Pháp luật về xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng từ thực tiễn công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng việt nam

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI PHẠM THỊ BÍCH THỦY PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TỪ THỰC TIỄN CƠNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Luật Kinh tế Mã số: 60.38.01.07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS.Trần Đình Hảo HÀ NỘI, 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu ghi luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN PHẠM THỊ BÍCH THỦY MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÁP LUẬT XỬ LÝ NỢ XẤU .6 1.1 Khái niệm nợ xấu 1.2 Cấu trúc pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam 12 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TỪ THỰC TIỄN CÔNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM 19 2.1 Khái quát công ty quản lý tài sản TCTD Việt Nam 19 2.2 Hoạt động xử lý nợ xấu VAMC 31 Chương 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TỪ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM 59 3.1 Định hướng xử lý nợ xấu Việt Nam .59 3.2 Những giải pháp cụ thể đề xuất 61 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO: .70 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, với việc mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam chứng kiến phát triển mạnh mẽ hệ thống ngân hàng với đời số lượng lớn ngân hàng thương mại, tốc độ tăng trưởng tín dụng nhanh chóng Tuy nhiên, tăng trưởng nhanh chóng thường chứa ẩn nguy thiếu bền vững Thực tế cho thấy, số lượng không nhỏ ngân hàng rơi vào tình trạng khả khoản, kiểm soát đặc biệt Sự đổ vỡ ảnh hưởng lớn đến ổn định kinh tế, niềm tin dân chúng yêu cầu phải có nhìn nghiêm túc vấn đề Một ngun nhân tình trạng đổ vỡ, khơng thể khơng nhắc đến nợ xấu Nợ xấu ví “cục máu đơng” làm tắc nghẽn dịng chảy tín dụng Mặc dù hệ thống ngân hàng Việt Nam có bước chuyển phù hợp với trình hội nhập quốc tế theo hướng đa dạng hóa hoạt động nghiệp vụ, tăng dần tỷ trọng dịch vụ, giảm dần tỷ trọng tín dụng Tuy nhiên, khơng phủ nhận tín dụng nguồn thu, hoạt động ngân hàng Do vậy, kiểm sốt chất lượng tín dụng, hạn chế xử lý nợ xấu vấn đề quan lý nhà nước, nhà hoạch định sách ngân hàng đặc biệt quan tâm Xử lý nợ xấu tái cấu doanh nghiệp nhiệm vụ quan trọng hàng đầu mà Chính phủ yêu cầu quan, đơn vị liên quan phải triển khai liệt Điều nhận thấy rõ Nghị Chính phủ nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm từ 2013 đến 2016, nhiệm vụ tái cấu doanh nghiệp xử lý nợ xấu nhiệm vụ đề cập mục Nợ xấu chưa mức nghiêm trọng, đe dọa đến an nguy hệ thống vấn đề nội ngân hàng thường xử lý biện pháp truyền thống phân loại, trích lập dự phịng để xử lý rủi ro Nhưng nợ xấu mức cao, có nguy đe dọa hệ thống Chính phủ nước phải đóng vai trị chủ đạo việc tổ chức, triển khai trình xử lý cốt yếu cần có thiết chế chuyên nghiệp đứng xử lý nợ xấu Mỗi quốc gia, giải pháp khác nhau, kênh khác nhau, tùy thuộc vào điều kiện hoàn cảnh cụ thể để xây dựng thiết chế phù hợp Trong nhiều thiết chế hỗ trợ Chính phủ với ngành ngân hàng để xử lý nợ xấu việc thành lập mơ hình công ty quản lý tài sản biện pháp hữu hiệu mà nhiều quốc gia áp dụng Tại Việt Nam, ngày 31/5/2013, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 843/QĐ-TTg phê duyệt đề án xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng đề án thành lập Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (Vietnam Asset Management Company -VAMC) Mặc dù vào hoạt động năm, VAMC đóng vai trị quan trọng công xử lý nợ xấu Việt Nam, đặc biệt nỗ lực đưa nợ xấu ngành ngân hàng xuống 3% giai đoạn vừa qua Sự đời hoạt động VAMC thu hút quan tâm dư luận đề tài nghiên cứu nhiều học giả, báo chí Vậy thực chất VAMC làm thời gian qua, hoạt động xử lý nợ xấu VAMC thực thông qua quy định pháp luật cịn vấn đề đặt cần có điều chỉnh kịp thời để đảm bảo hoạt động VAMC thực có hiệu quả, đáp ứng tốt yêu cầu xử lý nợ xấu nay? Đây nội dung mà tác giả lựa chọn nghiên cứu phạm vi đề tài “Pháp luật xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng từ thực tiễn Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam” mong muốn thơng qua góc nhìn xử lý nợ xấu VAMC đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam Tình hình nghiên cứu đề tài Cho đến Việt Nam có nhiều cơng trình nghiên cứu