Luận văn: Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán của xí nghiệp dệt may xuất khẩu và dịch vụ tổng hợp pot

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp...6 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH

Lu n V n ận Văn ăn Th c tr ng v gi i pháp ực trạng và giải pháp ạng và giải pháp à giải pháp ải pháp ho n thi n công tác k à giải pháp ện công tác kế ế toán c a xí nghi p d t ủa xí nghiệp dệt ện công tác kế ện công tác kế may xu t kh u v d ch v ất khẩu và dịch vụ ẩu và dịch vụ à giải pháp ịch vụ ụ t ng h p ổng hợp ợp M c L c ục Lục ục Lục LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY 2

XUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP 2

I Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp 2

II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp 2

III Tổ chức bộ máy quản lý 3

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 3

2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý 4

1

IV Tổ chức bộ máy kế toán 4

1 Sơ đồ bộ máy kế toán 5

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán 6

3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp 6

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP 7

I Dư đầu kỳ các tài khoản : 8

3.Thuyết minh báo cáo tài chính: 154

3 CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 155

PHẦN III:MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP 158

I Một số nhận xét về công tác tổ chức kế toán tại xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp 158

II Những tồn tại 159

III.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao công tác kế toán: 159

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh

Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu

và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên

hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công

2

tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành,chỉ đạo sản xuất kinh doanh.

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu tại Xí nghiệpdệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của côgiáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổnghợp,giúp em hoàn thành bài báo cáo này

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ

tổng hợp

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp

Do khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏithiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn

3

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY XUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP

I Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp.

Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà

[

_ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may

_ Các dịch vụ về thương mại

+ Cung cấp vật liệu xây dựng

+ Vận chuyển kho bãi

+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư

+ Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết

_ Xây dựng cầu đường

II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp.

_ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợpđồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng và xuấtnhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinhdoanh để báo cáo nên công ty Công ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá,phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới

4

_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng.

_ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuấtkinh doanh hợp lý

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thờiđảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động

III Tổ chức bộ máy quản lý

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến Bộ máyquản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau :

Phòngxây

dựnggiao

Phòngdịchvụ

_ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luậtnhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốc là người cóquyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt độngsản xuất kinh doanh của xí nghiệp Các hoạt cụ thể như :

+ Công tác cán bộ lao động, tiền lương

+ Công tác kế toán tài chính, tiền lương

+ Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ

_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như : + Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương

+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động

+ Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý

+ Giải quyết các chính sách về lao động

+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ

+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán

bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ

_ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán cácnghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời

và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnhpháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nước

+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ,theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán

+ Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hànhsản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và côngtác thống kê

_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu tráchnhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm trađôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình _ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưngđều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúngđắn và hợp lý nhất

IV Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng và nhiệm vụcủa phòng kế toán như sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịutrách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đốitài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh

6

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện vàngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chínhcủa Nhà nước.

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tíchhoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê

1 Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế toán công nợ người mua và người bán

Kế toán TSCĐ

Kế toán kho hàngGiám đốc

_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chungcho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thựcthi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hànhcác quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhànước.

_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàngngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thuchi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3 4

_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tìnhhình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối ngàyQuan hệ đối chiếuViệc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứ vào chứng

từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan.Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chitiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký cóliên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từsau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết đểlập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanhcủa Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán Đây là hình thức kếtoán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiếtđảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu củaCông ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phầnhành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP

Tháng 4 /2010 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau :

Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tínhthuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân giaquyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước

xuất trước :

Hoạt động của XN trong tháng

9

I Dư đầu kỳ các tài khoản :

Số dư chi tiết các tài khoản :

* TK131 ; Phải thu của khách hàng

10

2 Xưởng may Lê Hữu Thọ 84.999.198

1 Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104

2 Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số

102 , XN chưa thanh toán

4 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105

5 Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đã thanh toánbằng tiền mặt , phiếu chi số 95

6 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96

STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán

7 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4

8 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4

9 Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4

STT Tên sản phẩm Số lượng ( cuộn ) Đơn giá

STT Tên sản phẩm số lượng (cuộn ) Đơn giá

11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4

12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97

13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu

số 107 ngày 5/4

14 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98

15 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4

16 Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/4 , PXK số

105 XN đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99

17 Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số 015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100

18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101

STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán

19 Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4

13

20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4.

đơn giá

22 Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4

STT Tên sản phẩm Số lượng (m) Đơn giá

23 Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4

STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc

26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104

27 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4

28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4

29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4

30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng

đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106

33 Trích KHTSCĐ cho từng bộ phận

1 Dây chuyền sản xuất bộ đồ

2 Dây chuyền sản xuất bộ đồ nữ 29.307.450

3 Dây chuyền sản xuất bộ đồ trẻ

em

17.542.183

5 Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.896.373

34 Phân bổ tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820

37 Trích BHXH,BHYT ,KPCĐ theo tỷ lệ quy định

38 Phế liệu thu hồi nhập kho

39 Thanh toán tiền điện : 1.666.492,3đồng phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10%

40 Thanh toán tiền nước 585.538,8đ, PC số 109 ngày 19/4 VAT 5%

41 Thanh toán tiền điện thoại ,phiếu chi số 110 ngày 20/4

43 Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4

15

44 Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700

45 Mua dầu sấy của công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày 22/4 Giá chưathuế là 1.750.000 VAT 10% XN chưa thanh toán tiền hàng

46 Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ Phiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ

47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4

49 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4

50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%

51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133 ngày 25/4

52 Công ty TNHH dệt may trả trước tiền hàng ,PT số 1 ngày 26/4 số tiền 17.095.000

53 Nhập mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/4 PNK số

109 , XN chưa thanh toán tiền hàng

54 Nhập mua lụa tơ tằm của công ty Huê Silk theo HĐ số 049153 ngày 26/4 NK số 110

XN chưa thanh toán

55 Mua khoá đồng của công ty Bắc Ninh theo HĐsố 001372 ngày 26/4 PNK số 111 XN

đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt phiếu chi số số còn lại chưa thanh toán

56 Thanh lý 1 nhà văn phòng đã hư hỏng & khấu hao hết Nguyên giá 180.000.000 Chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000

57 Thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý :2.543.000 Phiếu thu số 115 ngày 27/4

58 Xuất gửi bán cho cửa hàng Hồng Nhung, PXK số 134 ngày 27/4

16

59 Cửa hàng thời trang Anh Phương thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho XN , phiếu thu số 116 ngày 28/4.

60.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , ngày 28/4 Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt

61 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4

62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ

66 Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/4

67 XN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/4

68 Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng XN gửi bán trong kỳ ,XN đã thu tiền saukhi trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng , phiếu thu số ngày 30/4

Các chứng từ gốc

Số

TT

SốTT

SốTT

1 Nghiệp vụ 1:

Phiếu thu 20 Nghiệp vụ 20 :-Phiếu thu

-Hoá đơn bán hàng

39 Nghiệp vụ 50 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán bàng-Phiếu thu

-Phiếu chi

40 Nghiệp vụ 51 :-Phiếu xuất kho

17

-Phiếu chi 42 Nghiệp vụ 53,54, 55 :-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho-Biên bản kiêm nghiệm

44 Nghiệp vụ 58 :-Phiếu xuất kho

7 Nghiệp vụ 7 :

-Phiếu xuất kho 26 Nghiệp vụ 26 :-Hoá đơn bán hàng

-Phiếu xuất kho-Phiếu thu -Phiếu chi

45 Nghiệp vụ 59 :-Phiếu thu

8 Nghiệp vụ 8 :

-Phiếu xuất kho

27 Nghiệp vụ 27 :-Phiếu chi

46 Nghiệp vụ 60 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

-Phiếu chi

9 Nghiệp vụ 9 :

-Phiếu xuất kho

28 Nghiệp vụ 28 :-Bảng trích & phân phối khấu hao-Bảng phân bố tiền lương & BHXH

47 Nghiệp vụ 61 :-Phiếu chi

10 Nghiệp vụ 10 :

-Phiếu xuất kho 29 Nghiệp vụ 29 :-Phiếu nhập kho 48 Nghiệp vụ 62 :-Hợp đồng bán hàng

-Phiếu xuất kho-Phiếu thu

11 Nghiệp vụ 11:

-Phiếu xuất kho

30 Nghiệp vụ 30 =>

nghiệp vụ 41-Phiếu chi-Hoá đơn tiền điện

49 Nghiệp vụ 63 :-Phiếu thu

18

-Hoá đơn tiền nước-Hoá đơn dvụ bưu chính VT

12 Nghiệp vụ 12 :

-Phiếu chi

31 Nghiệp vụ 42 :-Phiếu nhập kho

50 Nghiệp vụ 64 :-Phiếu chi

13 Nghiệp vụ 13:

-Phiếu thu

-Hợp đồng tín dụng

32 Nghiệp vụ 43 :-Phiếu xuất kho

51 Nghiệp vụ 65 :-Phiếu chi

14 Nghiệp vụ 14 :

-Phiếu chi

33 Nghiệp vụ 44 :-Phiếu chi

52 Nghiệp vụ 66 :-Phiếu thu

15 Nghiệp vụ 15 :

-Phiếu xuất kho

34 Nghiệp vụ 45 :-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT

53 Nghiệp vụ 67 :-Phiếu chi

54 Nghiệp vụ 68 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

19 Nghiệp vụ 19 :

-Phiếu xuất kho

38 Nghiệp vụ 49 :-Phiếu chi

Tên tài khoản : XN Dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

Tại Ngân Hàng : NN&PT NT

Nội dung trả tiền : Rút TGNH về nhập quỹ T.M

Bằng chữ: Một trăm ba mươi sáu triệu bốn trăm hai mươi bảy nghìn năm trăm đồng

20

Công ty : XN dệt may XNK &dịch vụ tổng hợp

BẢNG TRÍCH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

22

g SP

Sốcônghưởnglươngtgian

KÝ HIỆU CHẤM CÔNG :

- Lương SP : K - Hội nghị , học tập : H

25

Doanh nghiệp :Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

BẢNG PHÂN BỐ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Các khoản khác

Kinh phí GĐ(3382) 2%

BHXH (3383) 15%

BHYT (3384) 2%

Cộng có TK 338(3382,3383,3384)

Người lập bảng Ngày 30 tháng 4 năm2010

(Ký,họ tên) Kế toán trưởng

Doanh nghiệp :Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

BẢNG PHÂN BỐ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

BHYT(3384)

Cộng cóTK338(3382,3383,3384)

5 Phân

xưởng II

Người lập bảng Ngày 30 tháng 4 năm2010

(Ký,họ tên) Kế toán trưởng

28

HOÁ ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT

(Liên 2: Giao khách hàng)

Công ty điện lực thành phố HN Kỳ từ ngày 20/3 đến ngày 20/4

Điện lực : Thanh Xuân ký hiệu AA/2004T

Địa chỉ : 47 Vũ Trọng Phụng số 0193732 Điện thoại : 5586467 MS thuế :0100101114-1 số hộ :1 Tên khách hàng: XN may XNK % dịch vụ tổng hợp

Địa chỉ khách hàng: 105 Trường Trinh – HN

Tổng cộng tiền thanh toán 1.666.492,3

Số viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm sáu mươi sáu nghìn bốn trăm chín mươi hai phẩy ba

đồng

29

HOÁ ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)

TELECOMMUNICATION SEVICE INVOICE(VAT)

Liên 2 : Giao khách hàng (customer)

Ký hiệu (Serial No) : CE/2003T

Mã số:

Số (No): 413294

Bưu điện (Post office): TP Hà Nội

Quận , huyện (District):………

Tên khách hàng(Customer’s name): XN dệt may XNM & dich vụ tổng hợp… MS

Địa chỉ(address): 105 Trường Chinh –HN

Điện thoại(Tel): 8685841… Mã số thuê bao(Code Tel):………

Hình thức thanh toán (Kind of payment):………

Stt(item) đơn vị cung

cấp dịch vụ

(Supplying

company)

Mã số thuế(Tộtion Code)

Mã dịch vụ(Sevice code)

Tiền dịch vụ

(Service changes) VND

Tiền thuế GTGT(VAT amount 10%) VND

Tổng cộng(Grand total) VND

TPHN

01- 006862231

325.706 32.570,6 358.276,6

Số tiền viết bằng chữ(In words) : Ba trăm năm mươi tám nghìn hai trăm bảy sáu phẩy sáu đồng

III Định khoản