Luận văn cải thiện tình hình, khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động tại công ty XNK và hợp tác quốc tế coalimex

Mục lục Mục lục LI M U Chơng 1: Những vấn đề hoạt động toán quản lý tài sản lu động I Hoạt động toán doanh nghiệp .7 1.Khái niệm vai trò hoạt động toán doanh nghiệp Phơng pháp, trình tự nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 2.1.Các phơng pháp phân tích khả toán 2.2.Trình tự nội dung phân tích tình hình khả toán 10 Nhóm tiêu đánh giá khả toán 10 3.1.Vốn lu động thờng xuyên .11 3.2 Tỷ lệ toán hành 11 3.3.Tỷ lệ toán nhanh 12 3.4 Tỷ lệ toán tức thời 12 12 Các nhân tố ảnh hởng đến khả toán .13 4.1.Các nhân tố khách quan 13 4.2 Nhân tố chủ quan 15 4.2.1 Cơ cấu tài sản cấu tài sản lu động doanh nghiệp .15 II Các vấn đề quản lý tài sản lu động 17 1.Khái niệm tài sản lu động 17 vai trò tài sản lu động doanh nghiệp 18 Cơ cấu tài sản lu động .19 3.1.Tiền 19 3.2.Đầu t ngắn hạn .20 3.3.Phải thu 20 3.4.Hàng hoá tồn kho (dự trữ) .21 3.5.Tài sản lu động khác 21 21 nhân tố ảnh hởng đến hiệu quản lý tài sản lu động doanh nghiệp 21 4.1.Nhóm nhân tố khách quan .22 4.2.Nhân tố chủ quan 23 Các nội dung quản lý tài sản lu động 24 5.1.Quản lý tiền 24 5.2.Quản lý khoản phải thu 27 5.3 Quản lý dự trữ 29 5.4.Các tiêu hiệu sử dụng tài sản lu động: 31 Chơng 2: 35 Thực trạng khả toán tình hình quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex 35 I.Giới thiệu chung công ty Coalimex 35 1.Lịch sử hình thành phát triển công ty 35 2.Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh công ty 37 2.1.Các chức năng, nhiệm vụ công ty 37 2.2 Đặc điểm, tình hình kinh doanh công ty .37 3.Bộ máy quản lý công ty 40 4.TìNH HìNH KINH DOANH CủA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOạN HIệN NAY .44 II Thực trạng khả toán quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex 46 A.Thực trạng khả toán .46 1.Vốn lu động thờng xuyên 46 2.Tỷ lệ toán hành .47 3.Tỷ lệ toán nhanh 48 4.Tỷ lệ toán tức thời 49 B.Thực trạng quản lý tài sản lu động 51 1.Quản lý dự trữ 51 2.Quản lý khoản phải thu 53 Quản lý tiền 56 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lu động 57 III.Đánh giá tình hình khả toán quản lý tài sản lu động 61 1.Các kết đạt đợc nguyên nhân .61 2.Hạn chế nguyên nhân 61 CHƯƠNG .63 số giải pháp nhằm cải thiện tình hình khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex 63 i.cải thiện tình hình khả toán, tăng cờng quản lý tài sản lu động vấn đề cấp bách công ty Coalimex 64 II.một số giải pháp cải thiện tình hình khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động công ty 65 1.Một số giải pháp nhằm cải thiện khả toán công ty thời gian tới 65 1.1.Nhanh chóng thu hồi khoản phải thu đồng thời tăng lợng tiền mặt 65 1.2.Giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn .66 1.3 Sử dụng nghiệp vụ thị trờng hối đoái nhằm giảm thiểu rủi ro tỷ giá hoạt động toán công ty .67 2.Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động Công ty đồng thời cải thiện khả toán lâu dài 68 2.1.Cải thiện máy quản lý 68 2.2.Đổi phơng pháp quản lý 69 2.3 Rút ngắn thời gian làm thủ tục xuất nhập khẩu, vận chuyển 74 số kiến nghị 75 3.1 Đối với Nhà nớc 75 3.2 Đối với Bộ thơng mại 77 3.3.Đối với Tổng Công ty than Việt Nam quan chức 77 Kết luận 78 Danh mục tài liệu tham khảo 80 LI M U Trong kinh tế đại với t liệu sản xuất phát triển trình độ phân công lao động ngày cao xu hớng quốc tế hoá toàn cầu hoá kinh tế giới ngày trở nên phổ biến với quốc gia Hoạt động thơng mại quốc tế ngày đóng vai trò vô quan trọng Thông qua hoạt động thơng mại quốc tế, mối liên hệ kinh tế đợc thiết lập sở phát huy tiềm mạnh quốc gia Chính thơng mại quốc tế sợi dây nối kết kinh tế nớc, tạo hiệu chung cho trình phát triển Vì hoạt động xuất nhập giữ vai trò vô quan trọng kinh tế nớc có Việt Nam nớc ta, từ sau đại hội Đảng lần thứ VI (12/1986) với sách mở cửa kinh tế đơn vị kinh doanh xuất nhập ngày đa dạng Các doanh nghiệp xuất nhập nói chung, Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế Coalimex nói riêng không tìm kiếm giải pháp thích hợp hoàn thiện tăng cờng hoạt động kinh doanh xuất nhập hoạt động phức tạp sôi động có tính cạnh tranh cao trờng quốc tế Đặc biệt doanh nghiệp xuất nhập cần phải trọng đến việc quản lý hoạt động toán lĩnh vực kinh doanh xuất nhập ngời mua ngời bán có khác biệt điều kiện địa lý, luật pháp kinh doanh, tập quán buôn bán nh đồng tiền sử dụng hoạt động toán trở nên phức tạp Song song với điều công tác quản lý tài sản lu động gặp nhiều khó khăn thờng hiệu Chính từ nhận thức thân em từ thực tiễn hoạt động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế Coalimex em chọn đề tài Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình, khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế - Coalimex Với hy vọng sử dụng kiến thức học kết hợp với tình hình thực tế công ty để đóng góp số ý kiến, giải pháp cho hoạt động toán quản lý tài sản lu động Công ty thời gian tới Kết cấu luận văn em gồm chơng: Chơng I: Những vấn đề hoạt động toán quản lý tài sản lu động Chơng II: Thực trạng khả toán tình hình quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex Chơng III: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp em cám ơn Thạc sỹ Lê Hơng Lan tận tình bảo cho em đồng thời em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô chú, anh chị phòng Kinh tế kế hoạch -Tài toàn Công ty giúp đỡ em nhiều để hoàn thành luận văn Chơng 1: Những vấn đề hoạt động toán quản lý tài sản lu động I Hoạt động toán doanh nghiệp 1.Khái niệm vai trò hoạt động toán doanh nghiệp Thanh toán việc thực nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới quan hệ kinh tế, thơng mại mối quan hệ khác chủ thể với chủ thể khác kinh tế Bất kỳ doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ nhằm mục tiêu chung tối đa hoá giá trị tài sản chủ sở hữu thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có lợng tài sản định Nếu nh toàn tài sản doanh nghiệp nắm giữ đợc đánh giá thời điểm định vận động chúng - kết trình trao đổi - đợc xác định thời kỳ định Trong trình vận động - nhân tố đợc kết hợp với để tạo hàng loạt dịch vụ có ích, phục vụ cho tiêu dùng để sử dụng trình sản xuất kinh doanh Nh thời kỳ định doanh nghiệp chuyển hoá yếu tố đầu vào thành yếu tố đầu để trao đổi (bán) Đầu vào Đầu Sản xuất -chuyển hoá Tài Tài Trong số tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ, có loại tài sản đặc biệt tiền Mọi trình trao đổi đợc thực thông qua trung gian tiền Do đó, tơng ứng với dòng vật chất vào dòng tiền hay dòng tài ra, đồng thời làm phát sinh nghĩa vụ toán doanh nghiệp nhà cung cấp yếu tố đầu vào Và ngợc lại, tơng ứng với dòng vật chất dòng tiền hay dòng tài vào Lúc nghĩa vụ toán phát sinh ngời mua với doanh nghiệp Tuy nhiên, trình này, việc đầu t, mua sắm tài sản doanh nghiệp phải đảm bảo thu nhập đầu t đem lại lớn chi phí đầu t Điều có nghĩa giá trị dòng tiền tài sản tạo phải lớn chi phí tài sản Vậy doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải lúc đạt đợc hai mục tiêu: - Lợi nhuận - Duy trì khả toán Trong hai mục tiêu mục tiêu số tối u hoá lợi nhuận Mục tiêu trì khả toán thực chất để hớng tới mục tiêu lợi nhuận Trong hoạt động mình, doanh nghiệp có trì đợc hoạt động kinh doanh, giảm thiểu đợc rủi ro thu hút đợc lợi nhuận Vì vậy, việc doanh nghiệp có trì đợc khả toán hay không quan trọng Hơn nữa, hoạt động kinh doanh theo chế thị trờng, doanh nghiệp bình đẳng trớc pháp luật Do vậy, doanh nghiệp có nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp, đặc biệt ngân hàng, chủ nợ, nhà đầu t Không lại muốn cho vay hay đầu t vào doanh nghiệp mà tình hình tài yếu Để biết đợc tình hình tài doanh nghiệp tốt hay không cần phải xem xét khả toán doanh nghiệp nh Nếu tình hình tài tốt, doanh nghiệp công nợ, khả toán dồi dào, chiếm dụng vốn Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động vốn, bảo đảm trình kinh doanh thuận lợi Ngợc lại, tình hình tài kho khăn, doanh nghiệp nợ nần dây da kéo dài, tính chủ động kinh doanh dẫn đến tình trạng phá sản Nhiều doanh nghiệp đạt đợc lợi nhuận cao nhng bị phá sản, nguyên nhân họ có bảng cân đối tài sản không vững chắc: tình hình tài sản nguồn vốn xét riêng rẽ tốt nhng họ bỏ qua mối quan hệ hữu tài sản nguồn vốn Tài sản lu động lớn nhng khả trang trải khoản nợ ngắn hạn khoản nợ đến hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nh vậy, hoạt động toán ảnh hởng đến sống doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bảo toàn phát triển vốn, từ thu đợc lợi nhuận cách an toàn Các doanh nghiệp bị phá sản hầu hết không trả đợc khoản nợ đến hạn trực tiếp lợi nhuận thấp Do ba nội dung quản lý tài doanh nghiệp: 1) Quyết định đầu t 2) Huy động vốn (nguồn tài trợ dài hạn) 3) Quản lý hoạt động tài ngắn hạn quản lý hoạt động toán đóng vai trò quan trọng nội dung thứ ba kể Ngoài việc xác định mục tiêu cho đầu t