Báo cáo kế toán công ty cổ phần HS hà nội

Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI 1.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần HS Hà Nội Tên doanh nghiệp : CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI Tên Tiếng Anh : HS HANOI JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : HS HANOI.,JSC Tel : 0243 373 4111 Fax : 0241 373 4221 Email : HS hanoi.jsc@gmail.com Số đăng ký kinh doanh : 0105025379 cấp ngày 26/11/2010 Địa : Số 1, Dãy N9 Khu Tập Thể Z179,Tứ Hiệp,ThanhTrì, HN Người đại diện theo pháp luật : Giám đốc Chử Thái Hà Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần nhà nước 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần HS Hà Nội có tiền thân công ty Công ty TNHH Cơ Khí Hưng Sơn thành lập năm 2002.Tới năm 2005 Công ty thay đổi hình thức sở hữu chuyển tên thành Công ty Đầu Tư Cơ Khí Hưng Sơn.Hoạt động phát triển năm, tới ngày 26 tháng 11 năm 2010 ban lãnh đạo công ty thức định chuyển tên công ty thành Công ty Cổ Phần HS Hà Nội hoạt động kinh doanh thương mại toàn địa bàn Thành phố Hà Nội tỉnh lân cận có thêm nhà máy sản xuất hoạt động khu Công nghiệp Đại Đồng - Hoàn Sơn - Thành Phố Bắc Ninh Công ty cổ phần HS Hà Nội doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng khí với 200 công nhân lao động có tay nghề với máy móc thiết bị hãng Nhật, Hàn Quốc, Mỹ…Các sản phẩm công ty làm hài lòng quý khách hàng Công ty sẵn sàng hợp tác kinh doanh với công ty khác giới để phát triển sở hai bên có lợi Báo cáo thực tập Khoa kế toán 1.3 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty : * Chức : Xây dựng, lắp đặt hoàn thiện công trình xây dựng Sản xuất, gia công, cung cấp máy móc thiết bị cho ngành Nông - Lâm Ngư - Nghiệp… * Nhiệm vụ : Công ty có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sản phẩm theo điều kiện, tiêu chuẩn quy định Nhà nước * Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Các sản phẩm Công ty có quy mô tương đối lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất thường dài… Do vậy, việc tổ chức quản lý hoạt động thiết phải có dự toán thiết kế để hoàn thành theo quy trình sau : ( Phụ lục ) a - Chế tạo phôi : Toàn nguyên vật liệu dạng thô (sắt, thép, kim loại…) sơ chế (cưa, cắt, rèn…) Thành phẩm công đoạn kim loại, nguyên vật liệu pha thành tấm, miếng qua xử lý theo yêu cầu kỹ thuật b - Gia công khí : Các tấm, miếng kim loại đem tiện, phay, nguội, bào… nhằm tạo thành phẩm phận theo yêu cầu thiết kế c - Lắp đặt : SP hoàn thiện việc lắp đặt thành phẩm phận từ công đoạn khí, tiến hành kiểm tra, chạy thử, hoàn thiện sản phẩm 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty * Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần HS Hà Nội (Phụ lục 2) * Bộ phận hoạt động sản xuất kinh doanh - PX gia công kết cấu thép : Sản xuất sản phẩm theo kế hoạch - PX kết cấu thép lắp đặt : Chuyên trách việc lắp đặt cụm chi tiết lắp ráp hoàn thiện, kiểm định sản phẩm bàn giao cho khách hàng * Bộ phận quản lý sản xuất kinh doanh: Đại hội đồng cổ đông : Quyết định phương hướng, chiến lược, mục tiêu hoạt động công ty hàng năm Báo cáo thực tập Khoa kế toán Hội đồng quản trị : Quyết định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty, loại trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát : Kiểm tra, giám sát tính hợp lý, hợp pháp công tác quản trị, sản xuất kinh doanh, báo cáo tài theo điều lệ Công ty Ban giám đốc : Là người điều hành cao hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT thực quyền nhiệm vụ giao Phòng Nhân : Tham mưu cho HĐQT giám đốc điều hành vấn đề quản lý, tổ chức, hành chính, tiền lương, bảo hiểm,… Phòng vật tư kỹ thuật : Thiết kế, chế tạo, lắp đặt… sản phẩm Phòng Kế hoạch: Tham mưu kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất Văn Phòng: Là đơn vị tham mưu quản lý điều hành lĩnh vực công tác: Hành pháp chế, thi đua khen thưởng, quản trị, đời sống Phòng tài kế toán : Tham mưu cho Hội đồng quản trị giám đốc lĩnh vực tài kế toán, thống kê thông tin kinh tế 1.