Thực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nayThực trạng gian lận thương mại tại VN hiện nay
Nghiệp Vụ Hải quan Đề tài: Thực trạng gian lận thương mại VN Nhóm thực hiện: nhóm Bố Cục gI n ươ h C g2 n ươ h C ết k ng ổ T Cơ sở lý thuyết Thực trạng gian lận TM VN Kết Luận TIÊU ĐỀ 1.1 Tìm hiểu chung GLTM Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM Khái niệm 1.1.1 - Gian lận thương mại hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập hàng hố, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất - Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán, người mua người bán thông qua đối tượng hàng hóa Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan - 1.1.2 Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận luồng sản phẩm xuất nhập cách lợi dụng sơ hở luật pháp, sách quản lý quan Nhà nước để lẩn tránh việc kiểm tra kiểm soát Hải quan nhằm trốn tránh nghĩa vụ Nhà nước thu lợi bất cho riêng Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM Phân biệt gian lận thương mại với buôn lậu - Gian lận thương mại thực chất tiến hành hoạt động xuất nhập có phép tắc, công khai đến quan Hải quan để làm thủ tục (khai báo, kiểm tra, nộp thuế) công khai, hợp pháp đưa hàng hóa qua cửa lợi dụng kẽ hở để khai báo gian dối mẫu mã,về số lượng, chất lượng nhằm đạt 1.1.3 kết cuối gian lận mức thuế phải nộp Hành vi có thủ đoạn riêng chủ hàng có tiếp tay số nhân viên Hải quan biến chất Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM Phân biệt gian lận thương mại với buôn lậu - Bn lậu hành vi lút đưa hàng hóa xuất nhập qua biên giới trốn tránh chống lại kiểm tra, kiểm soát Hải quan cách khơng qua cửa khẩu, có qua cửa dùng thủ đoạn bí mật bất hợp pháp trà trộn hàng lậu hàng hóa khác có làm thủ tục, cấu 1.1.3 tạo chỗ bí mật để giấu hàng lậu để che dấu hàng hóa, trốn tránh, chống lại kiểm tra HQ, nhằm đạt lợi ích cuối thu lợi nhuận thặng dư siêu ngạch Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM Nguyên nhân gian lận thương mại - Một phận dân cư nhìn thấy lợi trước mắt, lợi ích mà thực hành vi gian lận thương mại - Hệ thống PL nước ta đấu tranh chống gian lận thương mại chưa thật vào sống -Năng lực trình độ lực lượng chống gian lận thương mại yếu 1.2 - Một số cán bị tha hóa đạo đức tiếp tay cho bọn gian lận thương mại Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM 1.3 Các hình thức gian lận thương mại Không khai khai sai so với thực tế tên hàng, chủng loại, số lượng, lượng, chất lượng, trị giá, xuất xứ, mã số hàng hóa, thuế suất hàng hóa xuất xứ nhập Đánh tráo hàng kiểm tra hải quan với hàng hóa chưa kiểm tra hải quan Tự ý tiêu hủy hàng hóa chịu giám sát hải quan Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM 1.3 Các hình thức gian lận thương mại Tự ý tiêu thụ hàng hóa giao bảo quản chờ hồn thành việc thơng quan theo quy định Bốc dỡ hàng hóa khơng cảng đích ghi lược khai hàng hóa, vận tải đơn mà khơng có lí xác đáng Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp Không với thực tế giao dịch để kê khai thuế, tự ý tẩy xóa, sửa chữa chứng từ dẫn đến thiếu số thuế phải nộp tăng số thuế miễn, giảm hồn, khơng thu Thứ năm, thất thu