạn chế các hiện tượng tiêu cực, tham nhũng, tiết kiệm chi phí, thúc đẩy sự vận động của hàng hóa, lành mạnh quá trình lưu thông tiền tệ, từ đó thúc đẩy kinh tế phát triển

Nhận thức được vấn đề này, những năm qua Chính phủ, Bộ Tài chính và KBNN đã triển khai hàng loạt các chủ trương, cơ chế, chính sách để tăng cường

việc TTKDTM qua hệ thống KBNN như:

Nghị quyết số 04NQ/TW ngày 21/8/2006 của Hội nghị Trung ương 3 khoá X

đã chỉ rõ “Tiếp tục thí điểm và tiến tới thực hiện cơ chế trả lương và các khoản thu

nhập khác của cán bộ, công chức qua tài khoản mở tại ngân hàng, kho bạc, trước hết ở những nơi có điều kiện” Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg ngày 29/12/2006 của

Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án thanh toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 và định hướng đến năm 2020 Trong đó, cũng đề cập đến việc phải phát triển thanh toán không dùng tiền mặt ở khu vực công, đặc biệt là việc chi trả lương cho cán bộ công chức và sử dụng thẻ thương mại trong khu vực công

Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí; Luật phòng chống tham nhũng (có

hiệu lực thi hành từ 1/6/2006) và các văn bản hướng dẫn đều đã đòi hỏi phải tăng cường kiểm soát chặt chẽ việc quản lý thu, chi tiền mặt và thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt nhằm tiết kiệm các chi phí thanh toán và kiểm soát chặt chẽ thu nhập của cán bộ công chức, góp phần phòng chống tham nhũng Luật NSNN (sửa đổi năm 2002) cũng yêu cầu cần phải thanh toán trực tiếp đến người thụ hưởng, không tạm ứng bằng tiền mặt qua các khâu trung gian (như tạm ứng tiền mặt qua các đơn vị sử dụng ngân sách,…)

Chỉ thị số 20/2007/CT-TTg ngày 24/8/2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc

trả lương qua tài khoản cho các đối tượng hưởng lương từ ngân sách nhà nước, trong đó quy định rõ về đối tượng áp dụng, phạm vi triển khai và lộ trình thực hiện Ngày 27/12/2011, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 2453/QĐ-TTg phê duyệt Đề án đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam giai đoạn 2011-2015, trong đó đã giao cho Bộ Tài Chính triển khai nhiều nội dung để thực

hiện như: tăng cường TTKDTM trong thu – chi NSNN, xây dựng chính sách thuế

hỗ trợ TTKDTM, quản lý các giao dịch chứng khoán không dùng tiền mặt ; Bên

cạnh đó, Chiến lược phát triển ngành Tài chính và Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 đều đưa ra mục tiêu tăng cường TTKDTM qua KBNN, phấn đấu đến năm 2020 cơ bản KBNN không thực hiện giao dịch bằng tiền mặt

Trong thực tế những năm qua, hoạt động TTKDTM phục vụ cho việc thu, chi NSNN qua hệ thống KBNN đã được chú trọng triển khai và đã có những chuyển

biến tích cực thông qua các giải pháp cơ bản như thanh toán song phương điện tử và

uỷ nhiệm thu qua 04 hệ thống NHTM tại 699/702 KBNN huyện (Kho bạc Nhà nước, 2014); tăng cường quản lý thu – chi NSNN bằng tiền mặt qua KBNN; thực

hiện chi trả cá nhân cho trên 70% trong tổng số đơn vị sử dụng NSNN qua tài khoản, có trên 70% tổng số cán bộ trong các đơn vị sử dụng NSNN đã chi trả lương qua tài khoản thẻ (Kho bạc Nhà nước, 2015) qua đó, góp phần tăng dần tỷ lệ TTKDTM trong khu vực công, giảm dần tỷ trọng thanh toán bằng tiền mặt qua KBNN Cụ thể, năm 2009, tỷ lệ thu NSNN bằng tiền mặt/tổng thu NSNN là 14%, tỷ

lệ chi NSNN bằng tiền mặt/tổng chi NSNN là 22%, so với mức 17% và 23% tương ứng của năm 2008; giảm tỷ lệ thu, chi bằng tiền mặt trong tổng doanh số thanh toán qua hệ thống KBNN từ 9,8% vào năm 2005 xuống còn khoảng 8% vào năm 2010

và còn 6% vào năm 2012 (Dương Hồng Phương, 2011).Tuy nhiên, tỷ trọng thu – chi tiền mặt so với tổng doanh số thu - chi của KBNN vẫn còn cao, tiền mặt bị phân tán nhiều ở các quỹ của các đơn vị sử dụng NSNN, dễ dẫn đến việc sử dụng NSNN sai nguyên tắc tài chính; thu NSNN bằng tiền mặt trực tiếp tại KBNN còn nhiều sẽ

dễ dẫn đến việc quản lý số thu lỏng lẻo, chiếm dụng số thu, thất thu, … làm cho

việc quản lý quỹ NSNN kém hiệu quả

KBNN Bến Tre là một tổ chức trực thuộc Kho bạc Nhà nước Chức năng , nhiệm vụ chính của KBNN Bến Tre là t ập trung các khoản thu ngân sách nhà nước trên địa bàn, hạch toán các khoản thu cho các cấp ngân sách; tổ chức thực hiện kiểm soát thanh toán, chi trả các khoản chi ngân sách nhà nước trên địa bàn theo quy định

của pháp luật Có quyền từ chối thanh toán, chi trả các khoản chi không đúng, không đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật Từ năm 2011, KBNN Bến Tre

đã thực hiện ủy nhiệm thu NSNN cho các ngân hàng thương mại (NHTM) trên địa bàn Do đó, nhiệm vụ quan trọng còn lại của KBNN Bến T re là kiểm soát , thanh toán các khoản chi NSNN theo đúng quy định của pháp luật Qua số liệu báo cáo

tổng kết hoạt động của KBNN Bến Tre cho thấy số lượng thanh toán bằng hình thức tiền mặt vẫn còn chiếm tỷ lệ cao và đang có xu hướng tăng Cụ thể, số chi NSNN

bằng tiền mặt trong năm 2012 là 2.832 tỷ đồng đã tăng lên 3.652 tỷ đồng trong năm

2014 Điều này làm cho ti ền mặt bị phân tán nhiều ở các quỹ của các đơn vị sử

dụng NSNN, dễ dẫn đến việc mất an toàn, sử dụng NSNN sai nguyên tắc tài chính; Kho bạc phải tốn nhiều chi phí khi thanh toán (chi phí trong vận chuyển , kiểm đếm

và bảo quản tiền mặt ),…làm cho việc quản lý và sử dụng qu ỹ NSNN thiếu minh bạch, kém hiệu quả

Để cho việc thanh toán không dùng tiền mặt đạt kết quả như mong đợi, điều

cần thiết là phải xác định các nhân tố ảnh hưởng đến thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt để có những giải pháp phù hợp Đó là lý do tác giả chọn và thực hiện

đề tài “Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán không dùng tiền mặt qua

KBNN B ến Tre”

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài này là xác định các nhân tố ảnh hưởng đến

việc thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Bến Tre Qua đó khuyến nghị các giải pháp cần thiết để tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Bến Tre trong thời gian tới Cụ thể, nghiên cứu này sẽ trả lời các câu hỏi sau:

1: Những nhân tố nào ảnh hưởng đến việc thực hiện thanh toán không dùng

tiền mặt qua KBNN Bến Tre?

2:Việc thực hiện TTKDTM của đơn vị sử dụng NSNN (Kế toán trưởng của đơn vị) có ảnh hưởng bởi các đặc trưng cá nhân (giới tính, độ tuổi, trình độ, địa bàn công tác) không?

3: Các giải pháp cần thiết nào để tăng cường TTKDTM qua KBNN Bến Tre?