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty : * Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2011-2012 ĐVT : 1000đ ( Phụ lục ) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 có tăng không tăng mạnh giai đoạn 2010-2011 nhược điểm khách quan doanh nghiệp kinh tế giai đoạn khó khăn.Tuy nhiên thành đáng ghi nhận doanh nghiệp Có kết chứng tỏ: - Doanh nghiệp có biện pháp sách đắn khâu tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thêm phân xưởng, đào tạo nâng cao tay nghề người lao động giúp nâng cao chất lượng sản phẩm suất lao động Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Một phần doanh nghiệp chủ động công tác tiêu thụ cung ứng hàng hóa,một phần nhu cầu tiêu thụ sản phẩm vật liệu xây dựng cao + Các khoản giảm trừ doanh thu năm không phát sinh doanh nghiệp có uy tín kinh doanh, đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp cho thấy thỏa mãn hàng hóa doanh nghiệp khách hàng + Lợi nhuận gộp năm 2012 tăng so với 2011 ~1,08 triệu (vnđ) hay 1,07 lần + Doanh thu hoạt động tài tăng mạnh tăng 2,5 lần hay ~11,4 triệu (vnđ) + Lợi nhuận trước thuế tăng 1,02 lần hay 14,3 triệu (vnđ) lợi nhuận sau thuế tăng theo Lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng so với năm 2011 1,02 lần hay ~ 10,7 triệu (vnđ) Năm 2011 nguồn vốn doanh nghiệp tăng lên đáng kể so với năm 2010 cụ thể tăng 2,1lần.Tuy nhiên năm 2012 nguồn vốn không bổ sung nhiều vậy,chỉ tăng 1,06 lần.Nguồn vốn tăng không tăng vượt mức tính ổn định doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vào quỹ đạo, nguồn vốn doanh nghiệp bổ sung vừa phải Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.1.1 Hình thức tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung Ưu điểm : Bộ máy kế toán nhân viên, đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý đạo sản xuất kinh doanh DN 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Phụ lục Chức năng, nhiệm vụ phận : * Kế toán trưởng : Giúp Giám đốc Công ty việc quản lý, điều hành, tổ chức đạo, chịu trách nhiệm kết kế toán Công ty, lập sổ báo cáo với quan thuế.… * Kế toán tổng hợp : thực nhiệm vụ kiểm tra, tổng hợp số liệu đơn vị kế toán cấp từ cửa hàng cung cấp để lập thành báo cáo tài cung cấp cho kế toán trưởng Giám đốc duyệt * Kế toán lao động, tiền lương,thủ quỹ : Có chức nhiệm vụ chấm công cho công nhân viên công ty, làm BHXH, BHYT, KPCĐ Theo dõi thu chi tình hình biến động quỹ tiền mặt công ty * Kế toán vật tư tài – TSCĐ : Theo dõi tình hình nhập xuất kho vật liệu, đánh giá, phân loại vật liệu, CCDC theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp * Kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm : Có nhiệm vụ lưu chép chi phí trực tiếp gián tiếp Giúp nhà quản lý triển khai giá bán hợp lý, xác định chi phí vượt tầm kiểm soát * Kế toán công nợ : Theo dõi khoản phải trả nhà cung cấp, khoản phải thu khách hàng, chi phí trình thu mua, khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty diễn ngày, tuần, tháng 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Hệ thống tài khoản mà công ty áp dụng thống với hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày 20/03/2006 trưởng Bộ tài ban hành - Kỳ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/1 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng Việt Nam (VNĐ) ngoại tệ Đối với hoạt động kế toán phát sinh có liên quan đến ngoại tệ quy đổi VNĐ theo tỷ giá thực tế ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật kí chung Sơ đồ sổ kế toán theo hình thức Nhật Kí Chung : Phụ Lục - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ : theo nguyên giá giá trị lại - Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp đánh giá hàng tồn kho : phương pháp BQ gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : theo phương pháp KKTX - Kì báo cáo : theo tháng - Kì lập báo cáo tài : Quý, năm 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1 Kế toán TSCĐ 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định TSCĐ HH công ty CP HS Hà Nội phân loại theo tính sử dụng : - Nhà xưởng: Như PX Nhiệt luyện, PX Nguội mài, PX Phay xọc, Tiện - Thiết bị sản xuất : Như máy cắt sắt, máy nén khí Puma… - Phương tiện vận tải TSCĐ HH khác TSCĐ vô hình gồm : Phần mềm máy tính - Nhãn hiệu hàng hóa, giấy phép, quyền phát hành - TSCĐ vô hình khác Báo cáo thực tập Khoa kế toán 2.3.1.2 Đánh giá tài sản cố định TSCĐ doanh nghiệp đánh giá theo nguyên giá giá trị lại Nguyên giá TSCĐ = Trị giá mua chưa thuế GTGT + Các khoản thuế ( không bao gồm khoản thuế hoàn lại ) Các chi phí + liên quan trực tiếp khác Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế Ví dụ : Ngày 01/01/2012 công ty mua ôtô vận tải tổng giá toán 770 triệu gồm VAT 10% Chiết khấu thương mại hưởng 1%, toán chuyển khoản, người toán cho hưởng chiết khấu 1% tiền mặt, chi phí vận chuyển, lệ phí trước bạ 20 triệu, toán tiền mặt Vậy nguyên giá ô tô vận tải = 700 - 700 x 1% + 20 = 713 triệu Tài sản cố định dùng năm doanh nghiệp định đánh giá lại tài sản để đem góp vốn : Số khấu hao tài sản cố định 350 triệu Vậy giá trị lại ôtô vận tải : 713 triệu – 350 triệu = 363 triệu (VNĐ) 2.3.1.3 Kế toán chi tiết TSCĐ công ty CP HS Hà Nội * Các chứng từ sổ kế toán chi tiết sử dụng : - Biên giao nhận TSCĐ (Mẫu 01-TSCĐ) - Thẻ TSCĐ (Mẫu 02-TSCĐ) - Biên lý TSCĐ (Mẫu 03-TSCĐ) - Sổ chi tiết TK 211,214… - Biên đánh giá lại TSCĐ (Mẫu 05-TSCĐ) - HĐGTGT, tờ khai thuế… - Bảng tính phân bổ khấu hao Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ Phòng kế toán mở thẻ sổ TSCĐ để hạch toán chi tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ kế toán lập cho đối tượng ghi TSCĐ DN, để phản ánh tiêu chung TSCĐ, tiêu giá trị nguyên giá, hao mòn… Sổ TSCĐ mở để theo dõi tình hình tăng, giảm, hao mòn TSCĐ toàn doanh nghiệp Báo cáo thực tập Khoa kế toán * Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ đơn vị sử dụng TSCĐ: Việc theo dõi TSCĐ nơi sử dụng, bảo quản nhằm xác định gắn trách nhiệm sử dụng, góp phần nâng cao trách nhiệm hiệu sử dụng tài sản 2.3.1.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ 2.3.1.4.1 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ - TSCĐ tăng mua sắm, đầu tư XDCB công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng cho SXKD, tài trợ, nhận góp vốn liên doanh TSCĐ, nhận TSCĐ điều động nội bộ, sửa chữa, nâng cấp TSCĐ * TK sử dụng : TK 211,TK 213, TK 214 TK có liên quan khác * Phương pháp kế toán Ví dụ 2: Theo HĐGTGT số 0001749, ngày 27/06/2012 công ty mua máy Ổn áp 3P khô SH3-30kVA công ty TNHH Nhật Linh, trị giá mua 15.603.200, thuế GTGT hàng nhập kho 10% Thời gian sử dụng năm Thanh toán CK BT Nợ TK 211 : 15.603.200 Nợ TK 133 : 1.560.320 Có TK 112 : 17.163.520 - Hóa đơn GTGT đầu vào số 001749 ngày 27/06/2012 ( Phụ lục 6) 2.3.1.4.