dài hạn tìm nguồn tài trợ cho đầu t đó, doanh nghiệp phải trọng đến định tài ngắn hạn có liên quan chặt chẽ tới công tác quản lý tài sản lu động nợ ngắn hạn để không nâng cao khả sinh lợi mà bảo đảm khả toán doanh nghiệp Phơng pháp, trình tự nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 2.1.Các phơng pháp phân tích khả toán Phân tích khả toán doanh nghiệp nội dung phân tích tài doanh nghiệp, cho ta tảng vô quan trọng để đa đánh giá, nhận xét thực trạng khả toán đa giải pháp nhằm khắc phục yếu kém, phát huy u điểm để nâng cao khả toán doanh nghiệp Vì nội dung phân tích tài doanh nghiệp nên có phơng pháp tơng tự nh phân tích tài doanh nghiệp nói chung song khả toán có đặc thù riêng ta xem xét góc độ khác không ràng buộc với nội dung khác phân tích tài doanh nghiệp nên nhìn chung ta áp dụng những phơng pháp sau: Phơng pháp phân tích tỷ lệ Trong phân tích khả toán ta áp dụng phơng pháp phổ biến, phơng pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lợng tài quan hệ tài chính, phân tích tình hình khả toán mối quan hệ tiêu nợ (chủ yếu nợ ngắn hạn) tài sản lu động Sự biến đổi đại lợng tài dẫn đến biến đổi tỷ lệ cách tơng ứng Về nguyên tắc phơng pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định đợc ngỡng, định mức, để nhận xét, đánh giá tình hình khả toán doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với tỷ lệ tham chiếu Phơng pháp so sánh Đây phơng pháp đơn giản song lại có hiệu cao, so sánh giúp ta thấy rõ tăng giảm, đạt hay không đạt yêu cầu, tốt hay xấu tình hình khả toán doanh nghiệp năm, kỳ Thờng gốc so sánh đợc chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, số bình quân ngành, doanh nghiệp dẫn đầu phân tích tình hình khả toán ta hay lấy giá trị so sánh số tơng đối hay tỷ lệ ta nói Nh nói phân tích tình hình khả toán ta vận dụng hai phơng pháp theo thứ tự lần lợt: phơng pháp tỷ lệ đến phơng pháp so sánh 2.2.Trình tự nội dung phân tích tình hình khả toán Sau thu thập đủ thông tin cần thiết ta tiến hành xác định tiêu tình hình khả toán nh: tỷ lệ toán hành, tỷ lệ toán tức thời, tỷ lệ toán nhanh Tiếp ta tiến hành phân tích chi tiết nhu cầu khả toán nhằm đánh giá xác tình hình toán doanh nghiệp trớc mắt triển vọng thời gian tới bớc lập bảng phân tích nhu cầu khả toán dựa vào đa nhận xét, kiến nghị định Nhóm tiêu đánh giá khả toán Tình hình tài doanh nghiệp đợc thể rõ nét qua tiêu khả toán doanh nghiệp Khả toán 10 1.2.Giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn Qua Báo cáo tài công ty ta thấy ngân hàng Coalimex ngày tăng khoản nợ hoàn toàn nợ ngắn hạn, nợ ngân hàng cao chứng tỏ uy tín công ty thị trờng lớn nhiên nợ ngân hàng chiếm tới 51,6% năm 2001 tỷ lệ cao Điều làm tăng chi phí nợ vay mà tạo áp lực lớn lên khả toán công ty Vì vậy, công ty nên chủ động giảm khoản nợ ngắn hạn ngân hàng thay vào khoản nợ dài hạn Do doanh nghiệp thơng mại nên nguồn vốn mà công ty cần sử dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu vốn lu động nên việc vay dài hạn ngân hàng đợc ngân hàng không cho phép vay dài hạn vốn lu động Tuy nhiên công ty vay vốn dài hạn từ số nguồn sau: _ Huy động vốn từ cán công nhân viên Là công ty lớn Coalimex có số lợng cán 170 ngời cha kể số lợng không nhỏ lao động làm hợp đồng, qua 20 năm hoạt động có hiệu nên đội ngũ cán công nhân viên công ty điều ngời gắn bó với công ty thời gian dài thu nhập họ cao so với mức chung, đồng thời họ có lợng tài sản tích luỹ tơng đối lớn, huy động vốn từ cán công nhân viên thuận lợi đồng thời biện pháp phát huy nguồn vốn nội lực, giảm thiểu rủi ro tăng sức mạnh tài cho công ty góp phần tăng thu nhập cho cán công nhân viên chức công ty Tuy nhiên, biện pháp mẻ cha đợc số đông lãnh đạo công ty nghĩ tới nh xa lạ Ngoài với phơng thức huy động vốn thờng số vốn huy động đợc không nhiều dễ gặp khó khăn khác nh vấn đề sở pháp lý vấn đề thời hạn cho vay cách hoàn trả 66 Song nhìn chung nguồn vốn dài hạn có triển vọng công ty nên xem xét cách thức huy động để huy động môt lợng vốn khoảng 300 triệu thời gian tới _ Sử dụng nguồn vốn có cách có hiệu Bên cạnh huy động nguồn vốn dài hạn công ty cần sử dụng nguồn vốn có cách tiết kiệm hiệu quan trọng sử dụng vốn lu động cách tiết kiệm triệt để điều giúp công ty làm giảm khoản nợ ngắn hạn Tuy ba năm qua tốc độ luân chuyển vốn lu động ngày tăng song hệ số luân chuyển vốn lu động lại bé thấp so với yêu cầu chung để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty cần