KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Sự cần thiết toán vốn Ngân hàng Tiếp tục hoàn thành trình toán tổ chức, cá nhân không mở tài khoản NH Điều chuyển vốn NH hệ thống Thanh toán khoản nợ phát sinh Hình thức chuyển vốn: Uỷ nhiệm thu chi hộ Mở TK trực tiếp với dạng TK tiền gửi phụ Thanh toán lần qua TKTG NHNN Thanh toán bù trừ NH thành viên Thanh toán liên hàng Các bên tham gia chuyển tiền điện tử: Người phát lệnh Người nhận lệnh Ngân hàng A Ngân hàng B Ngân hàng trung gian Ngân hàng gửi lệnh Ngân hàng nhận lệnh TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ NH thành viên Tài khoản 5111: Chuyển tiền năm Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm Tài khoản 5211: Liên hàng năm Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm Tài khoản 5191: Điều chuyển vốn THANH TOÁN NỘI BỘ Thanh toán điện tử đi: Lệnh chuyển Có Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111 Có TK 5191, 5111… Lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 5191, 5111… Có TK 1011, 4211, 4271, 2111 Thanh toán điện tử đến: Lệnh chuyển Có Nợ TK 5191, 5112… Có TK 4211 Lệnh chuyển Nợ: Nợ 4211, 4271, 2111 Có TK 5191, 5112… THANH TOÁN BÙ TRỪ Tại NH thành viên phải trả Trước tham gia TTBT Nợ TK 4211, 2111 Có TK 5012 Sau tham gia TTBT Nợ TK 5012 Có TK 1113 Tại NH thành viên phải thu Trước tham gia TTBT Nợ TK 5012 Có TK 4211 Sau tham gia TTBT Nợ TK 1113 Có TK 5012 THANH TOÁN QUA NHNN Tại NH thành viên phải trả Nợ TK thích hợp Có TK 1113 Tại NH thành viên phải thu Nợ TK 1113 Có TK thích hợp