Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần thông quảng ninh

B GIÁO D C ÀOăT O TR NGă I H CăTH NGăLONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N THÔNG QU NG NINH Giáoăviênăh ng d n :ăLêăThanhăNhƠn Sinh viên th c hi n :ăLêăB oăNg c Mã sinh viên : A20855 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ N I - 2016 L I C Mă N Em xin chân thành c mă năgi ng viên, th căs ăLêăThanhăNhƠnăđưăh ng d n nhi t tình ch b o,ăgiúpăđ em su t th i gian th c hi n khóa lu n t t nghi p Em xin chân thành c mă năcácăth y cô khoa Kinh t - Qu nălỦăc ngănh ăbanălưnhăđ o nhà tr ngăđ i h căTh ngăLongăđưăt oăđi u ki n t t, anh ch t i công ty c ph n thông Qu ngă Ninhă đưă t nă tìnhă giúpă đ em su t th i gian th c t p hoàn thi n khóa lu n Do nhi u h n ch v m t ki n th c, th iă giană c ngă nh ă kinhă nghi m th c ti n nên không tránh kh i nhi u thi u sót Em r t mong nh năđ c s ch b o góp ý c a quý th yăcôăđ khóa lu năđ c hoàn thi năh n Em xin chân thành c m n! Sinh viên Lê B o Ng c Thang Long University Libraty L IăCAMă OAN EmăxinăcamăđoanăKhóaălu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr c aăgiáoăviênăh ng d n không chép công trình nghiên c u c aăng i khác Các d li u thông tin th c p s d ng khóa lu n có ngu n g căvƠăđ c trích d n rõ ràng Em xin hoàn toàn ch u trách nhi m v l iăcamăđoanănƠy.ă Sinh viên Lê B o Ng c DANH M C VI T T T Kí hi u vi t t t Tênăđ yăđ BCKQKD Báo cáo k t qu kinh doanh C KTă Cơnăđ i k toán NVNH Ngu n v n ng n h n NVDH Ngu n v n dài h n VCSH V n ch s h u TTS T ng tài s n TSC Tài s n c đ nh TSNH Tài s n ng n h n TSDH Tài s n dài h n Thang Long University Libraty M CL C CH NGă 1ă ă C ă S LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Nh ng v năđ c ăb n v phân tích tài doanh nghi p Khái ni m tài doanh nghi p .1 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p M c tiêu c a phân tích tài doanh nghi p Vai trò c a phân tích tài doanh nghi p 1.2 Các thông tin s d ng phân tích tài doanh nghi p Các thông tin bên doanh nghi p Các thông tin bên doanh nghi p 1.3 Cácăph ngăphápăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghi p Ph Ph ng pháp phân tích t l ng pháp so sánh Ph ng pháp phân tích Dupont Ph ng pháp thay th liên hoàn Ph ng pháp đ th 1.4 N i dung phân tích tài doanh nghi p Tình hình tài s n – ngu n v n .8 K t qu kinh doanh c a doanh nghi p 10 Tình hình ệ u chuy n ti n t 12 Các ch tiêu tài doanh nghi p 12 1.5 Các nhân t nhăh ngăđ n phân tích tài doanh nghi p .18 Nhân t ch quan .18 Nhân t khách quan 19 CH NGă 2ă ă PHỂNă TệCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY THÔNG QU NG NINH 20 2.1 T ng quan v Công ty C ph n thông Qu ng Ninh 20 Quá trình hình thành phát tri n công ty thông Qu ng Ninh 20 C c u t ch c b máy công ty 21 Ch c n ng đ c m ho t đ ng kinh doanh 23 2.2 Phân tích tình hình tài t i công ty c ph n than Qu ng Ninh .24 Tình hình tài s n – ngu n v n doanh nghi p 24 K t qu kinh doanh c a doanh nghi p 36 Tình hình ệ u chuy n ti n t 41 Tình hình tài công ty thông qua nhóm ch tiêu 45 2.3 ánhă giáă th c tr ng tình hình tài t i công ty c ph n thông Qu ng Ninh .53 Nh ng thành t u c a công ty 53 H n ch nguyên nhân 54 CH NGă3ă.ăM T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N THÔNG QU NG NINH 56 3.1 ánhăgiáăchungăv môiătr ng c a công ty 56 Môi tr ng kinh t 56 Môi tr Môi tr ng công ngh 56 ng t nhiên 56 Môi tr Môi tr ng lu t pháp 57 ng qu c t .57 3.2 nhăh ng phát tri n công ty c ph n thông Qu ng Ninh .57 3.3 M t s gi iă phápă nơngă caoă n ngă l c tài c a công ty c ph n thông Qu ng Ninh 58 T ng c ng qu n lý kho n ph i thu 58 T ng c ng qu n lý hàng t n kho .59 Nâng cao kh n ng toán 60 Cân b ng t l v n ch s h u n vay công ty 61 Qu n lý dòng ti n thu n t ho t đ ng kinh doanh 61 M t s gi i pháp khác 62 Thang Long University Libraty DANH M C B NG BI U,ăS ă B ng 1.1 T ng doanh thu, chi phí l i nhu n sau thu .11 B ng 2.1 Quá trình hình thành công ty c ph n thông Qu ng Ninh 21 B ng 2.2.ăC ăc u tài s n Công ty c ph n thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n 2012-2014 27 B ng 2.3 Tài s n ng n h n khác 28 B ng 2.4.ăC ăc u ngu n v n công ty c ph n thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n 2012-2014 .33 B ng 2.5.K t qu ho tăđ ng s n xu t kinh doanh c a công ty thông Qu ng Ninh giai đo n 2012-2014 .38 B ng 2.6.ăBáoăcáoăl uăchuy n ti n t công ty thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n 2012-2014 .43 B ng 2.7 M căđ đ c l p tài c a công ty c ph n thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n 2012-2014 45 B ng 2.8 Kh n ngă thanhă toánă c a công ty c ph n thông Qu ngă Ninhă ă giaiă đo n 2012-2014 46 B ng 2.9 Ch tiêu ph n ánh kh n ngăho tăđ ng c a công ty thông Qu ng Ninh giai đo n 2012-2014 .48 B ng 2.10 Các ch tiêuă đánhă giáă kh n ngă sinhă l i công ty thông Qu ng Ninh giai đo n 2012-2014 .50 B ng 2.11 Các ch tiêu ROA, ROE b ngăph ngăphápăDupont 52 B ng 2.12 T su t sinh l i tài s n công ty c ph n thông Qu ng Ninh 52 Bi uăđ 2.1 Bi năđ ng tài s n c a công ty c ph n thông Qu ngăNinhăăgiaiăđo n 20122014 .25 Bi uă đ 2.2.