nợ xấu Tuy nhiên, tập trung nghiên cứu trao đổi, điển hình như: Đánh giá phù hợp lộ trình, cách thức hoàn thiện cấu cho VAMC TS Nguyễn Quốc Hùng (Chủ tịch Hội đồng thành viên Công ty VAMC) năm 2014; Kinh nghiệm xử lý nợ xấu số quốc gia học kinh nghiệm cho Việt Nam PGS.TS.Tô Ngọc Hưng (Giám đốc Học viện Ngân hàng) năm 2012; Một số vấn đề đặt từ thực tiễn hoạt động VAMC PGS.TS Kiều Hữu Thiện (Học viện Ngân hàng) năm 2014; So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam thông lệ quốc tế TS Đinh Thanh Vân năm 2012; Giải nợ xấu, vấn đề mấu chốt tái cấu ngân hàng Viện Nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương-CIEM năm 2013; Ngân hàng thương mại Việt Nam: Từ thay đổi luật sách giai đoạn 2006-2010 đến kiện tái cấu giai đoạn 2011-2015 tác giả Nguyễn Xuân Thành (Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright, TP Hồ Chí Minh) năm 2016; Luận văn thạc sỹ “So sánh pháp luật Việt Nam Malaysia mơ hình công ty quản lý tài sản TCTD” Nguyễn Thị Phương Nga (Đại học Quốc gia Hà Nội) năm 2014, v.v Những nghiên cứu sâu sắc mặt khoa học có ý nghĩa thực tiễn Tuy nhiên, nghiên cứu đề cập đến VAMC giải pháp xử lý nợ xấu tiếp cận góc độ khái quát chung vấn đề nợ xấu, xử lý nợ xấu VAMC mà chưa sâu vào nghiên cứu cụ thể quy định pháp luật xử lý nợ xấu VAMC Kế thừa thành tựu nghiên cứu trước đây, đề tài này, tác giả sâu vào nghiên cứu quy định pháp luật cụ thể trình VAMC xử lý nợ xấu thực tế áp dụng nay, từ kiến nghị giải pháp trực tiếp cho trình xử lý nợ xấu Việt Nam Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích Đề tài tập trung nghiên cứu quy định pháp luật xử lý nợ xấu qua VAMC, kết thực tiễn VAMC đạt thời gian qua khó khăn, vướng mắc VAMC gặp phải công tác xử lý nợ xấu Từ đưa giải pháp thực thi góp phần hồn thiện khung pháp lý hoạt động VAMC, thơng qua góc nhìn VAMC đưa giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam 3.2 Nhiệm vụ Luận văn có nhiệm vụ làm sáng tỏ quan điểm, khái niệm nợ xấu, cấu trúc pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam; Nghiên cứu tình hình nợ xấu Việt Nam trước VAMC đời để làm rõ tính cấp thiết việc thành lập VAMC, đồng thời đánh giá số mơ hình cơng ty quản lý tài sản giới nhằm tìm gợi ý mặt sách với Việt Nam Luận văn sâu vào nghiên cứu quy định pháp luật hành Việt Nam xử lý nợ xấu qua VAMC thực tiễn áp dụng quy định này; Đề xuất giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Trong phạm vi giới hạn định, luận văn khơng nghiên cứu tồn vấn đề liên quan đến xử lý nợ xấu Việt Nam toàn vấn đề liên quan đến VAMC Phạm vi luận văn tập trung nghiên cứu quy định pháp luật xử lý nợ xấu qua VAMC Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Là đề tài thuộc khoa học xã hội, luận văn đặt tảng chủ nghĩa Mác - Lênin tư tưởng Hồ Chí Minh lấy quan điểm Đảng việc xây dựng đất nước thời kỳ đổi làm kim nam cho nỗ lực tìm tịi, nghiên cứu mục tiêu "Dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh" Trên tảng lý luận đó, luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu chung khoa học xã hội như: phương pháp vật biện chứng, phương pháp lịch sử, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp, v.v Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn Luận văn cơng trình nghiên cứu cách bao quát, có hệ thống lý luận pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam qua VAMC Trên sở phân tích đánh giá trạng pháp luật xử lý nợ xấu VAMC, luận văn làm rõ phần tranh pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam Thông qua việc nghiên cứu bất cập thực tiễn, luận văn kiến nghị định hướng giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật xử lý nợ xấu VAMC nói riêng pháp luật xử lý nợ xấu Việt Nam nói chung Cơ cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung pháp luật xử lý nợ xấu Chương II: Thực trạng pháp luật xử lý nợ xấu từ thực tiễn công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam Chương III: Một số đề xuất hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu từ thực tiễn hoạt động Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÁP LUẬT XỬ LÝ NỢ XẤU 1.1 Khái niệm nợ xấu Nợ xấu vấn đề mà xã hội quan tâm, thời gian gần dễ dàng nhận thấy cụm từ xuất dày đặc phương tiện thông tin đại chúng Nợ xấu ngày diễn biến phức tạp nguy rình rập hệ thống ngân hàng nỗi quan ngại quan quản lý nhà nước Tuy nhiên, việc xử lý