Phương pháp nội dung kiểm tra nghiệp vụ cho vay

Phương pháp nội dung kiểm tra nghiệp vụ cho vay 2010 Các nội dung kiểm tra tín dụng Hồ sơ pháp lý Hồ sơ vay vốn Điều kiện vay vốn Tài sản bảo đảm Thẩm định tín dụng Giải ngân, kiểm soát sau Cơ cấu khoản vay, phân loại nợ Kiểm tra hồ sơ máy Hồ sơ pháp lý Hồ sơ pháp lý Đối với khách hàng doanh nghiệp Đối với khách hàng cá nhân, hộ gia đình • • • • • • • • • • Đăng ký kinh doanh Quyết định thành lập Quyết định bổ nhiệm chức danh GĐ,PGĐ, KTT NQ/BB họp HĐQT HĐTV v/v vay vốn, chấp, Điều lệ tổ chức hoạt động đơn vị Quy chế tài (nếu có) Chứng minh thư Sộ hộ Giấy đăng ký kinh doanh Văn ủy quyền Hồ sơ vay vốn • Giấy đề nghị vay vốn • Tài liệu, báo cáo tình hình SXKD, DV, khả tài khách hàng • Dự án/phương án vay vốn • Hồ sơ bảo đảm tiền vay • Hợp đồng bảo hiểm • Tài liệu khác • Bản vấn tin CIC • TT thẩm định • Báo cáo kết thẩm định rủi ro • Tài liệu liên quan đến việc định GHTD: biên họp HĐTD; Phiếu biểu thành vên; thông báo định người có thẩm quyền; BBKT việc sử dụng vốn vay • HĐTD, văn sửa đổi bổ sung/phụ lục HĐTD • Bảng kê chứng từ giải ngân, giấy nhận nợ • Giấy đề nghị cấu lại thời hạn trả nợ, TT đề nghị cấu thời hạn trả nợ Hồ sơ vay vốn • Giấy đề nghị vay vốn • Tài liệu, báo cáo tình hình SXKD, DV, khả tài khách hàng • Dự án/phương án vay vốn • Hồ sơ bảo đảm tiền vay • Hợp đồng bảo hiểm • Tài liệu khác • Bản vấn tin CIC • TT thẩm định • Báo cáo kết thẩm định rủi ro • Tài liệu liên quan đến việc định GHTD: biên họp HĐTD; Phiếu biểu thành vên; thơng báo định người có thẩm quyền; BBKT việc sử dụng vốn vay • HĐTD, văn sửa đổi bổ sung/phụ lục HĐTD • Bảng kê chứng từ giải ngân, giấy nhận nợ • Giấy đề nghị cấu lại thời hạn trả nợ, TT đề nghị cấu thời hạn trả nợ Điều kiện cho vay chung (theo QĐ 221-222) Được NHCT cấp GHCV khơng có bảo đảm tài sản đủ điều kiện cấp GHTD khơng có bảo đảm Có dự án/phương án khả thi, có hiệu phù hợp với quy định pháp luật Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp để thực dự án/phương án phù hợp với ĐKKD Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết Phải cung cấp thông tin cần thiết khác liên quan đến khoản vay Điều kiện cho vay (khả tài chính) CV khơng có BĐTS • KH tổ chức: • Ngắn hạn: CN xem xét , định KH có khơng có VCSH tham gia • TDH: VCSH tham gia tối thiểu 30% tổng nhu cầu vốn TVĐT -VLD • KH có tài liệu chứng minh thu xếp đủ vốn/giải trình tính khả thi viêc thu xếp đủ vốn • KH cá nhân • VTC tham gia vào DA/PA tối thiểu 30% tổng nhu cầu vốn thực DA/PA • Trường hợp KH có 15% VTC phải trình NHCT VN CV có bảo đảm TS • KH tổ chức: • Ngắn hạn: • KH thành lập: VCSH tối thiểu 20% tổng nhu cầu vốn; 10% CV VLĐ trì hoạt động DA NHCT cho vay • Khơng phải KH mới: tùy khoản vay • Trung,dài hạn: • 20% TGCV đến năm • 25% TGCV đến năm • 30% TGCV năm • 5% DA cải tiến kỹ thuật • KH cá nhân: • Ngắn hạn: VTC tối thiểu 20% • TDH: tối thiểu 30% • Trình NHCTVN đảm bảo bằng: • 10% TSBĐ BL bên thứ ba • 15% TSHTTTL Điều kiện cấp GHTD (theo QĐ208) • Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật • • • • • Có khả tài đảm bảo thực nghĩa vụ NHCT thời hạn cấp GHTD Phải báo cáo tài thơng tin theo u cầu Có trụ sở địa tỉnh, thành phố trực thuộc TW nơi NH đóng trụ sở Có tín nhiệm quan hệ tín dụng toán với NH Mở tài khoản tiền gửi cam kết thực giao dịch - Đối với khách hàng doanh nghiệp, HTX GHTD khơng có bảo đảm  Được chấm điểm xếp hạng tín dụng từ BB+ năm liền kề trước thời điểm đề nghị cấp GHTD  Có lực tài chính, cấu tài hợp lý: +Báo cáo tài kiểm toán năm liền kế trước thời điểm đề nghị cấp GHTD thể hiện:  Hệ số tự tài trợ tối thiểu 20%;  Hệ số toán ngắn hạn tối thiểu  Kết sản xuất kinh doanh có lãi (ROE tối thiểu 5%), khơng có lỗ lũy kế, trừ TH có lỗ quan có thẩm quyền xác nhận/có định cấp bù +Trường hợp khách hàng chưa có BCTC có chứng thực kiểm toán năm trước kiểm tốn: KH có khả tài đảm bảo thực nghĩa vụ với NHCT thời gian cấp GHTD  Xem xét cấp GHTD theo quy định  Thỏa thuận với khách hàng biện pháp xử lý tín dụng  Yêu cầu khách hàng gửi BCTC kiểm toán chậm thánh kể từ thời điểm lập BCTC năm liền kề  Trường hợp gửi chậm, kết thể không đáp ứng tiêu trên, NH dừng việc cấp GHTD áp dụng biện pháp xử lý + Nếu xét việc ấp GHTD khơng có bảo đảm an tồn, hiệu quả, HĐTD sở trình TSC xem xét, định GHTD khơng có bảo đảm Có khả tài đảm bảo thực nghĩa vụ NHCTVN thời gian cấp GHTD • Đối với khách hàng tổ chức khác: Hoạt động thu – chi năm liền kề trước thời điểm đề nghị cấp GHTD có lãi chênh lệch thu lớn chi • Đối với khách hàng cá nhân, hộ gia đình: Được chấm điểm, xếp hạng tín dụng từ loại Bb+ trở lên Quản lý khách hàng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi – Các NHCV thiếu thơng tin cần thiết q trình thẩm định lực điều hành hoạt động kinh doanh, tình hình tài cơng ty mẹ, chủ đầu tư, đối tác liên doanh nên dẫn đến tình trạng vốn góp không đủ, đối tác huỷ hợp đồng liên doanh, công ty mẹ phá sản, ảnh hưởng xấu đến khả trả nợ khách hàng – Một số DNĐTNN lợi dụng sách ưu đãi nhà nước, thường sử dụng phương pháp hạch tốn tăng chi phí (hạch tốn chênh lệch tỷ giá, dự phịng phải thu khó địi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho lớn ) để chốn thuế thu nhập doanh nghiệp – Nhiều DNĐTNN Việt Nam chi nhánh công ty mẹ quốc Do vậy, có tượng chuyển lợi nhuận công ty mẹ thông qua việc nâng giá máy móc thiết bị, vật tư, hàng hố, sử dụng thương hiệu công ty mẹ với giá phải trả cao làm cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên thua lỗ Trong NHCV chưa có đầy đủ sở thơng tin cần thiết để xác định giá trị thực máy móc thiết bị, vật tư hàng hố Quản lý khách hàng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Ví dụ: Thẩm định doanh nghiệp khơng xác minh kỹ nên cho vay doanh nghiệp liên doanh với nước ngồi nhận phần góp vốn máy móc thiết bị lỗi thời giá trị 1,1 triệu USD cơng ty mẹ Hàn Quốc có vốn tự có 1,3 triệu USD, (Cơng ty mẹ phá sản sau nhận tiền trả từ liên doanh), Công ty liên doanh lỗ từ năm 2007 đến nay, không sản xuất kinh doanh không trả nợ ngân hàng, Cán tín dụng can thiệp hệ thống cấu lại thời hạn trả nợ lãi gốc từ 31/12/2008 đến 15/03/2010 nên vay nhóm I (lẽ phải phân loại nợ nhóm 4), đến ngày kiểm tra 10/03/2010 chi nhánh tiếp tục cho vay lương Xét mức độ rủi ro công ty tương đối lớn Ý thức cán làm cơng tác tín dụng NHCT VN có nhiều văn chấn chỉnh cán làm cơng tác tín dụng Tuy nhiên, số chi nhánh xảy nhiều sai phạm cán tín dụng – – Cán tín dụng lập hồ sơ vay vốn giả thông đồng với khách hàng để vay tiền Cán tín dụng thu nợ, trực tiếp nhận nợ khách hàng không nộp vào quỹ ngân hàng mà biển thủ sử dụng vào mục đích cá nhân – Không chấp hành quy định thẩm định, định giá tài sản bảo đảm, định giá tài sản cao so với giá thị trường để thực vay ké – Thoả thuận nhận tiền người vay để xử lý rủi ro, tiết lộ thông tin cho khách hàng việc xử lý rủi ro ngân hàng Ý thức cán làm công tác tín dụng Ví dụ: • Do khơng tn thủ quy trình thẩm định khách hàng, định giá tài sản bảo đảm; đạo đức nghề nghiệp yếu kém, cán tín dụng Dương Văn X lợi dụng tín nhiệm khách hàng để vay ké số tiền 1.430 triệu đồng, tự thu nợ từ khách hàng chiếm dụng số tiền 790 triệu đồng • Do có quyền lợi trực tiếp liên quan đến dự án mà khách hàng đầu tư nên CBTD Nguyễn Văn Y không thực nghiệp vụ theo quy định, không đánh giá tình hình tài khó khăn khách hàng, lập biên kiểm tra không trung thực, với nội dung khống (Đánh giá khách hàng đổ xong 500 tim cọc móng, thi cơng xong phần móng 28 nhà, thi công xong sở hạ tầng hệ thống điện nước khu nhà lồng chợ, thực tế khách hàng san lấp mặt đường nội bộ) để tiếp tục đề xuất giải cho vay Đồng thời bị quan công an việc nhận tiền hối lộ khách hàng Ý thức cán làm cơng tác tín dụng Ví dụ: • CBTD đánh cắp mật truy cập hệ thống BDS Lãnh đạo phịng (vi phạm chế độ bảo mật thơng tin), cố ý điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc, lãi vay khoản đến hạn khơng có khả trả nợ (17 KH với tổng dư nợ 26.581trđ), với mục đích phân loại khoản vay nhóm 1, phản ánh chất lượng tín dụng sai • CBTD với TP khách hàng chủ động làm sai quy định NHCTVN, với khách hàng báo cáo sai thật việc khách hàng không bên bán hàng xuất hóa đơn GTGT, khách hàng khơng sử dụng tiền vay theo mục đích vay vốn giải ngân, tạo hố đơn “khống” để hợp thức hóa thủ tục giải ngân; biết khơng có vật tư hàng hóa thuộc đối tượng vay, khơng mua hàng theo mục đích vay vốn hợp thức để giải ngân theo foto hóa đơn GTGT “khống” BÀI HỌC KINH NGHIỆM Đối với Chi nhánh: • Để hạn chế rủi ro, cần thẩm định kỹ thông tin liên quan đến người vay thơng tin khác có liên quan (từ UBND xã phường, quan, đoàn thể, bạn hàng, ) để xem xét lực sản xuất, kinh doanh, tài chính, xu hướng vận động khách hàng vay vốn, đảm bảo có nguồn thu ổn định, tạo điều kiện cho ngân hàng trình thu nợ) • Cần quan tâm mức đến công tác thẩm định, tiếp nhận phân tích khách hàng từ nhiều nguồn thơng tin khác để có nhận định đầy đủ, xác khách hàng vay vốn Khơng hạ thấp hay “đơn giản hoá” điều kiện vay vốn thẩm định khách hàng, phương án, dự án vay vốn Mặt khác, tách rời phương án, dự án vay vốn khỏi vận động tài lực, kinh nghiệm điều hành hoạt động SXKD khách hàng • Chỉ nhận hàng hố ln chuyển làm TSBĐ có biện pháp quản lý chặt chẽ tài sản: (i) Ngân hàng phải giữ chìa khoá kho giám sát việc nhập xuất hàng hoá (ii) Định kỳ tiến hành kiểm kê, đánh giá số lượng, chất lượng hàng đảm bảo giá trị hàng kho đủ bảo đảm cho nghĩa vụ nợ • Chú trọng công tác kiểm tra giám sát khách hàng vay vốn để kịp thời nắm bắt thông tin ứng phó trước tình bất lợi Đối với cán làm công tác kiểm tra, kiểm sốt • Do trình độ nghiệp vụ cịn hạn chế nên khơng phát vụ việc, có nhiều lỗi sai phạm khơng khó khăn phát vụ việc như: từ bề mặt hồ sơ chữ ký khách hàng không thống (chữ ký giấy đề nghị vay vốn, HĐTD, HĐBĐ không trùng khớp; chữ ký chứng từ nhận tiền vay chữ ký biên kiểm tra sử dụng vốn), khách hàng lại khơng có văn ủy quyền cho người khác quan hệ giao dịch với NH, kiểm tra CBTD không phát điểm bất hợp lý để có kiểm tra chun sâu tồn hồ sơ tín dụng thực tế gặp gỡ khách hàng để tìm hiểu vụ việc • Do ý thức trách nhiệm công việc thấp (biết vụ việc có hành vi bao che, né tránh, khơng báo cáo, gửi NHCT VN) • Chính vậy, bỏ qua lỗi sai phạm chi nhánh, thiếu thông tin báo cáo lên quan cấp phát vụ việc, kiến nghị nội dung không kịp thời, không chuẩn xác ảnh hưởng lớn đến công tác tham mưu, đạo điều hành nhằm hạn chế rủi ro toàn hệ thống Một số lưu ý việc phát lỗi sai sót nghiệp vụ • Tập trung vào khách hàng có tăng trưởng dư nợ đột biến; khách hàng có vay trả ngày số tiền; khách hàng có nợ nhóm để phát khách hàng tiềm ẩn • Để nắm diễn biến hoạt động chi nhánh ngày diễn biến khoản vay trên, cần theo dõi số liệu báo cáo liệt kê chứng từ phát sinh ngày Chi nháh (BC ISAPP) để tìm hiểu mối quan hệ liên quan • Kiểm tra đối chiếu khoản tiền chuyển đi/chuyển đến khoản vay có dấu hiệu bất thường (người gửi, từ ngân hàng chuyển về, mức độ phát sinh giao dịch) Từ đó, kiểm tra, đối chiếu với tài liệu tín dụng • Khi có đủ sở chắn dấu hiệu bất thường, cần tăng cường trao đổi, vấn cán có liên quan (CBTD, CBKT, CB kho quỹ) để làm rõ tình tiết, nội dung có liên quan THẢO LUẬN Câu 1: Công ty X chi nhánh A xác định GHTD năm 2010 100 tỷ đồng, số dư tín dụng đến ngày 05/2/2010 100 tỷ đồng, Cơng ty có nhu cầu mở L/C nhập ngun liệu trị giá 1.000.000 USD ký quỹ 100 % giá trị tốn Khi đó: - GHTD khách hàng CBTD xác định 119 tỷ đồng Đúng hay sai? (Tỷ giá 19.000VND/USD) - Cấp có thẩm quyền định tín dụng trường hợp cấp nào? (mức uỷ quyền phán GHTD KH CN 100 tỷ đồng) THẢO LUẬN Câu 2: Khách hàng X chi nhánh A (có mức phán GHTD 110 tỷ đồng, mức phán tín dụng 60 tỷ đồng) xác định GHTD năm 2010 100 tỷ đồng; GHCV 65 tỷ đồng; GHBL 50 tỷ đồng Tính đến ngày 19/2/2010, dư nợ khách hàng X 60 tỷ đồng; số dư mở L/C 33 tỷ đồng Khách hàng đề nghị mở L/C để nhập nguyên liệu trị giá 1.000.000 USD (tỷ giá 19.000VND/USD) bảo đảm số dư tiền gửi Chi nhánh xử lý nào? THẢO LUẬN Câu 3: Khách hàng X có đăng ký kinh doanh hộ đại diện hộ gia đình đứng tên vay vốn HTLS chi nhánh NHCT; trực tiếp ký HĐTD; điều kiện cho vay HTLS , k/h đáp ứng đầy đủ Tuy nhiên, bị chứng minh thư nhân dân nên để nhận tiền vay NH, k/h X có văn ủy quyền cho vợ đứng nhận tiền vay Vợ k/h X cán NH (không đảm nhận công việc liên quan đến nghiệp vụ TD) GĐ CN có văn yêu cầu k/h phải dừng HTLS truy thu số tiền lãi HT Việc làm GĐ CN hay sai? THẢO LUẬN Câu 3: Khách hàng X có đăng ký kinh doanh hộ đại diện hộ gia đình đứng tên vay vốn HTLS chi nhánh NHCT; trực tiếp ký HĐTD; điều kiện cho vay HTLS , k/h đáp ứng đầy đủ Tuy nhiên, bị chứng minh thư nhân dân nên để nhận tiền vay NH, k/h X có văn ủy quyền cho vợ đứng nhận tiền vay Vợ k/h X cán NH (không đảm nhận công việc liên quan đến nghiệp vụ TD) GĐ CN có văn yêu cầu k/h phải dừng HTLS truy thu số tiền lãi HT Việc làm GĐ CN hay sai? THẢO LUẬN Câu 4: Cty X Cty CP có quan hệ tín dụng Chi nhánh NHCT X Một cổ đông sáng lập Cty muốn chuyển nhượng phần vốn góp trị giá tỷ đồng để rút vốn Giám đốc Cty X định vay vốn Ngân hàng với tư cách cá nhân để mua lại phần vốn góp cổ đông Tài sản chấp để đảm bảo cho khoản vay giá trị quyền sử dụng đất lâu dài biệt thự đất thuộc sở hữu Giám đốc Cty X, giá trị định giá 15 tỷ đồng Hồ sơ vay vốn hồ sơ tài sản đảm bảo đầy đủ theo quy định Sau thẩm định, Chi nhánh NHCT X định cho vay Quyết định Chi nhánh là: • Đúng • Sai Sai phạm GDV kế tốn • Khi khách hàng đến ngân hàng nộp tiền để trả nợ trước hạn, GDV lập giấy nộp tiền từ chương trình ISSAP (nhưng khơng hạch tốn thu nợ cho khách hàng) đưa khách hàng ký, GDV ký tên KT, đưa qua thủ quỹ phụ thu tiền khách Sau thu tiền khách xong, thủ quỹ vào sổ quỹ, ký, đóng dấu thu tiền vào giấy nộp tiền, chuyển cho GDV, GDV trả cho khách hàng Sau đó, GDV lập giấy nộp tiền khác khơng có chữ ký người nộp, hạch toán vào hệ thống với tên khách hàng khác (là khách hàng GDV vay tiền trước trước lấy tiền khách hàng hoàn lại), tất giấy nộp tiền khác cộng khớp với số tiền vừa nộp để cân với sổ quỹ Giấy nộp tiền in có đầy đủ yếu tố chứng minh hạch toán vào hệ thống thủ quỹ, kiểm soát ký chứng từ Các sai phạm nghiêm trọng GDV diễn thời gian dài, với thủ đoạn để chiếm dụng tiền KH nhiên không bị phát Một nguyên nhân quan trọng phận khác không chấp hành đầy đủ quy định, quy trình nghiệp vụ, đặc biệt khâu kiểm sốt, hậu kiểm: • Chi nhánh không thực việc niêm yết công khai nơi giao dịch nội dung công văn số 1245/CV-NHCT10 để hướng dẫn khách hàng nhận biết tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ chứng từ giao dịch dẫn đến việc khách hàng nộp tiền trả nợ bị GDV đưa cho giấy nộp tiền chưa hạch toán thu nợ khơng biết • Thủ quỹ phụ ký giấy nộp tiền (do GDV tự lập để thu nợ cho khách hàng khác thường ký sau) không kiểm tra chữ ký người nộp, đối chiếu sổ quỹ số tiền, tên người nộp có khớp khơng • Kiểm sốt viên, kiểm sốt chứng từ khơng kiểm tra yếu tố chứng từ, giấy nộp tiền hạch tốn khơng có chữ ký khách hàng, thủ quỹ ghi tên GDV thực kiểm soát hệ thống, ký kiểm soát chứng từ giấy • Hậu kiểm lơi lỏng, sơ hở khơng kiểm soát lại chứng từ nên số chứng từ GDV hạch tốn gian lận khơng có chữ ký khách hàng không phát để yêu cầu xử lý XIN CẢM ƠN !!!