Hướng dẫn quản lý thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước

Chuyển sang Ebook XanhXanh, tháng 8-2007 HƯỚNG DẪN QUẢN LÝ, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ VÀ VỐN SỰ NGHIỆP CĨ TÍNH CHẤT ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THUỘC NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC -Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Thông tư số 44/2003/TT-BTc ngày 15-5-2003 Bộ Tài Chính áp dụng cho dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, Tổng Công ty nhà nước (sau gọi chung Bộ), tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi chung tỉnh) quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau gọi chung huyện) quản lý Thông tư không áp dụng cho dự án thuộc ngân sách xã; dự án đầu tư quan đại diện Việt Nam nước ngồi; dự án có u cầu mật thuộc an ninh, quốc phòng; dự án mua sở hữu quyền Vốn ngân sách nhà nước (bao gồm vốn nước cấp ngân sách nhà nước, vốn vay nợ nước ngồi Chính phủ vốn viện trợ nước ngồi cho Chính phủ, cấp quyền quan nhà nước) toán cho dự án đầu tư thuộc đối tượng sử dụng vốn ngân sách nhà nước (NSNN) theo quy định Luật NSNN Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng Các dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển nguồn vốn chi nghiệp dự toán NSNN, dự án đầu tư sử dụng nhiều nguồn vốn khác có tách riêng nguồn vốn NSNN đầu tư cho hạng mục, công việc dự án đầu tư sử dụng nhiều nguồn vốn tách riêng vốn ngân sách mà nguồn vốn đầu tư từ NSNN có tỷ trọng lớn tổng mức vốn đầu tư dự án phải có đủ thủ tục đầu tư xây dựng, bố trí vào kế hoạch đầu tư kế hoạch chi nghiệp hàng năm Nhà nước (sau gọi chung kế hoạch năm) có đủ điều kiện toán vốn theo Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng quy định Thông tư Các dự án đầu tư vốn chi nghiệp dự toán NSNN (sau gọi tắt vốn nghiệp có tính chất đầu tư) áp dụng trường hợp sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nâng cấp sở vật chất có, nhằm phục hồi tăng giá trị tài sản cố định (bao gồm việc xây dựng hạng mục cơng trình sở có quan, đơn vị hành nghiệp) Khơng bố trí vốn nghiệp cho dự án đầu tư Cơ quan Tài cấp thực cơng tác quản lý tài vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Kho bạc nhà nước có trách nhiệm kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ, chế độ cho dự án có đủ điều kiện toán vốn Các tổ chức ngân hàng thương mại có vai trị ngân hàng phục vụ dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (gọi tắt ODA) phải tuân thủ quy định Bộ Tài hướng dẫn quản lý tài dự án ODA tuỳ thuộc chức nhiệm vụ giao Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ A LẬP VÀ THÔNG BÁO KẾ HOẠCH THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ, VỐN SỰ NGHIỆP CĨ TÍNH CHẤT ĐẦU TƯ I Các dự án ghi kế hoạch vốn đầu tư XDCB hàng năm Nhà nước có đủ yêu cầu sau: Đối với dự án quy hoạch: phải có đề cương nhiệm vụ dự án quy hoạch dự tốn chi phí cơng tác quy hoạch duyệt theo thẩm quyền Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: phải nằm quy hoạch phát triển ngành lãnh thổ duyệt, phải có văn cho phép tiến hành chuẩn bị đầu tư dự tốn chi phí cơng tác chuẩn bị đầu tư duyệt theo thẩm quyền Đối với dự án chuẩn bị thực dự án: phải có định đầu tư từ thời điểm tháng 10 năm trước năm kế hoạch dự tốn chi phí cơng tác chuẩn bị thực dự án Đối với dự án thực đầu tư: phải có định đầu tư từ thời điểm tháng 10 năm trước năm kế hoạch, có thiết kế kỹ thuật (TKKT) tổng dự tốn (TDT) duyệt cấp có thẩm quyền Trường