nợ xấu khó khăn số nợ xấu ln điều bí ấn có khác biệt lớn số liệu nợ xấu cơng bố tổ chức tín dụng (TCTD), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) ước tính tổ chức quốc tế thời gian qua Rất khó để đưa cách tính thống việc xác định nợ xấu phụ thuộc vào cách nhìn nhận, đánh giá quốc gia khác nhau, chủ thể đứng phương diện lợi ích khác có khác biệt Hiện nay, có nhiều quan niệm nợ xấu, nhiên, có số quan điểm mang tính phổ biến sau: Theo lý luận chung tài ngân hàng: Nợ xấu hiểu khoản nợ chuẩn, hạn bị nghi ngờ khả trả nợ lẫn khả thu hồi vốn chủ nợ Trong sách giáo khoa tài chính, nợ xấu thường nhắc đến với thuật ngữ “bad dept”, “non-performming loan”, “doubtful debt” Bên cạnh đó, khoản vay hạn trả nợ gốc lãi 90 ngày trở lên bắt đầu đưa vào nợ xấu [38, tr 5] Theo quan điểm Ngân hàng trung ương Châu Âu (ECB): (i) Nợ xấu khoản cho vay khả thu hồi như: Những khoản nợ hết hiệu lực khoản nợ khơng có đòi bồi thường từ người mắc nợ; Người mắc nợ trốn bị tích, khơng cịn tài sản để toán nợ; Những khoản nợ mà ngân hàng liên lạc với người mắc nợ khơng thể tìm người mắc nợ; Những khoản nợ mà khách nợ chấm dứt hoạt động kinh doanh, lý tài sản, kinh doanh bị thua lỗ tài sản cịn lại khơng đủ để trả nợ (ii) Nợ xấu khoản cho vay không thu hồi đầy đủ cho ngân hàng Đây khoản nợ khơng có tài sản chấp tài sản đưa để chấp không đủ để trả nợ Điều đồng nghĩa với việc ngân hàng khơng thể thu hồi đầy đủ nợ người mắc nợ khó kiếm lợi nhuận từ công việc kinh doanh người mắc nợ không liên lạc với ngân hàng để tốn hồn cảnh rõ phần lớn tiền nợ thu hồi Như vậy, theo quan điểm ECB, nợ xấu định nghĩa qua hai yếu tố: (i): khoản vay khơng có khả thu hồi, (ii): thu hồi giá trị thu hồi không đầy đủ Như vậy, quan điểm nợ xấu ECB tiếp cận dựa kết thu hồi nợ ngân hàng Theo quan điểm Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (BCBS): Ủy ban Basel không đưa định nghĩa cụ thể nợ xấu Tuy nhiên, hướng dẫn thông lệ chung nhiều quốc gia quản lý rủi ro tín dụng, Ủy ban Basel xác định việc khoản nợ khơng có khả thu hồi nợ hai khả sau xảy ra: Ngân hàng thấy người vay khơng có khả trả nợ đầy đủ ngân hàng chưa có hành động để cố gắng thu hồi; người vay hạn trả nợ 90 ngày Như vậy, nợ xấu định hai yếu tố: hạn 90 ngày khả không trả nợ người vay [38, tr 5] Theo quan điểm Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF): Trong hướng dẫn tính tốn số lành mạnh tài quốc gia, Quỹ tiền tệ quốc tế đưa khái niệm nợ xấu sau: “Một khoản cho vay coi nợ xấu tiền toán lãi và/hoặc tiền gốc hạn từ 90 ngày trở lên, khoản toán lãi đến 90 ngày tái cấu hay gia hạn nợ, khoản tốn đến hạn 90 ngày có nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ thực đầy đủ” [38, tr 6] Như vậy, bản, nợ xấu theo quan điểm Quỹ tiền tệ quốc tế định nghĩa dựa hai yếu tố: (i): hạn 90 ngày, (ii:) khả trả nợ bị nghi ngờ Với quan điểm này, nợ xấu Quỹ tiền tệ quốc tế tiếp cận dựa thời gian hạn trả nợ khả trả nợ khách hàng Chương MỘT SỐ ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TỪ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM 3.1 Định hướng xử lý nợ xấu Việt Nam Về nguyên tắc việc xử lý nợ xấu phải tiến hành nhanh chóng, để lâu bảng cân đối tài TCTD thể khối nợ xấu cao, điều đồng nghĩa với việc TCTD khó cho vay, doanh nghiệp khó tiếp cận với nguồn vốn Mặt khác, khối nợ xấu hữu bảng cân đối kế tốn dẫn đến xếp hạng uy tín hệ thống tài Việt Nam giảm, điều khó thu hút nhà đầu tư nước Việc xử lý nợ xấu kéo dài, chi phí bỏ hao mòn tài sản bảo đảm tăng, điều gây thiệt hại không nhỏ cho TCTD [7, tr 33] Tại Đề án "Xử lý nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng" ban hành kèm theo Quyết định số 843/QĐ-TTg ngày 31/05/2013 Thủ tướng Chính phủ, Chính phủ xác định rõ mục tiêu xử lý nợ xấu nhằm tạo điều kiện cho TCTD mở rộng tín dụng với lãi suất hợp lý, góp phần tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ổn định kinh tế vĩ mô; cải thiện khoản nâng cao an toàn, lành mạnh, hiệu hoạt động TCTD, thị trường tiền tệ, góp phần thực thành cơng mục tiêu “Đề án Cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 - 2015” Việc xử lý nợ xấu phải đảm bảo nguyên tắc: Thứ nhất, xử lý nợ xấu phải khẩn trương, liệt, đồng thời phải bảo đảm tính hệ thống, đồng bộ, nhiều biện pháp, đặt tổng thể chương trình tái cấu kinh tế Thứ hai, huy động nguồn lực xã hội để xử lý nợ xấu hệ thống TCTD hạn chế