ỦY BAN NHÂN DÂN ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH ĐỊNH Số 233/QĐ UBND CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Bình Định, ngày 12 tháng 5 năm 2011 QUYẾT ĐỊNH V/v Phê duyệt Quy chế quản lý tà[.]
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH ĐỊNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Số: 233/QĐ-UBND Bình Định, ngày 12 tháng năm 2011 Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUYẾT ĐỊNH V/v Phê duyệt Quy chế quản lý tài Cơng ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH Căn Luật Tổ chức HĐND UBND ngày 26/11/2003; Căn Luật Doanh nghiệp ngày 29/11/2005; Căn Nghị định số 31/2005/NĐ-CP ngày 11/3/2005 Chính phủ sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích; Căn Quyết định số 256/QĐ-TTg ngày 09/11/2006 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch thực sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; Căn Thông tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/8/2010 Bộ Tài hướng dẫn quy chế tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu; Xét đề nghị Giám đốc Sở Tài Văn số 814/STC-TCDN ngày 05/5/2011, QUYẾT ĐỊNH: Điều Phê duyệt Quy chế quản lý tài Cơng ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn kèm theo Quyết định Điều Giao Chủ tịch Công ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn tổ chức, quản lý hoạt động tài Cơng ty theo Quy chế phê duyệt Điều Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký thay Quyết định số 416/QĐ-UBND ngày 17/7/2007 UBND tỉnh việc ban hành Quy chế quản lý tài Cơng ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn Chánh Văn phòng UBND tỉnh, Giám đốc Sở: Nội vụ, Kế hoạch Đầu tư, Tài chính, Chủ tịch UBND thành phố Quy Nhơn, Chủ tịch Công ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn Thủ trưởng quan liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - CT, PCT UBND tỉnh; - Lãnh đạo VP UBND tỉnh; - Lưu: VT, K17 TM ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH KT CHỦ TỊCH PHÓ CHỦ TỊCH (Đã ký) Hồ Quốc Dũng ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH ĐỊNH —————— CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ———————————— QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH QUẢN LÝ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ QUY NHƠN (Ban hành kèm theo Quyết định số ……./QĐ-UBND ngày … tháng năm 2011 UBND tỉnh Bình Định) - Căn Luật Doanh nghiệp Quốc hội Nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày 29/11/2005; - Căn Quyết định số 13/QĐ-UBND ngày 09/01/2007 UBND tỉnh việc phê duyệt phương án chuyển Công ty Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn thành Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên; - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty trách nhiệm hữu hạn Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn UBND tỉnh phê duyệt Quyết định số 121/QĐ-UBND ngày 14/2/2007; - Căn Thơng tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/8/2010 Bộ Tài hướng dẫn quy chế tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu; - Căn Nghị định số 31/2005/NĐ-CP ngày 11/3/2005 Chính phủ sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; - Căn Quyết định số 256/QĐ-TTg ngày 09/11/2006 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch thực sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; UBND Tỉnh ban hành Quy chế quản lý tài Cơng ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn sau: Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1: Quy chế quy định vấn đề liên quan đến lĩnh vực tài áp dụng Cơng ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn (sau gọi tắt