Hoàn thiện kế toán kế toán tiêu thụ và kết quả tiêu thụ thành phẩm (trong DNSX) công ty cổ phần thương mại và xây dựng thành phát

đều do nhà nước quyết định thì công tác tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả tiêu thụ chỉ là việc tổ chức bán sản phẩm, hàng hóa sản xuất ra theo kế hoạch và giá cả được ấn định từ trướ

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

LỜI NÓI ĐẦU

Tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả tiêu thụ là mối quan tâm hàng đầu của tất cả các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp thương mại nói riêng Thực tiễn cho thấy thích ứng với mỗi cơ chế quản lý, công tác tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ được thực hiện bằng các hình thức khác nhau Trong nền kinh tế kế toán hạch toán tập chung Nhà nước quản lý nền kinh tế chủ yếu bằng mệnh Các cơ quan hành chính kinh tế can thiệp sâu vào nghiệp vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhưng lại không chịu trách nhiệm về các quyết định của mình Hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa trong thòi kỳ này chủ yếu là giao nộp sản phẩm, hàng hóa cho các đơn vị theo địa chỉ và giá cả do Nhà nước định sẵn Tóm lại, trong nền kinh tế tập trung khi mà ba vấn đề để trung tâm: Sản xuất cái gì? bằng cách nào? cho ai? đều do nhà nước quyết định thì công tác tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả tiêu thụ chỉ là việc tổ chức bán sản phẩm, hàng hóa sản xuất ra theo kế hoạch và giá cả được ấn định từ trước Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp phải tự mình quyết định và vấn

đề trung tâm thì vấn đề này trở nên vô cùng quan trọng vì nếu doanh nghiệp nào

tổ chức tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa đảm bảo thu hồi vốn, bù đắp các chi phí đã bỏ ra và xác định đúng đắn kết quả kinh doanh sẽ có điều kiện tồn tại và phát triển Ngược lại, doanh nghiệp nào không tiêu thụ được hàng hóa của mình, xác định không chính xác kết quả bán hàng sẽ dẫn đến tình trạng “lãi giả,

lỗ thật” thì sớm muộn cũng đi đến chỗ phá sản Thực tế nền kinh tế thị trường đã

và đang cho thấy rõ điều đó

Để quản lý được tốt nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa thì kế toán với tư cách là một công cụ quản lý kinh tế cũng phải được thay đổi và phù hợp với tình hình mới

Nhận thức được ý nghĩa quan trọng của vấn đề trên, qua quá trình thực tập

ở n t c ph n th n mại và d n hành h t được sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn: Cô r n H n h n với sự giúp đỡ

của các cán bộ kế toán trong phòng kế toán công ty, em đã thực hiện chuyên đề

tốt nghiệp của mình với đề tài “Hoàn thiện kế to n ế to n ti u th và kết qu

ti u th thành ph m tron N n u t n t c ph n th n mại và

d n hành h t Chuyên đề gồm 3 phần chính:

P ầ 1: h i qu t chun v c n t c ph n th n mại và d n hành h t

C ƣơ g 2: h c trạn c n t c kế to n b n hàn và c dịnh kết qu

tại n t c ph n th n mại và d n hành h t

C ƣơ g 3: Một số i i ph p nhằm hoàn thiện c n t c kế to n b n hàn và c định kết qu tại n t c ph n th n mại và d n hành h t

Do thời gian có hạn nên chuyên đề này không tránh khỏi những thiếu sót

và khiếm khuyết Kính mong sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo

và các bạn để chuyên đề này đƣợc hoàn thiện hơn

Em in ch n thành c m n !

