Nghiệp vụ kế toán tại công ty xuất nhập khẩu và xây dựng hoàn phát

a đẳng công ngh PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG HOÀN PHÁT: 1.1 Lịch sủ hình thành phát triển công ty 1.1 1Lịch sử hình thành Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Hoàn Phát đời theo luật doanh nghiệp năm 1999 sở quan điểm, đường lối sách đảng Nhà nước ta đa dạng hóa thành phần kinh tế Xuất phát từ nhu cầu thực tế thị trường quan hệ kinh tế xã hội, qua nghiên cứu, phân tích, đánh giá thị trường Công ty định lựa chọn lĩnh vực kinh doanh thương mại xuất nhập tổng hợp hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0105796910 ngày 30/6/2002 sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp - Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ XÂY DỰNG HOÀN PHÁT Địa : Số 13, ngõ 64, ngách 64/49 Nguyễn Lương Bằng – Đống Đa – Hà Nội - Vốn điều lệ công ty : 5.000.000.000 ồng - - Tên giao dịch : HOAN PHAT CONSTRUCTION.,JSC JSC Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0105796910 sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp - SĐT : 0462.669.333 1.1.2 Quá trình phát triển công ty Trước công ty nhỏ, lại thành lập nên gặp nhiều khó khăn điều kiện sở vật chất, trang thiết bị hạn chế, lạc hậu hạn chế trình độ chuyên môn đội ngũ kiến trúc sư, kỹ sư chưa có kinh nghiệm lâu năm Cũng cách sử dụng kỹ thuật máy móc, thiết bị hỗ trợ Ban đầu, hoạt động kinh doanh công ty bị động sản phẩm chưa thật đứng vững thị trường, thị phần nhỏ thiếu ổn định Cụ thể, khả hấp thụ sản phẩm doanh nghiệp thị trường chậm, chất lượng quản lý, xử lý hàng tồn kho thấp, công ty chưa thật có chiến lược xây dựng phát triển thương hiệu, hướng rõ ràng xu cạnh tranh, yêu cầu ngày cao thị trường Cụ thể, công ty chưa có chiến lược chất lựong, giá, phân phối, hậu mãi, … Hình thức tiếp cận thị trường, trưng bày sản phẩm, khả nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu người tiêu dùng a đẳng công ngh Tuy nhiên, sau đó, công ty tìm hiểu thay đổi hoạt động kinh doanh tập hợp đội ngũ kiến trúc sư, kỹ sư ưu tú đào tạo quy tích luỹ kinh nghiệm thực tế qua nhiều công trình qua công ty, đưa giải pháp tối ưu xây dựng với tiêu chí "AN TOÀN NHẤT, THẨM MỸ NHÂT VÀ CẠNH TRANH NHẤT " Công ty trọng tìm kiếm sản phẩm mới, giá phù hợp từ nước mà có khả thoả mãn ngày cao thị trường nước - người tiêu dùng nhằm tăng khả cạnh tranh phát triển thị phần Một dấu ấn lịch sử công ty lực kinh doanh, điều hành Ban Giám đốc; tâm tinh thần toàn thể cán công nhân viên công ty bước cải tiến hoạt động Người tiêu dùng ngày trở nên cần thiết có nhiều tính tốt như: Hệ vách dựng kính phản quang, kính Temper xương chìm, xương nổi, hệ vách dựng kính Temper ( cường lực ) liên kết chân nhện Spider, cửa sổ nhôm kính, cửa nhựa lõi thép gia cường uPVC cao cấp…, lan can, cầu thang kín, cửa tự động, cửa thuỷ lực, cabin phòng tắm Đồng thời, với tầm nhìn Ban Giám đốc, công ty xây dựng chiến lược chăm sóc khách hàng cách chi tiết Đây tầm nhìn mang tính chiến lược việc phát triển thương hiệu, marketing theo hướng thoả mãn nhu cầu ngày cao khách hàng Với tổng vốn kinh doanh : tỷ đồng, Vốn lưu động : 2,5 tỷ đồng Vốn cố định : 2,5 tỷ đồng Với phương châm hành động công ty “ Hoàn Hảo Đến Từng Chi Tiết” • Luôn mang lại cho khách hàng sản phẩm đáp ứng nhu cầu • Luôn chăm sóc, tư vấn khách hàng tận tình, chu đáo ý muốn • Sát cánh khách hàng để thấu hiểu hợp tác hiệu • Khởi tạo mối quan hệ hợp tác tin tưởng, trì mối quan hệ bền vững Cùng với tất đạt thời gian qua Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Hoàn Phát có chỗ đứng vững thị trường Việt Nam a đẳng công ngh Bảng tổng hợp