Thực trạng công tác kiểm soát chi phí xây lắp tại công ty TNHH NN MTV xây dựng và cấp nước thừa thiên huế

ĐẠI HỌC HUẾ ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI PHI XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH NN MTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: TRƢƠNG MINH DŨNG Lớp: K46B Kế toán - Kiểm toán Ngành: Kế toán - Kiểm toán Giảng viên hướng dẫn: ThS NGUYỄN THỊ THANH BÌNH KHÓA HỌC: 2012 – 2016 Nhƣ biết, lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán bên cạnh kiến thức lý thuyết đƣợc học nội dung thực hành vô quan trọng Trong suốt thời gian thực tập Công ty TNHH NN MTV Xây dựng Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế, em có điều kiện tham gia trực tiếp vào công việc phòng kế toán Công ty Nhờ mà em vận dụng đƣợc kiến thức đƣợc học giảng đƣờng nhƣ tiếp thu kiến thức thông qua chia sẻ kinh nghiệm quý báu anh chị phòng Thật sự, hội trải nghiệm nghề nghiệp tốt cá nhân em Để hoàn thành khoá luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Giảng viên hƣớng dẫn Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình tận tình hƣớng dẫn em suốt trình viết khoá luân Em xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô khoa Kế toán – Tài trƣờng Đại học Kinh tế Huế tận tình truyền đạt kiến thức bốn năm học tập Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu trình học không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quí báu để em bƣớc vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH TNHH NN MTV Xây dựng Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Em xin gởi lời cảm ơn đến Anh, Chị Phòng Kế toán giúp đỡ em suốt trình thực tập thu thập số liệu Công ty Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc Anh, Chị Công ty TNHH TNHH NN MTV Xây dựng Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế phòng kế toán dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công tốt đẹp công việc sống Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên thực Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình MỤC LỤC ANH MỤC VIẾT TẮT ANH MỤC ẢNG IỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Tính đề tài PHẦN II: NỘI UNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội .4 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Ý nghĩa kiểm soát nội 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4.1 Môi trƣờng kiểm soát .7 1.1.4.2 Hệ thống thông tin kế toán .9 1.1.4.3 Thủ tục kiểm soát .9 1.1.4.4 Bộ phận kiểm toán nội 11 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB .11 1.2 Chi phí xây lắp doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm chi phí xây lắp .12 1.2.2 Phân loại chi phí xây lắp .12 1.2.3 Ý nghĩa cách phân loại chi phí xây lắp 13 1.2.4 Đặc điểm chi phí xây lắp ảnh hƣởng đến việc kiểm soát chi phí 14 1.3 KSNB chi phí doanh nghiệp xây lắp 14 SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội chi phí xây lắp .14 1.3.2 Hệ thống kế toán phục vụ kiểm soát chi phí sản xuất 15 1.3.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ .15 1.3.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán .15 1.3.2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo chi phí xây lắp 16 1.3.3 Các thủ tục kiểm soát 16 1.3.2.1 Thủ tục kiểm soát chi phí NVL trực tiếp .16 1.3.2.2 Thủ tục kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp .21 1.3.2.3 Thủ tục kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công: 24 1.3.2.4 Thủ tục kiểm soát chi phí SXC 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH NN MTV XÂY ỰNG VÀ CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ 27 2.1 Tổng quan công ty 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 27 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động .28 2.1.2.1 Sản xuất kinh doanh nƣớc 28 2.1.2.2 Sản xuất kinh doanh nƣớc uống tinh khiết đóng chai .28 2.1.2.3 Sản xuất kinh doanh sản phẩm gia công khí, máy móc, vật tƣ, thiết bị ngành nƣớc 28 2.1.2.4 Lập dự án đầu tƣ, tƣ vấn, thiết kế xây dựng công trình cấp thoát nƣớc đô thị nông thôn .29 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: .29 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán 30 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 30 2.1.4.2 Chế độ kế toán, hình thức ghi sổ kế toán áp dụng công ty 32 2.1.5.3 Quy trình kế toán 32 2.1.5 Tình hình hoạt động công ty 33 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 33 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 34 SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 2.2 Thực tế công tác kiểm soát chi phí Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc TT Huế .36 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát chi phí sản xuất 37 2.2.2 Hệ thống thông tin kế toán phục vụ kiểm soát chi phí xây lắp 40 2.2.2.1 Tổ chức chứng từ 40 2.2.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán .40 2.2.2.3 Hệ thống báo cáo 41 2.2.2.4 Phần mềm kế toán 41 2.2.3 Thủ tục kiểm soát 42 2.2.3.1 Thủ tục kiểm soát chi phí NVL trực tiếp .43 2.2.3.2 Thủ tục kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp: 52 2.2.3.3 Thủ tục kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công: 58 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH NN MTV XÂY ỰNG VÀ CẤP NƢỚC TT HUẾ 63 3.1 Đánh giá chung công tác kiểm soát chi phí Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc TT Huế 63 3.1.1 Ƣu điểm 63 3.1.2 Nhƣợc điểm 64 3.2 Hoàn thiện Môi trƣờng kiểm soát công ty hệ thống thông tin kế toán: 68 3.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát chi phí xây lắp Công ty: 69 3.3.1 Đối với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: .69 3.3.2 Đối với chi phí NCTT: 72 3.3.3 Đối với chi phí sử dụng máy thi công: 73 3.3.4 Đối với chi phí sản xuất chung: 73 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 Kết luận 75 Kiến Nghị 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ANH MỤC VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn NNMTV Nhà nƣớc thành viên HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội DN Doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán công nhân viên HTTT Hệ thống thông tin CPXL Chi phí xây lắp XDCB Xây dựng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT Nhân công trực tiếp SDMTC Sử dụng máy thi công SXC Sản xuất chung CBCNV Cán công nhân viên SXKD Sản xuất kinh doanh ĐĐH Đơn đặt hàng GĐN Giấy đề nghị GĐNNVT Giấy đề nghị nhận vật tƣ PXK Phiếu xuất kho SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ANH MỤC ẢNG IỂU Bảng 2.1 Tình hình nguồn lao động 34 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 35 Bảng 2.3 Bảng phấn tích chi phí nhân công trực tiếp 66 Bảng 2.4 Bảng phấn tích chi phí sử dụng máy thi công 68 Biểu 2.1 Đơn đặt hàng 44 Biểu 2.2 Phiếu nhập kho 45 Biểu 2.3 Thẻ kho 46 Biểu 2.4 Sổ chi tiết vật tƣ, hàng hóa 46 Biểu 2.5 Trích phiếu xuất kho 49 Biểu 2.6 Thẻ kho 50 Biểu 2.7 Bảng kê chứng từ ghi sổ 51 Biểu 2.8 Trích bảng chấm công 54 Biểu 2.9 Chứng từ ghi sổ 55 Biểu 2.10 Tờ kê chi tiết xuất vật tƣ 60 SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 30 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 31 Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 33 Sơ đồ 2.4 Quy trình mua nhập kho NVL 47 Sơ đồ 2.5 Quy trình xuất kho NVL 51 Sơ đồ 2.6 Quy trình kiểm soát chi phí NCTT Công ty 57 SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Hiện kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển DN phải tìm cho lợi cạnh tranh định Tuy nhiên, việc tìm giải pháp tài tối ƣu cho chiến lƣợc phát triển bền vững thời kỳ hậu hội nhập vấn đề nan giải DN nhỏ vừa Vì vậy, theo chuyên gia, “nƣớc cờ” mà DN phải tính đến việc quản lý tiết kiệm chi phí ngày hiệu để sản phẩm, dịch vụ ngày có chất lƣợng, giá phù hợp với khách hàng Quản lý tiết kiệm chi phí cách để kiểm soát hoạt động DN hiệu Đối với nhà quản lý chi phí mối quan tâm hàng đầu, chi phí chi tiêu chất lƣợng quan trọng phản ánh tập trung kết nhiều mặt hoạt động doanh nghiệp Việc kiểm soát chi phí vấn đề quan trọng mang tính sống nƣớc ta Hiểu đƣợc loại chi phí nhân tố ảnh hƣởng đến chi phí kiểm soát đƣợc chi phí, từ tiết kiệm chi phí, sau tăng lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẻ, hiệu vấn đề cấp thiết doanh nghiệp, đặc biệt hệ thống KSNB chi phí Công tác kiểm soát chi phí thƣờng xuyên, chặt chẻ, khoa học giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công cụ hữu hiệu điều chỉnh hoạt động doanh nghiệp, cung cấp thông tin hữu ích cho nhà quản lý đánh giá đƣợc hiệu hoạt động doanh nghiệp, từ đƣa định quản lý đắn nhằm đảm bảo tăng cƣờng hiệu hoạt động, đảm bảo tăng cƣờng độ tin cậy báo cáo tài chính, nhƣ tuân thủ pháp luật Nhận thức đƣợc tầm quan trọng với kiến thức đƣợc học trƣờng kết hợp với thời gian thực tập Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc Thừa Thiên Huế ( HUEWACO) với mong muốn sâu nghiên cứu vấn đề kiểm soát chi phí em định chọn đề tài: “ Thực trạng công tác kiểm soát chi phí xây lắp công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc Thừa Thiên Huế ” đề tài khoá luận tốt nghiệp SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Mục tiêu nghiên cứu  Hệ thống hóa lý luận chung kiểm soát chi phí đặc biệt kiểm soát nội chi phí  Tìm hiểu thực tế công tác kiểm soát chi phí xây lắp Công ty TNHH NNMTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế  Nhận xét đề xuất giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí Công ty TNHH NNMTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận kiểm soát chi phí xây lắp doanh nghiệp thực tiễn công tác kiểm soát chi phí sản xuất Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc Thừa Thiên Huế ( HUEWACO ) Phạm vi nghiên cứu Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu số liệu dựa thông tin kế toán năm 2014 – 2015 Phạm vi không gian: Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc Thừa Thiên Huế Nội dung nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát chi phí Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nƣớc Thừa Thiên Huế ( HUEWACO) Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu từ Báo cáo tài cuối năm, Bảng cân đối kế toán, sổ chi tiết tài khoản, Tham khảo loại sách báo, giáo trình, Chế độ Kế toán, Chuẩn mực Kế toán – Kiểm toán, trang web điện tử chuyên Kế toán – Kiểm toán,… Trực tiếp tham gia vào công việc thực tế công ty giao SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 16: BẢNG CHẤM CÔNG BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 12 NĂM 2015 NGÀY CÔNG TRONG THÁNG ST T HỌ VÀ TÊN C H V S L 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Tổng thời gian thực 21 22 23 24 25 26 27 C C C C N N N N 28 29 30 31 Tổng hlƣơn Tổng hlƣơn g sản g thời phẩm gian Tổng Tổng hlƣơn Tổng g làm nghỉ hlƣơn CN, 100% g lễ lƣơng Dƣơng Văn Hải 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 216h Nguyễn Xuân Phúc 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 8 208h Châu Văn Đƣơng 8 8 8 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 208h Trƣơng Công Hội 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 P 208h Trƣơng Văn Chiêm 8 8 8 8 8 8 8 8 Ô Ô Ô Ô Ô Ô Ô Ô 148h Hoàng Văn Thành 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 208h Nguyễn Văn Tuấn 8 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 208h Trần Văn Huy 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 P P P 8 8 192h Hồ Xuân Tấn 8 8 8 P 8 8 8 P 8 8 8 8 8 200h 10 Ngô Văn Nam 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 208h 11 Lê Tấn 8 8 8 8 P 8 8 8 8 8 8 8 8 204h 12 Hoàng Văn Trọng 8 8 8 8 8 P P P P P P P 8 8 8 8 160h CỘNG Giám đốc công ty Phòng tổ chức hành SVTH: Trƣơng Minh Dũng Phòng QLX C Bộ phận trƣởng Ngƣời chấm công Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình B Ả N G C H Ấ M C Ô N G (H Đ) THÁNG 12 NĂM 2015 NGÀY CÔNG TRONG THÁNG ST T HỌ VÀ TÊN C V 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Tổng thời gian thực 21 22 23 24 25 26 27 H C C C C S N N N N 28 29 L 30 31 Tổng Tổng hlƣơn hlƣơn g sản g thời phẩm gian Nguyễn Văn Quý 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160h Nguyễn Thanh Bình 