thuế lợi dụng loại hình gia cơng đầu tư - qua kiểm tra sau thông quan trụ sở Công ty TNHH F.T (KCN Nhơn Trạch III), Chi cục Kiểm tra sau thông quan phát số liệu tồn kho NVL thực tế loại hình nhập sản xuất XK gia công theo sổ sách, toán với quan Hải quan phát sinh chênh lệch thừa, thiếu lượng nguyên phụ liệu tồn kho 46 mã nguyên vật liệu Cục Hải quan Đồng Nai ấn định thuế theo quy định 5,9 tỷ đồng Thứ sáu, thất thu thuế chuyển giá, bán phá giá năm 2014, toàn ngành thuế tiến hành tra, kiểm tra chống chuyển giá 2.866 doanh nghiệp khai báo kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp nghi ngờ có dấu hiệu chuyển giá doanh nghiệp có hoạt động giao dịch liên kết, tăng 80% so với năm 2013 giảm lỗ 5.830 tỷ đồng, truy thu, truy hoàn phạt gần 1.701 tỷ đồng, so với năm 2013 tăng tương ứng gần 82% 112% 2.2 Tác động GLTM đến kinh tế - xã hội nước ta kinh tế quốc dân trật tự an toàn xã hội doanh nghiệp người tiêu quản lý nhà nước dùng • Tệ nạn trốn thuế qua cửa làm thất thu ngân sách nhà nước • Kinh tế vùng biên gặp khó khăn • sản xuất nước điêu đứng, kìm hãm phát triển sản xuất hàng lậu GLTM lấn át, chiếm lĩnh thị trường nước 2.2 Tác động GLTM đến kinh tế - xã hội nước ta kinh tế trật tự an quốc dân toàn xã hội doanh nghiệp người tiêu quản lý nhà nước dùng - tình hình an ninh biên giới bất ổn, khó kiểm sốt , xử lý phức tạp - tuyên truyền văn hóa phẩm đồi trụy, tư tưởng cực đoan CN, lơi kéo chống lại quyền NN làm trật tự XH bị đảo lộn - lôi kéo phận cán Nhà nước tham gia làm suy đồi tư tưởng, chạy theo đồng tiền 2.2 Tác động GLTM đến kinh tế - xã hội nước ta kinh tế trật tự an doanh quản lý quốc dân toàn xã hội nghiệp nhà nước người tiêu dùng - DN nước có đứng trước nguy đóng cửa khơng tiêu thụ sản phẩm cạnh tranh - Hàng hóa GLTM hàng hóa chất lượng, có chứa chất gây hại cho sức khỏe người - Các mặt hàng thuốc nổ, thuốc súng tác động đến tính mạng, an ninh quốc gia 2.2 Tác động GLTM đến kinh tế - xã hội nước ta kinh tế trật tự an quốc dân toàn xã hội doanh nghiệp người tiêu quản lý nhà nước dùng - ý thức trách nhiện đạo tổ chức thực đấu tranh chống GLTM số nơi, số lúc cịn chưa tốt, chí cịn nhận thức khơng dẫn đến buông xuôi - chế hoạt động TM đấu tranh chống GLTM cịn chưa hồn chỉnh chí cịn kẽ hở bị lợi dụng, việc phối hợp lực lượng chức chống GLTM mỏng - sở thiếu thốn lạc hậu, nạn tham nhũng, bảo kê, thiếu việc làm 2.3 Các biện pháp sử dụng chống GLTM Việt Nam 2.3.1 Biện pháp Đảng Nhà nước Ngày 19/3/2014, Thủ tướng Chính phủ định thành lập Ban Chỉ đạo 389 Quốc gia Tiếp tục hoàn thiện thể chế, sửa đổi, bổ sung quy định bất cập, sơ hở triển khai Kế hoạch công tác năm 2015 Ban Chỉ đạo 389 quốc gia, ban hành Thông tư liên tịch số 64 (thay Thơng tư liên tịch số 60) Văn phịng Thường trực tham mưu cho Chính phủ ban hành Nghị số 41/NQ-CP, lần Chính phủ có Nghị chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả cho giai đoạn, thời kỳ Tính đến ngày 15-11-2015, lực lượng chức năng, địa phương phát hiện, bắt giữ gần 200.000 vụ vị phạm, nộp ngân sách Nhà nước gần 12.000 tỷ đồng, khởi tố gần 1.300 vụ/1.000 đối tượng Nhiều vụ án, chuyên án, chuyên đề lớn thực với đạo liệt từ Ban