Hệ thống hóa các văn bản chế độ nghiệp vụ kế toán

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM NGÂN HÀNG TMCPCT VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN Hà Nội, ngày 01 tháng 04 năm 2010 HỆ THỐNG HÓA CÁC VĂN BẢN CHẾ ĐỘ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN I/ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Thanh toán, giao dịch tiền mặt: STT Số văn QĐ 1487/QĐ-NHCT8 mã số QT 08.01 QĐ1276/QĐ-HĐQTNHCT8 NĐ 161/NĐ-CP TT 01/2007/TT-NHNN Ngày ban Nội dung hành 29/05/2009 Quy trình giao dịch tiền mặt hệ thống NHCT VN 09/10/2009 Chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá HT NHTMCPCTVN 28/12/2006 Quy định hoạt động toán tiền mặt 07/03/2007 Hướng dẫn thực Điều Điều Nghị định số 161/2006/NĐ-CP ngày 28/12/2006 Chính phủ quy định toán tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt 2.1 Mở sử dụng tài khoản: STT Số văn CV 2926/CV-NHCT10 CV 6556/CV-NHCT10 CV 4779/CV-NHCT10 CV 5763/CV-NHCT10 QĐ 1284/2002/QĐ-NHNN Ngày ban Nội dung hành 15/09/2003 Hướng dẫn mở sử dụng tài khoản tiền gửi HT NHCT Việt Nam 20/11/2008 Hướng dẫn bổ sung công văn 2926 15/09/2007 Hướng dẫn mở sử dụng tài khoản tiền gửi người không cư trú HT NHCT Việt Nam 28/08/2009 Hướng dẫn Chi nhánh mở tiền gửi toán loại ngoại tệ cho khách hàng theo nhu cầu 21/11/2002 Quy chế mở sử dụng tài khoản tiền gửi NHNN TCTD 6 CV 1171/CV-NHCT10 17/03/2010 Hướng dẫn mở TK cho NĐT nước góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam 2.2 Thanh toán, chuyển tiền: STT 10 11 12 13 Số văn Ngày ban Nội dung hành QĐ 2548/QĐ-NHCT12 01/10/2009 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền QĐ 1809/QĐ-NHCT12 12/09/2007 Qui định dịch vụ "mở nơi, giao dịch nhiều nơi QĐ 1702/QĐ-NHCT10 16/08/2007 Quy định giao dịch cửa hệ thống NHCT Các quy trình toán - Quy trình nghiệp vụ toán song song phương phương với NHĐT & PT; NH Nông nghiệp Phát triển nông thôn VN; Citi bank; HSBC - Thanh toán song phương với VDB (QĐ2469/QĐ-NHCT12 ngày 21/4/2009) CV 3549/CV NHCT12 29/5/2009 Chấn chỉnh lập chứng từ toán song phương với NHPTVN CV764-NHCT12 16/02/2009 Hướng dẫn thực thu NSNN trọng hệ thống NHCTVN CV 1623/ CV-NHCT12 04/04/2008 Hướng dẫn chọn sản phẩm điều chỉnh hạn mức chuyển tiền toán bắc cầu NĐ 64/2001/NĐ-CP 20/9/2001 Hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán QĐ 226/2002/QĐ-NHNN 26/3/2002 Quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán QĐ 44/2002/QĐ-TTg 21/3/2002 Sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán toán vốn Tổ chức cung ứng dịch vụ toán QĐ 309/2004/QĐ-NHNN 09/04/2002 Ban hành quy chế toán điện tử liên ngân hàng QĐ 1557/2001/QĐ-/NHNN 14/12/2001 Quy chế Thanh toán bù trừ điện tử LNH QĐ 457/2003/QĐ-NHNN 12/05/2003 Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ TTBT điện tử LNH 2.3 Phát hành, Thanh toán Séc Hối phiếu: STT Số văn QĐ 934/QĐ-NHCT10 CV 4331/CV-NHCT10 CV 2012/CV-SGDIII QĐ 30/2006/QĐ-NHNN