Chương 4: NGHỆP VỤ CHIẾT KHẤU VÀ BAO THANH TOÁN

NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU CHỨNG TỪ CÓ GIÁ KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA:Khái niệm:Ngân hàng thương mại đứng ra trả tiền trước cho các hối phiếu hoặc các chứng từ có giá khác chưa đến hạn thanh toán theo yêu cầu của người thụ hưởng (người sở hữu chứng từ) bằng cách khấu trừ ngay một số tiền nhất định được gọi là chiết khấu. Số tiền khấu trừ được tính theo giá trị chứng từ, thời hạn chiếc khấu, lãi suất và các tỉ lệ chiếc khấu khác, số tiền còn lại thanh toán cho người thụ hưởng.Người thụ hưởng muốn nhận được số tiền này, bắt buộc phải làm thủ tục chuyển nhượng quyền hưởng lợi cho ngân hàng chiết khấu đối với các chứng từ xin chiết khấu.Vậy thực chất ngân hàng đã bỏ tiền ra mua hối phối, thương phiếu và các chứng từ có giá khác theo một giá bao giờ cũng nhỏ hơn giá trị của chứng từ đó. Trong nghiệp vụ chiếc khấu ngân hàng cung cấp tín dụng cho người sử dụng chứng từ. Nhưng khi chứng từ đến hạn ngân hàng lại gửi chứng từ đi để đòi tiền người có nghĩa vụ trả tiền, vì vậy người ta gọi nghiệp vụ này là nghiệp vụ cho vay gián tiếp.Hối phiếu đòi nợ do người bán lập ra, để ra lệnh cho người mua phải trả tiền cho người thứ 3 theo một số tiền và thời hạn xác định.Loại này dùng phổ biến và ngân hàng thường sẽ đồng ý nhận chiết khấu.Lãi định kỳ chưa đến hạn trả phụ thuộc vào thời điểm chiết khấu.Thời hạn chiết khấuLà thời gian để ngân hàng tính tiền lãi chiết khấu tương tự như thời hạn cho vay), nó được xác định theo thời gian hiệu lực còn lại của chứng từ.Cách xác nhận thời hạn chiết khấu+ Nhóm những GTCG có độ rủi ro 0% gồm:Trái phiếu Chính phủTrái phiếu NHTM Trái phiếu Đô thịTrái phiếu do các tổ chức tài chính phát hành được Chính phủ bảo lãnh+ Nhóm những GTCG có khả năng thanh toán cao gồm:Trái phiếu các Tập đoàn và Tổng công ty sở hữu Nhà nướcHối phiếu thương mại được bảo đảm thanh toán của một tổ chức tài chínhCác GTCG do các NHTM nhà nước phát hànhTheo phương thức chiết khấu không hoàn lại, NHTM sẽ thực hiện việc kiểm tra các chứng từ có giá do khách hàng xuất trình, nếu các chứng từ này thoả mãn các điều kiện quy định, NHTM sẽ đồng ý chiết khấu với các bước sau:Bước 1: Khách hàng ( người sở hữu GTCG ) lập bảng kê xin chiết khấu theo mẫu quy địn, đồng thời tiền hành thủ tục chuyển nhượng chứng từ có giá cho ngân hàng thương mại .III. CÁC PHƯƠNG THứC BAO THANH TOÁN1.Bao thanh toán miễn truy đòiĐây là phương thức bao thanh toán, mà đơn vị bao thanh toán sẽ không truy đòi tiền người bán, nếu người mua không thanh toán, hoặc thanh toán không đầy đủ số tiền theo bộ chứng từ mà đơn vị bao thanh toán đã ứng trước (thanh toán) cho người bán trước đó.Như vậy theo phương thức này, mọi rủi ro nếu xảy ra thì đơn vị bao thanh toán đều phải gánh chịu. Chính vì lẽ đó, mà phương thức miễn truy đòi chỉ được sử dụng khi nào đơn vị bao thanh toán thẩm định và đánh giá người mua với độ tin cậy cao, hoặc người mua có bảo lãnh của ngân hàng.

Chương 4: NGHỆP VỤ CHIẾT KHẤU VÀ BAO THANH TOÁN NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU CHỨNG TỪ CÓ GIÁ KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA: Khái niệm: Ngân hàng thương mại đứng trả tiền trước cho hối phiếu chứng từ có giá khác chưa đến hạn toán theo yêu cầu người thụ hưởng (người sở hữu chứng từ) cách khấu trừ số tiền định gọi chiết khấu Số tiền khấu trừ tính theo giá trị chứng từ, thời hạn khấu, lãi suất tỉ lệ khấu khác, số tiền lại toán cho người thụ hưởng Người thụ hưởng muốn nhận số tiền này, bắt buộc phải làm thủ tục chuyển nhượng quyền hưởng lợi cho ngân hàng chiết khấu chứng từ xin chiết khấu Vậy thực chất ngân hàng bỏ tiền mua hối phối, thương phiếu chứng từ có giá khác theo giá nhỏ giá trị chứng từ Trong nghiệp vụ khấu ngân hàng cung cấp tín dụng cho người sử dụng chứng từ Nhưng chứng từ đến hạn ngân hàng lại gửi chứng từ để đòi tiền người có nghĩa vụ trả tiền, người ta gọi nghiệp vụ nghiệp vụ cho vay gián tiếp Ý nghĩa: • • • Giúp cho người sở hữu chứng từ có giá chuyển đổi nhanh chóng thành tiền để đáp ứng nhu cầu toán Làm cho chứng từ có giá chưa đến hạn toán lưu thông từ tay người sang tay người khác, biến công cụ từ chỗ giấy nợ thương mại, giấy nợ tài trở thành phương tiện lưu thông, phương tiện toán, đồng thời tạo điều kiện phát hành lưu thông chứng từ có giá Đối với ngân hàng thương mại: nghiệp vụ tín dụng có tính đảm bảo, mà đảm bảo tài sản có tính khoản cao, vừa sinh lời vừa tạo lượng dự trữ để sẳn sàng đáp ứng nhu cầu toán Do ngân hàng có xu hướng mở rộng nghiệp vụ chiết khấu ĐỐI TƯỢNG VÀ ĐIỀU KIỆN CHIẾT KHẤU Đối tượng chiết khấu Thương phiếu (Commercial bill) Đây đối tượng chủ yếu nghiệp vụ chiết khấu Thương phiếu gồm loại:   Kỳ phiếu (Promissory Note): gọi hối phiếu nhận nợ Loại người mua lập ra, để cam kết trả nợ cho người bán Trong thực tế kỳ phiếu dùng, ngân hàng chấp nhận chiết khấu Hối phiếu (Bill of Exchange), gọi hối phiếu đòi nợ Hối phiếu đòi nợ người bán lập ra, để lệnh cho người mua phải trả tiền cho người thứ theo số tiền thời hạn xác định Loại dùng phổ biến ngân hàng thường đồng ý nhận chiết khấu Đối với hối phiếu từ phát sinh nghiệp vụ toán có sơ đồ sau: Tiền chiết khấu hối phiếu Người hưởng lợi hối phiếu Ngân hàng chiết khấu Hối phiếu Thanh toán Thanh toán Hối phiếu Xuất trình hối phiếu Người bị ký phát (người trả tiền) Chấp nhận gửi hối phiếu Chứng từ +hối phiếu Ký phát hối phiếu hàng hóa Trái phiếu (Bond) Chuyển nhượng quyền hưởng lợi Hối phiếu Người ký phát (người phát lệnh) Trái phiếu gồm nhiều loại: Trái phiếu phủ: loại ngân hàng dễ dàng nhận chiết khấu có yêu cầu rủi ro Trái phiếu ngân hàng: loại trái phiếu ngân hàng thương mại phát hành để huy động vốn hình thức vay nợ Trái phiếu công ty: Ngân hàng lựa chọn chiết khấu công ty có uy tín Các giấy nợ khác: Chứng tiền gửi, kỳ phiếu ngân hàng, sổ tiết kiệm định mức,v.v… Điều kiện chiết khấu: Đối với người xin chiết khấu: Đủ tư cách pháp nhân, có địa rõ ràng, hợp pháp, có địa bàn huyện, thị, thành phố với ngân hàng chiết khấu Đối với chứng từ:     Phát hành lưu thông hợp pháp Các yếu tố chứng từ phải đầy đủ, rõ ràng, không cạo sửa, tẩy xóa Còn thời hạn, hiệu lực toán Được chuyển nhượng theo quy định pháp luật Các khái niệm liên quan Trị giá chiết khấu Trị giá chiết khấu, gọi giá chiết khấu giá trị thời điểm đáo hạn chứng từ   Đối với hối phiếu số tiền ghi hối phiếu Đối với trái phiếu, kỳ phiếu chứng từ có giá khác có mức sinh lời theo lãi suất  GTCG trả lãi trước: Giá trị chiết khấu tính theo mệnh giá GTCG  GTCG trả lãi sau lần: loại GTCG mà người mua toán gốc lãi lần đáo hạn Trường hợp này, giá trị chiết khấu tính gồm mệnh giá cộng (+) tiền lãi trái phiếu  GTCG trả lãi định kỳ : loại GTCG trả lại định kỳ (Hằng năm, bán niên) trị giá chiết khấu tính gồm mệnh giá tiền lãi định kỳ chưa đến hạn trả Lãi định kỳ chưa đến hạn trả phụ thuộc vào thời điểm chiết khấu Thời hạn chiết khấu Là thời gian để ngân hàng tính tiền lãi chiết khấu tương tự thời hạn cho vay), xác định theo thời gian hiệu lực lại chứng từ Cách xác nhận thời hạn chiết khấu   Tính từ ngày chiết khấu ngày liền kề ngày đáo hạn toán GTCG Tính từ sau ngày chiết khấu đáo hạn toán GTCG Các ngân hàng tính thời hạn chiết khấu từ ngày chiết khấu đến trước ngày đáo hạn tính từ ngày ngày chiết khấu đến ngày đáo hạn chứng từ Chú ý: Nếu ngày đến hạn toán trùng vào ngày nghỉ cuối tuần nghỉ lễ, tết thời hạn chiết khấu kéo dài đến ngày làm việc gần Trường hợp thời hạn chiết khấu lại ngắn ngân hàng áp dụng thời hạn chiết khấu tối thiểu (thường từ 10 đến 15 ngày) Lãi suất chiết khấu Là lãi suất cho vay ngân hàng thương mại công bố thời kỳ sử dụng để tính tiền lãi theo phương thức chiết khấu Như lãi suất chiết khấu thực chất lãi suất cho vay, áp dụng tính theo phương pháp khấu trừ Ví dụ, ngân hàng A công bố lãi suất cho vay ngắn hạn 12 %/năm Trường hợp 1: Nếu khách hàng B vay 100.000.000 với thời hạn tháng tiền lãi khách hàng B phải trả vào ngày đến hạn là: 100.000.000 x12% /12=1.000.000 Trường hợp 2: Nếu khách hàng B xin chiết khấu GTCG có trị giá 100.000.000, thời hạn tháng, lãi chiết khấu (tiền lãi khấu trừ ngay) là: 100.000.000 : [1+(12%xT/360)]=990.100 Phí chiết khấu (Mức tiền khấu trừ): Phí chiết khấu số tiền ngân hàng khấu trừ chiết khấu giấy tờ có giá Nói cách khác, phí chiết khấu số tiền ngân hàng khấu trừ thực nghiệp vụ chiết khấu, phí chiết khấu nhiều hay tùy thuộc vào yếu tố sau    Giá trị chiết khấu Thời hạn chiết khấu Lãi suất chiết khấu Công thức tính lãi tính chiết khấu I=GTTrong đó: I: tiền lãi chiết khấu GT: giá trị chiết khấu L: lãi suất chiết khấu T: thời hạn chiết khấu Hoa hồng chiết khấu: khoảng thu ngân hàng để bù đắp vào chi phí từ lúc ngân hàng nhận chiết khấu toán Trong nghiệp vụ chiết khấu chứng từ đến hạn toán ngân hàng chiết khấu phải gửi chứng từ có giá để yêu cầu toán số tiền chứng từ gửi chứng từ ngân hàng nhận tiền toán phát sinh số khoản chi phí: bưu điện, chi phí, nhờ thu, chuyển tiền Tất chi phí cần phải có nguồn bù đắp đảm bảo cho nghiệp vụ chiết khấu ngân hàng có lãi thích đáng Hoa hồng khoản thu để bù đắp chi phí Hoa hồng chiết khấu loại sau:    Hoa hồng ký hậu Hoa hồng nhờ thu Thuế dịch vụ (thuế giá trị gia tăng) Ngân hàng chiết khấu ấn định tỷ lệ hoa hồng chung cho khoản nói trên, không quy định tỷ lệ chi tiết Tiền hoa hồng xác định theo công thức sau: Hoa hồng chiết khấu = trị giá chứng từ x tỷ lệ hoa hồng Giá trị lại (số tiền toán cho người xin chiết khấu): Giá trị lại giá trị GTCG thời điểm đáo hạn sau trừ phí chiết khấu Đây số tiền mà ngân hàng phải toán cho người xin chiết khấu Số tiền tính theo công thức sau: Giá trị lại = Trị giá chứng từ - Phí chiết khấu III PHƯƠNG THỨC CHIẾT KHẤU Chiết khấu không 1.1.1 Khái niệm hoàn lại (chiết khấu mua đứt) Chiết khấu không hoàn lại phương thức chiết khấu , khách hàng ( người xin chiết khấu) phải chuyển nhượng quyền sở hữu GTCG cho ngân hàng thương mại ngân hàng toán sồ tiền định Ngân hàng thương mại xác lập quyền sở hữu GTCG thực chiết khấu đến hạn NHTM trực tiếp xuất trình GTCG cho người trả tiền theo GTCG toán toàn số tiền xác định Người xin chiết khấu nhiệm việc toán GTCG Nói cách khác, chiết khấu không hoàn lại chiết khấu toàn thời hạn hiệu lực lại GTCG, mà thực chất ngân hàng mua đứt GTCG theo yêu cầu khách hàng Chiết khấu không hoàn lại NHTM thực GTCG có khả toán đáo hạn, mức độ rủi ro có khả xuất hiện, gồm nhóm GTCG sau đây: + Nhóm GTCG có độ rủi ro 0% gồm: - Trái phiếu Chính phủ Trái phiếu NHTM Trái phiếu Đô thị Trái phiếu tổ chức tài phát hành Chính phủ bảo lãnh + Nhóm GTCG có khả toán cao gồm: - Trái phiếu Tập đoàn Tổng công ty sở hữu Nhà nước Hối phiếu thương mại bảo đảm toán tổ chức tài Các GTCG NHTM nhà nước phát hành Theo phương thức chiết khấu không hoàn lại, NHTM thực việc kiểm tra chứng từ có giá khách hàng xuất trình, chứng từ thoả mãn điều kiện quy định, NHTM đồng ý chiết khấu với bước sau: Bước 1: Khách hàng ( người sở hữu GTCG ) lập bảng kê xin chiết khấu theo mẫu quy địn, đồng thời tiền hành thủ tục chuyển nhượng chứng từ có giá cho ngân hàng thương mại - - Nếu chứng từ có giá vô danh, khách hàng chuyển nhượng cách trao tay, kèm theo giấy xác nhận chuyển nhượng chứng từ có giá chuyển gốc chứng từ có giá cho ngân hàng thương mại Nếu chứng từ có giá ký danh (có ghi tên người thụ hưởng) khách hàng chuyển nhượng theo luật tức chuyển nhượng cách ký chuyển nhượng (ký hậu) trao chứng từ ký chuyển nhượng cho ngân hàng thương mại Bước 2: Sau khẳng định tính hợp pháp hợp lệ khả toán GTCG , ngân hàng thương mại lập bảng kê chiết khấu (Theo mẫu quy định ngân hàng) toán xác định số tiền toán trả tiền cho khách hàng (nếu khách hàng có tài khoản ngân hàng) toán trực tiếp tiền mặt (nếu khách hàng tài khoản tiền gửi ngân hàng) Bảng kê chiết khấu giao cho khách hàng bản, làm hạch toán ngân hàng Bước 3: Ngân hàng thương mại làm thủ tục nhập kho chứng từ chiết khấu vào kho bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có giá Bước 4: Khi chứng từ có giá nói đến hạn toán ngân hàng thương mại xuất trình GTCG cho người trả tiền kèm theo thư yêu cầu toán – Người phải toán toàn số tiền chứng từ cho ngân hàng thương mại, gồm gốc tiền lãi có Nếu người trả tiền không thực nghĩa vụ toán khả toán, ngân hàng thương mại áp dụng biện pháp theo quy định để đòi nợ tiến hành khởi kiện Phương pháp xác định số tiền toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá Đối với GTCG toán lãi phát hành: 1.1.2 a) Nếu giấy tờ có giá ngắn hạn, toán lãi phát hành: G= Trong đó: G: Số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá MG: Mệnh giá giấy tờ có giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày) Thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) 360: Số ngày quy ước cho năm H: Hoa hồng chiết khấu Nếu giấy tờ có giá dài hạn, toán lãi phát hành: G= Trong đó: G: Số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá MG: Mệnh giá giấy tờ có giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày) Thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) 360: Số ngày quy ước cho năm H: Hoa hồng chiết khấu b) Đối với GTCG toán gốc lãi lần đến hạn: Đối với giấy tờ có giá ngắn hạn, toán gốc, lãi lần đến hạn: G= Trong đó:GT = MG (1+) G: Số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá GT: Giá trị giấy tờ có giá thời điểm đến hạn toán, gồm mệnh giá tiền lãi MG: Mệnh giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày) Thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) 360: Số ngày quy ước cho năm H: Hoa hồng chiết khấu Ls: Lãi suất phát hành giấy tờ có giá (%/năm) n: Kỳ hạn giấy tờ có giá (số ngày) Ví dụ: Vào ngày 15/8/2014, Công ty KC nộp đơn, bảng kê kèm theo kỳ phiếu ngân hàng để xin chiết khấu không hoàn lại chi nhánh VCB Kỳ phiếu có mệnh giá 100.000, thời hạn tháng, lãi suất 8.2%/năm, trả lãi đáo hạn, ngày phát hành 15/6/2014, ngày đáo hạn 15/3/2015 Chi nhánh VCB đồng ý chiết khấu với lãi suất 11%/năm, Tỷ lệ hoa hồng phí 0.2% Yêu cầu: Hãy xác định số tiền VCB toán cho công ty Xác định số tiền VCB nhận Kỳ phiếu đến hạn toán Xác định số phí chiết khấu VCB thu qua nghiệp vụ Giải: 1) 2) GT = 100.000(1+8.2%) = 106.15 Ta có: Thời hạn chiết khấu từ 15/8/2014 – 14/3/2014 => T = 212 ngày L = 11%/năm Hoa hồng chiết khấu= 106.15 = 0.2123 Vậy số tiền VCB toán cho công ty KC là: G = = 99.48 Số tiền VCB nhận Kỳ phiếu đến hạn toán: Vào ngày đáo hạn 15/3/2014 VCB xuất trình kỳ phiếu cho người phát hành toán 106.15 3) Phí chiết khấu VCB thu là: 106.15 - 99.48 = 6.76 Đối với giấy tờ có giá dài hạn, toán gốc, lãi lần đến hạn (lãi không nhập gốc): G= Trong đó: GT = MG G: Số tiền ngân hàng toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá GT: Giá trị giấy tờ có giá đến hạn toán, gồm mệnh giá tiền lãi MG: Mệnh giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày) Thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) 360: Số ngày quy ước cho năm H: Hoa hồng chiết khấu Ls: Lãi suất phát hành giấy tờ có giá (%/năm) n: Kỳ hạn giấy tờ có giá (năm) Ví dụ: Vào ngày 15/8/2014 công ty Hoàng Long nộp đơn, bảng kê kèm theo chứng từ để xin chiết khấu không hoàn lại BIDV Đây lô trái phiếu Kho Bạc có tổng mệnh giá 200.000, thời hạn năm, lãi suất 8.4%/năm, trả lãi đến hạn, ngày phát hành 18/3/2012, ngày dáo hạn 18/3/2015 Sau kiểm tra chứng từ, BIDV đồng ý chiết khấu không hoàn lại với lãi suất 11%/năm, tỷ lệ hoa hồng 0% Xác định trị giá chiết khấu (GT) lô trái phiếu Xác định thời hạn chiết khấu lô trái phiếu Xác định giá trị lại BIDV toán cho công ty Hoàng Long Xác định số phí chiết khấu BIDV khấu trừ Giải: 1) 2) 3) 4) Vì thời hạn dây năm nên lô trái phiếu dài hạn GT = MG = 200.000 = 250.4 Thời hạn chiết khấu lô trái phiếu: tính từ ngày chiết khấu(15/8/2014) đến ngày đến hạn toán (17/3/2015) 215 ngày Tỷ lệ hoa hồng 0% G = = 234.96 Phí chiết khấu (I): I = 250.4 – 234.96 = 15.44  Đối với giấy tờ có giá dài hạn, toán gốc, lãi lần đến hạn (lãi nhập gốc): G= Trong đó:GT = MG G: Số tiền ngân hàng toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá GT: Giá trị giấy tờ có giá đến hạn toán, gồm mệnh giá tiền lãi MG: Mệnh giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày) Thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) 360: Số ngày quy ước cho năm H: Hoa hồng chiết khấu Ls: Lãi suất phát hành giấy tờ có giá (%/năm) n: Kỳ hạn giấy tờ có giá (năm) c) Đối với giấy tờ có giá dài hạn, toán lãi định kỳ: G= Trong đó: G: Số tiền ngân hàng toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá : Số tiền toán lãi, gốc lần thứ i i: Lần toán lãi, gốc thứ i : Thời hạn tính từ ngày chiết khấu đến ngày toán lãi, gốc lần thứ i( số ngày) L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) H: Hoa hồng chiết khấu k: Số lần toán lãi năm 360: Số ngày quy ước cho năm 2.Chiết khấu có kỳ hạn (chiết khấu có kỳ hạn) 2.1 Khái niệm Chiết khấu có hoàn lại phương thức chiết khấu ,trong khách hàng chuyển nhượng tạm thời GTCG cho ngân hàng thương mại để nhận trước số tiền ,sau hết hạn chiết khấu khách hàng phải mua lại GTCG chiết khấu trước Nói cách khác,chiết khấu có kỳ hạn chiết khấu theo thời hạn mà người xin chiết khấu đề nghị,do hết hạn chiết khấu người xin chiết khấu phải mua lại GTCG chiết khấu trước 2.2 Phương pháp xác định số tiền giao dịch chiết khấu có kỳ hạn 2.2.1 Số tiền ngân hàng thương mại toán cho khách hàng chiết khấu có kỳ hạn( giá chiều đi) a) Đối với GTCG toán lãi phát hành: + Nếu giấy tờ có giá ngắn hạn,thanh toán lãi phát hành: Trong đó: G: số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá MG: Mệnh giá giấy tờ có giá; T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày ).thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá.; L: Lãi suất chiết khấu (% năm); 360: Số ngày quy ước cho