thực biện pháp đồng nhằm tăng nhanh tốc độ lu chuyển vốn lu động tiết kiệm đợc số vốn lu động ngày lớn Thực đợc điều công ty giảm đợc áp lực vay vốn qua giảm đợc khoản nợ đặc biệt nợ ngắn hạn Ngoài ra, công ty cần quan tâm đến vấn đề tiết kiệm loại chi phí phát sinh trình hoạt động nh chi phí tiếp khách, chi phí mua hàng, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 1.3 Sử dụng nghiệp vụ thị trờng hối đoái nhằm giảm thiểu rủi ro tỷ giá hoạt động toán công ty Hoạt động lĩnh vực xuất nhập công ty Coalimex thực giao dịch với ngân hàng có chuyên môn lĩnh vực xuất nhập nh Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, Ngân hàng Công thơng Việt Nam, hông kông bank, chinfon bankdo vâỵ để đề phòng rủi ro tỷ giá công ty yêu cầu ngân hàng thực số nghiệp vụ chủ yếu thị trờng hối đoái nh nghiệp vụ thị trờng giao ngay, nghiệp vụ acbít, nghiệp vụ mua bán kỳ hạn tơng lai loại ngoại tệ nh nghiệp vụ swap 67 Thực điều giúp công ty nhiều việc đề phòng rủi ro trạng thái ngoại tệ mở gây giúp công ty chủ động đợc toán hàng nhập 2.Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động Công ty đồng thời cải thiện khả toán lâu dài 2.1.Cải thiện máy quản lý Bộ máy quản lý Công ty kết hợp ban Giám đốc phòng kế hoạch kinh tế - tài kế hoạch đặt đợc thông qua hệ thống sau đợc phân bổ đến phận thực Tuy nhiên, quy trình lập kế hoạch lại có khuyết điểm Cụ thể sau năm việc hoạch toán hoạt động kinh doanh đợc thực từ phòng kinh doanh chi nhánh sau tổng hợp phòng kế hoạch kinh tế - tài Công ty từ xây dựng nên báo cáo kết hoạt động kinh doanh toàn Công ty Việc lập kế hoạch hoạt động cho năm dựa tiêu tài kế hoạch khối phòng kinh doanh đề Do yếu tố khách quan dễ bị bỏ qua, phân bổ vốn đơn vị kinh doanh dễ tính hợp lý Công ty cần thiết phải lập phận chuyên tổng hợp phân tích thị trờng, theo dõi hạng mục công trình hay dự án đầu t tơng lai liên quan đến doanh nghiệp Mặt khác, Công ty cha trọng đến công tác quản lý tài sản lu động quản lý khoản nợ ngắn hạn Công ty Công ty cần nhanh chóng thành lập phận chuyên trách tài chính, không gắn thêm nhiệm vụ kế toán để quản lý tốt Đặc biệt thị trờng tài Việt Nam cha hoàn chỉnh Công ty khó thực quản lý tiền cách mua bán chứng khoán khoản song Công ty cần thành lập phận chuyên nghiên cứu thị trờng chứng khoán, phận có nhiệm vụ theo dõi sát 68 tình hình thị trờng giúp Công ty không bị bỡ ngỡ việc mua bán chứng khoán khoản thị trờng sau 2.2.Đổi phơng pháp quản lý 2.2.1đối với tiền chứng khoán khoản cao Trong hoạt động Công ty cần thiết phải lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ để biết nguồn tiền nh sử dụng nguồn tiền Công ty nh Từ Công ty dự báo nhu cầu tiền thời gian tới xác định đợc lợng tiền tối thiểu cần phải trì đáp ứng đợc tình diễn hàng ngày Đặc biệt công ty phải nhanh chóng làm quen với chứng khoán cấu tài sản lu động thể việc bắt đầu đầu t vào chứng khoán có giá trị ổn định thị trờng Tuy nói thị trờng chứng khoán Việt Nam cha đủ phát triển để chứng khoán tham gia vào bảng cân đối kế toán doanh nghiệp nh khoản đầu t ổn định có lợi tơng đối song cần lu ý ngoại trừ trái phiếu cổ phiếu Công ty niêm yết thị trờng chứng khoán có tỷ lệ sinh lời lớn tính từ chúng đợc thức niêm yết tỷ lệ cao nhiều so với lãi suất gửi ngân hàng Dẫu đầu t vào thị trờng chứng khoán bớc tiến khôn ngoan mang tính chất trớc đón đầu giúp doanh nghiệp quen dần có đủ hiểu biết thị trờng chứng khoán để sau chứng khoán thực bớc đệm cho tiền mặt doanh nghiệp thực vận dụng quản lý tài sản cách có hiệu nhằm nâng cao khả toán, hiệu sử dụng tài sản lu động doanh nghiệp 2.2.2.Đối với dự trữ, hàng tồn kho Lợng hàng tồn kho Công ty năm qua đợc trì cách 69 ngẫu nhiên thực tế Công ty hoàn toàn tính toán cách xác lợng dự trữ hợp lý Các khách hàng Công ty hầu hết khách hàng truyền thống mà Công ty hoàn toàn dự đoán đợc trớc số lợng hàng nhập mà doanh nghiệp có nhu cầu theo quý theo tháng nh số lợng hàng xuất mà mỏ than cung cấp Dựa số dự đoán Công ty chủ động việc tìm nguồn cung cấp tìm nguồn tiêu thụ, mặt khác tổ chức tốt công tác vận chuyển tiêu thụ hàng hoá nhằm tăng vòng quay dự trữ số lợng hàng tồn kho Chẳng hạn mua hàng Công ty có thời gian để tham khảo toàn diện giá nh điều kiện mua hàng từ nhiều nhà cung cấp khác để lựa chọn đợc nhà cung cấp nhiều u đãi Nói rõ việc quản lý dự trữ, hàng tồn kho phải hớng tới mục tiêu giảm lợng dự trữ tồn kho nhằm tiết kiệm chi phí Hiện nay, nh ta biết hàng dự trữ, hàng