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160h Huỳnh Văn Hậu 8 8 8 8 8 P 8 8 8 8 162h Hoàng Trọng Minh 8 8 8 8 8 8 8 8 8 152h Nguyễn Công Thành 8 8 8 8 8 8 8 8 8 152h Trần Văn Cam 8 8 8 8 8 8 8 Nguyễn Văn Tâm 8 8 8 Hồ Hữu Tân 8 8 8 Cao Văn Phú 8 P 8 Tổng Tổng hlƣơn g làm nghỉ CN, 100% lễ lƣơng 220h 44h 8 8 80h 40h CỘNG Giám đốc công ty Phòng tổ chức hành Phòng QLX C Bộ phận trƣởng Ngƣời chấm công (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Tổng hlƣơn g Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 17 : BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG Cty TNHH NN MTV xây dựng cấp nƣớc TT.Huế ảng Thanh Toán Lƣơng Đội X C I Số Họ tên TT Tháng 12 năm 2015 Hệ số hệ số TN LCB Ngày công khoán Ng, Phụ CN, lễ cấp Tổng cộng Các khoảng phải nộp KPCĐ-ĐƠĐN Tiền lƣơng Tổng cộng BHXH&YT đƣợc nhận Dƣơng Văn Hải 3.30 3.99 27.00 7,869,700 157,400 157,400 7,712,300 Nguyễn Xuân Phúc 3.10 3.66 26.00 6,353,200 127,100 98,800 225,900 6,127,300 Châu văn Đƣơng 2.90 3.33 26.00 5,745,600 114,900 89,900 204,800 5,540,800 Trƣơng Công Hội 2.90 26.00 5,591,700 111,800 81,000 192,800 5,398,900 Trƣơng Văn Chiêm Hoàng Văn Thành 2.90 2.67 18.50 3,802,000 76,000 72,100 148,100 3,653,900 2.60 2.67 26.00 4,306,600 86,100 72,100 158,200 4,148,400 Nguyễn Văn Tuấn 2.60 2.67 26.00 4,306,600 86,100 72,100 158,200 4,148,400 Trần Văn Huy 2.60 2.34 24.00 4,459,300 89,200 63,200 152,400 4,306,900 Hồ Xuân Tấn 2.60 2.34 25.00 4,422,400 88,400 63,200 151,600 4,270,800 10 Ngô Văn Nam 2.30 1.96 26.00 4,434,800 88,700 52,900 141,600 4,293,200 11 Lê Tấn 2.30 2.34 25.50 4,875,500 97,500 63,200 160,700 4,714,800 12 Hoàng Văn Trọng 2.30 1.67 ** Tổng Cộng 20.00 3,505,300 70,100 45,100 115,200 3,390,100 296.00 59,672,700 1,193,300 773,600 1,966,900 57,705,800 Huế,Ngày tháng Kí nhận năm 2015 Đội Trƣởng Dƣơng Văn Hải (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập tự hạnh phúc Công ty TNHH xây dựng cấp nƣớc TTHuế ảng toán lƣơng lao động hợp đồng Tháng 12 năm 2015 Đội : XDCB I Họ tên Nguyễn Văn Quí Nguyễn Thanh Bình Huỳnh Văn Hậu Hoàng Trọng Minh Nguyễn Công Thành Trần Văn Cam Nguyễn Văn Tâm Hồ Hữu Tân Cao Văn Phú ** Tổng cộng STT Họ tên đội trƣởng: ƣơng Văn Hải Ngày Công Mức lƣơng 20.00 20.00 20.00 19.00 19.00 15.00 5.50 10.00 5.00 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 133.50 Thành tiền Kí nhận 2,400,000 2,400,000 2,400,000 2,280,000 2,280,000 1,800,000 660,000 1,200,000 600,000 16,020,000 Mười sáu triệu không trăm hai mươi ngàn đồng Huế, ngày tháng năm Đội trưởng Dƣơng Văn Hải (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 18: PHIẾU CHI Đơn vị: Cty TNHH NN MTV Mẫu số 02 - TT XÂY ỰNG VÀ CẤP NƢỚC (Ban hành theo Thông tƣ số: 200/2014/TT-BTC TT HUẾ ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Quyển số: Số: 000300 Nợ 3341 73.680.100 đ Có:1111 73.680.100 đ Họ, tên ngƣời nhận tiền: Dƣơng Văn Hải Địa chỉ: Đội XDCB số Lý chi: Trả lƣơng công nhân tháng 12/2015 Số tiền: 73.680.100đ nghìn trăm đồng (Viết chữ): Bảy mƣơi ba triệu sáu trăm tám