Hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư

Hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư Tài liệu gốc: 1. Bài giảng “Hướng dẫn việc quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng” Tác giả TS. Lưu Trường Văn 2. TT 272007TTBTC: TT Hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước

Hướng dẫn quản lý, tốn vốn đầu tư qu¶n lý to¸n vèn ®Çu t− TT 27/2007/TT-BTC: TT Hướng dẫn quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Trình bày: TS Lương Đức Long Tài liệu gốc: Bài giảng “Hướng dẫn việc quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng” Tác giả TS Lưu Trường Văn TT 27/2007/TT-BTC: TT Hướng dẫn quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Qui định chung Quy ®Þnh chung (tiếp) Thơng tư áp dụng cho dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN (sau gọi chung dự án) Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, tổ chức trị, tổ chức trị-xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội-nghề nghiệp, Tập đồn kinh tế, Tổng cơng ty nhà nước (sau gọi chung Bộ), tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi chung tỉnh) quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau gọi chung huyện) quản lý Thơng tư khơng áp dụng cho dự án thuộc ngân sách cấp xã; dự án đầu tư quan đại diện Việt Nam nước ngồi; dự án mua sở hữu quyền Vèn ng©n s¸ch nhμ n−íc (bao gåm vèn n−íc cđa c¸c cÊp ng©n s¸ch nhμ n−íc, vèn vay nỵ n−íc ngoμi cđa ChÝnh phđ vμ vèn viƯn trỵ cđa n−íc ngoμi cho ChÝnh phđ, c¸c cÊp chÝnh qun vμ c¸c c¬ quan nhμ n−íc) chØ to¸n cho c¸c dù ¸n ®Çu t− thc ®èi t−ỵng ®−ỵc sư dơng vèn ng©n s¸ch nhμ n−íc (NSNN) theo quy ®Þnh cđa Lt NSNN vμ Quy chÕ Qu¶n lý ®Çu t− vμ x©y dùng C¸c dù ¸n ®Çu t− b»ng ngn vèn ®Çu t− ph¸t triĨn hc b»ng ngn vèn chi sù nghiƯp dù to¸n NSNN, c¸c dù ¸n ®Çu t− sư dơng nhiỊu ngn vèn kh¸c ®ã cã t¸ch riªng ngn vèn NSNN ®Çu t− cho c¸c h¹ng mơc, c«ng viƯc hc c¸c dù ¸n ®Çu t− sư dơng nhiỊu ngn vèn nh−ng kh«ng thĨ t¸ch riªng ®−ỵc vèn ng©n s¸ch mμ ngn vèn ®Çu t− tõ NSNN cã tû träng lín nhÊt tỉng møc vèn ®Çu t− cđa dù ¸n ph¶i cã ®đ thđ tơc ®Çu t− vμ x©y dùng, ®−ỵc bè trÝ vμo kÕ ho¹ch ®Çu t− vμ kÕ ho¹ch chi sù nghiƯp hμng n¨m cđa Nhμ n−íc (sau ®©y gäi chung lμ kÕ ho¹ch n¨m) vμ cã ®đ ®iỊu kiƯn ®−ỵc to¸n vèn theo Quy chÕ Qu¶n lý ®Çu t− vμ x©y dùng vμ quy ®Þnh t¹i Th«ng t− nμy Quy ®Þnh chung (tiếp) Quy ®Þnh chung (tiếp) • C¸c dù ¸n ®−ỵc ®Çu t− b»ng vèn chi sù nghiƯp dù to¸n NSNN (sau ®©y gäi t¾t lμ vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t−) chØ ®−ỵc ¸p dơng c¸c tr−êng hỵp sưa ch÷a, c¶i t¹o, më réng, n©ng cÊp c¸c c¬ së vËt chÊt hiƯn cã, nh»m phơc håi hc t¨ng gi¸ trÞ tμi s¶n cè ®Þnh (bao gåm c¶ viƯc x©y dùng míi c¸c h¹ng mơc c«ng tr×nh c¸c c¬ së ®· cã cđa c¸c c¬ quan, ®¬n vÞ hμnh chÝnh sù nghiƯp) • Kh«ng bè trÝ vèn sù nghiƯp cho c¸c dù ¸n ®Çu t− míi • C¬ quan Tμi chÝnh c¸c cÊp thùc hiƯn c«ng t¸c qu¶n lý tμi chÝnh vèn ®Çu t− vμ vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− thc ngn vèn NSNN • Kho b¹c nhμ n−íc cã tr¸ch nhiƯm kiĨm so¸t, to¸n vèn kÞp thêi, ®Çy ®đ, ®óng chÕ ®é cho c¸c dù ¸n ®· cã ®đ ®iỊu kiƯn to¸n vèn • C¸c tỉ chøc ng©n hμng th−¬ng m¹i cã vai trß lμ ng©n hμng phơc vơ ®èi víi c¸c dù ¸n sư dơng ngn vèn hç trỵ ph¸t triĨn chÝnh thøc (gäi t¾t lμ ODA) ph¶i tu©n thđ c¸c quy ®Þnh cđa Bé Tμi chÝnh h−íng dÉn vỊ qu¶n lý tμi chÝnh dù ¸n ODA t thc chøc n¨ng vμ nhiƯm vơ ®−ỵc giao LËp vμ Th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t−, vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− C¸c dù ¸n chØ ®−ỵc ghi kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− XDCB hμng n¨m cđa Nhμ n−íc cã ®đ c¸c yªu cÇu sau: • §èi víi c¸c dù ¸n quy ho¹ch: ph¶i cã ®Ị c−¬ng hc nhiƯm vơ dù ¸n quy ho¹ch vμ dù to¸n chi phÝ c«ng t¸c quy ho¹ch ®−ỵc dut theo thÈm qun • §èi víi c¸c dù ¸n chn bÞ ®Çu t−: ph¶i n»m quy ho¹ch ph¸t triĨn ngμnh vμ l·nh thỉ ®−ỵc dut, ph¶i cã v¨n b¶n cho phÐp tiÕn hμnh chn bÞ ®Çu t− vμ dù to¸n chi phÝ c«ng t¸c chn bÞ ®Çu t− ®−ỵc dut theo thÈm qun • §èi víi c¸c dù ¸n chn bÞ thùc hiƯn dù ¸n: ph¶i cã qut ®Þnh ®Çu t− tõ thêi ®iĨm 31 th¸ng 10 cđa n¨m tr−íc n¨m kÕ ho¹ch vμ dù to¸n chi phÝ c«ng t¸c chn bÞ thùc hiƯn dù ¸n Đối với dự án thực đầu tư: phải có định đầu tư từ thời điểm trước 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch, có thiết kế, dự tốn tổng dự tốn duyệt theo quy định Trường hợp dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư để làm cơng tác chuẩn bị thực dự án phải có định đầu tư dự tốn chi phí cơng tác chuẩn bị thực dự án duyệt LËp kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− •Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án nhóm A, chưa có tổng dự tốn duyệt cơng trình, hạng mục cơng trình thi cơng năm kế hoạch phải có thiết kế dự tốn duyệt, chậm đến thực 30% giá trị xây dựng tổng mức đầu tư phải có tổng dự tốn duyệt; dự án quan trọng quốc gia dự án nhóm A có tiểu dự án dự án thành phần tiểu dự án dự án thành phần quản lý dự án độc lập •Thời gian vốn để bố trí kế hoạch thực dự án nhóm B khơng q năm, dự án nhóm C khơng q năm II Lập kế hoạch, phân bổ thẩm tra phân bổ vốn đầu tư năm: Lập kế hoạch: - Theo quy định Luật NSNN việc lập dự tốn NSNN hàng năm, vào tiến độ mục tiêu thực dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư dự án gửi quan quản lý cấp - Các Bộ tổng hợp, xem xét lập kế hoạch vốn đầu tư gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Ủy ban nhân dân tỉnh lập dự tốn ngân sách địa phương phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực Hội đồng nhân dân tỉnh trước gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài - Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ trình Quốc hội định giao tiêu kế hoạch vốn đầu tư cho Bộ tỉnh - Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu tư theo quy định Luật NSNN 10 Sau dù to¸n NSNN ®−ỵc Qc héi qut Sau dù to¸n NSNN ®−ỵc Qc héi qut ®Þnh vμ Thđ t−íng ChÝnh phđ giao ®Þnh vμ Thđ t−íng ChÝnh phđ giao (tiếp) 3.1/ C¸c Bé (®èi víi vèn ®Çu t− thc Trung −¬ng qu¶n lý) ph©n bỉ vμ qut ®Þnh giao kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− cho tõng dù ¸n ®· ®đ thđ tơc ®Çu t− thc ph¹m vi qu¶n lý, ®¶m b¶o khíp ®óng víi chØ tiªu ®−ỵc giao vỊ tỉng møc ®Çu t−; c¬ cÊu vèn n−íc, vèn ngoμi n−íc; c¬ cÊu ngμnh kinh tÕ; møc vèn c¸c dù ¸n quan träng cđa Nhμ n−íc vμ ®óng víi NghÞ qut Qc héi, chØ ®¹o cđa ChÝnh phđ vỊ ®iỊu hμnh kÕ ho¹ch ph¸t triĨn kinh tÕ - x· héi vμ dù to¸n NSNN hμng n¨m 3.2/ UBND c¸c cÊp (®èi víi vèn ®Çu t− thc ®Þa ph−¬ng qu¶n lý) lËp ph−¬ng ¸n ph©n bỉ vèn ®Çu t− thc ®Þa ph−¬ng qu¶n lý tr×nh Héi ®ång nh©n d©n cïng cÊp qut ®Þnh Theo NghÞ qut cđa Héi ®ång nh©n d©n, UBND ph©n bỉ vμ qut ®Þnh giao kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− cho tõng dù ¸n ®· ®đ thđ tơc ®Çu t− thc ph¹m vi qu¶n lý, ®¶m b¶o khíp ®óng víi chØ tiªu ®−ỵc giao vỊ tỉng møc ®Çu t−; c¬ cÊu vèn n−íc, vèn ngoμi n−íc; c¬ cÊu ngμnh kinh tÕ; møc vèn c¸c dù ¸n quan träng cđa Nhμ n−íc vμ ®óng víi NghÞ qut Qc héi, chØ ®¹o cđa ChÝnh phđ vỊ ®iỊu hμnh kÕ ho¹ch ph¸t triĨn 11 kinh tÕ - x· héi vμ dù to¸n NSNN hμng n¨m • Së Tμi chÝnh - VËt gi¸ cã tr¸ch nhiƯm phèi hỵp víi Së KÕ ho¹ch vμ §Çu t− vỊ viƯc dù kiÕn ph©n bỉ vèn ®Çu t− cho tõng dù ¸n tØnh qu¶n lý tr−íc b¸o c¸o UBND tØnh qut ®Þnh • Phßng Tμi chÝnh hun chđ tr× phèi hỵp víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng cđa hun tham m−u cho UBND hun ph©n bỉ vèn ®Çu t− cho tõng dù ¸n hun qu¶n lý • Riªng ®èi víi c¸c dù ¸n ®−ỵc ®Çu t− b»ng c¸c ngn vèn ®−ỵc ®Ĩ l¹i theo NghÞ qut cđa Qc héi vμ Qut ®Þnh cđa ChÝnh phđ cßn ph¶i tu©n thđ c¸c quy ®Þnh vỊ ®èi t−ỵng ®Çu t− vμ mơc tiªu sư dơng tõng ngn vèn ®Çu t− • Sau ph©n bỉ vèn ®Çu t− tõng dù ¸n, UBND tØnh gưi kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− cho Bé Tμi chÝnh; UBND hun gưi kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− cho Së Tμi chÝnh - VËt gi¸ 12 KiĨm tra kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− KiĨm tra kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− XDCB hμng n¨m (tiếp) XDCB hμng n¨m • §èi víi dù ¸n Trung −¬ng qu¶n lý: Sau ®· ph©n bỉ vèn ®Çu t− cho tõng dù ¸n, c¸c Bé gưi kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− cho Bé Tμi chÝnh ®Ĩ kiĨm tra theo sau: o §¶m b¶o ph©n bỉ vèn theo quy ®Þnh t¹i ®iĨm 3.1 vμ 3.2 trªn ®©y • Sau kiĨm tra, nÕu kÕ ho¹ch ph©n bỉ ch−a ®¶m b¶o c¸c yªu cÇu trªn ®©y th× Bé Tμi chÝnh cã v¨n b¶n ®Ị nghÞ c¸c Bé ®iỊu chØnh l¹i Tr−êng hỵp c¸c Bé kh«ng ®iỊu chØnh l¹i hc ®· ®iỊu chØnh nh−ng vÉn kh«ng ®óng quy ®Þnh, Bé Tμi chÝnh cã v¨n b¶n b¸o c¸o Thđ t−íng ChÝnh phđ xem xÐt qut ®Þnh • §èi víi c¸c dù ¸n thc UBND tØnh, UBND hun qu¶n lý: Tr−êng hỵp kÕ ho¹ch ph©n bỉ ch−a ®óng víi quy ®Þnh t¹i ®iĨm 3.3 trªn ®©y, Së Tμi chÝnh - VËt gi¸ hc Phßng Tμi chÝnh hun cã v¨n b¶n b¸o c¸o UBND tØnh hc UBND hun xem xÐt ®iỊu chØnh • Sau kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− ®· ph©n bỉ hc sau ®iỊu chØnh ®· phï hỵp víi quy ®Þnh, c¸c Bé vμ UBND c¸c tØnh, UBND hun giao chØ tiªu kÕ ho¹ch cho c¸c chđ ®Çu t− ®Ĩ thùc hiƯn, ®ång gưi Kho b¹c nhμ n−íc n¬i dù ¸n më tμi kho¶n ®Ĩ theo dâi, lμm c¨n cø kiĨm so¸t, to¸n vèn 13 14 Th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− Th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− cho tõng dù ¸n cho tõng dù ¸n (tiếp) • §èi víi c¸c dù ¸n c¸c Bé qu¶n lý, Bé Tμi chÝnh th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− cho Kho b¹c nhμ n−íc ®Ĩ lμm c¨n cø to¸n vèn cho c¸c dù ¸n, ®ång gưi cho c¸c Bé ®Ĩ theo dâi, phèi hỵp qu¶n lý • §èi víi c¸c dù ¸n tØnh, hun qu¶n lý, Së Tμi chÝnh VËt gi¸ hc Phßng Tμi chÝnh hun th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− cho Kho b¹c nhμ n−íc ®Ĩ lμm c¨n cø to¸n vèn cho c¸c dù ¸n, ®ång gưi cho c¸c ngμnh qu¶n lý cã dù ¸n ®Ĩ theo dâi, phèi hỵp qu¶n lý Tr−êng hỵp Së Tμi chÝnh - VËt gi¸ hc Phßng Tμi chÝnh hun ch−a cã th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− sang Kho b¹c nhμ n−íc th× Kho b¹c nhμ n−íc c¨n cø vμo Qut ®Þnh giao kÕ ho¹ch cđa UBND tØnh hc UBND hun ®Ĩ t¹m cÊp vèn to¸n cho dù ¸n Chđ ®Çu t− ph¶i gưi c¬ quan Tμi chÝnh c¸c cÊp c¸c tμi liƯu c¬ së cđa dù ¸n ®Ĩ kiĨm tra, th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− cho c¸c dù ¸n, bao gåm : • V¨n b¶n phª dut ®Ị c−¬ng hc nhiƯm vơ dù ¸n quy ho¹ch; V¨n b¶n cho phÐp tiÕn hμnh chn bÞ ®Çu t−; • Dù to¸n chi phÝ cho c«ng t¸c quy ho¹ch, chn bÞ ®Çu t− hc chn bÞ thùc hiƯn dù ¸n • Qut ®Þnh ®Çu t− dù ¸n cđa cÊp cã thÈm qun; Qut ®Þnh phª dut TKKT vμ TDT 15 §iỊu chØnh kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− hμng n¨m Nguyªn t¾c : o C¸c Bé, ®Þa ph−¬ng rμ so¸t tiÕn ®é thùc hiƯn vμ mơc tiªu ®Çu t− cđa c¸c dù ¸n n¨m ®Ĩ ®iỊu chØnh kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− theo thÈm qun hc tr×nh Thđ t−íng ChÝnh phđ ®iỊu chØnh kÕ ho¹ch vèn ®Çu t−, chun vèn tõ c¸c dù ¸n kh«ng cã kh¶ n¨ng thùc hiƯn sang c¸c dù ¸n thùc hiƯn v−ỵt tiÕn ®é, cßn nỵ khèi l−ỵng, c¸c dù ¸n cã kh¶ n¨ng hoμn thμnh v−ỵt kÕ ho¹ch n¨m o Tr−íc gưi kÕ ho¹ch ®iỊu chØnh vèn ®Çu t− tõng dù ¸n cho c¬ quan Tμi chÝnh, c¸c Bé, ®Þa ph−¬ng lμm viƯc víi Kho b¹c nhμ n−íc ®Ĩ x¸c ®Þnh sè vèn thc kÕ ho¹ch n¨m ®· to¸n cho dù ¸n, sè vèn cßn thõa kh«ng thùc hiƯn ®−ỵc • C¬ quan Tμi chÝnh c¸c cÊp rμ so¸t ®Ĩ th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− ®iỊu chØnh cho tõng dù ¸n nh− quy ®Þnh t¹i ®iĨm mơc II kho¶n A phÇn II Th«ng t− nμy • Thêi h¹n ®iỊu chØnh kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− hμng n¨m kÕt thóc chËm nhÊt lμ ngμy 31 th¸ng 12 17 16 to¸n vèn ®Çu t−, vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− c Më tμi kho¶n : §èi víi vèn n−íc : o Chđ ®Çu t− (Ban QLDA) ®−ỵc më tμi kho¶n t¹i Kho b¹c nhμ n−íc n¬i thn tiƯn cho viƯc kiĨm so¸t to¸n vμ thn tiƯn cho giao dÞch cđa chđ ®Çu t− o Kho b¹c nhμ n−íc h−íng dÉn më tμi kho¶n cho c¸c chđ ®Çu t− §èi víi vèn n−íc ngoμi : o Chđ ®Çu t− (Ban QLDA) ®−ỵc më tμi kho¶n t¹i ng©n hμng phơc vơ theo h−íng dÉn cđa Bé Tμi chÝnh vμ Ng©n hμng 18 to¸n vèn ®Çu t−, to¸n vèn ®Çu t−, vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− (tiếp) vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− (tiếp) d Tμi liƯu c¬ së cđa dù ¸n : Chđ ®Çu t− (Ban QLDA) ph¶i gưi ®Õn Kho b¹c nhμ n−íc n¬i më tμi kho¶n to¸n c¸c tμi liƯu c¬ së cđa dù ¸n (c¸c tμi liƯu nμy chØ gưi mét lÇn cho ®Õn dù ¸n kÕt thóc ®Çu t−, trõ tr−êng hỵp ph¶i bỉ sung, ®iỊu chØnh) bao gåm : §èi víi dù ¸n quy ho¹ch : - Văn cấp có thẩm quyền phê duyệt đề cương nhiệm vụ dự án quy hoạch; - Dự tốn chi phí cho cơng tác quy hoạch duyệt; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; - Hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu §èi víi dù ¸n chn bÞ ®Çu t− : - Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị đầu tư duyệt; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; - Hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu 19 to¸n vèn ®Çu t− (tiếp) 20 to¸n vèn ®Çu t−, Đối với dự án thực đầu tư: 3.1- Đối với dự án vốn nước: - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); - Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật (đối với dự án thiết kế bước) định phê duyệt thiết kế vẽ thi cơng (đối với dự án thiết kế bước bước) định phê duyệt tổng dự tốn kèm theo tổng dự tốn; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực lựa chọn nhà thầu trường hợp đặc biệt); - Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu (gồm tài liệu kèm hợp đồng: tiên lượng hồ sơ mời thầu; tiên lượng tính giá dự thầu kèm theo biểu giá chi tiết nhà thầu điều kiện thay đổi giá (nếu có), điều kiện chung điều kiện cụ thể hợp đồng); - Dự tốn chi tiết duyệt cơng việc, hạng mục cơng trình gói thầu định thầu tự thực 21 vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− (tiếp) 3.2- Đối với dự án ODA: ngồi tài liệu theo quy định nêu trên, cần có: + Bản dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư của: Hiệp định tín dụng, sổ tay giải ngân (nếu có) Riêng hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu phải văn tiếng Việt dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư; + Bảo lãnh tạm ứng (nếu có) theo quy định cụ thể Hợp đồng (kể trường hợp dự án vốn nước nhà thầu nước ngồi thi cơng) 22 T¹m øng vèn Đối với cơng tác chuẩn bị đầu tư bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư cần có dự tốn chi phí cho cơng việc chuẩn bị đầu tư duyệt Đối với cơng việc chuẩn bị thực dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư: - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm định đầu tư cấp có thẩm quyền; - Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị thực dự án duyệt; Riêng việc giải phóng mặt phải kèm theo phương án giải phóng mặt cấp có thẩm quyền phê duyệt; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; - Hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu 23 c §èi t−ỵng ®−ỵc t¹m øng vèn vμ møc vèn t¹m øng : Đối tượng tạm ứng vốn mức vốn tạm ứng: 1.1- Đối với gói thầu thi cơng xây dựng: - Giá trị gói thầu 10 tỷ đồng, mức tạm ứng 20% giá trị hợp đồng - Giá trị gói thầu từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, mức tạm ứng 15% giá trị hợp đồng - Giá trị gói thầu từ 50 tỷ đồng trở lên, mức tạm ứng 10% giá trị hợp đồng 1.2- Đối với gói thầu mua sắm thiết bị (kể thiết bị nhập thiết bị mua nước): Mức tạm ứng vốn nhà thầu chủ đầu tư thoả thuận sở tiến độ tốn hợp đồng tối thiểu 10% giá trị gói thầu Vốn tạm ứng tốn theo tiến độ tốn tiền chủ đầu tư nhà thầu quy định hợp đồng thực thiết bị nhập kho chủ đầu tư (đối với thiết bị khơng cần lắp) lắp đặt xong nghiệm thu (đối với thiết bị cần lắp) 24 1.5- Đối với cơng việc đền bù giải phóng mặt bằng: cấp vốn tạm ứng, mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực khơng vượt kế hoạch vốn năm bố trí Trường hợp xây dựng khu tái định cư xây dựng cơng trình để thực việc đền bù thực tạm ứng dự án gói thầu thi cơng xây dựng 1.6- Đối với dự án cấp bách xây dựng tu bổ đê điều, cơng trình vượt lũ, lũ, cơng trình giống, dự án khắc phục hậu lũ lụt thiên tai, mức vốn tạm ứng 50% kế hoạch vốn cấp có thẩm quyền định 1.3- Đối với gói thầu dự án thực theo hợp đồng EPC: - Tạm ứng vốn cho việc mua sắm thiết bị vào tiến độ cung ứng hợp đồng (như quy định tạm ứng cho thiết bị) - Các cơng việc khác, mức tạm ứng 15% giá trị hợp đồng 1.4- Đối với hợp đồng tư vấn, quy hoạch: Mức vốn tạm ứng theo thoả thuận hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu tối thiểu 25% giá trị hợp đồng 25 1.7- Đối với số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi cơng số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa, cần thiết phải tạm ứng nhiều mức vốn tạm ứng theo quy định đây, mức vốn tạm ứng theo nhu cầu cần thiết việc sản xuất, nhập dự trữ loại vật tư nói khơng vượt kế hoạch vốn hàng năm 1.8- Mức vốn tạm ứng theo quy định mục khơng vượt kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho gói thầu Trường hợp vốn tạm ứng chưa đủ theo mức quy định kế hoạch vốn năm bố trí thấp mức vốn tạm ứng, dự án tiếp tục tạm ứng kế hoạch năm sau đạt mức tỷ lệ tạm ứng theo quy định 26 Thu håi vèn t¹m øng 27 28 Thu håi vèn t¹m øng Thu hồi vốn tạm ứng: 2.1- Đối với gói thầu thi cơng xây dựng: vốn tạm ứng thu hồi dần tốn khối lượng hồn thành theo quy định sau đây: - Thời điểm bắt đầu thu hồi: + Các gói thầu có giá trị 10 tỷ đồng: tốn đạt 30% giá trị hợp đồng + Các gói thầu có giá trị từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: tốn đạt 25% giá trị hợp đồng + Các gói thầu có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên: tốn đạt 20% giá trị hợp đồng 29 - Vốn tạm ứng thu hồi hết gói thầu tốn khối lượng hồn thành đạt 80% giá trị hợp đồng - Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi hết gói thầu chưa tốn đạt đến tỷ lệ quy định dự án khơng ghi tiếp kế hoạch bị đình thi cơng, chủ đầu tư phải giải trình với Kho bạc nhà nước tình hình sử dụng số vốn tạm ứng chưa thu hồi, đồng thời báo cáo cấp có thẩm quyền xử lý - Trường hợp tạm ứng vốn mà gói thầu khơng triển khai thi cơng theo thời hạn quy định hợp đồng, chủ đầu tư phải giải trình với Kho bạc nhà nước có trách nhiệm hồn trả số vốn tạm ứng 30 Thu håi vèn t¹m øng 2.2 Gãi thÇu mua s¾m thiÕt bÞ • vốn tạm ứng thu hồi vào lần tốn khối lượng thiết bị hồn thành • - Đối với thiết bị khơng cần lắp, thiết bị nghiệm thu nhập kho chủ đầu tư, chủ đầu tư có trách nhiệm gửi chứng từ đến Kho bạc nhà nước để làm thủ tục tốn khối lượng thiết bị hồn thành thu hồi hết số vốn tạm ứng • - Đối với thiết bị cần lắp, thiết bị lắp đặt xong, chủ đầu tư gửi chứng từ đến Kho bạc nhà nước để làm thủ tục tốn khối lượng thiết bị hồn thành thu hồi hết số vốn tạm ứng • Trường hợp tạm ứng vốn mà hết thời hạn quy định hợp đồng khơng nhận thiết bị, chủ đầu tư phải giải trình với Kho bạc nhà nước có trách nhiệm hồn trả số vốn tạm ứng 31 2.5- Đối với cơng việc đền bù giải phóng mặt bằng, vốn tạm ứng thu hồi vào kỳ tốn khối lượng hồn thành cơng việc 2.6- Đối với dự án cấp bách xây dựng tu bổ đê điều, cơng trình vượt lũ, lũ, cơng trình giống, dự án khắc phục hậu lũ lụt thiên tai, vốn tạm ứng thu hồi vốn tốn đạt 30% kế hoạch năm thu hồi hết vốn tốn đạt 80% kế hoạch năm 2.7- Đối với số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi cơng số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa, vốn tạm ứng thu hồi tốn khối lượng hồn thành thu hồi hết tốn khối lượng đạt 80% giá trị hợp đồng 2.8- Mức thu hồi vốn tạm ứng loại hợp đồng cao mức quy định chủ đầu tư nhà 33 thầu thống đề nghị 2.3- Đối với gói thầu dự án thực theo hợp đồng EPC: vốn tạm ứng cho cơng việc thu hồi quy định thu hồi vốn tạm ứng cơng việc tương ứng 2.4- Đối với hợp đồng tư vấn, quy hoạch: Vốn tạm ứng thu hồi vào lần tốn cho khối lượng cơng việc tư vấn, quy hoạch hồn thành theo ngun tắc: - Thời điểm thu hồi bắt đầu tốn khối lượng hồn thành - Số vốn thu hồi số vốn tốn nhân với (x) tỷ lệ cấp vốn tạm ứng 32 2.9- Trường hợp vốn tạm ứng cho số cơng việc (như đền bù giải phóng mặt bằng, ) mà lý bất khả kháng chưa chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư phải gửi tiền Kho bạc nhà nước tổ chức tín dụng, phát sinh lãi phải nộp tồn số tiền lãi phát sinh vào NSNN 2.10- Trường hợp đến hết niên độ kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết gói thầu chưa tốn đạt đến tỷ lệ quy định tiếp tục thu hồi kế hoạch năm sau khơng trừ vào kế hoạch tốn vốn đầu tư năm sau 34 Thanh to¸n vèn t¹m øng Về tài liệu tạm ứng vốn: Ngồi tài liệu sở quy định mục II đây, chủ đầu tư gửi đến Kho bạc nhà nước Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư Giấy rút vốn đầu tư Đối với số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi cơng số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa, cần bổ sung thêm tài liệu sau: Hợp đồng nhà thầu đơn vị gia cơng chế tạo nhập cấu kiện, vật tư biên xác nhận chủ đầu tư nhà thầu cấu kiện, bán thành phẩm, vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa vụ tập kết trường Việc tạm ứng vốn thực thời hạn tốn kế hoạch vốn tạm ứng nhiều lần vào nhu cầu tốn vốn tạm ứng khơng vượt mức vốn tạm ứng theo quy định nêu 35 • Ngoμi hå s¬ c¬ së nh− quy ®Þnh t¹i phần thu hồi vốn tạm ứng trªn ®©y, chđ ®Çu t− (Ban QLDA) gưi ®Õn Kho b¹c nhμ n−íc giÊy ®Ị nghÞ t¹m øng vèn ®Çu t− vμ chøng tõ rót vèn ®Çu t− • Kho b¹c nhμ n−íc kiĨm so¸t, cÊp vèn cho chđ ®Çu t−, ®ång thêi thay chđ ®Çu t− to¸n trùc tiÕp cho nhμ thÇu hc ng−êi thơ h−ëng kh¸c • §èi víi mét sè cÊu kiƯn, b¸n thμnh phÈm x©y dùng cã gi¸ trÞ lín ph¶i ®−ỵc s¶n xt tr−íc ®Ĩ ®¶m b¶o tiÕn ®é ®Çu t− vμ mét sè lo¹i vËt t− ®Ỉc chđng, vËt t− ph¶i dù tr÷ theo mïa vμ mét sè néi dung c«ng viƯc ph¸t sinh kh¸c qu¸ tr×nh thùc hiƯn dù ¸n, nÕu cÇn thiÕt ph¶i t¹m øng nhiỊu h¬n møc vèn t¹m øng theo quy ®Þnh trªn ®©y, chđ ®Çu t− lμm viƯc víi Kho b¹c nhμ n−íc ®Ĩ xem xÐt t¹m øng Vèn t¹m øng nμy ®−ỵc thu håi to¸n cho khèi l−ỵng XDCB hoμn thμnh cã cÊu thμnh c¸c lo¹i vËt t− ®−ỵc t¹m øng nªu trªn 36 Thanh to¸n khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh Thanh to¸n khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh d Khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh theo h×nh thøc ®Êu thÇu hc theo hỵp ®ång EPC ®−ỵc to¸n lμ khèi l−ỵng thùc hiƯn ®· ®−ỵc nghiƯm thu theo tiÕn ®é hỵp ®ång nh− sau : ƒ §èi víi hỵp ®ång trän gãi vμ hỵp ®ång EPC mμ hỵp ®ång kh«ng quy ®Þnh thªm c¸c ®iỊu kiƯn to¸n th× khèi l−ỵng nghiƯm thu theo tiÕn ®é lμ khèi l−ỵng cã hỵp ®ång ®· ký, ®−ỵc tÝnh theo ®¬n gi¸ tróng thÇu, cã kÕ ho¹ch ®Çu t− n¨m ®−ỵc giao ƒ §èi víi hỵp ®ång ®iỊu chØnh gi¸, hỵp ®ång EPC mμ hỵp ®ång cã quy ®Þnh thĨ vỊ ®iỊu kiƯn, giíi h¹n, ph¹m vi c¸c c«ng viƯc, h¹ng mơc ®−ỵc ®iỊu chØnh vμ c«ng thøc ®iỊu chØnh th× khèi l−ỵng nghiƯm thu to¸n lμ khèi l−ỵng vμ gi¸ trÞ nghiƯm thu hỵp ®ång ®· ký (theo quy ®Þnh ®èi víi c«ng viƯc tỉ chøc ®Êu thÇu t¹i ®iĨm mơc II kho¶n B phÇn II cđa Th«ng t− nμy), cã kÕ ho¹ch ®Çu t− n¨m ®−ỵc giao ƒ Tr−êng hỵp khèi l−ỵng ph¸t sinh t¨ng hc gi¶m so víi khèi l−ỵng hỵp ®ång th× khèi l−ỵng nghiƯm thu to¸n lμ khèi l−ỵng ph¶i phï hỵp víi c¸c ®iỊu kiƯn thĨ quy ®Þnh hỵp ®ång, ®−ỵc tÝnh theo ®¬n gi¸ tróng thÇu vμ kh«ng v−ỵt gi¸ trÞ hỵp ®ång vμ cã kÕ ho¹ch ®Çu t− n¨m ®−ỵc giao ƒ Trªn c¬ së khèi l−ỵng ®· nghiƯm thu, chđ ®Çu t− vμ nhμ thÇu x¸c ®Þnh tiÕn ®é thùc hiƯn theo hỵp ®ång ®Ĩ ®Ị nghÞ to¸n cKhèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh theo h×nh thøc chØ ®Þnh thÇu hc h×nh thøc tù thùc hiƯn dù ¸n ®−ỵc to¸n lμ gi¸ trÞ khèi l−ỵng thùc hiƯn ®−ỵc nghiƯm thu theo giai ®o¹n hc ®−ỵc nghiƯm thu hμng th¸ng theo hỵp ®ång ®· ký kÕt vμ cã ®đ ®iỊu kiƯn sau : ƒ Khèi l−ỵng nghiƯm thu ph¶i ®óng thiÕt kÕ b¶n vÏ thi c«ng (hc thiÕt kÕ kü tht thi c«ng) ®−ỵc dut vμ cã kÕ ho¹ch ®Çu t− n¨m ®−ỵc giao ƒ Cã dù to¸n chi tiÕt ®−ỵc dut theo ®óng quy ®Þnh hiƯn hμnh vỊ ®Þnh møc ®¬n gi¸ cđa Nhμ n−íc 37 38 Thanh to¸n khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh Thanh to¸n khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh e Khi cã khèi l−ỵng hoμn thμnh ®−ỵc nghiƯm thu, chđ ®Çu t− lËp hå s¬ ®Ị nghÞ to¸n gưi Kho b¹c nhμ n−íc, bao gåm : ƒ Biªn b¶n nghiƯm thu khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh kÌm theo b¶n tÝnh gi¸ trÞ khèi l−ỵng ®−ỵc nghiƯm thu ƒ PhiÕu gi¸ to¸n ƒ GiÊy ®Ị nghÞ to¸n t¹m øng vèn ®Çu t− (nÕu cã) ƒ Chøng tõ rót vèn ®Çu t− §èi víi khèi l−ỵng x©y l¾p hoμn thμnh theo h×nh thøc ®Êu thÇu, Kho b¹c nhμ n−íc c¨n cø vμo tiÕn ®é thùc hiƯn chđ ®Çu t− vμ nhμ thÇu x¸c ®Þnh trªn c¬ së hỵp ®ång vμ khèi l−ỵng nghiƯm thu ®Ĩ to¸n Chđ ®Çu t− vμ nhμ thÇu chÞu tr¸ch nhiƯm tr−íc ph¸p lt vỊ chÊt l−ỵng vμ tiÕn ®é thùc hiƯn f Nh÷ng khèi l−ỵng ph¸t sinh v−ỵt hc ngoμi hỵp ®ång ph¶i cã v¨n b¶n phª dut (nÕu khèi l−ỵng ph¸t sinh ®−ỵc ®Êu thÇu) hc dù to¸n bỉ sung ®−ỵc dut (nÕu khèi l−ỵng ph¸t sinh ®−ỵc chØ ®Þnh thÇu) cđa cÊp cã thÈm qun 39 40 Thanh to¸n khèi l−ỵng thiÕt bÞ hoμn thμnh Thanh to¸n khèi l−ỵng thiÕt bÞ hoμn thμnh cKhèi l−ỵng thiÕt bÞ hoμn thμnh ®−ỵc to¸n lμ khèi l−ỵng thiÕt bÞ cã ®đ c¸c ®iỊu kiƯn sau : ƒ Danh mơc thiÕt bÞ ph¶i phï hỵp víi qut ®Þnh ®Çu t− vμ cã kÕ ho¹ch ®Çu t− ®−ỵc giao ƒ Cã hỵp ®ång kinh tÕ gi÷a chđ ®Çu t− vμ nhμ thÇu ƒ §· ®−ỵc chđ ®Çu t− nhËp kho (®èi víi thiÕt bÞ kh«ng cÇn l¾p) hc ®· l¾p ®Ỉt xong vμ ®· ®−ỵc nghiƯm thu (®èi víi thiÕt bÞ cÇn l¾p ®Ỉt) d Khi cã khèi l−ỵng hoμn thμnh ®−ỵc nghiƯm thu, chđ ®Çu t− lËp hå s¬ ®Ị nghÞ to¸n gưi Kho b¹c nhμ n−íc, bao gåm : ƒ Ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xt kho (®èi víi thiÕt bÞ mua n−íc) ƒ Bé chøng tõ nhËp khÈu (®èi víi thiÕt bÞ nhËp khÈu) ƒ Biªn b¶n nghiƯm thu thiÕt bÞ ch¹y thư tỉng hỵp ®èi víi thiÕt bÞ cÇn l¾p; PhiÕu nhËp kho (nÕu lμ doanh nghiƯp), biªn b¶n nghiƯm thu (nÕu lμ ®¬n vÞ hμnh chÝnh sù nghiƯp) ®èi víi thiÕt bÞ kh«ng cÇn l¾p ƒ C¸c chøng tõ vËn chun, b¶o hiĨm, th, phÝ l−u kho (tr−êng hỵp ch−a ®−ỵc tÝnh gi¸ thiÕt bÞ) ƒ B¶ng kª to¸n hc phiÕu gi¸ to¸n ƒ GiÊy ®Ị nghÞ to¸n t¹m øng vèn ®Çu t− (nÕu cã) ƒ Chøng tõ rót vèn ®Çu t− 41 42 Thanh to¸n khèi l−ỵng c«ng t¸c t− vÊn hoμn thμnh cKhèi l−ỵng c«ng t¸c t− vÊn hoμn thμnh ®−ỵc to¸n lμ khèi l−ỵng thùc hiƯn ®−ỵc nghiƯm thu cã hỵp ®ång kinh tÕ vμ kÕ ho¹ch ®Çu t− n¨m ®−ỵc giao dKhi cã khèi l−ỵng hoμn thμnh ®−ỵc nghiƯm thu, chđ ®Çu t− lËp hå s¬ ®Ị nghÞ to¸n gưi Kho b¹c nhμ n−íc, bao gåm : ƒ Biªn b¶n nghiƯm thu khèi l−ỵng c«ng viƯc t− vÊn hoμn thμnh ƒ PhiÕu gi¸ hc b¶ng kª to¸n ƒ GiÊy ®Ị nghÞ to¸n t¹m øng vèn ®Çu t− (nÕu cã) ƒ Chøng tõ rót vèn ®Çu t− 43 Thanh tốn khối lượng hồn thành khác: Ngồi cơng việc th tư vấn, loại cơng việc khác tốn có đủ chứng minh cơng việc thực sau: - Đối với lệ phí cấp đất xây dựng, thuế chuyển quyền sử dụng đất: phải có hố đơn, chứng từ hợp lệ quan thu tiền - Đối với chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng: phải có xác nhận khối lượng đền bù thực hiện; hợp đồng biên bàn giao nhà (trường hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng) Riêng chi phí cho cơng tác tổ chức đền bù giải phóng mặt phải có dự tốn duyệt Đối với cơng tác đền bù, giải phóng mặt phải xây dựng cơng trình (bao gồm xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng): việc tạm ứng, tốn thực dự án gói thầu xây dựng cơng trình 45 Thanh to¸n khèi l−ỵng hoμn thμnh kh¸c • §èi víi chi phÝ ph¸ dì vËt kiÕn tróc vμ thu dän mỈt b»ng x©y dùng ph¶i cã dù to¸n ®−ỵc dut, hỵp ®ång, biªn b¶n nghiƯm thu • §èi víi chi phÝ bé m¸y qu¶n lý dù ¸n ph¶i cã kÕ ho¹ch tiỊn mỈt, b¶ng kª c¸c chi phÝ, c¸c chøng tõ liªn quan • C¸c chi phÝ khëi c«ng, nghiƯm thu, ch¹y thư, kh¸nh thμnh ph¶i cã dù to¸n ®−ỵc dut vμ b¶ng kª chi phÝ • C¸c chi phÝ chuyªn gia, ®μo t¹o c«ng nh©n kü tht vμ c¸n bé qu¶n lý s¶n xt ph¶i cã hỵp ®ång kinh tÕ, dù to¸n chi phÝ ®−ỵc dut • §èi víi chi phÝ b¶o hiĨm c«ng tr×nh ph¶i cã hỵp ®ång b¶o hiĨm • §èi víi c¸c chi phÝ c«ng t¸c quy ho¹ch, chn bÞ ®Çu t−, chn bÞ thùc hiƯn dù ¸n ph¶i cã dù to¸n ®−ỵc dut, hỵp ®ång kinh tÕ, b¶n nghiƯm thu khèi l−ỵng c«ng viƯc hc b¸o c¸o kÕt qu¶ c«ng viƯc hoμn thμnh Riªng c«ng t¸c quy ho¹ch ph¶i cã nhiƯm vơ dù ¸n quy ho¹ch ®−ỵc dut 44 - Các chi phí khởi cơng, nghiệm thu, chạy thử, khánh thành: phải có văn cấp có thẩm quyền cho phép (trừ trường hợp chạy thử), dự tốn duyệt bảng kê chi phí chủ đầu tư lập - Các chi phí chun gia, đào tạo cơng nhân kỹ thuật cán quản lý sản xuất: phải có hợp đồng, dự tốn chi phí duyệt, bảng kê chi phí chủ đầu tư lập - Đối với chi phí bảo hiểm cơng trình: phải có hợp đồng bảo hiểm - Đối với chi phí quản lý dự án: + Các chi phí theo tỷ lệ (%), tốn theo định mức quy định + Các chi phí theo hợp đồng (kể trường hợp th tư vấn quản lý dự án), tốn theo quy định hợp đồng + Các chi phí phải lập theo dự tốn, tốn theo dự tốn duyệt 46 Thanh to¸n c¸c dù ¸n vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− - Đối với chi phí cơng tác quy hoạch, chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị thực dự án: phải có dự tốn duyệt, hợp đồng, nghiệm thu khối lượng cơng việc báo cáo kết cơng việc hồn thành - Đối với chi phí thẩm tra phê duyệt tốn: Trường hợp th kiểm tốn, phải có hợp đồng; trường hợp quan chun mơn thẩm tra, phải có dự tốn duyệt 47 • C¸c dù ¸n cã quy m« vèn tõ tØ ®ång trë lªn, viƯc to¸n khèi l−ỵng hoμn thμnh thùc hiƯn theo chÕ ®é to¸n vèn ®Çu t− • C¸c dù ¸n cã quy m« vèn d−íi tØ ®ång, cã khèi l−ỵng hoμn thμnh ®−ỵc nghiƯm thu, chđ ®Çu t− lËp hå s¬ ®Ị nghÞ to¸n gưi Kho b¹c nhμ n−íc, bao gåm : o Biªn b¶n nghiƯm thu khèi l−ỵng hoμn thμnh o B¶ng tÝnh chi tiÕt gi¸ trÞ khèi l−ỵng to¸n o PhiÕu gi¸ to¸n hc b¶ng kª; o Chøng tõ rót vèn ®Çu t− 48 H×nh thøc to¸n vèn ®Çu t− H×nh thøc to¸n vèn ®Çu t− • C¨n cø hå s¬ ®Ị nghÞ to¸n chđ ®Çu t− gưi ®Õn, vßng ngμy lμm viƯc kĨ tõ nhËn ®đ hå s¬ hỵp lƯ, Kho b¹c nhμ n−íc kiĨm so¸t, cÊp vèn cho chđ ®Çu t− ®ång thêi thay mỈt chđ ®Çu t− to¸n trùc tiÕp cho c¸c nhμ thÇu, thu håi vèn t¹m øng theo ®óng quy ®Þnh • Tr−êng hỵp dù ¸n ®· ®đ thđ tơc ®Çu t−, ®−ỵc bè trÝ kÕ ho¹ch n¨m nh−ng chđ ®Çu t− ch−a nhËn ®−ỵc kÕ ho¹ch vμ ch−a ®−ỵc th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t−, nÕu cã nhu cÇu cÊp b¸ch vỊ vèn ®Ĩ to¸n, thùc hiƯn nh− sau : o §èi víi dù ¸n Trung −¬ng qu¶n lý: trªn c¬ së ®Ị nghÞ cđa c¸c Bé, Bé Tμi chÝnh xem xÐt, gi¶i qut øng tr−íc kÕ ho¹ch n¨m cho dù ¸n Vèn øng tr−íc ®−ỵc thu håi th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− cđa dù ¸n o §èi víi dù ¸n ®Þa ph−¬ng qu¶n lý: trªn c¬ së ®Ị nghÞ cđa c¸c Së, ban, ngμnh, Së Tμi chÝnh - VËt gi¸ (hc Phßng Tμi chÝnh hun) xem xÐt, gi¶i qut øng tr−íc kÕ ho¹ch n¨m cho dù ¸n Vèn øng tr−íc ®−ỵc thu håi th«ng b¸o kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t−49cđa dù ¸n H×nh thøc to¸n vèn ®Çu t− • Chđ ®Çu t− ph¶i bè trÝ ®đ vèn kÕ ho¹ch hμng n¨m ®Ĩ mua b¶o hiĨm c«ng tr×nh x©y dùng Nhμ n−íc kh«ng to¸n cho chđ ®Çu t− ®Ĩ bï ®¾p c¸c chi phÝ thiƯt h¹i, rđi ro thc ph¹m vi b¶o hiĨm nÕu chđ ®Çu t− kh«ng mua b¶o hiĨm c«ng tr×nh x©y dùng theo quy ®Þnh hiƯn hμnh • Hμng n¨m, Kho b¹c nhμ n−íc chun vμo tμi kho¶n t¹m gi÷ chê qut to¸n 5% kÕ ho¹ch to¸n vèn ®Çu t− cđa dù ¸n (trõ c¸c dù ¸n ODA) Tû lƯ t¹m gi÷ ®èi víi tõng néi dung c«ng viƯc thĨ chđ ®Çu t− qut ®Þnh; riªng ®èi víi mét sè néi dung c«ng viƯc ®Ỉc biƯt (nh− ®Ịn bï gi¶i phãng mỈt b»ng) ®· cã ®Çy ®đ hå s¬ to¸n theo quy ®Þnh th× chđ ®Çu t− cã thĨ ®Ị nghÞ cho to¸n ®Õn 100% kÕ ho¹ch n¨m ®· ghi cho c«ng viƯc ®ã 50 H×nh thøc to¸n vèn ®Çu t− Sè vèn t¹m gi÷ nμy ®−ỵc th«ng b¸o ®đ sau c¬ quan cã thÈm qun phª dut qut to¸n nhËn ®−ỵc b¸o c¸o qut to¸n ®Çu t− vμ ®−ỵc to¸n sau qut to¸n cđa dù ¸n, tiĨu dù ¸n, dù ¸n thμnh phÇn, h¹ng mơc dù ¸n hoμn thμnh ®· ®−ỵc phª dut theo quy ®Þnh ViƯc to¸n sè vèn t¹m gi÷ 5% ®−ỵc thùc hiƯn theo nguyªn t¾c sau : o NÕu sè qut to¸n ®−ỵc dut lín h¬n sè vèn ®· to¸n cho dù ¸n (kh«ng bao gåm vèn t¹m gi÷ 5%), th× ®−ỵc to¸n ®đ theo sè qut to¸n ph¹m vi sè vèn t¹m gi÷ 5% o NÕu sè qut to¸n ®−ỵc dut nhá h¬n sè vèn ®· to¸n cho dù ¸n (kh«ng bao gåm vèn t¹m gi÷ 5%), th× chđ ®Çu t− cã tr¸ch nhiƯm thu håi l¹i cđa nhμ thÇu ®Ĩ hoμn tr¶ cho Nhμ n−íc sè vèn to¸n thõa, ®ång thêi Kho b¹c nhμ n−íc nép sè vèn 5% t¹m gi÷ cđa dù ¸n vμo NSNN o NÕu sè qut to¸n ®−ỵc dut b»ng sè vèn ®· to¸n cho dù ¸n (kh«ng bao gåm vèn t¹m gi÷ 5%), th× Kho b¹c nhμ n−íc nép sè vèn 5% t¹m gi÷ cđa dù ¸n vμo NSNN 51 • Sè vèn to¸n cho tõng c«ng viƯc, h¹ng mơc c«ng tr×nh kh«ng ®−ỵc v−ỵt dù to¸n hc gi¸ tróng thÇu; tỉng sè vèn to¸n cho dù ¸n kh«ng ®−ỵc v−ỵt tỉng dù to¸n vμ tỉng møc ®Çu t− ®· ®−ỵc phª dut • Sè vèn to¸n cho dù ¸n n¨m (bao gåm c¶ t¹m øng vμ to¸n khèi l−ỵng hoμn thμnh) nhiỊu nhÊt kh«ng v−ỵt kÕ ho¹ch vèn c¶ n¨m ®· ®−ỵc th«ng b¸o cho dù ¸n • §èi víi mét sè dù ¸n ®Ỉc biƯt quan träng cÇn ph¶i cã c¬ chÕ t¹m øng, to¸n vèn kh¸c víi c¸c quy ®Þnh trªn ®©y, sau cã ý kiÕn cđa cÊp cã thÈm qun, Bé Tμi chÝnh sÏ cã v¨n b¶n h−íng dÉn riªng Qut to¸n vèn ®Çu t− Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan • Qut to¸n vèn ®Çu t− hμng n¨m : o HÕt n¨m kÕ ho¹ch, chđ ®Çu t− lËp b¸o c¸o qut to¸n vèn ®Çu t− n¨m theo biĨu mÉu quy ®Þnh chÕ ®é kÕ to¸n ¸p dơng cho ®¬n vÞ chđ ®Çu t− Bé Tμi chÝnh ban hμnh • Qut to¸n vèn ®Çu t− hoμn thμnh : o Khi h¹ng mơc c«ng tr×nh, tiĨu dù ¸n, dù ¸n thμnh phÇn vμ dù ¸n ®Çu t− hoμn thμnh, chđ ®Çu t− cã tr¸ch nhiƯm lËp b¸o c¸o qut to¸n vèn ®Çu t−; ng−êi cã thÈm qun tỉ chøc thÈm tra vμ phª dut qut to¸n theo quy ®Þnh vỊ chÕ ®é qut to¸n vèn ®Çu t− o Tr−êng hỵp qut to¸n ®−ỵc dut mμ sè vèn ®−ỵc qut to¸n thÊp h¬n sè vèn ®· to¸n cho dù ¸n, chđ ®Çu t− cã tr¸ch nhiƯm thu håi l¹i cđa nhμ thÇu ®Ĩ hoμn tr¶ cho Nhμ n−íc sè vèn to¸n thõa 53 52 c §èi víi chđ ®Çu t−: ƒ Thùc hiƯn chøc n¨ng, nhiƯm vơ ®−ỵc giao theo Quy chÕ Qu¶n lý ®Çu t− vμ x©y dùng TiÕp nhËn vμ sư dơng vèn ®óng mơc ®Ých, ®óng ®èi t−ỵng, tiÕt kiƯm vμ cã hiƯu qu¶ ChÊp hμnh ®óng quy ®Þnh cđa ph¸p lt vỊ chÕ ®é qu¶n lý tμi chÝnh ®Çu t− ph¸t triĨn ƒ ChÞu tr¸ch nhiƯm vỊ sù ®óng ®¾n, hỵp ph¸p cđa khèi l−ỵng dù ¸n hc tiÕn ®é thùc hiƯn (tr−êng hỵp gãi thÇu x©y l¾p thùc hiƯn ®Êu thÇu) to¸n (khèi l−ỵng ph¶i theo thiÕt kÕ b¶n vÏ thi c«ng hc thiÕt kÕ kÜ tht thi c«ng, chÊt l−ỵng ®¶m b¶o theo yªu cÇu thiÕt kÕ); ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c, hỵp ph¸p, hỵp lƯ cđa c¸c sè liƯu, tμi liƯu cung cÊp cho Kho b¹c nhμ n−íc vμ c¸c c¬ quan chøc n¨ng cđa Nhμ n−íc 54 Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan c §èi víi chđ ®Çu t−: ƒ Khi cã khèi l−ỵng XDCB ®· ®đ ®iỊu kiƯn theo hỵp ®ång, tiÕn hμnh nghiƯm thu kÞp thêi, lËp ®Çy ®đ hå s¬ to¸n vμ ®Ị nghÞ to¸n cho nhμ thÇu thêi h¹n 10 ngμy lμm viƯc kĨ tõ ngμy nhμ thÇu nép ®đ thđ tơc to¸n ƒ B¸o c¸o kÞp thêi, ®Çy ®đ theo quy ®Þnh cho c¬ quan qut ®Þnh ®Çu t− vμ c¸c c¬ quan nhμ n−íc cã liªn quan; cung cÊp ®đ hå s¬, tμi liƯu, t×nh h×nh theo quy ®Þnh cho Kho b¹c nhμ n−íc vμ c¬ quan Tμi chÝnh ®Ĩ phơc