việc sử dụng vốn ngân sách cho việc xử lý nợ xấu TCTD 59 Thứ ba, bảo đảm hài hòa lợi ích Nhà nước, TCTD bên khác có liên quan Trước hết, TCTD khách hàng vay phải chịu trách nhiệm khoản nợ xấu phát sinh chia sẻ tổn thất việc xử lý nợ xấu Thứ tư, Nhà nước chịu trách nhiệm xử lý khoản nợ xấu cho vay đối tượng sách theo định Chính phủ Đối với trường hợp khác, Nhà nước can thiệp xử lý nợ xấu nguồn vốn ngân sách trường hợp cần thiết phải bảo đảm an toàn hệ thống ngân hàng ổn định kinh tế Nhà nước hỗ trợ, tạo môi trường điều kiện thuận lợi cho việc xử lý nợ xấu TCTD chủ yếu thông qua ban hành chế, sách tổ chức, quản lý có hiệu thị trường mua bán nợ Thứ năm, xử lý nợ xấu phải bảo đảm công khai, minh bạch, theo nguyên tắc thị trường pháp luật; tránh để xảy tiêu cực trình xử lý nợ xấu Trong thời gian tới Chính phủ cần kiên trì thực biện pháp sau: Ngăn chặn nguy tăng nợ xấu tương lai; Xử lý nợ xấu cách tổng thể, trì kỷ luật thị trường công xã hội; Xử lý nợ xấu khơng gây áp lực tăng nợ Chính phủ; Xử lý nợ xấu khơng phá vỡ sách tiền tệ [26, tr 35] Về phía VAMC, VAMC đặt mục tiêu hàng đầu triển khai công việc từ năm 2016 tập trung toàn lực vào việc bán nợ, bán tài sản hướng tới mua theo giá thị trường Với khoản nợ xấu phát sinh, VAMC hạn chế việc mua bán nợ trái phiếu đặc biệt Theo đó, VAMC thực hiện: Xây dựng chiến lược mua bán nợ xấu sở phân loại khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt để thực mua đứt theo giá trị thực tế Tham gia góp vốn, chuyển nợ thành vốn góp để tái cấu trúc lại doanh nghiệp có khả phục hồi sản xuất Tiếp tục cấu khoản nợ có khả phục hồi, phát triển nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng vay vốn TCTD 60 3.2 Những giải pháp cụ thể đề xuất Để VAMC thực tốt chức hệ thống ngân hàng nói chung đẩy nhanh q trình xử lý nợ xấu, cần có giải pháp cụ thể, đồng từ phía quan nhà nước, TCTD khách hàng vay 3.2.1 Nhóm giải pháp chế, sách Một là, tích cực triển khai giải pháp xử lý nợ nêu Đề án "Xử lý nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng" ban hành kèm theo Quyết định số 843/QĐ-TTg ngày 31/05/2013 Thủ tướng Chính phủ Đẩy nhanh tiến độ bảo đảm hiệu tái cấu ngân hàng, kiên xử lý ngân hàng yếu kém, hoạt động hiệu sở triển khai đồng giải pháp cấu lại hệ thống TCTD nêu Đề án “Cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 2015” ban hành theo Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01 tháng năm 2012 Thủ tướng Chính phủ Thực hiệu việc mua bán sáp nhập TCTD, để đảm bảo tính ổn định hệ thống ngân hàng, củng cố niềm tin cho người dân vừa cải thiện lực quản trị rủi ro cho TCTD, gia tăng sức mạnh tài Hai là, tiếp tục hồn thiện quy định an tồn hoạt động ngân hàng nhằm kiểm sốt, hạn chế rủi ro cho TCTD bao gồm quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn; quy định mua trái phiếu doanh nghiệp, cấp tín dụng; quy định hoạt động ủy thác, nhận ủy thác Ban hành chế, quy định hướng dẫn ngân hàng xử lý dứt điểm tình trạng sở hữu chéo TCTD nâng cao tính minh bạch hoạt động Tăng cường kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc cấu lại nợ TCTD nhằm hạn chế phản ánh sai lệch chất lượng tín dụng Tiếp tục đạo ngân hàng tiết giảm chi phí, tích cực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý nợ khơng có khả thu hồi thơng qua sử dụng dự phịng rủi ro, bán nợ, xử lý tài sản bảo đảm, đồng thời giám sát, kiểm tra chặt chẽ kết kinh doanh phân phối lợi nhuận TCTD 61 Ba là, tăng cường nguồn lực cho VAMC tài lực hoạt động, cụ thể: Tăng cường lực tài cho VAMC để mua bán nợ theo chế thị trường, đầu tư vào dự án bất động sản cịn dở dang, hỗ trợ tài cho khách hàng vay vượt qua khó khăn, thơng qua: Tăng vốn điều lệ VAMC; Huy động vốn từ nguồn nước, đặc biệt vốn ODA cho VAMC Trong thời gian tới, Chính phủ cần xem xét giao cho NHNN bảo lãnh cho VAMC phát hành trái phiếu, tín phiếu, cho phép VAMC tiếp cận nguồn vốn tổ chức quốc tế để mua nợ xấu theo giá thị trường Hồn thiện mơ hình tổ chức VAMC theo hướng chuyên nghiệp hóa việc xử lý nợ xấu thực tất nghiệp vụ quy định Nghị định 53/2013/NĐCP Tăng cường lực tổ chức đánh giá phân loại khoản nợ, tài sản theo danh mục để tiến hành tham gia cấu, chuyển nợ thành vốn góp, chào bán cho tổ chức, nhà đầu tư nước quốc tế theo chiến lược vạch sẵn Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin nhằm đáp ứng cho nhu cầu theo dõi, quản trị, báo cáo theo hướng công khai minh bạch tiến tới xây dưng thị trường mua bán nợ, sở giới thiệu, chào bán khoản nợ tài sản mua Bốn là, hoàn thiện quy định pháp luật xử lý nợ xấu nhằm tăng cường hiệu hoạt động VAMC, cụ thể: (i) Ban hành văn để tạo khung pháp lý để vận hành thị trường mua bán nợ xấu thứ cấp Các khoản nợ xấu có giá định nhà đầu tư, có nhà đầu tư nước ngồi quan tâm bảo đảm chủ yếu bất động sản Tuy nhiên, Việt Nam chưa có chế, sách cho việc vận hành thị trường mua bán nợ, làm kênh xử lý nợ xấu, làm cho khối lượng nợ xấu tích tụ ngày nhiều TCTD Do đó, NHNN cần nghiên cứu, phối hợp với Bộ ngành liên quan để xây dựng khuôn khổ pháp lý cho thị trường mua bán nợ Có TCTD VAMC đẩy mạnh trình đa dạng hóa phương thức xử lý khoản nợ xấu 62 (ii) Hoàn thiện quy định xử lý tài sản bảo đảm nhằm thúc đẩy trình xử lý nợ xấu, theo đó: - Cân nhắc việc xây dựng Luật xử lý nợ xấu nhằm quy định thống chi tiết vấn đề liên quan đến xử lý nợ, tài sản bảo đảm rải rác Luật Đất đai, Luật Dân Hiện quy định VAMC chủ yếu quy định văn luật nghị định hiệu xử lý chưa cao Việc xây dựng luật góp phần tăng cường hiệu lực quy định xử lý nợ xấu Những điều luật phải rõ ràng, quy định cụ thể trách nhiệm tổ chức, cá nhân trả nợ vay quyền VAMC việc thu giữ tài sản bảo đảm, phát mại tài sản bảo đảm…Đồng thời, VAMC chế định xử lý nợ xấu đặc thù, quy định xử lý nợ xấu VAMC ngồi việc cụ thể hóa quy định có liên quan cần phải lưu ý đến yếu tố đặc thù VAMC cụ thể: Luật hóa theo hướng mở rộng quyền hạn cho VAMC việc khởi kiện, xử lý tài sản bảo đảm, việc cấu thời hạn trả nợ, miễn giảm lãi cho khách hàng…; Nới rộng hành lang pháp lý điều kiện mua bán nợ, chủ thể tham gia hoạt động mua bán nợ để phát triển thị trường mua bán nợ; Bên cạnh Luật cần nghiên cứu xây dựng chế tài nhằm xử lý nghiêm khắc nợ trường hợp chây ì, không hợp tác việc trả nợ trình xử lý tài sản bảo đảm - Nghiên cứu hoàn thiện số quy định hành, cụ thể như: Bổ sung quy định hướng dẫn cụ thể tiêu chí xác định Hộ gia đình, thành viên Hộ gia đình để đảm bảo thống Bộ Luật Dân Luật Đất đai Sửa đổi, bổ sung quy định Điều 174, 175, 176 Luật Đất đai 2013 theo hướng bên nhận chấp bao gồm VAMC, bên mua nợ TCTD Sửa quy định Điều 90 Luật thi hành án dân theo hướng: Việc kê biên tài sản cầm cố, chấp thực nghĩa vụ bảo đảm đến hạn, khoản tiền thu từ việc bán tài sản bảo đảm phải ưu tiên toán nghĩa vụ bên bảo đảm 63 Bổ sung quy định Nghị định 163/2006/NĐ-CP giao dịch bảo đảm theo đó, quy cụ thể cho phép bên bảo đảm (bên chấp, cầm cố) dùng tài sản để bảo đảm việc thực nghĩa vụ người khác; bổ sung quy định thủ tục giải chấp phần quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất Ủy ban thường vụ Quốc hội cần nghiên cứu giải thích quy định Điều 317 355 Bộ luật Dân chấp tài sản theo hướng: Thế chấp việc chủ sở hữu tài sản dùng tài sản thuộc quyền sở hữu (bao gồm quyền sử dụng đất) để bảo đảm việc thực nghĩa vụ người khác (bên thứ ba) Sửa đổi, bổ sung quy định Nghị định 17/2010/NĐ-CP bán đấu giá tài sản theo hướng: Quy định rõ trình tự, thủ tục thực đấu giá theo hình thức bỏ phiếu, thời gian bỏ phiếu, thời gian kiểm phiếu, công khai kết kiểm phiếu Bổ sung Luật Đầu tư quy định việc điều chỉnh Giấy chứng nhận đầu tư, thu hồi Giấy chứng nhận đầu tư cũ trường hợp tài sản đất dự án đầu tư tài sản bảo đảm bị xử lý để thu hồi nợ Năm là, xây dựng sách tín dụng, biện pháp điều hành hỗ trợ tháo gỡ sản xuất kinh doanh, đặc biệt lĩnh vực bất động sản lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu, công nghiệp phụ trợ, doanh nghiệp nhỏ vừa NHNN phối hợp với Bộ, ngành, địa phương chủ động xây dựng, triển khai chương trình tín dụng hỗ trợ cho sản xuất kinh doanh, kích thích sản xuất, đầu tư tiêu dùng hợp lý Khi sản xuất kinh doanh phục hồi, tình trạng nợ xấu giảm nhanh Sáu là, cần có phối hợp đồng sách từ phía Bộ, ngành, địa phương có liên quan, cụ thể: Bộ Xây dựng cần tiếp tục chủ trì, phối hợp với quan, tổ chức, địa phương triển khai giải pháp điều chỉnh nguồn cung cho thị trường bất động sản, hướng dẫn, hỗ trợ doanh nghiệp bất động sản chủ động điều chỉnh hoạt động kinh doanh, tái cấu doanh nghiệp cho phù hợp; rút ngắn thời gian thẩm định, phê duyệt quy hoạch, đặc biệt giải nhanh chóng thủ tục cho phép điều chỉnh cấu dự án tồn kho, thi công dở dang cho phù hợp với nhu cầu thị trường, 64 thủ tục chuyển đổi từ dự án nhà