32. Quy che tai chinh

QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XXX Số: /2016/QĐ-HĐQT CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc XXX, ngày tháng năm 2016 QUYẾT ĐỊNH V/v: Ban hành Quy chế tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ - Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng 06 năm 2010; - Căn Luật hợp tác xã ngày 20 tháng 11 năm 2012; - Căn Nghị định số 57/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng 07 năm 2012 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; - Căn thơng tư 94/2013/TT-BTC ngày 08 tháng 07 năm 2013 hướng dẫn chế độ tài quỹ tín dụng nhân dân sở văn pháp lý có liên quan; - Căn Điều lệ Quỹ hoạt động Quỹ tín dụng Nhân dân XXX; - Theo đề nghị Giám đốc Quỹ tín dụng Nhân dân XXX QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định “Quy định Quy chế tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX” Điều 2: Quyết định có hiệu lực kể từ ngày / /2016 thay Quyết định số ngày / /2015 Hội đồng Quản trị việc ban hành Quy chế tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX Điều 3: Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều - NHNN XXX - Lưu QTD T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH QUY CHẾ TÀI CHÍNH CỦA QTDND XXX (Ban hành theo Quyết định số /2015/QĐ-HĐQT ngày / /20xx Chủ tịch HĐQT Quỹ tín dụng nhân dân XXX) Điều Nội dung Văn tham chiếu CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục đích Căn vào văn hướng dẫn chế độ tài chính, Quỹ tín dụng xây dựng quy chế tài trình Hội đồng Điều 29, Nghị định quản trị phê duyệt để làm thực Nhằm bảo đảm 57/2012/ cho hoạt động tài Quỹ thực cách hợp NĐ-CP lý, tiết kiệm, có hiệu phù hợp với quy định Pháp luật Điều Đối tượng phạm vi áp dụng Quy chế hướng dẫn hoạt động quản lý tài chính, kế tốn, kiểm tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX, bao gồm: Quản lý, sử dụng vốn tài sản, Quản lý doanh thu, chi phí, phân phối lợi nhuận quỹ, Chế độ kế tốn, thống kê, kiểm tốn cơng khai tài Điều Giải thích từ ngữ Khoản theo Điều 4, Luật Hợp tác Nhận tiền gửi hoạt động nhận tiền Quỹ, cá nhân xã 2012 hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu Khoản đến hình thức nhận tiền gửi khác theo ngun tắc có hồn trả Khoản đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận theo Điều 4, Luật Quỹ Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử tín dụng 2010 Vốn điều lệ Vốn điều lệ ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân tổng số vốn thành viên góp ghi vào Điều lệ dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi Quỹ tín dụng nhân dân Quỹ tín dụng pháp nhân, cá nhân hộ gia đình tự nguyện thành lập hình thức Điều Nội dung Văn tham chiếu hợp tác xã để thực số hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Luật hợp tác xã nhằm mục tiêu chủ yếu tương trợ phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống Người quản lý quỹ tín dụng nhân dân bao gồm Chủ tịch, thành viên Hội đồng quản trị; Giám đốc chức danh quản lý khác theo quy định Điều lệ quỹ tín dụng Điều Trách nhiệm phận liên quan 4.1 Trách nhiệm Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng Điều 31, Nghị định Thực hiện, kiểm tra, giám sát hoạt động tài 57/2012/ Quỹ tín dụng phạm vi thẩm quyền theo quy định NĐ-CP pháp luật Nhận vốn, đất đai, tài nguyên nguồn lực khác Nhà nước, chủ sở hữu bên góp vốn giao cho Quỹ tín dụng sử dụng Quyết định thơng qua phạm vi thẩm quyền theo quy định pháp luật điều lệ Quỹ tín dụng: a) Phương án huy động vốn; b) Phương án sử dụng, bảo toàn phát triển vốn, dự án đầu tư, mua bán tài sản Quỹ tín dụng; phương án góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, Quỹ tín dụng khác; c) Báo cáo tài hàng năm kế hoạch tài dài hạn, kế hoạch tài hàng năm Quỹ tín dụng; d) Báo cáo tài hàng năm cơng ty thành viên độc lập thuộc Quỹ tín dụng; đ) Cử người đại diện phần vốn Quỹ tín dụng đầu tư vào doanh nghiệp khác Thực công bố công khai báo cáo tài theo quy Điều Nội dung Văn tham chiếu định Kiểm tra, giám sát Giám đốc Quỹ tín dụng việc sử dụng, bảo toàn, phát triển vốn, Quỹ thực kinh doanh theo kế hoạch, phương án phê duyệt, thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Chịu trách nhiệm tính xác, tính trung thực báo cáo tài Quỹ tín dụng Thực trách nhiệm khác