Hà nội, ngày tháng năm 2013

Sinh viên thực hiện

Phạm Thị uyến

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

3

P ầ 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỐ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT 1.1 G ớ ệ g

1.1.1 Tên công ty : Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Thành Phát 1 1 2 G ưở g ệ ủ g : Giám đốc : Đỗ Văn Sắc Kế toán trưởng : Nguyễn Thị Thùy ĐT: (04)6863710 1 1 3 Đ

Số 31 đường Phan Trọng Tuệ Thanh Trì Hà Nội 1 1 4 Cơ ở ủ g

Công ty được thành lập ngày 06 11 2006 theo đăng kí kinh doanh số: 0103018270 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp Công ty có vốn điều lệ là: 3.600.000.000 vnđ Mã số thuế : 0102312819 1 1 5 L g ệ : Công ty được thành lập theo loại hình Công ty cổ phần 1 1 6 C ứ g ệ ụ ủ g

C ứ g Công ty cổ phần thương mại và xây dựng Thành Phát là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính Công ty kinh doanh theo nguyên tắc: Kinh doanh là đáp ứng đủ và đúng với nhu cầu của người tiêu dùng, luôn luôn lấy chữ tín làm đầu Công ty kinh doanh những ngành nghề chính sau: -

;

- 35

-

- ;

- -

;

- ;

- ;

-

N ệ ụ - Tổ chức tốt công tác mua bán hàng hóa trên thị trường - Tổ chức tốt công tác bảo quản hàng hóa và lưu thông hàng hóa - Quản lí , khai thác s sụng có hiệu quả nguồn vốn, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước qua việc nộp ngân sách hàng năm 1 1 7 L ử ủ g ờ

Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát là doanh nghiệp được thành lập dựa theo luật doanh nghiệp có tư cách pháp nhân có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định Hà Nội là trung tâm kinh tế, chính trị, xã hội của cả nước, nơi có đông dân cư mức tiêu thụ sản phẩm hàng hoá mạnh, sức mua của người tiêu dùng rất lớn, nhà ở các công trình xây dựng, cần được đáp ứng vì vậy rất thuận lợi cho việc kinh doanh buôn bán giao lưu trao đổi sản phẩm hàng hoá của công ty với thị trường, đây cũng là những điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi cho sự hình thành và phát triển của công ty

T ả x ấ 3 gầ â

Trải qua một quá trình nỗ lực phấn đấu, công ty đã có những bước phát triển dáng kể Để có thể nhìn rõ hơn tình hình phát triển của công ty sau đây là

một số chỉ tiêu của công ty đã đạt được của những năm gần đây:

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

- Phân loại theo tính chất phục vụ:

+ Số lao động trực tiếp tham gia vào công tác lắp ráp kinh doanh của Công ty là người chiếm 71,25%

+ Số lao động gián tiếp tham gia vào công tác kinh doanh buôn bán của Công ty chiếm 28,75%

+ Phòng kinh doanh: Lập các kế hoạch để tìm kiếm đầu vào và đầu ra, hỗ trợ giám đốc kí kết các hợp đồng

+ Phòng kế toán: Hạch toán đúng các chế độ kế toán đã ban hành, phản ánh các chỉ tiêu kịp thời, chính xác thanh toán công nợ nhanh gọn

+ Phòng kế hoạch tiếp nhận và điều động các công nhân viên, lập các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh, giúp cho Giám đốc nắm rõ thêm tình hình của doanh nghiệp

+ Các của hàng: án các sản phẩm của doanh nghiệp

Mọi hoạt động của Công ty đều có sự thống nhất từ trên xuống dưới các bộ phận hoạt động độc lập nhưng có mối quan hệ mật thiết với các bộ phận khác tạo thành một hệ thống

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

Nhìn chung với đặc điểm sản xuất kinh doanh và nhờ sự lãnh đạo sáng suốt của

an lãnh đạo đã giúp công ty kinh doanh có hiệu quả kinh tế cao trong hoạt động của mình , luôn hoàn thành các nghĩa vụ và quyền lợi với Ngân sách nhà nước chăm lo cho đời sống cán bộ công nhân viên