báo cáo kết kinh doanh ĐVT: Đồng So sánh 2011-2012 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Số tương đối Số tuyệt đối () (%) 1.Doanh thu 529.857.763 9.926.567.973 1.773,4 9.396.710.210 2.Doanh thu 529.857.763 9.926.567.973 1.773,4 9.396.710.210 3.Lợi nhuận trước thuế 52.778.957 378.676.504 4.Thuế TNDN 13.194.739 5.Lợi nhuận sau thuế 39.584.218 284.007.378 3.600.000 4.500.000 6.Lương 94.669.126 617,5 325.897.547 617,5 81.474.387 617,5 244.432.160 25 900.000 CNBQ/tháng/ng Nhận xét: Từ bảng phân tích tiêu doanh nghiệp ta thấy được:  Doanh thu ( doanh thu thuần) doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng 9.396.710.210 đ (tương ứng với tỷ lệ tăng 1.773,4% ) năm 2012 doanh nghiệp thực trưởng thành có kinh nghiệm kinh doanh đảm nhiệm nhiều công trình lớn Đây điểm tốt doanh nghiệp cần phát huy  Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng 325.897.547 đ ( tương ứng với tỷ lệ tăng 617,3%)  Nguồn thuế nộp cho ngân sách nhà nước năm 2012 so với năm 2011 tăng 81.474387 đ  Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp sau trừ chi phí thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng 244.432.160 đ số khẳng định cho phát triển lớn mạnh công ty , doanh nghiệp đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận a đẳng công ngh  Để có kết thi doanh nghiệp đòi hỏi phải độ ngũ công nhân có tay ngề cao để đổi lại mức lương có tăng lên đáng kể năm 2012 so với năm 2011  tăng lên 900.000 đ ( tương ứng với tỷ lệ tăng 25%) thu nhập người lao động tăng lên đời sống CBCNV cải thiện  Vì lương công việc năm 2012 so với năm 2011 tăng nên số lượng công nhân tăng 125 người ( tương ứng với tăng 78,1 % )  Kết việc phân tích số tiêu ta thấy doanh nghiệp đạt vượt mức kế hoạch so với năm trước Đây thành xứng đáng cho cố gắng nỗ lực ban giám đốc toàn CBCNV công ty 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Hoàn Phát mang đến cho khách hàng sản phẩm chất lượng dịch vụ hoàn hảo về:          Xây dựng nhà Xây dựng công trình đường sắt đường Hệ vách dựng kính phản quang, kính Temper xương chìm, xương Hệ vách dựng kính Temper ( cường lực ) liên kết chân nhện Spider Cửa sổ nhôm kính, cửa nhựa lõi thép gia cường uPVC cao cấp… Lan can, cầu thang kính Cửa tự động, cửa thuỷ lực, cabin phòng tắm Tấm ốp Alu, Composite, trần nhôm Lam chắn nắng Tự trang bị đổi trang bị đầu tư, xây dựng nâng cấp mở rộng sở hạ tầng cách tạo nguồn vốn cho hoạt động mua bán kinh doanh, tự trang trải nợ vay, làm tròn nghĩa vụ ngân sách nhà nước.Tuân thủ chế độ quản lý tài chính, lao động tiền lương sách cán nhân viên Ngoài ra, không nằm sách mình, việc đào tạo bồi dưỡng trình độ văn hóa cho cán nhân viên, đồng thời đảm bảo không ngừng nâng cao mức sống cho nhân viên đào tạo, thu hút nhân tài giữ chân người lao động Trong đó, nói chung Bộ phận Kế toán có vai trò vô quan trọng việc đảm bảo hạch toán đầy đủ,chính xác phù hợp với kế toán hành, đánh giá cung cấp kịp thời thông tin tình hình tài cho Ban Giám đốc công ty để kịp thời có sách phù hợp với tình hình kinh doanh giai đoạn a đẳng công ngh 1.1.3 Quy mô hoạt động công ty Hoạt động kinh doanh công ty dần vào ổn định ngày phát triển Trước công ty đơn vị kinh doanh nhỏ, hàng hóa ít,không đa dạng mẫu mã chủng loại, số lượng nhân lao động cán xem có chất lượng dịch vụ khách hàng Được nhìn nhận có hoạt động kinh doanh hiệu Nhưng với chế thị trường xu chung từ nổ lực không ngừng nâng cấp, cải tiến học tìm kiếm phát triển thị trường Tổng số lượng lao động 30 người chưa kể đội ngủ bán hàng gần 40 người (Trong đó, thủ kho kho hàng, kế toán vật tư xuống kho xuất hàng kiểm tra định kỳ hàng