theo quy định pháp luật 4.2 Trách nhiệm Giám đốc Quỹ tín dụng Điều hành hoạt động Quỹ tín dụng chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, trước pháp luật việc điều hành hoạt động Quỹ tín dụng Chịu trách nhiệm điều hành việc sử dụng vốn kinh doanh theo phương án sử dụng, bảo toàn, phát triển vốn Hội đồng quản trị thông qua; thực phương án phân phối Điều 32, Nghị lợi nhuận sau hoàn thành nghĩa vụ thuế nghĩa vụ định tài khác theo quy định pháp luật 57/2012/NĐCP Chịu trách nhiệm việc huy động sử dụng nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh; chịu trách nhiệm vật chất thiệt hại lỗi chủ quan gây cho Quỹ tín dụng Xây dựng định mức chi phí phù hợp với điều kiện kinh doanh Quỹ tín dụng Lập trình Hội đồng quản trị thơng qua báo cáo tài chính; chịu trách nhiệm tính xác, tính trung thực báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, số liệu tốn thơng tin tài khác Điều Nội dung Văn tham chiếu Xây dựng kế hoạch tài hàng năm phù hợp với kế hoạch kinh doanh trình Hội đồng quản trị thơng qua Quyết định dự án đầu tư, góp vốn, mưa cổ phần doanh nghiệp Quỹ tín dụng khác theo ủy quyền Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng Thực trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Chương II QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN Điều Quản lý vốn Vốn hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân XXX bao gồm: 1.1 Vốn chủ sở hữu: Điều Nghị định số 57/2012/ NĐ-CP a) Vốn điều lệ: Vốn điều lệ số vốn góp thành viên ghi điều lệ quỹ tín dụng nhân dân b) Các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái (nếu có) phát sinh q trình đầu tư xây dựng chưa hồn thành hạch tốn vào vốn chủ sở hữu theo quy định pháp luật c) Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản với giá trị đánh giá lại tài sản có định Nhà nước d) Các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ dự phịng tài e) Lợi nhuận chưa phân phối f) Vốn khác thuộc sở hữu quỹ tín dụng nhân dân 1.2 Vốn huy động: Điều Nội dung Văn tham chiếu a) Quỹ tín dụng nhân dân XXX huy động vốn Quỹ, cá nhân địa bàn hoạt động hình thức nhận tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam b) Tổng mức nhận tiền gửi từ thành viên quỹ tín dụng nhân dân tối thiểu 50% tổng mức nhận tiền gửi quỹ tín dụng nhân dân 1.3 Vốn vay: a) Vay vốn điều hòa theo quy chế Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam ban hành theo quy định pháp luật b) Vay vốn Quỹ tín dụng khác (trừ quỹ tín dụng nhân dân khác), Quỹ tài khác c) Vay vốn từ Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam 1.4 Tiếp nhận vốn ủy thác cho vay Chính phủ, Quỹ, cá nhân nước 1.5 Vốn khác theo quy định pháp luật Tăng giảm vốn điều lệ : Sau Đại hội thành viên thông qua Ngân hàng Nhà nước chi nhánh chấp thuận văn bản, Hội đồng quản trị Quỹ quyền định việc tăng, giảm vốn điều lệ Hội đồng quản trị phải tổng hợp kết tăng, giảm vốn điều lệ báo cáo Ngân hàng Nhà nước chi nhánh theo quy định báo cáo trước Đại hội thành viên thường niên Trong q trình hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải trì vốn điều lệ khơng thấp mức vốn pháp định theo Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 Nghị định số 10/2011/NĐ-CP ngày 26/01/2011 Chính Phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 141/2006/NĐCP ngày 22/11/2006 Quỹ tín dụng nhân dân sở 100.000.000 đồng (Một trăm triệu đồng) Điều Nội dung Văn tham chiếu Vốn tự có Quỹ tín dụng nhân dân XXX theo qui định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Điều Sử dụng vốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm quản lý, sử Căn vào Điều 4, dụng, theo dõi toàn tài sản vốn có, thực hạch Thơng tư tốn theo chế độ kế toán hành; phản ánh đầy đủ, số xác, kịp thời tình hình sử dụng, biến động vốn 94/2013/ tài sản trình kinh doanh; quy rõ trách nhiệm hình TT-BTC thức xử lý phận, cá nhân trường hợp làm hư hỏng, mát tài sản, tiền vốn quỹ Quỹ tín dụng nhân dân XXX dùng vốn hoạt động để phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định Luật Quỹ tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010, Nghị định 57/2012/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể Thông tư 94/2013/TT-BTC theo nguyên tắc đảm bảo an toàn phát triển vốn a) Trong suốt trình hoạt động kinh doanh, Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải đảm bảo trì giới hạn đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc: giá trị cịn lại tài sản cố định khơng vượt 50% vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ b) Đối với bất động sản nắm giữ việc xử lý nợ vay theo quy định khoản Điều 132 Luật Quỹ tín dụng: - Đối với bất động sản quỹ tín dụng nhân dân nắm giữ tạm thời để bán, chuyển nhượng nhằm thu hồi vốn, quỹ tín dụng nhân dân khơng hạch tốn tăng tài sản, khơng thực trích khấu hao - Đối với bất động sản quỹ tín dụng nhân dân mua lại để phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh, quỹ tín dụng nhân dân hạch tốn tăng tài sản, thực trích khấu hao theo quy định pháp luật đảm bảo giới hạn đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định theo quy định Điểm a, Khoản Điều Điều Nội dung Cho vay thành viên, cho vay hộ nghèo thành viên cho vay khách hàng có tiền gửi Quỹ tín dụng nhân dân XXX theo quy định Thông tư số 04/2015/TT-NHNN ngày 31 tháng 03 năm 2015 quy định Quỹ tín dụng nhân dân Tham gia điều hoà vốn hệ thống Sử dụng cho mục tiêu khác theo quy định pháp luật Điều Văn tham chiếu Điều 37 Thông tư số 04/2015/TTNHNN Theo dõi quản lý tài sản Tài sản cố định, công cụ lao động hàng hoá, vật liệu: 1.1 Tài sản cố định Quỹ bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Quỹ tín dụng nhân dân XXX theo dõi quản lý tài sản cố định theo quy định Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài “Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định” Bộ phận kế toán Quỹ phải thực phân loại, thống kê, đánh số tài sản, theo dõi, ghi chép, thẻ tài sản theo đối tượng tài sản phản ánh vào sổ theo dõi tài sản cố định ghi rõ loại tài sản, ngày nhận ngày điều chuyển nơi khác, ngày sửa chữa, bảo dưỡng; sổ theo dõi phải có ký xác nhận người giao tài sản, người sử dụng tài sản người chịu trách nhiệm việc sửa chữa Những tài sản cố định khấu hao hết tham gia vào hoạt động kinh doanh Quỹ phải quản lý tài sản cố định bình thường khơng phải trích khấu hao 1.2 Công cụ lao động: tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn quy định để xếp vào tài sản cố định, phân bổ giá trị vào chi phí kinh doanh Quỹ lần nhiều lần tuỳ tính chất giá trị cơng cụ lao động Thời gian phân bổ công cụ lao động không 03 năm Công cụ lao động phân bổ hết giá trị sử dụng Quỹ phải mở sổ theo dõi chi tiết để quản lý tài sản cố định Căn cho Khoản 1.1 theo Điều 10, Nghị định số 57/2012/NĐCP Thông tư số 45/2013/TTBTC Căn cho Khoản 1.2 theo Khoản 11, Điều 9, Thông tư số Điều Nội dung 1.3 Hàng hoá, vật liệu: bao gồm vật liệu mua để sử dụng chưa sử dụng nhập kho (Ấn chỉ, văn phòng phẩm, giấy tờ in, mực in, loại vật liệu khác) Hàng hoá, vật liệu phải quản lý chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm Vật liệu dự trữ phải theo dõi, bảo quản an toàn kho; thực nhập xuất theo quy định Bộ phận Kế toán Quỹ phải mở sổ theo dõi loại vật liệu; hạch tốn xác kịp thời việc nhập, xuất vật liệu; hàng tháng phải thực đối chiếu số liệu với thủ kho, hàng năm phải kiểm kê vật liệu theo chế độ tốn năm tài Đối với loại ấn quan trọng (giấy tờ in quan trọng chưa đưa sử dụng để thực nghiệp vụ liên quan loại séc, chứng tiền gửi…) Việc bảo quản, vận chuyển giao nhận phải đảm bảo chặt chẽ, an toàn bảo quản, vận chuyển giao nhận tiền (phải để kho két sắt đủ tiêu chuẩn kho, két tiền theo quy định; phải mở sổ kho, thẻ kho để theo dõi đầy đủ số lượng số xêri loại ấn quan trọng; việc giao, nhận, xuất kho ấn quan trọng phải chấp hành đầy đủ nguyên tắc, thủ tục giao, nhận, nhập, xuất kho tiền Văn tham chiếu 45/2013/TTBTC Khoản 2, Điều 6, Thông tư số 78/2014/TTBTC Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm theo dõi tồn tài sản vốn có, thực hạch toán, mở sổ ghi sổ kế toán theo quy định pháp luật kế toán, thống kê hành; phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời tình hình sử dụng, biến động vốn tài sản, khoản cho vay, nợ phải thu trình kinh doanh Định kỳ kết thúc năm tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải tiến hành kiểm kê toàn tài sản vốn có Xác định xác tài sản thừa, thiếu, tình hình cơng nợ, nợ q hạn, nợ khó địi, xác định nguyên nhân trách nhiệm xử lý Các trường hợp làm mát, hư hỏng tài sản phải xác định rõ nguyên