1 3 Đ ổ ứ g ủ g

Đ c đi m t ch c bộ m kế to n

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung

SƠ ĐỒ 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN

ế to n tr ởn (phụ trách phòng kế toán) phụ trách chung chịu trách

nhiệm trước ban giám đốc về mọi hoạt động kinh tế có trách nhiệm kiểm tra giám sát công tác kế toán của phòng hướng dẫn chỉ đạo cho các kế toán viên thực hiện theo yêu cầu quản lý, tiến hành bố trí sắp xếp nhân sự và công việc trong phòng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

bán hàng

Kế toán TGNH, CCDC thanh toán với người bán và lập báo cáo TGNH

Kế toán vật tư

Kế toán tiền lương, BHXH, theo dõi hàng hoá tồn kho

Thủ quỹ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

- ổ : Có trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá

thành sản phẩm cho từng dây chuyền sản xuất, từng loại sản phẩm cuối quý lập báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh…

- - : Theo dõi chi tiết kịp thời việc cung cấp nguyên

vật liệu cho các phân xưởng, các dây chuyền sản xuất đồng thời theo dõi sự tăng giảm tài sản cố định và trích khấu hao tài sản cố định

- : Theo dõi các khoản tạm ứng đồng thời thanh toán

tiền lương cho công nhân viên và trích các khoản theo lương, thưởng, phạt …

- : Theo dõi các khoản phải trả cho nhà cung

cấp và các khoản phải thu khác hàng các chi phí trong quá trình mua bán hàng hoá, các khoản thu chi tiền mặt, tiền g i ngân hàng của Công ty diễn ra trong từng ngày, từng tuần, từng tháng đối chiếu và thu quỹ

- : theo dõi các nghiệp vụ, quá trình xuất bán hàng hoá,

doanh thu

- T q ỹ: Thực hiện quan hệ giao dịch theo dõi các khoản thu chi bằng

tiền mặt và lập báo cáo quỹ

Theo hình thức tổ chức kế toán tập trung thì toàn doanh nghiệp chỉ có một phòng kế toán duy nhất để thực hiện toàn bộ công việc kế toán của doanh nghiệp: từ việc thu nhận, ghi sổ, x lý và lập báo cáo tài chính

Các kế toán phần hành đều có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành ghi sổ tổng hợp hoặc lập báo cáo định kỳ chung ngoài báo cáo phần hành Quan hệ giữa các nhân viên kế toán phần hành là quan hệ ngang, có tính chất tác nghiệp, không phải quan hệ trên dưới có tính chất chỉ đạo

Mô hình kế toán theo kiểu tập trung, s dụng kế toán máy trong hạch toán kế toán nên số lượng nhân viên kế toán được giảm bớt ộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình này rất phù hợp với bộ máy quản lý nói trên

Phòng kế toán của Công ty chịu trách nhiệm toàn bộ về phản ánh ghi chép các nghiệp vụ tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

và tiêu thụ sản phẩm của Công ty vào sổ sách kế toán một cách chính xác, kịp thời đầy đủ Có nghĩa vụ đáp ứng cho việc chỉ đạo sản xuất kinh doanh của Công ty Thực hiện tốt chế độ ghi chép ban đầu, phản ánh đúng đắn chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước quy định

Phòng kế toán thông qua số liệu kế toán để giúp cho lãnh đạo Công ty biết được tình hình s dụng các loại tài sản lao động, vật tư tiền vốn, tình hình chi phí và hoạt động sản xuất kinh doanh qua từng giai đoạn cũng như từng thời

kỳ Từ đó kế toán kiểm tra việc thực hiện các quy định và yêu cầu của các ngành chức năng như: tài chính, cục quản lý vốn, cục thuế

1 3 2 Đ ổ ứ ộ ổ

Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát áp dụng là hình thức ghi sổ Nhật

ký chung

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ

"Nhật ký chung", theo trình tự thời gian Sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái Công ty có mở các sổ, thẻ kế toán chi tiết nên sau khi ghi sổ nhật

ký, căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng cộng số sổ thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Lập các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối

số phát sinh

Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng các số liệu bảng cân đối số phát sinh được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các bảng biểu kế toán khác

Quan hệ đối chiếu

Công ty áp dụng 2 loại sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp

- Sổ kế toán tổng hợp: sổ cái

- Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá, sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh, sổ tài sản cố định, sổ theo dõi công nợ

Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát mỗi năm phải lập một lần những

báo cáo sau:

