Kế Toán Nghiệp Vụ Thanh Toán Qua Ngân Hàng

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Khái niệm • Thanh toán qua ngân hàng hình thức toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian ngân hàng, phổ biến toán không dùng tiền mặt • Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán NH thực việc trích từ TK tiền gửi theo yêu cầu người trả tiền để chuyển vào TK cho người thụ hưởng • • • • Ý nghĩa Giúp khách hàng tăng vòng quay vốn Giảm chi phí vận chuyển, lưu thông tiền mặt Mở rộng nguồn vốn huy động NH NH cung ứng thêm nhiều sản phẩm dịch vụ khác • • • • Nguyên tắc Khách hàng phải mở TK NH TK có đủ số dư Khách hàng phải thực quy định NH đặt Khách hàng cần hiểu rõ thể thức toán mà NH giới thiệu để chấp hành quy định vận dụng thể thức Đối chiếu, kiểm tra định kỳ UỶ NHIỆM THU, UỶ NHIỆM CHI TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • Tài khoản 4211: Tiền gửi không kỳ hạn khách hàng nước đồng Việt Nam Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết theo khách hàng gửi tiền • Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ NH thành viên Bên Có ghi: – Các khoản phải trả cho NH khác – Số tiền chênh lệch phải thu toán bù trừ Bên Nợ ghi: – Các khoản phải thu NH khác – Số tiền chênh lệch phải trả toán bù trừ Số dư Có: Thể số tiền phải trả toán bù trừ chưa toán Số dư Nợ: Thể số tiền phải thu toán bù trừ chưa toán Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết • Tài khoản 5111: Chuyển tiền năm Bên Nợ ghi: Số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ Bên Có ghi: – Số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có – Số tiền chuyển theo Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ chuyển Số dư Nợ: Số chênh lệch số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ Số dư Có: Số chênh lệch số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết • Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm Bên Nợ ghi: – Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có – Số tiền chuyển đến theo Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ Bên Có ghi: Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ Số dư Nợ : Số chênh lệch số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ Số dư Có : Số chênh lệch số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết • Tài khoản 5211: Liên hàng năm Bên Nợ ghi: Các khoản chi hộ đơn vị khác hệ thống NH theo giấy báo Nợ liên hàng gửi Bên Có ghi: Các khoản chi hộ đơn vị khác hệ thống NH theo giấy báo Có liên hàng gửi Số dư Nợ: Phản ảnh số chênh lệch chi hộ nhiều thu hộ Số dư Có: Phản ảnh số chênh lệch thu hộ nhiều chi hộ Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản • Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm Bên Nợ ghi: - Số tiền đơn vị khác hệ thống NH thu hộ theo giấy báo Có liên hàng nhận - Số tiền giấy báo Nợ liên hàng đối chiếu Bên Có ghi: - Số tiền đơn vị khác hệ thống NH chi hộ theo giấy báo Nợ liên hàng nhận - Số tiền giấy báo Có liên hàng đối chiếu Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền giấy báo Có liên hàng chưa đối chiếu Số dư Có: Phản ảnh số tiền giấy báo Nợ liên hàng chưa đối chiếu Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản: - Giấy báo Có liên hàng năm chưa đối chiếu (Dư Nợ) - Giấy báo Nợ liên hàng năm chưa đối10chiếu (Dư Có) • Tài khoản 1113: Tiền gửi toán NH Nhà nước Bên Nợ ghi: Số tiền gửi vào ngân hàng Nhà nước Bên Có ghi: Số tiền TCTD lấy Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền gửi không kỳ hạn NHNN Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết 11 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN • Tại NH bên trả tiền: Nợ TK 4211 Có TK thích hợp Trả tiền cho KH NH: TK 4211 Trả tiền cho KH khác NH: TK 5111, 5211, 5012, 1113 • Tại NH bên thụ hưởng: Nợ TK thích hợp (5112, 5212, 5012, 1113) Có TK 4211 12 SÉC TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • Tài khoản 4271: Tiền gửi để đảm bảo toán Séc Bên Có ghi: Số tiền khách hàng gửi để bảo đảm toán Bên Nợ ghi: - Số tiền sử dụng để toán cho người hưởng - Số tiền gửi thừa, trả lại khách hàng Số dư Có: Phản ảnh số tiền khách hàng ký gửi TCTD để bảo đảm toán Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết theo khách hàng gửi tiền 13 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN • Séc có bảo chi: Nợ TK 4271 Có TK 4211, 2111, 1011 • Séc rút tiền mặt: Nợ TK 4211, 4271 Có TK 1011 14 • Séc chuyển khoản: Tại NH bên trả tiền: Nợ TK 4211, 4271 Có TK 5111, 5211, 5012, 1113 • Tại NH bên thụ hưởng: Nợ TK 5112, 5212, 5012, 1113 Có TK 4211 15 THẺ NGÂN HÀNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • Tài khoản 4273: Tiền gửi để đảm bảo toán Thẻ Nội dung hạch toán: Giống TK 4271 16 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN • Khi phát hành thẻ: Nợ TK 4211, 1011… Có TK 4273 (nếu có ký quỹ) Có TK 711 (Phí cấp thẻ có) Có TK 4531 17 • Tại NH toán thẻ: Nợ TK 359 Có TK 4211, 1011 • Tại NH phát hành thẻ Nợ TK 4211, 4273, 2111 Có TK 5111, 5012, 1113 18