hóa lại làm việc trụ sở chính) a đẳng công ngh 1.2 ĐẶC ĐIỂM, TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY 1.2.1 Sơ đồ quản lý – chức nhiệm vụ Giám đốc PGĐ PGĐ Kinh doanh Kỹ Thuật Phòng kế toán Kế toán viên TP TP TP TP TP Kinh doanh Marke Dự án Thiết kế Kỹ thuật ting Phó phòng nhân viên Mar Phó phòng nhân viên kinh Phó phòng nhân viên dự án Phó phòng nhân viên thiết kế doanh Chỉ huy trưởng I đội ngũ thi công Chỉ huy trưởng II đội ngũ thi công Chỉ huy trưởng III đội ngũ thi công - Giám đốc Là người có quyền hạn trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh,có chức điều hành toàn công ty , trực tiếp đạo phòng ban chức thực mục tiêu công ty,chịu trách nhiệm ký kết hợp đồng với đối tác Đào tạo tuyển dụng lao động,khen thưởng chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể cán nhân viên công ty - PGĐ kinh doanh Là người đứng đầu phòng kinh doanh, phụ trách lập kế hoạch thực chiến lược kinh doanh Đảm bảo nguồn hàng hóa nguyên vật liệu cho trình kinh a đẳng công ngh doanh,phát triển thị trường góp phần mở rộng thị trường nâng cao qui mô,tìm đối tác nhằm đưa công ty phát triển - PGĐ kỹ thuật Là người đứng đầu phụ trách nhân viên thiết kế kỹ thuật công ty Các thiết kế kế hoạch xây dựng trước hết phải PGĐ kỹ thuật xem xét, kí duyệt trước trình lên giám đốc - Phòng kế toán Thu nhận, hệ thống hóa, xử lý thông tin cung cấp thông tin, thu nhận thông tin hoạt động kinh tế, tài cụ thể: Phòng kế toán lập nghiệp vụ hệ thống quản lý, giao dịch kinh tế, tài phát sinh toàn Công ty hoàn thành theo nội dung kinh tế kế hoạch kinh doanh Công ty, xác định cung cầu thị trường, số vốn cần thiết để đầu tư mua, bán dự trữ hàng hóa, khả kinh doanh, đem lại lợi nhuận cho Công ty Phản ánh trung thực, khách quan số liệu kế toán, ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết, cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo, vận dụng chế độ báo cáo phù hợp vào việc kiểm tra hoạt động kinh tế đơn vị, tổ chức lưu giữ chứng từ theo quy định pháp luật Nắm bắt tình hình thị trường nhu cầu người tiêu dùng để thông tin phản ánh với công ty, có điều chỉnh hợp lý để đảm bảo vừa kinh doanh có hiệu vừa cung ứng kịp thời cho người tiêu dùng Nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý đảm bảo lãnh đạo tập trung thống nhất, phòng tài kế toán công ty có mối quan hệ chặt chẽ với phòng ban khác => Tóm lại mối quan hệ phối kết hợp đan chéo theo chức nhiệm vụ phân công để hoàn thành nhiệm vụ theo yêu cầu lao động công ty 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.3.1 Hình thức tổ chƣc máy kế toán Công tác kế toán áp dụng công ty hình thức tập trung đơn vị Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình phòng kế toán trung tâm Hàng tháng, hàng quý, hàng năm, phòng kế toán có nhiệm vụ tổng hợp, xử lý tiến hành công việc kế toán Sau lập báo cáo tình hình hoạt động a đẳng công ngh 1.3.2 Sơ đồ chức nhiệm vụ kế toán KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN K TOÁN THANH TOÁN CÔNG NỢ THỦ QUỸ Kế toán trƣởng: kiêm kế toán tổng hợp, có trách nhiệm đạo, tổ chức toàn công tác kế toán, hướng dẫn thực lưu chuyển chứng từ chế độ ghi chép ban đầu Kiểm tra số liệu kế toán làm tham mưu cho Giám Đốc việc quản lý tài chính, đồng thời chịu kiểm tra nghiệp vụ quan tài lập báo cáo kế toán Kế toán vật tƣ: theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn, tổ chức kiểm kê vật tư, tính toán chi phí thu mua vật tư, tập hợp chi phí phát sinh ,tính giá thành sản phẩm, xác định kết kinh doanh công ty, kiêm kế toán TSCĐ báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán Kế toán toán công nợ: Theo dõi khoản