Thực trạng kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần HS hà nội

Báo cáo thực tập Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, loại hình doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường đòi hỏi phải đạt hiệu cao lao động sản xuất kinh doanh, tức phải có lợi nhuận Nhưng để đạt lợi nhuận cao quản lý đắn nhà nước, mở cửa hội nhập với giới, sách tổ chức kinh tế phù hợp doanh nghiệp phải kể tới vai trò công tác kế toán doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế ngày cao ngành kế toán ngày hoàn thiện Vì kinh tế kế toán ngành quan trọng Bất kỳ doanh nghiệp dù doanh nghiệp nhà nước hay tư nhân, dù lớn hay nhỏ phải có phận kế toán để nắm bắt tình hình hoạt động công ty cách rõ nét đồng thời cung cấp thông tin quan trọng cho nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, giải trình với quan thuế nhà nước … Thực tập cuối khóa hay thực tập tốt nghiệp khâu quan trọng việc tạo điều kiện cho sinh viên tiếp xúc với thực tế, có hội nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần củng cố kiến thức học nhà trường nâng cao khả thực hành nghề nghiệp.Chính thời gian học tập trường đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội thực tập công ty Cổ phần HS Hà Nội, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo Trần Ngọc Khanh em mạnh dạn nghiên cứu thực trạng kế toán tổng hợp công ty để làm sở tốt nghiệp khoá học tích luỹ kinh nghiệm kế toán cho thân sau Bài báo cáo thực tập em gồm phần Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ Phần HS Hà Nội Phần 2: Thực tế công tác kế toán công ty Cổ phần HS Hà Nội Phần 3: Thu hoạch nhận xét Báo cáo thực tập Khoa kế toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP HS HÀ NỘI 1.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần HS Hà Nội 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.3 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty : 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần HS Hà Nội (Phụ lục 1) 1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty : PHẦN THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.1.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Phụ lục 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty Sơ đồ sổ kế toán theo hình thức Nhật Kí Chung : Phụ Lục 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1.Kế toán TSCĐ - Hóa đơn GTGT đầu vào số 005174 ngày 01/12/2012 ( Phụ lục ) 10 - Công ty CP HS Hà Nội hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song : Phụ lục 11 - Quy trình xuất nhập vật tư : Phụ lục 11 - Biên kiểm nghiệm vật tư : Phụ lục 12 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 12 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương người LĐ (Phụ lục 8) 12 - Trích bảng toán tiền lương Phân xưởng Nguội mài : Phụ lục 14 2.3.4.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 14 - Trích sổ TK 622 : Phụ lục 10 15 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 17 -Trích sổ TK 911 : Phụ lục 11 19 PHẦN : THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 20 3.1 Thu hoạch 20 3.2 Nhận xét 20 3.2.1.