Bài Giảng Quản Lý Chi Đầu Tư Phát Triên Của Ngân Sách Nhà Nước

Chỉ cấp phát vốn cho các DA, công trình, KLXDCB thực hiện đúng trình tự ĐT&XD  A phải tuân thủ đúng trình tự các công việc lập, thẩm định, trình phê duyệt tài liệu TKDT, gửi tài liệu TK

Chương 4

QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA

NSNN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

 Luật Đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014;

 Quyết định 60/2010/QĐ-TTg Ban hành các nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển bằng nguồn ngân sách nhà nước giai đoạn 2011 – 2015 ngày 30/9/2010;

 Thông tư 86/2011/TT-BTC quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước ngày 17/6/2011;

 Thông tư 210/2010/TT-BTC quy định việc quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm ngày 20/12/2010;

 Thông tư 19/2011/TT-BTC quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước ngày 14/2/2011

4.1 KHÁI NIỆM, NỘI DUNG, ĐẶC ĐIỂM

YÊU CẦU

1. Nắm được khái niệm chi ĐTPT của NSNN

2. Nắm được những nội dung chi ĐTPT của NSNN

3. Phân tích được các đặc điểm chi ĐTPT của NSNN

4.1 KHÁI NIỆM, NỘI DUNG, ĐẶC ĐIỂM

4.1.1 KHÁI NIỆM

4.1.2 NỘI DUNG

4.1.3 ĐẶC ĐIỂM

4.1.1 KHÁI NIỆM

Quá trình phân phối và sử dụng một phần vốn tiền tệ từ quỹ NSNN để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, phát triển sản xuất và dự trữ vật tư hàng hóa của Nhà nước, nhằm thực hiện mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội

4.1.2 NỘI DUNG (1)

 Căn cứ vào mục đích của các khoản chi

 Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng KTXH không có khả năng

thu hồi vốn

 Chi đầu tư và hỗ trợ cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, các tổ chức tài

chính của Nhà nước; góp vốn cổ phần, liên doanh vào các doanh nghiệp

 Chi dự trữ nhà nước

 Chi đầu tư phát triển thuộc các CTMT quốc gia, dự án nhà nước

 Các khoản chi đầu tư phát triển khác

4.1.2 NỘI DUNG (2)

 Căn cứ vào tính chất của các hoạt động đầu tư phát triển

4.1.3 ĐẶC ĐIỂM

Ổn định Không ổn định, chi lớn

Tác động ngắn, tiêu dùng XH Tác động lâu dài, tích luỹ

Phạm vi, cơ cấu phụ thuộc vào cơ cấu tổ

chức bộ máy nhà nước, lượng hàng hoá

công NN cung ứng

Phạm vi cơ cấu chi gắn với mục tiêu phát triển kinh

tế - xã hội của nhà nước

3. Phân tích được các nguyên tắc điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư năm

4. Hiểu rõ cấp phát vốn ĐT XDCB cần chú ý những điểm nào

4.2 QUẢN LÝ CHI ĐT XDCB

4.2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG

4.2.2 LẬP VÀ ĐIỂU CHÌNH KẾ HOẠCH VỐN ĐẦU TƯ 4.2.3 CẤP PHÁT VỐN ĐẦU TƯ

4.2.4 QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

4.2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG

4.2.1.1 Chi phí đầu tư và xây dựng

4.2.1.2 Nguyên tắc và điều kiện

ĐÚNG ĐỐI TƯỢNG

 Cơ sở

 Giới hạn khả năng NSNN

 Hiệu quả đầu tư

 Biểu hiện:

 Đầu tư chương trình, dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội.

 Đầu tư phục vụ hoạt động của cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, tổ chức chính trị, tổ chức

chính trị - xã hội

 Đầu tư và hỗ trợ hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích.

 Đầu tư của Nhà nước tham gia thực hiện dự án theo hình thức đối tác công tư.

THỰC HIỆN NGHIÊM CHỈNH TRÌNH TỰ ĐT&XD, CÓ ĐỦ TÀI LIỆU TKDT ĐƯỢC DUYỆT

(1)

 Trình tự đầu tư và xây dựng

 Trình tự đầu tư và xây dựng là trật tự các giai đoạn, các bước công việc trong từng giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng các công trình

 Có 3 giai đoạn: Chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng

 Vì sao? Đảm bảo quyết định đầu tư đúng đắn, đảm bảo chất lượng công trình, khai thác

sử dụng và phát huy hiệu quả vốn đầu tư bỏ ra…

THỰC HIỆN NGHIÊM CHỈNH TRÌNH TỰ ĐT&XD, CÓ ĐỦ TÀI LIỆU TKDT ĐƯỢC

DUYỆT (2)

 Thiết kế và dự toán

 Thiết kế: Quy mô, kết cấu, khối lượng, chất lượng, giải pháp công nghệ kỹ thuật thi công

 Dự toán công trình xây dựng: Chi phí, đơn giá, giá

 Vì sao? Thiết kế: Xác định khối lượng, chất lượng Dự toán của công trình: Xác định giá đấu thầu, giá thanh toán, giá quyết toán

THỰC HIỆN NGHIÊM CHỈNH TRÌNH TỰ ĐT&XD, CÓ ĐỦ TÀI LIỆU TKDT ĐƯỢC

DUYỆT (3)

 Biểu hiện

 A phải tuân thủ đúng trình tự đầu tư và xây dựng Chỉ cấp phát vốn cho các DA,

công trình, KLXDCB thực hiện đúng trình tự ĐT&XD

 A phải tuân thủ đúng trình tự các công việc lập, thẩm định, trình phê duyệt tài liệu

TKDT, gửi tài liệu TKDT đã được duyệt tới KBNN

ĐÚNG MỤC ĐÍCH, ĐÚNG KẾ HOẠCH (1)

 Tổng số vốn cấp phát thanh toán trong năm kế hoạch cho từng dự án đầu tư không được

vượt kế hoạch vốn năm của dự án được duyệt;

ĐÚNG MỤC ĐÍCH, ĐÚNG KẾ HOẠCH (2)

 Các CT có yêu cầu đẩy nhanh tiến độ đầu tư và xây dựng và cấp có thẩm quyền cân đối

được nguồn vốn thì mới được cấp phát thanh toán

 Yêu cầu

 Hoàn thiện phương pháp cấp phát VĐT

 Công tác quy hoạch, lập và phê duyệt KHXDCB

THEO MỨC ĐỘ KHỐI LƯỢNG THỰC TẾ HOÀN THÀNH, TRONG PHẠM VI GIÁ DT ĐƯỢC

DUYỆT (1)

 Đặc điểm của đầu tư XDCB: VĐT lớn, thời gian xây dựng dài, kết cấu kỹ thuật phức tạp,

đảm bảo đúng tiến độ, kiểm tra chặt chẽ được chất lượng, vốn đầu tư sử dụng đúng mục đích, hiệu quả

 Đặc điểm đơn chiếc đòi hỏi có thiết kế, dự toán riêng Nguyên tắc quản lý theo dự toán là

nguyên tắc trong quản lý chi NSNN

THEO MỨC ĐỘ KHỐI LƯỢNG THỰC TẾ HOÀN THÀNH, TRONG PHẠM VI GIÁ DT ĐƯỢC

DUYỆT (2)

 Biểu hiện

 KL XDCB hoàn thành được cấp vốn thanh toán: KL đã thực hiện, đúng thiết kế,

thực hiện đúng trình tự ĐT và XD, có trong dự toán, có trong kế hoạch XDCB năm

và đã được nghiệm thu bàn giao

 Mức vốn cấp phát thanh toán: căn cứ vào dự toán và chỉ trong phạm vi giá dự toán

đã duyệt

CÂU HỎI THẢO LUẬN

1. Dự toán chi phí xây dựng có thể được lập theo những

phương pháp nào? Cho ví dụ minh họa

2. Đầu tư XDCB có những đặc điểm nào? Những đặc

điểm đó chi phối đến công tác quản lý cấp phát vốn đầu tư XDCB như thế nào?

