Khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ chi phí sản xuất nước tinh khiết bạch mã tại công ty TNHH NNMTV xây dựng và cấp nước thừa thiên huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Ế KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH -H U - - K IN H TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ọ C HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ IH CHI PHÍ SẢN XUẤT NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ Đ Ạ TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV NGUYỄN THỊ THÙY NGÂN TR Ư Ờ N G XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ KHÓA HỌC 2009 – 2013 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Ế KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH -H U - - IN H TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC K HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ Ọ C CHI PHÍ SẢN XUẤT NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ IH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV G Đ Ạ XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ Ờ N Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thùy Ngân Lớp: K43A Kiểm toán Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Ngọc Thủy TR Ư Niên khoá: 2009 - 2013 Huế, 05-2013 Lời Cảm Ơn Ế Qua bốn năm học tập rèn luyện giảng đường trường Đại Học Kinh -H thức bản, sở để tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp U Tế, dìu dắt dạy bảo thầy cô giáo, tiếp thu nhiều kiến TẾ Đầu tiên xin trân trọng gửi lời cám ơn đến cô giáo, ThS Nguyễn Ngọc Thủy quan tâm bảo tận tình hướng dẫn để tơi hồn thành khóa luận IN H tốt nghiệp K Tôi gửi lời cám ơn đến Ban Giám đốc Công ty, Giám đốc Xí nghiệp C nước tinh khiết Bạch Mã anh chị Phịng Kế tốn tài cơng ty Ọ TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế, nhiệt tình IH chia sẻ kinh nghiệm cung cấp tài liệu cho khóa luận tốt nghiệp Đ Ạ Tuy nhiên với kiến thức kinh nghiệm, thời gian cịn hạn chế, khóa G luận “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất nước tinh khiết Bạch Mã Ờ N công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế” khơng Ư tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy đóng góp ý kiến để khóa luận TR tơi hồn thiện Một lần tơi xin chân thành cám ơn!  Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ Ế DANH MỤC BẢNG BIỂU -H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ U TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Sự cần thiết nghiên cứu TẾ Mục tiêu nghiên cứu H Đối tượng nghiên cứu IN Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu K Kết cấu khóa luận C PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Ọ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG IH CÁC DOANH NGHIỆP Ạ 1.1 Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Đ 1.1.1 Khái niệm G 1.1.2 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Ờ N 1.1.3 Mục tiêu HTKSNB chi phí sản xuất doanh nghiệp 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội TR Ư 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.4.2 Hệ thống kế toán 1.1.4.3 Các thủ tục kiểm soát 10 1.1.4.4 Kiểm toán nội 12 1.2 Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.2 Phân loại chi phí 13 1.2.3 Nội dung chi phí sản xuất 15 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm tốn  Khóa luận tốt nghiệp 1.3 Kiểm sốt chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 18 1.3.1 Khái niệm kiểm sốt chi phí sản xuất doanh nghiệp 18 1.3.2 Sự cần thiết kiểm sốt chi phí sản xuất doanh nghiệp 18 1.3.3 Vai trị kiểm sốt chi phí sản xuất 19 1.3.4 Ngun tắc kiểm sốt chi phí sản xuất 19 Ế 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm sốt chi phí sản xuất 21 U 1.3.6 Nội dung công tác kiểm sốt chi phí sản xuất 22 -H 1.3.6.1 Kiểm sốt chi phí NVTTT 22 1.3.6.2 Kiểm sốt chi phí NCTT 27 H TẾ 1.3.6.3 Kiểm sốt chi phí SXC 31 IN CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI PHÍ SẢN XUẤT NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ TẠI CÔNG TY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ K CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ 34 C 2.1 Khái quát chung công ty TNHH NNMTV Xây dựng cấp nước TT Huế 34 Ọ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH NNMTV Xây dựng IH cấp nước Thừa Thiên Huế 34 Ạ 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 35 Đ 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 36 G 2.1.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2010 - 2012 38 Ờ N 2.1.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn công ty 39 2.2 Khái quát Xí nghiệp sản xuất kinh doanh nước uống tinh khiết Bạch Mã 42 Ư 2.2.1 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Bạch Mã 42 TR 2.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất nước uống tinh khiết Bạch Mã 43 2.2.3 Đặc điểm kế toán Xí nghiệp sản xuất kinh doanh nước uống tinh khiết Bạch Mã 43 2.3 Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất nước tinh khiết Bạch Mã công ty TNHH NNMTV Xây dựng cấp nước Thừa Thiên Huế 43 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 45 2.2.2 Hoạt động kiểm soát 47 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm tốn  Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2.1 Kiểm sốt chi phí NVLTT 48 2.2.2.2 Kiểm sốt chi phí NCTT 57 2.2.2.3 Kiểm sốt chi phí SXC 62 2.2.3 Hệ thống thơng tin kế tốn 64 Ế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG U TÁC KIỂM SỐT CHI PHÍ SẢN XUẤT NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ TẠI -H CÔNG TY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ 69 3.1 Một số nhận xét 69 TẾ 3.1.1 Ưu điểm 69 H 3.1.2 Nhược điểm 70 IN 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất 73 3.2.1 Giải pháp chung 73 C K 3.2.2 Giải pháp cụ thể kiểm sốt chi phí sản xuất 75 Ọ PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ IH Kết luận 83 Ạ Kiến nghị 84 Đ TÀI LIỆU THAM KHẢO TR Ư Ờ N G PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm tốn  Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn NNMTV Nhà nước thành viên HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội DN Doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài HTTT Hệ thống thơng tin CPSX Chi phí sản xuất XDCB Xây dựng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn C KPCĐ NVL Đ Ạ NVLTT IH Ọ TSCĐ Tài sản cố định Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Nhân công trực tiếp Sản xuất chung CBCNV Cán công nhân viên BM Bạch Mã SXKD Sản xuất kinh doanh ĐĐH Đơn đặt hàng Ờ N G SXC TR Ư U -H TẾ H IN Bảo hiểm thất nghiệp K BHTN NCTT Ế TNHH SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm tốn  Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế 37 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn Cơng ty 39 Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 41 Ế Sơ đồ 2.4 Tổ chức máy hoạt động Xí nghiệp Bạch Mã 43 U Sơ đồ 2.5 Quy trình mua nhập kho NVL 52 -H Sơ đồ 2.6 Quy trình xuất kho NVL 56 Sơ đồ 2.7 Quy trình kiểm sốt chi phí NCTT Cơng ty 60 TẾ Sơ đồ 3.1 Quy trình mua nhập kho NVL 79 H Sơ đồ 3.2 Quy trình xuất kho NVL 80 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN Sơ đồ 3.3 Quy trình kiểm sốt chi phí NCTT 81 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm tốn  Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Số liệu thống kê kết tài 38 Bảng 2.2 Hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty 65 Biểu 2.1 Đơn đặt mua hàng 49 Biểu 2.2 Phiếu nhập kho 50 Biểu 2.3 Thẻ kho 50 Biểu 2.4 Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa 51 Biểu 2.5 Trích phiếu xuất kho 54 Biểu 2.6 Thẻ kho 55 Biểu 2.7 Bảng kê chứng từ ghi sổ 56 Biểu 2.8 Sổ tài khoản 621 57 Biểu 2.9 Trích bảng chấm cơng 59 IN H TẾ -H U Ế Bảng 2.1 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K Biểu 2.10 Chứng từ ghi sổ 61 SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm toán  Khóa luận tốt nghiệp TĨM TẮT NGHIÊN CỨU Tiến hành nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội chi phí sản xuất nước tinh khiết Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế”, thực nghiên cứu nội dung sau: Trong phần sở lý luận đưa khái niệm liên quan đến đề tài thực Ế khái niệm Kiểm soát nội bộ, chi phí sản xuất doanh nghiệp, kiểm sốt nội U khoản mục chi phí quy trình thực kiểm sốt chi phí sản xuất doanh -H nghiệp sở lý thuyết Đề tài thực tìm hiểu Cơng ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước TẾ Thừa Thiên Huế cấu tổ chức cơng ty, đặc điểm máy kế tốn cơng ty H Xí nghiệp Bạch Mã, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh nước tinh khiết Xí nghiệp IN Bạch Mã, đặc biệt hệ thống kiểm sốt nội khoản mục chi phí sản xuất với ba loại chi phí sản xuất trực tiếp chi phí NVLTT, chi phí NCTT, chi phí SXC Từ lý thuyết K nghiên cứu đến thực tế tìm hiểu, đưa nhận xét ưu điểm mà công ty C làm được, nhược điểm cịn tồn đề xuất giải pháp góp phần hoàn thiện TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ hệ thống kiểm sốt nội Xí nghiệp nói riêng Cơng ty nói chung SVTH: Nguyễn Thị Thùy Ngân – K43A Kiểm toán Ế U -H PHỤ LỤC 11: SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ HÀNG HÓA SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, HÀNG HÓA TẾ CTY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ Tháng 12 năm 2012 H KHO: NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ IN TÀI KHOẢN: NGUYÊN VẬT LIỆU [152] Tên hàng hóa, vật tư: BÌNH NHỰA PET 20 LÍT [B20L] * ĐVT: BÌNH K ISO 9001: 2000 CHỨNG TỪ C Ọ SL NHẬP TRỊ GIÁ NHẬP XUẤT TRỊ SL GIÁ XUẤT XUẤT (6) (7) (3) (4) (5) Số dư đầu kì Nguyễn Thanh Thắng Xí nghiệp NTK PX002900 29/12 1.000,00 30.000.000,00 Bạch Mã mua vật tư tháng 12/2012 31/12 Số dư cuối kì * CỘNG 1.000,00 0,00 Bằng chữ: Mười triệu ba trăm lẻ bảy ngàn bảy trăm bốn mươi TỒN SL TỒN TRỊ GIÁ TỒN (8) (9) 8.761,00 14.322.936 9.761,00 44.322.936 9.761,00 58.654.872 9.761,00 58.654.872 Ư Ờ N G Đ Ạ (2) 01/12 Phụ trách kế toán TR (1) DIỄN GIẢI NGÀY IH SỐ HIỆU NHẬP Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Thủ kho PHỤ LỤC 12: PHIẾU ĐỀ NGHỊ NHẬN VẬT TƯ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC PTV.QT01.BM15 Ngày: 25/12/2003 Ế THỪA THIÊN HUẾ -H Giám đốc Xí Nghiệp SXKD Nước Uống Tinh Khiết Bạch Mã Nguyễn Thanh Thắng Xí nghiệp SXKD NTK Bạch Mã Phục vụ sản xuất tháng 12 năm 2012 TẾ Kính trình: Tơi tên là: Bộ phận cơng tác: Lí do: U PHIẾU ĐỀ NGHỊ NHẬN VẬT TƯ ĐVT Chai nhựa PET 1500ml BM (chai tròn) Chai nhựa