hợp đặc biệt dự án nhóm A, B chưa có TKKT TDT duyệt, định đầu tư phải quy định mức vốn hạng mục cơng trình, có thiết kế dự tốn hạng mục cơng trình thi cơng năm cấp có thẩm quyền phê duyệt Các dự án nhóm C phải bố trí đủ vốn để thực dự án không năm Đối với dự án đầu tư nguồn vốn nghiệp: dự án có mức vốn từ tỷ đồng trở lên phải có thủ tục đầu tư điểm 2, 3, đây; dự án có mức vốn tỷ đồng phải có thiết kế - dự toán duyệt II Lập kế hoạch vốn đầu tư, kiểm tra thông báo kế hoạch toán vốn đầu tư XDCB năm: Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư: Trong thời gian lập dự toán NSNN hàng năm, vào tiến độ mục tiêu thực dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư dự án gửi quan quản lý cấp để tổng dự án thuộc phạm vi quản lý gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Xây dựng, Tổng cục Thống kê theo quy định (mẫu biểu theo phụ lục số 04) - Kết thúc năm kế hoạch, Bộ UBND tỉnh tổng hợp báo cáo thực vốn đầu tư năm gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Xây dựng Tổng cục thống kê vào ngày 20 tháng năm sau (mẫu biểu theo phụ lục số 05) Báo cáo thực vốn đầu tư năm phải phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch, kết đầu tư năm (chỉ tiêu vật), vấn đề tồn kiến nghị biện pháp giải 3- Đối với Kho bạc nhà nước: - Thực chế độ thông tin báo cáo theo quy định riêng Bộ Tài - Kết thúc năm kế hoạch, Kho bạc nhà nước toán sử dụng vốn đầu tư với quan Tài đồng cấp theo quy định toán NSNN - Hết năm kế hoạch, Kho bạc nhà nước xác nhận số toán năm, luỹ kế số tốn từ khởi cơng đến hết niên độ NSNN cho dự án chủ đầu tư lập II Quyết toán vốn đầu tư: 1- Quyết toán vốn đầu tư hàng năm: Hết năm kế hoạch, chủ đầu tư lập báo cáo toán vốn đầu tư năm theo biểu mẫu quy định chế độ kế toán áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư Bộ Tài ban hành 2- Quyết tốn vốn đầu tư hồn thành: Khi hạng mục cơng trình, tiểu dự án, dự án thành phần dự án đầu tư hồn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo toán vốn đầu tư; người có thẩm quyền tổ chức thẩm tra phê duyệt toán theo quy định chế độ toán vốn đầu tư Trường hợp toán duyệt mà số vốn toán thấp số vốn tốn cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi lại nhà thầu để hoàn trả cho Nhà nước số vốn toán thừa III Kiểm tra: Các Bộ, UBND tỉnh, quan Tài định kỳ đột xuất kiểm tra chủ đầu tư, nhà thầu tham gia dự án tình hình sử dụng vốn tạm ứng, vốn toán khối lượng hồn thành việc chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước Cơ quan Tài cấp định kỳ đột xuất kiểm tra Kho bạc nhà nước việc thực chế độ toán vốn đầu tư D TRÁCH NHIỆM VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÁC CƠ QUAN CÓ LIÊN QUAN I Đối với chủ đầu tư: - Thực chức năng, nhiệm vụ giao theo Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng Tiếp nhận sử dụng vốn mục đích, đối tượng, tiết kiệm có hiệu Chấp hành quy định pháp luật chế độ quản lý tài đầu tư phát triển - Chịu trách nhiệm đắn, hợp pháp khối lượng dự án tiến độ thực (trường hợp gói thầu xây lắp thực đấu thầu) toán (khối lượng phải theo thiết kế vẽ thi công thiết kế kĩ thuật thi công, chất lượng đảm bảo theo yêu cầu thiết kế); đảm bảo tính xác, hợp pháp, hợp lệ số liệu, tài liệu cung cấp cho Kho bạc nhà nước quan chức Nhà nước - Khi có khối lượng XDCB đủ điều kiện theo hợp đồng, tiến hành nghiệm thu kịp thời, lập đầy đủ hồ sơ toán đề nghị toán cho nhà thầu thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhà thầu nộp đủ thủ tục toán - Báo cáo kịp