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ 250.100.000 TSCĐ giảm nhượng bán, lý, góp vốn vào sở liên doanh đồng kiểm soát, góp vốn vào công ty liên kết, chuyển TSCĐ thành CCDC Ví dụ Ngày 21/11/2012 công ty nhượng bán TSCĐ hữu hình nguyên giá 2.150.000.000 Đã khấu hao 1.325.000.000 Giá bán thuế 950.255.000 VAT 10% Chi phí nhượng bán 85.660.000 Thu, chi tiền mặt BT : Phản ánh giảm nguyên giá TSCĐ Nợ TK 811 : 1.325.000.000 Nợ TK 214 : 825.000.000 Có TK 211 : 2.150.000.000 BT : Phản ánh chi phí nhượng bán Nợ TK 811 : 77.094.000 Nợ TK 1332 : 8.566.000 Có TK 111 : 85.660.000 Báo cáo thực tập Khoa kế toán BT : Thu từ việc nhượng bán Nợ TK 111 : 950.255.000 Có TK 711 : 855.229.500 Có TK 3331 : 95.025.500 - Biên giao nhận tài sản cố định : Phụ l - Thẻ tài sản cố định : Phụ Lục - Hàng ngày kế toán vào nghiệp vụ phát sinh ghi sổ TK 211 (Phụ lục ) 2.3.1.4.3 Kế toán khấu hao TSCĐ * Công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng: Mức trích KH trung bình năm TSCĐ = Nguyên giá / Số năm sử dụng Mức trích KH trung bình tháng TSCĐ = Mức KH năm / 12 tháng * TK sử dụng : TK 214 - Khấu hao TSCĐ Ví dụ 4: Theo ví dụ kế toán tính : Mức khấu hao trung bình năm : 15.603.200 : = 2.600.533đ Mức khấu hao trung bình tháng : 2.600.533 : 12 = 216.711đ Kế toán ghi sổ sau : Nợ TK 642 : 216.711đ Có TK 214 : 216.711đ - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ : Phụ Lục 2.3.2 Kế toán vật tư 2.3.2.1 Phân loại vật tư - NVL : Là sở chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm bao gồm : Tôn, thép, phôi trục, mài trục, trục vít, bánh vít… - VLP : Que hàn, dây súp, dầu cắt gọt…… - Nhiên liệu : Là thứ cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất sản phẩm gồm loại : Dầu DO, Dầu Diezel, Xăng công nghiệp…… - Vật liệu khác 2.3.2.2 Kế toán chi tiết vật tư Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Chứng từ kế toán sử dụng : Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho ( Mẫu 01VT) Biên kiểm nghiệm vật tư, Hóa đơn GTGT… - Công ty CP HS Hà Nội hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song : Phụ lục - Ở kho : Việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho hàng ngày thủ kho tiến hành thẻ kho ghi theo tiêu số lượng - Ở phòng kế toán : Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết vật tư để ghi chép tình hình nhập xuất kho theo hai tiêu số lượng giá trị Về sổ kế toán chi tiết vật tư có kết cấu giống thẻ kho có thêm cột giá trị - Quy trình xuất nhập vật tư : Phụ lục 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp vật tư : * Tài khoản kế toán sử dụng TK 151, TK 152, K 153 , TK 331,TK 111,112, 133… * 2.3.2.3.1 Kế toán tổng hợp tăng vật tư : Ví dụ : Ngày 12/12/2012 mua Thép tròn cán nóng, thép ống đúc công ty CP dịch vụ thương mại sản xuất Thắng Hương theo Hóa đơn GTGT số 0002294, nhập kho giá chưa thuế 12.040.450đ, VAT 10% Công ty chưa toán cho người bán BT : Phản ánh trị giá NVL nhập kho Nợ TK 152: 12.040.450 Nợ TK 1331 : 1.204.045 Có 331(Thắng Hương) 13.244.495 - TK Phiếu nhập kho : Phụ :lục Phiếu nhập kho : Phụ lục 10 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 152 : Phụ lục 11 * 2.3.2.3.2 Kế toán tổng hợp giảm vật tư : Ví dụ : Ngày 13/12/2012 xuất Thép tròn cán nóng cho phận Phay Xọc Trị giá xuất kho 5.000.000 BT : Nợ TK 621 : 5.000.000 Có TK 152 : 5.000.000 10 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 19 : Sổ TK 627 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Ngày tháng A 18/12 18/12 31/12 Năm 2012 Tên TK : Chi phí nguyên sản xuất chung Số hiệu TK : 627 Chứng TK Diễn giải Nhật kí chung Số tiền từ ĐƯ S Tran STT NT Nợ Có H g số dòng B C D D E F ……… Chi tiền tạm ứng cho nhân 18/12 viên phân 141 2,855,000 xưởng mua que hàn Trích quỹ tiền mặt mua quạt tường cho phân 18/12 111 1,950,000 xưởng Nhiệt luyện …………… Kết chuyển Chi phí Nhân công 4,805,000 31/12 