đạo 389 quốc gia, thu giữ lượng lớn hàng hóa vi phạm thực Công điện số 90 cao điểm đấu tranh chống buôn lậu, kinh doanh, sản xuất dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm chức giả, bộ, ngành, địa phương xử lý gần 2.000 vụ vi phạm - Bộ Giao thơng vận tải có văn u cầu tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt thường xuyên đầu mối giao thông, tuyến đường bộ…nhằm đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả dịp nghỉ lễ 30/4/2016 Mùng 1/5/2016 • • nâng cao lực Hệ thống quản lý rủi ro; phân tích trọng tâm, trọng điểm tăng cường rà sốt, xem xét hệ tiêu chí phân luồng, tập trung kiểm tra trường hợp có độ rủi ro cao; hạn chế tối thiểu can thiệp công chức hải quan phân luồng hàng hóa • tăng cường giám sát hàng tạm nhập – tái xuất, chuyển cửa khẩu, hàng hóa ra, vào khu chế xuất, khu kinh tế cửa khẩu, kho ngoại quan; trọng thu thập nguồn thông tin hàng hóa, người khai hải quan • • quản lý chặt chẽ hàng hóa qua giá, mã, thuế suất, số lượng Ban hành sở liệu giá thay Danh mục rủi ro giá hàng nhập cấp Tổng cục hành 2.3.2 Biện pháp Hải quan Việt Nam Tính đến ngày 15/6/2015, lực lượng kiểm sốt hải quan tồn Ngành đã: • chủ trì, phối hợp phát hiện, bắt giữ, xử lý 7.997 vụ, trị giá hàng hóa vi phạm ước tính 73 tỷ 275 triệu đồng • Thu nộp ngân sách NN đạt 64 tỷ 880 triệu 080 đồng Trong có, 445 vụ bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; 70 vụ ma túy; 7.029 vụ vi phạm hành chính; 10 vụ vi phạm sở hữu trí tuệ 443 vụ vi phạm khác • Trong tháng/2015, Cơ quan Hải quan khởi tố, điều tra 09 vụ án hình sự, chuyển quan khác khởi tố 31 vụ án hình 2.4 Đề xuất số biện pháp giải chủ yếu 01 Hoàn thiện hệ thống pháp luật 02 Cải cách thủ tục hành 03 Thực quản lý giá hàng hóa xuất nhập 04 Kiểm tra sau thông quan 05 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, vận động quần chúng nhân dân đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả 2.4 Đề xuất số biện pháp giải chủ yếu Tăng cường phối hợp cán ngành công tác chống GLTM, thường 06 xuyên giáo dục trị tư tưởng, tăng cường tra, kiểm tra cơng vụ, phịng chống biểu tiêu cực cán Đẩy mạnh sản xuất nước 07 Tăng cường hoạt động hợp tác QT, trọng tâm việc phối hợp nước 08 khu vực nước có liên quan lĩnh vực chống bn lậu, GLTM, hàng giả, vi phạm sở hữu trí tuệ kết luận Chống buôn lậu gian lận thương mại cơng tác địi hỏi phải có tham gia đông đảo quần chúng nhân dân Cần nhìn nhận cách đắn đầy đủ bn lậu gian lận thương mại, góp phần vào công tác chống buôn lậu gian lận thương mại vấn đề xúc ... GLTM Nguyên nhân gian lận thương mại - Một phận dân cư nhìn thấy lợi trước mắt, lợi ích mà thực hành vi gian lận thương mại - Hệ thống PL nước ta đấu tranh chống gian lận thương mại chưa thật vào... lực lượng chống gian lận thương mại yếu 1.2 - Một số cán bị tha hóa đạo đức tiếp tay cho bọn gian lận thương mại Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM 1.3 Các hình thức gian lận thương mại Không khai... thuyết Thực trạng gian lận TM VN Kết Luận TIÊU ĐỀ 1.1 Tìm hiểu chung GLTM Chương I: Cơ sở lý thuyết GLTM Khái niệm 1.1.1 - Gian lận thương mại hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại