Chu trình mua và nhập kho nguyên vật liệu và thanh toán cho nhà cung cấp tại công ty tnhh thức ăn chăn nuôi gh

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH THỨC ĂN CHĂN NUÔI G&H LỜI CẢM ƠN - - Được giới thiệu nhà trường với chấp thuận Ban giám đốc công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H, thời gian thực tập hai tháng vừa qua quý công ty giúp em có điều kiện vận dụng kiến thức học vào thực tiễn bên cạnh giúp em tích lũy kinh nghiệm hữu ích cho công việc tương lai sau trường hết hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Có nhờ hướng dẫn tận tình quý thầy, cô hướng dẫn, bảo anh, chị công ty Em xin chân thành cảm ơn: + Quý thầy cô giảng viên trường Đại Học Cửu Long truyền đạt cho em kiến thức vô quý báu năm học vừa qua Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đên cô Lê Thị Ngọc Phước nhiệt tình hướng dẫn, đóng góp ý kiến, điều kinh nghiệm sâu sắc hành trang quý giá giúp em khắc phục sai sót hoàn chỉnh đề tài + Ban Giám Đốc với tập thể cô chú, anh chị công ty đặc biệt anh Nhân kế toán trưởng phòng kế toán công ty tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em việc nghiêm cứu thực tế đề tài công ty thời gian qua - Cuối em xin chúc quý thầy cô có sức khỏe tốt để tiếp tục giảng dạy, chúc quý công ty gặt hái nhiều thành công thực thắng lợi mục tiêu thời gian tới i MỤC LỤC - - LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP 1.1 Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu 1.1.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu 1.1.2 Các mục tiêu chu trình mua nguyên vật liệu .4 1.1.3 Các yêu cầu hay thủ tục nhập kho .6 1.2 Hệ thống tài khoản sử dụng chu trình .6 1.2.1 Tài khoản 111 “tiền mặt quỹ” .6 1.2.2 Tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” 1.2.3 Tài khoản 133 “thuế giá trị gia tăng khấu trừ” 1.2.4 Tài khoản 152 “nguyên vật liệu” .9 1.2.5 Tài khoản 151 “hàng mua đường” 10 1.2.6 Tài khoản 331 “phải trả người bán” 11 1.2.7 Tài khoản 333 “thuế khoản phải nộp nhà nước” 12 1.3 Hệ thống chứng từ phát sinh liên quan chu trình 13 1.3.1 Các chứng từ phát sinh liên quan chu trình mua nguyên vật liệu nước 13 1.3.1.1 Phiếu yêu cầu mua hàng 13 1.3.1.2 Đơn đặt hàng 14 1.3.1.3 Biên kiểm nghiệm 14 1.3.1.4 Biên giao nhận nguyên vật liệu 14 1.3.1.5 Phiếu nhập kho 14 1.3.1.6 Hóa đơn bán hàng hóa đơn giá trị gia tăng 14 1.3.1.7 Ủy nhiệm chi phiếu chi 14 ii 1.3.1.8 Giấy báo nợ 15 1.4 Quá trình lập luân chuyển chứng từ chu trình 15 1.4.1 Trường hợp mua nhập kho nguyên vật liệu nước 15 1.4.1.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 15 1.4.1.2 Lưu đồ 15 1.5 Quá trình ghi chép, phản ánh nghiệp vụ 21 1.5.1 Nội dung trình tự ghi sổ 21 1.5.2 Công việc kế toán trình ghi chép 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH G&H 24 2.1 Tổng quan công ty TNHH G&H 24 2.1.1 Tên, địa chỉ, tư cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh 24 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.3 Chức năng, lĩnh vực hoạt động 25 2.1.4 Mặt hàng kinh doanh chủ yếu 25 2.1.5 Đặc điểm tình hình kinh doanh công ty 25 2.1.6 Tổ chức máy quản lý công ty 26 2.1.7 Tổ chức công tác kế toán công ty 29 2.1.7.1 Tổ chức máy kế toán 29 2.1.7.2 Nhân kế 29 2.1.7.3 Hình thức sổ kế toán 32 2.1.7.4 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng 34 2.1.7.5 Tổ chức vận dụng chế độ, phương pháp kế toán 34 2.1.7.6 Phương tiện phục vụ công tác kế toán 34 2.2 Thực trạng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung câp công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H 35 2.2.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu công ty 35 2.2.1.1 Đặt mua nguyên vật liệu 35 2.2.1.2 Nhận nguyên vật liệu nhập kho 35 2.2.1.3 Nhận hóa đơn theo dõi nợ phải trả 35 2.2.1.4 Thanh toán cho người bán 35 2.2.2 Chu trình lập luân chuyển chứng từ mua nguyên vật liệu 36 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 36 iii 2.2.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 36 2.2.2.3 Lưu đồ chứng từ chu trình 37 2.2.2.4 Tài khoản sử dụng chu trình 37 2.2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chu trình 38 2.2.2.6 Sổ sách sử dụng chu trình 39 2.2.3 Chu trình lập luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu 45 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 45 2.2.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 45 2.2.3.3 Lưu đồ chứng từ chu trình 46 2.2.4 Chu trình lập luân chuyển chứng toán cho người bán 47 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng 47 2.2.4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 47 2.2.4.3 Lưu đồ chứng từ chu trình 48 2.2.4.4 Tài khoản sử dụng chu trình 49 2.2.4.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chu trình 49 2.2.4.6 Sổ sách sử dụng chu trình 50 2.2.5 Chu trình lập luân chuyển chứng từ liên quan đến chi phí mua nguyên vật liệu 53 2.2.5.1 Chứng từ sử dụng 53 2.2.5.2 Chu trình lập luân chuyển chứng từ 53 2.2.5.3 Lưu đồ chứng từ chu trình 54 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 56 3.1 Nhận xét 56 3.1.1 Nhận xét tình hình hoạt động kinh doanh công ty .56 3.1.1.1 Tình hình kinh doanh công ty số năm gần 56 3.1.1.2 Thuận lợi 58 3.1.1.3 Khó khăn 58 3.1.1.4 Phương hướng phát triển 59 3.1.2 Về chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu liệu toán cho nhà cung cấp 59 3.1.3 Nhận xét công tác kế toán 60 3.1.4 Về hệ thống kế toán quản trị 62 3.1.5 Về hệ thống kiểm soát nội 62 3.2 Kiến nghị 62 iv 3.2.1 Kiến nghị nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu chu trình mua nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung câp công ty 62 3.2.2 Kiến nghị công tác kế toán 63 3.2.3 Kiến nghị hệ thống kế toán quản trị 63 3.2.4 Kiến nghị hệ thống kiểm soát nội 64 3.2.5 Một số kiến nghị bổ trợ khác 65 KẾT LUẬN 69 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO v Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU  Sự cần thiết đề tài Cùng với phát triển nước khu vựt quốc tế, kinh tế Việt Nam bước chuyển theo xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế Hiện kinh tế Việt Nam kinh tế vận hành theo chế thị trường với nhiều thành phần kinh tế, có quản lý nhà nước theo định hướng Xã Hội Chủ Nghĩa Chịu tác động kinh tế thị trường thách thức lớn công ty, doanh nghiệp Việt Nam hiên Để đứng vững phát triển đòi hỏi doanh nghiệp nước phải tăng cường công tác quản lý Một yếu tố định đến tồn doanh nghiệp công tác quản lý kế toán Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Cho nên doanh nghiệp sản xuất kinh doanh để tồn phát triển chế thị trường công ty, doanh nghiệp phải tăng cường tốt công tác quản lý, hạch toán, giám sát chặt chẽ việc sử dụng nguyên vật liệu để đáp ứng tốt nhu cầu sản xuất Muốn công ty phải lập cho chu trình hoàn thiện mua nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng nên em chọn đề tài “CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP” để làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: tìm hiểu “chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp công ty thức ăn chăn nuôi TNHH G&H” Mục tiêu cụ thể: việc nghiên cứu đề tài giúp ta hiểu rõ quy trình, bước thực mục tiêu cụ thể chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp Qua rút ưu khuyết điểm chu trình công ty đưa biện pháp nhằm hoàn thiện việc thực tiêu đưa Khóa luận tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp công ty TNHH thức ăn chăn nuôi G&H Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp tiếp cận trao đổi trực tiếp để ghi nhận thông tin công ty + Phương pháp thu thập số liệu chứng từ kế toán công ty + Phương pháp ghi chép số liệu từ sổ sách, báo cáo kế toán công ty (sổ chi tiết, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo xác định kết kinh doanh…) + Kết hợp thu thập chứng từ, số liệu với tham khảo ý kiến nhân viên kế toán công ty giáo viên hướng dẫn Bố cục đề tài Bao gồm phần mở đầu, ba chương phần kết luận Chương 1: Cơ sở lý luận chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp công ty TNHH G&H Chương 2: Thực trạng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp công ty TNHH G&H Chương 3: Nhận xét kiến nghị Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO HÀNG HÓA VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP 1.1 Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu 1.1.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu  Đặt mua nguyên vật liệu - Đặt mua nguyên vật liệu hay yêu cầu nguyên vật liệu điểm khởi đầu chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp công ty xem lời đề nghị nhu cầu nguyên vật liệu mà bên mua muốn gởi đến bên bán Khi mua nguyên vật liệu vốn công ty chuyển từ trạng thái tiền tệ sang trạng thái vật Nếu bên mua bên bán lần thực giao dịnh mua bán có nhu cầu giao dịch mua bán lớn phức tạp đòi hỏi phải ký hợp đồng mua bán nhằm đảm bảo việc thực quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia hợp đồng Các công ty đặc mua nguyên vật liệu theo phương thức sau: + Phương thức chuyển nguyên vật liệu: công ty ký hợp đồng với bên bán, bên bán vào hợp đồng để giao nguyên vật liệu cho công ty theo địa điểm quy định trước hợp đồng + Phương thức trực tiếp: công ty cử nhân viên trực tiếp đến mua hàng bên bán trực tiếp chuyển nguyên vật liệu công ty phương tiện sẵn có thuê  Nhận nguyên vật liệu - Việc nhận hàng hóa khâu quan trọng chu trình thời điểm mà bên mua thừa nhận khoản nợ liên quan đến bên bán sổ sách họ Khi nhận nguyên vật liệu bên mua phải tiến hành kiểm tra số lượng, mẫu mã,… nguyên vật liệu xem có theo quy định thỏa thuận hợp đồng hay không trước tiến hành nhập kho nguyên vật liệu - Trường hợp công ty nhận hàng theo phương thức trực tiếp: sau nhận nguyên vật liệu ký vào hóa đơn bên bán nguyên vạt liệu thuộc quyền sở hữu bên mua Mọi tổn thất xảy bên mua tự chịu trách nhiệm - Trường hợp công ty nhận hàng theo phương thức chuyển nguyên vật liệu: chuyển nguyên vật liệu nguyên vật liệu thuộc quyền sở hữu bên Khóa luận tốt nghiệp bán, hàng mua thuộc quyền sở hữu bên mua bên mua nhận chấp nhận toán, tổn thất bên bán tự chịu trách nhiệm  Nhận hóa đơn, theo dõi nợ phải trả - Khi bên bán chuyển nguyên vật liệu cho bên mua kèm theo hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho Khi nhận nguyên vật liệu, người đại diện bên mua ký vào hóa đơn nhận nguyên vật liệu với hóa đơn - Khi nhận nguyên vật liệu bên mua tiến hành ghi sổ theo dõi khoản nợ phải trả Việc ghi sổ ban đầu có ảnh hưởng quan trọng đến báo có tài khoản toán thực tế Kế toán khoản phải trả thường có trách nhiệm kiểm tra tính đắn lần mua ghi chúng vào sổ nhật ký, sổ hi tiết toán người bán  Thanh toán cho người bán - Thanh toán cho người bán khâu cuối chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp, công việc thực hiên đơn đặt mua nguyên vật liệu phê duyệt, nhận nguyên vật liệu, hóa đơn, biên giao nhận hàng hóa Mặc dù nguyên vật liệu công ty nhập hay mua nước, toán ngoại tệ hay nội tệ việc toán cho người bán theo phương thức sau: - Thanh toán tiền mặt như: tiền Việt Nam, ngoại tệ, trái phiếu,…Khi nhận nguyên vật liệu bên mua xuất tiền mặt quỹ để toán trực tiếp cho bên bán, hình thức thường áp dụng cho giao dịch hợp đồng có giá trị nhỏ, với giao dịch hợp đồng lớn việc toán trở nên phức tạp an toàn - Thanh toán không dùng tiền mặt như: sec toán, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu…Đây hình thức toán thực cách chuyển tài khoản toán bù trừ qua ngân hàng Phương thức phù hợp với giao dịch hợp đồng có giá trị lớn 1.1.2 Các mục tiêu chu trình mua nguyên vật liệu  Dự toán chu trình mua nguyên vật liệu dòng tiền công ty - Dự toán chu trình mua nguyên vật liệu nhằm thiệt lập chu trình có tính khả thi cao sử dụng kỳ hoạt động tương lai Nó cung cấp cho nhà lý thông tin kế hoạch thực chu trình cách có hệ thống đạt hiệu Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Ngày kinh tế giới phát triển vượt bật với trình độ khoa học kỹ thuật ngày cao muốn hòa nhập vào nhịp sống ngày cao đại đòi hỏi công ty, doanh nghiệp phải hoạt động tích cực hiệu tồn phát triển Nói khác công ty cần phải xây dựng cho chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp đồng thời phải đảm bảo chu trình hoạt động có hiệu Đây điều quan trọng mà công ty, doanh nghiệp bước vào hoạt động đề cần phải thực Trong năm qua Công Ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H thực quan tâm đến việc xây dựng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp cách hoàn thiện công ty đầu tư, đổi trang thiết bị sản xuất, hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Đảm bảo cho công ty hoạt động cách ổn định Trong thời gian thực tập Công Ty Thức Ăn Chăn Nuôi TNHH G&H em tìm hiểu thực tế trình luân chuyển chứng từ, hạch toán kế toán, lập sổ sách, báo cáo để so sánh với kiến thức mà em trang bị nhà trường, cho em biết khác biệt lý thuyết thực tế phát sinh đơn vị SVTH: Lê Nhựt Thắng 69 Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:Giao cho người mua Ngày 06 tháng 08 năm 2012 Mẫu số:01 GTKT3/001 Ký hiệu: SP/11P Số: 0003240 Đơn vị bán: CÔNG TY TNHH THÁI VIỆT LONG Mã số thuế: 0305169963 Địa : 41 Khu Phố 4, Đông Hưng Thuận 9,P Đông Hưng Thuận, Q 12, TP Hồ Chí Minh Điện thoạ : (08) 37159728 - Fax: (08) 37150597 - Email: thvl@thaivietlong.vn Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H Mã số thuế: 0 6 Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp Thạnh Hưng, xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Hình thức toán: CK Số tài khoản: STT A 10 Tên hàng hóa, dịch vụ B Thavimix 5100 Benef - Thavimix 5100 Ronozyme P5000 CT Đơn vị tính C Kg Kg Kg Kg Số lượng Đơn giá Thành tiền 500 50 310 40 86.000 22.600 59.000 179.000 3=2x1 43.000.000 1.130.000 18.290.000 7.160.000 Cộng tiền hàng Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng tiền toán 69.580.000 3.479.000 73.059.000 Số tiền viết chữ: Bảy mươi ba triệu không trăm năm mươi chín nghìn đồng chẵn Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Người bán hàng (đóng dấu, ký,ghi rõ họ tên) 70 Khóa luận tốt nghiệp HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:Giao cho người mua Ngày 28 tháng 08 năm 2012 Mẫu số:01 GTKT3/001 Ký hiệu: MN/12P Số: 0002029 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT MỸ NÔNG Mã số thuế: 0303040266 Địa : 11-13-15 Đường 57C,Khu 9, P Tân Tạo, Q Bình Tân, Tp Hồ Chí Minh Điện thoạ : (08) 37543014 - Fax: (08) 37543015 Số tài khoản: 0511003759489 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị:Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H Mã số thuế: 1500660398 Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp Thạnh Hưng, xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Hình thức toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Đơn vị tính C Hương cá Kg Thuế GTGT: 5% Số lượng Đơn giá Thành tiền 3=2x1 80 70.000 - 5.600.000 - Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT Tổng tiền toán 5.600.000 280.000 5.880.000 Số tiền viết chữ: Bảy mươi ba triệu không trăm năm mươi chín nghìn đồng chẵn Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Người bán hàng (đóng dấu, ký,ghi rõ họ tên) 71 Khóa luận tốt nghiệp CÔNG TY TNHH CẢNG PHƯỚC LONG Mã số thuế: 0304791385 Lầu 19, Gemadept Tower, số 2Bis-4-6 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Nghé, Q1, TP.HCM Điện thoại: 08 3731 3204 Fax: 08.3823 7237 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số:01 GTKT3/001 Ký hiệu: PP/11P Số: 0030949 Liên 2:Giao cho người mua Ngày 11 tháng 04 năm 2012 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H… Mã số thuế: 1500660398 Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp Thạnh Hưng, xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Điện thoại: 070 3962028 Hình thức toán: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Phí hạ rỗng KKTU7671981 Thuế GTGT: 10% Đơn vị tính C Số lượng Đơn giá Thành tiền 3=2x1 1x20’ 200.000 200.