PET 1500ml CS (chai vuông) Số lượng Bộ 1.000 Cái 2.456 Cái 240 Chai nhựa PET 500ml BM (chai tròn) Cái 48.024 Chai nhựa PET 500ml CS (chai vuông) Cái 2.640 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Dung môi Kim dẻo Màng co bọc ngồi bình 20 lít Màng co nắp bình 20 lít BM Màng co nắp bình 20 lít CS Màng co nắp chai BM Màng co vịi bình 20 lít Màng lọc RO – RE4040-BLF Nhãn chai 1500ml BM Nhãn chai 500ml BM Thùng catton 1500ml BM Thùng catton 500ml BM Thùng catton 500ml CS Vịi bình 20 lít Băng keo dán giấy Nước rửa chén CỘNG: 20 khoản Bình Kg Kg Kg Kg Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cuộn Chai C Ọ IH Ạ Đ G Ờ N Ư TR IN Bình nhựa 20 lít (cổ phi 110) K H TÊN VẬT TƯ TT Ghi 300 12 90.000 4.000 50.000 232 2.091 122 416 24 32 Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám Đốc Xí Nghiệp Người nhận vật tư PHỤ LỤC 13: PHIẾU XUẤT KHO CTY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ NỢ: 242 30.000.000 đ Ngày 29 tháng 12 năm 2012 SỐ: 002900 621F 627F CÓ: 152 153 94.319.284 đ 2.211.740 đ 125.571.943 đ 959 082 đ U (D) Bình Cái Cái Cái Cái Bình Kg Kg Kg Kg Kg Kg Cái Cái Cái Thùng Thùng Thùng Cái Cuộn chai K C Ọ IH Ạ Đ G Ờ N Ư TR (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) Số lượng Yêu Thực cầu xuất (1) (2) 1000 2456 240 48024 2640 300 12 90000 4000 50000 232 2091 122 416 24 32 H Đơn vị tính IN Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, VT, HH hàng hóa (A) (B) (C) Bình nhựa PET 20 lít B20L Chai nhựa PET 1500ml C1500 Chai nhựa PET 1500ml vuông C1500V Chai nhựa PET 500ml C500 Chai nhựa PET 500ml vuông C500V Dung môi DMOI Kim dẻo KDEOBM Màng co bọc ngồi bình 20 lít MCBB Màng co nắp bình 20 lít MCNB 10 Màng co nắp bình 20 lít MCNB 11 Màng co nắp chai MCNC 12 Màng co vịi bình 20 lít MCVB 13 Màng lọc RO – RE4040-BLF MLRO 14 Nhãn chai 1500ml NC1500 15 Nhãn chai 500ml NC500 16 Thùng catton 1500ml TCT1500 17 Thùng catton 500ml TCT500 18 Thùng catton 500ml TCT500 19 Vịi bình 20 lít VB20L 20 Băng keo dán giấy BKDG 21 Nước rửa chén NRC ** TỔNG CỘNG: Tổng số tiền: Số chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho TẾ -H NGUYỄN THANH THẮNG Xí nghiệp NTK Bạch Mã Phục vụ sản xuất XN Nước tinh khiết Bạc Mã tháng 12/2012 NTK Bạch Mã STT (Ký, ghi rõ họ, tên) Ế PHIẾU XUẤT KHO ISO 9001:2000 Họ tên người nhận hàng Địa (Bộ phận) Lí xuất kho Xuất kho MẪU SỐ: 02 – VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-03-2006 Bộ trưởng BTC) Đơn giá Thành tiền (3) (4) Ngày 29 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng KT Giám đốc (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) Ế -H U PHỤ LỤC 14: THẺ KHO CTY TNHH NNMTV H TẾ XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ THẺ KHO Tháng 12 năm 2012 KHO: NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ TÀI KHOẢN: NGUYÊN VẬT LIỆU [152] Tên vật tư, hàng hóa: Bình nhựa PET 20 lít [B20L] * ĐVT: bình Diễn giải SL nhập SL xuất C K IN ISO 9001: 2000 Ngày (1) (2) (3) (4) (6) (7) 8.761,00 29/12 Nguyễn Thanh Thắng Xí nghiệp NTK Bạch Mã phục vụ sản xuất XN NTK Bạch Mã tháng 12/2012 31/12 Số dư cuối kỳ 1.000,00 CỘNG: Ờ * Ư N G PX002900 (5) Đ 01/12 Số dư đầu kỳ TR IH Số hiệu SL tồn Ọ Chứng từ Ạ Số TT Phụ trách kế toán 7.761,00 7.761,00 0,00 1.000,00 7.761,00 Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Thủ kho Ế U -H PHỤ LỤC 15: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ MUA VẬT TƯ SẢN XUẤT TẾ CTY TNHH NNMTV IN H XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ K ISO 9001: 2000 C Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ọ SỐ: 000614 TÀI KHOẢN DIỄN GIẢI Ạ (2) Đ (1) IH STT Mua vật tư bình nhựa PET 20 lít Thuế GTGT mua vật tư bình nhựa PET 20 lít N Ờ SỐ TIỀN NỢ CĨ NỢ CÓ (3) (4) (5) (6) 152 111 30.000.000 133 111 3.000.000 TỔNG CỘNG (7) 33.000.000 Ư Tổng số tiền: Ba trăm sáu mươi mốt triệu ba trăm ba mươi tám ngàn hai trăm lẻ bảy TR ** G ĐỐI TƯỢNG Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Ế -H U PHỤ LỤC 16: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 CTY TNHH NNMTV SỔ CÁI IN ISO 9001: 2000 H TẾ XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ K TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ SẢN XUẤT NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ C SỐ HIỆU: 621F Ạ DIỄN GIẢI G Đ Vật tư xuất sản xuất NTK Bạch Mã Vật tư sản xuất nước Bạch Mã K/c chi phí NVL sản xuất nước Bạch Mã CỘNG: Ư TR Bằng chữ: Ờ N CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ HIỆU NGÀY CT000603 31/12 CT000611 KC000168 IH Ọ THÁNG 12 NĂM 2012 SỐ DƯ ĐẦU KỲ: TK ĐỐI ỨNG 152 153 154F SỐ TIỀN NỢ 85.149.284 554.515 85.703.799 CÓ 85.703.799 85.703.799 SỐ DƯ CUỐI KỲ: Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Ế -H U PHỤ LỤC 17: BẢNG CHẤM CÔNG BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 06 năm 2012 (Ban hành kèm theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày vụ CN … Nguyễn Thùy Anh TT X x X x x x x Phan Văn Minh TK X x X x x x Trần Thị Thu CN X x x x Nguyễn Văn Dũng CN X x Phan Cao Chiến CN X x * … x x x (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ờ Ư TR phẩm hưởng lương TG x 30 x x x x x 30 x x x x 28 Ọ C x x x x x 27 x x x x 30 TỔNG Đ G Phụ trách phận N Người duyệt Số công x Ạ X x Số công x IH x Quy công 27 28 29 30 hưởng sản IN Chức K Họ tên H Ngày tháng STT 01/11/1995 Bộ Tài Chính) TẾ Xưởng SXKD Nước tinh khiết Số công nghỉ Số công iệc hưởng BHXH 204 Người chấm cơng (Ký, họ tên) Mẫu số: 01-LDTL KÍ HIỆU CHẤM CÔNG Lương SP: K Nghỉ phép: P Lương TG: + Hội nghị, học tập: H Ốm, điều dưỡng: Ô Nghỉ bù: NB Con ốm: Cô Nghỉ không lương: Ro Ngừng việc: N Thai sản: TS Ế U PHỤ LỤC 18: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Mẫu số: 02-LĐTL -H Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 06 năm 2012 3,27 2,80 2,27 2,27 2,27 30 30 28 27 30 3.433.500 2.940.000 2.224.600 2.145.150 2.383.500 H IN K 3.433.500 2.940.000 2.224.600 2.145.150 2.383.500 10 11 257.513 34.335 220.500 29.400 166.845 22.246 160.886 21.452 212.888 23.835 Đ B Nguyễn Thùy Anh Phan Văn Minh Trần Thị Thu Nguyễn Văn Dũng Phan Cao Chiến Cộng Kì II lĩnh 12 34.335 29.400 22.246 21.452 23.835 13 0 0 15 326.183 279.300 211.337 203.790 260.558 Số tiền Ký nhận 16 3.107.317 2.660.700 2.013.263 1.941.360 2.122.942 11.845.582 C G A C Số Số tiền công Ọ Họ tên Số: …………… Phụ Các khoản phải khấu trừ vào lương cấp Phụ Tạm thuộc cấp Tổng số ứng quỹ khác kì I lương BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng IH STT Bậc lương Lương thời gian Ạ Bộ phận: ……………………………… TẾ ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Ư (Ký, họ tên) TR Người lập biểu Ờ N Tổng số tiền (viết chữ):…………………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm …… Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ế U -H PHỤ LỤC 19: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ LƯƠNG CNV NƯỚC BẠCH MÃ TẾ CTY TNHH NNMTV H XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 06 năm 2012 SỐ: 000614 C K IN