thời, đầy đủ theo quy định cho quan định đầu tư quan nhà nước có liên quan; cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu, tình hình theo quy định cho Kho bạc nhà nước quan Tài để phục vụ cho cơng tác quản lý toán vốn; chịu kiểm tra quan Tài quan định đầu tư tình hình sử dụng vốn đầu tư chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước - Thực kế toán đơn vị chủ đầu tư; toán vốn đầu tư theo quy định hành - Được yêu cầu tốn vốn có đủ điều kiện u cầu Kho bạc nhà nước trả lời giải thích điểm thấy chưa thoả đáng việc toán vốn II Đối với Bộ UBND tỉnh, huyện: - Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư thuộc phạm vi quản lý thực kế hoạch đầu tư, tiếp nhận sử dụng vốn đầu tư mục đích, chế độ Nhà nước - Báo cáo tình hình thực kế hoạch đầu tư theo quy định - Trong phạm vi thẩm quyền giao, chịu trách nhiệm trước Chính phủ pháp luật nhà nước định III Đối với quan Kho bạc nhà nước: - Kho bạc nhà nước Trung ương quy định quy trình tốn vốn đầu tư để thực thống nước - Hướng dẫn chủ đầu tư mở tài khoản để tạm ứng toán vốn - Kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án có đủ điều kiện thời gian quy định - Có ý kiến rõ ràng văn cho chủ đầu tư khoản giảm toán từ chối toán, trả lời thắc mắc chủ đầu tư việc toán vốn - Trường hợp phát định cấp có thẩm quyền trái với quy định hành, phải có văn đề nghị xem xét lại nêu rõ ý kiến đề xuất Nếu thời gian quy định mà khơng trả lời quyền giải theo đề xuất mình; trả lời mà xét thấy khơng thoả đáng giải theo ý kiến cấp có thẩm quyền, đồng thời phải báo cáo lên quan có thẩm quyền cao báo cáo quan Tài để xem xét, xử lý - Thực chế độ thông tin báo cáo toán sử dụng vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN theo quy định Luật NSNN hướng dẫn Bộ Tài - Được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt tốn vốn - Được phép tạm ngừng toán vốn thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, khơng đối tượng trái với chế độ quản lý tài Nhà nước, đồng thời báo cáo Bộ Tài để xử lý - Khơng tham gia vào Hội đồng nghiệm thu khối lượng XDCB hồn thành - Tổ chức cơng tác kiểm sốt, tốn vốn theo quy trình nghiệp vụ thống nhất, đơn giản thủ tục hành đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, toán kịp thời, đầy đủ, thuận tiện cho chủ đầu tư - Hết năm kế hoạch, xác nhận số toán năm, luỹ kế số tốn từ khởi cơng đến hết niên độ NSNN quy định cho dự án, nhận xét chấp hành trình tự XDCB, chấp hành định mức đơn giá, chế độ sách theo quy định - Chịu trách nhiệm trước Bộ trưởng Bộ Tài pháp luật Nhà nước việc nhận, sử dụng vốn NSNN toán đầu tư xây dựng IV Đối với quan Tài cấp: - Đảm bảo đủ nguồn vốn cho quan Kho bạc nhà nước theo quy định Bộ Tài để Kho bạc nhà nước toán cho dự án - Thực việc toán vốn đầu tư theo quy định Luật NSNN - Phối hợp với quan chức hướng dẫn kiểm tra chủ đầu tư, Kho bạc nhà nước liên quan, nhà thầu thực dự án chấp hành chế độ, sách tài đầu tư phát triển, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư, tình hình tốn vốn đầu tư để có giải pháp xử lý trường hợp vi phạm, định thu hồi khoản, nội dung chi sai chế độ Nhà nước - Được quyền yêu cầu Kho bạc nhà nước, chủ đầu tư cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý nhà nước tài đầu tư phát triển, bao gồm tài liệu phục vụ cho thẩm định dự án đầu tư bố trí kế hoạch vốn đầu tư hàng năm, tài liệu báo cáo tình hình thực kế hoạch thực vốn đầu tư theo quy định chế độ thông tin báo cáo, tài liệu phục vụ thẩm tra toán vốn đầu tư theo quy định