nhân trách nhiệm phận, cá nhân Căn cho Khoản theo Điều 9, Thông tư số 94/2013/TTBTC Căn cho Khoản theo Điều 9, Nghị định số 57/2012/NĐBTC Điều Nội dung Văn tham chiếu Điều 10 Bảo đảm an tồn phát triển vốn Quỹ có trách nhiệm thực quy định bảo đảm an toàn vốn hoạt động sau: Quản lý, sử dụng vốn, tài sản theo quy định pháp luật Duy trì đầy đủ tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Thông tư số số: 32/2015/TT-NHNN, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Mua bảo hiểm tài sản theo quy định pháp luật Tham gia Quỹ bảo toàn, bảo hiểm tiền gửi theo quy định pháp luật công khai việc tham gia Quỹ bảo toàn, bảo hiểm tiền gửi trụ sở chi nhánh Căn theo Điều 8, Nghị định số 57/2012/ NĐBTC, Thông tư 32/2015/ TTNHNN Được hạch tốn vào chi phí khoản dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động sử dụng khoản dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 06/6/2007của Thống đốc Các biện pháp khác bảo toàn vốn theo quy định pháp luật Điều 11 Nguyên tắc xử lý tổn thất tài sản Mọi tổn thất tài sản Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải lập biên xác định mức độ, nguyên nhân, trách nhiệm xử lý theo nguyên tắc sau: Nếu tài sản tổn thất nguyên nhân chủ quan tập thể cá nhân đối tượng gây tổn thất phải bồi thường Tài sản mua bảo hiểm xử lý theo hợp đồng bảo hiểm Căn vào Điều 11, Nghị định số 57/2012/ NĐ-BTC Sử dụng khoản dự phịng trích lập chi phí để bù đắp theo quy định theo quy định pháp luật Giá trị tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể, Quỹ bảo hiểm sử dụng dự phòng trích lập chi phí, thiếu bù đắp quỹ dự phịng tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX Trường hợp quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí khác kỳ Thẩm quyền xử lý Điều Nội dung Văn tham chiếu Mục I QUẢN LÝ DOANH THU Điều 14 Doanh thu Quỹ tín dụng nhân dân XXX Doanh thu quỹ tín dụng nhân dân bao gồm khoản thu sau: a) Thu từ hoạt động kinh doanh: - Thu lãi cho vay khách hàng; thu lãi tiền gửi; thu khác từ hoạt động tín dụng; Căn Điều 5, Thơng tư số 94/2013/TTBTC - Thu lãi góp vốn; - Thu từ hoạt động cung ứng dịch vụ chuyển tiền, thực nghiệp vụ thu hộ, chi hộ cho thành viên; - Thu từ hoạt động kinh doanh khác b) Thu khác, gồm: - Thu từ việc nhận ủy thác, làm đại lý số lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, quản lý tài sản theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; - Thu từ cung ứng dịch vụ tư vấn ngân hàng, tài cho thành viên; - Thu từ việc nhượng bán, lý tài sản cố định; - Thu từ khoản cho vay xử lý dự phòng rủi ro (bao gồm khoản nợ xóa địi được); - Thu khoản nợ phải trả chủ không xác định chủ nợ ghi tăng thu nhập; - Thu tiền phạt khách hàng, tiền khách hàng bồi thường vi phạm hợp đồng; - Thu tiền bảo hiểm bồi thường; - Thu khoản thuế nộp giảm, hoàn lại; - Thu hồn nhập dự phịng khoản trích lập dự phịng rủi ro thừa (số phải trích thấp số trích) khơng ghi giảm chi phí theo quy định pháp luật trích lập dự phịng rủi ro; - Các khoản thu khác 11 Điều Nội dung Điều 15 Điều kiện thời điểm ghi nhận doanh thu a) Đối với hoạt động tín dụng - Thu lãi từ hoạt động cấp tín dụng: Văn tham chiếu Căn Điều 5, Thông tư số 94/2013/ TT-BTC Quỹ tín dụng nhân dân hạch tốn số lãi phải thu phát sinh kỳ vào thu nhập khoản nợ phân loại nợ đủ tiêu chuẩn khơng phải trích dự phịng rủi ro cụ thể theo quy định Đối với số lãi phải thu phát sinh kỳ khoản nợ lại khơng phải hạch tốn thu nhập, quỹ tín dụng nhân dân thực theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu, thu hạch tốn vào thu hoạt động kinh doanh - Thu lãi tiền gửi: số lãi phải thu kỳ b) Đối với thu lãi góp vốn: cổ tức, lợi nhuận chia từ hoạt động góp vốn số lãi chia có nghị quyết định chia c) Đối với doanh thu từ hoạt động lại: doanh thu tồn tiền bán sản phẩm, hàng hố, cung ứng dịch vụ phát sinh kỳ khách hàng chấp nhận toán sau trừ (-) khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán giá trị hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) không phân biệt thu hay chưa thu tiền d) Đối với khoản doanh thu phải thu hạch toán vào thu nhập đến kỳ hạn thu khơng thu quỹ tín dụng nhân dân hạch toán giảm doanh thu kỳ kế toán hạch tốn vào chi phí khác kỳ kế tốn theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu Khi thu