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng tiền toán: 200.000 20.000 220.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Ghi chú: Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Người thu tiền (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (đóng dấu, ký,ghi rõ họ tên) 72 Khóa luận tốt nghiệp CÔNG TY TNHH MTV SX TM XNK TÂY NAM Mẫu số:01GTKT Địa chỉ: 253 Hoàng Văn Thụ - phường – Quận Tân Bình TP.HCM Ký hiệu: TN/12P Điện thoại: 36 402339 Số: 0023330 Mã số thuế: 0302010607 Số tài khoản: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên giao khách hàng Ngày 11 tháng 08 năm 2012 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Hình thức toán: TM Số tài khoản: Mã số thuế: 1500660398 STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Đơn vị tính C Nâng hạ rỗng cont 20’ cont Thuế GTGT: 10% Số lượng Đơn giá Thành tiền 3=2x1 190.909.09 190.909.09 Cộng tiền hàng: 190.909.09 Tiền thuế GTGT: Tổng tiền toán: 19.090.91 210.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm mười nghìn đồng chẵn Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (đóng dấu, ký,ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Lê Nhựt Thắng 73 Khóa luận tốt nghiệp Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp ấp Thạnh Hưng,xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Mẫu Số: S12 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ:08/2012 Tờ số :03 - Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Halor Vitamin C (99%) - Mã vật tư: NL080 - Đơn vị tính: Kg S T T Ngày tháng A B Số hiệu chứng từ Số lượng Diễn giải Nhập Xuất C D E Ngày nhậpxuất F Nhập Xuất Tồn 17 Tồn đầu kỳ 20/08/2012 0000018 - Nhập kho Halor Vitamin C (99%) công ty Thành Đạt 20/08/2012 50 67 Cộng phát sinh 50 Tồn cuối kỳ Người lập (Ký,họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Thủ kho (Ký,họ tên) 67 Ngày 30 tháng 08 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 74 Ký xác nhận kế toán G Khóa luận tốt nghiệp Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp ấp Thạnh Hưng,xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Mẫu Số: S12 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ:08/2012 Tờ số :03 - Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Rice Bran - Cám khô - Mã vật tư: NL039 - Đơn vị tính: Kg S T T Ngày tháng A B Số hiệu chứng từ Số lượng Diễn giải Nhập Xuất C D E Ngày nhậpxuất F Nhập Xuất Tồn 1.300 Tồn đầu kỳ 30/08/2012 0002797 - Nhập kho cám khô công ty Thiết Lập 30/08/2012 10.000 11.300 Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ Người lập (Ký,họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Thủ kho (Ký,họ tên) 10.000 11.300 Ngày 30 tháng 08 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 75 Ký xác nhận kế toán G Khóa luận tốt nghiệp Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp ấp Thạnh Hưng,xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Mẫu Số: 01 - VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu nhập kho Ngày: 06/08/2012 Số: 15 Nợ: 1521 Có: 331 Họ tên người giao hàng: Theo: hóa đơn GTGT số 000451, ngày 06/08/2012, công ty TNHH Thái Việt Long Nhập kho: Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H Địa điểm: Kho nguyên vật liệu Đvt: đồng STT A 10 Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) B Thavimix 5100 Benef - Thavimix 5100 Ronozyme P5000 CT Mã số Đơn vị tính C Kg Kg Kg Kg Số lượng Theo chứng từ 500 50 