10. Quy che theo doi va danh gia KTNB

QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XXX Số: /2016/QĐ-HĐQT CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc XXX, ngày tháng năm 2016 QUYẾT ĐỊNH V/v: Ban hành Quy trình theo dõi đánh giá chất lượng cơng tác kiểm tốn nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ - Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 quy định việc thành lập, tổ chức, hoạt động, kiểm soát đặc biệt, tổ chức lại, giải thể tổ chức tín dụng; việc thành lập, tổ chức, hoạt động chi nhánh ngân hàng nước ngồi, văn phịng đại diện tổ chức tín dụng nước ngồi, tổ chức nước ngồi khác có hoạt động ngân hàng; - Căn Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân XXX QUYẾT ĐỊNH Điều Ban hành kèm theo Quyết định “Quy trình theo dõi đánh giá chất lượng cơng tác kiểm tốn nội bộ” Quỹ tín dụng nhân dân XXX Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày 1/1/2016 Điều Hội đồng Quản trị, Ban kiểm soát phận liên quan Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều - NHNN XXX - Lưu QTD T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH QUY TRÌNH THEO DÕI VÀ ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG CỦA CƠNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA QTDND XXX (Ban hành theo Quyết định số /2016/QĐ-HĐQT ngày / /20xx Chủ tịch HĐQT Quỹ tín dụng nhân dân XXX) Điều Nội dung Văn tham chiếu CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục đích Thiết lập quy trình theo dõi đánh giá chất lượng cơng tác kiểm tốn nội nhằm đánh giá nội hoạt động kiểm toán nội để đảm bảo chất lượng góp phần cải thiện nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội Điều Đối tượng phạm vi áp dụng Quy trình quy định trình tự, nội dung theo dõi đánh giá chất lượng cơng tác kiểm tốn nội phận kiểm tốn nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực Điều Giải thích từ ngữ Trong văn từ ngữ hiểu sau: Điều 3, Thông tư số Kiểm toán nội việc rà soát, đánh giá độc lập, khách 44/2011/TTquan hệ thống kiểm tốn nội bộ; đánh giá độc lập NHNN tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập Quỹ; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an tồn, hiệu quả, pháp luật Kiểm toán viên nội người thực cơng tác kiểm tốn nội Quỹ CHƯƠNG II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Quản lý chất lượng kiểm toán nội (áp dụng Quỹ thành lập phịng kiểm tốn nội bộ) Điều Nội dung Văn tham chiếu Quản lý chất lượng kiểm toán nội nhằm đảm bảo công việc thực đạt yêu cầu chuẩn mực phương pháp xây dựng cho kiểm toán nội phận kiểm toán nội thực Các thủ tục quản lý chất lượng kiểm toán nội a Quản lý sốt xét chất lượng kiểm tốn Trưởng nhóm kiểm tốn trưởng phịng kiểm tốn nội phụ trách việc thực soát xét lại nhằm đảm bảo tính hồn chỉnh cơng việc, tính qn tính tồn diện kiểm tốn phù hợp với kế hoạch kiểm toán Việc soát xét nhằm đảm bảo rằng: - Cơng việc hồn thành theo kế hoạch kiểm tốn u cầu đề - Cơng việc thực kết đạt được đưa vào hồ sơ kiểm toán cách đầy đủ - Giấy tờ làm việc chứng minh ghi chép cho kết luận đề - Toàn vấn đề kiểm toán trọng yếu xử lý phản ánh kết kiểm toán - Mục tiêu thủ tục kiểm toán đạt - Các kết luận đưa có tính quán với kết công việc thực thống với ý kiến kiểm toán b Giám sát kiểm tốn Trưởng phịng kiểm tốn, trưởng nhóm kiểm tốn chịu trách nhiệm giám sát hàng ngày kiểm tốn nhằm đảm bảo cơng việc kiểm tốn thực theo kế hoạch kiểm tốn Cơng việc bao gồm: Điều - Việc giám sát tiến độ nhằm xác định xem nhân viên kiểm toán nội cấp có đầy đủ kỹ lực cần thiết để thực nhiệm vụ giao hay không - Giám sát tiến độ đảm bảo nắm bắt