mƣơi Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 31.tháng 12.năm 2015 Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bảy mƣơi ba triệu sáu trăm tám mƣơi nghìn trăm đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 19 : CHỨNG TỪ GHI SỔ CTY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƢỚC TT.HUẾ ISO 9001: 2000 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 SỐ: 000828 TÀI KHOẢN ĐỐI TƢỢNG STT DIỄN GIẢI SỐ TIỀN NỢ CÓ NỢ CÓ (3) (4) (5) (6) (1) (2) (7) Phân bổ lƣơng Công nhân tháng 12/2015 334 111 73.680.100 Trích KPCĐ, BHXH, YT lƣơng tháng 12/2015 338 111 2.012.400 ** TỔNG CỘNG 75.692.500 Tổng số tiền: Bảy mươi lăm triệu sáu trăm chín mươi hai ngàn năm trăm đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời lập (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 20 : TỜ KÊ CHI TIẾT XUẤT VẬT TƢ CTY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƢỚC TT.HUẾ CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ISO 9001:2000 Đội XDCB TỜ KÊ CHI TIẾT XUẤT VẬT TƢ Tháng năm 2012 Công trình: Thi công tuyến ống DK 110-50 HDPE KTĐC Lộc Tiến, H Phú Lộc Ngày Diễn giải SL Số tiền Có TK 152 03/01/2015 Xuất xăng 50 lít 878.700 đ 878.700 đ 07/01/2015 Xuất dầu diesel 30 lít 499.140 đ 499.140 đ 22/01/2015 Xuất xăng 30 lít 527.220 đ 527.220 đ 25/01/2015 Xuất dầu diesel 20 lít 332.760 đ 332.760 đ 2.237.820 đ 2.237.820 đ Cộng Đội trƣởng N gƣời GS Thi công Kế toán (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 21: BẢNG KÊ NHẬP XUẤT TỒN VẬT TƢ HÀNG HOÁ BẢNG KÊ NHẬP XUẤT TỒN VẬT TƢ HÀNG HOÁ THÁNG 12 NĂM 2015 KHO: QUẢNG TẾ * [CTY] Tài khoản 153 * Công cụ dụng cụ STT Tên VT Mã VT ĐV T Tồn đầu kỳ Nhập kỳ SL ĐG TT SL ĐG Xuất kỳ TT Tồn cuối kỳ SL ĐG TT 22,00 47.380 1.042.360 SL ĐG TT 110 Chổi Nhựa CHN Cái 22,00 41.550 914.093 111 Chốt cửa CHC Bộ 2,00 166.259 332.518 2,00 166.259 332.518 112 Chốt ri ( mới) CHRI Cái 10,00 1.715 17.149 10,00 1.715 17.149 113 Clê bán nguyệt CLBN Cái 114 C lê 12 in CLR12 Cái 19,00 129.160 2.454.047 115 C lê 14 in CLR14 Cái 14,00 137.349 1.922.883 116 C lê 18 in CLR18 Cái 7,00 161.727 1.132.088 117 C lê 24 in CLR24 Cái (72.500) (72.500) 118 C lê Mỹ 24 in CLRM24 Cái 10.500 10.500 119 C lê Nhật CLRN Cái 3,00 477.700 1.433.100 3,00 477.700 1.433.100 120 C lê tuýp Nhật CITN Cái 2,00 516.667 1.033.333 2,00 516.667 1.033.333 121 C lê vòng miệng 13 CLVM13 Cái SVTH: Trƣơng Minh Dũng 8,00 31.121 5,00 5,00 80.000 140.000 18.000 640.000 700.000 90.000 (128.267) 8,00 80.000 640.000 5,00 132.146 660.729 14,00 128.094 1.793.318 12,00 139.978 1.679.735 7,00 134.735 943.147 7,00 161.727 1.132.088 5,00 18.000 90.000 31.121 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 122 C lê vòng miệng 14 CLVM14 Cái 123 C lê vòng miệng 17 CLVM17 Cái 124 C lê vòng miệng 19 CLVM19 Cái (22.123) 555 Xích fi 10 X10 M 11.284 11.284 556 Xô LX XO Cái 21.876 21.876 557 Xô nhựa 20 lít XN20 Cái 558 Xủi cạo tƣờng XCTU Cái 559 Yếm ô tô YOT Cái ** Tổng cộng 16.800 3,00 25.000 5,00 20.000 100.000 75.000 10,00 27.000 270.000 5,00 20.000 100.000 3,00 