vơ cho c«ng t¸c qu¶n lý vμ to¸n vèn; chÞu sù kiĨm tra cđa c¬ quan Tμi chÝnh vμ c¬ quan qut ®Þnh ®Çu t− vỊ t×nh h×nh sư dơng vèn ®Çu t− vμ chÊp hμnh chÝnh s¸ch, chÕ ®é tμi chÝnh ®Çu t− ph¸t triĨn cđa Nhμ n−íc ƒ Thùc hiƯn kÕ to¸n ®¬n vÞ chđ ®Çu t−; qut to¸n vèn ®Çu t− theo quy ®Þnh hiƯn hμnh ƒ §−ỵc yªu cÇu to¸n vèn ®· cã ®đ ®iỊu kiƯn vμ yªu cÇu Kho b¹c nhμ n−íc tr¶ lêi vμ gi¶i thÝch nh÷ng ®iĨm thÊy ch−a tho¶ ®¸ng 55 viƯc to¸n vèn Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan d§èi víi c¸c Bé vμ UBND c¸c tØnh, hun ƒ H−íng dÉn, kiĨm tra, ®«n ®èc c¸c chđ ®Çu t− thc ph¹m vi qu¶n lý thùc hiƯn kÕ ho¹ch ®Çu t−, tiÕp nhËn vμ sư dơng vèn ®Çu t− ®óng mơc ®Ých, ®óng chÕ ®é Nhμ n−íc ƒ B¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiƯn kÕ ho¹ch ®Çu t− theo quy ®Þnh ƒ Trong ph¹m vi thÈm qun ®−ỵc giao, chÞu tr¸ch nhiƯm tr−íc ChÝnh phđ vμ ph¸p lt nhμ n−íc vỊ nh÷ng qut ®Þnh cđa m×nh 56 Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan e§èi víi c¬ quan Kho b¹c nhμ n−íc ƒ Kho b¹c nhμ n−íc Trung −¬ng quy ®Þnh quy tr×nh to¸n vèn ®Çu t− ®Ĩ thùc hiƯn thèng nhÊt c¶ n−íc ƒ H−íng dÉn chđ ®Çu t− më tμi kho¶n ®Ĩ t¹m øng vμ to¸n vèn ƒ KiĨm so¸t, to¸n vèn kÞp thêi, ®Çy ®đ cho dù ¸n ®· cã ®đ ®iỊu kiƯn vμ ®óng thêi gian quy ®Þnh ƒ Cã ý kiÕn râ rμng b»ng v¨n b¶n cho chđ ®Çu t− ®èi víi nh÷ng kho¶n gi¶m to¸n hc tõ chèi to¸n, tr¶ lêi c¸c th¾c m¾c cđa chđ ®Çu t− viƯc to¸n vèn ƒ Thùc hiƯn chÕ ®é th«ng tin b¸o c¸o vμ qut to¸n sư dơng vèn ®Çu t− vμ vèn sù nghiƯp cã tÝnh chÊt ®Çu t− thc ngn vèn NSNN theo quy ®Þnh cđa Lt NSNN vμ h−íng dÉn cđa Bé Tμi chÝnh 57 Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan e §èi víi c¬ quan Kho b¹c nhμ n−íc ƒ Tỉ chøc c«ng t¸c kiĨm so¸t, to¸n vèn theo quy tr×nh nghiƯp vơ thèng nhÊt, ®¬n gi¶n thđ tơc hμnh chÝnh nh−ng ®¶m b¶o qu¶n lý vèn chỈt chÏ, to¸n kÞp thêi, ®Çy ®đ, thn tiƯn cho chđ ®Çu t− ƒ HÕt n¨m kÕ ho¹ch, x¸c nhËn sè to¸n n¨m, l kÕ sè to¸n tõ khëi c«ng ®Õn hÕt niªn ®é NSNN quy ®Þnh cho tõng dù ¸n, nhËn xÐt vỊ chÊp hμnh tr×nh tù XDCB, chÊp hμnh ®Þnh møc ®¬n gi¸, c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch theo quy ®Þnh ƒ ChÞu tr¸ch nhiƯm tr−íc Bé tr−ëng Bé Tμi chÝnh vμ ph¸p lt cđa Nhμ n−íc vỊ viƯc nhËn, sư dơng vèn NSNN vμ to¸n ®Çu t− x©y dùng 59 e §èi víi c¬ quan Kho b¹c nhμ n−íc ƒ Tr−êng hỵp ph¸t hiƯn qut ®Þnh cđa c¸c cÊp cã thÈm qun tr¸i víi quy ®Þnh hiƯn hμnh, ph¶i cã v¨n b¶n ®Ị nghÞ xem xÐt l¹i vμ nªu râ ý kiÕn ®Ị xt NÕu qu¸ thêi gian quy ®Þnh mμ kh«ng ®−ỵc tr¶ lêi th× ®−ỵc qun gi¶i qut theo ®Ị xt cđa m×nh; nÕu ®−ỵc tr¶ lêi mμ xÐt thÊy kh«ng tho¶ ®¸ng th× vÉn gi¶i qut theo ý kiÕn cđa cÊp cã thÈm qun, ®ång thêi ph¶i b¸o c¸o lªn c¬ quan cã thÈm qun cao h¬n vμ b¸o c¸o c¬ quan Tμi chÝnh ®Ĩ xem xÐt, xư lý ƒ §−ỵc qun yªu cÇu chđ ®Çu t− cung cÊp hå s¬, tμi liƯu, th«ng tin theo chÕ ®é quy ®Þnh ®Ĩ phơc vơ cho c«ng t¸c kiĨm so¸t to¸n vèn ƒ §−ỵc phÐp t¹m ngõng to¸n vèn hc thu håi sè vèn mμ chđ ®Çu t− sư dơng sai mơc ®Ých, kh«ng ®óng ®èi t−ỵng hc tr¸i víi chÕ ®é qu¶n lý tμi chÝnh cđa Nhμ n−íc, ®ång thêi b¸o c¸o Bé Tμi chÝnh ®Ĩ xư lý ƒ Kh«ng tham gia vμo c¸c Héi ®ång nghiƯm thu khèi l−ỵng XDCB hoμn thμnh 58 Tr¸ch nhiƯm vμ qun h¹n cđa c¸c c¬ quan cã liªn quan f §èi víi c¬ quan Tμi chÝnh c¸c cÊp ƒ §¶m b¶o ®đ ngn vèn cho c¬ quan Kho b¹c nhμ n−íc theo quy ®Þnh cđa Bé Tμi chÝnh ®Ĩ Kho b¹c nhμ n−íc to¸n cho c¸c dù ¸n ƒ Thùc hiƯn viƯc qut to¸n vèn ®Çu t− theo quy ®Þnh cđa Lt NSNN ƒ Phèi hỵp víi c¸c c¬ quan chøc n¨ng h−íng dÉn vμ kiĨm tra c¸c chđ ®Çu t−, Kho b¹c nhμ n−íc liªn quan, c¸c nhμ thÇu thùc hiƯn dù ¸n vỊ chÊp hμnh chÕ ®é, chÝnh s¸ch tμi chÝnh ®Çu t− ph¸t triĨn, t×nh h×nh qu¶n lý, sư dơng vèn ®Çu t−, t×nh h×nh to¸n vèn ®Çu t− ®Ĩ cã gi¶i ph¸p xư lý c¸c tr−êng hỵp vi ph¹m, qut ®Þnh thu håi c¸c kho¶n, néi dung chi sai chÕ ®é Nhμ n−íc ƒ §−ỵc qun yªu cÇu Kho b¹c nhμ n−íc, chđ ®Çu t− cung cÊp c¸c tμi liƯu, th«ng tin cÇn thiÕt ®Ĩ phơc vơ cho c«ng t¸c qu¶n lý nhμ n−íc vỊ tμi chÝnh ®Çu t− ph¸t triĨn, bao gåm c¸c tμi liƯu phơc vơ cho thÈm ®Þnh dù ¸n ®Çu t− vμ bè trÝ kÕ ho¹ch vèn ®Çu t− hμng n¨m, c¸c tμi liƯu b¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiƯn kÕ ho¹ch vμ thùc hiƯn vèn ®Çu t− theo quy ®Þnh vỊ chÕ ®é th«ng tin b¸o c¸o, c¸c tμi liƯu phơc vơ thÈm tra qut to¸n vèn ®Çu t− theo quy ®Þnh 60 ... tra phân bổ vốn đầu tư năm: Lập kế hoạch: - Theo quy định Luật NSNN việc lập dự tốn NSNN hàng năm, vào tiến độ mục tiêu thực dự án, chủ đầu tư lập kế hoạch vốn đầu tư dự án gửi quan quản lý cấp... hoạch vốn đầu tư gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Ủy ban nhân dân tỉnh lập dự tốn ngân sách địa phương phần kế hoạch vốn đầu tư xin ý kiến Thường trực Hội đồng nhân dân tỉnh trước gửi Bộ Kế hoạch Đầu. .. Đầu tư Bộ Tài - Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài tổng hợp, báo cáo Thủ tư ng Chính phủ trình Quốc hội định giao tiêu kế hoạch vốn đầu tư cho Bộ tỉnh - Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn đầu