vấn đề quan trọng phát sinh q trình kiểm tốn thơng qua việc đánh giá nội dung quan trọng chỉnh sửa kế hoạch kiểm tốn Đánh giá chất lượng cơng tác kiểm toán nội Điều Nội dung Văn tham chiếu Đánh giá chất lượng công tác kiểm toán nội hoạt động kiểm toán nội việc tự đánh giá lại hoạt động kiểm tốn nội phận kiểm toán nội thực nhằm đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm toán nội Việc đánh giá hoạt động kiểm toán nội bao gồm: a Đánh giá lại hoạt động kiểm toán nội vào cuối kiểm toán b Đánh giá lại năm tổng thể hoạt động kiểm toán nội Thành lập ban theo dõi đánh giá chất lượng kiểm toán nội a Bộ phận kiểm toán nội thành lập ban theo dõi đánh giá chất lượng hoạt động kiểm toán nội b Căn quy mơ kiểm tốn nội bộ, phận kiểm toán nội thành lập ban theo dõi đánh giá chất lượng cơng tác kiểm tốn nội cách phù hợp Đánh giá hoạt động kiểm toán nội thực sau kết thúc kiểm toán đánh giá hàng năm tổng thể hoạt động kiểm toán nội bao gồm: đánh giá việc thực mục tiêu, hoạt động kiểm toán, chất lượng chứng kiểm toán, kết luận khuyến nghị, từ rút học kinh nghiệm cho kiểm toán Các tiêu chí, khía cạnh để đánh giá cơng tác kiểm tốn nội Căn vào kế hoạch tình hình thực tế kiểm toán nội mà ban theo dõi đánh giá xây dựng tiêu chí, khía cạnh để đánh sau: a Về phương pháp áp dụng: Liệu phương pháp áp dụng đảm bảo phù hợp nguồn lực kết chưa? b Về đánh giá rủi ro hệ thống kiếm soát nội bộ: - Về đánh giá rủi ro kiểm soát: Kiểm tốn viên phịng kiểm tốn nội tham gia kiểm toán nắm rủi ro quỹ tín dụng hay chưa? - Những sai phạm chủ yếu thường gặp hoạt động quỹ kiểm tốn viên nội có ý đến hay Điều Nội dung Văn tham chiếu không? c Về vấn đề lập chương trình kiểm tốn: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên xác định đươc bước công việc cách cụ thể chưa? d Về kỹ thuật chọn mẫu trình kiểm tra chi tiết đáp ứng điều kiện hay chưa, việc chọn mẫu có mang tính chủ quan khơng… có khơng độc lập kiểm toán viên nội với phận đươc kiểm tốn nội hay khơng? e Các báo cáo kiểm tốn, hồ sơ, tài liệu kiểm tốn có lưu trữ khoa học, có hệ thống hay khơng? … Điều Báo cáo kết đánh giá nội hàng năm Bộ phận kiểm toán nội lập báo cáo tự đánh giá hoạt động kiểm toán nội sau kiểm toán báo cáo đánh giá tổng thể hoạt động kiểm toán hàng năm Kết đánh giá nội hàng năm phải báo cáo cho Ban kiểm soát ghi nhận báo cáo kiểm toán nội thường niên Điều 11, Thông tư số 44/201 1/TTNHNN CHƯƠNG III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều Tổ chức thực Quy định có hiệu lực kể từ ngày / /20xx Hội đồng Quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX, Ban kiểm sốt phận liên quan có trách nhiệm thi hành Quy định Việc sửa đổi, bổ sung, thay thế, bãi bỏ Quy định Hội đồng Quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX định, phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Pháp luật Trong q trình thực có khó khăn vướng mắc, phận liên quan phải báo cáo kịp thời với Hội đồng Quản trị để xem xét xử lý T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH .. .QUY TRÌNH THEO DÕI VÀ ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG CỦA CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ CỦA QTDND XXX (Ban hành theo Quy? ??t định số /2016/QĐ-HĐQT ngày / /20xx Chủ tịch... giá độc lập NHNN tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập Quỹ; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng... thiện nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội Điều Đối tượng phạm vi áp dụng Quy trình quy định trình tự, nội dung theo dõi đánh giá chất lượng cơng tác kiểm tốn nội phận kiểm toán nội Quỹ tín