tồn kho công ty chủ yếu phận liên quan đến nhập Do đòi hỏi ta phải có giải pháp thực có hiệu để giải phóng chúng Xem xét hàng tồn kho công ty ta nhận thấy chúng chủ yếu tồn hai dạng hàng tồn kho hàng gửi bán Hiện công ty phải đối mặt với lợng hàng hoá tồn kho lớn phần số thuộc loại khó tiêu thụ Đây khó khăn lớn cho công ty việc đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho Sau nhập hàng kho công ty trực tiếp quản lý chúng, lúc biện pháp tìm cách đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho Đó biện pháp sau: - Thiết lập kênh tiêu thụ nhằm mở rộng quy mô tiêu thụ nh: bán buôn, bán đại lý - Tiếp tục trình Marketing khâu tiêu thụ Đối với hàng gửi bán công ty phải có kế hoạch bố trí công tác, kiểm tra thờng xuyên để nắm bắt đợc tình hình có biện pháp xử lý kịp thời Tăng cờng công tác tham gia hội 70 chợ triển lãm, hội chợ ngời tiêu dùng để mở rộng quan hệ với khách hàng, trì tốt mối quan hệ cũ - Đối với hàng tồn kho rơi vào tình trạng lỗi thời khả tiêu thụ công ty nên mạnh dạn chịu tổn thất phần để nhanh chóng giải phóng nguồn vốn tồn đọng cách hạ giá Hơn điều giúp Công ty tránh đợc tổn thất khác xảy nh chi phí lu kho, bảo quản, tổn thất chất lợng hàng hoá giảm mát hao hụt Tóm lại, hàng hoá tồn kho vấn đề đợc coi trọng không công tác quản lý chúng sau nhập mà quan trọng lúc đa định nhập: nhập hay không nhập, loại nào, bao nhiêu, từ đâu ? 2.2.3.Đối với khoản phải thu (chính sách tín dụng thơng mại) Việc theo dõi khoản phải thu Công ty đơn giản lỏng lẻo Công ty cần phải lập bảng theo dõi tình hình phải thu khách hàng theo tháng quý, năm Qua bảng Công ty lập kế hoạch thu tiền cụ thể nhằm tránh nợ đọng kéo dài từ khách hàng Đồng thời Công ty phải thật trọng đến việc rút ngắn thời gian khoản phải thu cách tiến hành phơng pháp quản lý sau: Đối với khoản phải thu khách hàng bán hàng xuất - Công ty phải không ngừng nâng cao nghiệp vụ kế toán toán tránh để xảy sai sót toán quốc tế gây thiệt hại lớn ảnh hởng không tới hiệu sản xuất kinh doanh mà tới uy tín Công ty trờng quốc tế Mặc dù thời gian qua tình trạng xảy Công ty song không mà chủ quan xem nhẹ tính nghiêm trọng thật khó mà tởng tợng đợc - Công ty sử dụng hình thức u đãi giá cả, điều kiện vật chất để khuyến khích khách hàng đẩy nhanh trình toán - Tổ chức tốt công tác làm thủ tục xuất vận chuyển, bốc dỡ giao hàng theo hợp đồng ký kết để thuận lợi việc yêu cầu 71 toán - Đối với mặt hàng mang tính độc quyền cao Công ty nên giành lợi toán - Thờng xuyên theo dõi tình hình tài khách hàng thông Ngân hàng trung gian quan hệ toán quốc tế để có đợc thông tin đầy đủ giúp cho Công ty điều chỉnh đa giải pháp xử lý cách kịp thời - Tham gia tổ chức tài phán quốc tế hay trọng tài kinh tế để giải tranh chấp thơng mại cần thiết - Thiết lập trì tốt quan hệ với ngân hàng có uy tín, kinh nghiệm thơng mại quốc tế để trình toán đợc thuận tiện an toàn nhanh - Thờng xuyên theo dõi biến động tỷ giá hối đoái tuỳ theo đặc điểm giai đoạn mà trích lập quỹ dự phòng thiệt hại phải thu tỷ giá giảm Đối với khoản phải thu bán hàng thị trờng nội địa Đây phận lớn tổng khoản phải thu, đa dạng phức tạp đặc biệt không rủi ro Do vậy, để có giải pháp hoàn chỉnh cho thật không dễ dàng Trong phạm vi luận văn em xin đa số giải pháp phơng hớng việc quản lý khoản phải thu nh sau: - Tăng cờng công tác thẩm định lực tài khách hàng trớc định bán chịu nh: lực tài (thông qua số kết hoạt động kinh doanh thời gian qua, thu nhập kỳ vọng thời gian tới chiến lợc kinh doanh tính khả thi ), lực pháp lý (t cách pháp nhân, tính hợp pháp hành vi kinh doanh ), hành vi đạo đức - Công ty nên định mức giá bán trả chậm phải đảm bảo đủ để bù đắp rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu nh: rủi ro vỡ nợ, rủi ro giảm 72 giá trị ảnh hởng lạm phát khoản phí tổn khác phát sinh việc trình thu nợ Hay nói cách khác nhà quản trị tài doanh nghiệp phải lập dự toán cho tất thiệt hại nh lợi liên quan đến khoản tín dụng thơng mại để xác định đợc xác giá trị tiêu NPV cho khoản tín dụng thơng mại chấp nhận bán trờng hợp NPV thực dơng Mặt khác, cần phải quan tâm đến đặc điểm kinh tế thời kỳ trớc định có bán chịu hay không với mức giá Chính nhân tố tác động lớn đến rủi ro tổn thất khoản phải thu (sự thay đổi tỷ giá liên quan đến giá gốc nhập khẩu, đến tình trạng lạm phát, trì trệ kinh tế ) - Nghiên cứu, quan sát tình hình ngân quỹ khách hàng để xác định thời hạn hợp lý đảm bảo cho khách hàng tình trạng sẵn