ISO 9001: 2000 DIỄN GIẢI Ạ (2) Đ (1) IH STT Ọ TÀI KHOẢN Phân bổ lương Bạch Mã tháng 06/2012 Trích KPCĐ lương Bạch Mã tháng 06/2012 N CÓ NỢ CÓ (3) (4) (5) (6) 334 111 11.845.582 338 111 236.912 Ờ NỢ (7) 12.082.494 Ư Tổng số tiền: SỐ TIỀN TỔNG CỘNG Mười hai triệu không trăm tám mươi hai ngàn bốn trăm chin mươi bốn TR ** G ĐỐI TƯỢNG Ngày 30 tháng 06 năm 2012 Người lập Ế -H U PHỤ LỤC 20: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 CTY TNHH NNMTV H TẾ XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ NHÂN CƠNG SẢN XUẤT NƯỚC BẠCH MÃ SỐ HIỆU: 622F THÁNG 06 NĂM 2012 SỐ DƯ ĐẦU KỲ: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ TIỀN TK ĐỐI DIỄN GIẢI ỨNG SỐ HIỆU NGÀY NỢ CÓ CT000615 30/06 Phân bổ lương Bạch Mã tháng 06/2012 334 11.845.582 CT000616 Trích KPCĐ lương Bạch Mã tháng 06/2012 338 236.912 KC000169 K/c chi phí nhân cơng sản xuất nước Bạch Mã 154F 12.082.494 CỘNG: 12.082.494 12.082.494 SỐ DƯ CUỐI KỲ: Bằng chữ: Ngày 30 tháng 06 năm 2012 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN ISO 9001: 2000 PHỤ LỤC 21: THỐNG KÊ VẬT TƯ CHI PHÍ SX CHUNG SẢN XUẤT NƯỚC ĐĨNG CHAI [627F] THÁNG 12/2012 CTY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ Ế ISO 9001:2000 MÃ ĐỐI TƯỢNG TÊN VẬT TƯ 152 152 152 152 Băng cao su non Bóng đèn típ 1,2m Con chuột Dầu Diezen 10 152 152 152 152 152 152 11 12 152 152 Dầu phụ (HD 50) DP Dây cáp 2*1,5mm DC2*1,5mm Dây rút tất DR1 Dung môi DMOI Máng điện 33*45 MD33-45 Màng lọc RO – RE4040- MLRO BLF Tăng phơ TP Van đồng DN 15-21 Mi V15MH Ha Vịi bi 20-27 SANWA VB20S Xăng M92 X92 Băng keo dán giấy BKDG Lốp xe ISUZU LXI TỔNG CỘNG K C Ọ IH Ạ Đ G Ờ N TR Ư 13 152 14 152 15 153 16 153 ** Bằng chữ: BCSN BT1,2 CHUOT D IN NHẬP XUẤT SỐ SỐ TIỀN TIỀN LƯỢNG LƯỢNG Cuộn 20,00 49.996 Cái Con 7,00 33.774 Lít 1.340,026.617.271 Lít 12,00 543.047 m 20,00 119.989 Sợi 200,00 12.000 Bình 2,00 1.252.658 m 2,00 40.648 Cái 2,00 9.170.000 ĐVT H Số TÀI TT KHOẢN TẾ -H U THỐNG KÊ VẬT TƯ CHI PHÍ SX CHUNG SẢN XUẤT NƯỚC ĐÓNG CHAI [627F] TỔNG HỢP THEO VẬT TƯ THÁNG 12 NĂM 2012 *** * Cái Cái Cái Lít Cuộn Bộ 2,00 2,00 67.461 109.820 1,00 119.969 400,00 8.425.939 24,00 404.567 8,0012.293.705 2.042,0059.260.843 Ngày 26 tháng 12 năm 2012 Ế -H U PHỤ LỤC 22: DANH MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TÍNH KHẤU HAO NĂM 2012 CỦA XƯỞNG NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ 118.094.000 118.094.000 118.094.000 2003 103.048.000 103.048.000 103.048.000 2003 44.286.000 44.286.000 44.286.000 2005 111.027.000 2005 85.020.952 01/01/2008 17.073.304 01/04/2008 19.000.000 30/09/2008 18.750.000 01/06/2011 2005 20.000.000 230.940.476 01/04/2009 193.776.667 TR - 118.094.000 - - - - - 103.048.000 - - - - - 44.286.000 - - - 111.027.000 95.166.000 15.861.000 15.861.000 111.027.000 - 85.020.952 72.875.102 12.145.850 12.145.850 85.020.952 - IN K C Ọ 11.903.887 5.169.417 19.000.000 14.883.333 4.116.667 4.116.667 19.000.000 - 18.750.000 14.296.875 4.453.125 4.453.125 18.750.000 - 20.000.000 2.333.333 17.666.667 4.416.667 230.940.476 157.809.325 73.131.151 24.377.050 6.750.000 182.186.376 13.250.000 48.754.101 4 193.776.667 50.714.987 143.061.680 23.843.613 74.558.600 119.218.067 177.272.727 177.272.727 36.404.221 140.868.506 23.478.084 59.882.305 117.390.422 349.607.381 179.449.657 170.157.724 42.539.431 221.989.088 127.618.293 289.904.727 24.158.727 24.158.727 265.746.000 1.777.801.234 898.680.012 589.216.495 181.974.923 1.080.654.935 697.146.299 49 38 Đ Ạ IH 