trực tiếp để tính 154 giá thành sản phẩm - Cộng số PS Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 30 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 21 : Sổ TK 632 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Ngày tháng A 18/12 31/12 Năm 2012 Tên TK : Giá vốn hàng bán Số hiệu TK : 632 Nhật kí Chứng từ chung Diễn giải Tra S STT NT ng H dòng số B C D D E - Số dư đầu kỳ - Số PS kỳ ……… Xuất khuôn bấc kẹp, trục lỗ kéo giãn cho 18/12 công ty CP vải địa kỹ thuật VN ………………… Kết chuyển Giá vốn hàng bán 31/12 TK ĐƯ Số tiền Nợ Có F 155 49,000,00 911 49,000,000 ……………… - Cộng số PS Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 31 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 22:Sổ Tài khoản 641 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Ngày tháng A 15/10 Năm 2012 Tên TK : Chi phí bán hàng Số hiệu TK : 641 Nhật kí TK Chứng từ Số tiền chung ĐƯ Diễn giải Tra S STT NT ng Nợ Có H dòng số B C D D E F - Số dư đầu kỳ - Số PS kỳ ……… Chi trả tiền vận 15/10 chuyển cho công ty 111 6,300,000 vận tải Hoàng Long ………………… 17/10 17/10 31/10 31/10 Chi phí làm biển quảng cáo ………………… Kết chuyển Chi phí bán hàng 331 1,500,000 911 7,800,000 ……………… - Cộng số PS Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 32 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 23: Sổ Tài khoản : 642 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Ngày tháng A 18/12 31/12 Năm 2012 Tên TK : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK : 642 Nhật kí TK Chứng từ chung ĐƯ Diễn giải Tra S STT NT ng H dòng số B C D D E F - Số dư đầu kỳ - Số PS kỳ ……… Số tiền Nợ Có 18/12 Chi phí tiếp khách ăn uống ………………… 111 985,000 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp ……………… 911 985,000 - Cộng số PS Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 33 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 20: Sổ TK 511 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Ngày tháng A 18/12 22/12 31/12 Năm 2012 Tên TK : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu TK : 511 Chứng từ Nhật kí chung Số tiền TK Diễn giải Trang STT ĐƯ SH NT Nợ Có số dòng B C D D E F ……… Xuất khuôn bấc kẹp, trục lỗ kéo giãn 18/12 cho công ty 131 CP vải địa kỹ thuật VN ………… 80,800,000 Kết chuyển doanh thu 22/12 hàng bán bị 531 800,000 trả lại ………… Kết chuyển Doanh thu bán hàng 31/12 911 cung cấp dịch 80,000,000 vụ ………… - Cộng số PS Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 34 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 24 : Trích sổ tài khoản 911 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK : Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK : 911 Ngày Chứng từ TK Diễn giải tháng SH ĐƯ NT D A B C F ……… Kết chuyển doanh thu bán 31/12 BTK 31/12 511 hàng cung cấp dịch vụ 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển giá vốn Số tiền Nợ Có 982,950,000 632 872,291,200 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 98,101,290 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 37,890,221 ……………… 31/12 BTK 31/12 Kết chuyển lãi - Cộng số PS Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 35 421 25,332,711 1,008,282,711 1,008,282,711 Giám đốc ( Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………… Hà Nội, Ngày….tháng….năm 2013 36 Báo cáo thực tập Khoa kế toán KẾT LUẬN Kính thưa quý thầy cô Trong quãng thời gian thực tập, em học hỏi nhiều kinh nghiệm, có hội áp dụng kiến thức học vào tình cụ thể công ty, giúp em rèn luyện phương pháp nghiên cứu lực giải vấn đề, rèn luyện tác phong làm việc đạo đức nghề nghiệp hành trang giúp em vững bước môi trường làm việc tương lai Em xin trân trọng gửi đến Ban