Công ty) hoạt động lĩnh vực dịch vụ cơng ích: quản lý, bảo trì hệ thống đường kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với quy định pháp luật; Nhà nước giao kế hoạch thực sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích Điều 2: Công ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn chuyển đổi từ DNNN Công ty Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ Công ty Nhà nước giao nhiệm vụ thường xuyên ổn định cung cấp sản phẩm, dịch vụ cơng ích, Cơng ty Nhà nước hạch toán độc lập, hoạt động theo Luật doanh nghiệp, quy định hành Nhà nước Điều lệ hoạt động Công ty Điều 3: Chủ sở hữu Công ty TNHH Quản lý sửa chữa đường Quy Nhơn Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định Địa chỉ: số 01 đường Trần Phú – thành phố Quy Nhơn – Tỉnh Bình Định Giao Giám đốc Sở Tài Chủ tịch UBND thành phố Quy Nhơn giúp UBND tỉnh quản lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh tài Cơng ty; thẩm định đề xuất UBND tỉnh nội dung cơng việc Cơng ty trình UBND tỉnh Giao Chủ tịch UBND thành phố Quy Nhơn tổ chức thực việc giao kế hoạch sản phẩm, dịch vụ cơng ích thuộc dự tốn chi ngân sách thành phố số nhiệm vụ khác theo thẩm quyền Nội dung giao kế hoạch toán sản phẩm, dịch vụ cơng ích Cơng ty theo quy định Quyết định số 256/QĐ-TTg ngày 09/11/2006 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch thực sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích Chương II CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CƠNG TY Mục I QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN VÀ TÀI SẢN Điều 4: Vốn Điều lệ Vốn Điều lệ Công ty chủ sở hữu đại diện chủ sở hữu (sau gọi chung chủ sở hữu) đầu tư quy định Điều lệ Công ty Vốn Điều lệ Công ty 4.633.000.000 đồng (Bốn tỷ, sáu trăm ba mươi ba triệu đồng) Công ty hoạt động có nhu cầu tăng vốn điều lệ: Căn nhu cầu vốn phục vụ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, quy mô, chiến lược phát triển ngành nghề kinh doanh cấp có thẩm quyền phê duyệt Công ty xây dựng phương án tăng vốn điều lệ trình chủ sở hữu phê duyệt tăng vốn điều lệ cho Cơng ty sau có ý kiến thỏa thuận văn Bộ Tài Điều 5: Huy động vốn Ngoài số vốn chủ sở hữu đầu tư, Công ty quyền huy động vốn theo quy định pháp luật Điều lệ Công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc huy động vốn phải đảm bảo nội dung sau: Hình thức huy động vốn: vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng, tổ chức tín dụng khác, cá nhân, tổ chức ngồi Cơng ty; vay vốn người lao động hình thức huy động vốn khác theo quy định pháp luật Nguyên tắc huy động vốn: a) Việc huy động vốn phải đảm bảo khả tốn nợ có phương án cấp có thẩm quyền phê duyệt Người phê duyệt phương án huy động vốn phải chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát, đảm bảo vốn huy động sử dụng mục đích, đối tượng có hiệu b) Việc vay vốn cá nhân, tổ chức kinh tế: Công ty phải ký hợp đồng vay vốn với tổ chức kinh tế, cá nhân cho vay theo quy định pháp luật; Mức lãi suất vay vốn tối đa không vượt mức lãi suất cho vay thời hạn ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản giao dịch thời điểm vay vốn; Trường hợp Công ty mở tài khoản giao dịch nhiều ngân hàng mức lãi suất huy động vốn trực tiếp tối đa không vượt lãi suất cho vay cao thời hạn ngân hàng thương mại mà Công ty mở tài khoản giao dịch c) Việc huy động vốn tổ chức, cá nhân nước thực theo quy định hành quản lý nợ nước Thẩm quyền phê duyệt phương án huy động vốn: a) Công ty quyền chủ động huy động vốn phục vụ hoạt động kinh doanh phạm vi hệ số nợ phải trả vốn điều lệ Công ty không vượt lần Trong Chủ tịch Cơng ty định phương án huy động vốn có giá