thương mại sang nhà xã hội Điều góp phần phát triển thị trường bất động sản tạo điều kiện cho VAMC TCTD xử lý nhanh tài sản bảo đảm, phần lớn tài sản bảo đảm bất động sản Bộ Tài cần chủ trì, phối hợp với Bộ, ngành, địa phương: (i) thực triển khai rà soát, sửa đổi hoàn thiện quy định thủ tục, điều kiện bảo lãnh có giải pháp tăng quy mơ, hiệu hoạt động Quỹ bảo lãnh cho doanh nghiệp nhỏ vừa vay vốn ngân hàng; (ii) trình quan có thẩm quyền ban hành sách, quy định miễn, giảm thuế mua, bán tài sản bảo đảm ngân hàng để xử lý nợ xấu ngân hàng; (iii) hoàn thiện khung pháp lý cho hình thành, phát triển quản lý thị trường mua bán nợ; phát triển thị trường vốn; khuyến khích phát triển thị trường trái phiếu, đặc biệt trái phiếu doanh nghiệp, giảm lệ thuộc doanh nghiệp vào nguồn vốn tín dụng ngân hàng; (iv) hồn thiện mơ hình hoạt động Tổng Cơng ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) DATC nhằm nâng cao vai trò hiệu hoạt động tổ chức việc xử lý nợ xấu tài sản tồn đọng doanh nghiệp nhà nước, góp phần giảm bớt áp lực xử lý nợ xấu VAMC Bộ Kế hoạch Đầu tư chủ trì cần phối hợp với Bộ, quan liên quan giám sát chặt chẽ hoạt động thành lập doanh nghiệp, tránh số đối tượng lợi dụng chế thành lập doanh nghiệp dễ dàng việc quản lý nhà nước chưa hiệu để thực hành vi vi phạm pháp luật, gây tổn thất cho TCTD quan hệ tín dụng Bộ Tư pháp cần phối hợp với Bộ, ngành tiếp tục hoàn thiện sở pháp lý cho việc xử lý, bán nợ, tài sản bảo đảm tiền vay theo hướng trao quyền chủ động nhiều cho ngân hàng việc thu giữ, xử lý tài sản bảo đảm Tăng cường tính minh bạch, cơng khai bán, xử lý nợ khơng có khả thu hồi tài sản bảo đảm Trong đó, (i) Bộ Tư pháp nghiên cứu, chỉnh sửa Nghị định số 17/2010/NĐ-CP bán đấu giá tài sản Nghị định số 163/2006/NĐ-CP giao dịch bảo đảm; (ii) Chỉ đạo Tổng cục thi hành án dân yêu cầu đơn vị thi hành án cấp thực việc thi hành án nhanh gọn, dứt điểm án liên quan đến 65 hoạt động ngân hàng có hiệu lực để tạo điều kiện cho TCTD thu hồi vốn, tài sản; (iii) Đổi mới, nâng cao hiệu thi hành án dân để bảo vệ quyền chủ nợ TCTD Các Bộ, ngành, địa phương triển khai giải pháp sau đây: (i) Hỗ trợ TCTD hoàn thiện hồ sơ pháp lý liên quan đến tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi tài sản; (ii) Đơn giản hóa thủ tục hành có biện pháp hỗ trợ cho VAMC TCTD việc thi hành án, xử lý tài sản bảo đảm thu hồi nợ, thu giữ tài sản, phát mại tài sản, hạn chế hình hóa vấn đề dân 3.2.2 Nhóm giải pháp từ phía TCTD Các TCTD tích cực, chủ động triển khai giải pháp sau đây: Một là, đánh giá lại chất lượng khả thu hồi khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp Các TCTD cần tiến hành rà sốt, đánh giá, phân loại tồn khoản cấp tín dụng, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, ủy thác đầu tư theo quy định hành theo quy định để đề biện pháp xử lý thích hợp từ thời điểm tương lai Hai là, tăng cường trích lập sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ khơng có khả thu hồi Trên sở rà sốt, đánh giá lại khoản cấp tín dụng, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, ủy thác đầu tư, TCTD cần tiếp tục tích cực phân loại nợ, hạch tốn chất nợ xấu, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý khoản nợ xấu theo quy định pháp luật Ba là, tiến hành định giá lại tài sản bảo đảm: Theo quy định hành, TCTD phải trích lập dự phịng cụ thể với tỷ lệ tính theo giá trị khoản nợ sau khấu trừ giá trị tài sản bảo đảm Do vậy, giá trị tài sản bảo đảm xác định cao giá trị thật khiến cho việc trích lập dự phịng cụ thể khơng đầy đủ tổ chức tín dụng khơng có đủ nguồn dự phịng để xử lý khoản nợ này.Ngoài ra, việc định giá lại tài sản bảo đảm góp phần giúp TCTD xác định khoản vay thiếu tài sản bảo đảm Căn hợp đồng cho vay với khách hàng, TCTD đưa yêu cầu bổ sung tài sản bảo đảm phù hợp 66 Bốn là, bổ sung, hoàn thiện hồ sơ pháp lý tài sản bảo đảm Tài sản bảo đảm có ý nghĩa quan trọng TCTD việc xử lý khoản nợ phụ thuộc nhiều vào tài sản bảo đảm Không giá trị thị trường tài sản bảo đảm mà hồ sơ pháp lý tài sản bảo đảm quan trọng liên quan đến khả phát mại tài sản Do vậy, TCTD cần tiến hành rà soát lại hồ sơ pháp lý tài sản bảo đảm, phối hợp với khách hàng quan, tổ chức liên quan hoàn thiện hồ sơ pháp lý để tạo thuận lợi cho việc xử lý tài sản bảo đảm Năm là, đẩy mạnh bán nợ khả thu hồi cho VAMC DATC, TCTD cần đẩy mạnh việc bán nợ khơng