- ảng cân đối kế toán

- áo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Thuyết minh báo cáo tài chính

- ảng cân đối tài khoản

- Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

1 3 3 C ộ à ụ g g

- Niên độ kế toán của Công ty được bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày

31 tháng 12 dương lịch hàng năm

- Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán : VNĐ

- Phương pháp khấu hao TSCĐ Công ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng thì mức khấu hao TSCĐ qua các tháng và các quý được xác định là như nhau và được xác định theo công thức sau:

Số năm s dụng Hoặc

Mức khấu hao năm = Nguyên giá * Tỉ lê khấu hao

Mức khấu hao năm Mức khấu hao tháng =

Căn cứ theo quyết định số 15 QĐ TC ngày 20 03 2006 của ộ tài chính Hiện nay Công ty đang s dụng một số chứng từ sau:

- Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

- Thẻ kho, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

- Hoá đơn mua hàng

- Hoá đơn giá trị gia tăng

- ảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương

Công ty áp dụng chế độ tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/TT- TC ngày 20 03 2006 của ộ tài chính

P ầ 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ KẾT QUẢ TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XẤY DỰNG

VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH PHÁT

2.1 K g à ẩ à ê ụ TP ủ g

2 1 1 Đ à ẩ ê ụ g

Công ty chuyên sản xuất kinh doanh các loại mặt hàng sau: -

;

- 35

-

- ;

- -

;

- ;

- ;

-

Công ty đang áp dụng phương thức thanh toán chủ yếu là thanh toán qua ngân hàng, tiền mặt và trả chậm Đối với những khách hàng trả chậm thì kế toán Công ty sẽ mở sổ chi tiết tài khoản 131- Phải thu của khách hàng để theo dõi tình hình thanh toán nhằm giảm thiểu những sai sót, nhầm lẫn Với tài khoản này Công ty mở sổ theo dõi chi tiết theo từng khách hàng

h n ph p c định trị i vốn th c tế hàn mua vào

- Hàng mua vào nhập kho (hàng nhập khẩu hoặc mua vào trong nước): trị giá vốn thực tế hàng mua vào nhập kho được xác định theo trị giá thực tế mua vào và chi phí mua:

giá trị thực tế

của hàng hóa

mua vào

= giá mua ghi trên hóa đơn

+ chi phí mua hàng hóa + thuế

- chiết khấu thương mại , giảm giá hàng mua được hưởng

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

G : Là số tiền mà doanh nghiệp phải trả cho người bán

theo hợp đồng hay hoá đơn tuỳ thuộc vào phương pháp tính thuế GTGT mà doanh nghiệp áp dụngdịch vụ phí,…

Chi phí thu mua hàng hoá: Chi phí vận chuyển, bảo quản, bốc dỡ, lưu kho,

lưu bãi, bảo hiểm hàng mua, hao hụt trong định mức cho phép, công tác phí của

bộ phận thu mua, dịch vụ phí,…

Chi phí mua được theo dõi từng loại mặt hàng, từng lần nhập Tuy nhiên không phải công ty lúc nào cũng xuất bán một lần toàn bộ lô hàng đã nhập mà lô hàng ấy có thể xuất bán nhiều lần Do đó chi phí mua có liên quan đến cả hàng

đã tiêu thụ và hàng còn lại

h n ph p c định trị i vốn th c tế hàn u t b n

Công ty s dụng tài khoản 632 để hạch toán giá vốn hàng bán theo có tiêu thức

Trị giá vốn thực tế Trị giá thực tế Chi phí mua phân

hàng xuất bán = mua vào của hàng + bổ cho hàng xuất

trong kỳ xuất bán trong kỳ bán trong kỳ

Trong đó:

+ Trị giá mua vào thực tế của hàng xuất bán trong kỳ: xuất lô hàng nào thì lấy trị giá mua vào thưc tế của lô hàng đó để tính trị giá mua hàng xuất bán (theo phương pháp thực tế đích danh)

+ Chi phí mua phân bổ cho hàng xuất bán trong kỳ: được phân bổ cho hàng đã bán theo tiêu thức số lượng hàng xuất bán (kế toán căn cứ vào số lượng

hàng hoá xuất kho trên thẻ kho)

Số lượng hàng mua tồn đầu kỳ +

Số lượng hàng mua nhập trong kỳ

+ Trình tự nhập xuất kho hàng hoá:

- Phòng kinh doanh mua hàng về có đầy đủ hoá đơn, khi hàng về phòng kinh doanh phát lệnh nhập kho, ghi thẻ kho làm 3 liên phòng kế toán theo dõi 1 liên, phòng kinh doanh 1 liên, thủ kho theo dõi 1 liên Sau khi nhập kho căn cứ vào việc lập hiệu quả lỗ - lãi phòng kinh doanh ký lệnh xuất hàng (bán ra), khách hàng nhận hàng, nhận hoá đơn và thanh toán tiền Hàng bán tháng nào thì nộp thuế và tính hiệu quả (KQKD) vào tháng đó

Chứng từ về xuất kho là phiếu xuất kho (mẫu số 02- VT) uất hàng để

bán

Thủ tục xuất kho: Phòng kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng, xác nhận đơn đặt hàng của đơn vị cần mua (loại hàng hoá, số lượng cần mua, phương thức, thời hạn thanh toán ) Phòng kinh doanh duyệt giá bán, trình giám đốc công ty duyệt Khi có sự phê chuẩn của giám đốc, thủ kho viết phiếu xuất kho, phiếu xuất kho được lập thành 3 liên:

+ Liên 1: Lưu tại công ty

+ Liên 2: Giao cho phòng kinh doanh để giao cho khách hàng

( để sau khi lấy hàng chuyển về phòng kế toán viết hoá đơn GTGT )

+ Liên 3: Chuyển tới thủ kho để làm chứng từ xuất hàng

M ọ : Vào ngày 05 09 2011 mua 150 bao xi măng với đơn giá là

112000 1bao, 150 thùng sơn đơn giá 380.000đ 1thùng, 118 khóa điện với đơn giá 58.300đ chiếc của công ty FDI để phục vụ lắp ráp xe máy D100, D110 của công ty FDI Công ty FDI giao hóa đơn GTGT số 0039687 cho anh Nguyễn Trúc Tùng Công ty căn cứ vào lượng nhập thực tế và lập phiếu nhập kho Chi phí vận chuyển do công ty FDI trả

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

( Liên 2 giao cho khách hàng ) Ngày 05 tháng 9 năm 2011

Mẫu số 01 GTKT – 3LL AN/2010B

0039687

Đơn vị bán hàng: Công ty FDI

Địa chỉ : Khương trung- Hà Nội

Điện thoại: Mã số thuế : 0103052642

Họ tên người mua hàng : Nguyễn Trúc Tùng

Tên đơn vị : Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát

Địa chỉ : số 31 đường Phan Trọng Tuệ Thanh Trì Hà Nội

Hình thức thanh toán : Chuyển khoản Mã số: 010 160 9380

STT Tên hàng hóa

ụ

Đơ tính Đơ g S ưọ g T à

Số tiền viết bằng chữ:

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Theo phương thức này bên mua c đại diện của mình đến nhận hàng tại kho người bán sau khi đã giao hàng xong, xác định là hàng đã tiêu thụ

** Theo hoá đơn GTGT Số 0038820 ngày 13 tháng 11 năm 2011 và phiếu xuất

kho bàn giao hoá đơn GTGT cho nhân viên kinh doanh hoặc khách hàng

Đơn vị bán hàng : Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát

Địa chỉ : số 23 ngách 265 2 đường Ngoc Hồi Thanh Trì Hà Nôi Số tài khoản:

Điện thoại: Mã số:

Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thanh Mai

Tên đơn vị : Công ty TNHH Tường Hảo

Địa chỉ : 502 Đương NGuyễn Thái Học– Quận Gò Vấp – TPHCM Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa,

ụ

Đơ tính Đơ g S

Số tiền viết bằng chữ:Mười bảy triệu một trăm sáu mươi nghìn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Liên 3 : Nội bộ) Ngày 13 tháng 11 năm 2011