310 40 Thực nhập 500 50 310 40 Đơn giá Thành tiền 86.000 22.600 59.000 179.000 43.000.000 1.130.000 18.290.000 7.160.000 Cộng - 69.580.000 Tổng số tiền (viết chữ): Sáu mươi chín triệu năm trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: chứng từ gốc Ngày 06 tháng 08 năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, SVTH: Lê Nhựt Thắng Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu Số: 01 - VT 76 Khóa luận tốt nghiệp Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp ấp Thạnh Hưng,xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu nhập kho Ngày: 06/08/2012 Số: 15 Nợ: 1521 Có:1121 Họ tên người giao hàng: Theo: hóa đơn GTGT số 000451, ngày 28/08/2012, công ty TNHH Thương mại sản xuất Mỹ Nông Nhập kho: Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H Địa điểm: Kho nguyên vật liệu Đvt: đồng STT A 10 Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) B Hương cá Mã số Đơn vị tính C Kg Số lượng Theo chứng từ 80 Thực nhập 80 Đơn giá Thành tiền 70.000 5.600.000 Cộng - 5.600.000 Tổng số tiền (viết chữ): Sáu mươi chín triệu năm trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: chứng từ gốc Ngày 28 tháng 08 năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 77 Khóa luận tốt nghiệp Liên : Số: ỦY NHIỆM CHI Ngày 23 tháng 08 năm 2012 Số bút toán: Loại tiền : VND Đơn vị trả tiền : Công ty TNHH G&H Dành cho ngân hàng Số tài khoản : 6302897000129 Điện thoại: 0703 962031 Tại ngân hàng: NHNNo & PTNT chi nhánh huyện Long Hồ TÀI KHOẢN NỢ Tên đơn vị thụ hưởng: Công ty TNHH thương mại – dịch vụ An Huy 6302897000129 CMT/Hộ chiếu: Ngày cấp: TÀI KHOẢN CÓ Nơi cấp: Điện thoại: 102010000082028 Số tài khoản : 102010000082028 SỐ TIỀN BẰNG SỐ Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM 55.000.000 Số tiền chữ: Năm mươi lăm triệu đồng chẵn Nôi dung: Thanh toán tiền hợp đồng mua L Lysine HCL ngày 16/08/2012 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B Ngày ghi sổ : 23/08/201 Kế toán trưởng Chủ tài khoản SVTH: Lê Nhựt Thắng Giao dịch viên Ngày ghi sổ : 23/08/2012 Kiểm soát Giao dịch viên 78 Kiểm soát Khóa luận tốt nghiệp Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H Lô B3.3, QL 1A, KCN Hòa Phú, Thạnh Hưng Hòa Phú, Long Hồ, VL Tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn Tháng 08 năm 2011 Đvt:đồng Mã vtư BB BB001 BB002 BB003 … E E001 E003 E004 E005 F F002 Tên vật tư Bao bì - Ballet Túi trắng 5kg ( túi pp) Bao PP trang 100gr Chỉ may bao … Nhiên liệu Củi cam Dầu Diesel 0.05% Xăng 92 Xăng thơm Thành phẩm - Finish goods Pig starter feeds (STAR FEED) ĐV Tồn đầu T 98.352 Cái 2.200 Cai 314 kg … … 30 m 30 Lít Lít Lít Dư đầu SL nhập Tiền nhập SL xuất Tiền xuất 356.767.943 4.224.550 1.432.914 40 2.800.000 13.490 62.638.140 40 … 699 2.800.000 … 13.134.136 200 40 … 699 912.684 2.800.000 … 13.134.136 667 25 12.400.136 475.000 259.000 667 25 12.400.136 475.000 259.000 267.100 2.331.602.390 255.565 2.254.390.676 … 5.100.000 5.100.000 296.929.803 4.224.550 520.230 … 30 30 … 5.100.000 5.100.000 65.477 781.630.760 Dư cuối 53.942 704.419.046 kg 2.670 206.315.890 2.670 206.315.890 1.475 17.800.767 925 17.266.051 F003 TA Heo -1188/25kg kg 1.475 17.800.767 F004 TA heo - 1188S/25kg kg 1.350 25.199.102 SVTH: Lê Nhựt Thắng Tồn cuối 84.902 2.200 114 425 79 7.933.051 Khóa luận tốt nghiệp F005 F006 F007 F008 F009 F010 … NL NL001 NL002 NL003 NL004 NL005 NL006 NL007 … T T043 TA heo - 2188/25kg TA heo -2188S/25kg TA heo - 5188/25kg TA heo - 6188/25Kg TA heo - 7188/25kg TA heo - 8188/25kg … Nguyên Vật Liệu Material DCP - Dicalcium Phosphate L Lysine HCL Thavimix 1665 Rice Bran (Cám gạo) Cám khô Mintai Fish Flavour (Hương ca) Halor Vitamin C (99%) Fish Meal (Bột cá) 60% … CCDC, Thiết Bị Máy may bao CN Tổng cộng SVTH: Lê Nhựt Thắng kg kg kg kg kg kg … 3.837 200 10.575 1.800 4.175 1.900 … 51.251.795 2.845.159 93.162.185 15.204.878 34.017.379 15.565.776 … 5.000 1.000 41.000 15.000 2.000 5.000 … 61.925.000 12.839.690 350.755.000 123.450.000 15.960.000 39.855.000 … 6.775 675 46.950 13.125 2.000 5.000 … 86.768.449 8.822.728 404.108.809 108.324.123 16.187.005 40.159.983 … 2.062 525 4.625 3.675 4.175 1.900 … 26.408.346 6.862.121 39.808.376 30 330 755 33.790.374 15.260.793 … 511.890 5.094.897.707 1.005.913 10.169.015.845 795.417 8.881.955.063 722.386 6.381.958.489 kg 2.674 19.496.449 23.838 2.671 19.472.611 kg kg 436 42 25.593.200 1.948.800 1.000 500 58.700.000 23.200.000 586 359 34.398.200 16.657.600 850 183 49.895.000 8.491.200 kg 1.300 7.800.000 10.000 60.000.000 5.700 43.200.000 5.600 33.600.000 kg 15 1.050.000 80 5.600.000 51 3.570.000 44 3.080.000 kg 17 4.301.000 50 12.650.000 24 6.072.000 15 10.879.000 kg 393 6.559.170 600 10.014.000 490 8.178.100 503 8.395.070 … … 1 … 7.000.000 7.000.000 … … … … … 1 … 7.000.000 7.000.000 664.215 6.168.184.696 1.273.752 12.516.552.371 1.065.171 11.212.118.015 872.796 7.472.619.052 Cái 80 Khóa luận tốt nghiệp Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp Thạnh Hưng, xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Mẫu Số: S07 - DNN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 8/2012 Tài khoản: 1522 Tên kho Tên, quy cách nguyên vật liệu: Bột cá tra Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng A B 0000154 09/08/2012 C - Số tồn đầu kỳ - Mua bột cá tra công ty Hải Hương Cộng tháng Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Nhập Xuất TK đối ứng Đơn giá D Số lượng (Kg) 1121 60.000 1.500 90.000.000 1.500 90.000.000 Thành tiền (VND) 3=1x2 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Số Thành lượng tiền (Kg) (VND) 5= x Tồn Số lượng (Kg) 300 7=1x6 18.000.000 1.800 108.000.000 Thành tiền (VND) Giám đốc (ký, họ tên) 81 Ghi E Khóa luận tốt nghiệp Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A, Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp Thạnh Hưng, xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long Mẫu Số: S07 - DNN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 8/2012 Tài khoản: 1522 Tên kho Tên, quy cách nguyên vật liệu: Cám mì Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng A B 0002797 30/08/2012 C - Số tồn đầu kỳ - Mua bột cám mì công ty Thiết Lập Cộng tháng Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) SVTH: Lê Nhựt Thắng Nhập Xuất TK đối ứng Đơn giá D Số lượng (Kg) 1121 6.000 1.000 60.000.000 1.000 60.000.000 Thành tiền (VND) 3=1x2 Số Thành lượng tiền (Kg) (VND) 5= x Tồn Số lượng (Kg) 1.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thành tiền (VND) 7=1x6 60.000.000 Giám đốc (ký, họ tên) 82 Ghi E Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO - Chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-032006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - CH Lê Thị Ngọc Pước: Hệ thống thông tin kế toán - TS Đặng Thị Ngọc Lan, CH Lê Thị Ngọc Pước “ Giáo trình sổ sách kế toán báo cáo tài - Ths Nguyễn Minh Tiến “ Giáo trình kế toán tài ” - Ths Thái Phúc Huy, Ths Nguyễn Phước Bảo Ân, Ths Nguyễn Bích Liên, Ths Bùi Quang Hùng, Ths.Trần Thanh Thúy, CN Phạm Trà Lam: Hệ thống thông tin kế toán tập - Tài liệu công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H cung cấp - Website: + www.123.doc.vn + www.google.com.vn SVTH: Lê Nhựt Thắng 83 [...]... Theo dõi việc mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp - Việc này trợ giúp các nhà quản lý lập các kế hoạnh mua nguyên vật liệu, thanh toán cho nhà cung cấp được đầy đủ, chính xác và đúng thời gian Bên cạnh đó việc theo dõi mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp giúp công ty có thể lường trước được các rũi ro trong trường hợp nhà cung cấp không có hoặc không đủ nguyên vật liệu cung cấp công ty có thể kịp thời... kép vào các tài kho n liên quan theo đúng mối quan hệ khách quan của các đối tượng kế toán SVTH: Lê Nhựt Thắng 23 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH G&H 2.1 Tổng quan về công ty TNHH G&H 2.1.1 Tên, địa chỉ, tư cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh - Công Ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi G&H: là một công ty TNHH. .. sang nhượng bởi Cty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi Đỗ Lộc cũng chuyên sản xuất thức ăn chăn nuôi cho gia súc và gia cầm + Tiền thân của Công ty là Nhà Máy Sản Xuất Thức Ăn Chăn Nuôi và sau đó công ty đẩy mạnh sản xuất vời dây chuyền công nghệ hiện đại để đưa sản phẩm xuất khẩu ra các nước khác và đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng tốt nhiều, SVTH: Lê Nhựt Thắng 24 Khóa luận tốt nghiệp thuận lợi và nhanh chóng... - Nghành nghề kinh doanh chính của công ty: là sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm Bán buôn thức ăn và nguyên vật liệu làm thức ăn cho gia súc, gia cầm Chăn nuôi hỗn hợp (gia súc, gia cầm) Thực hiện quyền xuất nhập khẩu và các loại hàng hóa phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam và các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên 2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển + Công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi. .. khi bên bán thanh toán cho bên mua bằng tài kho n của mình tại ngân hàng khi đó tài kho n của bên bán tăng lên và bên mua giảm xuống 1.4 Quá trình lập và luân chuyển chứng từ trong chu trình 1.4.1 Trường hợp mua nhập kho nguyên vật liệu trong nước 1.4.1.1 Trình tự luân chuyển chứng từ - Yêu cầu mua hàng được lập bởi bộ phận có nhu cầu và gửi cho bộ phận mua hàng - Yêu cầu mua hàng được gửi cho trưởng... nguyên vật liệu - Tài kho n này dùng để phản ánh trị giá hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các loại nguyên liệu, vật liệu trong kho của doanh nghiệp - Nguyên liệu, vật liệu của doanh nghiệp là những đối tượng lao động mua ngoài hoặc tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Nguyên liệu, vật liệu phản ánh vào Tài kho n này được phân loại như sau: Nguyên liệu, vật liệu. .. nhiệm vụ: là công ty hoạt động ổn định cung cấp đủ nguồn thức ăn cho người chăn nuôi và cung ứng nguồn thức ăn dồi dào chất dinh dưỡng, giúp cho vật nuôi mau lớn và giúp cho người chăn nuôi có nhiều lợi nhuận hơn từ việc chăn nuôi  Lĩnh vực hoạt động Để góp phần phát triển nền kinh tế nói chung và cũng như đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của hoạt động kinh doanh, công ty đã tham gia vào các lĩnh vực... Được chu n bị bởi nhà cung cấp và giao cho khách hàng ký xác nhận Biên bản giao nhận phải được ký nhận của khách hàng để chứng minh sự chuyển giao nguyên vật liệu đã xảy ra thực tế 1.3.1.5 Phiếu nhập kho - Được lập bởi bộ phận kho thường có 3 liên, sau khi ký xác nhận vào biên bản nguyên vật liệu đã thuộc quyền sở hữu của công ty, bộ phận kho sẽ tiến hành lập phiếu nhập kho và nhập kho nguyên vật liệu. .. Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa - Trị giá nguyên liệu, vật liệu trả phát hiện khi kiểm kê lại người bán hoặc được giảm giá hàng mua - Kết chuyển trị giá thực tế của - Chiết khấu thương mại nguyên nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối liệu, vật liệu khi mua được hưởng kỳ Số dư bên Nợ: Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ 1.2.5 Tài kho n 151 “hàng mua đang trên đường” - Tài kho n này... cận, trao đổi, hợp tác mua bán Hiểu được nhà cung cấp muốn gì và cần gì từ đó có các giải pháp hữu hiệu trong việc ký kết hợp đồng  Quản lý nguyên vật liệu tồn kho - Quản nguyên vật liệu tồn kho nhằm mục tiêu duy trì nguyên vật liệu tồn ở mức độ hợp lý, nhằm đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất, cung cấp nguồn nguyên vật Khóa luận tốt nghiệp liệu trong lưu thông, đảm bảo việc cung ứng sản phẩm cũng