1.3.1 Gi ới hạn nội dung nghiên cứu

Luận văn này tập trung nghiên cứucác nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Bến Tre Trong đó đối tượng khảo sát là các tổ

chức, cá nhân trên địa bàn Tỉnh (Thành phố Bến Tre và 08 huyện) có giao dịch với KBNN Bến Tre

1.3.2 Gi ới hạn thời gian nghiên cứu

Luận văn sử dụng kết quả thực hiện khảo sát mẫu các tổ chức, cá nhân trên địa bàn Bến Tre có giao dịch với KBNN Bến Tre Thời gian tiến hành khảo sát từ tháng 8/2015 đến tháng 9/2015

Nghiên cứu được thực hiện qua các giai đoạn: Nghiên cứu sơ bộ dùng phương pháp định tính được thực hiện thông qua kỹ thuật thảo luận, phỏng vấn cán bộ, chuyên gia Kho bạc để hiệu chỉnh và xây dựng các thang đo phù hợp, từ đó thiết kế

bảng câu hỏi phục vụ cho việc thu thập dữ liệu Nghiên cứu chính thức được thực

hiện bằng phương pháp định lượng, thực hiện bằng cách gửi bảng câu hỏi khảo sátchođối tượng được khảo sát (Kế toán trưởng của đơn vị sử dụng NSNN) để trực

tiếp trả lời các câu hỏi ghi trong phiếu khảo sát, sau đó sẽ thu lại bảng câu hỏi và

tiến hành phân tích Việc điều tra được thực hiện khắp các huyện và thành phố trong

tỉnh Bến Tre thông qua phương pháp lấy mẫu ngẫu nhiên phân tầng, tác giả chọn

ngẫu nhiên theo từng địa bàn 315 đơn vị sử dụng NSNN để tiến hành khảo sát Sau

đó ứng dụng các phương pháp phân tích, tổng hợp, đánh giá các số liệu đã được xử

lý với sự hỗ trợ của phần mền SPSS 16.0 để kiểm định thang đo và mô hình nghiên

cứu đề xuất cùng với các giả thuyết đề ra Nghiên cứu cũng xem xét sự khác biệt trong từng đặc điểm cá nhân của đối tượng được khảo sát (giới tính, độ tuổi, trình

độ, địa bàn công tác) có ảnh hưởng đến việc thực hiện TTKDTM qua KBNN Bến Tre hay không

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN

Chương này trình bày những khái niệm liên quan đến TTKDTM Đồng thời, trình bày các lý thuy ết, mô hình phân tích liên quan và tóm tắt một số kết quả thực nghi ệm từ những nghiên cứu trước đây để nhận diện các nhóm nhân tố có khả năng tác động đến việc thực hiện TTKDTM qua KBNN

2.1.1 Khái ni ệm về thanh toán không dùng tiền mặt

TTKDTM là cách thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ không có sự xuất

hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của người chi

trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng (Đỗ Thị Lan Phương, 2014)

TTKDTM còn được định nghĩa là phương thức thanh toán không trực tiếp dùng tiền mặt mà dựa vào các giấy tờ hợp pháp như uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc, … để trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản của đơn vị nàysang tài khoản của đơn vị khác ở ngân hàng (kho bạc) TTKDTM gắn với sự ra đời của đồng tiền ghi

sổ

TTKDTM chỉ được phát triển và hoàn thiện trong nền kinh tế thị trường và được áp dụng rộng rãi trong lĩnh vực kinh tế tài chính Sự phát triển rộng khắp của TTKDTM hiện nay là do yêu cầu phát triển vượt bậc của nền kinh tế hàng hoá Kinh tế hàng hoá phát triển càng cao, khối lượng hàng hoá trao đổi càng lớn thì cần

có những cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn và tiết kiệm TTKDTM là nghiệp vụ

có quá trình chứa đựng những công nghệ tinh vi và phức tạp

2.1 2 Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt

Trong TTKDTM, sự vận động của tiền tệ độc lập với sự vận động của hàng hóa cả về thời gian lẫn không gian và thường không có sự ăn khớp nhau Đây là đặc điểm quan trọng và nổi bật nhất của hình thức TTKDTM

Trong TTKDTM, vật trung gian trao đổi không xuất hiện như trong hình thức thanh toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà chỉ xuất hiện dưới dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ và được ghi chép trên các chứng từ sổ sách kế toán Đây là đặc điểm riêng của TTKDTM Với đặc điểm này, các bên tham gia thanh toán bắt buộc phải

mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng thương mại (hoặc kho bạc) và phải

có tiền trong tài khoản thì mới có thể thực hiện thanh toán theo phương thức này Ngoài ra, do việc mở tài khoản và thanh toán như trên mà các ngân hàng (hoặc kho

bạc) có thể thực hiện tốt công tác kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của các giao dịch thanh toán hàng hóa dịch vụ diễn ra trong nền kinh tế

Trong TTKDTM, ngân hàng (kho bạc) vừa là người tổ chức vừa là người thực

hiện các khoản thanh toán Với nghiệp vụ này, ngân hàng (kho bạc) trở thành trung tâm thanh toán đối với các khách hàng của mình

Với những đặc điểm nêu trên, TTKDTM nếu được tổ chức và thực hiện tốt sẽ phát huy được tác dụng tích cực của nó Trong tương lai, theo đà phát triển của xã

hội và theo nhu cầu của thị trường, TTKDTM sẽ giữ một vị trí cực kỳ quan trọng trong việc lưu chuyển tiền tệ và trong thanh toán giá trị của nền kinh tế

NƯỚC

2.2.1 Ch ủ thể và nội dung thanh toán qua Kho bạc Nhà nước

KBNN là cơ quan thực hiện chức năng quản lý nhà nước về quỹ NSNN, các

quỹ tài chính nhà nước và các quỹ khác của Nhà nước được giao quản lý Hoạt động của KBNN mang tính chất vừa là cơ quan công quyền, vừa hướng tới các dịch

vụ phục vụ các nhu cầu giao dịch của các cơ quan đơn vị và nhân dân đối với NSNN Vì thế, chủ thể thanh toán qua KBNN rất rộng, bao gồm tất cả các tổ chức,

cá nhân có quan hệ với ngân sách nhà nước với nhiều nội dung thanh toán khác nhau Cụ thể:

Các tổ chức, cá nhân hoạt động trên lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa

Việt Nam có trách nhiệm và nghĩa vụ nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác vào NSNN qua KBNN theo quy định của pháp luật Theo đó nội dung thanh toán của các chủ thể này là nộp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản các khoản thu của NSNN thông qua KBNN như: Thuế giá trị gia tăng hàng

sản xuất kinh doanh trong nước, hàng nhập khẩu; Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng sản

xuất trong nước, hàng nhập khẩu; Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thu từ thu nhập sau thuế; Thuế tài nguyên; Thuế môn bài; Thuế thu nhập cá nhân; Lệ phí trước bạ; Thu phí xăng dầu; Thuế nhà đất; Thuế chuyển quyền sử dụng đất; Thu tiền sử dụng đất;

thu phạt, tịch thu; thu phí và lệ phí; Thuế xuất khẩu, nhập khẩu; Thu vay của ngân sách các cấp; thu viện trợ; thu huy động, đóng góp và các khoản thu khác…

Các tổ chức, cá nhân mua Công trái xây dựng Tổ quốc, trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc,… khi KBNN phát hành theo yêu cầu của Bộ Tài chính, của chính quyền địa phương nhằm huy động vốn cho NSNN để đầu tư phát triển

Các tổ chức, cá nhân có giao dịch với KBNN thông qua các tài khoản tiền gửi, chuyển tiền….thực hiện các khoản nộp vào và rút ra thông qua KBNN

Các đơn vị sử dụng NSNN theo quy định: các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp, tổ chức Đảng, đoàn thể, các tổ chức chính trị - xã hội, hội nghề nghiệp; các Chủ đầu tư, Ban Quản lý dự án Nội dung thanh toán của các chủ thể này chủ yếu là rút tiền từ KBNN để thực hiện các nhiệm vụ được giao về chi thường xuyên , chi đầu tư phát triển, chi trả nợ vay của NSNN (gốc, lãi, phí), chi viện trợ, chi cho vay…

Nếu phân theo nội dung chi thì có: chi thanh toán cho cá nhân (lương; phụ cấp lương; học bổng học sinh, sinh viên; tiền thưởng; phúc lợi tập thể; bảo hiểm xã hội,

bảo hiểm y tế…); Chi mua sắm hàng hóa, dịch vụ (thanh toán dịch vụ công cộng,

vật tư văn phòng; thông tin, tuyên truyền, liên lạc; hội nghị; công tác phí; thuê mướn; sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn; chi nghiệp vụ chuyên môn….); Chi cho công việc giải phóng mặt bằng, chuẩn bị đầu tư, xây dựng, mua

sắm thiết bị… và các khoản chi khác của NSNN

2.2.2 Các hình th ức thanh toán qua Kho bạc Nhà nước

Mọi quan hệ thanh toán qua KBNN được thực hiện dưới các hình thức: tiền

mặt, không dùng tiền mặt

2.2.2.1 Thanh toán b ằng tiền mặt

Thanh toán bằng tiền mặt qua KBNN là hình thức thanh toán mà trong đó, một tổ chức, cá nhân nộp tiền mặt vào KBNN để nộp vào NSNN hoặc chuyển tiền cho người hưởng; hoặc các tổ chức, cá nhân thụ hưởng NSNN nhận bằng tiền mặt từ KBNN

Để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt, các đơn vị sử dụng ngân sách hoặc các đơn vị có tài khoản tại KBNN phải làm thủ tục lĩnh tiền mặt tại

