CÔNG tác kế TOÁN tại xí NGHIỆP GIAO THÔNG vận tải xây DỰNG cẩm THỦY (1)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG VẬN TẢI XÂY DỰNG CẨM THỦY Giảng viên hướng dẫn: LÊ THỊ HỒNG HÀ Sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ tên Lớp 11009493 LÊ HỒNG DƯƠNG NCKT5BTH THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà LỜI CẢM ƠN Trong báo cáo thực tập này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới giảng viên hướng dẫn Lê Thị Hồng Hà người cô bên cạnh tận tình giúp đỡ Em suốt trình nghiên cứu đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Công nghiệp Tp.Hồ Chí Minh – Cơ sở Thanh Hóa, đặc biệt thầy cô giáo khoa Kinh tế, người dạy dỗ, hướng dẫn Em năm tháng học tập trường Em xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh chị Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, học hỏi điều tạo điều kiện thuận lợi, giúp em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày 15 tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực Lê Hồng Dương Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………Ngày … tháng … năm 2014 T.M ĐƠN VỊ (Ký tên đóng dấu) Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………Ngày … tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………Ngày … tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Cơ cấu chung Xí nghiệp Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán Xí nghiệp .4 Sơ đồ 1.3 – Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ .6 Sơ đồ hạch toán tài khoản 311 89 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 137 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 138 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh.139 Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC SƠ ĐỒ .6 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG VẬN TẢI XÂY DỰNG CẨM THỦY .2 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên Xí nghiệp 1.1.2 Vốn điều lệ: 1.1.3 Quyết định thành lập 1.1.4 Lĩnh vực hoạt động: 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA XÍ NGHIỆP 1.2.1 Cơ cấu chung .3 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng Xí nghiệp: Chứng từ ghi sổ 1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng Xí nghiệp 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng Xí nghiệp: CHƯƠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG VẬN TẢI XÂY DỰNG CẨM THỦY .8 2.1.1 Chứng từ sử dụng: .8 2.1.2 Tài khoản sử dụng: 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán: 10 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15 2.2.1 Khái niệm 15 2.2.2 Chứng từ kế toán .15 Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà 2.2.3 Sổ sách kế toán 15 2.2.4 Tài khoản sử dụng: 15 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán: 16 2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16 2.3.KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG: 23 2.3.2 Chứng từ kế toán .23 2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 23 2.3.4 Sơ đồ hạch toán 23 2.3.5 Tài khoản sử dụng: 24 2.3.6 Tóm tắt quy trình kế toán 24 .24 2.3.7 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ 24 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 30 2.4.1.Chứng từ sử dụng .30 2.4.2.Tài khoản sử dụng .30 2.4.3.Sổ sách kế toán sử dụng .30 2.4.5.Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT khấu trừ 30 2.4.4.Trích nghiệp vụ phát sinh ghi sổ .31 2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 35 2.5.1 Khái niệm 35 2.5.2 Chứng từ sử dụng 35 2.5.3 Tài khoản sử dụng .35 2.5.4 Sổ kế toán sử dụng 35 2.5.5.Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác 35 2.5.6 Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ 35 2.6 KẾ TOÁN TẠM ỨNG 39 2.6.1 Khái niệm 39 2.6.2.Chứng từ sử dụng .39 2.6.3 Tài khoản sử dụng .39 2.6.4 Sổ kế toán sử dụng 39 2.6.5 Tóm tắt quy trình kế toán 39 .39 2.6.6 Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ 40 2.7 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU .45 2.7.1 Khái niệm 45 2.7.2.Chứng từ sử dụng: 45 2.7.3 Tài khoản sử dụng: .46 Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà 2.7.4 Sổ kế toán sử dụng: 46 2.7.5 Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 46 2.7.5.Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh 47 2.8 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ .52 2.8.1 Chứng từ sử dụng 52 2.8.2 Tài khoản sử dụng .52 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 52 2.8.4.Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 52 2.8.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53 2.9 KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH 59 2.9.1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .59 2.9.1.1 Tài khoản sử dụng 59 2.9.1.2 Chứng từ sử dụng .59 2.9.1.3 Sổ sách sử dụng 59 2.9.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 59 2.9.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 2.9.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 63 2.9.2.1 Tài khoản sử dụng 63 2.9.2.2 Chứng từ sử dụng .63 2.9.2.3 Sổ sách sử dụng 63 2.9.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 63 2.9.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 63 2.9.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công .66 2.9.3.1 Công tác quản lý chi phí sử dụng máy thi công 66 2.9.3.2 Tài khoản sử dụng 66 2.9.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .66 2.9.3.4.Trình tự luân chuyển chứng từ 67 2.9.3.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67 2.9.4 Kế toán chi phí sản xuất chung 70 2.9.4.1 Công tác quản lý chi phí sản xuất chung 70 2.9.4.2 Tài khoản sử dụng 70 2.9.4.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .70 2.9.4.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 70 2.9.4.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 70 2.9.5 Đánh giá sản phẩm dở dang 75 2.9.6 Tính giá thành sản phẩm xây lắp 75 2.10 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 77 Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà 2.10.1 Khái niệm 77 2.10.2.Chứng từ sử dụng .77 2.10.3 Tài khoản sử dụng 77 2.10.4 Sổ kế toán sử dụng 78 2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán 78 2.10.6 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 78 2.11 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 83 2.11.1 Đặc điểm khấu hao Xí nghiệp: 83 2.11.2 Tài khoản sử dụng: 83 2.11.3 Chứng từ sử dụng 83 2.11.4 Tài khoản sử dụng : 83 2.11.5 Sơ đồ hạch toán Xí nghiệp 84 2.11.6 Sổ kế toán: .84 2.11.7 Quy trình ghi sổ kế toán: 84 2.11.8 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán 84 2.12 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 88 2.12.1.Khái niệm 88 2.12.2.Chứng từ sử dụng .88 2.12.3.Tài khoản sử dụng 88 2.12.4 Sổ kế toán sử dụng 88 2.12.5 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 89 2.12.6 Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh .90 2.13 KẾ TOAN NỢ PHẢI TRẢ 95 2.13.1 Khái niệm 95 2.13.2 Chứng từ sử dụng: 95 2.13.3 Tài khoản sử dụng: 95 2.13.4 Sơ đồ quy trình kế toán phải trả người bán .95 2.13.6 Sổ kế toán sử dụng: 96 2.13.7 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế toán 96 2.14 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC .101 2.14.1 Khái niệm 101 2.14.2 Chứng từ sử dụng 101 2.14.3 Tài khoản sử dụng 101 2.14.4 Sổ kế toán sử dụng 102 2.14.5 Sơ đồ quy trình kế toán thuế phải nộp 102 .102 2.14.6 Trích nghiệp vụ phát sinh ghi sổ kế toán 102 Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Số 03 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Diễn giải Kế toán kết chuyển chi phí tài năm TK Nợ TK Có 911 635 Cộng Số tiền 140.641.820 140.641.820 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Số 04 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Diễn giải Kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp năm TK Nợ TK Có 911 642 Cộng Số tiền 1.502.123.270 1.502.123.270 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: AC/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0073868 Liên 1: Lưu Ngày 04 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Thanh Long Mã số thuế: Địa chỉ: TP Thanh Hóa Số tài khoản: ………… Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hoàng Tên đơn vị: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I – Thị trấn Cẩm Thủy – huyện Cẩm Thủy – Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: 102010000377948 Hình thức toán: Tiền gửi gửi ngân hàng STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá 01 Máy san Cái 450.000.000 Thuế suất GTGT: 10% , Thành tiền 6=4x5 450.000.000 Cộng tiền hàng: 450.000.000 Tiền thuế GTGT: 45.000.000 Tổng cộng tiền toán: 495.000.000 Số tiền viết chữ: Bốn trăm chín lăm triệu Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: AC/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 259789 Liên 2: Giao cho người mua Ngày 07 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Mã số thuế: Địa chỉ: Tổ I – Thị trấn Cẩm Thủy – huyện Cẩm Thủy – Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: ………… Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hoàng Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức toán: STT 01 Tên hàng hóa, dịch vụ Máy đầm MIKASA MT55 Thuế suất GTGT: 10% , Đơn vị tính Cái Số lượng Đơn giá 1.000.000 Thành tiền 6=4x5 1.000.000 Cộng tiền hàng: 1.000.000 Tiền thuế GTGT: 100.000 Tổng cộng tiền toán: 1.100.000 Số tiền viết chữ: Một triệu trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên) Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 02 tháng12 năm 2013 Quyển số: Số: 107 Nợ: 311 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Ngân hàng công thương Viettin bank, chi nhánh Thanh Hóa Địa chỉ: Thanh Hóa Lý chi: Xí nghiệp trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng công thương Viettin bank, chi nhánh Thanh Hóa Số tiền: 150.000.000 (viết chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Người nhận tiền (Ký, họ tên) NGÂN HÀNG AGRIBANK HUYỆN CẨM THỦY GIẤY BÁO NỢ Số: 104 Ngày 13 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Số tiền (viết chữ): 1.000.000.000 (Một tỷ đồng) Trích yếu: Rút tiền gửi ngân hàng đồng ứng trước cho Công ty TNHH Sơn Nam, để mua hàng Số TK Có: 112 Số TK Nợ: 331 Lập phiếu ( Ký, họ tên) Kiểm soát ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) GĐ Ngân hàng ( Ký, họ tên) Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: AC/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0073868 Liên 1: Lưu Ngày 24 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Thanh Long Mã số thuế: 2800724196 Địa chỉ: Lô 4- khu công nghiệp Tây Bắc Ga- Tp Thanh Hoá Số tài khoản: ………… Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hoàng Tên đơn vị: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I – Thị trấn Cẩm Thủy – huyện Cẩm Thủy – Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: Hình thức toán: Chưa trả người bán STT 01 Tên hàng hóa, dịch vụ Máy san Đơn vị tính Cái Số lượng Đơn giá 450.000.000 Thành tiền 6=4x5 450.000.000đ Cộng tiền hàng: 450.000.000đ Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 45.000.000 Tổng cộng tiền toán: 495.000.000 Số tiền viết chữ: Bốn trăm chín năm triệu đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội NGÂN HÀNG AGRIBANK HUYỆN CẨM THỦY GIẤY BÁO CÓ Số: 02 Ngày 04 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Số tiền (viết chữ): 561.000.000 ( Năm trăm sáu mốt triệu đồng) Trích yếu: : Hoàn thành xây dựng công trình dây truyền nhà máy may Đông Hải, địa chỉ: Phường Ngọc Trạo- TX Bỉm Sơn- Thanh Hóa, Nhà may Đông Hải nghiệm thu công trình chấp nhận toán Số TK Có 511, 3331: Số TK Nợ 112: 561.000.000 561.000.000 Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng GĐ Ngân hàng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: AC/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 846523 Liên 2: Giao cho người mua Ngày 24 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Nhà máy may Đông Hải Mã số thuế: 28002302620 Địa chỉ: Phường Ngọc Trạo- TX Bỉm Sơn- Thanh Hóa Số tài khoản: ………… Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hoàng Tên đơn vị: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I – Thị trấn Cẩm Thủy – huyện Cẩm Thủy – Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: Hình thức toán: STT 01 Tên hàng hóa, dịch vụ Nghiệm thu Nhà may Đông Hải Thuế suất GTGT: 10% , Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 510.000.000 Cộng tiền hàng: 510.000.000 Tiền thuế GTGT: 51.000.000 Tổng cộng tiền toán: 561.000.000 Số tiền viết chữ: Năm trăm sáu mốt triệu đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên) Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 28 tháng12 năm 2013 Quyển số: Số: 115 Nợ: 3331 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Chi cục thuế Địa chỉ: Thanh Hóa Lý chi: Nhà máy may Đông Hải nộp thuế GTGT tiền mặt Số tiền: 51.000.000 (viết chữ): Năm mươi mốt triệu đồng Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi mốt triệu đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 11 năm 2013 Quyển số: Số: 117 Nợ: 334 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: tiền lương cho CNV Địa chỉ: Lý chi: toán tiền lương cho CNV tháng 11 Số tiền: 132.700.00 (viết chữ): Một trăm ba hai triệu bảy trăm nghìn đồng Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm ba hai triệu bảy trăm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: AC/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 000254 Liên 2: Giao cho người mua Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Nhà máy xi măng Bỉm Sơn Mã số thuế: 28002302620 Địa chỉ: Phường Ba Đình- TX Bỉm Sơn- Thanh Hóa Số tài khoản: ………… Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hoàng Tên đơn vị: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I – Thị trấn Cẩm Thủy – huyện Cẩm Thủy – Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: Hình thức toán: STT 01 Tên hàng hóa, dịch vụ Nghiệm thu công trình nhà máy xi măng Bỉm Sơn Thuế suất GTGT: 10% , Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 3.000.000.000 Cộng tiền hàng: 3.000.000.000 Tiền thuế GTGT: 300.000.000 Tổng cộng tiền toán: 3.300.000.000 Số tiền viết chữ: Ba tỷ ba trăm triệu đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ,tên) NGÂN HÀNG AGRIBANK HUYỆN CẨM THỦY GIẤY BÁO CÓ Số: 03 Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Số tiền (viết chữ): 3.300.000.000 (Ba tỷ ba trăm triệu đồng) Trích yếu: : Hoàn thành xây dựng dây truyền nhà máy xi măng Bỉm Sơn cho Công ty Xi măng Bỉm sơn, địa chỉ: Phường Ba Đình- TX Bỉm Sơn- Thanh Hóa, MST: 28002302620 Công ty Xi măng Bỉm sơn nghiệm thu công trình toán qua Ngân hàng Số TK Có 511, 3331: Số TK Nợ 112: Lập phiếu ( Ký, họ tên) Kiểm soát ( Ký, họ tên) 3.300.000.000 3.300.000.000 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) GĐ Ngân hàng ( Ký, họ tên) Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Số 05 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Diễn giải Kết chuyển chi phí thuế TK Nợ TK Có 911 821 Cộng Số tiền 328.717.057 328.717.057 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Đơn vị: Xí nghiệp GTVT XD Cẩm Thủy Địa chỉ: Tổ I - TT.Cẩm Thủy - H.Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Quyển số: Số: 118 Nợ: 635 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Ngân hàng Địa chỉ: Huyện Cẩm Thủy Lý chi: Xí nghiệp trả lãi theo năm tiền mặt, Xí nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng Số tiền: 3.000.000 (viết chữ): ba triệu đồng Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm ba hai triệu bảy trăm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: [...]... về Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Trang 1 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG VẬN TẢI XÂY DỰNG CẨM THỦY 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên Xí nghiệp Tên gọi: Xí nghiệp giao. .. thuật của Xí nghiệp, tham gia điều hành kỹ thuật của các công trình Xí nghiệp nhận đấu thầu 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán + Số lượng nhân viên phòng kế toán: 6 người Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Xí nghiệp Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm toàn bộ công việc... gọi: Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Tên viết tắt: Xí nghiệp GTVTXD Cẩm Thủy Trụ sở chính: Tổ I - Thị Trấn Cẩm Thủy - Huyện Cẩm Thủy - Tỉnh Thanh Hóa Điện thọai: 0373.797595 Fax: 0373.797595 Mã số thuế: 2800724196 1.1.2 Vốn điều lệ: Vốn điều lệ: 4.900.000.000 (Bốn tỉ chín trăm triệu đồng chẵn ) 1.1.3 Quyết định thành lập Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy được thành lập theo... SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Xí nghiệp: Chứng từ ghi sổ Về hình thức tổ chức sổ kế toán xí nghiệp áp dụng hình thức sổ là hình thức: Chứng từ ghi sổ và kế toán máy với công tác kế toán Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Trang 5 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán. .. hành sản xuất kinh doanh Sau một thời gian thực tập tại Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy với vốn kiến thức đã học ở trường Em còn được tiếp xúc thực tế với công việc của một kế toán Được sự giúp đỡ của giảng viên, Cô Lê Thị Hồng Hà, trường Đại học công nghiệp TPHCM- cơ sở Thanh Hóa cùng sự chỉ bảo tận tình của cán bộ kế toán trong Xí nghiệp đã giúp Em hoàn thành bài báo cáo thực tập này... kinh doanh số 2603000324 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 21/5/2003 1.1.4 Lĩnh vực hoạt động: - Với đặc thù là một xí nghiệp trong lĩnh vực xây dựng với các công trình giao thông vận tải, xây lắp dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, thủy điện nên sản phẩm sản xuất của Xí nghiệp là những công trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thời gian thi công cũng như thanh toán kéo dài, do vậy thị trường... công việc của phòng kế toán Kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế tài chính của Xí nghiệp Là trợ lý đắc lực của tổng giám đốc về công tác chuyên môn nghiệp vụ của phòng kế toán, kiểm tra tình hình hoạch toán, tình hình tổ chức công tác kế toán cũng như việc huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả Lập báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính Thu thập các dữ liệu SXKD toàn bộ Xí nghiệp, thống kê,... BỘ MÁY KẾ TOÁN 144 3.1.1 Ưu điểm 144 3.1.2 Hạn chế: 144 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG VẬN TẢI XÂY DỰNG CẨM THỦY 145 3.2.1 Ưu điểm: 145 3.2.2 Hạn chế: 145 Sinh viên: Lê Hồng Dương – MSSV: 11009493 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà 3.3 KIẾN NGHỊ .145 3.3.1 Đối với kế toán tiền... Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 18 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà Đơn vị : Xí nghiệp giao thông vận tải xây dựng Cẩm Thủy Mẫu số S06 - DNN Địa chỉ : Tổ I - TT .Cẩm Thủy - H .Cẩm Thủy - T.Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2013 Nơi mở tài khoản giao dịch: Agribank Số hiệu tài khoản tại. .. 11009493 Trang 7 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 2 CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG VẬN TẢI XÂY DỰNG CẨM THỦY 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: Tiền là tài sản của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái giá trị bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản tiền gửi không kỳ hạn Xí nghiệp luôn có một lượng tiền mặt tồn quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh