Hiệu quả quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh ninh thuận

Kết luận và khuyến nghị Xuất phát từ kết quả nghiên cứu từ đó đã đề xuất được một số hàm ý chính sách chủ yếu để nâng cao quản lý vốn đầu tư phát triển 1 Quản lý chặt chẽ công tác thẩm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

TRẦN THỊ KHÁNH VÂN

HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NGUỒN

NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH NINNH THUẬN

LUẬN VĂN THẠC SĨ

KHÁNH HÒA 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

TRẦN THỊ KHÁNH VÂN

HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NGUỒN

NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH NINH THUẬN

KHÁNH HÒA 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng: Luận văn thạc sĩ “Hiệu quả quản lý vốn đầu tư phát

triển nguồn Ngân sách Nhà nước tỉnh Ninh Thuận” là công trình nghiên cứu độc lập

do chính tôi hoàn thành Các tài liệu, trích dẫn, số liệu trong luận văn là trung thực và

có nguồn gốc rõ ràng

Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan trên!

Ninh Thuận, ngày 07 tháng 7 năm 2017

Học viên

Trần Thị Khánh Vân

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Hiển, người trực tiếp hướng dẫn tôi thực hiện đề tài, Cô đã cung cấp nhiều tài liệu tham khảo quan trọng, tận tình truyền đạt kiến thức và đưa ra những lời khuyên, lời góp ý, phê bình sâu sắc giúp tôi hoàn thành nghiên cứu này

Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy, Cô tại Trường Đại học Nha Trang

đã nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn và tạo điều kiện cho tôi tiếp thu những kiến thức quý báu trong suốt hai năm qua

Xin cảm ơn lãnh đạo và đồng nghiệp của tôi tại KBNN Ninh Thuận đã tạo điều kiện và hỗ trợ trong suốt thời gian tôi thực hiện đề tài Đồng thời, xin cảm Sở Tài Chính, Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Ninh Thuận và các hộ dân huyện Ninh Hải đã nhiệt tình trả lời nội dung khảo sát của đề tài

Cuối cùng là lời biết ơn sâu sắc dành cho Mẹ tôi, đã vượt qua nhiều khó khăn

để nuôi, dạy tôi trưởng thành và đặc biệt dành cho chồng và con gái nhỏ dù chịu nhiều vất vả nhưng vẫn luôn ủng hộ và động viên tôi học tập trong suốt những năm qua

Ninh Thuận, ngày 07 tháng 7 năm 2017

Học viên

Trần Thị Khánh Vân

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN iii

LỜI CẢM ƠN iv

MỤC LỤC vi

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix

DANH MỤC BẢNG BIỂU x

DANH MỤC ĐỒ THỊ xi

TRÍCH YẾU LUẬN VĂN xii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 6

1.1 Ngân sách nhà nước và vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước 6

1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước 6

1.1.2 Khái niệm đầu tư và đầu tư phát triển 6

1.1.3 Khái niệm vốn đầu tư phát triển và quản lý vốn đầu tư từ nguồn ngân sách nhà nước 8

1.1.4 Nội dung của đầu tư phát triển 8

1.1.5 Đặc điểm của đầu tư phát triển 10

1.1.6 Vai trò của đầu tư phát triển trên gốc độ vĩ mô 11

1.2 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách nhà nước 13

1.2.1 Nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN 13

1.2.2 Phân loại vốn đầu tư 19

1.3 Quản lý các khoản đầu tư phát triển khác của ngân sách nhà nước 20

1.3.1 Quản lý đầu tư vốn cho các doanh nghiệp nhà nước 20

1.3.2 Quản lý chi trợ cấp tài chính và trợ giá đối với doanh nghiệp 21

1.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước 23

1.4.1 Ban hành các văn bản và các chính sách liên quan đến quản lý đầu tư phát triển nguồn vốn NSNN 23

1.4.2 Xây dựng quy hoạch, kế hoạch đầu tư nguồn vốn ngân sách Nhà nước 25

1.4.3 Tổ chức triển khai thực hiện quản lý vốn đầu tư công nguồn NSNN 27

1.5 Các tiêu chí đánh giá hiệu quả quản lý vốn đầu tư phát triển 28

1.5.1 Hiệu quả sử dụng vốn đầu tư (Hệ số ICOR) 28

1.5.2 Vốn đầu tư phát triển thực hiện theo kế hoạch 29

1.5.3 Tỷ lệ vốn đầu tư xuất toán/vốn đầu tư cấp phát 29

1.5.4 Mức độ hài lòng của đối tượng hưởng lợi từ dự án đầu tư 29

1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước 30

1.6.1 Các nhân tố chủ quan 30

1.6.2 Các nhân tố khách quan 31

1.7 Những bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước của các địa phương 33

1.7.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư phát triển tỉnh Vĩnh Phúc 33

1.7.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư phát triển tỉnh Bình Dương 34

1.7.3 Kinh nghiệm quản lý đầu tư công Trung Quốc 36

Kết luận chương 1 36

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH NINH THUẬN 37

2.1 Điều kiện tự nhiên, tình hình phát triển kinh tế xã hội tỉnh Ninh Thuận 37

2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 37

2.1.2 Đặc điểm kinh tế xã hội của tỉnh Ninh Thuận 39

2.2 Về phát triển kinh tế xã hội giai đoạn 2011-2016: 41

2.3 Mức độ đầu tư từ ngân sách vào các ngành 42

2.4 Thực trạng quản lý, thực hiện vốn đầu tư phát triển bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận giai đoạn 2011 -2016 44

2.4.1 Các văn bản và các chính sách, quy trình liên quan đến quản lý đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước 44

2.4.2 Tổ chức bộ máy quản lý dự án sử dụng vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách 45

2.4.3 Thực trạng lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư và thực hiện các dự án đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước ở tỉnh Ninh Thuận 49

2.4.4 Quyết toán, thanh kiểm tra dự án hoàn thành 57

2.5 Hiệu quả quản lý vốn đầu tư phát triển 61

2.6 Đánh giá về công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước thông qua khảo sát 62

2.6.1 Khảo sát chuyên gia đánh giá về công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước 62

2.6.2 Khảo sát mức độ hài lòng của đối tượng hưởng lợi dự án đầu tư từ nguồn vốn ngân sách nhà nước 65

2.7 Đánh giá chung về công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận 68

2.7.1 Những kết quả đạt được 68

2.7.2 Những tồn tại và nguyên nhân 71

Kết luận chương 2 75

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 76

3.1 Phương hướng hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận: 76

3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận 79

3.2.1 Quản lý chặt chẽ công tác thẩm định xét duyệt các dự án đầu tư công 79

3.2.2 Phân bổ kế hoạch vốn đầu tư phát triển cho các dự án dứt điểm và tránh đầu tư dàn trải 79

3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý đầu tư vốn ngân sách của các dự án trong giai đoạn thực hiện đầu tư 81

3.2.4 Hoàn thiện công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB 82

3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát đánh giá tác động môi trường 84

Kết luận chương 3 84

KẾT LUẬN 85

TÀI LIỆU THAM KHẢO 87

HĐND : Hội đồng nhân dân

ICOR : Tỷ lệ gia tăng vốn trên sản lượng (Incremental capital-output ratio) NSNN : Ngân sách Nhà nước

NSTW : Ngân sách Trung ương

ODA : Hỗ trợ phát triển chính thức (Official Development Assistance PPP : Public-Private Partner

QLNN : Quản lý Nhà nước

TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

TABMIS : Treasury And Budget Management Information System

UBND : Ủy ban nhân dân

USD : Đồng đô la Mỹ (United States Dollar)

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Qui mô GDP và tốc độ tăng GDP của tỉnh Ninh Thuận giai đoạn 2011 -2016 42

Bảng 2.2 Cơ cấu phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước vào các ngành lĩnh vực của tỉnh Ninh Thuận 43

Bảng 2.3 Tình hình thực hiện vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận giai đoạn 2011-2016 52

Bảng 2.4 Số lượng dự án đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận bị đình hoãn, tạm dừng khởi công 55

Bảng 2.5.Tổng hợp tình hình nợ tạm ứng vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận đến ngày 31/01/2017 56

Bảng 2.6 Tình hình quyết toán vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận thời kỳ 2011-2016 57

Bảng 2.7 Tình hình nộp ngân sách vốn đầu tư phải thu hồi vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận thời kỳ 2011-2016 59

Bảng 2.8 Tổng hợp tình hình nợ vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận đến ngày 31/12/2016 60

Bảng 2.9 Hệ số ICOR của Ninh Thuận so với cả nước thời kỳ 2011-2015 61

Bảng 2.10 Bảng phân bố mẫu theo giới tính 63

Bảng 2.11 Bảng phân bố mẫu theo chức vụ 63

Bảng 2.12 Thống kê mô tả: “Đánh giá về công tác tổ chức quản lý đầu tư XDCB nguồn ngân sách Nhà nước” 63

Bảng 2.13 Thống kê mô tả: “Đánh giá về công tác chuyên môn quản lý đầu tư XDCB nguồn ngân sách Nhà nước” 64

Bảng 2.14 Thống kê mô tả: “Đánh giá về công tác thanh tra kiểm tra quản lý đầu tư XDCB nguồn ngân sách Nhà nước” 65

Bảng 2.15 Kết quả khảo sát mức độ hài lòng của đối tượng 66

TRÍCH ẾU LUẬN VĂN

1 Giới thiệu

Mục tiêu tổng quát phát triển kinh tế-xã hội tỉnh Ninh Thuận đến năm 2020 đó là: Xây dựng Ninh Thuận trở thành điểm đến của Việt Nam trong tương lai, có hệ thống kết cấu hạ tầng đồng bộ, môi trường đầu tư, kinh doanh thông thoáng, có khả năng ứng phó với biến đổi khí hậu và phòng tránh thiên tai