Ngày ban Nội dung hành 02/05/2008 Quy định nghiệp vụ cung ứng sử dụng séc hệ thống NHCT VN 20/08/2008 Hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ séc du lịch nhờ thu séc thương mại 10/10/2008 Qui trình phát hành Hối phiếu 11/07/2006 Quy chế cung ứng sử dụng séc 2.4 Dịch vụ Kiều hối: STT Số văn QĐ 1675/QĐ-NHCT30 QĐ 2165/QĐ-NHCT30 CV 4939/CV-NHCT30 CV 3698/CV-NHCT30 CV 6902/CV-NHCT30 CV 741/CV-NHCT30 Ngày ban Nội dung hành 16/06/2009 Qui trình dịch vụ chuyển tiền nhanh WESTERN UNION hệ thống NHCT 01/11/2007 Quy trình xử lý giao dịch kiều hối tập trung 15/10/2006 Thực hợp đồng chuyển tiền kiều hối với NH Wells fargo 20/07/2007 Bổ sung CV 4939/CV-NHCT30 ngày 15/10/2006 12/10/2009 Chấm dứt hợp đồng chuyển tiền nhanh với IME 22/02/2010 Bổ sung CV 6902 -Chuyển tiền kiều hối IME II/ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Cơ chế tài áp dụng NHTMCPCTVN: STT Số văn NĐ 146/200NĐ-CP TT 12/2006/TT-BTC NĐ 109/2007/NĐ-CP Ngày ban Nội dung hành 23/11/2005 Chế độ tài tổ chức tín dụng 21/02/2006 Hướng dẫn thực nghị định 146 26/06/2007 Chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành công ty cổ phần NĐ 09/2009/NĐ-CP NĐ 59/2009/NĐ-CP TT 106/2008/TT-BTC QĐ347/QĐ-HĐQTNHCT10 QĐ399/QĐ-HĐQTNHCT10 QĐ147/QĐ-HĐQTNHCT10 05/02/2009 Quy chế quản lý tài công ty Nhà nước quản lý vốn Nhà nước đầu tư vào DN khác 16/07/2009 Tổ chức hoạt động NHTM 17/11/2008 Hướng dẫn kế toán chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành công ty cổ phần 09/10/2007 Quy chế tài NHCT Việt Nam 15/09/2008 Sửa đổi lần thứ QĐ 347/QĐHĐQT-NHCT10 02/04/2009 Sửa đổi lần thứ hai QĐ 347/QĐHĐQT-NHCT10 Kế toán tài sản: STT Số văn TT 203/2009/TT-BTC QĐ 799/QĐ-NHCT10 CV 2876/CV-NHCT10 CV 8778/CV-NHCT10 Ngày ban Nội dung hành 20/10/2009 Chế độ Quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ 23/03/2009 Quy định quản lý, sử dụng, hạch toán tài sản cố định CCLĐ, dụng cụ hệ thống NHCTVN 06/05/2009 Hướng dẫn tính mức trích KHTSCĐ 28/12/2009 V/v thực số văn chế độ (mục 2) Kế toán khoản chi phí: STT Số văn QĐ 855/QĐ-NHCT10 CV5207/CV-NHCT10 QĐ 2100/QĐ-NHCT10 QĐ479/QĐ-HĐQTNHCT10 CV 5767/CV-NHCT10 CV 4993/CV-NHCT11 Ngày ban Nội dung hành 30/03/2009 Quy định Chế độ phương pháp hạch toán kế toán số khoản chi phí hệ thống NHCTVN 10/08/2009 Giải đáp số vướng mắc chế độ chi phí 26/08/2009 Quy định Chế độ chi đào tạo hệ thống NHTMCPCTVN 30/10/2008 Quy chế chi hoa hồng đại lý, uỷ thác; hoa hồng môi giới; chi phí dịch vụ 28/08/2009 V/v hạch toán khoản thu từ dịch vụ đại lý uỷ thác 22/09/2008 Chi khuyến mại cho hoạt động huy động vốn CV 6512/CV-NHCT10 CV 4741/CV-NHCT2 CV 2304/CV-NHCT8 10 CV 2351/CV-NHCT8 11 12 13 14 CV 2867/CV-NHCT8 CV 444/CV-NHCT10 CV 2411/CV-NHCT10 CV 8778/CV-NHCT10 12/12/2007 Xử lý khoản án phí, phí thi hành án 10/10/2006 Hướng dẫn chế độ bồi dưỡng độc hại vật 24/05/2006 Chế độ, quyền lợi vật chất cán làm công tác kho quỹ 17/04/2009 Giải đáp vướng mắc CN sau