25.000 75.000 10,00 27.000 270.000 16.800 (22.123) 4,00 39.064,15 55.000 220.000 3,00 25.000 75.000 7.793 8,00 52.273 418.182 8,00 2.372.596.59 21.933,50 4.249.365.68 24.702,10 Bằng chữ: (Một tỉ sáu trăm tám mươi bốn triệu ba trăm năm mươi bảy ngàn hai trăm ba mươi ba đồng chẵn) 52.273 4,00 55.000 220.000 3,00 25.000 75.000 418.182 4.937.605.04 7.793 36.295,55 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Thủ trƣởng đơn vị Phụ trách kế toán Ngƣời lập Thủ kho (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng 1.684.357.2 34 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 22 : Chi phí SX chung QLPX Sản xuất nƣớc (627A1) THỐNG KÊ VẬT TƢ CHI PHÍ SX CHUNG QLPX SẢN XUẤT NƢƠC [627A1] TỔNG HỢP THEO CÔNG TRÌNH THÁNG 12 NĂM 2015 *** Số Tên đối tƣợng Mã đối tƣợng TT Số tiền Nợ Có Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Điền CNCNHĐ 62.414.078 Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Phú CNCNHP 20.025.595 Chi nhánh cấp nƣớc Phú Lộc 12CNCNPL 17.857.995 Nhà máy Hoà Bình chƣơng HBC 25.431.398 Nhà máy nƣớc bình điền 9nmbđ 12.340.535 Nhà máy nƣớc bình thành 6_BT 61.635 NHÀ MÁY NƢỚC ĐIỀN MÔN 13NMDMON 112.623.327 NHÀ MÁY NƢỚC HƢƠNG PHONG 12NMHPHONG 5.305.812 NHÀ MÁY NƢỚC LỘC AN 11NMLA 234.263.926 10 NHÀ MÁY NƢỚC LỘC TRÌ 11NMLT 154.086 11 NHÀ MÁY NƢỚC PHONG THU 13NMPTHU 814.113.164 12 NHÀ MÁY NƢỚC PHÖ BÀI Tpb 16.496.651 13 Nhà máy nƣớc Quảng An 9nmqa 2.109.092 14 Nhà máy nƣớc quảng ngạn 10nmqn 68.806.429 15 Nhà máy nƣớc vinh hiền 6_VH 5.530.059 16 NƢỚC LỌC TINH KHIẾT BẠCH MÃ Nltkbm 3.750.993 17 Phòng dịch vụ khách hàng DVKH 18 Phòng HC-TH HC 9.014.050 19 Phòng kiểm định ĐH KDDH 41.930.215 20 Phòng quản lý chất lƣợng nƣớc QLCLN 52.082.938 21 PHÕNG QUẢNG LÝ MẠNG PHÂN PQLMPPN 49.489.942 1.223.399.916 PHỐI NƢỚC 22 QUẢNG TẾ QT1 23 QUẢNG TẾ QT2 SVTH: Trƣơng Minh Dũng 217.000 240.942.317 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 24 Tổ nề số 7tn1 10.620.385 25 Tổ xe máy XM 23.274.397 26 TRẠM A LƢỚI Tal 7.949.014 27 Trạm chân mây TCM 9.567.672 28 TRẠM GIẢ VIÊN 6_GV 41.433.198 29 TRẠM NAM ĐÔNG Nđ 7.031.538 30 TRẠM TỨ HẠ 6_TH 31 VẠN NIÊN VNI1 32 VẠN NIÊN VNI2 33 VĂN PHÕNG CÔNG TY VPCT 308.173 34 XDCB XD1 15.319.106 35 XDCB XD2 92.810.964 36 XÍ NGHIỆP BTMM_TB & SXN HUẾ XNBTMMTB 35.087.607 37 Xí nghiệp cấp nƣớc Huế XNCNH 38 Xí nghiệp QLM & PPN XNQLMPPN 143.022.607 39 Xí nghiệp XDCB 11xnxdcb 63.171.548 40 Xƣởng điện 6_CD 74.838.914 ** TỔNG CỘNG 50.942.461 233.217.811 260.250.553 2.963.707 54.123.168 4.036.047.641 Băng chữ: (Ba tỉ chín trăm tám mươi mốt triệu chín trăm hai mươi bốn ngàn bốn trăm bảy mươi hai đồng chẵn) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 23: Chi phí SX chung sữa chữa nƣớc chảy (627A2) THỐNG KÊ VẬT TƢ CHI PHÍ SX CHUNG SỬA NƢỚC CHẢY [627A2] TỔNG HỢP THEO CÔNG TRÌNH THÁNG 12 NĂM 2015 *** * Số Tên đối tƣợng Mã đối tƣợng TT Số tiền Nợ Có Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Điền CNCNHĐ 71.348.705 Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Phú CNCNHP 23.153.498 Chi nhánh cấp