ă C ă c u ngu n v n công ty c ph n than Qu ngă Ninhă giaiă đo n 20122014 .30 Bi uăđ 2.3 Bi uăđ kh n ngăthanhătoánăc a công ty c ph n thông Qu ng Ninh giai đo n 2012-2014 .47 Bi uăđ 2.4 Kh n ngăsinhăl i c a công ty thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n 2012-2014 51 S đ 1.1 Mô hình phân tích tài Dupont S ăđ 1.2 Mô hình chi năl c qu n lý v n c a doanh nghi p .10 S ăđ 2.1 Mô hình c c u t ch c b máy công ty 22 S ăđ 2.2 Mô hình tài tr v n c aăcôngătyăgiaiăđo n 2011-2013 35 L IM U Tính c p thi t c aăđ tài Trong th i bu i phát tri n c a n n kinh t hi n nay, doanh nghi păđangăph i đ i m t v i hàng lo t v năđ mang tính thách th c:ălƠmăsaoăđ doanh nghi p ho t đ ng hi u qu ?ăLƠmăsaoăđ doanh nghi pătránhăđ c ho tăđ ng r i ro? Gi i pháp cho v năđ v ngu n v n n vay? gi i quy tăđ c nh ng v năđ này, doanh nghi p c n ph i có nh ng ho tăđ ng phân tích tình hình tài chính xác k p th i Vi c phân tích tình hình tài s giúp cho doanh nghi pă vƠă cácă c ă quan, t ch c liên quan th yărõăđ c th c tr ng ho tăđ ng tài chính, k t qu ho tăđ ng s n xu t kinh doanh k c a doanh nghi păc ngănh ăxácăđ nh m tăcáchăđ yăđ , đúngăđ n nguyên nhân m căđ nhăh ng c a nhân t , t đóăcóăth giúp cho doanh nghi păđ nhăh ng t t m c tiêu phát tri nătrongăt ngălai Xácăđ nhăđ c t m quan tr ngăđó,ăcôngătyăc ph n thông Qu ng Ninh coi tr ng th c hi n phân tích tài doanh nghi p m iăn m,ăđóăchínhălƠăhƠnhăđ ng mang tính chi năl căvƠăcóăỦăngh aălơuădƠiăđ i v iăcôngăty.ăEmăxinăphépăđ c ch năđ tài “PhơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhăc a công ty thông Qu ngăNinh”ăđ nghiên c u cho khóa lu n t t nghi p c a Mong r ng s phân tích c a b năthơnăc ngănh ăcácăỦă ki n v gi i pháp s đóngăgópă ph n cho l a ch năchoăh ngăđiăc a công ty trongăcácăn măt i M c tiêu nghiên c uăđ tài M c tiêu nghiên c uăđ tài bao g m hai n i dung chính: t ng h p lý thuy t v phân tích tài doanh nghi p; nghiên c u th c t tình hình tài t i công ty c ph n thông Qu ng Ninh t đóă đ aă raă nh ng bi n pháp c i thi n tình hình tài công ty nh ngăn măti p theo iăt ng ph m vi nghiên c u c aăđ tài iăt ng nghiên c u: phân tích tình hình tài c a công ty Ph m vi nghiên c u: công ty c ph n thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n baăn mă2012,ă 2013 2014 Ph ngăphápănghiênăc u Cácăph ngăphápăđ c s d ngăđ th c hi n khóa lu n:ăph ngăphápăthuăth p s li uăquaăbáoăcáoătƠiăchính,ăph ngăphápăphơnătíchăs li u theo chi u ngang, chi u d c; phân tích t s đ so sánh, phân tích, t ng h p bi năđ ngătƠiăchínhăquaăcácăn m K t c u khóa lu n Ngoài ph n m đ u, k t lu n, danh m c t vi t t t, danh m că s ă đ , b ng bi u, khóa lu n g mă3ăch ng: Thang Long University Libraty CH NG C S LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P CH NGă PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY THÔNG QU NG NINH CH NGă3.ăM T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY THÔNG QU NG NINH CH 1.1 d NGă1ă C ăS LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P Nh ng v n đ c ăb n v phân tích tài doanh nghi p Khái ni m tài doanh nghi p Tài ph m trù kinh t , ph n nh quan h phân ph i c a c i xã h i i hình th c giá tr , phát sinh trình hình thành, t o l p, phân ph i qu ti n t c a ch th n n kinh t nh mă đ t m c tiêu c a ch th nh ngăđi u ki n nh tăđ nh Doanh nghi p m t t ch c kinh t th c hi n ho tăđ ng s n xu t, cung ng hàng hóaăchoăng i tiêu dùng qua th tr ng nh m m căđíchăsinhăl i Tài doanh nghi p tài t ch c s n xu t kinh doanh, m t b ph n c u thành ho tăđ ng kinh t c a doanh nghi p m tăkhơuătƠiăchínhăc ă s h th ng tài Nó có m i liên h h uăc ăvƠătácăđ ng qua l i v i ho t đ ng kinh t khác T iăđóădi n trình t o l p chu chuy n v n g n li n v i trình s n xu t,ăđ uăt ,ăphơnăph i tiêu th ăTrongăquáătrìnhăđó,ălƠmăphátăsinh,ăt o s v năđ ng c a dòng ti n bao hàm dòng ti n vào, dòng ti n g n li n v i ho t đ ngă đ uă t ă vƠ ho tă đ ngă kinhă doanhă th ng xuyên hàng ngày c a doanh nghi p Nh ngă ti n ch lƠă ph ngă ti n cho ho tă đ ng tài nói chung ho tă đ ng tài doanh nghi pă nóiă riêng.ă Thôngă quaă ph ngă ti n doanh nghi p có th th c hi n nhi u ho tăđ ng khác m iăl nhăv c Do v y toàn b quan h kinh t đ c bi u hi n b ng ti n phát sinh doanh nghi p th hi n b n ch t c a tài doanh nghi p.[4,tr15] Các ho tăđ ng tài doanh nghi p bao g m: L a ch n quy tăđ nhăđ uăt ; Xácăđ nh nhu c u v n, t ch căhuyăđ ng s d ng v n cho ho tăđ ng c a doanh nghi p; T ch c qu n lý, ki m soát trình s d ng v n c a doanh nghi p; Th c hi n phân ph i l i nhu n, trích l p s d ng qu c a doanh nghi p; L p th c hi n k ho ch tài Khái ni m phân tích tài doanh nghi p Phân tích tài mà tr ng tâm phân tích báo cáo tài ch tiêu đ cătr ngătƠiăchínhăthôngăquaăm t h th ngăcácăph ngăpháp,ăcôngăc , k thu t phân tích,ăgiúpăng i s d ng thông tin, v aăđánh giá toàn di n, t ng h p, khái quát, l i v a xem xét m t cách chi ti t ho tăđ ng tài doanh nghi p,ăđ nh n bi t,ăphánăđoán, d báoă vƠă đ aă raă quy tă đ nh tài chính, quy tă đ nh tài tr vƠă đ uă t ă phùă h p Có r t nhi uă đ iă t ng quan tâm s d ng thông tin kinh t tài c a doanh nghi p M iăđ iăt ng l iăquanătơmătheoăgócăđ m c tiêu khác Do nhu c u v thông tin tài doanh nghi p r tăđaăd ng,ăđòiăh i phân tích tài ph i đ c ti n hành Thang Long University Libraty Bi uăđ 2.4 Kh n ngăsinhăl i c a công ty thông Qu ngăNinhăgiaiăđo n 2012-2014 40 35 30 25 ROS 20 ROA 15 ROE 10 2012 2013 2014 T su t sinh l i tài s n (ROA) T su t sinh l i tài s n cho bi tă100ăđ ng t ng tài s n s t oăbaoănhiêuăđ ng l i nhu n sau thu ăNhìnăchung,ăgiaiăđo nă2012ăđ n 2014, ROA cu côngătyăđangăcóă xuăh ng gi m liên t c N uăn mă2012,ăch tiêu có giá tr 15,55% t c c 100 đ ng t ng tài s n t oăraăđ că15,88ăđ ngădoanhăthu,ăthìăđ năn mă2013,ăch tiêu gi m xu ng 12,09% gi m xu ngă9,46%ăn mă2014.ăS d ăROAăn mă2012ăcaoălƠădoă cóăđ c ngu n nguyên v t li u s n xu t r , nh p hàng hóa v i giá ti n th p, nhiên b tăđ u t n mă2013ăngu n hàng tr nên khan hi m, nhà cung c păt ngăgiáăs n ph m đ uă vƠoă doă đóă lƠmă t ngă giáă tr giá v n hàng bán, kéo theo l i nhu n sau thu gi m Nhìn chung, ROA gi măđiălƠăbi u hi n c a vi căcôngătyăch aăthayăđ iăh ng s d ng qu n lý tài s nă ch aă hi u qu , m c dù ROA c a công ty v nă đangă caoă h năROAă toƠnăngƠnhă(n mă2012ăđ năn mă2014ăl năl t 10%,9% 9%) T su t sinh l i VCSH (ROE) T su t sinh l i v n ch s h u đoăl ng kh n ngăsinhăl i c aăcôngătyăđ i v i ch đ uăt ,ăchoăth y c m tătr măđ ng v n ch s h u s t oăraăbaoănhiêuăđ ng l i nhu n sau thu N uăn mă2012,ăROEăc aăcôngătyăđ t 35,11% hay c 100ăđ ng VCSH s t oăraăđ că35,11ăđ ng l i nhu n sau thu đ năn mă2013ăconăs gi m xu ng cònă30.ăNguyênănhơnălƠădoăl ngăgiaăt ngăđ t bi n c a v n ch s h uădoătrongăn mă côngătyăđưăđ uăt ăthêmă12.000.000.000ăđ ng vào v năđ uăt ăc a v n ch s h u, làm t ng v nă đ uă t ă t ngă t 24.000.000.000ă đ ng lên 36.000.000.000ă đ ng.ă nă n mă 2014, s đ uăt ăđưăb tăđ u th hi n s hi u qu , b ng ch ngălƠăROSăt ngălênă30,44%,ă 51 Thang Long University Libraty t ngă 0,44%ă soă v iă n mă 2013.ă So v iă ROEă trungă bìnhă ngƠnhă daoă đ ng m c 20%, côngătyăđangăchoăth y tình hình qu n lý v n ch s h u hi u qu ánh giá ch tiêu ROA – ROE b ng ph ng pháp Dupont B ng 2.11 Các ch tiêu ROA, ROE b ngăph năv tính Ch tiêu ngăphápăDupont 2012 2013 2014 Chênh l ch 2013-2012 2014-2013 Doanh thu thu n Tri uăđ ng 346.146 474.297 637.909 128.151 163.612 T ng tài s n Tri uăđ ng 134.229 199.822 276.467 65.593 256.485 V n ch s h u Tri uăđ ng 60.734 80.316 85.919 19.582 5.603 L i nhu n sau thu Tri uăđ ng 21.326 24.174 26.157 2.848 1.983 % 6,16 5,1 4,1 (1,06) (1) L n 2,58 2,37 2,31 (0,21) (0,06) L n 2,21 2,49 3,22 0,28 0,73 % 15,88 12,09 9,46 (3,79) (2,63) % 35,11 30 30,44 (5,11) 0,44 ROS Doanh thu thu n T ng tài s n T ng tài s n VCSH ROA ROE Theoăph (Ngu n: t ng h p t BCTC) ngăphápăDupont,ăs bi n đ ng c a ROA nhân t tácăđ ng: ROS hi u su t s d ng t ng tài s n (2) N mă2013,ăROAăgi m 3,79% so v iăn mă2012.ăTrongăđó,ăROSăgi m 1,06% hi u su t s d ng t ng tài s n gi m 0,21 l n.ă N mă 2014,ă ROAă côngă tyă gi m ti p 2,63% ROS gi m 1% hi u su t s d ng t ng tài s n gi m 0,06 l n.ăTrongă đó,ă ROS gi m t c d t ngăc a doanh thu thu n l năh năt căđ t ngăc a l i nhu n sau thu ; s vòng quay t ng tài s n gi m t căđ doanh thu thu năt ngăch măh năt c đ t ngăc a t ng tài s n làm rõ h năs bi năđ ng c aăROAăquaăcácăn m,ătaăs s d ngăph thay th liênăhoƠnăđ xem nhân t nhăh ngăphápă ngătácăđ ngăđ năROAănh ăth B ng 2.12 T su t sinh l i tài s n công ty c ph n thông Qu ng Ninh ROS Hi u su t s d ng t ng tài s n ROAăn mă2012 6,16% 2,58 = 15,89% ROAăn mă2013 5,1% 2,37 = 12,09% ROAăn mă2014 4,1% 2,31 = 9,47% 52 N m 2013: ROAROS = (5,1% ậ 6,16%)*2,58 = -2,73% ROAhssd = (2,37 ậ 2,58)*5,1% = -1,07% Theoănh ăphơnătích,ătrongăn mă2013ăs gi m c aăROAăđ n t nguyên nhân s gi m c a ROS mà ch s làm ROA gi măđ n 2,73% hi u su t s d ng tài s n ch làm ROA gi m 1,07% N m 2014 ROAROS = (4,1% ậ 5,1%)*2,37 = -2,37% ROAhssd = (2,31 ậ 2,37)*4,1% = -0,25% T ngăt ,ăn mă2014ăm t l n n a nguyên nhân gây nên s gi m c a ROA l i ROS, ch ng minh qua s li u ROS gi m 2,37% hi u su t s d ng tài s n ch gi mă0,25%.ăNh ăv y, gi i pháp cho vi c t ngăROAăc a công ty tr ngăvƠoăt ngă giá tr c a ROS S bi n đ ng c a ROE bao g m nhân t : ROS, hi u su t s d ng t ng tài s n (2) h s tài s n so v i VCSH (3) Tích s c a hai nhân t ROS hi u su t s d ng t ng tài s n ROA v y ta s s d ng ROA h s tài s n so v iăVCSHăđ xem xét s bi năđ ng c a ROE T n mă2012ăđ năn mă2013,ăhaiănh n t ROA gi m 3,79% h s tài s n so v iă VCSHă t ngă 0,28ă l n, d nă đ n ch s ROEă đưă gi m t 35,11% xu ng 30% Trongăgiaiăđo n này, m c t ng tài s n c aăcôngătyăt ngăm nh,ăh nănhi u so v i m c t ngăc aăVCSH.