Theo niên giám thống kê năm 2016 tốc độ tăng trưởng GDP bình quân giai đoạn 2011-2015 đạt 8,6%/năm, trong năm 2016 tổng sản phẩm trong nước (GDP) tăng 7,4% so với năm 2015, thấp hơn so với mục tiêu mà Đảng và Nhà nước đề ra trong giai đoạn 2011-2015 và gai đoạn 2016-2020

Để có thể đạt tốc độ tăng trưởng đúng kế hoạch, tỉnh Ninh Thuận thúc đẩy kinh tế tỉnh phát triển tương xứng với tiềm năng của tỉnh cần phải huy động vốn và quản lý sử dụng vốn cho đầu tư phát triển kinh tế ở vùng này sao cho có hiệu quả Vì Việt Nam hiện nay cơ chế quản lý vốn đầu tư từ ngân s ách nhà nước nói chung và tỉnh Ninh Thuận nói riêng còn

có nhiều hạn chế về phân bổ vốn, thẩm định dự án…

Xuất phát từ yêu cầu trên, tác giả chọn: "Hiệu quả quản lý vốn đầu tư phát

triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận” Kết quả nghiên cứu này sẽ là

cơ sở cho các nhà quản lý đưa ra các chính sách quản lý vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận trong thời gian tới

2 Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu của đề tài luận văn là dựa trên cơ sở lý luận, đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận Trên cơ sở

đó, đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận

3 Phương pháp nghiên cứu

Sử dụng các phương pháp nghiên cứu khác nhau, bao gồm: tổng hợp, phân tích, thống kê Trên cơ sở đó đánh giá những mặt được, chưa được trong quá quản lý vốn đầu tư phát triển 2011-2016

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu là các vấn đề về lý thuyết và thực tiễn liên quan đến quản

lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước

Về không gian: chỉ nghiên cứu quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước ở tỉnh Ninh Thuận

Về thời gian: Các số liệu nghiên cứu thực tế giai đoạn 2011-2016

5 Kết quả nghiên cứu đã đạt được

Qua nghiên cứu định tính phân tích đánh giá thực trạng tình hình sử dụng vốn đầu tư phát triển thông qua số liệu thu thập thứ cấp, khảo sát chuyên gia về công tác quản lý vốn, phỏng vấn người dân hưởng lợi vùng có dự án đầu tư nguồn ngân sách nhà nước Đề tài cũng đã chỉ ra những tồn tại mà tỉnh đang gặp phải trong quá trình quản lý vốn đầu tư phát triển làm kéo dài thời gian thực hiện dự án gây thất thoát lãng phí gồm các yếu tố: thiếu vốn, công tác thẩm định còn lỏng lẻo, công tác đền bù giải phóng mặt bằng chậm, tuyển chọn nhà thầu còn yếu kém, năng lực và trình độ chuyên môn của các cán bộ còn hạn chế đây là những nhân tố làm tác động lớn đến hiệu quả quản lý vốn đầu tư phát triển

6 Kết luận và khuyến nghị

Xuất phát từ kết quả nghiên cứu từ đó đã đề xuất được một số hàm ý chính sách chủ yếu để nâng cao quản lý vốn đầu tư phát triển (1) Quản lý chặt chẽ công tác thẩm định xét duyệt các dự án đầu tư công,(2) phân bổ kế hoạch vốn đầu tư dứt điểm và tránh dàn trải, (3) Hoàn thiện công tác quản lý đầu tư vốn ngân sách nhà nước của các dự

án trong giai đoạn thực hiện đầu tư,(4) Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát đánh giá tác động môi trường, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn đầu tư trong thời gian tới

Từ khóa: Hiệu quả, quản lý vốn đầu tư, Ninh Thuận.

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Với mục tiêu của Đảng hiện nay là đẩy mạnh toàn diện, đồng bộ công cuộc đổi mới phát triển kinh tế nhanh và bền vững, phấn đấu sớm đưa nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp theo hướng hiện đại, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân

Mục tiêu tổng quát phát triển kinh tế-xã hội tỉnh Ninh Thuận đến năm 2020 đó là: Xây dựng Ninh Thuận trở thành điểm đến của Việt Nam trong tương lai, có hệ thống kết cấu hạ tầng đồng bộ, môi trường đầu tư, kinh doanh thông thoáng, có khả năng ứng phó với biến đổi khí hậu và phòng tránh thiên tai

Phát triển kinh tế-xã hội nhanh, bền vững theo mô hình kinh tế “xanh, sạch”; chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp và dịch vụ gắn với việc giải quyết các vấn đề xã hội, bảo vệ môi trường sinh thái, tạo việc làm, xóa đói giảm nghèo, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho nhân dân, bảo đảm quốc phòng an ninh, giữ vững

ổn định chính trị và trật tự an toàn xã hội

Tuy nhiên, theo niên giám thống kê năm 2016 tốc độ tăng trưởng GDP bình quân giai đoạn 2011-2015 đạt 8,6%/năm, trong năm 2016 tổng sản phẩm trong nước (GDP) tăng 7,4% so với năm 2015

Để có thể đạt tốc độ tăng trưởng đúng kế hoạch tốc độ tăng trưởng tổng sản phẩm GDP giai đoạn 2011-2015 đạt 16-18%/năm và giai đoạn 2016-2020 đạt 19-20%/năm, tỉnh Ninh Thuận thúc đẩy kinh tế tỉnh phát triển tương xứng với tiềm năng của tỉnh, vấn đề đặt ra là cần phải huy động và quản lý sử dụng vốn cho đầu tư phát triển kinh tế ở vùng này sao cho có hiệu quả

Trong những năm qua, Nhà nước đã có nhiều chính sách thu hút vốn đầu tư từ nhiều nguồn khác nhau, đồng thời Nhà nước đã trực tiếp đầu tư vốn từ ngân sách nhà nước cho phát triển kinh tế, trong đó có tỉnh Ninh Thuận Vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước cho phát triển kinh tế chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng vốn đầu tư vào các tỉnh này Nhà nước đã đưa ra nhiều chính sách, cơ chế nhằm quản lý sử dụng có hiệu quả vốn đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước nói chung và ở tỉnh Ninh Thuận nói riêng Tuy nhiên, Việt Nam hiện nay cơ chế quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước nói chung và tỉnh Ninh Thuận nói riêng còn có nhiều hạn chế Thực trạng phân bổ vốn đầu tư dàn trải, kéo dài, thiếu trọng tâm cho lĩnh vực mũi nhọn, các dự án thiếu tính

hiệu quả dẫn đến đầu tư xong không phát huy được tác dụng trong thực tiễn…Đây là một trong những nguyên nhân làm giảm hiệu quả vốn đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước

Tình hình này để đạt được mục tiêu đặt ra yêu cầu phải có sự nghiên cứu một cách có hệ thống cả về lý luận và thực tiễn quản lý vốn đầu tư phát triển từ ngân sách

nhà nước ở tỉnh Ninh Thuận Xuất phát từ yêu cầu trên, tôi chọn: "Hiệu quả quản lý

vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận” làm đề tài cho

luận văn thạc sĩ, chuyên ngành Kinh tế phát triển

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Nghiên cứu của đề tài luận văn là dựa trên cơ sở lý luận, đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận Trên cơ sở

đó, đề xuất giải pháp đổi mới quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận

Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận

3 Câu hỏi nghiên cứu

Nhân tố nào ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư phát triển của tỉnh Ninh Thuận?

Tỉnh Ninh Thuận cần phải thực hiện những giải pháp cơ bản nào nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu là các vấn đề về lý thuyết và thực tiễn liên quan đến quản

lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước

Phạm vi nghiên cứu

Về không gian: chỉ nghiên cứu quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước ở tỉnhNinh Thuận

Về thời gian: Các số liệu nghiên cứu thực tế giai đoạn 2011-2016

5 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu đề tài luận văn: tác giả sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh, phương pháp điều tra thống kê mô tả qua số liệu khảo sát những người hưởng lợi từ dự án Tổng kết, đánh giá thực tiễn quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước ở tỉnh Ninh Thuận dựa trên số liệu thống kê của Sở Kế hoạch và Đầu tư,

Sở Tài chính, Kho bạc Nhà nước Ninh Thuận và Cục thống kê tỉnh Ninh Thuận

6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

7 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ” của tác giả Phan Hoàng Dương đã hệ thống hoá Hệ thống hoá một số vấn đề lý thuyết về đầu tư nói chung, đầu tư xây dựng

cơ bản nói riêng và vai trò của nó đối với tăng trưởng và phát triển kinh tế.Trình bày

và phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ, nêu những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của tình hình Đề xuất phương hướng và một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ phù hợp với điều kiện đặc thù của địa phương

Luận văn thạc sĩ “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Hà Giang” của tác giả Bùi Mạnh Tuyên đã hệ thống hóa lý luận

cơ bản về quản lý vốn đầu tư XDCB nguồn ngân sách nhà nước, phân tích thực trạng

quản lý vốn đầu tư tại Hà Giang giai đoạn 2010-2013, bộ máy tổ chức, quản lý quy hoạch, công tác lập kế hoạch, công tác tạm ứng vốn, thanh toán, quyết toán vốn đầu tư XDCB, nêu ra những tồn tại hạn chế Đề xuất phương hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB nguồn ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Hà Giang giai đoạn 2015-2020

Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng

cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng” Đoàn Kim Khuyên, phạm vi nghiên cứu là từ năm 2008 – 2010 tại kho bạc Nhà nước Đà Nẵng với nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước Tác giả đã hệ thống hóa các quy định về quy trình thanh toán tại kho bạc Nhà nước, nêu lên thực trạng và đưa ra các giải pháp để hoàn thiện công tác thanh toán vốn

Tại Ninh Thuận chưa có công trình nào nghiên cứu về vấn đề này và công trình không trùng lắp với các nghiên cứu trước

8 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo và các phụ lục, luận văn được kết cấu gồm 03 chương:

Chương 1: Cơ sở lý thuyết

Trình bày những vấn đề cơ bản về quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN; Nội dung quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN; Các nhân tố có ảnh hưởng chủ yếu đến quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN gồm các nhân tố bên trong và các nhân tố bên ngoài Trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm của một số tỉnh trong nước trong quản lý đầu tư XDCB từ vốn NSNN, tác giả đã rút ra được một số bài học kinh nghiệm có ý nghĩa quan trọng cần được vận dụng trong quản lý vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN của các địa phương khác

Chương 2: Thực trạng quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận

Bằng các số liệu, thông qua phương pháp phân tích và tổng hợp, kết hợp lý thuyết với thực tế và kết quả khảo sát, luận văn đã tập trung phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN tỉnh Ninh Thuận Việc phân tích thực trạng được tiếp cận từ đánh giá tổng quan về công tác đầu tư phát triển tỉnh Ninh Thuận, trên cơ sở đó đưa ra kết quả đạt được, tồn tại và nguyên nhân trong công tác quản lý dự án đầu tư XDCB của tỉnh trong thời gian qua

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngânsách nhà nước tỉnh Ninh Thuận

Trên cơ sở những tồn tại hạn chế quản lý vốn đầu tư phát triển tỉnh Ninh Thuận Chương này sẽ đưa ra phương hướng hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển tỉnh Ninh Thuận và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Thuận nhằm nâng cao hiệu quả đầu tư công góp phần tăng trưởng và phát triển địa phương

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THU ẾT

1 1 Ngân sách nhà nước và vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước 1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước

Từ “ngân sách” được lấy ra từ thuật ngữ “budget” một từ tiếng Anh thời trung cổ, dùng để mô tả chiếc túi của nhà vua trong đó có chứa những khoản tiền cần thiết cho những khoản chi tiêu công cộng Dưới chế độ phong kiến, chi tiêu của nhà vua cho những mục đích công cộng như: đắp đê phòng chống lũ lụt, xây dựng đường xá và chi tiêu cho bản thân hoàng gia không có sự tách biệt nhau Khi giai cấp tư sản lớn mạnh từng bước khống chế nghị viện và đòi hỏi tách bạch hai khoản chi tiêu này, từ đó nảy sinh khái niệm NSNN

Trong thực tiễn, khái niệm ngân sách thường để chỉ tổng số thu và chi của một đơn vị trong một thời gian nhất định Một bảng tính toán các chi phí để thực hiện một

kế hoạch, hoặc một chương trình cho một mục đích nhất định của một chủ thể nào đó Nếu chủ thể đó là Nhà nước thì được gọi là NSNN

Từ điển tiếng Việt thông dụng định nghĩa:

“Ngân sách: tổng số thu và chi của một đơn vị trong một thời gian nhất định”

Theo Bách khoa toàn thư mở Wikipedi:” Ngân sách là một danh sách tất cả các

chi phí và doanh thu theo kế hoạch”

Điều 1 của Luật NSNN được Quốc hội khoá XI nước Cộng hòa XHCN Việt Nam thông qua tại kỳ họp thứ hai, năm 2002 cũng khẳng định:

“NSNN là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước

có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước”

Về bản chất của NSNN, đằng sau những con số thu, chi đó là các quan hệ lợi ích kinh tế giữa Nhà nước với các chủ thể khác như doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân trong

và ngoài nước gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ ngân sách

1.1.2 Khái niệm đầu tư và đầu tư phát triển

Đầu tư là sự hy sinh các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm thu được các kết quả, thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai

Các nguồn lực sử dụng có thể là tiền, là tài nguyên thiên nhiên, là sức lao động

và trí tuệ Những kết quả đạt được có thể là sự gia tăng tài sản vật chất, tài sản tài chính hoặc tài sán trí tuệ và nguồn nhân lực có đủ điểu kiện để làm việc với năng suất cao hơn cho nền kinh tế và cho toàn bộ xă hội

Trong thực tế, có rất nhiều hình thái biểu hiện cụ thể của đầu tư Tùy từng góc độ

tiếp cận với những tiêu thức khác nhau người ta cũng có thể có các cách phân chia hoạt động đầu tư khác nhau Một trong những tiêu thức thường được sử dụng đó là tiêu thức quan hệ quản lý của chủ đầu tư

Theo tiêu thức này, đầu tư được chia thành đầu tư gián tiếp và đầu tư trực tiếp:

- Đầu tư gián tiếp là hình thức đầu tư trong đó người bỏ vốn không trực tiếp tham gia quản lý, điều hành quá trình thực hiện và vận hành kết quả đầu tư Chẳng hạn như nhà đầu tư thực hiện hành vi mua các cổ phiếu hoặc trái phiếu trên thị trường chứng khoán thứ cấp Trong trường hợp này nhà đầu tư có thể được hướng các lợi ích vật chất (như cổ tức, tiển lãi trái phiếu), lợi ích phi vật chất (quyền biểu quyết, quyền tiên

mãi) nhưng không được tham gia quản lý trực tiếp tài sản mà mình bỏ vốn đầu tư

- Đầu tư trực tiếp là hình thức đầu tư trong đó người bỏ vốn trực tiếp tham gia quản lý, điều hành quá trình thực hiện và vận hành kết quả đầu tư Đầu tư trực tiếp lại bao gồm đầu tư dịch chuyển và đầu tư phát triển Đầu tư dịch chuyển là một hình thức đầu tư trực tiếp trong đó việc bỏ vốn là nhằm dịch chuyển quyền sở hữu giá trị của tài sản Thực chất trong đầu tư dịch chuyển không có sự gia tăng giá trị tài sản Chẳng hạn như nhà đầu tư mua một số lượng cổ phiếu với mức khống chế để có thể tham gia hội đồng quản trị một công ty, các trường hợp thôn tính, sáp nhập doanh nghiệp trong

cơ chế thị trường

Đầu tư phát triển là một phương thức của đầu tư trực tiếp Hoạt động đầu tư nhằm duy trì và tạo ra năng lực mới trong sản xuất kinh doanh dịch vụ sinh hoạt đời sống của xã hội Đây là hình thức đầu tư trực tiếp tạo ra tài sản mới cho nền kinh tế, đơn vị sản xuất và cung ứng dịch vụ Hình thức đầu tư này đóng vai trò rất quan trọng đối với tăng trưởng và phát triển của nền kinh tế tại mỗi quốc gia

Trong các hình thức đầu tư trên thì đầu tư phát triển là tiền đề, là cơ sở cho các hoạt động đầu tư khác Các hình thức đầu tư gián tiếp, dịch chuyển không thể tồn tại

và vận động nếu không có đầu tư phát triển (Nguyễn Bạch Nguyệt, 2005)

Theo luật ngân sách năm 2015 khái niệm đầu tư phát triển gồm: đầu tư xây dựng

cơ bản và một số nhiệm vụ chi đầu tư khác theo quy định của pháp luật Trong đó, đầu

tư xây dựng cơ bản là để thực hiện các chương trình, dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh

tế - xã hội và các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội

Theo (Dương Đăng Chinh, Phạm Văn Khoa, 2009) Đầu tư phát triển là loại hình

toàn xã hội Thông qua đầu tư phát triển, cơ sở vật chất kỹ thuật và năng lực sản xuất phục vụ của nền kinh tế được tăng cường, đổi mới, hoàn thiện, hiện đại hoá; góp phần quan trọng hình thành và điều chỉnh cơ cấu của nền kinh tế, thực hiện mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội

Nhận thức được tầm quan trọng của đầu tư phát triển, bên cạnh chính sách khuyến khích đầu tư trong nước và ngoài nước để phát triển kinh tế - xã hội, Đảng và Nhà nước ta luôn có sự ưu tiên nguồn vốn NSNN dành cho đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, đầu tư dự trữ vật tư hàng hoá của Nhà nước, đầu tư phát triển sản xuất Đó chính là các khoản chi đầu tư phát triển của NSNN

1 1 3 Khái niệm vốn đầu tư phát triển và quản lý vốn đầu tư từ nguồn ngân sách nhà nước

* Khái niệm vốn đầu tư phát triển

Vốn đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước là vốn từ nguồn ngân sách nhà nước, được bỏ ra để thực hiện các hoat động đầu tư nhằm tăng thêm tài sản tài chính (tiền vốn); tài sản vật chất (nhà máy, thiết bị, vật tư, nguyên, nhiên, vật liệu, hàng hoá, cầu cống, đường xá); tài sản trí tuệ và nguồn nhân lực (trình độ văn hoá, trình độ chuyên môn, trình độ khoa học kỹ thuật) cho toàn bộ nền kinh tế

* Quản lý vốn đầu tư từ nguồn ngân sách nhà nước

Quản lý vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước là quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản và một số nhiệm vụ chi đầu tư khác theo quy định của pháp luật Trong đó, đầu tư xây dựng cơ bản là để thực hiện các chương trình, dự án đầu tư kết cấu

hạ tầng kinh tế - xã hội và các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội

1.1.4 Nội dung của đầu tư phát triển

Chi đầu tư phát triển của NSNN bao gồm nhiều khoản chi với những mục đích khác nhau, có tính chất và đặc điểm khác nhau Để phục vụ cho công tác quản lý, người ta có thể dựa vào những tiêu thức nhất định để xác định nội dung chi đầu tư phát triển cụ thể của NSNN

Căn cứ vào mục đích của các khoản chi thì nội dung chi đầu tư phát triển của NSNN bao gồm:

- Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn nhằm phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội của nền kinh tế quốc dân, đảm bảo các điều kiện cần thiết cho việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội Các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội thuộc đối tượng đầu tư

bằng nguồn vốn đầu tư phát triển của NSNN bao gồm các công trình giao thông (đường bộ, đường sắt, đường thủy, đường không ); các công trình đê điều, hồ đập, kênh mương; các công trình bưu chính viễn thông, điện lực, cấp thoát nước; các công trình giáo dục, khoa học công nghệ, y tế, văn hoá, thể thao, công sở của các cơ quan nhà nước, phúc lợi công cộng