hạch tốn vào thu hoạt động kinh doanh Các khoản thu phát sinh kỳ quỹ tín dụng nhân dân phải có hố đơn chứng từ hợp lệ phải hạch 12 Điều Nội dung Văn tham chiếu toán đầy đủ vào doanh thu Điều 16 Miễn, giảm lãi tiền vay Căn theo Quỹ tín dụng nhân dân sở XXX quyền miễn, giảm lãi Điều 95, tiền vay cho khách hàng theo quy định Luật Quỹ tín Luật Quỹ tín dụng hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước dụng 2010 Mục II QUẢN LÝ CHI PHÍ Chi phí hoạt động kinh doanh Điều 17 - Chi trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay; - Chi cho hoạt động góp vốn; - Chi cho hoạt động cung ứng dịch vụ chuyển tiền, thực nghiệp vụ thu hộ, chi hộ cho thành viên; Căn theo Điểm a, Khoản 1, Điều 6, Thông tư số 94/2013/ TT-BTC - Chi hoạt động kinh doanh khác Điều 18 Chi phí cho cán bộ, nhân viên - Chi tiền lương, tiền cơng khoản có tính chất lương cho cán làm việc quỹ tín dụng nhân dân bao gồm: Chi phí tiền lương khoản phụ cấp cho thành viên chuyên trách Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát; chi phụ cấp cho thành viên bán chuyên trách Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Mức chi Hội đồng quản trị quỹ tín dụng nhân dân định sở nghị Đại hội thành viên Căn theo Điểm d, Khoản 1, Điều 6, Thông tư số 94/2013/ TT-BTC Chi phí tiền lương khoản phụ cấp trả cho cán nhân viên quỹ tín dụng nhân dân theo hợp đồng lao động thỏa ước lao động tập thể - Chi khoản đóng góp theo lương: Chi nộp bảo hiểm xã 13 Điều Nội dung Văn tham chiếu hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đoàn - Chi trả trợ cấp việc làm cho người lao động theo quy định pháp luật doanh nghiệp; - Chi mua bảo hiểm tai nạn người; - Chi ăn ca; - Chi bảo hộ lao động đối tượng cần trang bị bảo hộ lao động làm việc; - Chi trang phục giao dịch cho cán nhân viên; - Chi theo chế độ quy định lao động nữ theo quy định pháp luật; - Chi y tế bao gồm khoản chi khám bệnh định kỳ cho người lao động, chi mua thuốc dự phòng khoản chi y tế khác thuộc trách nhiệm doanh nghiệp theo quy định pháp luật hành; - Chi tiền nghỉ phép hàng năm theo quy định pháp luật; - Các khoản chi khác cho người lao động theo quy định pháp luật Điều 19 Chi phí tài sản - Chi khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động kinh doanh thực theo chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp Căn theo Điểm c, Khoản 1, Điều 6, Thông tư số Trường hợp mua trả chậm tài sản cố định: quỹ tín dụng nhân 94/2013/ dân hạch tốn khoản chênh lệch tổng số tiền phải TT-BTC toán giá mua tài sản cố định trả vào chi phí theo kỳ hạn tốn trừ trường hợp số chênh lệch tính vào ngun giá tài sản cố định (vốn hóa) theo quy định chuẩn mực kế toán 14 Điều Nội dung Văn tham chiếu - Chi thuê tài sản cố định: Chi phí thuê tài sản cố định thực theo hợp đồng thuê Trường hợp trả tiền thuê tài sản lần cho nhiều năm tiền thuê phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo số năm sử dụng tài sản Đối với khoản chi liên quan đến thuê đất không trừ vào tiền thuê theo quy định, quỹ tín dụng nhân dân thực phân bổ vào chi phí theo thời gian sử dụng đất thuê - Chi bảo dưỡng tài sản cố định; - Chi sửa chữa tài sản cố định; - Chi mua sắm, sửa chữa công cụ dụng cụ; - Chi bảo hiểm tài sản; - Chi khác tài sản Điều 20 Chi hoạt động quản lý, công vụ Căn theo Chi cho hoạt động quản lý, công vụ bao gồm khoản chi Điểm đ, sau: Khoản 1, Điều 6, - Chi cơng tác phí; Thơng tư số 94/2013/ - Chi trả tiền điện, nước, điện thoại, giấy in, văn phòng phẩm, TT-BTC chi xăng dầu, chi vật liệu khác; - Chi nghiệp vụ kho quỹ; - Chi vận chuyển tiền; - Chi thuê tư vấn, chi thuê chuyên gia nước; - Chi kiểm tốn; - Các khoản chi phí hoa hồng đại lý, chi phí uỷ thác phải thể hợp đồng đại lý, uỷ thác có đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ; 15 Điều Nội dung Văn tham chiếu - Chi trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định pháp luật Việc sử dụng quỹ thực theo quy định hành; - Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ theo quy định pháp luật; - Chi xây dựng, phát triển ứng dụng sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng hợp tác xã cung cấp; - Chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí: theo nguyên tắc phù hợp với hiệu thực tế đem lại; quỹ tín dụng nhân dân phải xây dựng công