lãnh đạo Công ty CP HS Hà Nội, toàn thể cô chú, anh chị Công ty thầy giáo Trần Ngọc Khanh tận tình giúp đỡ, hướng dẫn, dạy chi tiết cho em kinh nghiệm làm việc, tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp cận với nguồn số liệu thực tế góp phần làm cho báo cáo em thêm tốt Em xin kính chúc quý thầy cô, quý Công ty dồi sức khỏe, thành công công việc sống Chúc Công ty ngày phát triển lớn mạnh Với kiến thức hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn, em không tránh khỏi sai sót, mong nhận thông cảm dạy, đóng góp quý thầy cô khoa kinh tế anh chị quản lý nhân viên kế toán Công ty để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn! 37 Báo cáo thực tập Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, loại hình doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường đòi hỏi phải đạt hiệu cao lao động sản xuất kinh doanh, tức phải có lợi nhuận Nhưng để đạt lợi nhuận cao quản lý đắn nhà nước, mở cửa hội nhập với giới, sách tổ chức kinh tế phù hợp doanh nghiệp phải kể tới vai trò công tác kế toán doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế ngày cao ngành kế toán ngày hoàn thiện Vì kinh tế kế toán ngành quan trọng Bất kỳ doanh nghiệp dù doanh nghiệp nhà nước hay tư nhân, dù lớn hay nhỏ phải có phận kế toán để nắm bắt tình hình hoạt động công ty cách rõ nét đồng thời cung cấp thông tin quan trọng cho nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, giải trình với quan thuế nhà nước … Thực tập cuối khóa hay thực tập tốt nghiệp khâu quan trọng việc tạo điều kiện cho sinh viên tiếp xúc với thực tế, có hội nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần củng cố kiến thức học nhà trường nâng cao khả thực hành nghề nghiệp.Chính thời gian học tập trường đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội thực tập công ty Cổ phần HS Hà Nội, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo Trần Ngọc Khanh em mạnh dạn nghiên cứu thực trạng kế toán tổng hợp công ty để làm sở tốt nghiệp khoá học tích luỹ kinh nghiệm kế toán cho thân sau Bài báo cáo thực tập em gồm phần Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ Phần HS Hà Nội Phần 2: Thực tế công tác kế toán công ty Cổ phần HS Hà Nội Phần 3: Thu hoạch nhận xét 38 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : Thẻ tài sản cố định Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Mẫu số S23-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số 15 Ngày 27 tháng 06 năm 2012 lập thẻ Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 05 ngày 27 tháng 06 năm 2012 Tên,ký hiệu,quy cách TSCĐ : Ổn áp Số hiệu TSCĐ : 15 Nước sản xuất : Việt Nam Năm sản xuất : 2011 Bộ phận quản lý sử dụng : PX Nhiệt luyện Năm đưa vào sử dụng :2012 Công suất, diện tích thiết kế :……………………… …………………… Đính chỉ, sử dụng TSCĐ ngày…… tháng……năm……………………… Lý đình :…………………………………………………………… Số hiệu chứng Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ từ Diễn Giá trị Cộng Ngày,tháng,năm Nguyên giá Năm giải hao mòn dồn A B C D Mua ổn 0001749 27/06/2012 áp 15,603,200 Ngày 27 tháng 06 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên ) (Ký,họ tên ) (Ký, đóng dấu) 39 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục : Biên giao nhận TSCĐ Đơn vi:Công ty CP HS Hà Nội Bộ phận:Nhiệt luyện Mẫu số: 01 – TSCĐ (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 27 tháng 06 năm 2012 Số: 05 Nợ: Có: Căn vào định số …ngày …tháng …năm của….về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông/Bà Nguyễn Ngọc Chiến Chức vụ Giám đốc Đại diện bên giao Ông/Bà Chử Thái Hà Đại diện bên nhận Chức vụ Giám đốc Địa điểm giao nhận TSCĐ : Tại công ty cổ phần HS Hà Nội Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: S T T A Tên, ký hiệu quy cách cấp hạn g TSC Đ B Ổn áp 3P Cộn g Tính nguyên giá tài sản cố định Số hiệu TSC Đ Nước sản xuất (XD) Năm sản xuất Côn g suất Năm đưa (diệ vào sử n dụng tích thiết kế) C D 15 Nhật 2011 2012 x x x x GĐ bên nhận (Ký, đóng dấu) Giá mua (ZSX) Chi phí vận chu yển Chi phí chạ y thử Nguyên giá TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo E 17163520 15603200 x KTtrưởng bên nhận (Ký, họ tên) 40 x Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, ho tên) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 11: Bảng tổng hợp chi tiết TK 152 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Mẫu số S11 - DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản : 152 Tháng năm 2012 Số tiền STT Tên quy cách vật liệu, dụng cụ,sản phẩm, hàng hóa A B Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Thép tròn cán nóng … Thép ống đúc … 10,040,900 5,000,000 1,999,550 … … ……………………………… Cộng Ngày ….tháng ….năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 41 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 16 : Sổ TK 338 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK : Phải trả khác Ngày Chứng từ tháng chứng S NT từ H A B C Số hiệu TK : 338 Nhật kí chung Diễn giải STT Tran dòn g số g D D E Số dư đầu năm Số PS năm ……… Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN phần tính vào chi phí DN ……………… 31/12 31/12 31/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, 31/12 BHTN khấu trừ vào lương người lao động Số tiền TK ĐƯ F 622 Nợ Có 211,600 334 87,400 ……………… - Cộng số PS Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 tới trang số… Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 42 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Đơn vị tính : 1000đ Đã Chứng từ Ngày ghi STT SH Diễn giải tháng SH NT sổ dòng TK A B C D D E F ……… 621 2/12 2/12 Mua tôn mã x CT TNHH Anh 133 Yến 111 2/12 2/12 Nhập kho số NVL không dùng hết 12/12 2294 12/12 Mua thép tròn cán nóng CT Thắng Hương 13/12 Xuất thép tròn 13/12 cán nóng cho PX 27/6 1749 27/6 21/12 x 152 Nợ Có 13,500 1,500 15,000 3,000 621 x 3,000 152 12,040.45 1331 1,204.05 331 x 621 Phay xọc 152 Mua ổn áp 3P khô công ty TNHH Nhật Linh 211 x 21/12 Nhượng bán TSCĐ HH Số tiền x 13,244.50 5,000 5,000 15,603.20 133 1,560.32 112 17,163.52 811 1,325 214 825,000 1,325 211 21/12 21/12 111 Thu tiền từ việc nhượng bán x 43 950,255 711 855,229 33311 95,025.00 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Tiền lương trả nhân viên PX x Nhiệt Luyện Tháng 12 31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH, BHYT…phần tính vào chi phí DN x chịu ………… 31/12 BPBL 31/12 31/12 Trích BHXH, 31/12 BHYT…phần khấu trừ vào lương người lao động 622 920,000 334 622 920,000 211,600 338 334 211,600 87,400 x 338 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 87,400 911 511 911 ……… Cộng Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…… Ngày mở sổ …… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 44 [...]... 38 PHẦN 1 : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP HS HÀ NỘI 1 1.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần HS Hà Nội 1 1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.3 Chức năng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty : 2 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 2 Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần HS Hà Nội. .. hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty : 3 PHẦN 2 5 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HS HÀ NỘI 5 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp 5 2.