năm; Ví dụ; Công ty Nam Á sở hữu lô trái phiếu mang đến Ngân hàng thương mại ACB xin chiết khấu có kỳ hạn :Mệnh giá 500.000.000 Thời hạn 90 ngày.lãi suất 12,6% năm Và lãi toán sau phát hành Ngân hàng đồng ý Yêu cầu: xác định số tiền lãi mà ACB toán cho Nam Á Giải: Vì GTCG ngắn hạn nên :(trả lãi trước) Ví dụ; Công ty Nam Á sở hữu lô trái phiếu mang đến Ngân hàng thương mại ACB xin chiết khấu có kỳ hạn :Mệnh giá 500.000.000 Thời hạn 90 ngày.lãi suất 12,6% năm Và lãi toán sau phát hành Ngân hàng đồng ý Yêu cầu: xác định số tiền lãi mà ACB toán cho Nam Á Giải: Vì GTCG ngắn hạn nên :(trả lãi trước) + Nếu giấy tờ có giá dài hạn,thanh toán lãi phát hành: Trong đó: G: số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá MG: Mệnh giá giấy tờ có giá; T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày ).thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá.; L: Lãi suất chiết khấu (% năm); 360: Số ngày quy ước cho năm; b) Đối với GTCG toán gốc &lãi lần đến hạn: +Đối với giấy tờ có giá ngắn hạn, hanh toán gốc,lãi lần đến hạn: Trong G: số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá GT: Giá trị giấy tờ có giá thời điểm đến hạn toán,gồm mệnh giá tiền lãi; MG: Mệnh giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày ).thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá.; L: Lãi suất chiết khấu (% năm); 360: Số ngày quy ước cho năm; Ls: lãi suất phát hành giấy tờ có giá (% năm) n; Kỳ hạn giấy tờ có giá (số ngày) +Đối với giấy tờ có giá dài hạn,thanh toán gốc,lãi lần đến hạn (lãi không nhập gốc) Trong đó: G: số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá GT: Giá trị giấy tờ có giá thời điểm đến hạn toán,gồm mệnh giá tiền lãi; MG: Mệnh giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày ).thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá.; L: Lãi suất chiết khấu (% năm); 360: Số ngày quy ước cho năm; Ls: lãi suất phát hành giấy tờ có giá (%Năm) n; Kỳ hạn giấy tờ có giá (năm) + Đối với giấy tờ có giá dài hạn,thanh toán gốc,lãi lần đến hạn (lãi nhập gốc) Trong đó: G: số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá GT: Giá trị giấy tờ có giá thời điểm đến hạn toán,gồm mệnh giá tiền lãi; MG: Mệnh giá T: Thời hạn lại giấy tờ có giá (số ngày ).thời hạn lại tính từ ngày chiết khấu đến ngày đến hạn toán giấy tờ có giá.; L: Lãi suất chiết khấu (% năm); 360: Số ngày quy ước cho năm; Ls: lãi suất phát hành giấy tờ có giá (%Năm) n; Kỳ hạn giấy tờ có giá (năm) c) Đối với giấy tờ có giá dài hạn, toán lãi định kỳ: Trong đó: G: số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá Ci: số tiền toán lãi,gốc thứ i i: Lần toán lãi,gốc thứ I; L:Lãi suất chiết khấu (% năm): 360: Số ngày quy ước cho năm; k: số lần toán lãi cho năm; Ti: thời hạn tính từ ngày chiết khấu đến ngày tán lãi,gốc lần thứ I (số ngày); 2.2.2 Số tiền khách hàng phải toán cho ngân hàng thương mại hết hạn ciết khấu ( toán giá chiều về) Khi hết hạn chiết khấu, khách hàng phải toán cho ngân hàng số tiền định để nhận lại GTCG chiết khấu trước đây.Số tiền lớn số tiền khách hàng thah toán ngân hàng chiết khấu lần đầu phụ thuộc vào yếu tố sau: -Số tiền khách hàng nhận ngân hàng chiết khấu có kỳ hạn -Thời hạn chiết khấu có kỳ hạn -lãi suất chiết khấu -Công thức chung xác định số tiêng khách hàng phải toán cho ngân hàng chiết khấu hết hạn chiết khấu sau: Trong đó: Gv: Số tiền khách hàng phải toán cho nân hàng chiết khấu hết hạn chiết khấu; G: Số tiền ngân hàng chiết khấu toán cho khách hàng chiết khấu giấy tờ có giá; L: Lãi suất chiết khấu thời điểm ngân hàng chiết khấu (% năm); Tb: Kỳ hạn chiết khấu (tính theo ngày )do khách hàng yêu cầu Khi hết thời hạn chiết khấu ,khách hàng mua lại giấy tờ có giá dược chiết khấu trước toán cho ngân hàng chiêt khấu số tiền theo giá chiều (Gv).Sau ngân hàng chiết khấu trả lại giấy tờ có giá cho khách hàng theo cam kết ghi hợp đồng chiết khấu có kỳ hạn Nếu thời hạn quy định kể từ ngày hết hạn chiết khấu (thường ngày) mà khách hàn không mua lại GTCG chiết khấu trước ngân hàng chiết khấu xử lý sau: + Chủ động trích tiền tài khoản khách hàng để thu hồi vốn lãi theo giá chiều (Gv).Nếu tài khoản khách hàng không đủ tiền để thu ,thì số chênh lệch lại chuyển sang nợ hạn bắt đầu áp dụng lãi suất phạt theo quy định hành +Nếu khách hàng tiền để mua lại GTCG dã chiết khấu trước đây, ngân hàng thương mại chuyển toàn số tiền theo giá chiều sang nợ hạn.Sau đó,khi GTCG khách hàng ký trước cho tổ chức cá nhân có nghĩa vụ toán ghi GTCG.Tổ chức cá nhân toán toàn số tiền (gồm gốc lãi) cho ngân hàng chiết khấu Chú ý : phương thức chiết khấu có kỳ hạn, ngân hàng không tính hoa hồng phí ,vì phương thức này,người xin chiết khấu chuyển nhượng tạm thời GTCG cho ngân hàng ,sau hết hạn chiết khấu khách hàng tu hồi GTCG toán giá chiều cho ngân hàng.Khách hàng phải tự đòi tiền người trả tiền ghi GTCG phải chịu chi phí phát sinh có liên quan,do ngân hàng không thu hoa hồng chiết khấu có kỳ hạn Ví Dụ: Công ty Hoàng Phúc sở hữu lô trái phiếu ngân hàng thương mại cổ phần KDC phát hàng với thông tin sau đây:(đơn vị tính 1.000 đồng) -tổng mệnh giá 20.000.000 -thời hạn năm từ ngày 5/9/2013 đến ngày 15/9/2016 -lãi suất 8,25% năm trả lãi lần đáo hạn Ngày 15/8/2014 công ty Hoàng Phúc xin chiết khấu có kỳ hạn lô trái phiếu ngân hàng thương mại Cổ phần KDC với thời hạn 180 ngày Vì lô trái phiếu phát hành,nên NHTM CP KDC sẵn lòng đồng ý chiết khấu có kỳ hạn với lãi suất 10,08% năm.Hai bên ký hợp đồng chiết khấu có kỳ hạn với điều khoản ràng buộc trách nhiệm cho hai bên Đồng thời phía công ty Hoàng Phúc làm thủ tục chuyển nhượng tạm thời lô trái phiếu nói cho NHTMCP KDC Yêu cầu 1.Xác định số tiền NHTMCP KDC toán cho công ty Hoàn Phúc chiết khấu có kỳ hạn lô Trái phiếu ( giá chiều đi) 2.xác định số tiền công ty Hoàng Phúc thoán cho NHTMCP KDC hết hạn chiết khấu (giá toán chiều 180 ngày) Giải Số tiền NHTMCP KDC toán cho công ty Hoàng Phúc vào ngày 15/8/2014 +Vì GTCG xin chiết khấu dài hạn,trả lãi lần đáo hạn ( lãi không nhập gốc )do ta có công thức để tính toán: Trong đó: Với :GT =20.000.000 *[1+(8,25% * 3)]=24.950.000 L:10,08% năm T: 727 (từ 18/9/2014 đến 15/9/2016) Kết tính G = 20.730.167 + Số tiền công ty Hoàng Phúc toán cho NHTM CP KDC hết hạn chiết khấu (180 ngày ) Ta vận dụng công thức: Trong đó: G= 20.730.176 L=10,08% Tb:180 ngày Kết tính Gv=21.774.967 ngàn đồng Chênh lệch giá toán chiều giá thành chiều thu nhập NHTNCP KDC Thu nhập NH KDC =21.774.967-20.730.167=1.044.800 II QUY TRÌNH BAO THANH TOÁN Thẩm định hồ sơ ký hợp đồng bao toán Trong bước này, công việc cần tiến hành sau: +Người bán ký hợp đồng thương mại với người mua +Người bán làm thủ tục xin tài trợ bao toán Đơn tài trợ bao toán làm theo mẫu gửi cho NHTM công ty tài mà tin cậy có uy tín Các tài liệu thuyết minh có liên quan như: -Hợp đồng thương mại -Tên, địa bên liên quan +Thẩm định tài trợ: Sau nhận hồ sơ khách hàng, NHTM công ty tài tiến hành thẩm định theo nội dung sau: • Thẩm định người bán (tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, uy tín quan hệ giao dịch…) • • Thẩm định người mua (tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình nợ, khả toán…) Thẩm định hợp đồng thương mại (tính khả thi, tính ổn định…) +Ký hợp đồng bao toán: Sau thẩm định an toàn nội dung nói trên, hai bên ký hợp đồng bao toán bên bao toán NHTM công ty tài (bên tài trợ), bên bán (bên tài trợ) Người bán thực hợp đồng thương mại Người bán tiến hành gửi hàng cho người mua theo điều khoản điều kiện hợp đồng thương mại ký kết với người mua Người bán nộp chứng từ xin tài trợ bao toán Người bán lập chứng từ hóa đơn nộp trực tiếp cho đơn vị bao toán, kèm theo văn chuyển nhượng khoản nợ (chuyển nhượng quyền hưởng lợi) cho đơn vị bao toán Chú ý: khoản nợ thương mại không tháng bao toán Đơn vị bao toán thẩm định thực tài trợ Nhận chứng từ văn chuyển nhượng nợ người bán, đơn vị bao toán cần thẩm định lại tính trung thực, xác chứng từ người bán nộp vào, thẩm định người mua có ý kiến phản hồi người mua hàng hóa dịch vụ mà người bán cung ứng Sau khẳng định hoàn toàn đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp, đơn vị bao toán thực việc toán cho người bán, việc ghi Có vào tài khoản tiền gửi bên bán, đồng thời gửi chứng từ cho bên mua Số tiền đơn vị bao toán trả cho người bánlà số tiền ứng trước, từ 50% đến 80% giá trị chứng từ Hoàn tất quy trình bao toán Khi chứng từ đến hạn toán: + Đơn vị bao toán gửi thư yêu cầu toán cho người mua (thông qua ngân hàng người mua) + Bên mua toán toàn số tiền theo chứng từ cho đơn vị bao toán + Đơn vị bao toán xác định số tiền lại phải toán cho bên bán để hoàn tất quy trình bao toán Trong bước này, đơn vị bao toán tính toán tiêu sau đây: • Số tiền phải toán cho bên bán: Số tiền xác định theo công thức sau: Gtt= Trong đó: Gtt: Số tiền phải toán cho bên bán GT: Trị giá chứng từ bao toán R: Tỷ lệ phí bao toán T: Thời hạn bao toán • Số tiền lại phải trả cho bên bán: Số tiền xác định theo công thức sau: Số tiền lại= Số tiền phải TT– Số tiền ứng trước III CÁC PHƯƠNG THứC BAO THANH TOÁN Bao toán miễn truy đòi Đây phương thức bao toán, mà đơn vị bao toán không truy đòi tiền người bán, người mua không toán, toán không đầy đủ số tiền theo chứng từ mà đơn vị bao toán ứng trước (thanh toán) cho người bán trước Như theo phương thức này, rủi ro xảy đơn vị bao toán phải gánh chịu Chính lẽ đó, mà phương thức miễn truy đòi sử dụng đơn vị bao toán thẩm định đánh giá người mua với độ tin cậy cao, người mua có bảo lãnh ngân hàng Bao toán có truy đòi Đây phương thức bao toán, mà đơn vị bao toán truy đòi người bán số tiền chưa toán hết cho mình, người mua (con nợ) từ chối, khả toán Theo phương thức này, chứng từ đến hạn toán mà người mua không trả tiền trả không đủ đơn vị bao toán truy đòi từ người bán Người bán phải gánh chịu rủi ro Về mặt kinh tế, áp dụng phương thức miễn truy đòi, ngân hàng áp dụng tỷ lệ phí hoa hồng cao, ngược lại, tỷ lệ thấp NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN IV PHÂN LOẠI BAO THANH TOÁN Phân loại bao toán theo nội dung nghiệp vụ a) Bao toán thông thường ( Conventinal Factoring ) Bao toán thông thường loại bao toán mà đơn vị bao toán chấp nhận toán tiền cho đơn vị bán , sau khấu trừ tiền lãi hoa hồng phí Khi đến hạn, đơn vị bao toán xuất trình chứng từ cho người mua người mua có trách nhiệm toán toàn số tiền theo chứng từ cho đơn vị bao toán Bao toán thông thường vận dụng phương thức miễn truy đòi có truy đòi b) Bao toán có kỳ hạn ( Maturity Factoring ) Bao toán có kỳ hạn loại bao toán thực không phụ thuộc vào thời gian mua bán hàng hóa dịch vụ bên mua bên bán, mà phụ thuộc vào thời hạn thỏa thuận đơn vị bao toán bên bán, theo đến thời hạn định kỳ ( 10 ngày, 15 ngày, tháng ) đơn vị Bao toán ứng trước vào tài khoản bên bán số tiền định Khi người bán giao hàng cho người mua, chứng từ chuyển cho đơn vị bao toán để thu tiền Tiền thu trừ vào khoản ứng trước , lãi , phí, lại chuyển vào tài khoản bên bán Bao toán kỳ hạn áp dụng ki người bán người mua có quan hệ thường xuyên, ổn định Phân loại bao toán a) Bao toán nội địa theo phạm vi hoạt động Đây hình thức bao toán phát sinh nước Người bán bán người mua doanh nghiệp nước (kể công ty liên doanh, doanh nghiệp có 100% vốn nước ngoài) quan hệ thương mại người bán người mua thực phạm vi quốc nội bị chi hối hệ thống luật pháp nước Bao toán nội địa, phạm vi hẹp nên đơn vị bao toán dễ dàng thẩm định , đánh giá khách hàng để định cung cấp dịch vụ bao toán Nhờ mức độ rủi ro cho đơn vị bao toán thấp Bao toán nội địa có tính chất phổ biến hơn, doanh số hoạt động lớn b) Bao toán quốc tế Bao toán quốc tế hình thức bao toán mà người bán, người cung cấp nhà xuất hặc cung ứng dịch vụ nước, người mua người nhập nước Quan hệ thương mại họ quan hệ thương mại quốc tế Do để cung cấp dịch vụ bao toán quốc tế, đơn vị bao toán cần phải xác lập quan hệ đại lý với tổ chức tài nước để vừa thực tốt nghiệp vụ, vừa ngăn ngừa hạn chế rủi ro phát sinh tính chất phức tạp đa dạng quan hệ thương mại quốc tế V TÁC DỤNG CỦA BAO THANH TOÁN Đối với bên bán ( bên tài trợ ) Trước hết, việc toán giúp người bán có nguồn tài trọ ổn định chắn Giúp người bán rút ngắn thời gian lưu chuyển tiền tệ, nhờ làm tăng vòng quay vốn lưu động Giúp người bán có tiền kịp thời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh toán công nợ, từ làm cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, đồng thời tạo uy tín quan hệ toán Giúp người bán tiết kiệm nhiều chi phí có liên quan đến việc quản lí khách hàng, quản lý nợ thu nợ Bao toán có tác dụng giúp người bán mở rộng việc tiêu thụ gia tăng doanh số bán hàng thông qua việc mở rộng bán chịu cho khách hàng Đối với bên mua Bao toán có tác dụng gián tiếp người mua sau: Giúp người mua thực việc nhập hàng hóa, nguyên liệu mà không cần phải có vốn thông qua việc mua chịu Giảm thấp rủi ro giao dịch thương mại, có giám sát đơn vị bao toán Giảm chi phí quản lý toán nợ Đối với đơn vị bao toán Thông qua bao toán, mà đơn vị bao toán thiết lập mở rộng quan hệ với loại hình doanh nghiệp Bao toán hỗ trợ tích cực cho hoạt động tín dụng đơn vị bao toán huy động vốn, mở rộng quan hệ với khách hàng để giới thiệu cung cấp thêm sản phẩm dịch vụ Thông qua bao toán, mà nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp, nhờ mà ngăn ngừa rủi ro xảy Bao toán hoạt động có hệ thống sản phẩm có độ an toàn cao, rủi ro thấp, điều kiện để nâng cao hiệu kinh doanh đơn vị bao toán Bao toán tạo hội để NHTM, tổ chức tài mở rộng quan hệ với đối tác khác nước nước ngoài, qua học hỏi kinh nghiệm để phát triển mặt hoạt động liên quan [...]... bao thanh toán mà đơn vị bao thanh toán chấp nhận thanh toán tiền ngay cho đơn vị bán , sau khi đã khấu trừ tiền lãi và hoa hồng phí Khi đến hạn, đơn vị bao thanh toán sẽ xuất trình chứng từ cho người mua và người mua có trách nhiệm thanh toán toàn bộ số tiền theo chứng từ cho đơn vị bao thanh toán Bao thanh toán thông thường có thể vận dụng phương thức miễn truy đòi hoặc có truy đòi b) Bao thanh toán. .. CÁC PHƯƠNG THứC BAO THANH TOÁN 1 Bao thanh toán miễn truy đòi Đây là phương thức bao thanh toán, mà đơn vị bao thanh toán sẽ không truy đòi tiền người bán, nếu người mua không thanh toán, hoặc thanh toán không đầy đủ số tiền theo bộ chứng từ mà đơn vị bao thanh toán đã ứng trước (thanh toán) cho người bán trước đó Như vậy theo phương thức này, mọi rủi ro nếu xảy ra thì đơn vị bao thanh toán đều phải... hàng thanh toán cho khách hàng khi chiết khấu giấy tờ có giá : Số tiền thanh toán lãi, gốc lần thứ i i: Lần thanh toán lãi, gốc thứ i : Thời hạn tính từ ngày chiết khấu đến ngày thanh toán lãi, gốc lần thứ i( số ngày) L: Lãi suất chiết khấu (%/năm) H: Hoa hồng chiết khấu k: Số lần thanh toán lãi trong một năm 360: Số ngày quy ước cho một năm 2 .Chiết khấu có kỳ hạn (chiết khấu có kỳ hạn) 2.1 Khái niệm Chiết. .. chiết khấu khi hết hạn chiết khấu; G: Số tiền ngân hàng chiết khấu thanh toán cho khách hàng khi chiết khấu giấy tờ có giá; L: Lãi suất chiết khấu tại thời điểm ngân hàng chiết khấu (% năm); Tb: Kỳ hạn chiết khấu (tính theo ngày )do khách hàng yêu cầu Khi hết thời hạn chiết khấu ,khách hàng sẽ mua lại giấy tờ có giá đã dược chiết khấu trước đây và thanh toán cho ngân hàng chiêt khấu số tiền theo giá... vị bao thanh toán trả ngay cho người bánlà số tiền ứng trước, từ 50% đến 80% giá trị bộ chứng từ 5 Hoàn tất quy trình bao thanh toán Khi chứng từ đến hạn thanh toán: + Đơn vị bao thanh toán gửi thư yêu cầu thanh toán cho người mua (thông qua ngân hàng của người mua) + Bên mua thanh toán toàn bộ số tiền theo bộ chứng từ cho đơn vị bao thanh toán + Đơn vị bao thanh toán xác định số tiền còn lại phải thanh. .. được thah toán khi ngân hàng được chiết khấu lần đầu và phụ thuộc vào các yếu tố sau: -Số tiền khách hàng nhận được khi được ngân hàng chiết khấu có kỳ hạn -Thời hạn chiết khấu có kỳ hạn -lãi suất chiết khấu -Công thức chung xác định số tiêng khách hàng phải thanh toán cho ngân hàng chiết khấu khi hết hạn chiết khấu như sau: Trong đó: Gv: Số tiền khách hàng phải thanh toán cho nân hàng chiết khấu khi... đơn vị bao thanh toán sẽ truy đòi từ người bán Người bán phải gánh chịu rủi ro này Về mặt kinh tế, thì khi áp dụng phương thức miễn truy đòi, ngân hàng sẽ áp dụng các tỷ lệ phí và hoa hồng rất cao, ngược lại, thì tỷ lệ thấp hơn NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN IV PHÂN LOẠI BAO THANH TOÁN 1 Phân loại bao thanh toán theo nội dung nghiệp vụ a) Bao thanh toán thông thường ( Conventinal Factoring ) Bao thanh toán. .. tiền còn lại phải thanh toán cho bên bán để hoàn tất quy trình bao thanh toán Trong bước này, đơn vị bao thanh toán tính toán các chỉ tiêu sau đây: • Số tiền phải thanh toán cho bên bán: Số tiền này được xác định theo công thức sau: Gtt= Trong đó: Gtt: Số tiền phải thanh toán cho bên bán GT: Trị giá bộ chứng từ bao thanh toán R: Tỷ lệ phí bao thanh toán T: Thời hạn bao thanh toán • Số tiền còn lại phải... chuyển cho đơn vị bao thanh toán để thu tiền Tiền thu được sẽ trừ vào khoản ứng trước , lãi , phí, còn lại bao nhiêu sẽ chuyển vào tài khoản của bên bán Bao thanh toán kỳ hạn được áp dụng ki người bán và người mua có quan hệ thường xuyên, ổn định 2 Phân loại bao thanh toán a) Bao thanh toán nội địa theo phạm vi hoạt động Đây là hình thức bao thanh toán phát sinh trong một nước Người bán bán và người mua... khi nào đơn vị bao thanh toán thẩm định và đánh giá người mua với độ tin cậy cao, hoặc người mua có bảo lãnh của ngân hàng 2 Bao thanh toán có truy đòi Đây là phương thức bao thanh toán, mà đơn vị bao thanh toán sẽ truy đòi người bán số tiền chưa được thanh toán hết cho mình, do người mua (con nợ) từ chối, hoặc mất khả năng thanh toán Theo phương thức này, khi chứng từ đến hạn thanh toán mà người mua