nợ phải thu, phải trả, kế toán vốn,TGNH, tiền mặt Thủ quỹ: Có nhiệm vụ bảo vệ tiền mặt, thu, chi tiền, theo dõi báo cáo tồn quỹ ngày 1.3.3 Hình thức kế toán Với trình độ quản lý công ty nhiều hạn chế,qui mô kinh doanh nhỏ.Nên hình thức kế toán mà công ty áp dụng hình thức: “chứng từ ghi sổ” Chứng từ ghi sổ loại chứng từ dùng để tổng hợp số liệu chứng từ gốc theo nghiệp vụ nhằm giảm bớt khối lượng ghi chép kế toán - Đặc trƣng Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp chứng từ ghi sổ,việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế sổ a đẳng công ngh + Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại có nội dung kinh tế + Chứng từ ghi dổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự sổ đăng ký chứng từ ghi sổ có chứng từ kế toán đính kèm theo phải kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ kế toán 1.4 HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG Chứng từ gốc (3a) Bảng tổng hợp chứng từ gốc (5) (2) Sổ quỹ (3b) (1) Nhật ký chuyên dùng Sổ kế toán Nhật ký chung (7) (4) (4) Sổ tài khoản (6) (6) Bảng cân đối số phát sinh (8) (7) Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác Bảng chi tiết số phát sinh Ghi chú: Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu a đẳng công ngh Đặc điểm kinh doanh công ty theo mô hình kinh doanh thương mại Hàng hoá xuất nhập khẩu, kèm phụ tùng, linh kiện thay thế, sau trưng bày trung tâm thương mại xuất thẳng cho khách hàng với đơn hàng lớn hợp đồng đặt trước Hoạt động dịch vụ bảo trì dịch vụ chăm sóc khách hàng sau hàng hoá xuất bán với quy trình công tác theo dõi cách khoa học, chi tiết Đó chiến lược trì bảo vệ thương hiệu công ty xuất nhập xây dựng Hoàn Phát Do vậy, yêu cầu quản lý đơn giản, hoạt động sản xuất với qui mô nhỏ nên công ty cắt giảm tối đa chi phí, khai thác hiệu lao động phận chăm sóc khách hàng nên toàn sổ sách, chứng từ lưu trữ trực tiếp máy tính - Hàng ngày Căn vào chứng từ gốc kiểm tra hợp lý, kế toán ghi vào sổ kế toán tổng hợp giữ, sổ biểu chữ T.Trên sổ ghi rõ số tiền tài khoản đối ứng không ghi diễn giải nhằm tránh trùng lặp với sổ chi tiết tiết kiệm thời gian.Ghi vào sổ chi tiết đối tượng cần theo dõi Ghi sổ quỹ, báo cáo quỹ có chứng từ phát sinh liên quan đến tiền mặt - Cuối tháng Căn vào sổ kế toán lập bảng cân đối tài khoản.Đồng thời vào kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái,bảng cân đối tài khoản xem tài khoản có khớp vơí hay không.Sau kiểm tra đối chiếu.Căn vào bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối tài khoản kế toán lập báo cáo tài Phƣơng tiện ghi chép kế toán Phương tiện ghi chép chủ yếu ghi chép tay, đồng thời kết hợp phần mềm máy tính Excel để tính toán,in ấn lưu trữ giữ liệu như:Tính lương lưu trữ chứng từ nhập- xuất- tồn,bảng kê thành phẩm,bảng tính giá thành hình thức kẻ bảng 1.5 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG - Đơn vị tiền tệ:Đồng Việt Nam Chế độ kế toán áp dụng theo định 48/2006/QĐ-BTC 14/09/2006 Của tài chính.Tùy theo lực đơn vị mà tài khoản mở chi tiết theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh 10 a đẳng công ngh Hà N i - Đối với việc nhập xuất vật liệu đơn vị trực thuộc giá thực tế vật liệu nhập, xuất kho tính theo giá thực tế 3.3 Kế toán tổng hợp nhập xuất kho NVL 3.3.1 Kế toán tài khoản sử dụng Kế toán tổng hợp việc sử dụng tài khoản kế toán để phản ánh, kiểm tra giám sát đối tượng kế toán có nội dung kinh tế dạng tổng quát Do đặc điểm vật liệu công ty đa dạng phong phú nên công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán nhập xuất vật liệu Nợ TK152 Có SDĐK: x x x - Giá trị thực tế NVL nhập - Giá thực tế NVL xuất kho kho mua ngoài, tự chế, thuê - Giá trị NVL trả lại cho người gia công chế biến bán giảm giá - Giá trị NVL phát kiểm kê - Trị giá NVL thiếu hụt kiểm kê CPS: CPS: SDCK: x x x Công ty sử dụng tài khoản: SHTK Tên tài khoản 152 Nguyên vật liệu 153 Công cụ dụng cụ 49 a đẳng công ngh Hà N i 141 Tạm ứng 133 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 311 Vay ngắn hạn 331 Phải trả người bán 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiêp 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 142 Chi phí trả trước 3.3.2 Kế toán tổng hợp nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 3.3.2.1 Kế toán tổng hợp trƣờng hợp nhập NVL - Mua ngoài: Căn vào chứng từ gốc nhập vật liệu phần kế toán chi tiết chứng từ gốc tháng 03 năm 2013, kế toán tiến hành định khoản số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh trình nhập kho vật liệu - Trường hợp công ty nhập kho vật liệu chưa toán với người bán Ngày 8/3/2013 công ty nhập kho vật liệu ( thép ) Công ty cổ phần gang thép Thái Nguyên , theo phiếu nhập kho số 182 ngày 8/03/2013 trị giá 316.400.000 đồng kèm theo hoá đơn 538 ngày 8/03/2013 số tiền 348.040.000 đồng (thuế GTGT: 10%) Căn hoá đơn kế toán ghi vào nhật ký chung theo định khoản sổ TK152 Nợ TK152: 316.400.000 50 a đẳng công ngh Hà N i Nợ TK133: 316.400.00 Có TK 331: 348.040.000 - Trường hợp vào phiếu báo giá công ty ứng trước tiền để toán cho người bán Theo chứng từ số 212 ngày 8/03/2013 nhật kí chung sổ chi tiết toán với người bán Nợ TK331: 57.960.000 Có TK111: 57.960.000 - Trường hợp hàng người bán phải hoàn lại số tiền ứng trước cho công ty Khi công ty nhận lại số tiền 57.960.000đ Nợ TK111: 57.960.000 Có TK 331: 57.960.000 - Ngày 17/03/2002 công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng đầu tư phát triển ngày 17/03/2013 báo chuyển séc trả tiền ngân hàng cho Công ty cổ phần gang thép Thái Nguyên Số tiền ghi sổ nhật ký chung định khoản Nợ TK 331: 348.040.000 Có TK 112: 348.040.000 - Trường hợp nhập kho vật liệu ngày 24/03/2013, theo hoá đơn số NHB, công ty trả tiền vay ngắn hạn 98.800.000 Căn vào hoá đơn số NHB kế toán ghi nhật ký chung theo định khoản: (Nhật ký chung sổ TK152) Nợ TK152: 98.800.000 Nợ TK 133: 4.940.000 Có TK 311: 103.740.000 51 a đẳng công ngh Hà N i - Trường hợp kế toán tạm ứng tiền cho nhân viên tiếp liệu để mua vật liệu không hạch toán vào tài khoản 141 mà kế toán viết phiếu chi tiền mặt nhập kho vật liệu nhân viên tiếp liệu mua hạch toán trường hợp công ty mua vật liệu toán trực tiếp - Đối với vật liệu mua không nhập kho mà đưa thẳng xuống công trình như: đá, sỏi, cát, vôi Do khối lượng lớn, kho không chứa đủ kế toán hoá đơn kiểm phiếu xuất kho người bán để nhập vào kho vật liệu trường hợp nhập vật liệu từ nguồn mua Các phiếu nhập, xuất phản ánh sổ kế toán giống trường hợp nhập kho từ nguồn mua xuất kho dùng cho sản xuất 3.3.2.2 Kế toán tổng hợp trƣờng hợp xuất kho NVL a Kế toán xuất kho NVL phục vụ sản xuất Khi tiến hành xuất vật liệu, công cụ dụng cụ vào số lượng vật tư yêu cầu tính toán theo định mức sử dụng cán kĩ thuật, phòng vật tư lập phiếu xuất vật tư sau: VD: Ngày 20/03/2013 xí nghiệp xây lắp số có yêu cầu cát đen cát vàng phục vụ thi công công trình Phòng vật tư viết phiếu xuất kho cát vàng cát đen, số lượng 200m3 Thành tiền 320.000.000đ Nợ TK621: 320.000.000 Có TK 152: 320.000.000 52 a đẳng công ngh Hà N i Đơn vị: Cty Hoàn Phát PHIẾU XUẤT KHO Xuất cho ông: Hoàng Văn Bình Địa chỉ(bộ phận): Lý xuất kho: xuất cho xí nghiệp xây lắp số Xuất kho: Hoàn Phát ST Tên quy cách sản T phẩm hàng hoá Địa điểm: Đống Đa – Hà Nội ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập Cát trắng M3 2.500 2.500 56.000 140.000.000 Cát vàng M3 3.600 3.600 50.000 180.000.000 Cộng: 320.000.000 Cộng thành tiền (Viết chữ): Ba trăm hai mươi triệu nghìn đồng chẵn./ Số chúng từ gốc kèm theo: 01 Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận hàng (Đã ký) Thủ kho (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) - Theo chứng từ xuất kho số 270 ngày 23/03/2013- xuất xăng, dầu phục vụ cho công tác công trình xa trụ sở Nghiệp vụ thể nhật ký chung sổ TK 152 Nợ TK 621: 25.000.000 53 a đẳng công ngh Hà N i Có TK152: 25.000.000 Nợ TK 642 (3): 51.000.000 Có TK 142: 51.000.000 Giá trị 50% lại báo hỏng phân bổ hết b Trƣờng hợp c ng t cho phép đơn vị mua vật tƣ tiền tạm ứng để sử dụng đơn vị trực thuộc Để phục vụ thi công kịp thời việc thi công công trình xa trụ sở công ty Công ty cho phép đơn vị có nhu cầu tự mua vật tư tiền tạm ứng Có thể đơn vị thi công địa điểm nhân viên tiếp thị đơn vị vay tiền tạm ứng mua vật tư phục vụ sản xuất Khi số vật liệu mua nhập kho dựa yêu cầu đơn vị số vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng hết tháng Nhân viên kinh tế đơn vị trực thuộc lập tờ kê chi tiết số vật liệu mua sử dụng theo lần nhập T K CHI TIẾT Tháng 03/2013 Đội công trình số ST T Chứng từ Diễn giải Số tiền SH Ngày 08 3/03 Đồng chí Mạnh nhập vật tư 58.200.000 09 5/03 Đồng chí Thoa nhập vật tư 46.500.000 10 6/03 Đồng chí Loan nhập vật tư 96.000.000 11 20/03 Đồng chí Thoa nhập vật tư 49.500.000 Tổng cộng 214.200.000 ( đồng) Ngày 27 tháng 03 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) 54 Ghi a đẳng công ngh Hà N i Kèm theo tờ kê chi tiết bao gồm chứng từ: - Các phiếu nhập kho số 08, 09, 10, 11, 12 hoá đơn hàng kèm theo tổng số tiền ghi phiếu nhập kho 336.730.000 đ Trong tháng tiến hành xuất kho số 21, 22 vật tư kèm theo Tổng số tiền ghi phiếu kho 336.730.000đ Căn vào tờ kê chi tiết đội công trình số lập gửi lên phòng kế toán Phòng kế toán ghi vào nhật ký chung: Nợ TK 621: 336.730.000 Có TK 141:336.730.000 - Các công trình xa, phận kế toán nên việc thực chứng từ nhập, xuất khó khăn Thường công trình xa công ty cho phép đội tạm ứng tiền để mua vật tư theo định mức phòng kĩ thuật vật tư Đến cuối tháng đội hoàn tạm ứng để nhập, xuất vật tư Lúc kế toán vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho công trình để định khoản - Trường hợp theo hoá đơn 0218 ngày 16/03/2013 đội công trình số hoàn tạm ứng nhập xuất vật tư Kế toán hoá đơn ghi nhật ký chung theo định khoản Nợ TK 621: 123.000.000 Có TK 141: 123.000.000 Cuối tháng kế toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho đội công trình sang TK154 để tính giá thành sản xuất tháng đội công trình số 55 a đẳng công ngh Hà N i Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Hoàn Phát SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu 01/03 08/03 08/03 09/03 140 212 140 Diễn giải Ngày Đã Số TT Số hiệu ghi sổ dòng TK đối ứng tháng Số phát sinh Nợ 01/03 Số mang sang 01 8/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư 02 152 316.400.000 03 133 31.640.000 04 331 05 331 06 111 07 152 8/03 9/03 Vay tiền mua vật tư Đồng chí Hùng nhập vật tư 56 Có 348.040.000 57.960.000 57.960.000 40.500.000 a đẳng công ngh Hà N i 10/03 10/03 11/03 360 361 622 362 10/03 10/03 11/03 11/03 Đồng chí Sơn nhập kho xi măng Nhập xăng dầu tháng 03/2013 Đồng chí Sơn nhập vật tư Đồng chí Sơn nhập CCDC 57 08 133 4.050.000 09 331 10 152 29.600.000 11 133 2.960.000 12 331 13 152 4.400.000 14 133 440.000 15 111 16 153 1.680.000 17 133 168.000 18 111 19 153 12.500.000 20 133 1.250.000 21 112 44.550.000 32.560.000 4.840.000 1.848.000 13.750.000 a đẳng công ngh Hà N i 12/03 13 135 137 136 623 16/03 154 12/03 13/03 13/03 13/03 16/03 Xuất kho Xuất vật tư công trình Xuất vật tư công trình Đồng chí Hùng nhập vật tư Đồng chí Hùng nhập vật tư cty 22 627 207.160.000 23 152 24 621 25 152 26 621 27 152 28 152 62.000.000 29 133 6.200.000 30 331 31 152 40.500.000 32 133 4.050.000 33 111 34 621 207.160.000 55.300.000 55.300.000 65.300.000 65.300.000 68.200.000 thép TN 021 16/03 Đội XD số hoàn tạm ứng nhập xuất VT 58 44.550.000 26.400.000 a đẳng công ngh Hà N i 203 163 17/03 164 241 GB 16/03 16/03 17/03 17/03 17/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư Xuất vật tư thi công CT Xuất vật tư phục vụ quản lý Xuất vật tư thi công CT Chuyển tiền trả cty thép TN 35 141 26.400.000 36 152 21.000.000 37 133 2.100.000 38 111 39 627 40 153 41 142 42 153 43 621 44 152 45 331 46 112 47 621 23.100.000 14.700.000 14.700.000 102.000.000 102.000.000 86.000.000 86.000.000 348.040.000 N 18/03 172 18/03 Xuất vật tư thi công CT 59 348.040.000 125.800.000 a đẳng công ngh Hà N i NH 18/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư 48 152 125.800.000 49 152 233.000.000 50 133 23.300.000 51 112 52 331 53 111 54 331 55 311 B 300 18/03 Thanh toán tiền mua vật tư cty thép 256.300.000 57.960.000 TN 20/03 301 20/03 Thanh toàn tiền mua vật tư Cộng mang sang 57.960.000 21.000.000 21.000.000 1.892.138.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ ( Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc ( Đã ký, đóng dấu) 60 1.892.138.000 a đẳng công ngh Hà N i Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập xây dựng Hoàn Phát SỔ CÁI Trang số: Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Ngày tháng Số hiệu TK: 152 Chứng từ Diễn giải NK CHUNG Số hiệu TK SỐ TIỀN đối ứng SH NT Trang STT số dòng Nợ Dư đầu kỳ Có 198.500.000 08/03 358 08/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư 331 316.400.000 09/03 140 09/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư 331 40.500.000 10/03 316 10/03 Nhập xăng dầu tháng 03/2013 111 5.000.000 10/03 360 10/03 Nhập kho xi măng 331 29.600.000 12/03 142 12/03 Xuất kho 627 207.160.000 13/03 137 13/03 Xuất VT cho công trình 621 55.300.000 61 a đẳng công ngh Hà N i 13/03 136 13/03 Xuất VT cho công trình 621 65.300.000 13/03 623 13/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư 331 62.000.000 16/03 154 16/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư cty 111 40.500.000 21.000.000 thép 16/03 203 16/03 Đồng chí Hùng nhập vật tư 111 17/03 241 17/03 Xuất VT thi công công trình 621 86.000.000 18/03 152 18/03 Xuất VT thi công 621 125.800.000 18/03 NHB 18/03 Nhập vật tư vào kho công ty 112 233.000.000 Cộng phát sinh 748.000.000 539.560.000 Số dư cuối kỳ 406.940.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng Giám đốc ( Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường cao đẳng công nghệ Hà Nội 63 [...]... hình nhập, xuất tồn kho cho từng nhóm, từng loại vật liệu cả về số 27 a đẳng công ngh lượng, chất lượng chủng loại và giá trị Bằng việc tổ chức kế toán chi tiết vật liệu Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Hoàn Phát sẽ đáp ứng được nhu cầu này Hạch toán chi tiết vật liệu Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Hoàn Phát sẽ đáp ứng được nhu cầu này Hạch toán chi tiết vật liệu là việc hạch toán. .. liên quan đến nhập xuất vật liệu Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế toán Tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Hoàn Phát chứng từ kế toán được sử dụng trong phần hạch toán kế toán chi tiết vật liệu là: - Phiếu nhập kho vật liệu - Phiếu xuất kho vật liệu - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho - Số (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu Trình tự lu n chu ển chứng... nhân viên kế toán tiến hành lập biên bản kiểm tra 16 a đẳng công ngh Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Hoàn Phát Bi n Bản Kiểm Nghiệm Vật Tƣ Ngày 08 Tháng 03 năm 2013 Căn cứ vào hoá đơn số 538 ngày 8 tháng 3 năm 2013 của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Hoàn Phát giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 02 tháng 03 năm 2013 Ban kiểm nghiệm gồm: Ông : Hoàng Văn Thái : Đại diện phòng công tiêu... cho kế toán vật liệu một phiếu liên nhập còn một 14 a đẳng công ngh liên phiếu phải nhập (kèm theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho) chuyển cho kế toán công nợ để theo dõi thanh toán Đồng thời kế toán vật liệu phải đối chiếu theo dõi kế toán công nợ để phát hiện những trường hợp thủ kho còn thiếu phiếu nhập kho chưa vào thẻ kho hoặc nhân viên tiếp liệu chưa mang chứng từ hoá đơn đến thanh toán nợ Kế toán. .. việc nhập, xuất bảo quản nguyên vật liệu trong kho 2.2 1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 2.2.1 Thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu và các chứng từ kế toán có liên quan - Thủ tục nhập xuất nguyên vật liệu trong doanh nghiệp + Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu trong doanh nghiệp _ Nhập do mua ngoài: Theo chế độ kế toán quy định, tất cả các loại vật liệu công về đến công ty đều phải tiến hành kiểm nhận và. .. lượng nhập ) Cột 8: Ghi số lượng NVL xuất kho Cột 9: Ghi trị giá NVL nhập kho ( Thành tiền = đơn giá x số lượng xuất ) Cột 10: Ghi số lượng NVL tồn kho sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cột 11: Ghi trị giá NVL tồn kho sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( Thành tiền = đơn giá x số lượng tồn ) Cột 12: phần ghi chú 35 a đẳng công ngh Hà N i Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và xây dựng Hoàn Phát. ..a đẳng công ngh Niên độ kế toán công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm theo qui định của nhà nước.Hàng tháng ,hàng quí, năm công ty phải lập báo cáo tài chính của công ty ,tại thời điểm đó nộp cho chi cục thuế quận và phòng thống kê quận Hiện nay công ty đang áp dụng các phương pháp: - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Hạch toán giá xuất kho... toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn kho cho từng thứ, từng loại vật liệu cả về số lượng, chất lượng, chủng loại và giá trị Để tổ chức thực hiện được toàn bộ công tác kế toán vật liệu nói chung và kế toán chi tiết vật liệu nói riêng, thì trước hết phải bằng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất cả các nghiệp vụ có liên quan đến nhập xuất. .. lượng NVL x xuất kho Đơn giá thực tế NVL của lô hàng nhập trước Vật liệu chủ yếu được xuất kho cho các đội xây dựng và xí nghiệp xây lắp trực thuộc công ty thi công các công trình - Xuất kho sử dụng cho sản xuất kinh do nh Căn cứ vào số lượng vật tư yêu cầu tính toán theo định mức sử dụng của cán bộ kỹ thuật, phòng kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật vật tư lập phiếu xuất kho gồm 2 liên Người 25 a đẳng công ngh... cứ vào dự toán vật liệu cho từng công trình, phòng kỹ thuật vật tư lập phiếu xuất kho như sau: Đơn vị: Cty Hoàn Phát PHIẾU XUẤT KHO Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Việt Trung Địa chỉ: Đội công trình số 2 Lý do xuất kho: Xuất để thi công công trình Xuất tại kho Hoàn Phát Địa điểm Đống Đa- Hà Nội Số Tên quy cách sản Đơn vị TT phẩm, hàng hoá tính Số lượng Yêu cầu Đơn giá Thành tiền Thực xuất Xi 1 măng Hoàng