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 5 2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp 5 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán : Phụ lục 2 5 2.2 Các chính sách kế toán hiện... từng phần hành: “Hạch toán chi phí NVL, hạch toán TSCĐ, hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, hạch tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh, Hạch toán thanh toán, hạch toán tiền mặt, tiền gửi NH” Trong từng phần hành, kế toán nêu rõ chức năng, nhiệm vụ tổ chức hạch toán của từng phần hành kế toán của công ty Thực hiện tổ chức phân công. .. chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty 5 Sơ đồ sổ kế toán theo hình thức Nhật Kí Chung : Phụ Lục 3 6 2.3 Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu 6 2.3.1 .Kế toán TSCĐ 6 - Hóa đơn GTGT đầu vào số 005174 ngày 01/12/2012 ( Phụ lục 4 ) 8 - Công ty CP HS Hà Nội hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song... Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 8:Hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song Phiếu nhập kho Thẻ kho Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho Phiếu xuất kho :Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu 25 Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 7 : Sổ cái tài khoản 211 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa chỉ : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà. .. Gia công cơ khí Chế tạo phôi Lắp đặt Phụ Lục 2: Sơ đồ tổ chức công ty Cổ phần HS Hà Nội Đại hội cổ đông Ban Kiểm soát Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng nhân chính Phòng vật tư,kỹ thuật P .Kế hoạch Phân xưởng gia công cơ và kết cấu thép PX Nhiệt luyện PX Nguội mài Văn phòng Phòng tài chính, kế toán Phân xưởng kết cấu thép và lắp đặt PX Phay xọc PX Tiện Phụ lục 4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán : Kế toán. . .Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phiếu xuất kho : Phụ lục 12 * 2.3.2.3.3 Kế toán kiểm kê đánh giá lại vật tư : Cuối kỳ kế toán kiểm kê đánh giá lại vật tư phát hiện thừa 30 kg Thép ống đúc không xác định rõ nguyên nhân.Trị giá 782.000 Kế toán ghi : Nợ TK 3381 : 782.000 Có TK 711 : 782.000 2.3.3 Kế toán tiền lương và khoản trích theo lương 2.3.3.1 Kế toán tiền lương * Các hình thức trả lương tại công ty. .. làm việc thực tế tại công ty CP HS Hà Nội em có nhận thức rõ ràng hơn về nội dung và nghiệp vụ kế toán mà em đã được học trong giảng đường - Trong thời gian này em đã trang bị cho bản thân những kĩ năng còn thiếu sót trong quá trình học tập chưa tiếp thu và những kĩ năng thực hành thực tế như xử lí thông tin,chứng từ 3.2 Nhận xét 3.2.1.Ưu điểm - Bộ máy kế toán của công ty CP HS Hà Nội được tổ chức tương... quảng cáo ………………… Kết chuyển Chi phí bán hàng 331 1,500,000 911 7,800,000 ……………… - Cộng số PS Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ… Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( Ký , họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên ) 32 Giám đốc ( Ký , đóng dấu ) Báo cáo thực tập Khoa kế toán Phụ lục 23: Sổ cái Tài khoản : 642 Đơn vị : Công ty CP HS Hà Nội Địa chỉ : Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội. .. 642 : 985.000 - Kế toán xác định kết quả tiêu thụ và kết chuyểnCó lãiTK ( lỗ)641 : : 7.800.000 Nợ TK 911 : 23.015.000 Có TK 421 : 23.015.000 - Trích sổ cái TK 911 : Phụ lục 24 - Trích sổ nhật ký chung : Phụ lục 25 17 Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN 3 : THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch - Sau những năm được đào tạo chuyên nghành kế toán tại trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội và thời gian