bố công khai quy chế chi thưởng thành lập hội đồng để nghiệm thu sáng kiến; - Chi phòng cháy chữa cháy; - Chi cho công tác bảo vệ môi trường Nếu số chi năm lớn có tác dụng nhiều năm phân bổ cho năm sau; - Chi cho công tác tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hội nghị, lễ tân khánh tiết loại chi phí khác theo chế độ quy định phải có hố đơn chứng từ theo quy định Bộ Tài chính, gắn với kết kinh doanh quỹ tín dụng nhân dân; - Chi phí hoa hồng môi giới quy định Điều 23 Quy chế - Chi bảo vệ quan; chi cho cơng tác dân qn tự vệ, quốc phịng, an ninh Điều 21 Các khoản chi phí bảo đảm an toàn cho hoạt động Căn theo Quỹ Điểm e, Chi trích lập dự phịng hoạt động Quỹ tín dụng Khoản 1, Điều 6, nhân dân XXX theo quy định Khoản 5, Điều 10, Quy chế Thơng tư Đối với dự phịng rủi ro hoạt động đầu tư trực 16 Điều Nội dung Văn tham chiếu tiếp, dự phòng khoản phải thu khó địi, dự phịng giảm giá số hàng tồn kho thực theo quy định hành áp dụng cho 94/2013/ doanh nghiệp TT-BTC Chi phí tham gia Bảo hiểm tiền gửi Quỹ bảo đảm an toàn hệ thống theo quy định pháp luật Đóng phí tham gia hiệp hội ngành nghề nước theo quy định phát luật Điều 22 Các khoản chi phí khác Căn theo Điểm g, - Chi đóng phí hiệp hội ngành nghề mà quỹ tín dụng nhân dân Khoản 1, tham gia theo mức phí hiệp hội quy định; Điều 6, Thông tư - Chi cho cơng tác Đảng, Đồn thể quỹ tín dụng nhân dân số 94/2013/ (phần chi ngồi kinh phí Quỹ Đảng, Đồn thể chi từ TT-BTC nguồn quy định); - Chi khoản hạch tốn doanh thu thực tế khơng thu khơng hạch tốn giảm doanh thu; - Chi khoản nợ phải trả, xác định chủ hạch tốn vào thu nhập sau lại xác định chủ nợ; - Chi cho nhượng bán, lý tài sản (nếu có) bao gồm giá trị cịn lại tài sản cố định lý, nhượng bán; - Chi trả phí dịch vụ thu hồi nợ quy định Điều 24của Quy chế - Chi trả tiền phạt vi phạm hành chính; tiền phạt, bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế thuộc trách nhiệm quỹ tín dụng nhân dân; - Chi xử lý khoản tổn thất tài sản lại sau bù đắp nguồn theo quy định Điều 11 Nghị định 57/2012/NĐ-CP; - Chi cho công tác xã hội bao gồm chi tài trợ cho y tế, giáo dục, tài trợ cho việc khắc phục hậu thiên tai, chi tài trợ 17 Điều Nội dung Văn tham chiếu làm nhà tình nghĩa cho người nghèo khoản chi khác theo quy định pháp luật; - Chi án phí, lệ phí thi hành án; - Chi khác Điều 23 Chi phí giao dịch, tiếp khách, hoa hồng môi giới Căn theo Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh Điều 6, tiết, giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội Thơng tư số nghị loại chi phí khác theo số thực chi phải có hố 94/2013/ đơn chứng từ theo quy định Bộ Tài chính, gắn với TT-BTC kết kinh doanh Chi hoa hồng môi giới: Việc chi hoa hồng mơi giới quỹ tín dụng nhân dân phải gắn với hiệu kinh tế việc mơi giới mang lại Quỹ tín dụng nhân dân vào điều kiện đặc điểm cụ thể để xây dựng quy chế chi hoa hồng mơi giới phù hợp với quy định pháp luật để áp dụng thống cơng khai quỹ tín dụng nhân dân Hội đồng quản trị quỹ tín dụng nhân dân phê duyệt quy chế chi hoa hồng môi giới áp dụng đơn vị mình; + Đối với khoản chi môi giới thuê tài sản (bao gồm tài sản xiết nợ, gán nợ): mức chi mơi giới th tài sản quỹ tín dụng nhân dân tối đa không 2% tổng số tiền thu từ hoạt động cho thuê tài sản môi giới mang lại năm + Đối với khoản chi môi giới bán tài sản chế chấp, cầm cố: mức chi hoa hồng môi giới bán tài sản chấp, cầm cố quỹ tín dụng nhân dân không vượt 1% giá trị thực tế thu từ tiền bán tài sản qua môi giới Điều 24 Chi cho việc thu hồi nợ khó địi Điểm g, Khoản 1, Chi trả phí dịch vụ thu hồi nợ cho Quỹ phép thực Điều 6, Thông tư dịch vụ thu hồi nợ theo quy định pháp luật; chi cho số việc thu hồi khoản nợ xóa, chi phí thu hồi nợ xấu; 94/2013/ 18 Điều Nội dung Chi phí thu hồi nợ cho cơng tác lý quỹ tín dụng nhân dân bị thu hồi giấy phép hoạt động phải tiến hành lý giải thể - Đối với khoản nợ q hạn khó địi thu hồi Hội đồng lý để lại 10%, tối đa không 10 triệu đồng, để chi cho Quỹ có tư cách pháp nhân thành viên Hội đồng lý có đóng góp tích cực việc thu hồi nợ theo nguyên tắc: + Chi 70% số tiền để lại cho Quỹ có tư cách pháp nhân có đóng góp việc thu hồi khoản nợ q hạn khó địi Hội đồng lý định chịu trách nhiệm mức chi cho Quỹ sở mức độ đóng góp Quỹ việc thu hồi khoản nợ q hạn khó