trị khơng vượt q giá trị vốn điều lệ Công ty b) Trường hợp Cơng ty có nhu cầu huy động vốn vượt quy định điểm a khoản Điều phải báo cáo chủ sở hữu xem xét, định sở dự án huy động vốn có hiệu Sau định, chủ sở hữu có trách nhiệm thơng báo cho Bộ Tài để phối hợp theo dõi giám sát c) Khi Cơng ty có nhu cầu huy động vốn cho hoạt động cơng ích Chủ tịch Cơng ty báo cáo chủ sở hữu định Chủ sở hữu giám sát chặt chẽ việc huy động sử dụng vốn Công ty Điều Bảo tồn vốn Cơng ty Mọi biến động tăng, giảm vốn Công ty, Công ty phải báo cáo chủ sở hữu quan tài để theo dõi, giám sát Định kỳ tháng, hàng năm Công ty phải đánh giá hiệu sử dụng vốn thông qua tiêu mức độ bảo toàn vốn Hệ số bảo toàn vốn Mức độ bảo toàn vốn xác định theo hệ số H: H = Vốn chủ sở hữu Công ty thời điểm báo cáo Vốn chủ sở hữu Công ty cuối kỳ trước liền kề với kỳ báo cáo Nếu hệ số H > Công ty phát triển vốn; H = Cơng ty bảo tồn vốn H < Công ty chưa bảo tồn vốn Đối với trường hợp Cơng ty chưa bảo tồn vốn chủ sở hữu Chủ tịch Cơng ty phải có báo cáo giải trình rõ ngun nhân khơng bảo tồn vốn, hướng khắc phục thời gian tới gửi chủ sở hữu, Sở Tài chịu trách nhiệm tình hình tài Cơng ty Việc bảo tồn vốn chủ sở hữu Công ty thực biện pháp sau đây: a) Thực chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản, phân phối lợi nhuận, chế độ quản lý tài khác chế độ kế toán theo quy định pháp luật; b) Mua bảo hiểm tài sản theo quy định pháp luật; c) Xử lý kịp thời giá trị tài sản tổn thất, khoản nợ khơng có khả thu hồi trích lập khoản dự phịng rủi ro sau đây: - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho; - Dự phịng khoản phải thu khó địi; - Dự phịng giảm giá khoản đầu tư tài dài hạn d) Các biện pháp khác bảo toàn vốn chủ sở hữu Công ty theo quy định pháp luật Việc trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó địi, dự phịng tổn thất khoản đầu tư tài chính, bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp doanh nghiệp; xử lý chênh lệch tỷ giá thực theo hướng dẫn Bộ Tài Việc chuyển lỗ thực theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Điều Đầu tư vốn ngồi Cơng ty Việc đầu tư vốn ngồi Cơng ty (bao gồm đầu tư nước ngoài) thực theo hình thức: góp vốn liên doanh, góp vốn thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần; nhận chuyển nhượng phần vốn đầu tư nhà đầu tư khác hình thức đầu tư khác phải trình chủ sở hữu định Điều Quản lý sử dụng tài sản Công ty phải xây dựng Quy chế quản lý để xác định rõ trách nhiệm khâu công tác quản lý; tổ chức hạch tốn phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời; tổ chức kiểm kê, đối chiếu theo định kỳ theo yêu cầu chủ sở hữu; thực đầu tư tài sản cố định, quản lý sử dụng tài sản theo quy định sau: Tài sản cố định Công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình a) Thẩm quyền định dự án đầu tư, xây dựng: Chủ tịch Công ty định dự án đầu tư, xây dựng có giá trị 02 tỷ đồng Các dự án đầu tư mức định Chủ tịch Công ty, Chủ tịch Công ty báo cáo chủ sở hữu định b) Trình tự, thủ tục đầu tư thực theo quy định pháp luật quản lý dự án đầu tư, xây dựng Khấu hao tài sản cố định: Việc trích khấu hao tài sản cố định thực theo hướng dẫn Bộ Tài Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản: a) Công ty quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Công ty theo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn theo quy định pháp luật - Chủ tịch Công ty định hợp đồng cho thuê tài sản có giá trị 02 tỷ đồng - Thẩm quyền định sử dụng tài sản Công ty để chấp, cầm cố để vay vốn thực theo quy định Điều Quy chế b) Đối với tài sản trực tiếp phục vụ nhiệm vụ cơng ích: cho th, cầm cố, chấp phải đồng ý chủ sở hữu c) Việc sử dụng tài sản thuê, chấp, cầm cố phải tuân theo quy định Bộ Luật Dân quy định khác pháp luật Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư tài a) Cơng ty quyền chủ động có trách nhiệm nhượng bán, lý tài sản cố định hư hỏng, lạc hậu kỹ thuật, khơng có nhu cầu sử dụng không sử dụng được; khoản đầu tư tài khơng có nhu cầu tiếp tục đầu tư để thu hồi vốn nguyên tắc công khai, minh bạch, bảo toàn vốn - Thẩm quyền định việc lý, nhượng bán tài sản cố định: + Chủ tịch Công ty định phương án lý, nhượng bán tài sản cố định có giá trị cịn lại nhỏ 500 triệu đồng Chủ tịch Cơng ty định ủy quyền phân cấp cho Giám đốc Công ty định nhượng bán tài sản thuộc thẩm quyền Chủ tịch Công ty Các phương án lý, nhượng bán tài sản cố định có giá trị lớn mức phân cấp cho Chủ tịch Cơng ty Chủ tịch Cơng ty báo cáo chủ sở hữu Công ty định + Đối với tài sản trực tiếp phục vụ nhiệm vụ cơng ích, nhượng bán phải đồng ý chủ sở hữu + Trường hợp phương án nhượng bán tài sản cố định Cơng ty khơng có khả thu hồi đủ vốn Cơng ty phải báo cáo chủ sở hữu quan tài cấp trước nhượng bán tài sản cố định để thực giám sát + Riêng trường hợp tài sản cố định đầu tư không mang lại hiệu kinh tế theo phương án phê duyệt ban đầu, Cơng ty khơng có nhu cầu tiếp tục khai thác sử dụng mà việc nhượng bán tài sản khơng có khả thu hồi đủ vốn đầu tư dẫn tới Công ty không trả nợ vay theo khế ước hợp đồng vay vốn phải làm rõ trách nhiệm người có liên quan để báo cáo chủ sở hữu xử lý theo quy định pháp luật - Phương thức lý, nhượng bán tài sản cố định: Việc nhượng bán tài sản cố định thực hình thức đấu giá thơng qua tổ chức có chức bán đấu giá tài sản Công ty tự tổ chức thực công khai theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật bán đấu giá tài sản Trường hợp giá trị lại tài sản cố định ghi sổ kế toán nhượng bán 100 triệu đồng Giám đốc Cơng ty định lựa chọn bán theo phương thức đấu giá thỏa thuận không thấp giá thị trường Trường hợp tài sản cố định khơng có giao dịch thị trường Cơng ty thuê tổ chức có chức thẩm định giá xác định giá làm sở bán tài sản theo phương thức Điều Quản lý hàng hóa, nguyên vật liệu tồn kho Hàng tồn kho hàng mua để sử dụng tồn kho, nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho mua đường, sản phẩm dở dang q trình sản xuất, sản phẩm hồn thành chưa nhập kho, thành phẩm tồn kho, thành phẩm gửi bán Cơng ty có quyền chịu trách nhiệm xử lý hàng hoá tồn kho kém, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luân chuyển để thu hồi vốn Thẩm quyền định xử lý theo quy định khoản Điều Quy chế Cuối kỳ kế toán, giá gốc ghi sổ kế tốn cao giá trị thực Cơng ty phải trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo quy định khoản Điều Quy chế Điều 10 Quản lý khoản nợ phải thu, nợ phải trả Nợ phải thu a) Trách nhiệm Công ty: - Xây dựng ban hành quy chế quản lý khoản nợ phải thu, phân công xác định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân việc theo dõi, thu hồi, tốn khoản cơng nợ - Mở sổ theo dõi khoản nợ theo đối tượng nợ; thường xuyên phân loại khoản nợ (nợ luân chuyển, nợ khó địi, nợ khơng có khả thu hồi), đôn đốc thu hồi nợ - Chủ tịch Công ty, Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm xử lý kịp thời khoản nợ phải thu khó địi, nợ không thu hồi Nếu không xử lý kịp thời khoản nợ không thu hồi theo quy định khoản Chủ tịch Cơng ty, Giám đốc Công ty bị miễn nhiệm trường hợp báo cáo khơng trung thực tình hình tài Cơng ty từ 02 lần trở lên Nếu khơng xử lý kịp thời dẫn đến thất thoát vốn chủ sở hữu Cơng ty phải chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu trước pháp luật - Nợ phải thu khó địi khoản nợ q