nƣớc Phú Lộc 13CNCNPL 42.769.131 XÍ NGHIỆP QLM & ppn XNQLMPPN 88.454.705 ** TỔNG CỘNG 225.726.039 Băng chữ: (Hai trăm hai mươi lăm triệu bảy trăm hai mươi sáu ngàn không trăm ba mưới chín đồng) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 24: Chi phí SX chung thay nâng đồng hồ (627 A3) THỐNG KÊ VẬT TƢ CHI PHÍ SX CHUNG THAY NÂNG ĐỒNG HỒ [627A3] TỔNG HỢP THEO CÔNG TRÌNH THÁNG 12 NĂM 2015 *** * Số Tên đối tƣợng Mã đối tƣợng TT Số tiền Nợ Có Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Điền CNCNHĐ 153.043.013 Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Phú CNCNHP 60.327.966 Chi nhánh cấp nƣớc Phú Lộc 13CNCNPL 213.033.075 Phòng kiểm định ĐH KDDH 1.902.373.648 Phòng QLM PPN PQLMPPN 373.828 XÍ NGHIỆP QLM & ppn XNQLMPPN 195.738.149 ** TỔNG CỘNG 2.524.889.679 Băng chữ: (Hai tỉ năm trăm hai mươi bốn triệu tám trăm tám mươi chín sáu trăm bảy mươi chín dồng chẵn ) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 25: Chi phí SX chung sữa chữa mạng phân phối (627A4) THỐNG KÊ VẬT TƢ CHI PHÍ SX CHUNG SỬA CHỮA MẠNG PHÂN PHỐI [627A4] TỔNG HỢP THEO CÔNG TRÌNH THÁNG 12 NĂM 2015 *** * Số Tên đối tƣợng Mã đối tƣợng TT Số tiền Có Nợ Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Điền CNCNHĐ 3.003.790 Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Phú CNCNHP 60.969.379 Chi nhánh cấp nƣớc Phú Lộc 13CNCNPL 27.719.569 NHÀ MÁY NƢỚC HƢƠNG PHONG 12NMHPHONG 11.170.526 QUẢNG TẾ QT2 TRẠM A LƢỚI TAL 1.451.458 TRẠM NAM ĐÔNG NĐ 28.153.801 TRẠM TỨ HẠ 6_TH VẠN NIÊN VNI1 25.420.973 10 XDCB1 XD1 1.386.777 11 XÍ NGHIỆP QLM & ppn XNQLMPPN 79.385.117 12 XƢỞNG DUY TU BẢO DƢỠNG XDTBD 4.608.333 22.109.962 MẠNG ĐƢỜNG ỐNG ** TỔNG CỘNG 22.109.962 243.269.725 Băng chữ: (Hai trăm hai mươi mốt triệu trăm năm mươi chín ngàn bảy trăm sáu mưới ba đồng) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHỤ LỤC 26: Chi phí SX chung sữa chữa thƣờng xuyên (627A5) THỐNG KÊ VẬT TƢ CHI PHÍ SX CHUNG SỬA CHỮA MẠNG PHÂN PHỐI [627A4] TỔNG HỢP THEO CÔNG TRÌNH THÁNG 12 NĂM 2015 *** Số Tên đối tƣợng Mã đối tƣợng TT Số tiền Nợ Có Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Điền CNCNHĐ 1.439.729 Chi nhánh cấp nƣớc Hƣơng Phú CNCNHP 1.220.008 Chi nhánh cấp nƣớc Phú Lộc 13CNCNPL 70.186 Nhà máy hoà bình chƣơng HBC 2.508.521 NHÀ MÁY NƢỚC HƢƠNG PHONG 12NMHPHONG 483.948 NHÀ MÁY NƢỚC LỘC AN 11NMLA 239.670 NHÀ MÁY NƢỚC PHONG THU 13NMPTHU 1.198.345 NHÀ MÁY NƢỚC PHÖ BÀI TPB 1.900.368 Nhà máy nƣớc quảng công 10NMQC 130.000 10 Phòng kiểm định ĐH KDDH 1.864.152 11 QUẢNG TẾ QT1 15.544.871 12 QUẢNG TẾ QT2 2.425.914 13 TRẠM GIÃ VIÊN 6_GV 1.774.479 14 TRẠM TỨ HẠ 6_TH 12.914.815 15 VẠN NIÊN VNI1 3.385.528 16 VẠN NIÊN VNI2 2.071.302 17 Xí nghiệp BTMM-TB & SXN Huế XNBTMMTB 569.253 18 Xƣởng điện 6_CD 10.199.151 ** TỔNG CỘNG 59.940.239 Băng chữ: (Năm mươi chín triệu chín trăm bốn mươi ngàn hai trăm ba mươi chín đồng chẵn) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 (Nguồn: Số liệu thực tế Công ty TNHH NN MTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế) SVTH: Trƣơng Minh Dũng