khoá đào tạo nghiệp vụ TTKQ 05/05/2009 Đính công văn 2351 29/01/2010 Trả lời vướng mắc chế độ kho quỹ 11/08/2003 Chi trực bảo vệ kho quỹ 28/12/2009 V/v thực số văn chế độ (mục 3) Kế toán tiền lương khoản chi phí cho người lao động: STT Số văn QĐ 126/QĐ-HĐQTNHCT2 CV 959/CV-NHCT2 CV 3770/CV-NHCT2 Ngày ban Nội dung hành 04/02/2008 Quy chế trả lương HT NHCT 28/02/2008 Hướng dẫn quy chế trả lương HT NHCT 21/07/2008 Tổ chức lao động tiền lương thực tăng thời gian giao dịch tới 18h00 ngày làm việc sáng thứ Kế toán Thuế: STT Số văn 129/2008/TT-BTC 130/2008/TT-BTC 84/2008/TT-BTC Ngày ban Nội dung hành 26/12/2008 Hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT hướng dẫn thi hành Nghị định 123/2008/NĐ-CP 26/12/2008 Hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 30/09/2008 Hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 100/2008/NĐ-CP III/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CHO VAY, ỦY THÁC, TRÍCH VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÕNG, MUA BÁN NỢ: STT Số văn Ngày ban hành Nội dung QĐ 2185/QĐ-NHCT10 12/12/2006 Quy trình phương pháp hạch toán kế toán cho vay Ban hành Quy trình giao dịch với khách hàng hệ thống BDS Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ mua bán nợ QĐ150/QĐ-NHCT38 25/01/2007 CV1294/CV-NHCT10 20/03/2008 QĐ2469/QĐ-NHCT35 27/12/2007 Hướng dẫn tạm thời quản lý khách hàng vay vốn nhiều chi nhánh NHCT thông qua chi nhánh đầu mối CV5664/CV-NHCT10 01/11/2007 CV3646/CV-NHCT31 04/06/2009 CV2248/CV-NHCT10 01/06/2006 10 CV 7538/CV-NHCT10 CV 301/CV-NHCT10 CV 747/CV –NHCT10 09/11/2009 22/01/2010 22/02/2010 Hướng dẫn hạch toán lãi nợ xử lý rủi ro Hướng dẫn sử dụng chức cập nhật phân hệ cho vay Incas Hướng dẫn phương pháp tính toán hạch toán khoản phải thu, phải trả hệ thống NHCTVN Hướng dẫn hạch toán hỗ trợ lãi suất HD bổ sung công văn 7538 HD bổ sung công văn 7538 IV/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TIỀN GỬI VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ: STT Số văn 1433/QĐ-NHCT10 QĐ 2080/QĐ-NHCT19 QĐ 565/QĐ-HĐQTNHCT19 QĐ1139/QĐ-HĐQTNHCT19 QĐ2919/QĐ-NHCT19 Ngày ban hành 22/07/2008 20/08/2009 10/07/2009 31/08/2009 16/11/2009 Nội dung QĐ giao dịch quản lý vốn huy động từ Định chế tài NHCT Quy trình giao dịch tiền gửi Quy định tiền gửi tiết kiệm Quy định phát hành GTCG hệ thống NHTMCPCT VN Quy trình phát hành toán GTCG ghi danh hệ thống NHTMCPCT VN V/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ VÀ CÁC GIAO DỊCH PHÁI SINH: STT Số văn Ngày ban hành 28/12/2006 NĐ160/2006/NĐ –CP 07/10/2002 QĐ1081/2002/QĐNHNN 3192/QĐ-NHCT10 8256/CV-NHCT21 CV 053/CV-NHCT11 10/12/2009 08/01/2008 CV 2647/CV-NHCT21 1645/QĐ-NHCT21 15/06/2006 12/09/2006 22/12/2009 Nội dung Quy định chi tiết thi hành pháp lệnh ngoại hối Trạng thái ngoại tệ TCTD phép hoạt động ngoại hối Việt Nam Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ mua bán ngoại tệ phái sinh tiền tệ hệ thống NHTMCPCTVN Xử lý điều chỉnh HĐ MBNT kỳ hạn Xác định kết kinh doanh ngoại tệ đánh giá lại ngoại tệ kinh doanh Quy định giao dịch mua bán ngoại tệ Quy trình mua bán ngoại tệ áp dụng hệ thống NHCTVN VI/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ; KINH DOANH CHỨNG KHOÁN: STT Số văn CV1537/HD-NHCT10 Ngày ban hành 06/04/2007 CV3402/CV-NHCT10 CV7344/DH-NHCT10 02/07/2008 26/12/2008 Nội dung Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ kinh doanh, đầu tư chứng khoán Hướng dẫn bổ sung công văn 1537 Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ chiết khấu, tái chiết khấu mua bán ký hạn GTCG hệ thống NHCT VII/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ: THẺ; NH ĐIỆN TỬ; BẢO HIỂM: STT Số văn 1870/QĐ-NHCT32 Ngày ban hành 09/07/2009 1053/QĐ-NHCT10 29/05/2008 QĐ008/QĐ-NHCT10 04/01/2010 Nội dung Quy trình tạm thời nghiệp vụ thẻ phát hành, toán sử dụng thẻ Visa/Mastercard hệ thống Switch Quy định phương pháp hạch toán nghiệp vụ Thẻ ATM Quy trình phương pháp hạch toán dịch vụ vé tàu điểm giao dịch hệ thống NHTMCPCT VN VIII/ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO KẾ TOÁN; CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT, HẬU KIỂM: STT Số văn Ngày ban Nội dung QĐ 1609/QĐ-NHCT10 QĐ 2098/QĐ-NHCT10 hành 22/08/2008 Quy định chế độ Báo cáo tài hệ thống NHCT 26/08/2009 Hướng dẫn hậu kiểm nghiệp vụ kế toán IX/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CHUNG: Chế độ chứng từ kế toán: STT Số văn 03/2003/QH11 QĐ 104/QĐ-HĐQTNHCT 10 QĐ 2489/QĐ-NHCT10 QĐ 1767/QĐ-NHCT10 CV619/CV-NHCT10 Ngày ban Nội dung hành 17/06/2003 Luật kế toán 22/06/2007 Chế độ chứng từ kế toán hệ thống NHCT 28/09/2009 Quy định mẫu sử dụng mẫu chứng từ hệ thống NHTMCPCTVN 30/08/2007 Quy định giao nhận, bảo quản hạch toán ấn hệ thống NHCTVN 05/02/2010 Trả lời vướng mắc liên quan đến giao dịch tiền gửi tiền vay Qui định phí dịch vụ: QĐ 575/QĐ-HĐQTNHCT10 QĐ 2501/QĐ-NHCT10 QĐ2955/QĐ-NHCT10 QĐ 48/2007/QĐ-NHNN QĐ 50/2007/QĐ-NHNN 15/12/2008 Quy định thu phí dịch vụ qua hệ thống NHCT 28/09/2009 Quyết định ban hành biểu phí dịch vụ qua hệ thống NHTMCPCTVN 30/11/2009 Bổ sung biểu phí dịch vụ ban hành theo QĐ 2501 26/12/2007 Quy định việc thu phí dịch vụ toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 28/12/2007 Mức thu phí dịch vụ toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Những qui định Cổ phần hóa NHTMCPCTVN STT Số văn Ngày ban Nội dung QĐ20/2008/QĐ-NHNN (Sửa đổi 1122/2001/QĐNHNN) NĐ 69/2007/NĐ-CP QĐ 1573/QĐ-NHNN QĐ 580/QĐ-HĐQTNHCT1 QĐ 330/QĐ-HĐQTNHCT26 hành 04/07/2008 Sửa đổi bổ sung số điều quy định cổ đông, cổ phần, cổ phiếu vốn điều lệ NHTMCP nhà nước nhân dân 20/04/2007 V/v nhà đầu tư nước mua cổ phần NHTM VN 03/07/2009 Ban hành Điều lệ tổ chức hoạt động NHTMCP CTVN 31/07/2009 Quy chế tổ chức hoạt động chi nhánh NHTMCP CT VN 18/06/2009 Quy chế quản lý sổ cổ đông Chuyển nhượng cổ phần NHTMCP CTVN NGÂN HÀNG TMCPCT VIỆT NAM