hạn toán theo quy định ghi hợp đồng cam kết khác chưa đến hạn toán khách nợ khó có khả tốn Cơng ty phải trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi theo quy định khoản Điều Quy chế Nợ phải thu khơng có khả thu hồi, Cơng ty có trách nhiệm xử lý: Sau trừ tiền bồi thường cá nhân, tập thể có liên quan, số cịn lại bù đắp khoản dự phịng nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng tài Nếu cịn thiếu hạch tốn vào chi phí kinh doanh Cơng ty Nợ khơng có khả thu hồi sau xử lý trên, Công ty phải theo dõi tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn tổ chức thu hồi Số tiền thu hồi hạch toán vào thu nhập Công ty b) Quyền hạn Công ty: Công ty quyền bán khoản nợ phải thu theo quy định pháp luật, gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng địi để thu hồi vốn Việc bán nợ thực tổ chức kinh tế có chức kinh doanh mua bán nợ, không bán nợ trực tiếp cho khách nợ Giá bán khoản nợ bên tự thỏa thuận tự chịu trách nhiệm định bán khoản nợ phải thu Trường hợp bán nợ mà dẫn tới Công ty bị thua lỗ, vốn, khả tốn dẫn đến tình trạng Cơng ty phải giải thể, phá sản Chủ tịch Cơng ty người có liên quan trực tiếp đến việc phát sinh khoản nợ khó địi phải bồi thường theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Quản lý khoản nợ phải trả: a) Mở sổ theo dõi đầy đủ khoản nợ phải trả gồm khoản lãi phải trả; b) Thanh toán khoản nợ phải trả theo thời hạn cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả tốn nợ Cơng ty, phát sớm tình hình khó khăn tốn nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời, không để phát sinh khoản nợ hạn Điều 11 Kiểm kê tài sản Công ty phải tổ chức kiểm kê, xác định số lượng tài sản (tài sản cố định đầu tư dài hạn, tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn), đối chiếu khoản công nợ phải trả, phải thu khóa sổ kế tốn để lập báo cáo tài năm; thực định chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi sở hữu; sau xảy thiên tai, địch họa; lý gây biến động tài sản Công ty; theo chủ trương Nhà nước Đối với tài sản thừa, thiếu, nợ không thu hồi được, nợ hạn cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người liên quan xác định mức bồi thường vật chất theo quy định Điều 12 Xử lý tổn thất tài sản Tổn thất tài sản tài sản bị mát, thiếu hụt, hư hỏng, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, tồn kho ứ đọng kiểm kê định kỳ kiểm kê đột xuất Công ty phải xác định giá trị bị tổn thất, nguyên nhân, trách nhiệm xử lý sau: Nếu nguyên nhân chủ quan người gây tổn thất phải bồi thường Chủ tịch Công ty định mức bồi thường theo quy định pháp luật chịu trách nhiệm định Tài sản mua bảo hiểm tổn thất xử lý theo hợp đồng bảo hiểm Giá trị tài sản tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể, tổ chức bảo hiểm thiếu bù đắp quỹ dự phịng tài Cơng ty Trường hợp quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ 10 Những trường hợp đặc biệt thiên tai nguyên nhân bất khả kháng gây thiệt hại nghiêm trọng, Cơng ty khơng thể tự khắc phục Chủ tịch Công ty lập phương án xử lý tổn thất trình chủ sở hữu quan tài có thẩm quyền Sau có ý kiến quan tài chính, chủ sở hữu định việc xử lý tổn thất theo thẩm quyền Cơng ty có trách nhiệm xử lý kịp thời khoản tổn thất tài sản, trường hợp để khoản tổn thất tài sản khơng xử lý Chủ tịch Cơng ty, Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu trường hợp báo cáo khơng trung thực tình hình tài doanh nghiệp Điều 13 Đánh giá lại tài sản Công ty thực đánh giá lại tài sản trường hợp sau: a) Theo định quan nhà nước có thẩm quyền; b) Thực chuyển đổi sở hữu Công ty: cổ phần hóa, bán Cơng ty, đa dạng hóa hình thức sở hữu; c) Dùng tài