7.754.126 2.584.709 G 17.073.304 N 12/2006 12/05/2012 TGSD TGSD lại lại 2011 2012 9.319.178 Ờ 30/05/2010 Giá trị lại 2012 - H 2003 Ư Thiết bị lọc nước tinh khiết Hệ thống chiết rót + bồn chứa nước tinh khiết Hệ thống + Tủ điện lọc nước tinh khiết Máy in phun sở sản xuất nước Bạch Mã Hệ thống lọc nước tinh khiết Bạch Mã Máy đo độ đục cầm tay – nước TK Bạch Mã Máy phát khí Ozon – xưởng TK Bạch Mã Máy phát khí Ozon – xưởng TK Bạch Mã Máy phát khí Ozon S12 Xe tải KIA Xe tải Suzuki Bạch Mã + đóng thùng Xe tải Suzuki 970 kg xưởng TK Bạch Mã Xe tải ISUZU Xe tải hiệu KIA K3000S Tổng cộng TẾ Thời gian Hao mòn Nguyên giá Nguyên giá Nguyên giá Giá trị Khấu hao Hao mòn đưa vào lũy kế 31/12/2011 tăng 2012 31/12/2012 lại 2011 tăng 2012 lũy kế 2012 sử dụng 2011 TÊN TÀI SẢN 349.607.381 289.904.727 1.487.896.507 289.904.727 Ế -H U PHỤ LỤC 23: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 CTY TNHH NNMTV H TẾ XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC TT.HUẾ CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY CT000603 31/12 SỐ TIỀN TK ĐỐI ỨNG Ạ SỐ HIỆU IH DIỄN GIẢI Ọ C K IN ISO 9001: 2000 SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ SỐ HIỆU: 627F THÁNG 12 NĂM 2012 SỐ DƯ ĐẦU KỲ: 152 CT000611 Vật tư sản xuất nước Bạch Mã 153 KC000168 K/c chi phí NVL sản xuất nước Bạch Mã Bằng chữ: TR Ư Ờ N G Đ Vật tư xuất sản xuất NTK Bạch Mã NỢ 85.149.284 554.515 154F CỘNG: CÓ 85.703.799 85.703.799 85.703.799 SỐ DƯ CUỐI KỲ: Ngày 31 tháng 12 năm 2012  Khoá luận tốt nghiệp TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế PHỤ LỤC 24: CÁC SẢN PHẨM NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ  Khoá luận tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CÔNG TY TNHH NN MTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC Độc lập – Tự – Hạnh phúc THỪA THIÊN HUẾ U Ế NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP -H Đơn vị: Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế Xác nhận sinh viên: Nguyễn Thị Thùy Ngân TẾ Lớp: K43A Kiểm toán Khoa: Kế Tốn Tài Chính H Trường: Đại Học Kinh Tế Huế K IN Đã có thời gian thực tập từ ngày 18/02/2013 đến ngày 10/05/2013 với đề tài “Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất nước tinh khiết Bạch Mã Công ty TNHH NNMTV Xây dựng Cấp nước Thừa Thiên Huế” TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C Trong thời gian thực tập, sinh viên Nguyễn Thị Thùy Ngân có ý thức chấp hành nghiêm túc nội quy, nề nếp, tổ chức kỷ luật đơn vị hoàn thành đầy đủ công việc theo hướng dẫn, giúp đỡ nhân viên cán đơn vị thực tập Vậy kính đề nghị khoa Kế Tốn Tài Chính – trường Đại Học Kinh Tế tạo điều kiện giúp đỡ sinh viên Nguyễn Thị Thùy Ngân hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Huế, ngày 10 tháng 05 năm 2013 Xác nhận đơn vị thực tập ... TÁC KIỂM SỐT CHI PHÍ SẢN XUẤT NƯỚC TINH KHIẾT BẠCH MÃ TẠI CÔNG TY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ K CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ 34 C 2.1 Khái quát chung công ty TNHH NNMTV Xây dựng cấp nước TT Huế. .. sản xuất C  Nghiên cứu thực trạng kiểm sốt chi phí sản xuất nước tinh khiết Bạch Mã Ọ công ty TNHH NNMTV Xây dựng vả cấp nước Thừa Thiên Huế IH  Tìm hiểu cơng tác kiểm sốt chi phí sản xuất nước. .. BẠCH MÃ TẠI CÔNG TY TNHH NNMTV XÂY DỰNG VÀ CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Khái quát chung công ty TNHH NNMTV Xây dựng cấp nước Ế Thừa Thiên Huế U 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH NNMTV