ăN mă2014,ăROAăc a công ty gi m 2,63% hi u su t s d ng t ng tài s năt ngă0,73ăl năđưălƠmăROEăt ngălênă30,44%ăt đóăth yăđ c s nhăh ng c a hi u su t s d ng t ng tài s n n mă2014ăchi m ph n l năh nătrongăvi c nh h ngă đ n ch s ROE N u mu nă t ngă giáă tr c a ROE, công ty nên tr ng vào vi c qu n lý t ng tài s năc ngănh ăt ngăl i nhu n sau thu 2.3 ánhăgiáăth c tr ng tình hình tài t i công ty c ph n thông Qu ng Ninh Nh ng thành t u c a công ty Công ty c ph n thông Qu ngăNinhălƠăcôngătyăđiăđ u ngành khai thác s n xu t thông Vi t Nam, v i th ph n chi măh nă70%ăc n c xu t kh u t i 98% t ng s năl ng s n ph m s n xu t Các th tr ng m iănh ăHƠnăQu c, M đangăđ công ty t p trung khai thác ti măn ngăbênăc nh b n hàng Nh t, nă ,ầ c Công ty gi v ng ho tăđ ng năđ nh,ăcóăxuăh ng phát tri năt ngăđ i t t tình hình kinh t b t n hi n nay, cho th yăn ngăl c ho tăđ ng c a công ty b n v ng Hi n t i,ăcôngătyăđangăt ngăc ng vay n đ xây d ngăc ăs ch bi n s nh m giaăt ngăt căđ ch bi n s n ph m ph c v khách hàng 53 Thang Long University Libraty Doanh thu bán hàng cung c p d ch v t ngăliênăti pătrongăbaăn m,ăbênăc nhăđóă giá v n hàng bán b ng không, ph n ánh ch tăl t t, t đóăxơyăd ngăuyătínăđ i v i khách hàng ng s n ph m c a công ty m c Giá tr hàng t n kho c a công ty v năt ngătr ng nguyên v t li uăđangă tr nên khan hi m,ăđi uăđóăch ng t doanh nghi p có uy tín l năđ i v iăcácăc ăs cung c p nguyên v t li u s n xu t Quy mô ho tăđ ng c a doanh nghi păđangăth t s năđ nh th hi n qua chi phí bán hàng bán hàng gi m chi phí qu n lý doanh nghi păkhôngăthayăđ i nhi u Vi c qu nălỦăcácăchiăphíănƠyă đưăgiúpădoanhănghi păt ngăđángăk hi u qu ho tăđ ng kinh doanh, gi mălưngăphí.ă i uănƠyăkháăỦăngh aăkhiămƠătìnhăhìnhăth tr ngăđangăkhóăkh nă nh ăhi n Côngătyăđangăchi m d ng t t v n c a nhà cung c p, kho n v n lãi đ că côngă tyă đ uă t ă vƠoă cácă ho tă đ ng s n xu t kinh doanh Công ty thông Qu ng Ninh có th tho i mái toán ch m 30 ngày mà không c n b o lãnh toán c a ngân hàng Công ty th c hi n sách qu n lý v n th n tr ngădoăđóăkhôngăph i lo l ng v r i ro toán Tuy nhiên, m c tiêu c a công ty nh ngăn m t i chuy n d ch d năc ăc u sang sách m o hi m nh măgiaăt ngăl i nhu năh năn a Các ch tiêu kh n ngăsinhăl i c a công ty l năh năsoăv i toàn ngành ngành hóa ch t ngành có ch tiêuătrongătopăđ ngăđ u ngành có kh n ngăsinhă l i cao nh t C ph n c aăcôngătyă100%ăđ c n m gi b i toàn th đ iăng ănhơnăviênătrongă công ty Do v y, cá nhân ho tăđ ng m t cách nhi t tình, chuyên nghi p có tính trách nhi m cao Bên c nhă đó,bană lưnhă đ oă c ngă liênă t c có ho tă đ ng trao th ng nh m c v ătinhăth n công vi c c a m iăng i H n ch nguyên nhân Trong h n ch c a công ty, có nh ng v năđ x y b i nh ng nguyên nhân khách quan mà h uănh ăcácăcôngătyăho tăđ ngătrongăl nhăv cănƠyăđ u g p ph i,ănh ă c nh tranh t nh ng côngătyăđ i th ,ăthayăđ i sách ch đ t phíaănhƠăn c, hay nh ngăthayăđ i nhu c u c a khách hàng, nhăh ng t cu c kh ng hoàng kinh t toàn c uầăBênăc nhăđó,ăcôngătyăc ngăch aăth c s tr ng vi c c i thi n tình hình tài chính, b máy nhân s c ngăch aăđ căđ ng b , c ng thêm vi c ngu n nhân l c c aăcôngătyăcònăch aăđ c ngălƠăm t v năđ c n gi i quy t Các m t b t c pănƠyăđưă mangăđ n cho công ty nh ng h n ch nan gi i c năđ căthayăđ i nh ng n măt i: Các kho n ph i thu c a công ty nh ngăn mănayănƠyăđangă m c cao.ă ơyă m t tín hi u không t t, b i m i h păđ ng c aăcôngătyăđ u có giá tr r t l n, n u công 54 tyăđ khách hàng chi m d ng kho n v n th i gian dài, công ty s m tăđiăc ă h i s d ng kho n v năđóăđ th c hi n ho tăđ ngăđ uăt ăsinhăl i khác L ng hàng t n kho công ty l n Bi t r ngăcôngătyăđangăt ngăc ng hàng t năkhoăđ chi măl nhăth ph n, nhiên hàng t n kho có tính kho n r t th p, có th gây r i ro v toán T tr ng n v n ch s h uăđangătr nên không cân b ng T l n ph i tr đangătr nên cao, chi m g n 70% t ng ngu n v nătrongăcôngăty.ăCôngătyăđangăquáă m c ph thu c vào ngu n v n t bên n kh n ngă t ch th p Không nh ng v y,ăhƠngăn măcông ty ph i tr m t kho n lãi vay l n Các ch tiêu v kh n ngăthanhătoánăc aăcôngătyăđangăgi m Nguyên nhân công tyă ngƠyă cƠngă giaăt ngă cácăkho n ph i thu, hàng t n kho d tr ti n m t Kh n ngăthanhătoánăt c th i th p công ty có l ng ti n m t th p n m.ă T că đ giaă t ngă c a giá v nă hƠngă bánă caoă h nă t că đ giaă t ngă c a doanh thu thu n.