Mẫu số 01 GTKT – 3LL AN/2010B 0038820

Viện Đại học Mở Hà Nội VH r n H n h n

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 33Ngày 13 tháng 11 năm 2011

Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Thanh Mai

Địa chỉ: Công ty TNHH Tường Hảo

Thành Theo

T ẻ :

THẺ KHO

Ngày 01 tháng 11 năm 2011

Tờ số : 07 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư : i măng

(Đã ký)

Kế toán trưởng (Đã ký)

Giám đốc (Đã ký)

TÊN KHÁCH HÀNG

Số hoá đơn Ngày tháng ghi

Căn cứ Cứ vào bảng kê hóa đơn giá trị gia tăng kế toán vào sổ chi tiết doanh thu bán hàng Đồng thời , khi phản ánh vào các Sổ chi tiết thì kế toán Công ty hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc nhƣ Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hoá đơn gtgt,… kế toán phản ánh vào Sổ Nhật Ký Chung theo từng nghiệp vụ phát sinh

SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG

ổ cái

279.498.000

Cộng Chuyển sang trang

1.125.689.000 1.125.689.000

Người lập biểu Kế toán trưởng

( ã ý) ( ã ý)

sổ cái

Số hiệu

TK

Số phát sinh

Số trang trước chuyển sang

8.167.500

……

Kết chuyển chi phí quản lý (CPBH+

Ngày 30 tháng 11 năm 2011

Người lập biểu Kế toán trưởng

( ý ọ ) ( ý ọ )

N 30 11 2011

Thủ trưởng đơn vị (đã ký)

Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (đã ký)

Đông á

1561 41.924.700

01/11 PX04 01/11 Chi phí vận

chuyển phân bổ theo doanh thu

911 2.651.483.073

Cộng phát sinh 2.651.483.073 2.651.483.073

Dư cuối tháng 0

Họ, tên người giao hàng: Công ty FDI Địa chỉ (bộ phận):

Theo hợp đồng số 28 ngày 02 thỏng 09 năm 2011 ; iên bản bàn giao giữa Công ty FDI và Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát

Nhập kho tại: n t d n và M hành h t Địa điểm: số đ n han rọn uệ

Thanh Trì Hà Nôi

STT

Tên , nhẫn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

r n Viện ĐH Mở HN VH r n H n h n

Căn cứ vào hoá đơn đầu vào và phiếu nhập kho ta tính giá vốn hàng bán ra theo

giá trị đích danh cộng với chi phí phân bổ theo doanh thu

** Theo hoá đơn GTGT Số 0038797 ngày 12 tháng 11 năm 2011 và phiếu xuất

kho ngày 12 11 năm 2010 Kế toán xác định tiền chuyển khoản qua ngân hàng và xác đinh doanh thu bán hàng, bàn giao hoá đơn GTGT cho nhân viên kinh doanh hoặc khách hàng

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Liên 3 : Nội bộ) Ngày 12 tháng 11 năm 2011

Mẫu số 01 GTKT – 3LL AN/2010B 0038797

Đơn vị bán hàng : Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát

Địa chỉ : số 31 đường Phan Trọng Tuệ , Thanh Trì , Hà Nội

Điện thoại: Mã số thuế : 0101609380

Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thị Lan

Tên đơn vị : Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Từ Liêm

Địa chỉ : Khu công nghiệp –Từ Liêm – Hà Nội Số tài khoản:

Hình thức thanh toán : Chuyển khoản Mã số : 01001067223

Số tiền viết bằng chữ: a trăm sáu mươi tám triệu không trăm sáu mươi đông chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

r n Viện ĐH Mở HN VH r n H n h n

PHIẾU XUẤT KHO

S : 23 Ngà 12 g 11 2011

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Lan

Lý do xuất kho : uất bán Công ty TNHH TM và DV Từ Liêm

uất tại kho : Công ty CP xây dựng và TM Thành Phát

Địa chỉ : số 31 đường Phan Trọng Tuệ , Thanh Trì , Hà Nội