sàng trả nợ Hơn nữa, Công ty phải thờng xuyên giám sát hoạt động họ, phân công quản lý theo khách hàng, nhóm khách hàng, đặc biệt khách hàng lớn Từ giúp Công ty dễ dàng công tác quản lý thu nợ - Trong điều kiện khó khăn vốn Công ty giảm thời gian thu nợ cách đa mức chiết khấu toán nhanh hấp dẫn Các chứng từ khoản phải thu phải đảm bảo phản ánh đợc đầy đủ quyền, trách nhiệm nghĩa vụ bên Ngời đứng chịu trách nhiệm phải phạm vi thẩm quyền đợc phép phòng có rủi ro xảy Công ty mời bên thứ ba - Không nên để nợ chồng chất, khách hàng có tợng trì trệ toán kinh doanh có dấu hiệu không tốt Công ty nên cơng ngừng việc cấp tín dụng thơng mại cho họ Hơn nữa, phải nhanh chóng xử lý nợ dây da biện pháp đợc dù phải chấp nhận tổn thất nh tham gia phát mại tài sản, cầm cố tài sản - Thờng xuyên theo dõi số d khoản phải thu khách hàng nh tổng thể để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Đồng thời phải lập 73 ngân quỹ cho thời điểm để có biện pháp cân đối nguồn cho phù hợp vừa đảm bảo toán vừa tránh lãng phí vốn Để thực tốt vấn đề việc xắp xếp tuổi cho khoản phải thu vấn đề cần thiết - Tuỳ thời kỳ mà Công ty lên kế hoạch lập dự phòng phải thu khó đòi cho phù hợp không nên lớn mà gây ứ đọng vốn nhng không nên nhỏ mà gây khó khăn việc đảm bảo tái sản xuất Công ty Đối với khoản phải thu Nhà n ớc thông qua hoàn thuế VAT đầu vào Đây yếu tố gây ứ đọng vốn không nhỏ cho Công ty Mặc dù nguyên nhân vấn đề sách thuế không hoàn toàn lỗi Công ty mà chủ yếu thiếu đồng hệ thống chứng từ sử dụng luật VAT doanh nghiệp kinh tế Ngoài nhiều bất cập khác xảy trình áp dụng luật thuế Mặc dù Công ty có kế toán lĩnh vực song lại chống đỡ với muôn vàn yếu tố khách quan Do vấn đề hoàn thuế điều đợc quan tâm toàn Công ty Biện pháp Công ty làm đợc hoàn thiện hoá đơn VAT khâu thu mua, hồ sơ xin hoàn thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt điều khoản theo luật thuế hành Công ty cần dự đoán nhu cầu tiền để chủ động việc tìm nguồn tài trợ ngắn hạn tăng cờng hoạt động toán Công ty 2.3 Rút ngắn thời gian làm thủ tục xuất nhập khẩu, vận chuyển Thực tế có khả xảy trờng hợp hàng chuẩn bị xuất song thủ tục xuất nhập cha đợc hoàn thiện nên bị tồn đọng bến cảng, điều đặc biệt nghiêm trọng lô hàng có giá trị lớn (trả lãi vay ngân hàng, chi phí bến bãi ) lúc vốn lu động bị tồn đọng tài sản lu động không tham gia vào trình sản xuất kinh doanh Vì thực tốt thủ tục hành kinh doanh thơng mại quốc tế vấn đề quan trọng góp phần rút ngắn thời gian vận động 74 vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Thời gian vận chuyển bốc dỡ cảng tởng chừng nh không đáng kể nhng thực tế vấn đề Thêm hàng tàu thêm trình chu chuyển vốn lu động nên tổ chức công tác bốc dỡ cần đợc quan tâm nh việc lựa chọn phơng tiện vận chuyển tốc độ nh khả trọng tải nhằm đạt đợc mục tiêu rút ngắn thời gian số kiến nghị 3.1 Đối với Nhà nớc 3.1.1.Nhà nớc cần tạo môi trờng thuận lợi cho doanh nghiệp việc huy động nguồn vốn dài hạn Để thực đợc điều này, trớc tiên Nhà nớc cần ban hành sách tạo vốn Các sách cần phải đảm bảo đợc quyền huy động vốn sử dụng vốn doanh nghiệp Nhà nớc hình thức nh liên doanh liên kết vay cá nhân tổ chức nớc bớc phát hành cổ phiếu để huy động vốn từ cán công nhân viên chức doanh nghiệp cá nhân xã hội Chính sách Nhà nớc cần trọng đến việc vừa khuyến khích định hớng cho hoạt động thu hút vốn cung ứng vốn vừa tạo sức ép buộc doanh nghiệp phải tự lo lắng tính toán biện pháp huy động vốn cho vừa đáp ứng nhu cầu toán vừa đảm bảo khả sinh lợi vốn Bên cạnh Nhà nớc cần phải nhanh chóng tạo lập thị trờng tài hoàn chỉnh Tạo dựng phát triển thị trờng tài nớc ta vừa trình có tính quy luật kinh tế chuyển đổi từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trờng vừa nhằm đáp ứng nhu cầu cấp bách vốn cho cá nhân tổ chức kinh doanh nớc ta nay, vốn lu chuyển chủ yếu qua hệ thống ngân hàng thị trờng tài cha hoàn thiện lực huy động vốn tốc độ chu 75 chuyển vốn kinh tế hạn chế Kinh nghiệm nớc cho thấy hai hình thức lu chuyển tồn bổ xung cho cung cấp đủ lợng vốn cần thiết cho thành viên xã hội Vì vậy, Nhà nớc cần phải nhanh chóng hoàn thiện thị trờng tài chíng tạo điều kiện cung cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động phát triển Hơn nữa, thị trờng tài hoàn chỉnh giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt nh quản lý tiền quản lý rủi ro (chủ yếu rủi ro tỷ giá) 3.1.2.Nhà nớc tạo điều kiện cho doanh nghiệp việc sử dụng nguồn vốn dới dạng ngoại tệ: Việt Nam, doanh nghiệp xuất phải chuyển khoản ngoại tệ vào ngân hàng thơng mại đợc phép kinh doanh ngoại tệ Hơn nữa, Nhà nớc cấm gửi ngoại tệ thu đợc xuất vào ngân hàng nớc không vi phạm quy chế quản lý ngoại hối Nên chăng, Nhà nớc có u đãi sử dụng nguồn vốn ngoại tệ doanh nghiệp xuất nhập cho phép doanh nghiệp đợc giữ lại phần khoản tiền để tạo thành nguồn vốn sử dụng lần xuất sử dụng để nhập hàng hoá cần thiết Nh giảm đợc gánh nặng hoạt động toán doanh nghiệp, tăng tốc độ chu chuyển vốn 3.1.3.Thành lập Công ty mua bán nợ doanh nghiệp Đây hình thức factoring mua nợ, dịch vụ Công ty ngân hàng thực nghiệp vụ mua lại yêu cầu chi trả (thờng ngắn hạn) doanh nghiệp sau nhận khoản chi trả yêu cầu Công ty mua nợ chịu trách nhiệm quản lý, theo dõi, thu hồi chịu rủi ro 76 khoản chi trả nớc ta có nhiều Công ty tài đơc thành lập nhiên hoạt động Công ty hạn chế Điều khiến cho doanh nghiệp gặp khó khăn toán không tiêu thụ đợc hàng hoá không thu hồi đợc khoản phải thu Nhà nớc cần tạo sở để Công ty tài hoạt động phạm vi rộng Cụ thể Công ty tài chấp nhận cho doanh nghiệp gặp khó khăn toán vay khoản tiền mà tài sản bảo đảm khoản phải thu doanh nghiệp 3.2 Đối với Bộ thơng mại Để việc sử dụng nguồn lực Công ty hiệu không bị đứt quãng, Bộ Thơng Mại nên xem xét lại chế cấp hạn ngạch xuất khẩu, nhập cho Công ty cho phù hợp với khả tốt Công ty Đối với số mặt hàng nhập rơi vào tình trạng khó tiêu thụ Bộ thơng mại nên xem xét khấu trừ phần lỗ cho Công ty tính thuế thu nhập doanh nghiệp Hơn nữa, Bộ nên tổ chức triển lãm nớc khác giới để nhờ Công ty có điều kiện giới thiệu nh gặp gỡ bạn hàng Mặt khác, Bộ nên mở rộng quan hệ thơng mại với nớc khác để tạo điều kiện cho Công ty mở rộng thị trờng 3.3.Đối với Tổng Công ty than Việt Nam quan chức Xét tình hình huy động vốn lu động Công ty em thấy việc Công ty dựa nhiều vào vốn vay ngân hàng ký quỹ khách hàng điều mạo hiểm lãng phí, không tận dụng đợc nguồn vốn nhàn rỗi tổng Công ty Theo em để tránh tình trạng nguồn vốn doanh nghiệp khác tổng Công ty nhàn rỗi với doanh nghiệp xuất nhập nh Coalimex lại thiếu vốn lu động ta nên thành lập công ty tài trực thuộc Tổng Công ty than Việt Nam để góp phần điều tiết sử dụng có hiệu nguồn vốn toàn Tổng Công ty Thực tế cho thấy mô hình Công 77 ty tài Tổng Công ty Nhà nớc (Công ty tài Dệt - May, Công ty tài Cao su, Công ty tài Bu điện, Công ty tài công nghiệp Tàu thuỷ, Công ty tài Dầu khí) hoạt động hiệu từ thành lập thực nhân tố điều tiết đáng tin cậy ngời trợ thủ đắc lực cho Công ty thơng mại Tổng Công ty với lãi suất cho vay Tổng Công ty thấp nhiều so với lãi suất ngân hàng, đôi với điều điều kiện cho vay thủ tục đơn giản Chính việc quan có chức Tổng Công ty than Việt Nam sớm thành lập Công ty tài trực thuộc Tổng Công ty than giải pháp tuyệt vời góp phần tài trợ vốn lu động với chi phí thấp cho Coalimex - Công ty chủ yếu hoạt động nguồn vốn lu động vay Tuy nhiên để Công ty tài hoạt động có hiệu đòi hỏi phải có dự án thật cụ thể đồng thời Nhà nớc nên nới lỏng phạm vi kinh doanh cho Công ty tài để họ đợc tự hoạt động kinh doanh Kết luận Có thể khẳng định cải thiện tình hình khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động nội dung quan trọng đổi quản lý doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ngày hiệu chí định sống doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế - Coalimex cho em thêm nhiều hiểu biết, kinh nghiệm kiến thức hoạt động quản trị tài doanh nghiệp nói chung nh quản lý tình hình khả toán tài sản lu động nói riêng Luận văn đúc rút kinh nghiệm, kiến thức bổ ích đồng thời kết dạy tận tình thầy cô, cô chú, anh chị Công ty Chính với tất chân thành em xin gửi đến Thạc sỹ Lê Hơng Lan cán Công ty Coalimex nói chung nh nhân viên phòng Kế hoạch kinh tế - Tài nói riêng lòng biết ơn sâu sắc 78 79 Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình Tài doanh nghiệp chủ biên TS Lu Thị Hơng NXB Giáo dục - 1998 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Trờng Đại học Kinh tế quốc dân -1998 Chủ biên:TS Vũ Duy Hào -TS Đàm Văn Huệ Đọc lập phân tích dự đoán nhu cầu tài doanh nghiệp Đào Xuân Tiến.Vũ Công Ty Nghuyễn Viết Lợi Nhà xuất tài - 1996 Hoạt động tài kinh tế thị trờng Sở kinh tế đối ngoại Hà Nội - 1995 Quản lý tài doanh nghiệp -Josette Peyrard Nhà xuất thống kê - 1994 Đọc phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp Ngô Thế Chi - Nhà xuất tài - 1996 Thời báo tài 2001 Công báo 2000 2001 Các tài liệu Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế - Coalimex 80 [...]