KBNN để trực tiếp trả cho người bán Chính vì những nhược điểm của phương thức thanh toán bằng tiền mặt qua KBNN nên Chính phủ đã ban hành các quy định về thanh toán bằng tiền mặt, trong đó quy định: Không được dùng tiền mặt để thanh toán, chi trả (trừ các khoản được phép chi trả bằng tiền mặt qua KBNN) với những khoản chi lớn (vượt hạn mức theo quy định) của các cơ quan, tổ chức sử dụng NSNN Chỉ trong trường hợp nếu bên cung cấp hàng hóa, dịch vụ không có tài khoản tại ngân hàng hay KBNN thì việc chi trả, thanh toán mới được phép thực hiện bằng tiền mặt Theo đó, Bộ Tài chính ban hành các quy định quản lý thu, chi

bằng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước hướng dẫn các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước, đơn vị giao dịch với Kho bạc Nhà nước, các xã, phường, thị trấn (sau đây gọi chung là đơn vị giao dịch) có hoạt động thu, chi bằng tiền mặt qua hệ

thống Kho bạc Nhà nước phải tuân thủ các quy định hiện hành của Nhà nước về

quản lý tiền mặt

2.2.2.2 Thanh toán không dùng ti ền mặt

Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống KBNN là việc thanh toán được

thực hiện bằng cách trích chuyển tiền trên tài khoản trong hệ thống KBNN và Ngân hàng bằng cách bù trừ giữa các khoản thu, chi thông qua sổ sách kế toán của KBNN, trong đó có ít nhất một đơn vị KBNN tham gia với tính cách là một trung gian thanh toán Có thể chia TTKDTM qua hệ thống KBNN bao gồm các loại quan

hệ như sau:

- Quan hệ thanh toán giữa khách hàng của KBNN và Ngân hàng (trong đó có

ít nhất một khách hàng của KBNN), ở đây KBNN là một trung gian thanh toán

- Quan hệ thanh toán giữa các đơn vị KBNN với nhau (không có sự tham gia

của Ngân hàng)

- Quan hệ thanh toán giữa KBNN với Ngân hàng

2.2.3Các hình th ức thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước

Hiện nay, hệ thống KBNN đang áp dụng nhiều hình thức TTKDTM, trong đó

chủ yếu là ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, Lệnh thu NSNN, Lệnh chi tiền, Giấy rút dự toán, Giấy nộp tiền vào NSNN…

Ủy nhiệm thu:Ủy nhiệm thu là chứng từ đòi tiền do người bán lập để đòi tiền

người mua sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và Kho bạc thu hộ bằng cách trích từ tài khoản của người mua tại KBNN với số tiền ghi trên ủy nhiệm thu

Hình thức thanh toán nhờ thu chỉ được thực hiện khi được quy định trong hợp đồng mua, bán của 2 bên và phải thông báo cho Kho bạc nơi người mua có tài khoản tiền gửi, đồng thời 2 bên mua bán phải tự giải quyết các tranh chấp về chất lượng, số lượng hàng hóa đã cung cấp

Ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền điện tử:Ủy nhiệm chi chuyển

khoản, chuyển tiền điện tử là một hình thức thanh toán đơn giản nhất, trong đó một khách hàng (người trả tiền, người mua…) ủy nhiệm cho ngân hàng, Kho bạc phục

vụ mình, trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển trả cho người khác (chủ nợ, người bán hàng…) ở một nơi nhất định, trong một thời gian nhất định

L ệnh thu ngân sách nhà nước:Lệnh thu NSNN là chứng từ do cơ quan thu

(Thuế, Hải quan ) lập, yêu cầu ngân hàng, Kho bạc nơi đối tượng nộp NSNN mở tài khoản để trích tiền từ tài khoản của đối tượng nộp vào NSNN, là căn cứ để KBNN ghi thu NSNN

L ệnh chi tiền:Là chứng từ do cơ quan Tài chính lập, ra lệnh KBNN thực hiện

trích quỹ NSNN để cấp kinh phí ngân sách cho đơn vị, cá nhân thụ hưởng Là căn

cứ để KBNN hoạch toán chi NSNN Hình thức Lệnh chi tiền được áp dụng cho cả

việc thực chi hoăc tạm ứng NSNN bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

Gi ấy rút dự toán ngân sách:Là chứng từ do đơn vị thụ hưởng NSNN lập để

rút kinh phí (bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản) từ tài khoản dự toán của đơn vị, xác

nhận số chi ra từ quỹ NSNN cho đơn vị, cá nhân thụ hưởng

Gi ấy nộp tiền vào NSNN:Giấy nộp tiền vào NSNN là chứng từ do đối tượng

nộp lập để nộp tiền mặt vào NSNNN (hoặc để trích từ tài khoản của mình để nộp NSNN) Là căn cứ để KBNN ghi thu NSNN

2.2.4 Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước

Thuật ngữ phương thức TTKDTMđược dùng ở đây để chỉ cách thức thanh toán giữa các KBNN với nhau hoặc giữa KBNN với Ngân hàng Nó là tổng hợp của các yếu tố: Tính chất song phương hoặc đa phương của hệ thống thanh toán, công nghệ thanh toán, tính chất của việc xử lý công nợ… Các phương thức TTKDTM qua KBNN bao gồn:

Thanh toán Liên Kho b ạc (TTLKB):TTLKB trong hệ thống KBNN còn được

gọi là thanh toán điện tử trong hệ thống KBNN, là hình thức thanh toán thông qua

việc thực hiện các khoản thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị Kho bạc và được thực hiện

bằng phương thức chuyển lệnh thanh toán qua mạng máy tính trong nội bộ hệ thống KBNN.TTLKB được chia thành 2 loại:

TTLKB nội tỉnh áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa các đơn vị trên cùng địa bàn tỉnh

TTLKB ngoại tỉnh áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa các đơn vị KBNN khác địa bàn tỉnh và giữa Sở giao dịch KBNN với bất kỳ đơn vị KBNN khác trên toàn quốc

Thanh toán bù tr ừ (TTBT): Căn cứ vào trình độ công nghệ, phương thức

thanh toán bù trừ bao gồm 2 loại:

Thanh toán bù trừ thông thường: là phương thức thanh toán được thực hiện

bằng cách giao nhận chứng từ trực tiếp giữa các thành viên tham gia thanh toán bù

trừ (KBNN, các Ngân hàng, tổ chức tín dụng) khác hệ thống trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố tại phiên bù trừ do NHNN chủ trì Thực chất của TTBT thông thường là

việc chấp nhận thanh toán các khoản phải thu, phải trả lẫn nhau giữa các thành viên dưới sự chủ trì của NHNN ngay trong phiên bù trừ

Thanh toán bù trừ điện tử: là phương thức thanh toán được thực hiện qua

mạng máy tính giữa các tài khoản được mở tại các ngân hàng khác hệ thống hoặc ở các chi nhánh ở cùng một ngân hàng trên phạm vi một địa bàn nhất định Bằng kỷ thuật xử lý bù trừ điện tử, các Ngân hàng chuyển cho nhau qua mạng máy tính các

chứng từ thanh toán, bù trừ cho nhau phần nợ qua lại và trả cho nhau số chênh

lệch.Các thành viên tham gia TTBT điện tử được nối mạng trực tiếp với hệ thống máy tính của NHNN chủ trì để thực hiện các giao dịch TTBT điện tử

Thanh toán song phương điện tử:Thanh toán song phương điện tử là nghiệp

vụ thanh toán điện tử giữa các đơn vị KBNN và NHTM nơi KBNN mở tài khoản

tiền gửi, tài khoản thanh toán hoặc tài khoản chuyên thu

Để tham gia thanh toán song phương điện tử, các KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi chung là KBNN cấp huyện) và sở giao dịch KBNN mở tài khoản thanh toán tại chi nhánh và hội sở chính của NHTM trên cùng địa bàn để

thực hiện các giao dịch thu, chi qua tài khoản thanh toán này và tài khoản chuyên thu (nếu có)

Thanh toán qua tài kho ản tiền gửi tại Ngân hàng thương mại: Phương thức

này áp dụng hầu hết tại tất cả các đơn vị KBNN trên toàn quốc Các đơn vị KBNN

có một tài khoản tiền gửi tại một Ngân hàng thương mại nhà nước Khi các đơn vị

sử dụng NSNN muốn chi trả tiền mua hàng hóa, dịch vụ cho người bán có tài khoản

tại Ngân hàng thì sau khi kiểm soát và chấp thuận thanh toán, KBNN lập bảng kê thanh toán (kèm theo chứng từ gốc) gửi ngân hàng nơi mở tài khoản để thanh toán

2.2.5 Tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước

Tăng cường TTKDTM qua KBNN là quá trình KBNN vận dụng tổng hợp các

giải pháp nhằm gia tăng tỷ trọng TTKDTM trong tổng doanh số thanh toán qua KBNN, đồng thời nâng cao chất lượng phục vụ, kiểm soát tốt rủi ro phát sinh trong quá trình TTKDTM, hoàn thành tốt các chức năng nhiệm vụ của KBNN.Như vậy, tăng cường TTKDTM qua KBNN là một quá trình bao gồm các nội dung có quan

hệ tương hổ với nhau:

- Tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong tổng doanh số thanh toán qua KBNN bằng các phương thức: Hoàn thiện các hình thức TTKDTM đang

áp dụng tại KBNN và áp dụng các hình thức thanh toán tiên tiến đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của các đối tượng giao dịch qua KBNN; Mở rộng các đối tượng giao

dịch TTKDTM qua KBNN; Mở rộng các loại giao dịch TTKDTM qua KBNN

- Nâng cao chất lượng phục vụ các đối tượng giao dịch trong thực hiện TTKDTM KBNN là một cơ quan của Nhà nước có chức trách chủ yếu là quản lý

quỹ ngân sách nhà nước về phương diện quỹ Vì vậy, khác với NHTM hoạt động

của KBNN không có mục tiêu lợi nhuận Tuy nhiên, phấn đấu nâng cao chất lượng

phục vụ là một mục tiêu mà KBNN luôn hướng đến nhằm hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ của mình

- Nâng cao năng lực kiểm soát rủi ro trong quá trình TTKDTM Rủi ro phát sinh trong quá trình TTKDTM qua KBNN chủ yếu là rủi ro tác nghiệp Đó là những

rủi ro phát sinh do sự sai lệch, trục trặc của con người, của hệ thống công nghệ, thiết

bị dẫn đến những sai sót, nhầm lẫn, trục lợi trong quá trình TTKDTM

Tăng cường TTKDTM qua KBNN sẽ hạn chế v iệc c ác đơn vị thụ hưởng NSNN rút tiền mặt từ KBNN về để tồn quỹ tại đơn vị (việc để nhiều tiền mặt tại cơ quan vừa mất an toàn, không tiện lợi và tốn kém khi thanh toán); KBNN tiết kiệm được chi phí hoạt động trong việc vận chuyển, kiểm đếm và bảo quản tiền mặt Xét

từ góc độ quản lý tài chính công, hoạt động TTKDTM góp phần nâng cao hiệu quả giám sát của các cơ quan quản lý nhà nước, minh bạch hóa nền kinh tế, góp phần tích cực vào công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí

2.3.1 Giới thiệu mô hình

Trên cơ sở đối tượng nghiên cứu là các yếu tố ảnh hưởng đến tăng cường TTKDTM qua KBNN , đề tài dựa trên các mô hình lý thuyết có liên quan đã được

chứng minh thực nghiệm ở nhiều nơi trên thế giới Dưới đây là 03 lý thuyết tiêu

biểu

2.3.1.1 Mô hình ch ấp nhận công nghệ (Technology Acceptance Model – TAM)

Trong nửa cuối thế kỷ 20, nhiều lý thuyết đã được hình thành và được

kiểm nghiệm nhằm nghiên cứu sự chấp thuận công nghệ của người sử

dụng Fishbein và Ajzen (1975) đã đề xuất Thuyết Hành Động Hợp Lý (Theory

of Reasoned Action - TRA), Ajzen (1985) đề xuất Thuyết Hành Vi Dự Định (theory

of planned behavior - TPB), và Davis (1986) đã đề xuất Mô Hình Chấp Nhận Công

thuyết này đã được công nhận là các công cụ hữu ích trong việc dự đoán thái độ của

người sử dụng Đặc biệt, TAM đã được công nhận rộng rãi là một mô hình tin cậy

và mạnh trong việc mô hình hóa việc chấp nhận công nghệ của người sử dụng (Davis et al 1989, trang 985)

Do đó, mục đích chính của TAM là cung cấp một cơ sở cho việc khảo sát tác động của các yếu tố bên ngoài vào các yếu tố bên trong là tin tưởng (beliefs), thái độ (attitudes), và ý định (intentions) TAM được hệ thống để đạt

mục đích trên bằng cách nhận dạng một số ít các biến nền tảng (fundamental variables) đã được các nghiên cứu trước đó đề xuất, các biến này có liên quan đến thành phần cảm tình (affective) và nhận thức (cognitive) của

việc chấp thuận computer Mô hình TAM được trình bày trong hình2.1sau đây là

mô hình được giới thiệu lần đầu của Davis (1986)

Hình 2.1: Mô hình TAM ban đầu

Dựa trên các nghiên cứu thực nghiệm sau khi mô hình TAM đầu tiên được công bố, kiến trúc thái độ (Attitude construct - A) đã được bỏ ra khỏi mô hình TAM nguyên thủy (Davis, 1989; Davis et al., 1989) vì nó không làm trung gian đầy

đủ cho sự tác động của nhận thức sự hữu ích (Perceived Usefulness – PU) lên hành

vi dự định (behavioral intention - BI) (Venkatesh, 1999) Hơn nữa, một vài nghiên

cứu sau đó (Adams et al., 1992; Fenech, 1998; Gefen and Straub, 1997; Gefen và Keil, 1998; Igbaria et al., 1997; Karahanna và Straub, 1999; Lederer et al., 2000; Mathieson, 1991; Straub et al., 1995; Teo et al., 1999; Venkatesh và Morris, 2000) đã không xem xét tác động của nhận thức dễ sử dụng (Perceived Ease

of Use – PEU), PU lên Thái Độ (attitude - A) và/hoặc BI Thay vào đó, họ tập trung vào tác động trực tiếp của PEU và/hoặc PU lên việc sử sụng hệ thống thực sự Mô hình TAM hiện nay được trình bày trong hình 2.2sau đây:

Nhận thức sự

hữu ích Các biến

bên ngoài

Nhận thức sự

dễ sử dụng

Thái độ hướng đến

Hình 2.2: Mô hình chấp nhận công nghệ - TAM

Các yếu tố ảnh hưởng đến dự định sử dụng công nghệ theo mô hình TAM được trình bày dưới đây:

(1) Nh ận thức sự hữu ích: Là cấp độ mà một người tin rằng sử dụng một hệ

thống đặc thù sẽ nâng cao kết quả thực hiện của họ (Davis 1989, trang 320)

(2) Nh ận thức tính dễ sử dụng: Là cấp độ mà một người tin rằng sử dụng một

hệ thống đặc thù sẽ không cần nỗ lực (Davis 1989, trang 320)

2.3.1.2 Mô hình h ợp nhất về sự chấp nhận và sử dụng công nghệ (Unified Theory of Acceptance and Use of Technology -UTAUT)

Mô hình UTAUT được Venkatesh và các cộng sự (2003) phát triển nhằm giải thích dự định sử dụng của một người đối với việc sử dụng một hệ thống công nghệ thông tin và những hành vi sử dụng xảy ra sau đó Lý thuyết này cho rằng 4 yếu tố: Triển vọng thực hiện, Triển vọng nổ lực, Ảnh hướng xã hội và Điều kiện thuận lợi

là những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp dự định sử dụng và hành vi Giới tính, tuổi, kinh nghiệp và sự tự nguyện sử dụng được cho là có tác động gián tiếp đến 4 yếu tố chính trên Lý thuyết này được phát triển thông qua việc xem xét và hợp nhất 8 mô hình lý thuyết đã được nghiên cứu trước đó như: Lý thuyết hành động hợp lý (TRA)

của Fishbein., Ajzen (1975,1980), Thuyết hành vi hợp lý (TPB) của Ajzen (1985,1991,2002),Mô hình chấp nhận công nghệ (TAM) của Davis và các cộng sự,

Mô hình động cơ thúc đẩy (MM) của Davis và các cộng sự (1992), Lý thuyết kết

hợp hành vi dự định và mô hình chấp nhận công nghệ của Taylor và Todd (1995),

mô hình của việc sử dụng PC, Lý thuyết phổ biến sự đổi mới (IDT) của Moore và Benbasat(1992), Lý thuyết Nhận thức xã hội Mô hình UTAUT được trình bày trong hình 2.3sau đây:

Nhận thức sự

hữu ích Các biến bên ngoài

Hình 2.3: Mô hình lý thuyết UTAUT

Mô hình trên có 4 yếu tố ảnh hưởng đến dự định hành vi của mô hình UTAUT được trình bày dưới đây (Venkatesh và các cộng sự, 2003):

(1) Hi ệu quả mong đợi là mức độ mà một cá nhân tin rằng bằng cách sử dụng

hệ thống sẽ giúp họ đạt được hiệu quả công việc cao

(2) N ổ lực mong đợi diễn tả mức độ dễ dàng sử dụng của hệ thống

(3) Ảnh hưởng xã hội là mức độ mà một cá nhân nhận thức những người khác

tin rằng họ nên sử dụng hệ thống mới

(4) Điều kiện thuận lợi là mức độ một cá nhân tin rằng một tổ chức cùng một

hạ tầng tồn tại nhằm hỗ trợ việc sử dụng hệ thống Nhân tố này lại tác động trực tiếp đến hành vi sử dụng của người tiêu dùng