3. Phân tích mối quan hệ giữa các nguyên tắc quản lý

cấp phát vốn đầu tư XDCB của NSNN?

ĐỦ TÀI LIỆU LÀM CĂN CỨ CẤP PHÁT VĐT (1)

 Cơ sở

 Căn cứ pháp lý minh chứng

 Dự án đủ điều kiện được cấp phát vốn

 Xác định khối lượng và mức vốn được cấp phát

 Trách nhiệm tổ chức, cá nhân quản lý sử dụng VĐT đã cấp

 Biểu hiện

 A chuẩn bị, gửi đủ các tài liệu cần thiết phù hợp với từng DAĐT, giai đoạn đầu tư tới

KBNN mở tài khoản của dự án

 Tài liệu làm căn cứ cấp phát VĐT  Hợp pháp, hợp lệ về hình thức, nội dung, thẩm quyền

quyết định  Tài liệu cơ sở của dự án, tài liệu gửi từng năm, tài liệu gửi từng lần

ĐỦ TÀI LIỆU LÀM CĂN CỨ CẤP PHÁT VĐT (2)

 Tài liệu cơ sở của dự án :

 Dự án đầu tư xây dựng công trình và quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

 Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu;

 Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu và các tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định của pháp luật (trừ các tài liệu mang tính kỹ thuật);

 Tài liệu gửi từng lần:

 Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán

 Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư hoặc thanh toán tạm ứng

 Chứng từ chuyển tiền

CÂU HỎI THẢO LUẬN

1. Tài liệu cơ sở làm căn cứ cấp phát vốn cho

các dự án đầu tư gồm những tài liệu nào? KBNN căn cứ vào từng tài liệu đó để làm gì?

2. Những tài liệu làm căn cứ cấp phát vốn mà

Chủ đầu tư các dự án đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN gửi đến KBNN hàng năm gồm những tài liệu nào? KBNN căn cứ vào đó để làm gì?

4.2.2 LẬP VÀ ĐIỀU CHỈNH KẾ HOẠCH VĐT

4.2.2.1 LẬP KẾ HOẠCH VĐT

4.2.2.2 ĐIỀU CHỈNH VĐT

4.2.2.1 LẬP KẾ HOẠCH VĐT

 Bước 1 Hướng dẫn lập, thông báo số kiểm tra

 Bước 2 Lập, tổng hợp, trình phê duyệt

 Bước 3 Phân bổ, thẩm tra, thông báo

KBNN CƠ SƠ A

KBTƯ

BKH&ĐT BTC QUỐC HÔÔI

DỰ ÁN ĐỊA PHƯƠNG QUẢN LÝ

CHÍNH PHU

HĐND HUYÊÔN

UBND HUYÊÔN

PHÒNG TCKH CẤP TRÊN A

1b

1b

1b 1b

3c

3c 3c

3b

3c

3c

3c 2a

4.2.2.1 LẬP KẾ HOẠCH VĐT

Bước 1 Hướng dẫn lập, thông báo số kiểm tra

- 1a: Căn cứ vào Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, BTC và BKH&ĐT hướng dẫn và thông báo số

kiểm tra KHVĐT cho các Bộ, cơ quan ngang bộ, UBND cấp tỉnh

- 1b: Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND các cấp hướng dẫn và thông báo số kiểm tra KHVĐT cho

UBND cấp dưới và A trực thuộc

4.2.2.1 LẬP KẾ HOẠCH VĐT

Bước 2 Lập, tổng hợp, trình phê duyệt

- 2a: A lập KHVĐT gửi cơ quan quản lý cấp trên trực tiếp để tổng hợp; cơ quan cấp trên (đơn vị dự

toán cấp 1) tổng hợp KHVĐT của các A trực thuộc gửi cơ quan tài chính và cơ quan KH&ĐT đồng cấp