Ưu điểm 20 3.2.2 Tồn 21 3.3 Một số kiến nghị 21 KẾT LUẬN 23 PHỤ LỤC 24 Phụ Lục : Sơ đồ tổ chức công ty Cổ phần HS Hà Nội 24 Phụ lục :Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật kí chung: 25 Phụ lục : HĐ GTGT số 005174 26 Phụ lục :Hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song 27 Phụ lục : Quy trình xuất nhập vật tư 28 Phụ lục : Biên kiểm nghiệm vật tư 29 Phụ lục : Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 30 Phụ lục : Trích bảng toán tiền lương phân xưởng Nguội Mài Phụ lục 10 : trích sổ tài khoản 622 Phụ lục 11 : Trích sổ tài khoản 911 ………………………………… ……… 2 Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI 1.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần HS Hà Nội Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần HS Hà Nội Số đăng ký kinh doanh : 0105025379 cấp ngày 26/11/2010 Địa : Số 1, Dãy N9 Khu Tập Thể Z179,Tứ Hiệp,ThanhTrì, HN Người đại diện theo pháp luật : Giám đốc Chử Thái Hà Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần nhà nước 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần HS Hà Nội có tiền thân công ty Công ty TNHH Cơ Khí Hưng Sơn thành lập năm 2002.Tới năm 2005 Công ty thay đổi hình thức sở hữu chuyển tên thành Công ty Đầu Tư Cơ Khí Hưng Sơn.Hoạt động phát triển năm, tới năm 2010 ban lãnh đạo công ty thức định chuyển tên công ty thành Công ty Cổ Phần HS Hà Nội hoạt động kinh doanh thương mại toàn địa bàn Thành phố Hà Nội tỉnh lân cận có thêm chi nhánh hoạt động Thành Phố Bắc Ninh 1.3 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty : * Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty : Kinh doanh thương mại đồ điện tử, khí, xây dựng : Trục răng, bánh côn thẳng côn xoắn, lỗ khuôn cho ngành Nông - Lâm - Ngư - Nghiệp… * Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Các sản phẩm Công ty có quy mô tương đối lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất thường dài… Do vậy, việc tổ chức quản lý hoạt động thiết phải có dự toán thiết kế để hoàn thành Quy trình hoạt động kinh doanh: Chế tạo phôi Gia công khí Lắp đặt Báo cáo thực tập Khoa kế toán Chế tạo phôi : Toàn nguyên vật liệu dạng thô (sắt, thép, kim loại…) sơ chế (cưa, cắt, rèn…) Thành phẩm công đoạn kim loại, nguyên vật liệu pha thành tấm, miếng qua xử lý theo yêu cầu kỹ thuật Gia công khí : Các tấm, miếng kim loại đem tiện, phay, nguội, bào… nhằm tạo thành phẩm phận theo yêu cầu thiết kế Lắp đặt : SP hoàn thiện việc lắp đặt thành phẩm phận từ công đoạn khí, tiến hành kiểm tra, chạy thử, hoàn thiện sản phẩm 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần HS Hà Nội (Phụ lục 1) * Bộ phận hoạt động sản xuất kinh doanh - PX gia công kết cấu thép : Sản xuất sản phẩm theo kế hoạch - PX kết cấu thép lắp đặt : Chuyên trách việc lắp đặt cụm chi tiết lắp ráp hoàn thiện, kiểm định sản phẩm bàn giao cho khách hàng * Bộ phận quản lý sản xuất kinh doanh: Đại hội đồng cổ đông : Quyết định phương hướng, chiến lược, mục tiêu hoạt động công ty hàng năm Hội đồng quản trị : Quyết định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty, loại trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát : Kiểm tra, giám sát tính hợp lý, hợp pháp công tác quản trị, sản xuất kinh doanh, báo cáo tài theo điều lệ Công ty Ban giám đốc : Là người điều hành cao hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT thực quyền nhiệm vụ giao Phòng Nhân : Tham mưu cho HĐQT giám đốc điều hành vấn đề quản lý, tổ chức, hành chính, tiền lương, bảo hiểm,… Phòng vật tư kỹ thuật : Thiết kế, chế tạo, lắp đặt… sản phẩm Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phòng Kế hoạch: Tham mưu kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất Văn Phòng: Là đơn vị tham