Trong mô hình còn xuất hiện 4 nhân tố trung gian: giới tính, tuổi tác, kinh nghiệm và sự tự nguyện sử dụng các nhân tố trung gian này tác động gián tiếp đến

dự định hành vi thông qua các nhân tố chính

2.3.1.3 Lý thuy ết về phổ biến sự đổi mới (Innovation Diffusion Theory - IDT)

Công trình nghiên cứu về Phổ biến sự đối mới nghiên cứu về vấn đề bằng cách nào, tại sao và tại một tốc độ nào thì những ý tưởng mới và công nghệ mới sẽ được

Hành vi s ử

d ụng

Kinh nghi ệm

Tu ổi tác

s ử dụng

phổ biến xuyên qua các nền văn hóa.Sự phổ biến được Rogers (1995) định nghĩa là

một quá trình mà qua đó ột sự đổi mới được tuyên thông qua những kênh nào đó qua mọi thời gian giữa các thành viên của hệ thống xã hội Một trong những công trình có sức thuyết phục nhất là “nghiên cứu về hạt giống bắp lai Iowa” (Ryan và Gross, 1943), đã nghiên cứu 259 nông dân nhằm điều tra khi nào và bằng cách nào

họ chấp nhận hạt giống bắp lai và nhằm có được những thống tin về những người nông dân ấy và hoạt động của trang tại của họ Nghiên cứu cũng đã tìm ra 4 thành

phần cơ bản của sự phổ biến:

(1) S ự đổi mới: là một ý tưởng, một hành động thực tiễn hay một vấn đề được

nhận thức là mới đối với một cá nhân hay một nhóm người (Roger (1995) Theo Rogers (1995), phản ứng của một cá nhân đối với sự đổi mới phụ thuộc vào nhận

thức về tính chất mới lạ của ý tưởng và cho dù cá nhân đó có nghĩ rằng ý tưởng là

mới lạ hay không thì ý tưởng đó cũng phải là một sự đổi mới Phần lớn những ý tưởng mới có liên quan đến những đổi mới về “công nghệ”, nên đối khi từ “công nghệ” được sử dụng như là một từ đồng nghĩa với “sự đổi mới” (Roges, 1995)

(2) Nh ững kênh truyền thông: là một quá trình mà tại đó những người tham

gia tạo và chia sẻ thông tin với người khác nhằm đạt đến một sự thấu hiểu ngầm, và

một kênh truyền thông là phương tiện mà nhờ đó thông điệp được truyền từ cá nhân này sang cá nhân khác (Rogers, 1995)

(3) Th ời gian: Theo Rogers (1995), thời gian là một yếu tố quan trọng trong

quá trình phổ biến, Rogers đã cho thấy một vài yếu tố liên quan đế thời gian liên quan đến việc chấp nhận sự đổi mới:

+ Quá trình quy ết định đổi mới là một quá trình mà qua đó một cá nhân hay

một nhóm người đi từ nhận thức ban đầu vè sự đổi mới đến việc hình thành thái độ hướng tới sự đổi mới, đến quyết định chấp nhận hay không chấp nhận, đến việc

thực hiện và sử dụng ý tưởng mới, và cuối cùng là đến sự thừa nhận quyết định này (Rogers, 1995)

+ Tính cách hướng tới sự đổi mới: được Rogers định nghĩa là mức độ mà một

cá nhân hay một nhóm người chấp nhận một ý tưởng mới sớm hơn những người còn lại trong hệ thống Lý thuyết phổ biến sự đổi mới cũng cho rằng việc chấp nhận

một sự đổi mới trong công nghệ là một yếu tố trong Tính cách hướng tới sự đổi mới

của một người hay sự sẵn sàng dùng thử sản phẩm mới

+ T ốc độ chấp nhận: là tốc độ liên quan mà tại đó một sự đổi mới được chấp

nhận bởi những thành viên trong một hệ thống xã hội (Rogers, 1995)

(4) H ệ thống xã hội: được Rogers định nghĩa là một tập hợp những nhóm

người có quan hệ với nhau, cam kết cùng tham gia giải quyết vấn đề nhằm hoàn thành một mục tiêu chung Những cá nhân, những nhóm người thân mật, những tổ

chức, hoặc những hệ thống phụ thuộc có thể là những đơn vị của một hệ thống xã

hội Một hệ thống xã hội là một nơi mà tại đó sự phổ biến xuất hiện Hiệu quả của

những quy phạm xã hội, ý kiến của người lãnh đạo và những tác nhân có thể thay đổi trong hệ thống xã hội, loại của quyết định đổi mới, kết quả của sự đổi mới, tất

cả những điều đó có thể ảnh hưởng đến cấu trúc của hệ thống xã hội (Rogers, 1995)

2.3.2 Lý do s ử dụng mô hình

Mô hình chấp nhận công nghệ (TAM), mô hình hợp nhất về sự chấp nhận và

sử dụng công nghệ (UTAUT), Lý thuyết về phổ biến sự đổi mới nêu trên đã được công nhận rộng rãi là mô hình tin cậy và mạnh trong việc mô hình hóa hành vi chấp

nhận và sử dụng công nghệ thông tin của người tiêu dùng, trong khi phương thức TTKDTM được phát triển mạnh mẽ và đa dạng dựa trên nền tảng ứng dụng công nghệ thông tin, là sản phẩm của phát triển công nghệ thông tin Do đó, mô hình

khảo sát các yếu tố tác động vào việc chấp thuận công nghệ cũng được áp dụng thích hợp cho việc nghiên cứu vấn đề tương tự trong TTKDTM

Các yếu tố ảnh hưởng đến TTKDTM theo các mô hình nêu trên được tác giả đưa vào mô hình nghiên cứu gồm:

“Nhận thức sự hữu ích” và “Nhận thức sự dễ sử dụng” theo mô hình TAM

“Điều kiện thuận lợi” theo mô hình UTAUT được tác giả đưa vào mô hình nghiên cứu với tên là “Hạ tầng công nghệ” và “Trang bị công nghệ Kho bạc”

“Tính cách hướng tới sự đổi mới” theo Lý thuyết phổ biến sự đổi mới được tác

giả đưa vào mô hình nghiên cứu với tên là “Thói quen sử dụng”

2.4 ĐÁNH GIÁ CÁC NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

Theo Lê Thế Giới và Lê Văn Huy(2006) thì ý định và quyết định sử dụng thẻ ATM tại Việt Nam chịu ảnh hưởng từ 7 yếu tố, đó là: yếu tố luật pháp, hạ tầng công nghệ, nhận thức vai trò của ATM trong giao dịch của người dân, độ tuổi của người tham gia, khả năng sẵn sàng của hệ thống ATM, chính sách marketing, tiện ích của

thẻ Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định và quyết định sử dụng thẻ ATM phù hợp với các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động TTKDTM Do đó, chúng ta có thể kế thừa khung phân tích của mô hình này để phân tích cho hoạt động TTKDTM qua KBNN

Bến Tre

Theo Lê Thị Biếc Linh (2010) thói quen sử dụng tiền mặt, thu nhập, cảm nhận

lợi ích dịch vụ TTKDTM của khách hàng và hạ tầng công nghệ là các yếu tố chính ảnh hưởng đến hoạt động TTKDTM trên địa bàn Thành phố Đà Nẵng Công trình nghiên cứu của tác giả này đã phản ánh được thực trạng TTKDTM tại các ngân hàng trên địa bàn Thành Phố Đà Nẵng Các biến phân tích của tác giả cũng gần

giống các biến của các tác giả khác khi phân tích TTKDTM Từ công trình nghiên

cứu này chúng ta có thể sử dụng lại khung phân tích mà tác giả đã áp dụng ở Thành

Phố Đà Nẵngđể phân tích cho hoạt động TTKDTM qua KBNN Bến Tre

Theo Nguyễn Duy Thanh và Cao Hào Thi (2011) thì sự chấp nhận sử dụng ngân hành điện tử (E-Banking) chịu sự ảnh hưởng của 8 nhân tố là hiệu quả mong đợi, khả năng tương thích, nhận thức dễ sử dụng, nhận thức kiểm soát hành vi, chuẩn chủ quan, rủi ro trong giao dịch, hình ảnh ngân hàng, yếu tố pháp luật Các

yếu tố này đã giải thích được 57% sự biến động của việc sử dụng E-Banking, do đó chúng ta có thể vận dụng một vài nhân tố mà tác giả đã nghiên cứu để phân tích cụ

thể cho hoạt động TTKDTM qua KBNN Bến Tre

Tổng hợp ba cơ sở lý luận được nghiên cứu trong luận văn này: (1) Mô hình

chấp nhận công nghệ (TAM); (2) Mô hình hợp nhất về sự chấp nhận và sử dụng công nghệ (UTAUT); và (3) Lý thuyết về phổ biến sự đổi mới (IDT) cùng với kết

quả của các nghiên có liên quan đến TTKDTM có thể tóm tắt thành khung phân tích nhân tố ảnh hưởng đến TTKDTM qua KBNN Bến Tre, được thể tại hình 2.4 dưới đây:

Hình 2.4:Khung phân tích nhân tố ảnh hưởng đến TTKDTM qua KBNN

Duy Thanh và Cao

CHƯƠNG 3:PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Chương 2 đã trình bày và giới thiệu về các khái niệm, cơ sở lý thuyết và các

mô hình nghiên c ứu có liên quan Chương này sẽ đề xuất mô hình nghiên cứu , phương pháp nghiên cứu được sử dụng để xây dựng, hiệu chỉnh, đánh giá thang đo các khái ni ệm nghiên cứu và kiểm định giả thuyết đề ra

Từ cơ sở lý thuyết về TTKDTM và điều kiện thực tế của KBNN Bến Tre , đồng thời dựa vào cơ sở lý thuyết của mô hình chấp nhận công nghệ (TAM), Mô hình hợp nhất về sự chấp nhận và sử dụng công nghệ (UTAUT), Lý thuyết phổ biến

sự đổi mới và kết hợp với kết quả các nghiên cứu thực nghiệm của các tác giả trước đây về hoạt động TTKDTM tại các ngân hàng, tác giả đề xuất mô hình phân tích nhân tố ảnh hưởng đến việc tăng cường TTKDTM qua KBNN Bến Tre với ba nhóm nhân tố: Nhân tố thuộc về môi trường kinh tế - pháp lý; Nhân tố thuộc về khách hàng; Nhân tố thuộc về Kho bạc Cụ thểnhư sau:

Hình 3.1: Mô hình nghiên cứu đề xuất

Từ mô hình nghiên cứu như hình 3.1 nêu trên, tác giả đưa ra các giả thuyếtnhư sau:

Y ếu tố pháp lý (YTPL):Hành lang pháp lý về lĩnh vực thanh toán nói chung và

TTKDTM qua KBNN nói riêng có tác động rất lớn đến việc tổ chức thực hiện TTKDTM trong nền kinh tế và qua KBNN

Nếu có một khuôn khổ pháp lý về TTKDTM chặt chẽ và phù hợp với thực tế thì sẽ khuyến khích các chủ thể trong nền kinh tế sử dụng hình thức TTKDTM nhiều hơn Ngược lại, nếu khuôn khổ pháp lý chưa chặt chẽ, không phù hợp với

thực tế thì hoạt động TTKDTM vẫn còn gặp phải nhiều khó khăn, không khuyến khích các chủ thể trong nền kinh tế tham gia TTKDTM Chẳng hạn, từ năm 2005,

Luật Giao dịch điện tử đã được Quốc hội thông qua, tạo hành lang pháp lý cho các nghiệp vụ, dịch vụ ngân hàng hiện đại, tạo điều kiện cho ngân hàng cung cấp các

dịch vụ thanh toán cho các chủ thể tham gia kinh doanh trực tuyến trên mạng trong

phạm vi toàn xã hội Tuy nhiên, hệ thống văn bản pháp lý dưới Luật để cụ thể hóa

nội dung trên liên quan đến lĩnh vực thanh toán vẫn còn những điểm phải tiếp tục được ban hành để có thể phù hợp với thông lệ quốc tế và nhu cầu của người sử

dụng Có như vậy mới khuyến khích việc tăng cường TTKDTM

Đối với khu vực công, hiện này vẫn chưa có một khuôn khổ pháp lý chặt chẽ

và đủ mạnh để bắt buộc thực hiện TTKDTM trong khu vực công (Lê Thị Mến, 2015)

Gi ả thuyết H1: Nếu độ chặt chẽ, phù hợp của yếu tố pháp lý quy định về

TTKDTM tăng (giảm) thì hoạt động TTKDTM qua KBNN cũng tăng (giảm) theo

Y ếu tố kinh tế (YTKT):Trong điều kiện Việt Nam, việc phát triển kinh tế

không đồng đều giữa các tỉnh, thành phố dẫn đến số lượng ngân hàng và chất lượng

dịch vụ thanh toán phục cho các tổ chức, cá nhân cũng có sự chênh lệch rỗ rệt, dòng

tiền thanh toán nhỏ lẻ đã gây ra những khó khăn nhất định trong việc triển khai TTKDTM (Lê Thế Giới và Lê Văn Huy, 2006)

Qua thu thập thông tin từ hoạt động nghiệp vụ của KBNN Bến Tre cho thấy

nội dung thanh toán cho các đơn vị cung cấp hàng hóa dịch vụ cho đơn vị sử dụng NSNN chiếm tỷ trọng tương khá lớn trong doanh số thanh toán Tuy nhiên, hiện nay còn rất nhiều đơn vị sử dụng NSNN thanh toán bằng tiền mặt đối với các khoản chi này, họ cho rằng đơn vị bán hàng không có TK tại NH, buộc phải thanh toán bằng

tiền mặt Việc các đơn vị bán hàng thường không có TK tại NH theo tác giả là do:(i)

Các đơn vị bán hàng đa phần chủ yếu kinh doanh, buôn bán nhỏ lẻ; mức độ giao

dịch thanh toán không lớn; (ii) Kinh tế chưa phát triển nên chưa thu hút nhiều NH

về địa bàn hoạt động;

Nếu kinh tế Bến Tre phát triển như các tỉnh, thành lớn như TP.HCM, Long

An, Bình Dương, … thì sẽ có nhiều NH hoạt động hơn, quy mô mua bán hàng hóa

của nhà cung cấp lớn hơn; mức độ giao dịch, giá trị thanh toán lớn hơn Khi đó việc

mở và sử dụng TK tại NH của các đơn vị cung cấp hàng hóa dịch vụ sẽ phổ biến hơn, vì vậy mà TTKDTM qua KB thuận lợi hơn Do đó tác giả cho rằng yếu tố kinh

tế có tác động đến TTKDTM qua KB

Gi ả thuyết H2:Nếu yếu tố kinh tế có tác động thuận lợi đến khả năng tiếp nhận

phương tiện TTKDTM thì hoạt động TTKDTM qua KBNN sẽ tăng và ngược lại

H ạ tầng công nghệ (HTCN):Công nghệ thông tin giúp cho việc thanh toán

tiếp cận không hạn chế về mặt không gian và thời gian Ứng dụng Công nghệ thông tin vào hoạt động thanh toán làm cho thời gian thanh toán nhanh hơn; giúp công việc thanh toán trở nên gọn nhẹ hơn so với dùng ti ền mặt hoặc bằng thư, tránh được nhiều rủi ro khi thanh toán bằng các phương pháp cổ điển ; làm tăng vòng quay vốn lên rất nhiều, giúp cho các chu kỳ sản xuất đượ c thực hiện nhanh hơn, hàng hoá sản xuất ra nhiều hơn ; về lâu dài sẽ giảm chi phí cho hoạt động thanh toán , đặc biệt là vấn đề nhân lực Do đó việc đầu tư đồng bộ hạ tầng công nghệ, các giải pháp phần

mềm của ngân hàng có ảnh hưởng rất lớn việc tăng cường TTKDTM (Lê Thế Giới

và Lê Văn Huy, 2006)

Qua nghiên cứu thực tế cho thấy kênh thanh toán bù trừ điện tử qua ngân hàng nhà nước của KBNN Bến Tre thì thanh toán lương cho những người hưởng lương

từ NSNN và các khoản thanh toán cá nhân qua tài khoản thẻ (ATM) là một trong

những nội dung thanh toán chủ yếu Trong khi hiện nay còn nhều đơn vị chưa chấp

nhận trả lương qua tài khoản thẻ vì số lượng máy ATM của ngân hàng trên địa bàn còn ít, nhất là ở địa bàn huyện, thậm chí mỗi huyện chỉ có một vài máy ATM, người lao động, giáo viên ở các xã xa phải mất nữa ngày để đến Trung tâm huyện rút lương (chưa kể máy ATM bị hỏng, đang bảo trì, …) Nếu các ngân hàngthương mại đầu tư cơ sở hạ tầng công nghệ, cho ra nhiều dịch vụ thanh toán, lắp đặt nhiều máy POS, ATM, … nhất là ở địa bàn huyện thì việc thanh toán các khoản này qua tài

khoản thẻ đạt tỷ lệ cao hơn Vì vậy, tác giả cho rằng hạ tầng công nghệ, dịch vụ thanh toán của ngân hàng có tác động đến việc tăng cường TTKDTM qua Kho bạc

Gi ả thuyết H3: Nếu hạ tầng công nghệ, dịch vụ thanh toán của NH phát triển

phong phú thì hoạt động TTKDTM qua KBNN sẽ tăng và ngược lại

Thói quen s ử dụng (TQSD):Tiền mặt trở thành một công cụ thanh toán không

hạn chế về đối tượng và phạm vi sử dụng Hầu hết chi phí liên quan đến tiền mặt trong lưu thông như in ấn, phát hành, tiêu huỷ, vận chuyển, bảo quản, an ninh là chi phí xã hội và do Nhà nước phải chịu, trong khi đó tiền mặt có điểm ưu việt rất lớn là thanh toán tức thời và vô danh, thủ tục đơn giản, Vì vậy, tiền mặt đã trở thành một công cụ rất được ưa chuộng trong thanh toán và từ lâu đã trở thành tâm lý, thói quen khó thay đổi của người tiêu dùng và nhiều doanh nghiệp Thói quen của chủ thể thanh toán có ảnh hưởng rất lớn việc tăng cường TTKDTM (Lê Thị Biếc Linh, 2010), thói quen này sẽ cản trở rất lớn đến việc tăng cường TTKDTM qua KBNN