ă VƠiă n mă tr l iă đơy,ă n n ch t phá r ng v i khai thác l uă đưă n nh a thôngăt ngăgiáăr t nhi u Vi c chênh l ch t căđ t ngătr ng s nhăh ng tr c ti păđ n l i nhu n c a công ty Hi u su t s d ng t ng tài s n c a công ty gi m ch ng t công ty s d ng tài s n ch aăhi u qu Th i gian quay vòng c a kho n ph i thu l n, ch ng t kh n ngăthuăh i v n c a công ty m c th p Nguyên nhân m t s khách hàng c a công ty đangă g pă khóă kh n v tài kh ng ho ng kinh t toàn c uă n mă 2013,ă doanhă nghi păđưăt oăđi u ki n cho công ty toán ch m mà lãi L uă chuy n ti n thu n t ho tă đ ng kinh doanh c aă côngă tyă trongă baă n mă đ u âm V i m t công ty chuyên v s n xu t tiêu th s n ph m hóa ch tănh ăcôngătyă thông Qu ng Ninh ho tăđ ng kinh doanh m i ho tăđ ng mang l i ngu n ti n l n nh t Vi c s li u âm cho th y vi c ki m soát dòng ti n t ho tăđ ng kinh doanh c a công ty không năđ nh,ăkhôngăđemăv l i nhu n cho công ty 55 Thang Long University Libraty CH NGă3ă M T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N THÔNG QU NG NINH ánhăgiáăchungăv môiătr ng c a công ty Môi tr ng kinh t Toàn c u hoáăđangălƠăm t th c t , qu căgiaăđangăc u trúc l i n n kinh t , t 3.1 ch c l i th tr ngăchoănênăn c ta không th đ ng xu th chungăđó,ăph i h i nh p kinh t qu c t đ m r ng th tr ng, tranh th v n công ngh thôngăquaăđ u t ă tr c ti p t n că ngoƠi,ă t ngă vi că lƠm,ă t ngă tr ng kinh t , h c t p kinh nghi m qu nălỦăvƠăh năth n a v i khu v c th gi i v ngăb c ti n t i n n kinh t tri th c N m b tăđ căđi uăđó,ăcôngătyăc ph n thông Qu ngăNinhăđưăvƠăđangăd n ti n b c vào n n kinh t th gi i Trong nh ngăn măg năđơy,ăcôngătyăđưăcóănh ng chi n l c phát tri n m r ng s n xu t nh măđápă ng nhu c u c a th tr ng qu c t ,ăđ c bi tă lƠă cácă n c Nh t, M , Hàn Qu c.ă i n hình v i th tr ng m i M ,ă n mă 2012ă côngă tyă đưă xu t kh uă đ c 40 t n nh aă thông,ă điă đ u vi c h p tác v i c ng qu că nƠyă trongă l nhă v c nh a s n ph m t thông Tuy nhiên, v i th tr ng m că tiêuă h ngă raă n c ngoài, công ty s ph i ch u nhi u r i ro t bi n đ ng th tr ng th gi i, công ty c n có nh ng bi nă phápă đúngă đ n phù h pă đ phòng ng a nh ng r i ro có th x yăđ n Môi tr ng công ngh Nh phát minh c i ti n k thu t, máy móc, trang thi t b hi nă đ iă đ c áp d ng nhi uăh n, ho tăđ ng kinh doanh, ho tăđ ng s n xu t s đ căđ c c i thi nă đángă k , đ c bi t v i m t s doanh nghi p có v n c đ nh l n thìă u cƠngăđ c th hi n rõ nét Ph i nói r ng hi n công ngh khoa h c phát tri n v i t căđ chóng m t, n u bi t t n d ngăc ăh i, nhanh nh y thích nghi áp d ng công ngh tiên ti iăđóăs có s c m nh l n, s l i s b t t h u tr thành nh ng ng i theo sau Công ty thông Qu ng Ninh m t nh ng doanh nghi păđiăđ u vi căđ i m i dây chuy n máy móc s n xu t Công ty áp d ng nh ng thành t u m i nh t v khoa h c công ngh k thu t, ti n l i cho trình s n xu t, t o nh ng s n ph m ch tăl ng cao ti t ki m th i gian chi phí thuê nhi u nhân công nh ngăk t qu s n xu t v n m c cao Môi tr ng t nhiên T nhiênălƠăđi u ki năđ uătiên,ăth ng xuyên t t y u c a trình s n xu t 56 i u ki n t nhiênănh :ăđ tăđai,ăsôngăngòi,ăkhíăh uăầăcóăth t o nh ngăđi u ki n thu n l i ho căkhóăkh năchoăquáătrìnhăs n xu t,ădoăđóă nhăh s n ph m c a công ty ngăđ n tình hình tiêu th Có th nói, y u t v môiătr ng y u t quan tr ng b c nh tăđ i v i công ty thông Qu ng Ninh Ví d nh ăv i nh ngăn măth i ti t b t n, ho c g p n n cháy r ng, s năl ngăđ u vào c a công ty s g p ph i nh ng r i ro l n, làm gi m doanh thu Tuy nhiên v i vi c chi m 70% th ph n khai thác nh a thông Vi t Nam ngu n hàng c a công ty m c d iădƠo,ăđ đ cung c p cho t t c cácăđ i tác Môi tr ng lu t pháp ơyăc ngălà m tămôiătr công ty xu t kh uăsangăn ng không th xem nh đ i v iăcôngăty,ăđ c bi t c ph iăquanătơmăđ n c lu t pháp nh ngăn c s t i Môiătr ng pháp lu t bao g m: lu tăpháp,ăcácăchínhăsáchăvƠăc ăch B t c s thayă đ i v sách hay ch đ c aă nhƠă n că đ u có nhă h ng l nă đ n ho tăđ ng s n xu t, kinh doanh c a ngành khai thác xu t kh u Công ty c ph n thông Qu ng Ninh tuân th ch p hành lo i pháp lý t phíaănhƠăn c.ă i uănƠyăgiúpăchoăcôngătyă luônăđ cănhƠăn căđánhăgiáăcao,ăgópă ph n t oăđi u ki n vay v n t nhƠăn r ng s n xu t căđ ph c v cho m c đíchăkinhădoanhăvƠăm Môi tr ng qu c t Vi t Nam th c gia nh pă WTOăc ngălƠă y u t nhăh ng lâu dài t i ho t đ ng kinh doanh c a Công ty Vi căthôngăthoángăh nătrongăcácăchínhăsáchăđ i v i nhà đ uăt ăn c h i nh p s t oăđi u ki n thu n l i cho vi c gi i thi u s n ph m n iăđ a t i b n bè kh păn măchâu T nh păWTO,ăcôngătyăđưăd dƠngăh nătrongăvi c ti p c n th tr ng ti măn ngătrênăth gi i Vi t Nam m tăn c có s l ngănh aăthôngăkhaiăthácăl n, đ t 40000 t n m iă n m,ă vìă th đ c r t nhi uă n că quană tơmă đ n Công ty thông Qu ng Ninh xu t kh u 98% s năl ng thông c aămìnhăsangăcácăn c qu c t , th môiătr ng qu c t c ngălƠănhơnăt quy tăđ nh t i thành b i c a doanh nghi p Công ty có s chu n b k l ng v n ngăl c qu nălỦ,ăđi u hành, chi năl c kinh doanh, t ngăb c c ng c ti m l cătƠiăchínhăđ có th ch đ ng n m b t th iăc ăvƠăv n hành phù h p v i tình hình m i 3.2 nhăh ng phát tri n công ty c ph n thông Qu ng Ninh Các ch tiêu k ho ch Công ty c ph