sản để đầu tư Công ty d) Các trường hợp khác theo quy định pháp luật Việc đánh giá lại tài sản phải theo quy định Nhà nước Các khoản chênh lệch tăng giảm giá trị đánh giá lại tài sản quy định khoản Điều thực theo quy định Nhà nước trường hợp cụ thể Mục II QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Điều 14 Việc xác định doanh thu, chi phí, giá thành, kết hoạt động sản xuất kinh doanh, nghĩa vụ nộp thuế thực theo pháp luật thuế văn pháp luật hành Điều 15 Quản lý chi phí Cơng ty phải quản lý chặt chẽ khoản chi phí để giảm chi phí giá thành sản phẩm nhằm tăng lợi nhuận biện pháp quản lý chủ yếu sau đây: Xây dựng, ban hành tổ chức thực định mức kinh tế - kỹ thuật phù hợp với đặc điểm kinh tế - kỹ thuật, ngành, nghề kinh doanh, mơ hình tổ chức quản lý, trình độ trang bị Công ty Các định mức phải phổ biến 11 đến tận người thực hiện, công bố công khai cho người lao động Công ty biết để thực kiểm tra, giám sát Trường hợp không thực định mức, làm tăng chi phí phải phân tích rõ nguyên nhân, trách nhiệm để xử lý theo quy định pháp luật Nếu nguyên nhân chủ quan phải bồi thường thiệt hại Chủ tịch Công ty định mức bồi thường theo quy định pháp luật chịu trách nhiệm định Hàng năm Cơng ty phải báo cáo chủ sở hữu quan tài Phụ lục số kèm theo Quy chế tình hình thực chi phí sản xuất kinh doanh Nội dung báo cáo phải phân tích, so sánh thực định mức khoản chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí lao động tiền lương, chi phí nguyên, nhiên, vật liệu, chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch, tiếp khách, chi phí khác, xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân việc thực vượt định mức Phải định kỳ tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm Công ty nhằm phát khâu yếu, quản lý, yếu tố làm tăng chi phí, giá thành sản phẩm để có giải pháp khắc phục kịp thời Điều 16 Phân phối lợi nhuận Công ty thực theo hướng dẫn Bộ Tài Điều 17 Mục đích sử dụng quỹ Quỹ dự phịng tài dùng để: a) Bù đắp tổn thất, thiệt hại tài sản, cơng nợ khơng địi xảy trình kinh doanh; b) Bù đắp khoản lỗ Công ty theo định Chủ tịch Công ty chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển dùng để: a) Bổ sung vốn điều lệ cho Cơng ty; b) Đầu tư hình thành tài sản Công ty Quỹ khen thưởng dùng để: a) Thưởng cuối năm thường kỳ sở suất lao động thành tích cơng tác cán bộ, công nhân viên Công ty; b) Thưởng đột xuất cho cá nhân, tập thể Công ty; c) Thưởng cho cá nhân đơn vị ngồi Cơng ty có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh doanh, công tác quản lý Công ty 12 Mức thưởng theo quy định điểm a, b, c khoản Giám đốc định Riêng điểm a khoản phải có ý kiến Cơng đồn Cơng ty trước định Quỹ phúc lợi dùng để: a) Đầu tư xây dựng sửa chữa cơng trình phúc lợi Cơng ty; b) Chi cho hoạt động phúc lợi công cộng tập thể công nhân viên Công ty, phúc lợi xã hội; c) Góp phần vốn để đầu tư xây dựng cơng trình phúc lợi chung ngành với đơn vị khác theo hợp đồng d) Sử dụng phần quỹ phúc lợi để trợ cấp khó khăn đột xuất cho người lao động kể trường hợp hưu, sức, lâm vào hoàn cảnh khó khăn, khơng nơi nương tựa làm cơng tác từ thiện xã hội Việc sử dụng quỹ phúc lợi Chủ tịch Công ty định sau tham khảo ý kiến Cơng đồn Cơng ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp thực theo quy định Bộ Tài Quỹ thưởng Ban điều hành Công ty sử dụng để thưởng cho Chủ tịch Công ty, Ban giám đốc Công ty Mức thưởng chủ sở hữu định gắn với hiệu hoạt động kinh doanh Công ty sở đề nghị Chủ tịch Cơng ty Việc sử dụng quỹ nói phải thực công khai theo quy chế công khai tài chính, quy chế dân chủ sở quy định Nhà nước Công ty chi quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ thưởng Ban quản lý điều hành Cơng ty sau tốn đủ khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác đến hạn phải trả Mục III CÔNG TÁC KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH, CHẾ ĐỘ KẾ TỐN THỐNG KÊ VÀ KIỂM TỐN Điều 18 Kế hoạch tài Căn vào định hướng chiến lược, quy hoạch phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chủ sở hữu phê duyệt, Công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài dài hạn phù hợp với kế hoạch định hướng Công ty chủ sở hữu định 13 Hàng năm, vào kế hoạch sản xuất kinh doanh, vào lực Công ty nhu cầu thị trường, Công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm trình Chủ tịch Cơng ty định Căn kế hoạch sản xuất kinh doanh Chủ tịch Công ty định, Công ty thực việc đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh năm báo cáo lập kế hoạch tài cho năm (theo mẫu Phụ lục số kèm theo Quy chế này) gửi chủ sở hữu, quan tài theo quy định Sau nhận kế hoạch tài Cơng ty, chủ sở hữu phối hợp với quan tài cấp rà sốt lại kế hoạch tài Cơng ty lập Từ có ý kiến để Cơng ty hồn chỉnh kế hoạch tài Kế hoạch tài sau hồn chỉnh kế hoạch thức làm sở cho chủ sở hữu quan tài cấp giám sát đánh giá quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty Điều 19 Báo cáo tài báo cáo khác Cuối kỳ kế tốn (q, năm), Cơng ty phải lập, trình bày gửi báo cáo tài báo cáo thống kê theo quy định pháp luật Chủ tịch Cơng ty chịu trách nhiệm tính xác, trung thực báo cáo Cơng ty có trách nhiệm lập gửi báo cáo sau: a) Lập báo cáo: - Báo cáo tài quý, năm (theo quy định Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài bổ sung mẫu Biểu 2b-DN “Các khoản tốn với ngân sách” theo Phụ lục số (Tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách) kèm theo Quy chế này; - Báo cáo tình hình đầu tư tài theo Phụ lục số (Báo cáo chi tiết khoản đầu tư tài năm …) kèm theo Quy chế này; - Báo cáo giám sát đánh giá hiệu hoạt động Công ty (theo quy định Bộ Tài chính); - Báo cáo cơng khai tình hình tài theo Phụ lục số (Báo cáo số tiêu tài quý … năm…) kèm theo Quy chế này; - Báo cáo tình hình huy động vốn sử dụng vốn huy động theo Phụ lục số kèm theo Quy chế - Báo cáo tình hình phân phối lợi nhuận sau thuế theo Phụ lục số (Báo cáo tổng hợp trích quỹ năm) kèm theo Quy chế này; - Báo cáo toán tiền lương theo Phụ lục số kèm theo Quy chế b) Thời hạn nơi gửi báo cáo: 14 Các báo cáo điểm a, Khoản Điều Công ty phải gửi cho chủ sở hữu quan: Sở Tài chính, Sở Lao động - Thương binh Xã hội (đối với báo cáo toán tiền lương) Thời hạn gửi báo cáo gửi năm lần thời điểm với Báo cáo toán theo quy định Thời gian gửi báo cáo quý thực theo quy định hành Công ty phải tổ chức thực cơng tác kế tốn, thống kê theo quy định pháp luật Công ty chịu tra, kiểm tra, giám sát quan tài có thẩm quyền cơng tác tài Cơng ty theo quy định pháp luật Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 20 Hiệu lực thi hành Chủ tịch Công ty chịu trách nhiệm tổ chức quản lý hoạt động tài Cơng ty theo quy định Quy chế Chủ tịch Công ty chịu trách nhiệm xây dựng ban hành Quy chế quản lý nội Công ty về: quản lý sử dụng tài sản, quản lý khoản công nợ Những nội dung liên quan đến quản lý hoạt động tài Cơng ty khơng quy định Quy chế thực theo quy định hành Nhà nước Trong trình tổ chức thực hiện, phát sinh vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung Quy chế nhằm nâng cao hiệu quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn Chủ tịch Cơng ty đề nghị Chủ sở hữu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./ TM ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH KT CHỦ TỊCH PHÓ CHỦ TỊCH (Đã ký) Hồ Quốc Dũng 15