Gi ả thuyết H4: thói quen sử dụng tiền mặt của chủ thể thanh toán lớn thì hoạt

động TTKDTM qua KBNN sẽ giảm và ngược lại

Nh ận thức sự hữu ích (NTSHI):Việc TTKDTM sẽ mang đến những lợi ích

thiết thực cho các tổ chức, cá nhân có giao dịch với KBNN đó là các khoản thanh toán được thực hiện nhanh chóng, an toàn và tiện lợi; qua đó góp phần sử dụng quỹ NSNN có hiệu quả, tăng cường lưu thông tiền tệ trong nền kinh tế, thực hiện chính sách quản lý vĩ môn của Nhà nước Một yếu tố quan trọng giúp cho việc nhận thức

lợi ích của TTKDTM là trình độ của người tham gia vào hệ thống thanh toán (Lê

Thị Mến, 2015)

Gi ả thuyết H5: Nếu chủ thể thanh toán có nhận thức cao (thấp) về sự hữu ích

của TTKDTM thì hoạt động TTKDTM qua KBNN sẽ tăng (giảm)

Nh ận thức dễ sử dụng (NTDSD):Quy trình thủ tục thanh toán ảnh hưởng rất

lớn đến việc thanh toán bằng tiền mặt hay TTKDTM Quy trình, thủ tục thanh toán

bằng tiền mặt qua KBNN hiện nay có thể nói là đơn giản, nhanh, đáp ứng kịp thời nhu cầu của các đơn vị, trong khi đó quy trình thủ tục và biểu mẫu TTKDTM chậm đổi mới, khó khăn trong công tác chuẩn hóa thông tin dữ liệu trao đổi giữa các bên tham gia thanh toán (Lê Thị Mến, 2015 ) Trong quá trình giao dịch, nếu quy trình,

thủ tục TTKDTM của KBNN là đơn giản, nhanh gọn, dễ thực hiện thì chủ thể thanh toán dễ dàng chấp nhận phương thức thanh toán này

Gi ả thuyết H6: Nếu nhận thức sự dễ sử dụng khi sử dụng phương thức

TTKDTM tăng (giảm) thì hoạt động TTKDTM qua KBNN sẽ tăng (giảm)

Trang b ị công nghệ Kho bạc (CNKB):KBNN là một trung gian thanh toán,

phục vụ cho nhiều đối tượng khác nhau, nhất là cho khu vực công; do vậy việc trang bị công nghệ phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế là hết sức quan trọng, giúp cho việc xử lý công việc được nhanh hơn Việc trang bị công nghệ phải đảm

bảo kết nối và tích hợp tốt với các hệ thống thanh toán trong nền kinh tế sẽ giúp cho công tác TTKDTM phát triển Ngược lại nếu trang bị công nghệ không phù hợp,

khả năng tích hợp được với các hệ thống thanh toán khác của nền kinh tế cũng làm

giảm khối lượng TTKDTM qua KBNN

Trong những năm qua, KBNN đã có nhiều cố gắng trong việc trang bị công nghệ, với hàng loạt các ứng dụng tin học được xây dựng phục vụ các nhiệm vụ của KBNN, các hệ thống thiết bị hiện đại được trang bị cùng với số lượng đông đảo nhân viên được học tập trang bị những kiến thức về công nghệ thông tin đã đem l ại

kết quả rõ rệt

Tuy nhiên, việc ứng dụng và trang bị công nghệ của KBNN vẫn còn một số

hạn chế, nhất là việc kết nối với hệ thống thanh toán điện tử của các Ngân hàng như: thanh toán điện tử song phương, thanh toán đa phương, thanh toán bù trừ điện

tử, thanh toán điện tử liên ngân hàng nên chưa đáp ứng được yêu cầu về TTKDTM (Lê Thị Mến, 2015) Do đó, theo tác giả yếu tố công nghệ phục vụ cho thanh toán

của Kho bạc cần phải được xem xét

Gi ả thuyết H7: Nếu công nghệ phục vụ thanh toán của kho bạc càng phù hợp

(không phù hợp) với các phương thức TTKDTM của ngân hàng thì hoạt động TTKDTM qua KBNN sẽ tăng (giảm)

Nh ận thức của cán bộ kho bạc (CBKB):Công tác TTKDTM có thực hiện tốt

hay không, ngoài việc thực hiện các quy định của nhà nước, của ngành và tâm lý

của khách hàng thì vấn đề nhận thức của cán bộ KBNN cũng có ảnh hưởng đến việc

thực hiện công tác này Nếu lãnh đạo và công chức KBNN có nhận thức đúng về

việc tăng cường công tác TTKDTM qua KBNN, thể hiện ở chỗ tuân thủ nghiêm túc các quy định về TTKDTM, cán bộ công chức trực tiếp làm nhiệm vụ kiểm soát chi không xuê xoa với các đơn vị giao dịch trong việc thanh toán bằng tiền mặt theo nhu cầu của đơn vị Trong quá trình thực hiện kiểm soát thanh toán của KBNN, nếu cán bộ kho bạc tuân thủ nghiêm túc các quy định về TTKDTM, hướng dẫn cụ thể rõ ràng và bắt buộc các đơn vị sử dụng NSNN thực hiện thì TTKDTM sẽ đạt hiệu quả cao hơn

Gi ả thuyết H8: Nếu Cán bộ kho bạc tuân thủ nghiêm túc (không nghiêm túc)

các quy định về TTKDTM thì hoạt động TTKDTM qua KBNN sẽ tăng (giảm)

3.2 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU

Quy trình nghiên cứu được thực hiện theo các bước sau:

Hình 3.2: Quy trình nghiên cứu

Quy trình nghiên cứu được thể hiện trong hình 3.2, trước tiên tác giả thực hiện

tổng hợp thông tin và phỏng vấn chuyên gia (cán bộ làm công tác thanh toán , kiểm soát chi NSNN tại KBNN Bến Tre; Kế toán trưởng đơn vị sử dụng NSNN) để có cái nhìn tổng quan về tình hình thanh toán các khoản chi NSNN qua KBNN Bến Tre , cũng như việc quản lý , sử dụng NSNN của các đơn vị sử dụng NSNN trên địa bàn ,

Mục tiêu nghiên cứu

Cơ sở lý thuyết và kết quả

nghiên cứu liên quan

Mô hình nghiên cứu và thang

Phân tích Crobach’s Alpha

Phân tích nhân tố EFA (phân

tích nhân tố khám phá)

Phân tích hồi quy bội

Đánh giá – Kết quả Nghiên cứu định tính

từ đó xác định vấn đề cần nghiên cứu Tiếp theo là nghiên cứu các mô hình lý thuyết và kết quả của các nghiên cứu thực hiện trước đây có liên quan đến việc sử dụng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN nói riêng để xây dựng mô hình nghiên cứu (khung phân tích) Dựa trên cơ sở mô hình nghiên cứu , tác giả xây dựng bảng câu

hỏi để đo lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thuộc bên ngoài kho bạc và các nhân tố thuộc bên trong kho bạc đến việc tăng cường TTKDTM qua KBNN Bến Tre

Nghiên cứu sẽ được thực hiện qua hai bước, đó là : nghiên cứu sơ bộ dùng phương pháp định tính và nghiên cứu chính thức dùng phương pháp định lượng

3.3 NGHIÊN CỨU ĐỊNH TÍNH

Nghiên cứu định tính là một dạng nghiên cứu khám phá, trong đó thông tin được thu thập ở dạng định tính thông qua kỹ thuật thảo luận và diễn dịch (Nguyễn Đình Thọ, 2007) Kết quả của nghiên cứu định tính là cơ sở để xây dựng bảng câu

hỏi cho nghiên cứu định lượng Thông tin trong quá trình thảo luận với đối tượng nghiên cứu sẽ được tổng hợp và là cơ sở cho việc hiệu chỉnh, bổ sung các biến trong thang đo

