Báo cạo thực tập kế toán: Thực tế các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần LICOGI13

Cơ chế thị trường với quy luật cạnh tranh khốc liệt đã đòi hỏi các chủ thể kinh tế tham gia phải luôn luôn sáng suốt và phải tự tìm ra cho mình một con đường đi đúng đắn nếu muốn tồn tại và phát triển. Hầu hết các doanh nghiệp tham gia vào nền kinh tế luôn luôn đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, bởi đó là nguyên nhân chủ yếu để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và thầy giáo: Đồng Trung Chính hướng dẫn em đã mạnh dạn làm báo cáo thực tập tại công tyCổ phần LICOGI13nhằn làm sáng tỏ những vướng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ xung kiến thức đã tích lũy được ở lớp. Báo cáo này gồm có 3 phần: Phần một: Tổ chức quản lý sản xuất, kinh doanh của Công ty cổ phần LICOGI13 Phần thứ hai: Thực tế các phần hành kế toán. Phần thứ ba: Nhận xét và kiến nghị.

1 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Lời nói đầu Trong những năm gần đây, kinh tế nước ta có tốc độ tăng trưởng nhanh chóng kinh tế thị trường, bên cạnh thu nguồn vốn đầu tư lớn từ nước Do vốn đầu tư cho ngành xây dựng tăng nhanh Xây dựng (XDCB) ngành sản xuất vật chất tạo sở tiền đề phát triển cho kinh tế Quốc dân Sản phẩm ngành xây dựng không đơn thuần những công trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng mặt kinh tế mà những công trình có tính thẩm mỹ cao thể phong cách, lối sống dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng văn hoá - xã hội Trong bối cảnh nước ta thực bước chuyển đổi chế kinh tế, việc đại hoá sở hạ tầng thực tế đòi hỏi cấp thiết khắp nơi vùng sâu, vùng xa Điều ý nghĩa khối lượng công việc ngành xây dựng tăng lên mà song song với số vốn đầu tư xây dựng gia tăng Cơ chế thị trường với quy luật cạnh tranh khốc liệt đòi hỏi chủ thể kinh tế tham gia phải luôn sáng suốt phải tự tìm cho đường đắn muốn tồn phát triển Hầu hết doanh nghiệp tham gia vào kinh tế luôn đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, nguyên nhân chủ yếu để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn phát triển Xuất phát từ những lý có điều kiện tiếp xúc với thực tế, có giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty thầy giáo: Đồng Trung Chính hướng dẫn em mạnh dạn làm báo cáo thực tập công ty Cổ phần LICOGI13 nhằn làm sáng tỏ những vướng mắc giữa thực tế lý thuyết để hoàn thiện bổ xung kiến thức tích lũy lớp Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo gồm có phần: Phần một: Tổ chức quản lý sản xuất, kinh doanh Công ty cổ phần LICOGI13 Phần thứ hai: Thực tế phần hành kế toán Phần thứ ba: Nhận xét kiến nghị Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi những thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI13- NỀN MÓNG XÂY DỰNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty LICOGI13- Nền móng xây dựng • Tên công ty: Công ty cổ phần LICOGI13 • Tên viết tắt: LICOGI13 – FC SJC • Loại hình công ty: công ty cổ phần • Giám đốc công ty: Ông Nguyễn Văn Toản • Mã số thuế: 0102326515 • Ngày cấp: 24-04-2007 • Địa trụ sở chính: Tòa nhà LICOGI 13, đường Khuất Duy Tiến, Quận Thanh Xuân, Hà Nội • • Điện thoại: : 04.38542560 Fax: 04.38542561 Tài khoản : 020 009 234 307 Công ty Cổ phần LICOGI 13 – Nền móng Xây dựng (Gọi tắt LICOGI 13 - FC) tiền thân Chi nhánh Nền móng trực thuộc Công ty Cổ phần LICOGI 13 –Tổng Công ty Xây dựng Phát triển Hạ Tầng (LICOGI) Kế thừa truyền thống tốt đẹp, tiếp bước những thành công kinh nghiệm 48 năm lĩnh vực thi công giới, xử lý móng LICOGI 13 - FC đời đánh dấu bước tiến khẳng định chuyên môn hoá lĩnh vực xử lý móng công trình xây dựng nhằm đáp ứng tốt những yêu cầu kỹ thuật, trình độ công nghệ - thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá, hội nhập toàn cầu Đất nước • Ngành nghề hoạt động chủ yếu công ty bao gồm: Thi công xây dựng móng, phần ngầm công trình giao thông thủy lợi, dân dụng, công cộng bàng phương pháp: Cọc ép, cọc đóng, cọc khoan nhồi, cọc Barret, tường đất, rung cọc cát, cọc bấc thấm, cọc xi măng đất; khoan hầm xây dựng - công trình ngầm Thi công công trình giao thông thủy lợi, dân dụng công nghiệp Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán - Kinh doanh vật liệu xây dựng, bê tông thương phẩm loại sản phẩm bê tông cốt - thép đúc sẵn Sản xuất, mua bán loại máy móc, thiết bị sử dụng thi công móng công - trình ngầm, gia công chế tạo kết cấu thép sản phẩm khí Các hoạt động dịch vụ, khoa học kĩ thuật, tư vấn, thí nghiệm, khảo sát địa vật lý, địa - chất công trình, chuyển giao công nghệ, cho thuê thiết bị, cung cấp vật tư, kĩ thuật Xây dụng công trình thủy điện, nhiệt điện, xây lắp đường dây, trạm biến điện, - hệ thống điện, điện lạnh, hệ thống thông tin liên lạc Buôn bán máy móc thiết bị phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh Không ngừng đổi động sáng tạo, dám nghĩ dám làm, những năm gần LICOGI 13 vươn lên trở thành Chủ đầu tư nhiều dự án xây dựng lớn Dự án đầu tư khu nhà LICOGI 13; Dự án Trụ sở, văn phòng hộ cao cấp cho thuê 28 tầng LICOGI 13 TOWER đường Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội; Dự án khu đô thị Viên Sơn (Sơn Tây); Nhà cao tầng Dự án khu đô thị Thịnh Liệt… đầu tư mạnh vào lĩnh vực sản xuất vật liệu khai thác mỏ LICOGI 13 Đảng Nhà nước tặng thưởng nhiều huân chương lao động cho tập thể cá nhân Hiện LICOGI 13 tổ chức theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con, Công ty mẹ tập trung vào công tác đầu tư, quản lý, phát triển công nghệ, thị trường; Công ty tổ chức sản xuất kinh doanh theo lĩnh vực chuyên ngành: Nền móng, hạ tầng, xây dựng, vật liệu, đầu tư, kinh doanh quản lý bất động sản Với phương châm “Cùng bạn tạo dựng tương lai”, Ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên hệ thống LICOGI 13 xây dựng khối đoàn kết vững mạnh, cam kết mang đến cho khách hàng những sản phẩm, dịch vụ tốt nhất, xứng đáng địa tin cậy thu hút nhà đầu tư bằng hoạch định chiến lược rõ ràng, Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán bản, với khách hàng nhà đầu tư phát triển nhanh, vững chắc, tạo dựng tương lai tốt đẹp, vươn tới những tầm cao 1.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty cổ phần LICOGI13 Nền móng xây dựng Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty: Giám đốc PGĐ KD PGĐ SX Phòng kế hoạchP.tư vấn TK xây dựng P.tài kế toán Phòng kỹ thuật Đội thi công xây dựng sốĐội thi công xây dựng số Đội thi công xây dựng số • Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ từng phận: Giám đốc: người trực tiếp đạo trực tiếp hoạt động phòng ban, cửa hàng Là người định mục tiêu, định hướng phát triển công ty, định thành lập phận, đinh trưởng, phó phận, quản lý, giám sát, điều hành hoạt động thông qua phòng ban Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Phó giám đốc sản xuất: người trực tiếp giúp đỡ giám đốc mặt sản xuất thi công Phó giám đốc kinh doanh: trực tiếp giúp đỡ giám đốc, thực công việc giám đốc trực tiếp phân công quản lý giám sát giám đốc ủy quyền Các phận phòng ban: chịu phân công thực nhiệm vụ ban giám đốc đạo Phòng kế hoạch: tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công ty việc quản lý, điều hành công việc thuộc lĩnh vực kế hoạch, kinh doanh, ứng dụng công nghệ thông tin Phòng tư vấn thiết kế xây dựng: quản lý, đảm bảo tư vấn việc cung ứng vật tư, trang thiết bị cho đơn vị quản lý; xây dựng định mức vật tư, vật liệu đạo đơn vị thực hiện; đảm bảo tiến độ chất lượng thi công công trình yêu cầu khách hàng Phòng tài kế toán: tham mưu giúp giám đốc việc thực chức quản lý nhà nước tài kế toán, hạch toán kế toán, thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm soát tài chính, kế toán công ty Phòng kỹ thuật: tham mưu cho giám đốc tổ chức thực lĩnh vực quản lý kỹ thuật công nghệ môi trường, chất lượng sản phẩm, kế hoạch bảo dưỡng, kỹ thuật an toàn – bảo hộ lao động, xây dựng chiến lược phát triển sản xuất bảo vệ môi trường Các đội xây dựng: có nhiệm vụ tổ chức hạch toán, tổ chức thi công công trình xây dựng địa bàn công ty giao 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Căn vào tính chất sản phẩm, tính chất công việc tình hình sản xuất kinh doanh thực tế đơn vị, công ty giao khoán cho đội, phân xưởng sản xuất để đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh.Công tác tổ chức sản xuất công trường bố trí sau: Sơ đồ 1.2 Sơ đồ công tác tổ chức sản xuất tại công trường Ban huy công trường Tổ thợ gia công khí Tổ thợ bê tông Tổ thợ ván khuôn cốt pha Tổ thợ nề Tổ thợ máy thi công Sơ đồ 1.3 Quy trình thi công công trình: Hồ sơ dự thầu Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Tham gia đấu thầu Tổ thợ thi công đất Tổ lao động phổ thông Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Thuyết minh biện pháp thi công Khoa Kế toán – Kiểm toán Ký kết hợp đồng kinh tế Thi công công trình Nghiệm thu giai đoạn Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp Dự toán đấu thầu Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Xây dựng ngành sản xuất vật chất mang tính chất công nghiệp có đặc điểm khác với ngành sản xuất khác Sự khác có ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý đơn vị xây dựng, tổ chức sản xuất phương thức nhận thầu trở Nghiệm thành phương thu thức chủ yếu Sản phẩm công ty không di chuyển mà cố địnhcông nơitrình sản xuất nên chịu ảnh hưởng địa hình, địa chất, thời tiết, giá thị trường nơi đặt sản phẩm Đặc điểm buộc phải chuyển máy móc, thiết bị, nhân công tới nơi tổ chức sản xuất, sử dụng hạch Đưa công trình xây dựng toán vật tư, tài sản sẽ phức tạp -Hồ sơ dự thầu: nhận thông tin mời thầu ban lãnh đạo công ty phòng ban phối hợp với làm hồ sơ dự thầu bao gồm biện pháp thi công dự toán đấu thầu +Biện pháp thi công: mô tả công trình, quy mô đặc điểm công trình, đưa biện pháp thi công tổng hợp sau đưa biện pháp thi công chi tiết +Dự toán đấu thầu: • Lập bảng dự toán chi tiết gồm có: khối lượng, đơn giá vật liệu, nhân công máy móc thi công • Lập bảng vật tư bù chênh lệch giá • Lập bảng tính cước vận chuyển -Tham gia đấu thầu: ban lãnh đạo công ty sẽ cử người đại diện tham gia đấu thầu -Ký kết hợp đồng kinh tế: sau trúng thầu ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm những điều khoản mà hai bên thỏa thuận -Tiến hành thi công: sau ký kết hợp đồng kinh tế công ty lập ban huy công trình tiến hành thi công Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán -Nghiệm thu giai đoạn: thi công giai đoạn tiến hành nghiệm thu giai đoạn -Nghiệm thu công trình: sau tất giai đoạn hoàn thành xong, tiến hành nghiệm thu toàn công trình để bàn giao cho đợn vị sử dụng 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: Một số tiêu kinh tế Công ty cổ phần LICOGI13 Mặc dù gặp hiều khó khăn công ty tích cực kiện toàn máy quản lý, tìm kiếm đối tác Nhờ công ty có những khởi sắc tốt đẹp qua làm cho công ty có lợi nhuận đáng kể thể qua bảng sau: Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 1.658.806.36 2.740.665.00 1.540.665.00 1.349.295.49 3.050.175.87 1.973.137.60 4.168.949.50 2.288.949.50 2.429.133.82 3.712.953.28 1.639.133.82 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2.113.138.00 140.000.39 314.331.246 5.000.528.69 1.428.284.50 831.579.19 Tài sản dài hạn 8 3.157.238.26 868.288.76 Tài sản cố định 748.284.500 3 2.598.654.10 1.079.838.33 169.520.27 Nợ phải trả 0 3.800.955.13 Vốn chủ sở hữu 662.777.416 88.001.850 1.763.500.18 124.366.36 Nợ ngắn hạn 789.295.493 849.838.330 Lợi nhuận sau 1.213.514.26 217.560.98 672.486.870 995.953.286 323.466.416 thuế Bảng biểu 1: Tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp qua năm Tài sản ngắn hạn + Theo bảng ta thấy tình hình biến động nguồn vốn tài sản công ty đạt nhiều lợi nhuận năm 2013 cụ thể như: tài sản ngắn hạn tăng thêm 7,095% tương ứng 140.000.391đồng, tài sản dài hạn tăng 19,95 % tương ứng Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 61 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Đơn vị: Công ty cổ phần LICOGI13 Địa chỉ: 164 Khuất Duy Tiến - Phường Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm Mẫu 01 - TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng 2.16: Biên giao nhận TSCĐ BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 08 tháng 12 năm 2013 Nợ: TK 211 Có: TK 111 Căn theo định số 59 ngày 08 tháng 12 năm 2013 Trưởng phòng kỹ thuật vật tư đầu tư việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ: - Ông (bà) Nguyễn Văn Thắng Chức vụ Trưởng phòng Đại diện bên giao - Ông(bà) Lại Văn Thuấn Chức vụ Trưởng phòng HC.Đại diện bên nhận Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 62 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Tỷ lệ Tên, ký Số Nướ Năm Năm đưa mã hiệu, hiệu c sản sản T vào sử quy cách TSCĐ xuất xuất T dụng Tính nguyên giá TSCĐ Công suất B Máy ủi Cộng C D Nhật 2012 x x Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 X mòn kèm theo thiết kế Giá mua, giá 2013 X hao kỹ thuật diện tích Cước phí Chi phí Nguyên giá thành sản xuất vận chuyển chạy thử A Tài liệu X 225.0000.000 - - Báo cáo thực tập tốt nghệp 225.000.00 225.000.00 225.000.000 Người nhận (Ký, họ tên) TSCĐ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) E 10% x Người giao (Ký, họ tên) x 63 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập tốt nghệp 64 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm 2.2.3.5 Hạch toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ Hàng tháng vào Bảng kê tổng hợp, kế toán tổng hợp thực phản ánh vào Sổ nhật ký chung, Sổ 211 Đơn vị: Công ty cổ phần LICOGI13 Địa chỉ: 164 Khuất Duy Tiến - Phường Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Mẫu S23 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTCngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng 2.17 Sổ nhật ký chung (TRÍCH) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Chứng từ NTG S 1/12 8/12 Số hiệu BBTL HĐ GTGT 31/12 NT 1/12 8/12 Diễn giải Thanh lý máy trộn bê tông Mua máy ủi 31/12 Chuyển nguồn vốn 31/12 BPB KH 31/12 23 31/12 Trích KH TSCĐ 31/12 Kết chuyển lãi Đã ghi sổ Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Dòng SH TK Nợ 811 70.980.000 214 211 211 47.320.000 133 111 414 411 627 641 642 632 214 911 421 Có 118.300.000 225.000.000 22.500.000 247.500.000 700.000.000 700.000.000 65.980.000 20.520.000 56.000.000 10.000.000 152.500.000 918.900.000 918.900.000 Cộng: Kế toán ghi sổ Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghệp 65 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần LICOGI13 Mẫu S03b - DN Địa chỉ: 164 Khuất Duy Tiến - Phường (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng 2.18 Sổ TK 211 (TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 211 – TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Năm 2013 Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ Số Diễn giải Ngày NKC Trg TK Số tiền ĐƯ Dg Nợ Số dư đầu năm 2013 Có 1.500.950.000 1/12 8/12 00009 00145 1/12 Thanh lý máy trộn bê tông 8/12 Mua máy ủi công ty Hàn Việt 214 47.320.000 811 70.980.000 111 225.000.000 Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ 31/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghệp 66 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm Đơn vị: Công ty cổ phần LICOGI13 Địa chỉ: 164 Khuất Duy Tiến - Phường Nhân Chính Thanh Xuân - Hà Nội Mẫu 06 – TS (Ban hành theo QĐ số 15/ ngày 20/03/2006 Bộ Bảng 2.19 bảng tính phân ổ KH TSCĐ BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 12 năm 2013 STT I II III IV Thời gian sử dụng Chỉ tiêu Số KH TSCĐ trích tháng trước Số KH TSCĐ tăng: TSCĐ dùng BPQLPX Số KH TSCĐ giảm: TSCĐ dùng BPQLDN Số KH TSCĐ phải trích tháng 10 Nơi sử dụng:Toàn doanh nghiệp Khấu hao 142.500.000 225.000000 1.875.000 225.000.000 1.875.000 118.300.000 3.943.000 3.943.000 140.432.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Nguyên giá Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 T Báo cáo thực tập tốt nghệp 65.9 1.8 1.8 67.8 67 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng (tính theo quy tắc tròn tháng): + Tính khấu hao cho TSCĐ tăng theo số liệu trên: Xác định giá trị phải khấu hao = 225.000.000 đồng Số khấu hao phải trích hàng năm = 225.000.000/10năm = 22.500.000 đồng Số khấu hao phải trích hàng tháng = 22.500.000/12 = 1.875.000 đồng + Các tài sản khác tính khấu hao tương tự Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 68 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm Bảng 2.19 bảng tính phân ổ KH TSCĐ Đơn vị: Công ty cổ phần LICOGI13 Địa chỉ: 164 Khuất Duy Tiến - Phường Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Mẫu số S38 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 2141 Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Diễn giải Số Ngày Số tiền TK ĐƯ Nợ Số dư đầu năm Có 520.289.000 2013 Số phát sinh 01/12 00456 01/12 31/12 BPBKH 31/12 Nhượng bán TSCĐ 211 Trích KH TSCĐ 627 67.855.000 641 20.520.000 642 52.057.000 Cộng số phát sinh 70.980.000 Dư cuối kỳ 31/12 578.807.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 69 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Đơn vị: Công ty cổ phần LICOGI13 Địa chỉ: 164 Khuất Duy Tiến - Phường Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm Mẫu S03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng 2.21 Sổ TK 214 (TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 214 – HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm 2013 Đơn vị tính: đồng NTGS Chứng từ Số Diễn giải Ngày NKC Trg Dg Số tiền TKĐ Ư Nợ 70.980.000 Có Số dư đầu năm 2013 Số phát sinh 15/12 00456 15/12 Nhượng bán TSCĐ 211 31/12 31/12 Trích KH TSCĐ 627 65.980.000 641 20.520.000 642 56.000.000 BPB KH Cộng số phát sinh 70.980.000 142.500.000 Dư cuối kỳ 31/12 Lũy kế số phát sinh từ đầu năm Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phần : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Trong kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công ty cổ phần LICOGI13 vẫn luôn khẳng định doang nghiệp vững mạnh Trên mặt xây dựng kiến thiết công ty đạt những thành tích gây dựng Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 70 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm niềm tin, tín nhiệm quan nhà nước, chủ công trình mà công ty tham gia xây dựng Để đạt thành tích nêu công ty bước tổ chức cải tiến máy quản lý kinh doanh ngày phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế thị trường Công ty chủ động đầu tư chiều sâu, nắm bắt thị trường, có phương pháp quản lý, phát triển sản xuất kinh doanh trước mắt lâu dài để có những bước vững chắc, hiệu kinh doanh năm sau phải cao năm trước Trong công tác kế toán có vai trò quan trọng, công cụ quản lý quan trọng để quản lý có hiệu Qua thời gian thực tập công ty cổ phần LICOGI13, giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, phòng ban chức đặc biệt đạo giúp đỡ anh, chị phòng kế toán tài công ty giúp em có điều kiện tiếp xúc với thực tế để tìm hiểu củng cố thêm kiến thức học Với thời gian thực tập công ty không dài nên có nhiều thiếu sót Với cố gắng thân mong muốn góp phần kiến thức họ trường vào công tác kế toán công ty yêu cầu thực tế công tác kế toán Em xin mạnh dạn đưa số ý kiến nhận xét số kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện việc tổ chức công tác kế toán công ty Ưu điểm Phòng tài kế toán công ty có đội ngũ nhân viên kế toán có lực trình độ nhiệt tình với công việc Việc phân công, bố trí nhân viên kế toán phòng phù hợp với lực, trình độ người, đảm bảo phân công công việc trách nhiệm rõ ràng cho người phần hành kế toán Đồng thời vẫn đảm bảo phối hợp nhịp nhàng giữa phần hành với Đáp ứng đầy đủ kịp thời thông tin số liệu cho lãnh đạo Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 71 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm Việc áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức nhật ký chung phù hợp với quy mô đặc điểm công ty Các chứng từ kế toán công ty cập nhật đầy đủ, kịp thời đảm bảo tính pháp lý, tổ chức luân chuyển chứng từ khoa học thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán -Kế toán công ty mở đầy đủ sổ tổng hợp theo quy định hình thức “chứng từ ghi sổ” Việc phân loại hạch toán TSCĐ phù hợp với chế độ - hành Các báo cáo bảng biểu tập hợp thời gian mẫu biểu quy định Bên cạnh ưu điểm công ty cổ phần tư LICOGI13 vẫn số tồn sau: +Chưa có chế độ nội cụ thể để tăng thu nhập cho cán bộ, công nhân viên phận gián tiếp đội xây dựng công ty + Duy trì chế độ báo cáo tháng những hoạt động phân tán Thường xuyên tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công trình trọng điểm, kịp thời uốn nắn những lệch lạc trình sản xuất chế thị trường nảy sinh Quy trình kế toán quản lý tuân thủ quy định cấp nhà nước Song bên cạnh những ưu điểm có những vấn đề vướng mắc cần hoàn thiện, bổ sung • Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm có những vấn đề hạn chế ảnh hưởng đến công tác, quản lý công ty sau: -Khi đăng thông tin tuyển dụng, công ty dừng lại mức thông báo công ty chưa có đăng thông tin lên báo chí, trung tâm giới thiệu việc làm nên số lượng ứng viên hạn chế -Trong công tác tuyển chọn công ty chưa áp dụng công tác trắc nghiệm vào làm cho hiệu tuyển chọn chưa cao -Các loại giấy tờ như: hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, xuất kho, sổ chi tiết vật liệu kế toán đội tập hợp Cuối tháng kế toán vật tư đưới đội tập hợp Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 72 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm tình hình nhập xuất tháng chuyển chứng từ gốc phòng kế toán công ty -Vật liệu mua ban kiểm nghiệm vật tư công ty không kiểm tra số lượng, chủng loại, quy cách mà kế toán vật tư đội làm thủ tục nhập kho kiểm tra chất lượng, quy cách vật tư, chủng loại, số lượng Sau thời gian thực tập công ty cổ phần LICOGI13, em học nhiều kỹ công việc, hiểu cách hạch toán kế toán công ty Trên sở phát huy những điểm mạnh hạn chế những thiếu sót công tác hạch toán em xin đề xuất số ý kiến sau: -Đối với cán công nhân viên: Chăm lo đời sống, sức khỏe cho cán công nhân viên Trang bị đầy đủ thiết bị bảo hộ lao động cho công nhân sản xuất Công ty phải có quy định nghiêm ngặt vệ sinh môi trường đảm bảo an toàn cho người lao động tròn trình sản xuất Người lãnh đạo phải có tư cao công việc, nắm bắt tình hình thông tin kinh tế có tính chất mẻ, quan trọng - Đối với công tác nguyên vật liệu: Máy móc công ty cần thường xuyên bảo dưỡng, tu, công ty cần phải mua sắm máy móc, phương tiện để đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ công ty Khi vật liệu mua để phục vụ cho việc thi công hạng mục công trình thủ kho vẫn tiến hành làm thủ tục nhập xuất kho theo quy định hành Nhưng thực tế vật liệu mua vận chuyển thẳng đến công trình xây dựng mà không nhập vào kho -Công ty cần thường xuyên có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán Việc cập nhật nhanh chứng từ ứng dụng nhạy bén thông tin kế toán việc cần thiết Vì công ty cần có những giải pháp nâng cao nữa những ứng dụng tin học ngành hạch toán kế toán Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 73 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Khoa Kế toán – Kiểm Báo cáo thực tập tốt nghệp 74 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm Kết luận: Qua thời gian kiến tập, nghiên cứu công tác kế toán công ty cổ phần LICOGI13 với giúp đỡ tận tình, chu đáo, hướng đẫn chi tiết anh, chị công ty trình hạch toán kế toán những kiến thức học trường Trong thời gian thực tập em có điều kiện tiếp súc thực tế Qua thực tế thực tập với kiến thức học trường thầy giaó ThS Đồng Trung Chính trực tiếp hướng dẫn em hoàn thiện thời gian viết báo cáo thực tâp tốt nghiệp Để đảm bảo nhiệm vụ hạch toán xác, kịp thời đòi hỏi những người kế toán phải có trình độ chuyên môn vững linh hoạt kinh doanh, đợt thực tập cho em nhận thấy tầm quan trọng nhân viên kế toán, tinh thần làm việc đắn, kỷ cương công ty em học hỏi hiểu biết nhiều trình làm việc nhân viên kế toán Qua em thấy tầm quan trọng mối liên hệ giữa chứng từ kế toán với phận công ty Tuy nhân viên thực tập áp dụng thực tế, em hiểu tổ chức kinh doanh có hiệu phải dựa vào đặc thù đơn vị để chọn hình thức tổ chức sổ sách kế toán phù hợp góp phần mang lại hiệu kinh tế cho đơn vị Em xin trân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn thị Hoa Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp 75 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán – Kiểm MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT S Kí hiệu Nội dung BHXH Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ, dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TKĐƯ Tài khoản đối ứng 10 SX Sản xuất TT Nguyễn Thị Hoa Cao đẳng Kế toán 8- K13 Báo cáo thực tập tốt nghệp