mưu quản lý điều hành lĩnh vực công tác: Hành pháp chế, thi đua khen thưởng, quản trị, đời sống Phòng tài kế toán : Tham mưu cho Hội đồng quản trị giám đốc lĩnh vực tài kế toán, thống kê thông tin kinh tế 1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty : Biểu : Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2011-2012 ĐVT : 1000đ STT 10 11 12 13 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu BH&CCDV 25,548,536,991 27,648,536,238 DT BH&CCDV 25,548,536,991 27,648,536,238 Giá vốn hàng bán 23,992,451,689 25,989,624,772 LN gộp BH&CCDV 1,556,085,302 1,658,911,466 Doanh thu Tài 7,528,446 19,001,902 Chi phí tài 1,992,019 2,673,013 Chi phí quản lý kinh 891,054,729 990,278,561 Lợi nhuận từ hoạt 670,567,000 684,961,794 Tổng lợi nhuận kế toán 670,567,000 684,961,794 Chi phí thuế TNDN 167,641,750 171,240,449 Lợi nhuận sau thuế 502,925,250 513,721,346 Số lao động làm việc bình 29 29 Thu nhập BQ người LĐ 5,200,000 5,200,000 Tăng, Giảm (+/-) % 2,099,999,247 1.08 2,099,999,247 1.08 1,997,173,083 1.08 102,826,164 1.07 11,473,456 2.52 680,994 1.34 99,223,832 1.11 14,394,794 1.02 14,394,794 1.02 3,598,699 1.02 10,796,096 1.02 Nhận xét: Năm 2012 tổng doanh thu BH&CCDV tăng 1,08 lần hay ~ tỷ đồng so với năm 2011.Có điều chứng tỏ doanh nghiệp có biện pháp sách đắn khâu tiêu thụ sản phẩm Các khoản giảm trừ năm không phát sinh cho thấy thỏa mãn sản phẩm uy tín DN.Doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng kéo theo thay đổi rõ rệt làm cho lợi nhuận gộp lợi nhuận sau thuế tăng lên.Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng so với năm 2011 1,02 lần hay ~ 10,7 triệu đồng Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.1.1 Hình thức tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung : Ở phận khác không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ sản xuất kinh doanh phận đó, lập báo cáo nghiệp vụ chuyển chứng từ báo cáo phòng kế toán doanh nghiệp để xử lý tiến hành công tác kế toán Ưu điểm : Bộ máy kế toán nhân viên, đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý đạo sản xuất kinh doanh DN 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Phụ lục Chức năng, nhiệm vụ phận : * Kế toán trưởng : có nhiệm vụ giúp Giám đốc Công ty việc quản lý, điều hành, tổ chức đạo, chịu trách nhiệm kết kế toán Công ty, lập sổ báo cáo với quan thuế.… * Kế toán tổng hợp : thực nhiệm vụ kiểm tra, tổng hợp số liệu đơn vị kế toán cấp từ cửa hàng cung cấp để lập thành báo cáo tài cung cấp cho kế toán trưởng Giám đốc duyệt * Kế toán lao động, tiền lương,thủ quỹ : Có chức nhiệm vụ chấm công cho công nhân viên công ty, làm BHXH, BHYT, KPCĐ Theo dõi thu chi tình hình biến động quỹ tiền mặt công ty * Kế toán vật tư tài – TSCĐ : Theo dõi tình hình nhập xuất kho vật liệu, đánh giá, phân loại vật liệu, CCDC theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp, tham gia kiểm kê TSCĐ định kỳ hay thường xuyên * Kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm : Báo cáo thực tập Khoa kế toán Có nhiệm vụ lưu chép chi phí trực tiếp gián tiếp Giúp nhà quản lý triển khai giá bán hợp lý, xác định chi phí vượt tầm kiểm soát * Kế toán công nợ : Theo dõi khoản phải trả nhà cung cấp, khoản phải thu khách hàng, chi phí trình thu mua, khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty diễn ngày, tuần, tháng 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty - Hệ thống tài khoản mà công ty áp dụng thống với hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày 20/03/2006 trưởng Bộ tài ban hành - Kỳ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/1 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng Việt Nam (VNĐ) ngoại tệ Đối với hoạt động kế toán phát sinh có liên quan đến ngoại tệ quy đổi VNĐ theo tỷ giá thực tế ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật kí chung Sơ đồ sổ kế toán theo hình thức Nhật Kí Chung : Phụ Lục - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ : theo nguyên giá giá trị lại - Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp đánh giá hàng tồn kho : phương pháp BQ gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : theo phương pháp KKTX - Kì báo cáo : theo tháng - Kì lập báo cáo tài : Quý, năm 2.3 Tổ chức công tác kế toán phƣơng pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1 Kế toán TSCĐ 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định TSCĐ HH công ty CP HS Hà Nội phân loại theo tính sử dụng : Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Nhà xưởng: Như PX Nhiệt luyện, PX Nguội mài, PX Phay xọc, Tiện - Thiết bị sản xuất : Như máy cắt sắt, máy nén khí Puma… - Phương tiện vận tải TSCĐ HH khác TSCĐ vô hình gồm : Phần mềm máy tính - Nhãn hiệu hàng hóa, giấy phép, quyền phát hành - TSCĐ vô hình khác 2.3.1.2 Đánh giá tài sản cố định TSCĐ doanh nghiệp đánh giá theo nguyên giá giá trị lại Xác định nguyên giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ = Trị giá mua thực tế phải trả + Các khoản thuế ( không bao gồm khoản thuế hoàn lại ) Các chi phí + liên quan trực tiếp khác Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế 2.3.1.3 Kế toán chi tiết TSCĐ công ty CP HS Hà Nội * Các chứng từ sổ kế toán chi tiết đƣợc sử dụng : - Biên giao nhận TSCĐ (Mẫu 01-TSCĐ) - Thẻ TSCĐ (Mẫu 02-TSCĐ) - Biên lý TSCĐ (Mẫu 03-TSCĐ) - Sổ chi tiết TK 211,214… - Biên đánh giá lại TSCĐ (Mẫu 05-TSCĐ) - HĐGTGT, tờ khai thuế… - Bảng tính phân bổ khấu hao * Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ phòng kế toán Phòng kế toán mở thẻ sổ TSCĐ để hạch toán chi tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ kế toán lập cho đối tượng ghi TSCĐ DN, để phản ánh tiêu chung TSCĐ, tiêu giá trị nguyên giá, hao mòn… Thẻ TSCĐ thiết kế để theo dõi tình hình ghi giảm TSCĐ Sổ TSCĐ mở để theo dõi tình hình tăng, giảm, hao mòn TSCĐ toàn doanh nghiệp.Căn để ghi sổ TSCĐ chứng từ tăng, giảm TSCĐ chứng từ gốc có liên quan Báo cáo thực tập Khoa kế toán * Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ đơn vị sử dụng TSCĐ: Việc theo dõi TSCĐ nơi sử dụng, bảo quản nhằm xác định gắn trách nhiệm sử dụng, góp phần nâng cao trách nhiệm hiệu sử dụng tài sản 2.3.1.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ - TSCĐ tăng mua sắm, đầu tư, tài trợ, nhận góp vốn liên doanh TSCĐ, nhận TSCĐ điều động nội bộ, sửa chữa, nâng cấp TSCĐ - Giảm TSCĐ nhượng bán, lý, góp vốn vào sở liên doanh, công ty liên kết, chuyển TSCĐ thành công cụ, dụng cụ - TK sử dụng : TK 211, TK 214 TK có liên quan khác * Phƣơng pháp kế toán Ví dụ 1: Theo HĐGTGT số 005174, ngày 01/12/2012 công ty mua máy tiện Mazaca qt6t công ty CP thép vật liệu xây dựng, trị giá mua 1.750.500.000, thuế GTGT hàng nhập kho 10% Thanh toán CK BT Nợ TK 211 : 1.750.500.000 Nợ TK 133: 175.050.000 Có TK 1112 : 1.925.550.000 - Hóa đơn GTGT đầu vào số 005174 ngày 01/12/2012 ( Phụ lục ) 250.100.000 Ví dụ 2: Ngày 21/11/2012 công ty nhượng bán TSCĐ hữu hình nguyên giá 2.150.000.000 Đã khấu hao 1.325.000.000 Giá bán thuế 950.255.000 VAT 10% Chi phí nhượng bán 85.660.000 Thu, chi tiền mặt BT : Nợ TK 811 : 1.325.000.000 Nợ TK 214 : 825.000.000 Có TK 211 : 2.150.000.000 BT : Nợ TK 811 : 77.094.000 Nợ TK 1332 : 8.566.000 Có TK 111 : 85.660.000 BT : Nợ TK 111 : 950.255.000 Có TK 711 : 855.229.500 Có TK 3331 : 95.025.500 Báo cáo thực tập Khoa kế toán kế toán theo chức năng, nhiêm vụ phần hành cách hợp lý phù hợp với quy định Bộ tài chính,và chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ tài ban hành hệ thống tổ chức kế toán đơn vị xây lắp Trình độ máy kế toán ngày nâng cao với trẻ hoá cán giúp cho công tác kế toán công ty xác, kịp thời hợp lý - Trong trình hạch toán NVL nhận thấy giá trị NVL chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất kinh doanh Do công ty tổ chức quản lý tốt khâu thu mua, sử dụng vật liệu tạo điều kiện cần thiết để đảm bảo chất luợng sản phẩm, với hệ thống sổ sách hợp lý,chi tiết cho danh điểm NVL với hệ thống danh điểm sác với quy cách chủng loại NVL Phân nhiệm vụ Hạch toán NVL chi tiết cho thủ kho, kế toán vật tư (việc ghi chép, hạch toán chi tiết theo chức năng) tránh việc bố trí kiêm chức năng, tạo nên hệ thống tự kiểm soát công tác kế toán nhằm kịp thời xỷ lý sai sót hạn chế tối đa tổn thất 3.2.2 Tồn - Trong việc tổ chức hạch toán chi tiết vẩn có sai sót: Việc không trích lập trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, thiếu sót máy kế toán, TSCĐ công ty sử dụng nhiều năm thường đến năm tài sản nên cần phải có nguồn kinh phí lớn để sửa chữa TSCĐ hỏng hóc - Địa bàn hoạt động công ty rải rác, việc trang bị phương tiện kỹ thuật tính toán ghi chép xử lý thông tin chưa nhiều, việc kiểm tra giám sát kế toán trưởng lãnh đạo DN công tác kế toán hoạt động sản xuâtt kinh doanh không kịp thời, sát, bị hạn chế nhiều 3.3 Một số kiến nghị - Lập trích dự phòng chi phí sửa chữa lớn kỳ sản xuất nhằm tạo nguồn kinh phí phục vụ cho viêc sửa chữa nâng cấp TSCĐ, việc trích phòng chi phí tập hợp vào chi phí TK liên quan kỳ Với trình tự hạch toán sau: Báo cáo thực tập Khoa kế toán Khi thực trích trước: Nợ TK 623, 627, 642 Có TK 335 ( chi tiết SCL TSCĐ ) Chi phí SCL phát sinh: Nợ TK 335 Có TK 623, 627, 642 - Cần lập dự trữ NVL cánh hợp lý nên đặt mức tối thiểu mức tối đa việc dự trữ NVL để phục vụ hợp lý cho việc sản xuất – kinh doanh nhằm tránh rủi ro khách quan thị trường biến động đem lại Báo cáo thực tập Khoa kế toán KẾT LUẬN Kính thưa quý thầy cô Trong quãng thời gian thực tập, em học hỏi nhiều kinh nghiệm, có hội áp dụng kiến thức học vào tình cụ thể công ty, giúp em rèn luyện phương pháp nghiên cứu lực giải vấn đề, rèn luyện tác phong làm việc đạo đức nghề nghiệp hành trang giúp em vững bước môi trường làm việc tương lai Em xin trân trọng gửi đến Ban lãnh đạo Công ty CP HS Hà Nội, toàn thể cô chú, anh chị Công ty thầy giáo Trần Ngọc Khanh tận tình giúp đỡ, hướng dẫn, dạy chi tiết cho em kinh nghiệm làm việc, tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp cận với nguồn số liệu thực tế góp phần làm cho báo cáo em thêm tốt Em xin kính chúc quý thầy cô, quý Công ty dồi sức khỏe, thành công công việc sống Chúc Công ty ngày phát triển lớn mạnh Với kiến thức hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn, em không tránh khỏi sai sót, mong nhận thông cảm dạy, đóng góp quý thầy cô khoa kinh tế anh chị quản lý nhân viên kế toán Công ty để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHỤ LỤC Phụ Lục : Sơ đồ tổ chức công ty Cổ phần HS Hà Nội Đại hội cổ đông Ban Kiểm soát Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng nhân Phòng vật tư,kỹ thuật P.Kế hoạch Phân xưởng gia công kết cấu thép PX Nhiệt luyện PX Nguội mài Văn phòng Phòng tài chính, kế toán Phân xưởng kết cấu thép lắp đặt PX Phay xọc PX Tiện Phụ lục : Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp KT lao động tiền lương ,thủ quỹ KT vật tư - TSCĐ KT chi phí tính giá thành SP KT công nợ Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục :Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật kí chung: Chứng từ gốc Nhật kí đặc biệt Sổ NKC Sổ chi tiết tài khoản Sổ TK Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu kiểm tra Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : HĐ GTGT số 005174 Mẫu số : 01GTKT3/001 Ký hiệu : TH/11P Số : 005174 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 2012 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CP THÉP&VẬT LIỆU XÂY DỰNG A&T Mã số thuế : 0101023535 Địa : Số 6, P.Ngô Thì Nhậm, Q.Hai Bà Trưng, HN Điện thoại : 04.35763001 Fax 04.35765491 : Số tài khoản : Họ tên người mua hàng: ……………………………………………………………… ……………………………………………………………… Tên đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Mã số thuế : 0105025379 Địa : Số 1, Dãy N9 KTT Z179,Tứ Hiệp,Thanh Trì, HN Hình thức toán:CK Số tài khoản : …………………………………………… STTTên hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Máy tiện Mazaca qt6t Cái SL Đơn giá 1,750,500,000 Thành tiền 1,750,500,000 Cộng tiền hàng : 1,750,500,000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 175,050,000 Tổng cộng tiền toán : 1,925,550,000 Số tiền viết chữ : Một tỷ chín trăm hai mươi lăm triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục :Hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song Phiếu nhập kho Thẻ kho Thẻ sổ kế toán chi tiết Phiếu xuất kho :Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu Bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : Quy trình xuất nhập vật tư * Thủ tục nhập vật tư Hóa đơn Kiểm nhận Biên kiểm nghiệm vật tư Bộ phận vật tư Phiếu nhập kho Thủ kho Ghi thẻ kho Chi tiết Kế toán Ghi sổ Tổng hợp * Thủ tục xuất vật tư: Kế hoạch SX Bộ phận SX Phiếu xin lĩnh vật tư Kế toán Phiếu xuất Thủ kho Ghi sổ Ghi sổ kho Chi tiết Kế toán Tổng hợp Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : Biên kiểm nghiệm vật tư Đơn vị : CÔNG TY CP HS HÀ NỘI Mẫu số : 03- VT Địa : Tứ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006củaBộtrưởng BTC BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tƣ, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Ngày 26 tháng 11 năm 2012 Căn HĐGTGT số 0002294 ngày 12/12/2012 Công ty CP Vật Tư Hoàng Ngân Ban kiểm nghiệm gồm : Ông: Nguyễn Văn Tuấn Chức vụ : Kỹ thuật Đại diện bên mua : Trưởng ban Ông: Nguyễn Văn Cao Đại diện bên mua : Ủy viên Chức vụ:Kế toán vật tư Ông: Nguyễn Văn Tuấn Chức vụ : PGĐ Đại diện bên bán : Ủy viên Đã kiểm nghiệm loại: STT Phương ĐVT Số Kết kiểm Ghi HH-Vật thức nghiệm tư kiểm quy cách phẩm nghiệm chất Tên SP- A Mã số B lượng C D Thép tròn THK Toàn cán nóng diện 01 E Kg F 3,000 G H 3,000 Ý kiến Ban kiểm nghiệm : Vật tư kiểm nghiệm đủ mặt số lượng đảm bảo quy cách phẩm chất Đại diện kỹ thuật ( Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho ( Ký, ghi rõ họ tên ) Trưởng ban ( Ký, ghi rõ họ tên ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : Trích bảng toán tiền lương phân xưởng Nguội Mài ĐVT: 1000đ CÔNG TY CP HS HÀ NỘI Tứ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Mẫu số :02-LĐTL Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG LƢƠNG VÀ THANH TOÁN LƢƠNG Bộ phận : Phân xưởng Nguội Mài Tháng 01/2012 Họ tên Lương SP Lương t.gian Nghỉ lễ Công TT Giờ/ph T.tiền Công T.tiền Nghỉ phép Khác T.lĩnh BHXH Còn lại Ký CôngT.tiền Nguội mài Nguyễn Việt Tiến 99.8 2487 Nguyễn Thi Tuyết 118.22 1766 411.54 Phạm Thị Thơm 123.58 1860 411.54 Vũ Hồng Phong 124.14 3160 87.02 2002 Hoàng Tuấn Lương Đoàn Văn Đấu 110.31 2763 155 3133 3133 500 2769 181.9 2587.1 500 2771 181.9 2589.1 480.44 3644 493.9 3150.2 411.54 2413 181.9 2231.1 3428 3428 Cộng Người lập biểu (Kí, ghi rõ họ tên) 500 500 82.31 165 18158 1040 17118 Hà Nội ngày 09 tháng 02 năm 2012 Kế toán trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Kí, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 10 : trích sổ tài khoản 622 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK : Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu TK : 622 Chứng từ Ngày tháng SH Nhật kí chung Số tiền TK ĐƯ Nợ Có F Tiền lương chi BT 01-12 TL 01-12 trả cho người lao động 02 334 ######### Trích BHXH, BT 01-12 TL 01-12 BHYT, KPCĐ, BHTN 02 338 13,119,623 A B Diễn giải NT D ……… C Trang STT số dòng D E ……………… 01-12 Kết chuyển chi 01-12 phí nhân công trực tiếp 154 - Cộng số PS Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 151,220,913 ######### 151,220,913 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 11 : Trích sổ tài khoản 911 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK : Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK : 911 Ngày Chứng từ TK Diễn giải tháng SH ĐƯ NT D A B C F ……… Kết chuyển doanh thu bán 31/12 BTK 31/12 511 hàng cung cấp dịch vụ 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển giá vốn Số tiền Nợ Có 982,950,000 632 872,291,200 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 98,101,290 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 37,890,221 ……………… 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển lãi - Cộng số PS Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 421 25,332,711 1,008,282,711 1,008,282,711 Giám đốc ( Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, Ngày….tháng….năm 2013 Báo cáo thực tập Khoa kế toán [...]... vụ tổ chức hạch toán của từng phần hành kế toán của công ty Thực hiện tổ chức phân công phân nhiệm cho các nhân viên phòng 2 Báo cáo thực tập Khoa kế toán kế toán theo đúng chức năng, nhiêm vụ của từng phần hành một cách hợp lý phù hợp với quy định của Bộ tài chính,và chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành về hệ thống tổ chức kế toán trong đơn vị xây lắp Trình độ bộ máy kế toán càng ngày... 3.2.1.Ƣu điểm - Bộ máy kế toán của công ty CP HS Hà Nội được tổ chức tương đối hợp lý, phân rõ từng phần hành: “Hạch toán chi phí NVL, hạch toán TSCĐ, hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, hạch tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh, Hạch toán thanh toán, hạch toán tiền mặt, tiền gửi NH” Trong từng phần hành, kế toán nêu rõ chức năng,... Khoa kế toán PHỤ LỤC Phụ Lục 1 : Sơ đồ tổ chức công ty Cổ phần HS Hà Nội Đại hội cổ đông Ban Kiểm soát Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng nhân chính Phòng vật tư,kỹ thuật P .Kế hoạch Phân xưởng gia công cơ và kết cấu thép PX Nhiệt luyện PX Nguội mài Văn phòng Phòng tài chính, kế toán Phân xưởng kết cấu thép và lắp đặt PX Phay xọc PX Tiện Phụ lục 2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán : Kế toán trưởng Kế toán. .. kết chuyển : Nếu lãi : Nợ TK 911 Nợ TK 421 Có TK 421 Có TK 911 - Trích sổ cái TK 911 : Phụ lục 11 2 Nếu lỗ : Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN 3 : THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch - Sau những năm được đào tạo chuyên nghành kế toán tại trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội và thời gian thực tập, làm quen với môi trường làm việc thực tế tại công ty CP HS Hà Nội em có nhận thức rõ ràng hơn về nội. .. lượng sản phẩm, lao vụ hoàn thành 2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng * Phương thức bán hàng áp dụng tại công ty chủ yếu là bán buôn và bán lẻ 2.3.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng = Tổng khối lượng hàng hóa bán ra x Giá bán Doanh thu thuần về BH = Tổng doanh thu BH – Khoản giảm trừ DT * Chứng từ kế toán sử dụng: - Hoá đơn GTGT,Bảng thanh toán hàng đại lí, ký gửi (mẫu 01-BH)... Ngày 02/12/2012, công ty mua tôn bản mã của công ty TNHH thương mại và xây dựng Anh Yến, không nhập kho mà xuất ngay cho phân 2 Báo cáo thực tập Khoa kế toán xưởng Nhiệt luyện Tổng trị giá lô hàng 15.000.000.VAT 10% Cuối tháng số NVL này dùng không hết bộ phận Nhiệt luyện báo trả lại kho, trị giá 3.000.000 Như vậy kế toán tại công ty HS Hà Nội sẽ phản ánh số NVL xuất dùng, cuối tháng kế toán căn cứ vào... mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 2 Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 5 :Hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song Phiếu nhập kho Thẻ kho Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết Phiếu xuất kho :Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu 2 Bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập Khoa kế. .. - Ở phòng kế toán : Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết vật tư để ghi chép tình hình nhập xuất kho theo cả hai chỉ tiêu số lượng và giá trị Về cơ bản sổ kế toán chi tiết vật tư có kết cấu giống như thẻ kho nhưng có thêm cột giá trị - Quy trình xuất nhập vật tư : Phụ lục 6 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp vật tƣ: * Tài khoản kế toán sử dụng TK 151 : Hàng mua đang đi đường : TK này phản ánh vật tư (hàng hóa)... nội dung và nghiệp vụ kế toán mà em đã được học trong giảng đường - Đồng thời qua đợt thực tập em nhìn nhận ra được tầm quan trọng của công tác kế toán đối với hoạt động của công ty Thông tin được cung cấp kịp thời, chính xác là 1 nhân tố quan trọng trong việc đặt ra các quy định của công ty - Trong thời gian làm việc cùng các anh chị cán bộ phòng kế toán của công ty CP HS Hà Nội em đã trang bị cho... ghi rõ họ tên ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 8 : Sơ đồ hạch toán tiền lương và khoản trích theo lương 2 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 9 : Trích bảng thanh toán tiền lương của phân xưởng Nguội Mài ĐVT: 1000đ CÔNG TY CP HS HÀ NỘI Tứ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Mẫu số :02-LĐTL Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC BẢNG LƢƠNG VÀ THANH TOÁN LƢƠNG Bộ phận : Phân