TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG

MỤC LỤC CHƯƠNG 1 : Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 1 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 2 1.2.1 Chức năng,nhiệm vụ 2 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 3 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh 4 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 5 CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 7 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 7 2.1.1 Các chính sách kế toán chung 8 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 9 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 12 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 14 2.1.5. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 16 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể. 16 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định 16 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán công nợ 18 2.2.3. Kế toán giá vốn hàng bán 18 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán chi phí bán hàng 19 2.2.1 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp. 20 2.2.2 Kế toán xác định kết quả bán hàng. 22 CHƯƠNG 3 : Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 24 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 24 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 24 3.2.1 Ưu điểm 24 3.2.2 Nhược điểm 25 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 PHẦN PHỤ LỤC 30

1 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT • Ký hiệu viết tắt : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu • Chữ viết tắt: CNTT Công nghệ thông tin XNK Xuất nhập KH Khách hàng GĐ Giám đốc KT Kế toán KQKD Kết kinh doanh BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCĐ Kinh phí công đoàn CCDV Cung cấp dịch vụ GTGT TSCĐ Giá trị gia tăng Tài sản cố định TK Tài khoản DTT Doanh thu KQBH Kết bán hàng HĐBH Hóa đơn bán hàng MỤC LỤC CHƯƠNG : Tổng quan đặc điểm kinh tế- kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng công ty hoạt động lĩnh vực thương mại,chuyên tư vấn triển khai hệ thống mạng, cung cấp linh kiện máy tính,máy văn phòng,cài đặt sửa chữa linh kiện máy tính,máy văn phòng ,đổ mực máy in máy photo Công ty giám đốc ông Ngô Tiến Hưng điều hành Lúc thành lập số lượng nhân viên ít, sở vật chất hạn chế kinh tế ngày phát triển để phù hợp với tình hình thị trường Mặc dù doanh nghiệp thành lập thời gian thành lập đến công ty không ngừng cải tiến, chăm lo cho đời sống nhân viên, nâng cao chất lượng dịch vụ đến công ty mở rộng thành sở : Cơ Sở 1: Số 58 Đường Chi Lăng - Tổ Đồng Tiến - Hòa Bình - Tel: (0218) 6559 438 - Fax:(0218).3853707 Cơ sở : Số nhà 31 Ngõ 58 Phố Triều Khúc - Thanh Xuân - Hà Nội - Mobil: 0977 566 796 -Fax:(0218).3853707 Tên công ty: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Tên viết tắt: THC Số đăng ký: 5400346280 Cấp ngày 14-05-2010 sở kế hoạch đầu tư Hòa Bình cấp Địa chỉ: số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Điện thoại: 02186 559 438 Fax: 02183 853 707 Số TK : 17966669 Mở Ngân Hàng Việt Nam Thịnh Vượng - Chi Nhánh Hòa Bình Email: info@thanhhungpc.vn Website: www.thanhhungpc.vn Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng thành lập người đam mê,giàu kinh nghiệm ngành công nghệ thông tin truyền thông.Thàng Hưng hoạt động không ngừng nghỉ để đem công nghệ mới,hữu ích phù hợp với phát triển đất nước đến với tất người tiêu dùng nước Với mục tiêu trở thành thương hiệu khách hàng yêu mến,công ty không ngừng cải tiến,phát triển theo định hướng khách hàng.Bằng tinh thần phục vụ tận tụy, lấy khách hàng làm trung tâm, Thành Hưng bước khẳng định tạo tín nhiệm lòng khách hàng, trở thành công ty cung cấp sản phẩm máy tính, thiết bị văn phòng