- Chi đầu tư và hỗ trợ cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, các tổ chức tài chính của Nhà nước; góp vốn cổ phần, liên doanh vào các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật Những khoản chi này nhằm thực hiện vai trò dẫn dắt, điều chỉnh và định hướng cho sự phát triển của nền kinh tế theo đúng mục tiêu của Nhà nước trong từng thời kỳ, bảo đảm sự phát triển

ổn định và hiệu quả của nền kinh tế quốc dân

Chi dự trữ nhà nước là khoản chi để mua hàng hoá vật tư dự trữ nhà nước có tính chiến lược của quốc gia hoặc hàng hoá, vật tư dự trữ nhà nước mang tính chất chuyên ngành Chi dự trữ nhà nước có vai trò đặc biệt quan trọng để ổn định sản xuất kinh doanh và đời sống của nhân dân khi nền kinh tế gặp phải những biến cố bất ngờ như thiên tai, dịch bệnh, dịch họa

- Chi đầu tư phát triển thuộc các chương trình mục tiêu quốc gia, dự án nhà nước như chương trình mục tiêu quốc gia về xoá đói giảm nghèo, chương trình 135, dự án trồng mới 5 triệu ha rừng, dự án định canh định cư ở các xã nghèo, dự án chống xuống cấp và tôn tạo các di tích lịch sử, cách mạng và kháng chiến

- Các khoản chi đầu tư phát triển khác

Căn cứ vào tính chất của các hoạt động đầu tư phát triển thì chi đầu tư phát triển của NSNN bao gồm:

Chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là các khoản chi để đầu tư xây dựng các công trình thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn, các công trình của các doanh nghiệp nhà nước đầu tư theo kế hoạch được duyệt, các dự án quy hoạch vùng và lãnh thổ Chi đầu tư xây dựng cơ bản có thể được thực hiện theo hình thức đầu tư xây dựng mới hoặc theo hình thức đầu tư xây dựng mở rộng, cải tạo, nâng cấp, hiện đại hoá các tài sản cố định và năng lực sản xuất phục vụ hiện có Theo

cơ cấu công nghệ của vốn đầu tư thì chi đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm chi xây dựng, chi thiết bị và chi khác Thực chất chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là quá trình phân phối và sử dụng một phần vốn tiền tệ từ quỹ NSNN để đầu tư tái sản xuất

tài sản cố định nhằm từng bước tăng cường, hoàn thiện và hiện đại hoá cơ sở vật chất

kỹ thuật và năng lực sản xuất phục vụ của nền kinh tế quốc dân

Các khoản chi đầu tư phát triển không có tính chất đầu tư xây dựng Cơ bản như chi cấp vốn ban đầu, cấp bổ sung vốn pháp định hoặc vốn điều lệ cho các doanh nghiệp nhà nước; hỗ trợ cho các doanh nghiệp nhà nước thực hiện cổ phần hoá; chi cấp vốn điều lệ và cấp vốn bổ sung cho các tổ chức tài chính của Nhà nước; chi mua hàng hoá, vật tư, thiết bị dự trữ nhà nước; chi góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh của Nhà nước; chi trợ cấp, trợ giá hoặc các chế độ ưu đãi khác cho các doanh nghiệp khi thực hiện nhiệm vụ hoạt động công ích (Dương Đăng Chinh, Phạm Văn Khoa, 2009)

1.1.5 Đặc điểm của đầu tư phát triển

* Chi đầu tư phát triển là khoản chi lớn của NSNN nhưng không có tính ổn định

Chi đầu tư phát triển từ NSNN là yêu cầu tất yếu nhằm bảo đảm cho sự phát triển kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia Trước hết, chi đầu tư phát triển của NSNN nhằm để tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất phục vụ và vật tư hàng hoá

dự trữ cần thiết của nền kinh tế; đó chính là nền tảng bảo đảm cho sự phát triển kinh tế

- xã hội của mỗi quốc gia Đồng thời, chi đầu tư phát triển của NSNN còn có ý nghĩa

là vốn mồi đổ tạo ra môi trường đầu tư thuận lợi nhằm thu hút các nguồn vốn trong nước và ngoài nước vào đầu tư phát triển các hoạt động kinh tế - xã hội theo định hướng của Nhà nước trong từng thời kỳ Quy mô và tỷ trọng chi NSNN cho đầu tư phát triển trong từng thời kỳ phụ thuộc vào chủ trương, đường lối phát triển kinh tế -

xã hội của Nhà nước và khả năng nguồn vốn NSNN

Đối với Việt Nam mặc dù khả năng của NSNN còn hạn chế, song Nhà nước luôn có sự ưu tiên NSNN cho chi đầu tư phát triển Chi đầu tư phát triển là một khoản chi lớn của NSNN, có xu hướng ngày càng tăng cả về số tuyệt đối và tỷ trọng trong tổng chi NSNN

Tuy vậy, cơ cấu chi đầu tư phát triển của NSNN lại không có tính ổn định giữa các thời kỳ phát triển kinh tế - xã hội Thứ tự và tỷ trọng ưu tiên chi đầu tư phát triển của NSNN cho từng nội dung chi, cho từng lĩnh vực kinh tế - xã hội thường có sự thay đổi giữa các thời kỳ Chẳng hạn, sau một thời kỳ ưu tiên tập trung đầu tư vào việc xây dựng cơ sở hạ tầng giao thông, thì thời kỳ sau sẽ không cần ưu tiên đầu tư nhiều vào lĩnh vực đó nữa, vì hạ tầng giao thông đã tương đối hoàn chỉnh

* Xét theo mục đích kinh tế - xã hội và thời hạn tác động thì chi đầu tư phát triển của NSNN mang tính chất chi cho tích lũy

Chi đầu tư phát triển là những khoản chi nhằm tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất phục vụ, tăng tích luỹ tài sản của nền kinh tế quốc dân Cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất phục vụ được tạo ra thông qua các khoản chi đầu tư phát triển của NSNN là nền tảng vật chất bảo đảm cho sự tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội, làm tăng tổng sản phẩm quốc nội Với ý nghĩa đó, chi đầu tư phát triển của NSNN là chi cho tích lũy

* Phạm vi và mức độ chi đầu tư phát triển của NSNN luôn gắn liền với việc thực hiện mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế- xã hội của Nhà nước trong từng thời kỳ

Chi NSNN cho đầu tư phát triển là nhằm để thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước trong từng thời kỳ Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội

là cơ sở nền tảng trong việc xây dựng kế hoạch chi đầu tư phát triển từ NSNN Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước trong từng thời kỳ có ý nghĩa quyết định đến mức độ và thứ tự ưu tiên chi NSNN cho đầu tư phát triển Chi đầu tư phát triển của NSNN gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội nhằm bảo đảm phục vụ tốt nhất việc thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và hiệu quả chi đầu tư phát triển (Dương Đăng Chinh, Phạm Văn Khoa, 2009)

1.1.6 Vai trò của đầu tư phát triển trên gốc độ vĩ mô

* Đầu tư là nhân tố quan trọng tác động đến tăng trưởng và phát triển kinh tế

Hầu hết các tư tưởng, mô hình và lý thuyết vể tăng trưởng kinh tế đều trực tiếp hoặc gián tiếp thừa nhận đầu tư và việc tích luỹ vốn cho đầu tư là một nhân tố quan trọng cho việc gia tăng năng lực sản xuất, cung ứng dịch vụ cho nền kinh tế

Mối quan hệ giữa đầu tư và tăng trưởng thể hiện cũng rất rõ nét trong tiến trình đổi mới mở cửa nền kinh tế nước ta thời gian qua Với chính sách đổi mới, các nguồn vốn đầu tư cả trong nước và nước ngoài ngày càng được đa dạng hoá và gia tăng về quy mô, tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế đạt được cũng rất thoả đáng Cuộc sống vật chất và tinh thần của đại bộ phận dân cư ngày càng được cải thiện

* Đầu tư tác động đến chuyển dịch cơ cấu kinh tế

Đầu tư có tác động đến chuyến dịch cơ cấu kinh tế thông qua những chính sách tác động đến cơ cấu đầu tư Trong điều hành chính sách đầu tư, Nhà nước có thể can

thiệp trực tiếp như thực hiện chính sách phân bổ vốn, kế hoạch hoá xây dựng cơ chế quản lý đầu tư hoặc điều tiết gián tiếp qua các công cụ chính sách như thuế, tín dụng, lãi suất để xác lập và định hướng một cơ cấu đầu tư dẫn dắt sự dịch chuyển cơ cấu kinh tế ngày càng hợp lý hơn

Kinh nghiệm của nhiều nước cho thấy nếu có chính sách đầu tư hợp lý sẽ tạo đà cho tăng trưởng và chuyển dịch cơ cấu kinh tế Tỷ trọng phân bổ vốn cho các ngành khác nhau sẽ mang lại những kết quả và hiệu quả khác nhau Vốn đầu tư cũng như tỷ trọng vốn đầu tư cho các ngành và các vùng kinh tế có ảnh hưởng trực tiếp đến sự chuyến dịch cơ cấu kinh tế ngành, cơ cấu kinh tế vùng và cũng đồng thời ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng của cả nền kinh tế Không những thế, giữa đầu tư và tăng trưởng kinh tế cũng như dịch chuyển cơ cấu kinh tế có mối quan hệ khăng khít với nhau Việc đầu tư vốn nhằm mục đích mang lại hiệu quả kinh tế cao, tăng trưởng nhanh trong phạm vi toàn bộ nền kinh tế cũng sẽ dẫn đến hình thành cơ cấu đầu tư hợp

lý Ngược lại tăng trưởng kinh tế cao kết hợp với việc chuyển dịch cơ cấu đầu tư hợp

lý sẽ tạo nguồn vốn đầu tư dồi dào, định hướng đầu tư vào các ngành hiệu quả hơn

* Đầu tư tác động làm tăng năng lực khoa học công nghệ của đất nước

Đầu tư và đặc biệt là đầu tư phát triển trực tiếp tạo mới và cải tạo chất lượng, năng lực sản xuất, phục vụ của nền kinh tế và của các đơn vị cơ sở Chính vì vậy, đầu

tư cũng là điều kiện tiên quyết cho quá trình đổi mới và nâng cao năng lực công nghệ của quốc gia Theo cơ cấu kỹ thuật của đầu tư, trong giai đoạn vừa qua, tỷ trọng giá trị máy móc, thiết bị trong tổng vốn đầu tư của Việt Nam chiếm khoảng 28% (xây dựng chiếm 57%) Cơ cấu này chưa phản ánh đúng yêu cầu công nghiệp hoá và hiện đại hoá, tuy nhiên nó cũng là con số không nhỏ tạo ra năng lực công nghệ cho toàn bộ nền kinh tế

* Đầu tư vừa tác động đến tổng cung, vừa tác động đến tổng cầu của nền kinh tế

Đầu tư (I) là một trong những bộ phận quan trọng của tổng cầu (AD = C + I +G + X - M) Vì vậy khi quy mô đầu tư thay đổi cũng sẽ có tác động trực tiếp đến quy mô tổng cầu Tuy nhiên, tác động của đầu tư đến tổng cầu là ngắn hạn Khi tổng cung chưa kịp thay đổi, sự tăng lên của đầu tư sẽ làm cho tổng cầu tăng kéo theo sự gia tăng của sản lượng và giá cả các yếu tố đầu vào Trong dài hạn, khi các thành quả của đầu

tư đã được huy động và phát huy tác dụng, năng lực sản xuất và cung ứng dịch vụ gia tăng thì tổng cung cũng sẽ tăng lên Khi đó sản lượng tiềm năng sẽ tăng và đạt mức

cân bằng trong khi giá cả của sản phẩm sẽ có xu hướng đi xuống Sản lượng tăng trong khi giá cả giảm sẽ kích thích tiêu dùng và hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ của nền kinh tế (Nguyễn Bạch Nguyệt, 2005)

1.2 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách nhà nước

1.2.1 Nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN

Chi đầu tư xây dựng cơ bản là một khoản chi lớn và chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng nguồn vốn chi đầu tư phát triển của NSNN Sự vận động của tiền vốn dùng

để trang trải chi phí đầu tư xây dựng cơ bản chịu chi phối trực tiếp bởi đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng gắn liền với đất xây dựng công trình Mỗi công trình xây dựng có một địa điểm xây dựng và chịu sự chi phối bởi điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, môi trường, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình; nơi đầu tư xây dựng công trình cũng chính là nơi đưa công trình vào khai thác sử dụng Sản phẩm xây dựng cơ bản chủ yếu được sản xuất theo đơn đặt hàng Chính vì vậy, quản lý vốn đầu tư xây dựng các công trình phải dựa vào dự toán chi phí đầu tư xây dựng công trình được xác định và phê duyệt trước khi thực hiện đầu tư xây dựng công trình

Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản có tính đơn chiếc; mỗi hạng mục công trình, công trình có một thiết kế và dự toán riêng tuỳ thuộc vào mục đích đầu tư và điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình Mục đích đầu tư và các điều kiện địa hình, địa chất, thủy văn, khí hậu, thời tiết của nơi đầu tư xây dựng công trình quyết định đến quy hoạch, kiến trúc, quy mô và kết cấu khối lượng, quy chuẩn xây dựng, giải pháp công nghệ thi công và dự toán chi phí đầu tư của từng hạng mục công trình, công trình Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải gắn với từng hạng mục công trình, công trình xây dựng nhằm quản lý chặt chẽ về chất lượng xây dựng và vốn đầu tư

Sản phẩm đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng thường có vốn đầu

tư lớn, được tạo ra trong một thời gian dài Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng

cơ bản phải thiết lập các biện pháp quản lý và cấp vốn đầu tư phù hợp nhằm bảo đảm tiền vốn được sử dụng đúng mục đích, tránh ứ đọng và thất thoát vốn đầu tư, bảo đảm cho quá trình đầu tư xây dựng các công trình được thực hiện liên tục đúng theo kế hoạch và tiến độ đã được xác định

Đầu tư xây dựng cơ bản được tiến hành trong tất cả ngành kinh tế quốc dân, các lĩnh vực kinh tế - xã hội như công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, xây dựng, y tế, văn hoá, xã hội, quốc phòng an ninh nên sản phẩm xây dựng cơ bản có nhiều loại hình công trình và mỗi loại hình công trình có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật riêng Quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải phù hợp với đặc điểm của từng loại hình công trình nhằm bảo đảm hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Đầu tư xây dựng cơ bản thường được tiến hành ngoài trời nên luôn chịu ảnh hưởng của điều kiện tự nhiên, thời tiết và lực lượng thi công xây dựng công trình thường xuyên phải di chuyển theo nơi phát sinh nhu cầu đầu tư xây dựng các công trình Quản lý và cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải thúc đẩy quá trình tổ chức hợp

lý các yếu tố về nhân lực, máy móc thi công nhằm giảm bớt lãng phí, thiệt hại về vật

tư và tiền vốn trong quá trình đầu tư xây dựng các công trình

Những đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản nêu trên cho thấy tính đa dạng và phức tạp của đầu tư xây dựng cơ bản Những đặc điểm này có tác động chi phối đến sự vận động của vốn đầu tư xây dựng cơ bản và đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản lý và cấp phát vốn phù hợp nhằm bảo đảm hiệu quả vốn đầu tư Chính vì vậy, quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN cần phải có những nguyên tắc, biện pháp và trình tự quản lý và cấp phát vốn riêng dựa trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc quản lý chi NSNN nói chung và được vận dụng phù hợp với đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

Sau đây là các nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN:

Quy chế quản lý đầu tư và xây dựng

Các dự án thuộc đối tượng cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN bao gồm:

- Các dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh không

có khả năng thu hồi vốn và được quản lý theo phân cấp quản lý chi NSNN cho đầu tư phát triển như các dự án giao thông, thuỷ lợi, giáo dục đào tạo, y tế; trồng rừng đầu nguồn, rừng phòng hộ, vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên; các trạm trại thú y, nghiên cứu giống mới và cải tạo giống; công trình văn hoá, xã hội, thể dục thể thao, phúc lợi công cộng; quản lý nhà nước, khoa học kỹ thuật

- Các dự án đầu tư của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật được NSNN hỗ trợ

- Các dự án quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội chung của cả nước, vùng, lãnh thổ, ngành (bao gồm cả quy hoạch hệ thống các khu công nghiệp); quy hoạch sử dụng đất đai cả nước, các vùng kinh tế và các vùng kinh tế trọng điểm; quy hoạch xây dựng vùng; quy hoạch chung xây dựng đô thị, nông thôn; quy hoạch chi tiết các trung tâm đô thị

- Các dự án khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ

* Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng, có đủ các tài liệu thiết kế

và dự toán được duyệt

Trình tự đầu tư và xây dựng là trật tự các giai đoạn, các bước công việc trong từng giai đoạn của quá trình trình đầu tư và xây đựng từng công trình Các dự án đầu

tư không phân biệt quy mô và mức vốn đầu tư đều phải thực hiện nghiêm chỉnh trình

tự đầu tư và xây dựng gồm 3 giai đoạn là chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng Các công việc trong giai đoạn thực hiện đầu tư và kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng có thể thực hiện tuần

tự hoặc gối đầu, xen kẽ tuỳ theo điều kiện cụ thể của từng dự án đầu tư

Nội dung công việc giai đoạn chuẩn bị đầu tư bao gồm: nghiên cứu về sự cần thiết phải đầu tư và quy mô đầu tư; tiếp xúc, thăm dò thị trường trong và ngoài nước

để xác định nhu cầu tiêu thụ, khả năng cạnh tranh của sản phẩm, nguồn cung ứng vật

tư và thiết bị, khả năng về nguồn vốn đầu tư và lựa chọn hình thức đầu tư; điều tra, khảo sát và lựa chọn địa điểm xây dựng; lập dự án đầu tư (báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, báo cáo khả thi hoặc báo cáo đầu tư); thẩm định và phê duyệt dự án đầu tư của cấp

có thẩm quyền Kết quả cuối cùng của giai đoạn chuẩn bị đầu tư là báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền xem xét phê duyệt để

Nội dung công việc giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng bao gồm: tổng nghiệm thu và bàn giao công trình; thực hiện kết thúc xây dựng công trình; vận hành và hướng dẫn sử dụng công trình; bảo hành công trình; quyết toán vốn đầu tư công trình hoàn thành; thẩm định và phê duyệt quyết toán công trình hoàn thành

Chuẩn bị đầu tư thực chất là thực hiện chủ trương đầu tư của cấp có thẩm quyền Thực hiện tốt giai đoạn chuẩn bị đầu tư để có được những thông tin toàn diện, đầy đủ

và chính xác liên quan đến việc đầu tư xây dựng từng công trình, từ đó bảo đảm có được quyết định đầu tư đúng đắn Việc bỏ qua giai đoạn chuẩn bị đầu tư hoặc thực hiện không đầy đủ, không tuân thủ đúng trật tự các bước công việc đã quy định trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư là một trong những nguyên nhân có ý nghĩa quyết định dẫn đến việc đưa ra quyết định đầu tư không đúng đắn gây lãng phí và sử dụng vốn đầu tư kém hiệu quả Thực hiện đầu tư thực chất là triển khai thực hiện quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền Có được quyết định đầu tư đúng đắn, muốn tránh được các hiện tượng phải phá đi làm lại, đảm bảo chất lượng công trình theo yêu cầu của thiết kế để đưa vảo sản xuất sử dụng; đòi hỏi trong giai đoạn thực hiện đầu tư phải tuân thủ đầy

đủ, đúng trật tự các bước công việc đầu tư và xây dựng đã quy định

Trong giai đoạn kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng, việc tuân thủ đầy đủ, kịp thời, đúng trật tự các bước công việc nhằm đảm bảo các điều kiện

cần và đủ để đưa công trình hoàn thành vào khai thác sử dụng, phát huy hiệu quả vốn đầu tư đã bỏ ra