- 2b: Cơ quan tài chính ở địa phương tổng hợp KHVĐT của các A trực thuộc và UBND cấp dưới vào dự

toán NSĐP trình UBND để trình TTHĐND xem xét cho ý kiến, sau đó UBND gửi cơ quan tài chính và cơ quan KH&ĐT cấp trên

- 2c: BTC chủ trì cùng các Bộ, UBND cấp tỉnh tổng hợp KHVĐT vào dự toán NSNN; phối hợp với

BKH&ĐT phân bổ KHVĐT cho các Bộ, UBND các tỉnh, các dự án quan trọng của Nhà nước trình Chính phủ để trình Quốc hội phê chuẩn

4.2.2.1 LẬP KẾ HOẠCH VĐT

Bước 3 Phân bổ, thẩm tra, thông báo

 3a: Thủ tướng Chính phủ giao KHVĐT cho các Bộ và UBND cấp tỉnh

 3b: Các Bộ phân bổ KHVĐT cho các dự án đầu tư đã đủ thủ tục đầu tư; Cơ quan tài chính và cơ

quan KH&ĐT địa phương lập phương án phân bổ KHVĐT trình UBND để trình HĐND quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và giao KHVĐT cho UBND cấp dưới và các dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ thủ tục đầu tư

 3c: Các Bộ gửi KHVĐT cho BTC, UBND gửi KHVĐT cho cơ quan tài chính cấp trên để kiểm

tra các quy định về phân bổ KHVĐT cho các dự án; đồng gửi KBNN để kiểm soát thanh toán VĐT theo quy định

4.2.2.2 ĐIỀU CHỈNH VĐT

 Nguyên tắc

 Định kỳ, các Bộ, địa phương rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án trong năm để điều chỉnh theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh

 Chuyển vốn từ dự án không có khả năng thực hiện sang dự án thực hiện vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

 Trước khi điều chỉnh làm việc với KBNN đảm bảo kế hoạch của dự án sau điều chỉnh không thấp hơn số vốn KBNN đã thanh toán

 Sau khi điều chỉnh mà còn thừa vốn so với kế hoạch giao thì điều chỉnh cho đơn vị khác theo quyết định cấp có thẩm quyền

Thời hạn điều chỉnh kết thúc chậm nhất là ngày 25/12

4.2.3 CẤP PHÁT VỐN ĐẦU TƯ XDCB

4.2.3.1 TẠM ỨNG (1)

Khái niệm

KBNN cấp phát vốn cho công trình của A khi chưa có KLXDCB hoàn thành nhằm tạo điều kiện về vốn cho B thực hiện đúng kế hoạch đầu tư XDCB theo đúng HĐKT đã ký kết với A hoặc để A trang trải những chi phí trong quá trình ĐTXD công trình do chính A thực hiện

4.2.3.1 TẠM ỨNG (2)

Trách nhiệm của bên A và bên B

 Hợp đồng phải quy định cụ thể về mức tạm ứng, số lần tạm ứng, thời điểm tạm ứng

và thu hồi tạm ứng

 Quản lý chặt chẽ, sử dụng vốn tạm ứng đúng mục đích, đúng đối tượng, có hiệu quả

 Hoàn trả vốn đã tạm ứng phù hợp với tiến độ thanh toán KLXDCB hoàn thành của từng hợp đồng hoặc từng chi phí do A thực hiện

 Tạm ứng vốn được thực hiện trong thời hạn của KHVĐT năm, nhưng không vượt KHVĐT năm đã bố trí cho gói thầu hoặc từng chi phí do A thực hiện

 Vốn tạm ứng chưa thu hồi nhưng không sử dụng hoặc sử dụng vào việc khác, A có trách nhiệm thu hồi trả đủ cho NSNN

4.2.3.1 TẠM ỨNG (3)

Căn cứ xác định tạm ứng và thu hồi tạm ứng

 Theo hợp đồng

 Giá trị hợp đồng, tính chất và giá trị của từng gói thầu;

 Kế hoạch vốn đầu tư năm của từng gói thầu;

 Tiến độ thực hiện trong kế hoạch của hợp đồng và trong kế hoạch của gói thầu;

 Loại giá hợp đồng và tiến độ thanh toán khối lượng hoàn thành;

 Thương hiệu và nhu cầu tạm ứng của nhà thầu

 Chi phí do A thực hiện

 Từng chi phí

 Tiến độ trong kế hoạch thực hiện công việc

 Kế hoạch vốn đầu tư năm

 Dự toán chi phí được duyệt

4.2.3.1 TẠM ỨNG (4)

Quy định về tạm ứng và thu hồi tạm ứng

 Tùy thuộc vào tính chất từng loại hợp đồng, từng công việc Mức tạm ứng tối đa

không quá 50% giá trị hợp đồng và không vượt KHVĐT năm

 Hợp đồng thi công xây dựng

 Hợp đồng mua sắm thiết bị, EPC, chìa khóa trao tay và hợp đồng xây dựng khác

 Đối với hợp đồng tư vấn

 Đối với công việc giải phóng mặt bằng

4.2.3.1 TẠM ỨNG (5)

Quy định về tạm ứng và thu hồi tạm ứng

 Thu hồi tạm ứng

 Thu hồi qua các lần thanh toán KLXDCB hoàn thành, bắt đầu từ lần thanh toán đầu tiên,

thu hồi hết khi thanh toán KLXDCB hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng

 Bồi thường, hỗ trợ:

 Mua nhà tái định cư, giải phóng mặt bằng khác

 Không sử dụng hoặc không sử dụng đúng mục đích

 Hết năm kế hoạch chưa thu hồi hết do hợp đồng chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy

định

4.2.3.2 THANH TOÁN (1)

Khái niệm

KBNN cấp phát thanh toán vốn cho công trình của chủ đầu tư khi có KLXDCB của công trình hoàn thành đã được nghiệm thu đủ điều kiện được cấp phát vốn thanh toán

4.2.3.2 THANH TOÁN (2)

Khối lượng XDCB hoàn thành

4.2.3.2 THANH TOÁN (3)

Xác định mức vốn cấp phát thanh toán

công việc tự làm

4.2.3.2 THANH TOÁN (4)

Quy định cấp phát KLXDCB hoàn thành

4.2.3.3 CHÚ Ý

đồng

 ODA

4.2.4 QUYẾT TOÁN VĐT XDCB

4.2.4.1.Quyết toán VĐT thực hiện năm 4.2.4.2 Quyết toán VĐT hoàn thành

4.2.4.1 QUYẾT TOÁN VĐT THỰC HIỆN NĂM (1)

4.2.4.1 QUYẾT TOÁN VĐT THỰC HIỆN NĂM (2)

4.2.4.2 QUYẾT TOÁN VĐT HOÀN THÀNH (1)

 Những vấn đề chung

 Mục đích

 Đánh giá kết quả đầu tư, xác định năng lực sản xuất, giá trị tài sản mới tăng thêm

 Xác định trách nhiệm của A, B, cơ quan cấp vốn, kiểm soát thanh toán, các cơ quan quản lý nhà nước

 Dự án thành phần, tiểu dự án độc lập thuộc dự án quan trọng quốc gia, A, các chương trình dự án

 HMCT, từng gói thầu độc lập hoàn thành đưa vào khai thác sử dụng thuộc dự án có nhiều HMCT

4.2.4.2 QUYẾT TOÁN VĐT HOÀN THÀNH (2)

Những vấn đề chung

 Yêu cầu

 Xác định đầy đủ, chính xác tổng chi phí đầu tư đã thực hiện; phân định rõ nguồn VĐT; Đúng nội dung, thời gian

 Quy đổi VĐT đúng quy định

 Vốn đầu tư được quyết toán

 Giới hạn trong tổng mức đầu tư

 Toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện: Trong phạm vi thiết kế, dự toán; đúng hợp đồng; phù hợp quy định của pháp luật

4.2.4.2 QUYẾT TOÁN VĐT HOÀN THÀNH (3)

Những vấn đề chung

4.2.4.2 QUYẾT TOÁN VĐT HOÀN THÀNH (4)