địi + Đối với 30% số tiền lại Hội đồng lý vào mức độ đóng góp thành viên hội đồng để chi cho phù hợp - Các khoản chi nêu phải có chứng từ hợp lệ Điều 25 Chi phí nộp thuế, phí, lệ phí theo quy định: Chi phí nộp thuế, phí, tiền th đất phải nộp có liên quan đến hoạt động kinh doanh (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) bao gồm: thuế môn bài, thuế sử dụng đất tiền thuê đất, thuế tài nguyên, lệ phí cầu phà, lệ phí sân bay, loại thuế lệ phí khác Văn tham chiếu TT-BTC Thơng tư số 105/2004/TTBTC Căn theo Điểm b, Khoản 1, Điều 6, Thông tư số 94/2013/ TT-BTC Điều 26 Nguyên tắc ghi nhận chi phí Căn theo Chi phí quỹ tín dụng nhân dân khoản chi phí Khoản 2, thực tế phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động Điều 6, Thông tư kinh doanh số 94/2013/ Các chi phí ghi nhận vào chi phí kinh doanh quỹ TT-BTC tín dụng nhân dân phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật Điều 27 Các khoản chi khơng tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ Căn theo Quỹ Khoản 2, Điều 6, 19 Điều Nội dung a) Các khoản tiền phạt vi phạm hành mà cá nhân phải nộp phạt theo quy định pháp luật; b) Các khoản chi không liên quan đến hoạt động kinh doanh quỹ tín dụng nhân dân; Văn tham chiếu Thông tư số 94/2013/ TT-BTC c) Các khoản chi khơng có chứng từ hợp lệ; d) Các khoản hạch tốn chi thực tế khơng chi trả; đ) Các khoản chi nguồn kinh phí khác đài thọ; e) Các khoản chi không hợp lý, hợp lệ khác Điều 28 Đồng tiền hạch toán Việc xác định đồng tiền hạch toán thực theo quy định Điều 18, Nghị định 57/2012/NĐ-CP Quỹ tín dụng nhân dân có hoạt động kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo quy định pháp luật Căn theo Điều 7, Thông tư số 94/2013/ TT-BTC Chương IV PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN VÀ TRÍCH LẬP CÁC QUỸ Điều 29 Phân phối lợi nhuận Căn theo Lợi nhuận Quỹ tín dụng nhân dân XXX sau nộp thuế Điều 8, thu nhập doanh nghiệp theo qui định pháp luật bù đắp Thông tư số lỗ năm trước theo quy định Luật thuế thu nhập doanh 94/2013/ nghiệp, phân phối sau: TT-BTC Bù đắp khoản lỗ năm trước hết thời hạn trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp Trích 5% vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ quỹ tín dụng nhân dân Mức tối đa quỹ không vượt mức vốn điều lệ quỹ tín dụng nhân dân Trích 10% vào quỹ dự phịng tài Số dư tối đa 20 Điều Nội dung Văn tham chiếu quỹ dự phịng tài khơng vượt 25% vốn điều lệ quỹ tín dụng nhân dân Trích quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ tối thiểu 20% Trích lập quỹ khác đại hội thành viên định; Thu nhập lại sau trích lập quỹ theo quy định khoản 1, 2, 3, Điều phân phối cho thành viên quỹ theo nguyên tắc sau đây: a) Phân chia theo vốn góp; b) Phân chia theo mức độ sử dụng sản phẩm, dịch vụ quỹ tín dụng nhân dân; c) Tỷ lệ phương thức phân phối cụ thể theo quy định Điều lệ quỹ Điều 30 Nguyên tắc sử dụng Quỹ Căn theo Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ : Điều 24, Quỹ dùng để bổ sung vốn điều lệ Quỹ tín dụng Căn Nghị định số vào nhu cầu tăng vốn điều lệ số dư có Quỹ dự 57/2012/ trữ bổ sung vốn điều lệ, Hội đồng quản trị dự kiến, trình Đại NĐ-BTC hội thành viên thơng qua số tiền trích từ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ để bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ: Quỹ dùng để đầu tư mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh đổi trang thiết bị, điều kiện làm việc Quỹ tín dụng nhân dân XXX Căn vào nhu cầu đầu tư khả Quỹ, Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX định hình thức biện pháp đầu tư theo ngun tắc có hiệu quả, an tồn phát triển vốn Quỹ dự phịng tài chính: Quỹ dùng để bù đắp phần lại tổn thất, thiệt hại tài sản xảy trình kinh doanh sau bù đắp tiền bồi thường Quỹ, cá nhân gây tổn 21 Điều Nội dung Văn tham chiếu thất, Quỹ bảo hiểm sử dụng dự phòng rủi ro trích chi phí Quỹ khen thưởng: dùng để: 4.1 Thưởng cuối năm thưởng định kỳ cho cán bộ, nhân viên Quỹ tín dụng nhân dân XXX Mức thưởng Hội đồng quản trị Quỹ định theo đề nghị Giám đốc cơng đồn (nếu có) Quỹ sở suất lao động, thành tích cơng tác cán bộ, nhân viên Quỹ 4.2 Thưởng đột xuất cho cá nhân, tập thể Quỹ tín dụng nhân dân XXX có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, qui trình nghiệp vụ mang lại hiệu