Tài liệu thiết kế và dự toán công trình xây dựng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt là căn cứ pháp lý quy định về quy mô, kết cấu, định mức tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật của vật tư thiết bị cấu thành từng khối lượng, các giải pháp kỹ thuật công nghệ xây dựng công trình, giá trị từng khối lượng của công trình và công trình Vì vậy, để đảm bảo chất lượng công trình xây dựng và hiệu quả sử dụng vốn đầu tư, đòi hỏi phải không ngừng nâng cao chất lượng công tác lập, thẩm định và phê duyệt thiết kế và dự toán các công trình xây dựng Trong cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản, muốn kiểm tra khối lượng và chất lượng từng khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành để xác khối lượng đủ điều kiện được cấp vốn và quyết định mức vốn cấp phát thanh toán thì cơ quan quản lý cấp phát vốn không thể thiếu được tài liệu thiết kế và dự toán của công trình được duyệt

Khi có quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các đơn vị chủ đầu tư phải tuân thủ đúng trình tự các công việc lập, thẩm định, trình phê duyệt tài liệu thiết kế, dự toán của công trình và gửi tài liệu thiết kế, dự toán của công trình đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt đến cơ quan quản lý cấp phát vốn

* Đúng mục đích, đúng kế hoạch

Nguồn vốn NSNN đầu tư cho các công trình, dự án được xác định trong kế hoạch NSNN hàng năm dựa trên kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, kế hoạch xây dựng cơ bản của từng bộ, ngành địa phương, từng đơn

vị cơ sở và khả năng nguồn vốn của NSNN Vì vậy, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN đúng mục đích, đúng kế hoạch nhằm tuân thủ đúng nguyên tắc quản lý NSNN và đảm bảo tính kế hoạch, cân đối của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, của từng ngành, từng lĩnh vực và từng địa phương

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản chỉ được sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng cơ bản theo kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, không được sử dụng cho các mục đích khác như dùng để trang trải các nhu cầu chi thường xuyên của đơn vị Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải tuân thủ theo đúng kế hoạch vốn đã được duyệt cho từng công trình; tổng số vốn cấp phát thanh toán trong năm kế hoạch cho từng dự

án đầu tư không được vượt kế hoạch vốn năm của dự án được duyệt; không được điều chuyển vốn từ công trình này sang công trình khác nếu không có quyết định của cấp

có thẩm quyền, đặc biệt là việc điều chuyển vốn từ công trình trung ương sang công trình địa phương Các khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành phải có trong kế hoạch xây dựng cơ bản năm mới được cấp phát vốn thanh toán Khối lượng xây dựng cơ bản vượt tiến độ thuộc các công trình có yêu cầu đẩy nhanh tiến độ đầu tư và xây dựng và cấp có thẩm quyền cân đối được nguồn vốn thì mới được cấp phát thanh toán

Nguyên tắc cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản đúng mục đích và đúng kế hoạch đòi hỏi phải không ngừng hoàn thiện phương pháp cấp phát vốn thanh toán theo hướng khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành được cấp phát vốn thanh toán là sản phẩm hàng hoá vừa có giá trị và vừa có giá trị sử dụng Nâng cao hiệu quả đầu tư xây dựng

cơ bản của nền kinh tế quốc dân nói chung và hiệu quả đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn NSNN nói riêng đòi hỏi công tác quy hoạch phải đi trước một bước, không ngừng nâng cao chất lượng công tác quy hoạch, lập và phê duyệt kế hoạch xây dựng

cơ bản

Theo mức độ khối lượng thực tế hoàn thành kế hoạch và chỉ trong phạm vi giá

dự toán được duyệt Sản phẩm xây dựng cơ bản có vốn đầu tư lớn, thời gian xây dựng dài, kết cấu kỹ thuật phức tạp Quản lý và cấp vốn theo mức độ khối lượng thực tế hoàn thành kế hoạch nhằm đảm bảo vốn cho quá trình đầu tư xây dựng cơ bản được tiến hành liên tục đúng kế hoạch tiến độ, kiểm tra chặt chẽ được chất lượng từng khối lượng xây dựng cơ bản và chất lượng của công trình hoàn thành, đảm bảo vốn đầu tư được sử dụng đúng mục đích và có vật tư đảm bảo, trách ứ đọng và gây thất thoát và lãng phí vốn đầu tư

Sản phẩm xây dựng cơ bản có tính đơn chiếc, mỗi công trình có một thiết kế và

dự toán riêng Dự toán công trình xây dựng phản ánh những chi phí cần thiết và là giới hạn mức vốn tối đa được phép đầu tư xây dựng công trình được xác định dựa trên cơ

sở các tiêu chuẩn định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá xây dựng cơ bản và các chính sách chế độ của Nhà nước quy định Hơn nữa, một trong những nguyên tắc quan trọng trong quản lý chi NSNN là quản lý theo dự tọán đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt

Vì vậy, quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải dựa vào dự toán đã được duyệt và chỉ trong phạm vi dự toán đã được duyệt

Khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành được cấp vốn thanh toán phải là khối lượng đã thực hiện, đúng thiết kế, thực hiện đúng trình tự xây đầu tư và xây dựng, có trong dự toán, có trong kế hoạch xây dựng cơ bản năm và đã được nghiệm thu bàn giao theo đúng chế độ quy định của Nhà nước

Mức vốn cấp phát thanh toán cho từng công trình, hạng mục công trình, từng khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành nghiệm thu phải được xác định căn cứ vào dự toán đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và chỉ được cấp phát thanh toán trong phạm vi giá dự toán đã duyệt Trong trường hợp tổ chức đấu thầu, thì mức vốn cấp phát thanh toán là giá trúng thầu hoặc giá được tính theo đơn giá trúng thầu được cấp

có thẩm quyền phê duyệt, nhưng giá trúng thầu hoặc giá tính theo đơn giá trúng thầu không được vượt dự toán đã được duyệt Các trường hợp vượt dự toán đòi hỏi chủ đầu

tư phải lập dự toán bổ sung, giải trình và chỉ được cấp vốn thanh toán khi có quyết định của cấp có thẩm quyền

* Giám đốc bằng đồng tiền

Kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử dụng tiền vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch, có hiệu quả là sự thể hiện chức năng của tài chính Thực hiện công tác giám đốc trong quá trình cấp phát vốn đầu tư có tác dụng đảm bảo sử dụng tiền vốn tiết kiệm, đúng mục đích, đúng kế hoạch và thúc đẩy các đơn vị thực hiện tốt trình tự đầu

tư và xây dựng, kế hoạch tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình và hoàn thành công trình đúng thời hạn để đưa vào sản xuất sử dụng

Giám đốc bằng đồng tiền được thực hiện đối với mọi dự án đầu tư, trong tất các các giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng; bao gồm giám đốc trước, trong và sau khi cấp phát vốn

Các nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là một thể thống nhất, chi phối toàn bộ công tác quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng

cơ bản Chúng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau và là điều kiện tiền đề để thực hiện lẫn nhau (Dương Đăng Chinh, Phạm Văn Khoa, 2009)

1.2.2 Phân loại vốn đầu tư

Vốn đầu tư là một nguồn lực quan trọng cho hoạt động đầu tư Đứng trên góc

độ vĩ mô, nguồn hình thành vốn đầu tư phát triển bao gồm nguồn vốn trong nước và nguồn vốn nước ngoài

* Căn cứ vào nguồn hình thành vốn đầu tư

Vốn ngân sách nhà nước, vốn công trái quốc gia, vốn trái phiếu Chính phủ, vốn trái phiếu chính quyền địa phương, vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn từ nguồn thu để lại cho đầu tư nhưng chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, các khoản vốn vay

* Căn cứ vào lĩnh vực đầu tư

Đầu tư chương trình, dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội

Đầu tư phục vụ hoạt động của cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội

Đầu tư và hỗ trợ hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích

Đầu tư của Nhà nước tham gia thực hiện dự án theo hình thức đối tác công tư

* Căn cứ mức độ quan trọng và quy mô, dự án đầu tư

Căn cứ mức độ quan trọng và quy mô, dự án đầu tư công được phân loại thành

dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, dự án nhóm B và dự án nhóm C theo tiêu chí quy định tại các điều 7, 8, 9 và 10 của (Luật đầu tư công năm, 2015)

* Căn cứ vào tính chất dự án đầu tư công được phân loại như sau

- Dự án có cấu phần xây dựng là dự án đầu tư: xây dựng mới, cải tạo, nâng cấp,

mở rộng dự án đã đầu tư xây dựng, bao gồm cả phần mua tài sản, mua trang thiết bị của dự án;

- Dự án không có cấu phần xây dựng là dự án mua tài sản, nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất, mua, sửa chữa, nâng cấp trang thiết bị, máy móc và dự án khác không quy định tại điểm a điều 6 luật đầu tư công (Quốc Hội, 2014)

1.3 Quản lý các khoản đầu tư phát triển khác của ngân sách nhà nước

1.3.1 Quản lý đầu tư vốn cho các doanh nghiệp nhà nước

Trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, việc đầu tư thành lập các doanh nghiệp nhà nước và hỗ trợ tài chính từ NSNN cho các doanh nghiệp nhà nước thuộc lĩnh vực, ngành nghề cần thiết nhằm thực hiện vai trò định hướng, điều tiết nền kinh tế quốc dân của Nhà nước

Doanh nghiệp nhà nước được thành lập mới ở những ngành, lĩnh vực, địa bàn sau:

- Ngành, lĩnh vực cung cấp sản phẩm, dịch vụ thiết yếu cho xã hội;

Ngành, lĩnh vực ứng dụng công nghệ cao, tạo động lực phát triển nhanh cho các ngành, lĩnh vực khác và toàn bộ nền kinh tế, đòi hỏi đầu tư lớn;

- Ngành, lĩnh vực có lợi thế cạnh tranh cao;

- Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn mà các thành phần kinh

tế khác không đầu tư

Doanh nghiệp nhà nước mới thành lập theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền được NSNN đầu tư một phần hoặc toàn bộ vốn điều lệ ban đầu nhưng không thấp hơn tổng mức vốn pháp định quy định cho ngành nghề mà doanh nghiệp kinh

doanh nếu có Căn cứ vào quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước của cấp có thẩm quyền, toàn bộ hoặc một phần nhu cầu vốn điều lệ để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nhà nước được NSNN cấp phát một lần khi mới thành lập

Mức vốn NSNN cấp khi thành lập doanh nghiệp được xác định căn cứ vào loại hình doanh nghiệp nhà nước, lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp, mức vốn pháp định quy định cho ngành nghề mà doanh nghiệp kinh doanh, vốn điều

lệ của doanh nghiệp, quyết định thành lập doanh nghiệp của cấp có thẩm quyền Ngoài vốn NSNN cấp ban đầu, doanh nghiệp phải tự huy động vốn để phát triển sản xuất kinh doanh và tự chịu trách nhiệm về việc huy động vốn Doanh nghiệp nhà nước có nghĩa vụ nhận, quản lý, sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Khi có sự thay đổi về vốn điều lệ, doanh nghiệp phải công bố công khai vốn điều

lệ mới theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Trường hợp vốn điều lệ thấp hơn vốn pháp định của ngành nghề doanh nghiệp kinh doanh thì cơ quan cấp có thẩm quyền quyết định thành lập doanh nghiệp phải có kế hoạch cấp bổ sung vốn điều lệ cho doanh nghiệp hoặc giảm ngành nghề cho doanh nghiệp hoặc quyết định phá sản doanh nghiệp theo Luật Phá sản doanh nghiệp

Việc cấp bổ sung vốn cho các doanh nghiệp nhà nước được thực hiện hàng năm Hàng năm, trong thời gian lập dự toán NSNN, căn cứ vào quyết định thành lập doanh nghiệp của cấp có thẩm quyền, kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch thu chi tài chính của doanh nghiệp; các doanh nghiệp nhà nước lập nhu cầu cấp bổ sung vốn từ NSNN gửi cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính đồng cấp để tổng hợp đưa vào dự toán NSNN Căn cứ vào nguồn vốn cấp bổ sung cho các doanh nghiệp nhà nước bố trí trong dự toán NSNN được Quốc hội thông qua và hướng dẫn của Bộ Tài chính, cơ quan tài chính các cấp có trách nhiệm thẩm định hồ sơ đề nghị cấp vốn bổ sung của các doanh nghiệp và trình cấp có thẩm quyền quyết định mức cấp vốn bổ sung cho các doanh nghiệp nhà nước

1.3.2 Quản lý chi trợ cấp tài chính và trợ giá đối với doanh nghiệp

Đối tượng được chi trợ cấp tài chính, trợ giá sản phẩm từ NSNN là các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế khi tham gia thực hiện các nhiệm vụ hoạt động công ích, quốc phòng, an ninh, phòng chống thiên tai hoặc cung cấp sản phẩm, dịch vụ

Các doanh nghiệp khi tham gia hoạt động công ích, quốc phòng, an ninh, phòng chống thiên tai hoặc cung cấp sản phẩm, dịch vụ theo chính sách giá của Nhà nước được xét trợ cấp hoặc trợ giá từ NSNN phải đảm bảo các điều kiện sau:

- Được cấp có thẩm quyền giao kế hoạch thực hiện nhiệm vụ hoạt động công ích, quốc phòng, an ninh, phòng chống thiên tai hoặc cung cấp sản phẩm, dịch vụ theo chính sách giá của Nhà nước;

- Mặt hàng, dịch vụ thuộc danh mục trợ cấp, trợ giá;

- Đảm bảo số lượng, chất lượng, thời gian thực hiện nhiệm vụ được giao hoặc đặt hàng của Nhà nước;

- Mức trợ cấp, trợ giá phải được cơ quan có thẩm quyền quyết định;

- Thực hiện đầy đủ các quy định về chế độ quản lý tài chính và thu nộp NSNN Hàng năm, căn cứ vào quy định và hướng dẫn của Bộ Tài chính, nhiệm vụ sản xuất sản phẩm và cung ứng dịch vụ Nhà nước giao; các doanh nghiệp xây dựng kế hoạch thu chi tài chính, trong đó có kế hoạch trợ cấp tài chính, trợ giá sản phẩm báo cáo cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp và cơ quan tài chính đồng cấp Căn cứ vào dự toán chi ngân sách hàng năm được duyệt, cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp có trách nhiệm thẩm tra và trình cơ quan cấp có thẩm quyền xem xét quyết định mức trợ cấp tài chính, trợ giá sản phẩm đối với từng doanh nghiệp

Căn cứ vào kế hoạch trợ cấp tài chính, trợ giá sản phẩm hàng năm đã được phê duyệt, cơ quan tài chính tạm cấp cho doanh nghiệp 70% số trợ cấp, trợ giá theo tiến độ thực hiện kế hoạch Kết thúc toàn bộ công việc hoặc kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp có trách nhiệm báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ được Nhà nước trợ cấp, trợ giá với cơ quan giao kế hoạch hoặc đặt hàng và cơ quan tài chính cùng cấp Cơ quan giao kế hoạch hoặc đặt hàng và cơ quan tài chính có trách nhiệm kiểm tra đánh giá kết quả thực hiện về số lượng, hiệu quả kinh tế - xã hội của sản phẩm hoặc dịch vụ được trợ cấp, trợ giá:

- Nếu doanh nghiệp không đảm bảo số lượng và chất lượng sản phẩm, dịch vụ theo kế hoạch thì cơ quan tài chính sau khi trao đổi với cơ quan giao kế hoạch hoặc đặt hàng sẽ quyết định thu hồi số tiền chi không đem lại hiệu quả và số tiền thừa nộp NSNN hoặc chuyển thành khoản cấp phát năm sau;

Nếu doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các chỉ tiêu về số lượng và chất lượng sản phẩm, dịch vụ theo kế hoạch mà vẫn còn thiếu thì tài chính cấp phát bổ sung số còn thiếu trong kế hoạch dự toán được duyệt;

- Các trường hợp có biến động về giá và nhiệm vụ đột xuất ngoài kế hoạch được giao thì cơ quan tài chính cùng cơ quan giao kế hoạch hoặc đặt hàng xem xét giải

quyết từng trường hợp cụ thể trong tổng mức trợ cấp đã bố trí trong kế hoạch hoặc đưa

vào dự toán năm sau (Dương Đăng Chinh, Phạm Văn Khoa, 2009)

1.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước

1.4.1 Ban hành các văn bản và các chính sách liên quan đến quản lý đầu tư phát triển nguồn vốn NSNN

* Xây dựng và hoàn thiện các luật liên quan đến đầu tư công, các văn bản dưới luật nhằm tái cấu trúc đầu tư công và nâng cao hiệu quả đầu tư công

Nhà nước ban hành Luật Xây dựng, Luật Đất đai, Luật Thuế, Luật Đấu thầu, ban hành các Nghị định hướng dẫn thi hành các Luật trên đồng thời các văn bản dưới Luật khác nhằm khuyến khích đầu tư, đảm bảo cho các dự án đầu tư thực hiện đúng Luật và đạt hiệu quả kinh tế - xã hội cao Trong quá trình thực hiện, thường xuyên có sự biến động khách quan của các yếu tố liên quan đến vấn đề cơ chế quản lý; chính vì vậy nhu cầu sửa đổi, bổ sung các luật và văn bản dưới luật hết sức cần thiết

Hệ thống văn bản nhằm quản lý các thành phần kinh tế tham gia đầu tư, nhất là thành phần kinh tế Nhà nước (vốn NSNN) chỉ duy nhất do Nhà nước ban hành Trong

cơ chế quản lý nói chung và cơ chế quản lý đầu tư công nói riêng, hệ thống văn bản là điều kiện cần thiết cho việc quản lý có cơ sở khoa học, quản lý một cách có hệ thống

và hiệu quả Để đáp ứng được nhu cầu về QLNN trong lĩnh vực này, hệ thống văn bản của Nhà nước cần tập trung để giải quyết những vấn đề cơ bản là:

Thứ nhất, phân định mức độ QLNN về đầu tư đối với từng chương trình mục tiêu, từng dự án, theo nhóm dự án có những nhóm chương trình, dự án Nhà nước quản lý toàn diện, có những nhóm chương trình, dự án chỉ quản lý một giai đoạn hay một quá trình của công cuộc đầu tư, những vấn đề này thường được quy định trong Luật đầu tư công hay Nghị định thông tư và các văn bản khác có liên quan đến đầu tư

Thứ hai, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các cấp, các ngành trong quản lý và thực thi hoạt động đầu tư và xây dựng, quy định trách nhiệm của từng cơ quan trong việc quyết định chủ trương đầu tư; quyết định đầu tư; phê duyệt quy hoạch ngành; quy hoạch địa phương và vùng lãnh thổ; phê duyệt thiết kế - tổng dự toán và dự toán công trình tương ứng với nhóm dự án được đầu tư; trách nhiệm của chủ đầu tư trong việc thực thi pháp luật trong đầu tư; trách nhiệm của nhà thầu tham gia đầu tư;

trách nhiệm của các cơ quan tư vấn đấu thầu, thiết kế, giám sát thi công trách nhiệm của các cấp các ngành trong việc tổ chức đấu thầu các dự án đầu tư Đồng thời quy định việc phối hợp của các cấp, các ngành trong việc quản lý những vấn đề xây dựng

Nhà nước có trách nhiệm ban hành hệ thống các định mức kinh tế - kỹ thuật Nhà nước ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật nhằm mục đích quản lý được chi phí đầu tư dưới hình thức định mức dự toán, với mục đích để xây dựng các bộ đơn giá xây dựng thuộc khu vực của các tỉnh thành phố trực thuộc trung ương hoặc làm cơ sở xây dựng các bộ đơn giá cá biệt cho những công trình có điều kiện đặc biệt