có khả thu hồi nói riêng nợ xấu nói chung cho VAMC để nhanh chóng làm bảng cân đối, làm giảm nhanh tỷ lệ nợ xấu, tạo điều kiện để TCTD vay tái cấp vốn NHNN, giúp cho TCTD có nguồn vốn vay doanh nghiệp kinh tế Sáu là, tích cực phối hợp với VAMC việc thu nợ xử lý tài sản bảo đảm: Các TCTD tích cực đơn đốc khách hàng vay, theo sát tình hình khách hàng để có biện pháp thu hồi nợ phù hợp Bảy là, hạn chế nợ xấu phát sinh tương lai, theo TCTD cần nâng cao lực quản trị, điều hành, hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ; phát triển hệ thống quản trị rủi ro chiến lược kinh doanh, sách, quy trình, thủ tục cấp tín dụng theo hướng lành mạnh, thận trọng; xử lý triệt để tình trạng sở hữu chéo ngân hàng vấn đề lợi ích nhóm ngân hàng; tăng số lượng đa dạng hóa cổ đơng, thành viên tham gia góp vốn ngân hàng Tám là, đẩy mạnh hoạt động AMC để góp phần phát triển thị trường mua bán nợ 3.2.3 Nhóm giải pháp từ phía khách hàng vay Một là, khách hàng vay phải tự củng cố, chấn chỉnh hoạt động, nâng cao lực tài chính, quản trị, tăng cường ứng dụng cơng nghệ khả cạnh tranh; chủ động, tích cực phối hợp với TCTD việc xây dựng triển khai phương án cấu lại nợ, tháo gỡ khó khăn sản xuất kinh doanh; Hạn chế nguồn nguyên liệu nhập khẩu, tiết kiệm chi phí, đẩy mạnh xuất 67 Hai là, doanh nghiệp nhà nước, tập đoàn kinh tế tổng cơng ty nhà nước tích cực, chủ động đề xuất triển khai phương án tái cấu, tập trung lành mạnh hóa tài xử lý nợ xấu Kết luận Chương Hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu vấn đề cấp bách nhằm khắc phục bất cập quy định pháp luật đảm bảo cho VAMC có hành lang pháp lý thơng thống để thực tốt vai trị Những khó khăn VAMC xử lý nợ xấu khó khăn chung TCTD hệ thống ngân hàng, việc giải vướng mắc phải thực cách tổng thể nhiều góc độ, từ giai đoạn xây dựng chế sách đến giai đoạn thực thi pháp luật, giai đoạn kiểm tra, giám sát; từ phía quan quản lý, VAMC, TCTD, khách hàng Có thể nói nhiệm vụ chung toàn xã hội giải pháp triển khai tổng thể lúc đem lại hiệu cao Vì vậy, giải pháp Chương không đề xuất với hoạt động xử lý nợ xấu VAMC nói riêng mà cịn có ý nghĩa quan trọng với công tác xử lý nợ xấu ngành ngân hàng nói chung 68 KẾT LUẬN Việc tìm kiếm mơ hình xử lý nợ xấu phù hợp cho Việt Nam đặt từ năm 2011, bắt đầu có dấu hiệu cảnh báo mức nợ xấu tăng cao hệ thống ngân hàng hệ lụy kinh tế Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu tăng trưởng với tốc độ thấp, kinh tế nước trì trệ, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp suy giảm bộc lộ bất ổn mối quan hệ với hệ thống ngân hàng đời VAMC thực cứu cánh cho kinh tế Với mục tiêu xử lý khối nợ xấu ngày có chiều hướng gia tăng, đặc biệt phải chuẩn bị hành trang cho trình tái cấu TCTD phân loại chất lượng theo thông lệ quốc tế mà sử dụng vốn ngân sách nhà nước VAMC có hành lang pháp lý hoạt động sở tiếp thu kinh nghiệm quốc tế có áp dụng sáng tạo vào Việt Nam Thông qua hoạt động cụ thể: Mua nợ xấu, cấu lại nợ, bán nợ xấu xử lý tài sản bảo đảm, VAMC đạt thành tựu đáng ghi nhận mà điển hình đưa nợ xấu ngoại bảng gần 60.000 tỷ, tháo gỡ khó khăn cho hàng trăm doanh nghiệp cấu nợ, miễn giảm lãi, chí cịn tiếp cận vốn vay TCTD Cho dù kết xử lý nợ xấu chưa kỳ vọng như: việc mua nợ xấu chậm, kết bán nợ, tài sản đảm bảo khiêm tốn, chưa bán khoản nợ, tài sản cho nhà đầu tư nước ngoài, v.v song phương án tối ưu, phù hợp với hoàn cảnh cụ thể Việt Nam xử lý nợ xấu không dùng vốn ngân sách Việc thành lập công ty quản lý tài sản xử lý nợ xấu không dùng vốn ngân sách giải pháp chưa có tiền lệ giới, khơng tránh khỏi vướng mắc khó khăn Tuy nhiên, sở xác định vướng mắc tìm ngun nhân vấn đề, tin tưởng thời gian tới, vướng mắc khó khăn bước tháo gỡ, chắn việc xử lý nợ xấu đạt hiệu cao 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ (2006), Nghị định số 163/2006/NĐ-CP giao dịch bảo đảm Chính phủ (2010) Nghị định 17/2010/NĐ-CP bán đấu giá tài sản bảo đảm Chính phủ (2012), Nghị định số 11/2012/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm Chính phủ (2013), Nghị định số 53/2013/NĐ-CP thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam Chính phủ (2015), Nghị định số 34/2014/NĐ-CP ngày 31/3/2015 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2013 Chính phủ thành lập, tổ chức hoạt động công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam Chính phủ (2016), Nghị