Để nghiên cứu định tính, tác giả dựa trên cơ sở lý thuyết, các nghiên cứu thực nghiệm trướcvà nghiên cứu tài liệu để xây dựng bảng câu hỏi sơ bộ Dựa trên

bảngcâu hỏi sơ bộ, tác giả tiến hành trực tiếp phỏng vấn sâu 05 cán bộ kho bạc trực

tiếp kiểm soát thanh toán chi NSNN và 10 Kế toán trưởng của các đơn vị sử dụng NSNN có giao dịch thanh t oán qua KBNN Bến Tre (khách hàng của KBNN Bến Tre) Đồng thời tham khảo ý kiến của các chuyên gia Kho bạc là những Lãnh đạo phòng, Lãnh đạo KBNN tỉnh, Lãnh đạo KBNN huyện trực tiếp phụ trách lĩnh vực

kiểm soát, thanh toán chi NSNN để điều chỉnh các yếu tố được cho là có ảnh hưởng đến việc tăng cường TTKDTM qua KBNN Nội dung thảo luận với các chuyên gia xoay quanh những thuận lợi và rào cản ảnh hưởng đến việc tăng cường TTKDTM qua KBNN Bến Tre, các nội dung phỏng vấn được tác giả nghi nhanh, tóm tắt trong

Phụ lục 1 Bảng câu hỏi sơ bộ được trình bày ở Phụ lục 2 Trên cơ sở tiếp thu các ý

kiến đóng góp và điều chỉnh bảng câu hỏi sơ bộ, bảng câu hỏi chính thứcđược hình thành và trình bày ở Phụ lục 3

Thiết kế thang do:

Thang đo của đề tài được dựa vào lý thuyết để xây dựng, đồng thời dựa vào sự

tổng hợp từ kết quả phỏng vấn, tham khảo ý chuyên gia và các kết quả nghiên cứu

thực nghiệm trước, sau đó sẽ tiến hành loại bỏ các yếu tố không phù hợp và bổ sung các yếu tố còn thiếu để xây dựng thang đo cho đề tài Đề tài xác định có 3 nhóm nhân tố ảnh hưởng với tất cả 8biến như sau:Nhóm nhân tố thuộc về môi trường kinh

tế - pháp lý, gồm 3 biến: yếu tố pháp lý YTPL), yếu tố kinh tế (YTKT), hạ tầng công nghệ (HTCN); Nhóm nhân tố thuộc về khách hàng, gồm 3 biến: thói quen sử

dụng (QTSD), nhận thức sự hữu ích (NTSHI), nhận thức sự dễ sử dụng (NTDSD); Nhóm nhân tố thuộc về Kho bạc, gồm 2 biến: trang bị công nghệ Kho bạc (CNKB),

nhận thức của cán bộ Kho bạc (CBKB)

Sau khi nghiên cứu định tính và hiệu chính thang đo ta được kết quả như

bảng3.1:

Bảng 3.1: Kết quả nghiên cứu định tính và hiệu chỉnh thang đo

1 Anh/Chị cho rằng việc quy định những khoản chi phải thanh

toán bằng chuyển khoản như hiện nay là phù hợp YTPL1

2 Anh/Chị cho rằng việc quy định một khoản chi có giá trị từ 5

triệu đồng trở lên phải TT bằng chuyển khoản là hợp lý YTPL2

3 Quyền và nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ

4 Quyền và nghĩa vụ của KBNN khi thực hiện TTKDTM được

5 Phí thanh toán chuyển tiền, phí rút tiền từ ATM, … là hợp lý YTPL5

6 Các nhà cung cấp hàng hóa , dịch vụ cho cơ quan Anh /Chị đều

7 Sự phát triển về số lượng NHTM trên địa bàn và chất lượng

8 Các nhà cung cấp hàng hóa , dịch vụ cho cơ quan Anh /Chị luôn

9

Hệ thống NHTM trên địa bàn đã đầu tư cơ sở hạ tầng, đa dạng

hóa dịch vụ thanh toán, mạng lưới thanh toán đáp ứng tốt nhu

cầu gia tăng về hoạt động thanh toán (lắp đặt máy POS, ATM,

…)

HTCN1

10 Hệ thống thanh toán của các NHTM trên địa bàn được kết nối

11 Chất lượng dịch vụ thanh toán của NHTM trên địa bàn làm

12 Anh/Chị luôn muốn thanh toán bằng chuyển khoản cho các nhà

13 Thanh toán bằng chuyển khoản thì đơn giản, nhanh, gọn TQSD2

14 Anh/Chị không bao giờ (hoặc rất ít) rút tiền mặt từ Kho bạc về

nhập quỹ cơ quan để sẳn sàng thanh toán chi trả khi cần thiết TQSD3

15 Những khoản chi có giá trị nhỏ không bắt buộc thanh toán bằng

chuyển khoản thì Anh/Chị vẫn thanh toán bằng chuyển khoản TQSD4

16 Các khoản thu, chi của cơ quan được thanh toán bằng hình thức

chuyển khoản giúp Anh/Chị tiết kiệm thời gian trong công việc NTSHI1

17

Các khoản thu, chi của cơ quan được thanh toán bằng hình thức

chuyển khoản sẽ đảm bảo an toàn nguồn tiền, không sợ đánh rơi

18 Các khoản thu, chi của cơ quan được thanh toán bằng hình thức

chuyển khoản giúp Anh/Chị thực hiện công việc thuận tiện hơn NTSHI3

19 Các khoản thu, chi của cơ quan được thanh toán bằng hình thức

chuyển khoản giúp Anh/Chị nâng cao hiệu quả công việc NTSHI4

20 Các khoản thu, chi của cơ quan được thanh toán bằng hình thức

chuyển khoản giúp Anh/Chị tiết kiệm chi phí trong công việc NTSHI5

21

Kho bạc đã đầu tư cơ sở hạ tầng công nghệ, đa dạng hóa dịch vụ

thanh toán , đáp ứng tốt nhu cầu gia tăng về hoạt động thanh

22

Các phương thức thanh toán hiện nay của KB (TT liên kho bạc,

TT bù trừ qua NH, …) đã kết nối, giao diện tốt với các hệ thống

thanh toán khác (NH, KB khác)

CNKB2

23 Công nghệ thanh toán của Kho bạc đảm bảo nhanh, an toàn,

24 Hệ thống mạng máy tính và phần mềm của Kho bạc phục vụ

cho thanh toán hoạt động ổn định và thông suốt CNKB4

25 Hồ sơ, thủ tục thanh toán bằng chuyển khoản của KB đơn giản NTDSD1

26 Thủ tục thanh toán bằng chuyển khoản của KB dễ thực hiện NTDSD2

27 Quy trình thanh toán bằng chuyển khoản của KB đơn giản,

28 Cán bộ KB có hướng dẫn cho Anh /Chị biết rõ những khoản chi

29 Cán bộ KB có hướng dẫn cho Anh /Chị biết rõ nếu nhà cung cấp CBKB2

hàng hóa, dịch vụ cho cơ quan mình có TK tại NH hoặc KB thì

bắt buộc phải thanh toán bằng chuyển khoản

30

Cán bộ KB luôn bắt buộc cơ quan Anh/Chị phải thanh toán

bằng chuyển khoản đối với những khoản chi theo quy định phải

31 Cán bộ KB không cho cơ quan Anh /Chị rút tiền mặt nếu chứng

32 Anh/Chị cho rằng việc TTKDTM qua KBNN sẽ mang lại nhiều

33 Anh/Chị sẽ tiếp tục thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản

34 Anh/Chị sẽ động viên các nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho

cơ quan mình luôn chấp nhận thanh toán bằng chuyển khoản TTKDTM3

3.4 THIẾT KẾ BẢNG CÂU HỎI

Sau khi hoàn tất việc hiệu chỉnh và xây dựng các thang đo phù hợp với nghiên

cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến việc tăng cường TTKDTM qua KBNN Bến Tre như mô hình nghiên cứu được đề xuất ở hình 3.1, tác giả tiến hành thiết kế bảng câu

hỏi nhằm phục vụ cho việc thu thập dữ liệu Bảng câu hỏi chính thức được sử dụng trong nghiên cứu định lượng gồm 2 phần:

Thông tin chung

Ghi nhận các thông tin liên quan đến đối tượng nghiên cứu, bao gồm: giới tính, độ tuổi, trình độ, địa bàn công tác Đây là phần câu hỏi phục vụ cho việc mô tả các nhóm đối tượng nghiên cứu khác nhau nên các câu h ỏi được đưa ra dưới dạng câu hỏi đóng để tăng khả năng hồi đáp của người trả lời

Thông tin cần khảo sát

Ghi nhận mức độ đồng ý về các biến quan sát đo lường cho các khái niệm trong mô hình Đây cũng là thành phần chính của bảng câu h ỏi giúp khảo sát mức

độ cảm nhận của đối tượng được khảo sát đ ối với các yếu tố như: Yếu tố pháp lý , yếu tố kinh tế , hạ tầng công nghệ , thói quen sử dụng , nhận thức sự hữu íc h, công nghệ kho bạc , nhận thức dễ sử dụng , nhận thức của cán bộ kho bạc và thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Bến Tre Sau khi tiến hành nghiên cứu định tính,

34 biến có liên quan được đưa vào khảo sát Để đo lường các biến này, tác giả đã sử

dụng thang đo Likert 5 mức độ từ “1- Hoàn toàn không đồng ý” đến “5- Hoàn toàn đồng ý”