n thông Qu ng Ninh ph nă đ uă đ đ t t că đ t ngă tr ng 20%/n m T su t l i nhu n sau thu v năđi u l trênă10%/n m Thu nh păbìnhăquơnăng iălaoăđ ng t 15ăđ n 20 tri uăđ ng m i tháng 57 Thang Long University Libraty K ho ch đ u t Trongă5ăn măt i, công ty d tính s cóăthêmă2ăc ăs s n xu t ch bi n nh a thông m i, nâng m c s năl ng cung c p s n ph m nh a thông lên g păđôiăm c hi n t i uă t ă thêmă trangă thi t b , máy móc nh m nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh, th că đ y vi c t đ ng hóa s n xu tă c ng m t nh ng k ho chă đangă đ c xem xét Các công tác khác Các b ph nă marketingă đ că đ uă t ă nhi u v nă h nă vƠă ho tă đ ngă đaă d ngă h nă nh m thu hút khách hàng m i, ch y uălƠăcácăkháchăhƠngăn c Vi t Nam đangă lƠă m t nh ngă n c m i có ngu n cung nh a thông l n Công ty s xây d ngăcácăv năphòngăkinhădoanhăđ t t i Hàn Qu c M , ho tăđ ng song song v i v năphòngăcóăs n t i Nh t m t s n că ôngăNamăÁ Ban qu n tr s giao trách nhi m nhi uăh năchoăc păd iăđ h t qu n lý có ý th căh năv i công vi c c a mình; th c hi n bi n pháp nh m c i t tinh ch b máy qu n lý c aăcôngătyătheoăh ngăđ năgi nănh ngăv năđ m b oăđ c yêu c u công vi c; ti p t c n thêm ngu n nhân l călaoăđ ng t iăcácăc ăs tinh ch 3.3 M t s gi i phápă nơngă caoă n ngă l c tài c a công ty c ph n thông Qu ng Ninh Trong trình ho tă đ ng s n xu t kinh doanh, công ty c ph n thông Qu ng Ninhăđưăg tăháiăđ c nh ngăthƠnhăcôngăđángăghiănh n nhiên v n nhi uăđi m h n ch Sau th i gian th c t p tìm hi u v tình hình tài t i công ty, tác gi xinăđ căđ aăraăm t s gi i pháp mang tính cá nhân nh m kh c ph c nh ng h n ch nƠyăđ ng th i nâng cao hi u qu kinh doanh c a công ty T ng c ng qu n lý kho n ph i thu 3.3.1.1 C s gi i pháp Các kho n ph i thu ng n h n chi m t tr ng l nă trongăc ăc u tài s n ng n h n,ă gơyă khóă kh nă choă côngă tyă trongă vi c quay vòng v n vào chu k s n xu t kinh doanh m i, làm gi m hi u qu s d ng tài s n ng n h n Do b chi m d ng v n l n nên công ty thi u v n ph iăđiăvayăngoƠiăđ b sung vào ho tăđ ng s n xu t kinh doanh Do v y, m c tiêu c a gi i pháp ph i thu h i v n m t cách nhanh chóng v ph c v ho tăđ ng s n xu t kinh doanh, t đóăs gi măđ c chi phí s d ng v năvƠăgiaăt ngăl i nhu n cho doanh nghi p 3.3.1.2 Bi n pháp th c hi n Qua b ng 3.1 có th kho n ph i thu khách hàng chi m t tr ng l n kho n ph i thu ng n h n Do v y, ta s t p trung vào gi i quy t kho n ph i thu 58 khách hàng, c th lƠăt ngăt căđ thu h i v n b ng cách áp d ng t l chi t kh u toán m i h p lý, vi c s khuy n khích khách hàng nhanh chóng th c hi n kho n n h n N iădungăph ngăánănh ăsau: Th i gian thu ti n trung bính c aăcôngătyătrongă3ăn măđangăkho ng 30 ngày Doăđó,ăcôngătyăv n áp d ng th i gian thi t kh uălƠă30ăngƠyănh ngăthayăđ i ph nătr mă chi t kh u + N u khách hàng tr ti n s đ căh ng chi t kh u toán 5% + N u khách hàng tr ti n vòng 10 ậ 15 ngày s đ căh toán 2,5% + N u khách hàng tr ti n vòng 15 ậ 30 ngày sau s đ ng chi t kh u căh ng chi t kh u + N u khách hàng tr ti n vòng sau 30 ậ 45 ngày s đ căh toán 0% + N u khách hàng tr ti n t 45 ậ 60 ngày s b ph t thêm 1% ng chi t kh u toán 1% + N u khách hàng tr ti n t tháng th 2ăđ n tháng th s b ph t thêm 2% + N u khách hàng tr ti n t tháng th 3ăđ n tháng th s b phát thêm 3,5% + N u khách hàng tr ti n t tháng th tr điăs b ph t thêm 5% L uăỦ,ăt l chi t kh u toán có th đ căthayăđ i v i khách hàng l n, ti măn ngăho c b n hàng uy tín c a công ty nh măgiaăt ngăuyătínăvƠălòngătinăc a khách hàng Nên tìm hi u k v kh n ngăthanhătoánăc a khách hàng, h păđ ng ký k tăc ngăph iănêuăđ yăđ th i h n toán, m c lãi su t mà khách hàng ph i ch u khiăkhôngăthanhătoánăđúngăh n T ng c ng qu n lý hàng t n kho 3.3.2.1 C s gi i pháp Bên c nh h n ch v kho n ph i thu v năđ hàng t năkhoăcaoăđangălƠălƠmă công ty g p nhi uă khóă kh nă trongă vi că l uă đ ng v n Hàng t n kho có giá tr kho n th p, chi m d ng m tăl ng v n l n công ty Nguyên nhân hi n giá nguyên v t li u s n xu tăđangă m căcaoănênăcôngătyăt ngăm c d tr nh m chi măl nhăth tr ng.ă Tuyănhiên,ă l ng hàng bán c a s n ph m l i m t s b n hàng l năđangăg p khó kh năv m t tài nhăh ng c a suy gi m kinh t th gi i Vì th , gi i pháp cho h n ch nƠyălƠăt ngăc ng vi c qu n lý s d ng hàng t n kho, có th ki măsoátăđ c m tăđ nh m c d tr nguyên li u, v t li u c n thi t v aăđ đápă ng cho nhu c u ho tăđ ng s n xu t kinh doanh v aătránhăđ c r i ro vƠăđ c bi tălƠăđ t chi phí d tr th p nh t 59 Thang Long University Libraty 3.3.2.2 Bi n pháp th c hi n Bi năphápăđ u tiên quan tr ng nh t công ty nên th c hi n m t m c d tr nguyên v t li u h p lý, v aăđ Hi n nay, kho n ti n công ty ti t ki măđ c t vi c mua gi m giá vi c thu mua nguyên v t li u v i s l ng l năkhôngăđ đ bùăđ p m c thi t h i hao h t,ăchiăphíăl uăkhoăvƠăs ch m tr trình tiêu th s n ph m M t s mô hình qu nălỦănênăđ c xem xét bao g m JIT,ăEOQ,ăPOQầă Bên c nhăđó,ăcôngătyănênătríchăl p m t kho n d phòng gi m giá hàng t năkhoăđ tránh r i ro có th x yăraătrongăquáătrìnhăl uătr hàng t n kho, s n xu t s n ph m doăcácăđi u ki năkháchăquanănh ăthiênătaiăh a ho n M t bi n pháp khác góp ph năđ y nhanh vi c tiêu th s n ph m, gi m s l ng hàng t năkhoălƠăt ngăt l chi t kh uăth ngăm i Hi nănay,ăcôngătyăđangăápăd ng m c chi t kh uă2%ăđ i v iăcácăđ năhƠngăcóăgiáătr trênă50.000.000ăđ ng Vì v y, gi i pháp ki n ngh thêm m c chi t kh uă 3%ă vƠă 5%ă choă cácă đ nă hƠngă cóă giáă tr 100.000.000ăđ ng 200.000.000 Vi c s khuy năkhíchăcácăkháchăhƠngăđ t mua đ năhƠngăv i giá tr l n,ăđ ng th i l iăt ngăđ tác c uy tín c a công ty m tăcácăđ i Nâng cao kh n ng toán 3.3.3.1 C s gi i pháp Các ch s toán c aăcôngăty,ăđ c bi t ch s kh n ngăthanhătoánănhanhă toán t c th i r t th p.ă i u cho th yăcôngătyăđangăcóănh ng kho n n vay ng n h n l năđ ng th iăl ng ti n m t tài s n ng n h n i 3.3.3.2 Bi n pháp th c hi n Các bi n pháp nh m nâng cao kh n ngăthanhătoánăcóănhi u, nhiên d a vào tình hình công ty, gi i pháp h u hi u nh tă lƠă t ngă l gi m kho n n vay ng n h n C th : ng ti n m t công ty, Xácăđ nh m c ti n m t h pălỦăđ đ m b o cho kho n toán t c th i c a công ty giúp công ty có th n măb tăđ c nh ngăc ăh iăkinhădoanh,ăđ i phó v i tình hu ng b t ng ho tăđ ng s n xu t tiêu th s n ph m D a vào tình hình s n xu tăvƠăđ căđi m ho tăđ ng c aăcôngătyăđ d đoánăcácălu ng ti n có th phát sinh nh ătr lãi n vay ng n h n, tr ti năchoăcôngănhơnăviên,ăầă năđ nh kho n n vay ng n h n m c cho phép, toán kho n n păngơnăsáchănhƠăn cănh ăthu kho n ph i n pănhƠăn căkhác.ă i u th hi n doanh nghi p th c hi n t tăngh aăv đ i v iănhƠăn c, t o uy tín v iăc ăquanăcácă c p t o thu n l i cho doanh nghi p trình ho tăđ ng 60 Cân b ng t l v n ch s h u n vay công ty 3.3.4.1 C s gi i pháp Qua phân tích, ta có th th y t su t t tài tr c a c a công ty th p, đ ng th iăcóăxuăh ng gi măquaăcácăn m.ăDoăđó,ăcôngătyăkhôngăth t đápă ng nhu c u v ngu n v n cho m i ho tăđ ng s n xu t mà ph thu c nhi u vào ngu n v n đ n t bênăngoƠi.ă i u ph n ánh s m t n đ nh v m t tài c a công ty t ngălaiăg n V n ch s h u ngu n v n có chi phí th p, năđ nh v y công ty c n ph i tr ng b sung,ăgiaăt ngăngu n v n ch s h u, cân b ng gi a kho n n vay v n ch s h uăđ cóăđ c sách huyăđ ng s d ng v n phù h p, tránh tình tr ng r i ro toán, giúp công ty ho tăđ ng năđ nhăh n,ăt ngătínhăc nh tranh th tr ngăkinhădoanhăđ y thách th c 3.3.4.2 Bi n pháp th c hi n Nhìn chung, bi n pháp h u hi u nh t gi m t tr ng n ng n h n trongăc ăc u n ph i tr t ng ngu n v n, b i t tr ng n ng n h n c aăcôngătyăđangăchi m m t m c cao Trong nh ngăn măg năđơy,ăcôngătyăđangăd năthayăđ i t mô hình qu n lý v n th n tr ng sang mô hình qu n lý v n m o hi m,ăđi u mang nhi u áp l c v r i ro toán Bi n pháp th haiălƠăt ngăgiáătr v năđ uăt ăc a ch s h u b ng cách phát hành c phi u n i b K t chuy n d ch lo i hình công ty t nhƠă n căsangăt ă nhơn,ă côngă tyă đưă cóă haiă l n phát hành c phi u n i b Vi c phát hành c phi u mang l i nhi u ích l i, góp ph năt ngăv n ch s h u,ăgiúpăt ngăc ng v n m r ng s n xu t, nhiên hi nănayăcôngătyăđangălƠmă năkháăt t, l i t c t c phi uăđangămangăl i m t ngu n thu l n cho c đông.ăVi c phát hành c phi u có th làm gi m l i nhu n c a c đôngănƠy,ăvìăv y bi n pháp khó th c hi n Qu n lý dòng ti n thu n t ho t đ ng kinh doanh 3.3.5.1 C s gi i pháp Có th th yă trongă giaiă đo n ho tă đ ng 2012-2014, công ty có dòng ti n thu n t ho tăđ ngăkinhădoanhăđ t m căơm.ă i v i m t công ty v l nhăv c s n xu t xu t kh u, ho tă đ ng ph i m t ho tă đ ng mang l i nhi u ti n nh t nhiên công ty l i không qu nă lỦă đ c n dòng ti nă ơm,ă đ c bi tă lƠă trongă n mă 2014 dòng ti n gi m m t cách rõ r t M t nguyên nhân b t kh kháng c a h n ch lƠădoăl ng hàng khan hi măđưăkhi n giá v năhƠngăbánăcao.ăCôngătyăc ngăđưăc g ng c i thi nă c ăc u t ch c, c i t qu nă lỦă đ gi mă l ng ti n chi tr choă ng i lao đ ng, nhiên m t kho n c n luu ý ti n chi cho ho tăđ ng kinh doanh l i cao 61 Thang Long University Libraty 3.3.5.2 Bi n pháp th c hi n Có hai gi i pháp có th gi i quy tăđ c v năđ Gi iăphápăđ u tiên gi iăphápăđưăvƠăđangăđ c công ty áp d ng,ăđóălƠăt ngăkho n hàng t n kho Vi c giúp công ty không c n ph iăđiămuaăthêmăhàng nh ng giá hàng cao Tuy nhiên trongă 3ă n mă liênă ti pă giáă đ u vào nh aă thôngă đ uă t ngă m nh, mà công ty không th d tr đ c nhi uăđ n m că3ăn măkhôngăc n nh p thêm nguyên v t li u s n xu t Do v y gi iăphápănƠyăc ngăch aămangăl i nhi u hi u qu l m Bi n pháp th hai qu n lý kho n ti n chi khác cho ho tă đ ng kinh doanh Kho n g m nhi u kho năkhôngărõărƠngănh ăti năđiăl i c a công nhân viên, ti n liên hoan công ty hay kho năbôiătr năho tăđ ng v iăđ i tác doanh nghi p Các kho n có th đ c qu n lý m t cách ch t ch vƠăsítăsaoăh n,ăs làm gi măđángă k dòng ti n góp