- Theo cơ chế quản lý hiện nay, sản phẩm XDCB đối với dự án được đầu tư từ nguồn vốn NSNN thì nhà nước quản lý giá mua sản phẩm bằng đơn giá do Nhà nước ban hành Với phương thức quản lý giá là mỗi tỉnh, thành phố ban hành bộ đơn giá riêng để thực hiện việc mua sản phẩm; ngoài ra một số công trình lớn, có điều kiện về

kỹ thuật và điều kiện tự nhiên khác biệt lớn, Nhà nước cho phép lập bộ đơn giá riêng cho công trình ấy để quản lý chi phí

Mục đích của việc xây dựng bộ đơn giá là để khống chế giá trần của từng loại hình công việc khi Nhà nước bỏ vốn ra để thanh toán cho các đơn vị tham gia đầu tư

Đối với đơn giá xây dựng được hình thành trên cơ sở định mức dự toán do Bộ Xây dựng ban hành (hay định mức chuyên ngành do các bộ quản lý ngành ban hành với sự thỏa thuận của Bộ Xây dựng) với các bảng giá sau:

Thứ nhất, bảng giá vật liệu đến hiện trường xây dựng do ban xây dựng đơn giá của các tỉnh thành phố xây dựng trong các thời kỳ nhất định

Thứ hai, bảng giá nhân công xây dựng được tính toán theo mức lương tối thiểu tương ứng với cấp bậc công nhân và các loại phụ cấp theo quy định hiện hành

Thứ ba, bảng giá ca máy và thiết bị theo tính toán của Bộ Xây dựng tại các thời điểm

Bộ đơn giá xây dựng được hình thành để phục vụ công tác xác định tổng mức đầu

tư công trình; tính toán tổng dự toán, dự toán, làm cơ sở xác định giá trị mời thầu cũng như tính toán giá trị mà Nhà nước phải bỏ ra để mua lại sản phẩm xây dựng của các nhà thầu, đối với những dự án được đầu tư từ vốn NSNN

Đơn giá xây dựng cơ bản có tác động hai mặt đến quá trình quản lý đầu tư Nếu phù hợp với mặt bằng giá thị trường nó sẽ tiết kiệm được vốn của Nhà nước, kích thích nhà đầu tư tham gia trong hoạt động đầu tư và xây dựng Nếu xây dựng ở mức quá cao hoặc quá thấp so với thị trường thì mất vốn Nhà nước hoặc không khuyến khích các nhà đầu tư (Nguyễn Thị Minh Hằng, 2015)

1.4.2 Xây dựng quy hoạch, kế hoạch đầu tư nguồn vốn ngân sách Nhà nước

Xây dựng quy hoạch, kế hoạch là một trong những nội dung cơ bản trong việc quản lý Nhà nước về đầu tư phát triển, Nhà nước thông qua các quy hoạch và kế hoạch

mà xác định hệ thống các mục tiêu dài hạn cơ bản nhất và các biện pháp chủ yếu để thực hiện các mục tiêu đó trong một thời kỳ xác định Chiến lược phát triển kinh tế -

xã hội thường được xây dựng cho một khoảng thời gian dài, thông thường từ 10 năm trở lên Trên cơ sở chiến lược, quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, của ngành và địa phương, các cơ quan QLNN tiến hành xây dựng quy hoạch và

kế hoạch đầu tư theo ngành, địa phương và vùng lãnh thổ, xác định nhu cầu về vốn, nguồn vốn, các giải pháp huy động vốn từ đó xác định danh mục các dự án ưu tiên Trong quá trình đổi mới kinh tế - xã hội, Đảng và Nhà nước ta luôn coi trọng công tác quy hoạch và các chương trình đầu tư phát triển, coi đây là khâu quan trọng; một giải pháp mang tính chiến lược hoàn thành mục tiêu công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Những tác động tích cực trong quy hoạch và kế hoạch phát triển trong nhiều năm qua đã góp phần thúc đẩy nền kinh tế vượt qua khó khăn, thách thức, duy trì mức tăng trưởng nhanh và bền vững; kinh tế vĩ mô ổn định, nguồn lực phát triển trong nền kinh tế đã khai thác theo hướng tiến bộ hơn; cơ cấu kinh tế có sự dịch chuyển theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa

Trong khâu kế hoạch đầu tư phát triển cần chú ý đến một số vấn đề sau:

* Nguyên tắc kế hoạch đầu tư:

Phải dựa vào quy hoạch, chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, của ngành, địa phương và cơ sở; xuất phát từ tình hình cung cầu của thị trường; coi trọng công tác dự báo khi lập kế hoạch đầu tư trong cơ chế thị trường; đẩy mạnh công tác kế hoạch hóa theo các chương trình, dự án; kế hoạch đầu tư của Nhà nước trong cơ chế thị trường cần coi trọng cả kế hoạch định hướng và kế hoạch trực tiếp; phải bảo đảm tính khoa học, đồng bộ, kịp thời và linh hoạt; kế hoạch đầu tư của Nhà nước phải bảo đảm những mặt cân đối lớn của nền kinh tế, kết hợp giữa nội lực và ngoại lực, kết hợp giữa lợi ích hiện tại và lợi ích lâu dài, lợi ích tổng thể và lợi ích cục bộ, lấy hiệu quả kinh tế xã hội làm tiêu chuẩn để xem xét đánh giá, kế hoạch trực tiếp của Nhà nước phải được xây dựng theo nguyên tắc từ dưới lên

* Những vấn đề cần chú ý trong quá trình quản lý kế hoạch

- Về điều kiện ghi kế hoạch đầu tư hàng năm:

Các dự án được ghi kế hoạch chuẩn bị đầu tư phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt, có nghĩa là trước khi được ghi kế hoạch chuẩn bị đầu tư cho dự án nào đó thì trong tay phải có quyết định phê duyệt quy hoạch ngành và lãnh thổ mà dự án đó sẽ đầu tư trong tương lai Kế hoạch vốn chuẩn bị đầu tư nhằm trang trải cho những hợp đồng khảo sát sơ bộ, lập dự án khả thi và những chi phí liên quan đến việc tạo ra dự án khả thi được duyệt

Kế hoạch thực hiện đầu tư nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho các hoạt động khảo sát, thiết kế kỹ thuật, các chi phí liên quan đến tổ chức đấu thầu, chi phí xây dựng và lắp đặt thiết bị cho đến khi kết thúc xây dựng bàn giao công trình đưa vào sử dụng, và được thông báo kế hoạch cho dự án khi dự án đó có thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán được duyệt

- Về thẩm quyền thông báo kế hoạch vốn

Đối với từng cấp ngân sách trách nhiệm của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền trong việc thông báo vốn có khác nhau:

Nguồn vốn ngân sách Trung ương: Các cơ quan có liên quan là Bộ Tài chính; Bộ

Kế hoạch và Đầu tư; Kho bạc Nhà nước

Nguồn vốn ngân sách Tỉnh: những cơ quan có thẩm quyền có liên quan là UBND Tỉnh, Thành phố; Sở Kế hoạch và Đầu tư; Sở Tài chính

- Thời điểm thông báo kế hoạch vốn đầu tư

Về thời điểm thông báo vốn đầu tư, một trong yêu cầu cơ bản là kế hoạch vốn được cấp có thẩm quyền giao kế hoạch ngay từ đầu năm ngân sách, trên thực tế yêu cầu của chính phủ giao các cơ quan có trách nhiệm phải thông báo đến chủ đầu tư từ tháng 12 của năm ngân sách đó

Theo Luật Ngân sách, kế hoạch vốn đầu tư phát triển chỉ được thanh toán cho những khối lượng hoàn thành trong năm ngân sách (trước 31/12 năm ngân sách), chính

vì vậy kế hoạch được thông báo về mặt lượng phải tương ứng với giá trị khối lượng

mà chủ đầu tư và đơn vị thi công có khả năng hoàn thành trong năm kế hoạch

1.4.3 Tổ chức triển khai thực hiện quản lý vốn đầu tư công nguồn NSNN

- Các cơ quan, đơn vị được giao làm chủ đầu tư các dự án sử dụng vốn đầu tư công trên địa bàn có trách nhiệm:

Quản lý, sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả, nhất là quản lý vốn ứng, đảm bảo không để xảy ra lãng phí, thất thoát vốn đầu tư Thường xuyên rà soát và có kế hoạch giải ngân cụ thể đối với từng dự án, gói thầu; trường hợp dự kiến khả năng không giải ngân hết kế hoạch vốn, các chủ đầu tư báo cáo về Sở Kế hoạch và Đầu tư,

Sở Tài chính để tổng hợp, trình Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh xem xét, điều chuyển vổn cho dự án khác theo quy định Đôn đốc các nhà thầu nghiệm thu, lên phiếu giá khối lượng hoàn thành để thanh toán ngay với Kho bạc Nhà nước khi có khối lượng nghiệm thu và hoàn ứng theo quy định

Rà soát, lập danh sách các nhà thầu sử dụng vốn ứng không đúng mục đích, không hoàn ứng đúng thời gian quy định, ảnh hưởng đến tiến độ, hiệu quả dự án, đề xuất ủy ban nhân dân tỉnh không cho phép được tham gia đấu thầu các dự án mới trên địa bàn tỉnh, báo cáo Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh trước ngày 30 tháng 10 hàng năm

Người đứng đầu cơ quan, đơn vị được giao kế hoạch vốn đầu tư công có công trình, dự án sử dụng vốn sai mục đích, gây thất thoát vốn; không giải ngân hết kế hoạch vốn mà không có lý do khách quan, phải thu hồi vốn; nghiệm thu, thanh quyết toán không đúng quy định, hoàn ứng hoặc tiến độ thi công chậm phải chịu trách nhiệm trước ủy ban nhân dân tỉnh, Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh và bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định số 50/2016/NĐ-CP ngày 11/6/2016 của Chính phủ; đồng thời là một trong những nội dung để xem xét việc đánh giá, xếp loại mức độ hoàn thành nhiệm vụ của cán bộ công chức hàng năm; tùy theo mức độ vi phạm sẽ bị xử lý