định số 18/2016/NĐ-CP ngày 18/3/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2013 Chính phủ thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam CIEM (2013), Giải nợ xấu, vấn đề mấu chốt tái cấu ngân hàng, Viện Nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương, Trung tâm thông tin tư liệu (số 1), tr 1- 41 Nguyễn Quốc Hùng (2014), Đánh giá phù hợp lộ trình, cách thức hồn thiện cấu cho VAMC, trang web sbvamc.vn/tin-tuc/danh-gia-su-phuhop-trong-lo-trinh cach-thuc-va-hoan-thien-co-cau-cho-vamc/37462/038.htm, cập nhật ngày 28/6/2016 Tô Ngọc Hưng (2012), Kinh nghiệm xử lý nợ xấu số quốc gia học kinh nghiệm cho Việt Nam, Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng (số 125, ) tr 1-4 10 Trần Du Lịch (2016), Nửa chặng đường xử lý nợ xấu, Đặc san toàn cảnh ngân hàng Việt Nam báo Đầu tư ( tháng 4/2016), tr 50-51 70 11 Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 12 Ngân hàng Nhà nước (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 13 Ngân hàng Nhà nước (2012) Quyết định số 780/QĐ-NHNN ngày 22/4/2012 việc phân loại nợ nợ cấu lại thời hạn trả nợ 14 Ngân hàng Nhà nước (2013), Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 15 Ngân hàng Nhà nước (2013), Thông tư 12/2013/TT-NHNN ngày 27/5/2013 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định phân loại tài sản có mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 16 Ngân hàng Nhà nước (2013), Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06/9/2013 quy định mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam 17 Ngân hàng Nhà nước (2014), Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 71 18 Ngân hàng Nhà nước (2014), Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định giới hạn tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 19 Ngân hàng Nhà nước (2015), Thơng tư 14/2015/TT-NHNN ngày 28/8/2015 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 19/2013/TT-NHNN ngày 06/9/2013 quy định mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam 20 Ngân hàng Nhà nước (2015), Thông tư 36/2015/TT-NHNN ngày 31/12/2015 quy định việc tổ chức lại TCTD 21 Ngân hàng Nhà nước (2015), Thông tư số 09/2015/TT-NHNN ngày 17/7/2015 quy định hoạt động mua, bán nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 22 Ngân hàng Nhà nước (2016), Thông tư 08/2016/TT-NHNN ngày 16/6/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 19/2013/TT-NHNN ngày 06/9/2013 quy định mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam 23 Phòng Nghiên cứu tổng hợp hợp tác quốc tế (DIV) (2016), Mơ hình Cơng ty quản lý tài sản kinh nghiệm xử lý nợ xấu Malaysia, trang web http://www.vnba.org.vn:mo-hinh-cong-ty-quan-ly-tai-san-va-kinh-nghiem-cua Malaysia, cập nhật ngày 1/7/2016 24 Quốc hội (2008) Luật Thi hành án dân 25 Quốc hội(2010) Luật Ngân hàng Nhà nước 26 Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng 27 Quốc hội ( 2013), Luật Đất đai 28 Quốc hội (2015) Bộ Luật Dân 29 Quốc hội (2015) Bộ Luật Tố tụng dân 30 Số liệu theo báo cáo Ngân hàng Nhà nước 31 Nguyễn Xuân Thành (2016), Ngân hàng thương mại Việt Nam: Từ thay đổi luật sách giai đoạn 2006-2010 đến kiện tái cấu 72 giai đoạn 2011-2015, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright, TP Hồ Chí Minh 32 Kiều Hữu Thiện (2014), Một số vấn đề đặt từ thực tiễn hoạt động VAMC, Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng (số 145), tr 1-5 33 Thông tư liên tịch 16/2014/TTLT-BTP-BTNMT-NHNN hướng dẫn xử lý tài sản bảo đảm Bộ trưởng Bộ Tư pháp - Bộ trưởng Tài nguyên Môi trường - Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành 34 Thông tư 18/2014/TT-BTP ngày 08/9/2014 hướng dẫn việc bán đấu giá tài sản quy định Nghị định 53/2013/NĐ-CP thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam 35 Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 254/QĐ-TTg phê duyệt Đề án “Cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015” 36 Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 843/QĐ-TTg phê duyệt Đề án "Xử lý nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng" Đề án "Thành lập Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam" 37 Trang web Ngân hàng trung ương Châu Âu: https://www.ecb.europa.eu/ 38 Đinh Thị Thanh Vân ( 2012), So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt nam thơng lệ quốc tế, Tạp chí ngân hàng (số 19) 73