... Thực trạng khả năng thanh toán và tình hình quản lý tài sản lu động tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế -Coalimex I.Giới thiệu chung về công ty Coalimex 1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Ban đầu công ty có tên là Công ty Xuất khẩu than và cung ứng vật t đợc thành lập ngày 01- 01-1982 theo quyết định số 65 của Bộ mỏ và than chuyển công ty vật t thành công ty xuất nhập khẩu và cung... lu động chậm và kết quả là hiệu quả quản lý tài sản lu động sẽ thấp và ngợc lại Trình độ của cán bộ công nhân viên chức Đây là yếu tố quan trọng ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động của tất cả các doanh nghiệp Rõ ràng là trình độ cán bộ công nhân viên càng cao thì sẽ càng có những quyết định đúng đắn trong việc quản lý tài sản lu động, giúp doanh nghiệp tiết kiệm đợc vốn và đạt hiệu quả sản. .. hởng đến hiệu quả quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp ý nghĩa của việc nghiên cứu các nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả quản lý 21 tài sản lu động của doanh nghiệp không nằm ngoài hai mục đích là nhằm xác định sự thay đổi của tài sản lu động chịu ảnh hởng của những nhân tố nào và quan trọng hơn là dự đoán sự biến động của các nhân tố này có ảnh hởng nh thế nào tới hiệu quả quản lý tài sản lu động Trên... lu động 31 Chỉ tiêu này cho biết 100 đồng vốn lu động tạo đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận Khả năng sinh lợi vốn lu động càng cao thì hiệu quả sử dụng tài sản lu động càng lớn Khả năng Lợi nhuận Sinh lợi vốn lu động = * 100% Tài sản lu động Công thức 18 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý của từng tài sản lu động: Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu thuần Giá trị hàng tồn kho Công. .. đợc dễ dàng hơn, nâng cao đợc khả năng thanh toán Trong hoạt động thanh toán của mình, doanh nghiệp phải nắm rõ đợc các nhân tố ảnh hởng đến khả năng thanh toán của mình để có thể hạn chế đợc các 16 tác động tiêu cực, cũng nh tận dụng đợc những u thế mà chúng tạo ra II Các vấn đề cơ bản về quản lý tài sản lu động 1.Khái niệm tài sản lu động Nh ta đã biết, t liệu lao động và đối tợng lao động là hai mặt... QĐ/TCCB của Bộ trởng Bộ công nghiệp, công ty chính thức đổi tên thành Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế nh ngày nay Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế là doanh nghiệp Nhà nớc, hạch toán độc lập đơn vị thành viên của Tổng công ty than Việt Nam - Bộ công nghiệp Công ty có trụ sở chính tại: 47 Phố Quang Trung - Quận Hoàn Kiếm Thành phố Hà Nội Tên giao dịch quốc tế: COALIMEX, EXPORT IMPORT... nói tài sản lu động góp phần vô cùng quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động bình thờng và đứng vững Ta có thể khẳng định rằng tài sản lu động động là không thể thay thế đợc trong bất cứ loại hình doanh nghiệp nào thuộc bất cứ thành phần kinh tế nào Do đó quản lý tài sản lu động là việc không thể thiếu trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp qua đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lu động. .. Quản lý tài sản lu động có ảnh hởng trực tiếp tới hai mục tiêu vô cùng quan trọng của doanh nghiệp là lợi nhuận và khả năng thanh toán cần thấy rằng sự bất lực của một số công ty trong việc hoạch đinh và kiểm soát một cách chặt 17 chẽ các loại tài sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến mất khả năng thanh toán dẫn đến phá sản doanh nghiệp Song do các đặc tính của tài sản. .. thuận lợi hơn Môi trờng Kinh tế -Chính trị- Xã hội Những chính sách của Nhà nớc về quản lý tài chính doanh nghiệp, thuế có ảnh hởng rất lớn đến công tác quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp trong toàn bộ nền kinh tế Tơng tự nh vậy môi trờng Chính trị - Xã hội cũng có ảnh hởng nhất định đến việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và công tác quản lý tài sản lu động nói riêng 4.2.Nhân tố... nghiệp 5 Các nội dung quản lý tài sản lu động 5.1 .Quản lý tiền Tiền đợc hiểu là tiền tồn quỹ, tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng Nó đợc sử dụng để trả lơng, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả nợ Bản thân tiền là loại tài sản ít sinh lời, do vậy trong hoạt động quản lý tiền, việc tối thiểu hoá lợng tiền là mục tiêu quan trọng nhất Trong việc quản lý tiền, các doanh nghiệp