kinh doanh Mức thưởng Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX định 4.3 Thưởng cho thành viên Quỹ; đơn vị, cá nhân bên ngồi có quan hệ kinh tế hồn thành tốt điều kiện hợp đồng, đóng góp có hiệu vào hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân XXX Mức thưởng Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX định Quỹ phúc lợi: dùng để: 5.1 Đầu tư xây dựng sửa chữa, bổ sung vốn xây dựng cho công trình phúc lợi Quỹ tín dụng nhân dân XXX (nếu có) 5.2 Chi cho hoạt động thể thao, văn hố, phúc lợi cơng cộng tập thể cán bộ, nhân viên thành viên Quỹ tín dụng nhân dân XXX 5.3 Đóng góp cho Quỹ phúc lợi xã hội 5.4 Chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất cho cán bộ, nhân viên thành viên Quỹ tín dụng nhân dân XXX 5.5 Chi hoạt động phúc lợi khác Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX quy định việc quản lý, sử dụng quỹ phúc lợi cho phù hợp với Quy chế Quỹ hoạt động Quỹ giao Giám đốc Quỹ phối hợp với Ban chấp hành cơng đồn Quỹ tín dụng nhân dân XXX (nếu có) quản lý, sử dụng Quỹ Chương V 22 Điều Nội dung Văn tham chiếu CHẾ ĐỘ BÁO CÁO KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ CƠNG KHAI TÀI CHÍNH Điều 31 Chế độ kế toán, thống kê Căn theo Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực chế độ kế toán theo Điều 9, quy định pháp luật ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu, cập Thông tư số nhật sổ sách kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, 94/2013/ xác, khách quan hoạt động tài TT-BTC Năm tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 3l tháng 12 năm dương lịch Điều 32 Báo cáo, tốn tài Quỹ tín dụng nhân dân thực tốn tài chính, lập gửi báo cáo tài theo quy định Thơng tư số 57/2013/TT-BTC Căn theo Điều 9, Thông tư số 94/2013/ TT-BTC Chủ tịch Hội đồng quản trị quỹ tín dụng nhân dân chịu trách nhiệm tính xác, tính trung thực báo cáo Nội dung báo cáo tài a) Hệ thống báo cáo tài năm, báo cáo tài niên độ báo cáo kế toán ngân hàng theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chế độ báo cáo tài Quỹ tín dụng b) Báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước (theo phụ lục đính kèm) c) Báo cáo kết kiểm tốn báo cáo tài năm theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam kiểm tốn độc lập quỹ tín dụng nhân dân d) Báo cáo đột xuất: Theo yêu cầu quan quản lý Thời hạn gửi báo cáo 23 Điều Nội dung Văn tham chiếu a) Báo cáo tài năm: chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Quỹ tín dụng nhân dân gửi báo cáo tài năm kiểm toán kèm theo kết luận Quỹ kiểm toán độc lập (báo cáo kiểm toán) sau kết thúc kiểm tốn b) Báo cáo tài niên độ: chậm ngày 30 tháng đầu quý c) Thời hạn gửi báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài báo cáo năm chậm ngày 30 tháng đầu quý báo cáo niên độ d) Thời hạn gửi báo cáo kết kiểm toán báo cáo tài năm sau kết thúc kiểm tốn Điều 33 Cơng tác kiểm tốn Căn theo Quỹ tín dụng nhân dân XXX tự Quỹ kiểm toán nội để Điều 27, kiểm toán báo cáo tài phù hợp với quy Nghị định số định Luật Quỹ tín dụng, phạm vi quy mơ hoạt 57/2012/ động NĐ-BTC Việc kiểm tốn báo cáo tài Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Điều 34 Công khai tài Quỹ tín dụng Căn theo Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực chế độ cơng khai tài Điều 28, theo quy định pháp luật kế toán Nghị định số Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực cơng khai tài 57/2012/ với quan quản lý Nhà nước, thành viên góp vốn, NĐ-BTC Quỹ, cá nhân có quan hệ kinh tế với Quỹ tín dụng nhân dân XXX CHƯƠNG VI ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 37 Quỹ thực 24 ... thẩm quy? ??n theo quy định NĐ-CP pháp luật Nhận vốn, đất đai, tài nguyên nguồn lực khác Nhà nước, chủ sở hữu bên góp vốn giao cho Quỹ tín dụng sử dụng Quy? ??t định thông qua phạm vi thẩm quy? ??n theo quy. .. rủi ro theo quy định ban hành kèm theo Quy? ??t định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Quy? ??t định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 06/6/2007của Thống đốc Các biện pháp khác bảo toàn vốn theo quy định pháp... phí khác theo chế độ quy định phải có hố đơn chứng từ theo quy định Bộ Tài chính, gắn với kết kinh doanh quỹ tín dụng nhân dân; - Chi phí hoa hồng mơi giới quy định Điều 23 Quy chế - Chi bảo vệ