giải pháp ứng dụng công nghệ chuyên nghiệp Công ty có mối quan hệ tốt với bạn hàng,bằng đường lối kiên trì,mềm dẻo tận dụng thời Công ty đứng vững ngày mở rộng Hiện tại, Thành Hưng đối tác cao cấp tập đoàn công nghệ hàng đầu giới Intel, Sony, HP, Dell, Samsung, Asus, Acer, Canon, Microsoft… Công ty xây dựng hệ thống bán hàng trực tuyến website www.thanhhungpc.vn giúp khách hàng lựa chọn sản phẩm, mua hàng nhanh chóng thuận tiện nhà văn phòng làm việc.Bên cạnh công ty xây dựng sách dịch vụ mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng sách giao hàng miễn phí, bảo hành nơi sử dụng, bảo dưỡng, bảo trì miễn phí cho khách hàng năm đầu mua sản phẩm… đội ngũ nhân viên có trình độ cao, phong cách phục vụ chuyên nghiệp tận tâm mang đến cho khách hàng hài lòng cao lựa chọn sản phẩm, sử dụng dịch vụ Xác định sứ mệnh trở thành người bạn đồng hành tin cậy nâng bước thành công khách hàng, tảng vững vàng để phát triển nghề nghiệp mang lại sống phong phú tinh thần vật chất cho toàn thể cán bộ, nhân viên công ty Nỗ lực không ngừng sáng tạo, đổi mới, phấn đấu trở thành công ty quy mô chuyên nghiệp lĩnh vực cung cấp máy tính, thiết bị văn phòng, giải pháp ứng dụng công nghệ chuyên nghiệp Phương châm hành động “Kỷ luật sáng tạo – Tự trách nhiệm – Chính xác nhiệt huyết” hệ thống quy trình làm việc chuẩn mực hiệu đảm bảo thực mục tiêu cao công ty đáp ứng nhu cầu khách hàng với chất lượng cao nhất, tốc độ nhanh chi phí thấp * Các điểm mốc quan trọng 05/2010: Thành lập thành phố Hòa Bình 03/2011: Bắt đầu kinh doanh thương hiệu Seagate 08/2012: Nhà phân phối thức D-Link 11/2012: Thành lập chi nhánh Hà Nội 06/2014: Nhận giải thưởng “Công ty uy tín chất lượng” quan Bộ thương mại cấp 11/2014: Phân phối sản phẩm WD Internal 01/2015: Thành viên hội Doanh nghiệp trẻ (YBA) 03/2015: Phân phối sản phẩm ổ cứng di động WD 04/2015: Nhà phân phối thức LCD Monitor BenQ 10/2015: Nhận giải thưởng “Sản phẩm IT ưa chuộng năm” cho D-link PC World bình chọn 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 1.2.1 Chức năng,nhiệm vụ * Chức công ty tư vấn triển khai hệ thống mạng, cung cấp linh kiện máy tính,máy văn phòng,cài đặt sửa chữa linh kiện máy tính,máy văn phong ,đổ mực máy in máy photo.Cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế tích hợp hệ thống CNTT với mong muốn khách hàng xây dựng tầm nhìn xa công nghệ với thiết bị chất lượng tốt chi phí hợp lý * Nhiệm vụ : công ty tổ chức thực kế hoạch kinh doanh hàng hóa, sản phẩm công nghệ nhằm đáp ứng tốt nhu cầu thị trường, góp phần ổn định giá Ngoài doanh nghiệp phải tự tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh quản lí khai thác sử dụng có hiệu vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng sản xuất vốn, đổi trang thiết bị, bù đắp chi phí làm tròn nghĩa vụ với nhà nước, tuân thủ chế độ sách, chế độ quản lí kinh tế hành nhà nước thực cam đoan hợp đồng kinh doanh có liên quan Nghiên cứu thực biện pháp nâng cao chất lượng hàng hóa kinh doanh, mở rộng thị trường, góp phần thu ngân sách nhà nước phát triên kinh doanh công ty Thực chế độ quản lí tài sản , tài chính, lao động, tiền lương Làm tốt công tác điều phối theo lao động, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ văn hóa nghiệp vụ nghề cho người lao động, làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự, môi trường an ninh Nghiên chỉnh chấp hành sách, chế độ pháp luật nhà nước, đào tạo nhân viên thực đầy đủ chế độ sách chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hộ lao động với nhân viên Công ty có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ cho nhà nước Mở rộng thị trường, tăng doanh thu, phấn đấu làm chủ chi phối toàn thị trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc điểm dễ nhận thấy công ty Công ty hoạt động mạnh lĩnh vực: Cung cấp thiết bị, dịch vụ chuyển giao công nghệ Tin học, phát triển ứng dụng, phân phối sản phẩm - Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: + Cung cấp sản phẩm máy tính ,thiết bị văn phòng linh phụ kiện + Cung cấp dịch vụ bảo trì bảo dưỡng máy tính thiết bị văn phòng + Dịch vụ thiết bị văn phòng + Giải pháp ứng dụng công nghệ - Danh mục sản phẩm Máy tính bảng Máy fax Máy chấm công Máy in Máy chủ Máy hủy tài liệu Máy photocopy Máy vi tính để bàn Máy vi tính laptop Phần mềm quyền Phụ kiện điện thoại di động Phụ kiện máy tính bảng Phụ kiện máy tính xách tay Thiết bị lưu điện Thiết bị mạng Máy tính để bàn Linh kiện máy tính Phần mềm Thiết bị văn phòng ………… thiết bị mạng khác Là nhà nhập khẩu, nhà phân phối, cung cấp dịch vụ kỹ thuật văn phòng chuyên nghiệp, cung cấp dịch vụ sau bán hàng quản lý tổng thể thiết bị văn phòng hàng đầu Việt Nam.Công ty tự tin có đội ngũ chuyên gia kỹ thuật cao, trải nghiệm qua thực tiễn nhiều năm tháng giúp cho thương hiệu máy văn phòng Thành Hưng vinh dự chọn đối tác chiến lược Tập đoàn cung cấp máy văn phòng lớn giới.Nhận thấy xu hướng tất yếu tương lai ngày khách hàng nhận ngày cần thiết dịch vụ máy văn phòng chuyên nghiệp, uy tín tận tình Thành Hưng với “DỊCH VỤ MÁY VĂN PHÒNG TRỌN GÓI “ – quy trình khép kín hiệu từ việc NHẬP KHẨU – PHÂN PHỐI – BẢO HÀNH – BẢO TRÌ – SỬA CHỮA VÀ CUNG CẤP GIẢI PHÁP QUẢN LÝ TỔNG THỂ MÁY VĂN PHÒNG tuân thủ theo quy trình quản lý chất lượng dịch vụ phù hợp tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 loại thiết bị máy văn phòng như: Photocopy, Fax, Máy chiếu đa phương tiện, Máy tính, Máy in, Máy huỷ hồ sơ, Máy đóng sách, Máy chấm công v.v cho Tập đoàn tài ngân hàng,công ty chứng khoán, tổng công ty, công ty nước, văn phòng đại diện nước Việt Nam, Các quan sở ban ngành thành phố, ban quản lý khu công nghiệp, v.v 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng doanh nghiệp thương mại, hoạt động chủ yếu công ty hoạt động kinh doanh thương mại - Hoạt động kinh doanh thương mại việc thực hay nhiều hành vi thương mại thương nhân làm phát sinh quyền nghĩa vụ thương nhân với thương nhân có liên quan bao gồm việc mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thương mại hoạt động xúc tiến thương mại nhằm mục đích lợi nhuận thực sách kinh tế xã hội - Hoạt động kinh doanh thương mại khâu trung gian nối liền sản xuất tiêu dùng Hoạt động kinh tế lưu chuyển hàng hoá (Lưu chuyển hàng hoá tổng hợp hoạt động thuộc trình mua bán trao đổi dự trữ hàng hoá ) Đặc điểm dễ nhận thấy công ty Công ty hoạt động mạnh lĩnh vực: Cung cấp thiết bị, dịch vụ chuyển giao công nghệ Tin học, phát triển ứng dụng, phân phối sản phẩm Công ty phân phối thị trường hàng triệu sản phẩm thuộc thương hiệu Seagate, D-Link, Western Digital, BenQ Mục tiêu Công ty ngày tạo niềm tin khách hàng, mở rộng thị trường phân phối, phát triển mạnh mẽ hệ thống Công ty Do đặc điểm công ty thương mại nên bán hàng hình thức kinh doanh chủ yếu khâu quan trọng để chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ vốn toán Vì vậy, đẩy nhanh chu kì bán hàng rút ngắn chu kì kinh doanh, tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn tăng lợi nhuận cho công ty Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty thiết bị mạng Công ty chuyên nhập từ nước phân phối cho thị trường nước mà chủ yếu địa bàn Hà Nội tỉnh Đà Nẵng, Cần Thơ, Thành phố Hồ Chí Minh Công ty áp dụng phương thức bán hàng trực tiếp gồm: + Hình thức bán buôn trực tiếp qua kho: Theo hình thức vào điều khoản ghi hợp đồng qua điện thoại, qua mạng mà khách hàng đến kho nhận hàng Hàng coi bán khách hàng nhận hàng ký xác nhận hóa đơn bán hàng + Hình thức bán buôn vận chuyển thẳng trực tiếp: Do có khách hàng xa gần nhà cung cấp công ty áp dụng phương thức bán buôn vận chuyển thẳng trực tiếp Theo phương thức này, công ty nhận hàng bên bán giáo trực tiếp cho khách hàng mình, phía khách hàng nhận đủ hàng ký nhận hóa đơn bán hàng hàng coi bán + Hình thức bán lẻ: phương thức bán hàng chủ yếu công ty, với đội ngũ nhân viên bán hàng nhiệt tình, động, lượng hàng bán lẻ ngày công ty lớn Đây phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng, bán giao hàng cho khách hàng thu tiền khách hàng Khối lượng giao dịch lớn, lần bán nhỏ, hóa đơn bán hàng viết cho khách hàng có nhu cầu Công ty sử dụng phương thức toán trực tiếp tiền mặt, toán chuyển khoản séc 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Hiện Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng áp dụng cấu quản lý trực tuyến chức năng,về giống đơn vị khác.Mọi hoạt động công ty nằm lãnh đạo Giam đốc tạo nên không khí thi đua lao động.Các phận chức có nhiệm vụ tư vấn,tham mưu cho lãnh đạo.Với cấu gọn nhẹ công ty đảm bảo giám sát quản lý chặt chẽ từ ban lãnh đạo tới phòng ban,các nhân viên nhằm hoàn thành tốt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp,đáp ứng nhu cầu thị trường Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý công ty (1) *Trách nhiệm quyền hạn phòng ban : -Ban giám đốc : người đại diện cho công ty mặt pháp luật giao dịch,chịu trách nhiệm hoạt động công ty,phân công,phân nhiệm cho nhân viên theo trình độ,yêu cầu phận,giao tiêu kế hoạch thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho phận.Xây dựng chiến lược dài hạn,đề mục tiêu,phương án……cho công ty.Tổ chức thực phương án,chương trình phê duyệt.Ký hợp đồng kinh tế theo luật định -Phòng tài : có chức quản lý sử dụng nguồn vốn công ty,lập kế hoạch tài để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn lien tục.Thực chức ghi chép,ghi số,lập chứng từ kế toán,lập báo cáo tài theo quy định chung chế độ kế toán Việt Nam.Cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời cho giám đốc -Phòng nhân : điều hành quản lý hoạt động hành nhân công ty Tham mưu cho giám đốc tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh bố tí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển công ty.Tổ chức thực giám sát việc thực quy chế ,chính sách hành chính,nhân phù hợp với thực tế quy định công ty.Tuyển dụng lao động,quản lý hồ sơ,lý lịch nhân viên,bố trí công tác phù hợp với trình độ chuyên môn người -Sản phẩm : đưa kế hoạch,tổ chức,chỉ đạo kiểm soát chiến lược quảng cáo bán hàng nước nước ngoài.Thực việc xúc tiến hoạt động cho vận chuyển hàng hóa ,xác định sách giá cả,phương tiện giao thông,xem xét thay đổi giá khả thay đổi tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty.Báo cáo với giám đốc toàn công việc thực hiện.Giam sát điều kiện thị trường phản ánh yêu cầu đặc điểm khách hàng với giám đốc.Tìm kiếm khách hàng cho công ty.Thông báo cung cấp thông tin cần thiết cho khách hàng,trợ giúp giám đốc lien lạc với mạng lưới đại lý nước để thực việc gửi hàng cách tốt - Kỹ thuật, bảo hành :chịu trách nhiệm dịch vụ bảo hành sản phẩm công ty dịch vụ lien quan đến quyền lợi khách hàng -Kinh doanh : thực chuyên trách mặt hoạt động kinh doanh,tham mưu cho giám đốc mục tiêu,phương án mở rộng kinh doanh.Nghiên cứu ,xây dựng phát triển mạng lưới kênh phân phối ,chính sách phân phối ,chính sách giá cả.Lập kế hoạch bán hàng soạn thảo hợp đồng kinh tế theo yêu cầu giám đốc +Dịch vụ khách hàng : với đặc điểm kinh doanh dịch vụ giao nhận hàng hóa nên phòng khách hàng công ty có vai trò quan trọng việc giúp cho công ty giữ khách hàng trì mối quan hệ tốt với họ 1.4 Đánh giá khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 10 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014 Người nộp thuế : CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG Mã số thuế :5400346280 Địa trụ sở :số 19 khu8 TT Cao phong,TP hòa bình tỉnh hòa bình Điện thoại :01286559438 Stt Chỉ tiêu (1) (2) Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu DTT BH CCDV(10=01-02) GVHB LNG BH CCDV(20=10-11) DT hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh LN từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) Thu nhập khác Chi phí khác LN khác(40=31-32) Tổng LN kế toán trước thuế(50=30+40) Chi phí thuế TNDN LNsau thuế TNDN(60=50-51) 10 11 12 13 14 15 Thuyết Số năm minh (3) (4) (5) 01 IV08 956.942.723 02 10 956.942.723 11 819.569.738 20 137.372.985 21 94.164 22 24 134.573.342 30 2.893.807 Mã 31 32 40 50 IV09 51 60 MỤC LỤC Sốnăm trước (6) 892.539.163 892.539.163 794.290.507 98.248.656 1.865.014 98.763.947 1.349.723 2.893.807 1.349.723 578.761 2.315.046 1.349.723 94 vốn lâu, làm tăng vòng quay đồng vốn bỏ Công ty nên có sách chiết khấu toán khách hàng toán ngay, sớm thời hạn toán; có thoả thuận từ đầu với khách hàng trường hợp toán chậm tiền hàng ( ví dụ như: trả thêm tiền lãi số tiền hàng theo lãi suất định ) * Lập dự phòng phải thu khó đòi Do phương thức bán hàng thực tế Công ty có nhiều trường hợp khách hàng mua theo phương thức bán hàng trả chậm Bên cạnh đó, việc thu tiền hàng gặp khó khăn tình trạng làm ảnh hưởng không nhỏ đến việc giảm doanh thu doanh nghiệp Vì vậy, Công ty nên tính toán khoản nợ có khả khó đòi, tính toán lập dự phòng để đảm bảo phù hợp doanh thu chi phí kỳ Để tính toán mức dự phòng phải thu khó đòi, Công ty cần đánh giá khả toán khách hàng phần trăm, sở số thực nợ tỷ lệ có khả khó đòi tính mức dự phòng nợ thất thu Đối với khoản nợ thất thu TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài chính-Nhà xuất Học viện tài Thông tư,quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC ban hành Một số tài liệu liên quan Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng (do công ty cung cấp ) Một số luận khóa trước http://tailieu.vn/doc/bao-cao-tot-nghiep-ke-toan-ban-hang-va-xac-dinh-ket-qua-kinhdoanh 182672.html 95 http://kiemtailieu.com/ke-toan/tai-lieu/bao-cao-thuc-tap-tot-nghiep-ke-toan-ban-hangva-xac-dinh-ket-qua-kinh-doanh-tai-chi-nhanh-tong-cong-ty-co-phan-may-10/43.htmlt http://ketoanthienung.org/tin-tuc/cac-mau-bao-cao-thuc-tap-tot-nghiep-ketoan.htm Một số trang mạng liên quan khác 96 PHỤ LỤC (1) Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý công ty Ban giám đốc Sản phẩm Phần mềm Makerting Kỹ thuật XNK Kinh doanh Kỹ thuật Bảo hành Kinh doanh Nhân Tài Dịch vụ KH (2) Sơ đồ : Tổ chức phận Tài – kế toán công ty: GĐ tài Kế toán trưởng KT tổng hợp K K T v Thủ quỹ 97 (3) Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối số phát sinh Sổ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 98 (4) Giao diện phần mềm kế toán máy: Quản lý bán hàng Shield (5) Sơ đồ : Sơ đồ áp dụng kế toán máy Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Phần mềm kế toán Sổ kế toán -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết Máy vi tính Báo cáo tài Báo cáo kế toán quản trị 99 (6) Sơ đồ : Quy trình kế toán TSCĐ Chứng từ ghi tăng,giảm khấu hao TSCĐ Thẻ TSCĐ Nhật ký chung Sổ tài khoản Sổ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ Bảng cân đối số phát sinh (7) Quy trình kế toán công nợ phải trả : Mua hàng Theo dõi Sổ chi tiết toán với người bán Nhật ký chung Sổ tài khoán 331 Nhật ký chứng từ Thanh toán 100 (8) Biểu mẫu 1: Giấy đề nghị xuất kho hàng hóa Công ty Cổ phần Phát triển Công CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM nghệ Thành Hưng Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Đ/c: số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT KHO HÀNG HÓA Họ tên người đề nghị xuất: Địa chỉ: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Xuất kho: Công ty Lý do: Xuất bán Số lượng, chủng loại hàng hoá sau: STT Đơn Tên hàng hóa vị tính Bàn phím PS2 đen A4Tech- Chiếc KB.28G.1P Bàn phím đen A4Tech- Chiếc KR83 Chuột Vtrach USB đen Chiếc A4Tech-N.300 Số lượng Đơn giá Thành tiền 10 147.150 1.471.500 10 127.000 1.270.000 10 89.050 890.500 Ghi Đề nghị công ty cho xuất số hàng theo nội dung trên, sai xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Giám đốc Kế toán Thủ kho Người đề nghị xuất hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 101 (9) Biểu mẫu : Phiếu xuất kho Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Đ/c : số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Mẫu số 02 – VT Ban hàng theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO Ngày 11 tháng 02 năm 2014 NợTK: 632 Số: 0020246 Có TK: 156 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Đức Thuận Lý xuất: Xuất bán Địa (bộ phận): Công ty TNHH Kim Khánh Hà Nội Xuất kho: Công ty Địa điểm: ST T Tên hàng hóa Bàn phím PS2 đen A4Tech-KB.28G.1P Bàn phím đen A4TechKR83 Chuột Vtrach USB đen A4Tech-N.300 Tổng cộng Mã số Số lượng Thực ĐVT Yêu cầu xuất Chiếc 10 10 147.150 Chiếc 10 10 127.000 Chiếc 10 10 89.050 Đơn giá Thành tiền 1.471.50 1.270.00 890.500 3.632.00 Số tiền chữ: Ba triệu sáu trăm ba mươi hai nghìn đồng Số chứng từ kèm theo: 01 Hà Nội, ngày 11 tháng 02 năm 2014 Người lập Người nhận hàng Thủ kho Kế toán tưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 102 (10) Đơn vị: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Địa chỉ: số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Mẫu Số: S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 2/2014 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641/Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ Diễn Giải Ngày tháng GS Số hiệu tháng 12/02/201 17/02/201 27/02/201 28/02/201 027/02 12/02/201 …… 056/02 17/02/201 …… 121/02 27/02/201 28/02/201 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Đổ dầu ô tô Số Số phát sinh Nợ Có hiệu TK đối ứng 1111 1.186.891 1111 …… 2.041.200 ………… Chi phí chuyển phát nhanh 1111 ……… 1.750.008 Kết chuyển ngày 28/02/2014 911 ……… Mua băng dính cho kho Tổng cộng Số dư cuối tháng 208.666.21 208.666.21 208.666.21 Số dư Nợ - Có 103 Người lập sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Hà Nội,Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 104 (11) SỔ CÁI Tháng 2/2014 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642/Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày tháng GS 07/02/2014 07/02/2014 07/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 Số hiệu Diễn Giải Số dư đầu kỳ 07/02/2014 Tiền thuê phòng nghỉ công tác TB 006/02 07/02/2014 Tiền đổ dầu ô tô công tác 007/02 07/02/2014 Tiếp khách công tác Nam Định …… ……… 0022/02 28/02/2014 Trích khấu hao TSCĐ tháng 02/2014 28/02/2014 Kết chuyển CPQLDN Tổng cộng Số dư cuối tháng 005/02 Người lập sổ (ký, họ tên) Hình 12 Ngày tháng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có 1111 869.000 1111 940.500 1111 1.650.000 214 …… 11.527.778 911 79.307.899 79.307.899 79.307.899 - Hà Nội,Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 105 (12) Bảng tổng hợp toán lương toàn công ty Tháng 11 năm 2014 ( Đơn vị : đồng) STT Nội dung Bộ phận quản lý công ty Bộ phận kinh daonh phận khác hưởng lương khoán Cộng 19.336.000 18.485.300 Qũy lương 15.625.000 14.238.200 37.821.300 29.863.200 Qũy lương thực tế Người lập biểu 106 (Hình 13) 107 (Hình 14) 108 (15) Sổ chi tiết tiêu thụ, kết Tên sản phẩm(hàng hoá, dịch vụ) Ngày ST tháng T GS Chứng từ Số Ngày thán g Diễ n giải Doanh thu Số lượn g Đơ n giá Thàn h tiền Các khoản giảm trừ doanh thu C K G G Chi phí bán hàn g Chi phí n lý DN Lãi (lỗ )