ph năt ngădòngăti n thu n t ho tăđ ng kinh doanh M t s gi i pháp khác 3.3.6.1 Gi i pháp v ngu n nhân l c Th ng xuyên ki mă tra,ă đánhă giáă ngu n nhân l c nh m có nh ng k ho ch chuy n v trí phù h p v iăn ngăl c s tr ng c a t ng nhân viên i v i cán b thu c b ph n hành chính, kinh doanh c năđ căđƠoăt o nơngăcaoăh năv m tăchuyênămôn,ăt ngăc ng kh n ngăngo i ng công ty ch y u th c hi n kinh doanh v iăcácăđ iătácăn c i v i công nhân t s n xu t,ăt ngăc ngăđƠoăt o tay ngh nh măgiaăt ngă n ngăsu t ho tăđ ng c a công ty Hi nănay,ăcôngătyăđangătr l ngătheoăph ngăphápă s n ph m, t c tr l ngăd a theo thành ph măđ tăđ c c a công nhân Công ty nên có nh ng gi iăth ng, công b m căkhenăth ngăđ i v iăcácăcôngănhơnăv t ch tiêuă đ ng iă laoă đ ngă cóă thêmă đ ng l c tham gia s n xu tă đ ng th i l c đ c m t s laoăđ ngăkémăkhôngăđápă ngăđ c yêu c u công vi c 3.3.6.2 Gi i pháp t ng ếoanh thu T o d ng nh ng chi năl c h p lý nâng cao hi u qu c nh tranh th tr đ ng th iăth ng xuyên c p nh t k p th iăcácăxuăh ng, ng kinh doanh m i nh măđápă ng nhu c u khách hàng y m nh qu ngăbáăth ngăhi u c a công ty thôngăquaăcácăph ngăti n truy n thôngăđ iăchúngănh ăInternetăvƠăt s giúpăđ c a b n hàng B ph n marketing c n ho tăđ ng hi u qu h nănh măthuăhútăthêmăcácăđ i tác m i nh măt ngădoanhăs bán hàng c a công ty Công ty ti p t c gi v ng vi c giám sát khâu ki m tra ch tăl ng hàng hóa Hi nă nayă côngă tyă đangă th c hi n r t t t vi c này, hàng hóa b tr l i b ng không trình s n xu tăc ngăkhôngăth t thoát s n ph m 62 3.3.6.3 Ki n ngh c p nhà n c M i công ty mu n phát tri năvƠăđ tăđ c thành côngăđ u không th thi uăđ c s h tr tích c c t phía ban ngành c aănhƠăn c Các sách tài n uăđ c nhƠăn c t oăđi u ki n s ho tăđ ng m t cách hi u qu vƠăn ngăsu tăh n.ăXu t phát t suyă ngh ă đó,ă côngă tyă nênă cóă nh ng ki n ngh đ i v i cácă c ă quană nhƠă n că nh ă n đ nh kinh t , ki m soát tình tr ng l m phát; có nh ng sách thu uăđưiăđ i v i doanh nghi p th c hi năngh aăv thu đ yăđ vƠăđúngăh n; t oăđi u ki n cho công ty nh m ti p c n ngu n v n phát tri n kinh doanh 63 Thang Long University Libraty K T LU N V i n n kinh t ngày phát tri nănh ăhi n nay, phân tích tài m t vi c làm h t s c quan tr ngăđ i v i công tác qu n lý tài c a doanh nghi p B ng vi c phân tích ch s tài m t cách k p th i xác, doanh nghi p có th đ aă raăđ c nh ng gi iăphápăđúngăđ n cho ho tăđ ngătrongăt ngălai,ăđóăs m t l i th vi c c nh tranh v iăcácăđ i th c th tr ngătrongăvƠăngoƠiăn c Qua vi c phân tích tình hình tài t i công ty c ph n thông Qu ng Ninh, có th th y r ng bên c nh nh ng thành t uăđ tăđ c, công ty nhi uăđi m h n ch c n kh c ph c Công ty c phân thông Qu ng Ninh m t doanh nghi p l n, t oăđ c uy tín t t v i c phía nhà cung c pă c ngă nh ă kháchă hƠng.ă V iă đ c thù c a m t doanh nghi p ho tă đ ng ngành hóa ch t,ă côngă tyă đưă lƠmă kháă t t vi c t o l i nhu n, minh ch ng b ng ch tiêu l i nhu n c aăcôngătyăluônăcaoăh năsoăv i toàn ngành Bên c nhăđó,ăc ăc u tài s n ngu n v năc ngăítăcóăs bi năđ ng, nhiên t n t i b t c p v kh n ngăthanhătoán,ăt l n vay,ầăcácăv năđ mà nhi uăn mă côngătyăđ uăch aăcóăgi i pháp tri tăđ Vì th , công ty ph i không ng ng hoàn thi n cácăchínhăsáchăvƠăph ngăh ng ho tăđ ngăđ b t k p v iăcácăgiaiăđo n kinh t th i gian t i,ăđápă ng t t nhu c u th tr phù h p v i bi năđ ng th tr ng ng có nh ng bi năphápănhanhăchóngăđ Trong khuôn kh c a khóa lu n t t nghi p, th i gian có h năc ngănh ăgi i h n v ki n th c b n thân, em ch phân tích tình hình tài t ng quan c a công ty, c ngănh ăđ aăraăm t s gi i pháp mang tính cá nhân, tham kh oăvƠăch aăcóătínhăth c ti n cao Em r t mong nh năđ c nh ng l i góp ý, b sung phê bình c a th y, cácă côă đ em có th m t l n n a hoàn ch nh lu nă nƠy,ă c ngă nh ă đúcă rútă đ c nh ng kinh nghi măchoăt ngălai.ă M t l n n a, em xin c mă năcácăth y cô giáo gi ng d y t iătr ngă i h căTh ngă Long,ăvƠăđ c bi t cô Lê Thanh Nhàn ậ côăgiáoăđưăt nătìnhăgiúpăđ em su t th i gian h c t păc ngănh ăth i gian th c hi n khóa lu n Em xin chân thành c mă n Hà N i, ng̀y 30 th́ng n m 2016 Sinh vi n th c hi n Lê B o Ng c 64 PH L C B ngăcơnăđ i k toán c a công ty c ph n thông Qu ngăNinhăn mă2012,ă 2013, 2014 Báo cáo k t qu kinh doanh c a công ty c ph n thông Qu ngăNinhăn mă 2012, 2013, 2014 Báo cáoăl uăchuy n ti n t c a công ty c ph n thông Qu ngăNinhăn mă 2012, 2013, 2014 TS Nguy n Ho n,ăTh.săHoƠngă ìnhăH ng,ăTh.săT Th B y, Giáo trình tài doanh nghi p,ăTr ngăđ i h cătƠiănguyênăvƠămôiătr ng Hà N i ậ Khoa kinh t tƠiănguyênăvƠămôiătr ng, Hà N i,ăN mă2011 PGS TS Nguy năN ngăPhúc,ăGiáoătrìnhăphơnătíchăbáoăcáoătƠiăchính,ăNhƠă xu t b nă i h c kinh t qu cădơn,ăn mă2011 WikipediaăBáchăkhoaătoƠnăth ăm , https://vi.wikipedia.org/ Th ăvi n h c li u m Vi t Nam, http://voer.edu.vn/ Di năđƠnăQu n tr Vi t Nam, http://quantri.vn/ 65 Thang Long University Libraty